Vállalkozz!!! Tanulmányi verseny Az Ybl Miklós Pénzügyi és Számviteli Szakközépiskola tanulmányi versenyt hirdet középiskolás tanulók részére! Az első helyezett egy LAPTOP-ot, a második és harmadik helyezett egy-egy NETBOOK–ot nyehet!!! A tanulmányi verseny célja egy üzleti terv összeállítása. A pályamunkákat a Budapesti Gazdasági Főiskola Pénzügyi és Számviteli Kara, valamint az Ybl Miklós Pénzügyi és Számviteli Szakközépiskola oktatói értékelik. Főbb értékelési szempontok: - maga nevében innovatív, - jól átgondolt, és - az ötletet kellőképpen kidolgozó pályamunkákat várunk. Az üzleti terv formai követelményei a következők: - 15-20 oldal terjedelem (táblázatokkal, grafikonokkal együtt) - max. 12-es betűméret - lehetséges betűtípusok: Times New Roman, Arial, Verdana, Calibri - max. 1,5-es sorköz Alapvető kritériumok: - az üzleti tervet a lentebb ismertetett vázlat alapján kell elkészíteni! - kötelező pénzügyi számításokat végezni és azokat táblázatos formában bemutatni (tervezett bevételek, kiadások, költségek, stb.), ennek hiányában a pályamunkát nem értékeljük! - kötelező az üzleti vállalkozás előzetes mérlegét összeállítani
Az üzleti terveket .doc vagy .docx formátumban az
[email protected] email címre kell elküldeni 2010. április 16-ig!
Az üzleti terv elkészítésénél az alábbi vázlatot kell követni: Felépítés Maximum terjedelem max. 1-2 oldal Bevezetés A vállalkozás neve és címe A tulajdonosok neve és címei A vállalkozás működési köre Tulajdonforma Az alapító tőke adatai max. 1 oldal Összefoglaló – az üzleti terv rövid összefoglalása (stratégiai terv) max. 1-2 oldal Piacelemzés Trendek és kilátások Versenytársak elemzése A piac behatárolása (szegmentálása) max. 1 oldal A vállalkozás leírása A terméke A vállalkozás mérete, iroda, személyzet max. 10 oldal Tevékenységek pénzügyi tervezése 1. Értékesítési terv – mit, mennyiért akarunk eladni 1.1 Munkaerő munkaidő mérleg – hány főt foglalkoztatunk, hány órában 1.2 Ártervezés – az adott termékhez milyen költségek kapcsolódnak, mekkora haszonkulccsal dolgozunk 1.3 Gépi kapacitás számítás – gépek vásárlása esetén hány órában működtetjük őket, mekkora lesz az éves kapacitás kihasználtság 2. Termelési terv – az egyes termékekből hány darabot gyártunk/vásárolunk, hány munkaórába kerül egy darab legyártása, ez alapján hány főt kell foglalkoztatnunk 2.1 Terhelés kapacitás –termelés számítás összevetve a munkaerőtervvel 2.2 Eszközök tervezése – milyen eszközök megvásárlását tervezzük, mekkora értékben 2.2.1 Befektetett eszközök – tárgyi eszköz terv – az egyes eszközöket hány évig fogjuk használni (amortizáció számítás) 2.2.2 Forgó eszközök tervezése (forgási sebesség) – milyen gyakran kell anyagot vásárolni 3. Marketing terv 3.1 Termékmarketing – milyen módon kívánjuk értékesíteni termékeinket 3.2 Árpolitika – mit veszünk figyelembe a haszonkulcs meghatározásánál, az ár kialakításánál 3.3 Értékesítési csatornák – milyen csatornákon keresztül értékesítjük termékeinket 3.4 Marketing kommunikáció max. 1 oldal Szervezeti terv A vállalkozás vezetőinek szakmai önéletrajza max. 1 oldal Kockázat becslés max. 4 oldal Pénzügyi terv Költségterv (közvetlen, közvetett) – a termelés/szolgáltatás Eredményterv Előzetes mérleg Fedezeti pont számítás Pénzforgalmi (likviditási) terv Mellékletek grafikonok, ábrák, táblázatok A dőlt betűvel szedett részek kidolgozása nem kötelező, ugyanakkor elkészítésükért az értékelésnél plusz pont jár!
MINTA A „FENYŐ-NYŰVŐ” Kft. ÜZLETI TERVE 2010.
Készítette: Tóth Erika
Székesfehérvár
I. Bevezetés
Általános adatok: A cég elnevezése: „Fenyő-Nyűvő” Korlátolt Felelősségű Társaság
A cég rövidített elnevezése: „Fenyő-Nyűvő” Kft.
Jogi forma: Korlátolt Felelősségű Társaság (Kft.)
A cég székhelye: 8000 Székesfehérvár, Kossuth u. 10.
A cég telephelye: 8154 Polgárdi, László major. Hrsz: 55.
Létesítő okirat kelte: 2010. 04. 15.
Cégbejegyzés időpontja: 2010. 05. 10.
A cég tevékenységi köre: 2030’03: Épületasztalos-ipari termék gyártása 1610’08: Fűrészáru gyártása
3611’03: Ülőbútor gyártása 3612’03: Irodabútor gyártása 3102’08: Konyhabútor gyártása 3614’03: Egyéb bútor gyártása 5185’03: Egyéb irodagép, - bútor nagykereskedelme 5244’03: Bútor, háztartási cikk kiskereskedelem
A tulajdonosok neve és címe: Kiss Péter (an: Manyor Julianna) 8000 Székesfehérvár, Kossuth u. 10. Tisztségviselő: ügyvezető
Nagy Ferenc (an: Király Rozália) 8000 Székesfehérvár, Szepesi u. 40. Tisztségviselő: ügyvezető
Kiss János (an: Manyor Julianna) 8154 Polgárdi, Széchenyi u. 5. Tisztségviselő: ügyvezető
A képviselet módja: Bármely két ügyvezető együttes aláírásával.
A cég jegyzett tőkéje: 24.000.000 Ft, azaz huszonnégymillió forint.
Ebből - 8.000.000 Ft, azaz nyolcmillió Ft készpénz. - 16.000.0000 Ft, azaz tizenhatmillió Ft tárgyi eszköz apport. 8.000.000 Ft értékben tehergépjármű, 8.000.000 Ft értékben egy asztalosműhely.
Ez a tulajdonosok között a következők szerint oszlik meg: - Kiss Péter
–
8.000.000 Ft-t, azaz nyolcmillió Ft készpénz.
- Nagy Ferenc
–
8.000.000 Ft, azaz nyolcmillió Ft értékű teherautó apport.
- Kiss János
–
8.000.000 Ft, azaz nyolcmillió Ft értékű asztalosműhely apport.
A cég adószáma: 28485865-2-13
Számlavezető bank: Raiffeisen Bank Zrt.
Bankszámlaszáma: 12009234-00000023-10235687
Létszám:
20 fő
II. Összefoglaló Székesfehérvár a 100.000 lakosával, a közepes nagyságú városok közé sorolható. A történelmi múlt páratlan gazdagsága szerencsésen ötvöződik a modern iparvárossal. Székesfehérváron 8 ipari park van, melyben sok külföldi tulajdonban lévő gyár és áruház telepedett le, így munkát adva az embereknek a feldolgozóiparban és kereskedelemben.
A lakosság nagy része panellakásokban lakik, így a napjainkban ismert „panelprogram” évek óta munkát ad az építőiparnak. Továbbá szintén az építőipart támogatja, hogy Székesfehérvár Európai Uniós pénzeket nyert a történelmi belváros felújítására is.
Ezekből kifolyólag, a lakosság összetételében jelentős arányt képviselnek a gyárakban és áruházakban dolgozó munkásemberek, akiknek az átlagkeresete 100.120.000 Ft körül van. A gyárak munkalehetőséget kínálnak a kezdő diplomásoknak is, akik letelepednek a városban. Az ő átlagkeresetük is 120-150.000 Ft körül van. Ebből fizetik a lakásrészletet, s ebből kell megoldani az esetleges új lakás berendezését.
Ezek tükrében úgy gondoltuk, hogy a lakosság igényt tartana közepes ár-kategóriájú, de jó minőségű, tartós fabútorokra. Amelyekből nemcsak komplett garnitúrát lehet megvásárolni, hanem folyamatosan rendelkezésre áll egy raktárkészlet, s a megtakarítások függvényében újra és újra bővíthető a lakás bútorzata.
Ezért gondoltunk egy főleg fenyőfa-bútorokat előállító vállalkozás létrehozására. Rendelkezünk asztalosipari ismeretekkel, gyakorlattal, s műhellyel. A fenyőfa-bútorok iránt nőtt az elmúlt években a kereslet, s mi szeretnénk ezt a piacot megcélozni. Szeretnénk, ha Fehérváron és a környező kisebb városok bútorboltjaival sikerülne egy jó együttműködést kialakítani, s oda beszállítani.
A környező városok is jelentős potenciált képviselnek: Mór, Várpalota, Veszprém, Sárbogárd, Siófok…
III. Piacelemzés: Trendek, kilátások: A rendszerváltás után a nagy bútoráruházak sorra telepedtek le hazánkban, s megnyitották az üzleteiket. Ezzel hoztak egy új fajta „bútorkultúrát” Magyarországra. Úgy gondolom az emberek igényesebbek lettek. Ha a pénztárcájuk megengedte, jobb minőségű bútorokat vásároltak. Jobb minőség alatt azt értem, hogy előtérbe kerültek az eredeti fából készült bútorok. A nagy svéd bútorforgalmazó megjelenésével, kialakult egy trend, stílus: az „IKEA” lakás. Ezen bútorok azonban egy magasabb árkategóriába tartoznak. Aki nem engedheti meg magának ezen bútorok megvásárlását, egy árban olcsóbb megoldást keres, s fenyőfából készítteti el a lakás berendezését. Ha a bútorforgalmazó által kínált bútorok mérete nem megfelelő, akkor fenyőfából méretre készíttet hasonlót.
Bútorvásárlási lehetőségek Székesfehérváron: Ma, ha valaki bútort szeretne vásárolni, megteheti ezt az „Otthon” Bútoráruházban. Ez egy kétemeletes, de kis alapterületű áruház. Előnye, hogy a kiszolgálás szívélyes, s minden megtalálható, konyha, étkező és szobabútorok. De az áruház alapterülete miatt, a bútorok zsúfoltan állnak egymás mellett. Ez az áruház egy magasabb ár-és minőségi kategóriát képvisel illetve a bútorok legnagyobb része garnitúraként kapható. Pl. bőrgarnitúra 500.000 Ft-ért vagy komplett étkezők, székkel, asztallal és tálalóval. Székesfehérváron van képviselte a „Retz” áruházláncnak is a Budai úton. Az előzővel ellentétben ez nagy alapterületen fekszik, sokféle árufajtával. De területéből adódóan a kiszolgálás személytelen. Az emberek bemennek, körülnéznek, de senki nem szólítja meg őket. Itt is inkább a magasabb ár-és minőségi kategóriájú bútorok találhatóak. Ha valaki kevesebb pénzzel rendelkezik vagy csak egy bútor-kiegészítőt akar venni, mint pl. számítógépasztal, akkor a nagyáruházakban próbálkozhat, mint Tesco, Auchan vagy Praktiker. De ezek az áruházak nem a bútorértékesítésre specializálódtak. Itt csak az ár számít, hogy egy olcsóbb kategóriájú árut kínáljanak az érdeklődőknek. Többnyire ezek olcsóbb alapanyagokból is készülnek.
Versenytársak: Asztalosok is dolgoznak a városban, akik a helyszínt felmérve méretre szabják a kívánt berendezést. Náluk ki lehet választani a bútor alapanyagát, attól függően adnak árajánlatot. S az árajánlatok néha érthetetlen módon nagyon különbözőek ugyanazon bútor vonatkozásában. Az a hátrány még, hogy megrendelésre dolgoznak, s az elkészítésnek van néhány hetes átfutási ideje. S az ember csak a kész bútort látja, s a rajzok és elbeszélések
alapján adódhatnak félreértések. Illetve csak olyan asztalossal jó dolgoztatni, akivel az ember már egyszer dolgoztatott, s elégedett volt, vagy más elégedett barát ajánlja, mert sok a megbízhatatlan, s nem jó szakember.
Ezek tükrében elmondhatjuk, hogy nevünk van a szakmában. Kiss János és Kiss Péter 10 éve dolgoznak asztalosként. A sikeres továbblépés és fejlődés alapja véleményük szerint a specializálódás, amikor az ember egy dologra koncentrál, s azt a legjobb tudása szerint végzi.
IV. A vállalkozás leírása
A vállalkozás: Fenyőfa-bútorokat előállító és értékesítő asztalos vállalkozás. Két tulajdonos 10 éve dolgozik ebben a szakmában. Ismerik a piacot, a beszerzési és értékesítési lehetőségeket. A harmadik tulajdonos teherfuvarozó kisiparos, aki egy tehergépkocsi apporttal csatlakozott az együttműködéshez. Ez egy családi vállalkozás, mert Kiss Péter és Kiss János testvérek. Nagy Ferenc pedig Kiss Péter apósa. Így egy harmonikus és gyümölcsöző együttműködés várható.
Termékek: A vállalkozás a következő termékeket állítja elő: -
kicsi asztal nagy ovális asztal támlás szék szekrény komód franciaágy egyszemélyes ágy polc
A termékek alapanyaga döntően fenyőfa. Egyedi rendelésre természetesen más faanyagot is beszereznek, s elkészítik a megrendelt bútort.
A termékek leírása: -
Kicsi asztal: 1m x 1m négyszögletű asztal, melyhez 4 szék vásárolható. Ez kisebb lakások berendezésére alkalmas. Jól elfér a konyhasarokban, s négyen kényel-mesen körbe tudják ülni.
-
Nagy ovális asztal: olyan lakásokba ajánlott, ahol külön étkező van. Itt elfér egy ilyen nagyobb asztal 6- 8 székkel. Nagyon kényelmes vendégek fogadásakor az ovális asztal, mert a székek jól eltolhatóak, s senki nem érzi magát kellemetlenül a „sarkon”.
- Támlás szék: ez egy kényelmes ülőalkatosság.
- Szekrény: Kétajtós szekrény, melynek egyik fele akasztós, a másik polcos.
- Komód: 4 fiókos komód, melynek a tetejére pakolni lehet. Napjainkban nagyon szeretik ezt a kisgyermekes családok, mert egy baba ruhája belefér a 4 fiókba, a tetejére pedig rá lehet tenni egy pelenkázót, köré kisebb játékokat. De hálószobákba is kiváló kiegészítője a szekrénynek.
- Franciaágy: mérete: 1,8m x 2m. Ágyneműtartóval készül.
- Egyszemélyes ágy: mérete 1,2 m x 2 m. Ágyneműtartóval készül.
- Polc: ez egy könyvespolc, ami 1,9 m magas, s 1,5 m széles. Csak polcok vannak benne. A termékek gyártása:
A vállalkozásnak van egy telephelye Polgárdiban, amit Kiss János apportként hozott a vállalkozásba.
A telephelyen egy raktárban tárolják az alapanyagokat és van egy készáruraktár a kész bútoroknak. Raktáros felügyeli az alapanyagok kiadását, s ha bútorkiszállítás van, akkor a bútorok kiadását is.
A bútorok előállítása az asztalosműhelyben történik. A műhelyvezető határozza meg a megrendelések és raktárkészlet függvényében, hogy mikor mit állítanak elő. A tervezés egy hétre előre történik, mert úgy könnyebb az alapanyagok beszerzése és a munkaszervezés is egyszerűbb. Minden bútorkészítés a méretre vágással kezdődik. Minden bútorhoz van egy katalógus, ami tartalmazza, hogy mennyi és milyen méretű darabokat kell levágni, s továbbadni „kezelésre”. Majd a „kezelés” folyamán csiszolják, bepácolják a darabokat. Ha szükséges előkészítik a bemarásokat. Az összeszerelés során a darabokból összeállítják a kívánt bútort. A csomagolás során rögzítik a fiókokat, hogy a szállítás során ne csússzanak ki, s ne sérüljön a bútor. Majd hullámpapírba és fóliába csomagolják a bútort, s bekerül a készáru raktárba.
A műhely és raktár mellett található három irodahelyiség, étkező és szociális helyiségek. (öltöző, mosdók, WC..) Munkatársak: A 3 ügyvezető maga is tevőlegesen részt vesz a munka irányításában. A munkaelosztás közöttük: Kiss Péter – tartja a kapcsolatot az üzletekkel, rendszeresen látogatja őket. A feladata új kapcsolatok kiépítése, értékesítési lehetőségek keresése. Kiss János – a műhely munkáját irányítja, tervezi a gyártást. Nagy Ferenc – az ő feladat, hogy a kiszállítás és alapanyag beszerzés jól működjön, a teherautó műszaki állapota megfelelő legyen.
A raktárban 2 raktáros dolgozik, az asztalos műhelyben 11 fő.
Az irodában 2 adminisztrátor dolgozza fel az adatokat. Felveszik a beérkező megrendeléseket, az alapanyagot megrendelik, megszervezik a kiszállítást, telefonos ügyfélszolgálatot tartanak. 1 könyvelő végzi a vállalkozás könyvelését.
1 sofőr végzi a kiszállítást, s az alapanyagokat beszállítja. 11 fő dolgozik a műhelyben.
A termékek értékesítése: Az értékesítés főleg bútorboltokba történik Székesfehérváron és a környező városokban. A vállalkozás vállal majd komplett kivitelezéseket is, mint pl. családi házakba konyhabútor készítése, irodabútorok gyártása.
V. Tevékenységek tervezése 1. Értékesítési terv Az értékesítési terv mutatja, hogy éves szinten az egyes bútorokból mit kívánnak értékesíteni, milyen áron, s ebből milyen árbevétel várható. A nyolc termék értékesítéséből 71 millió Ft árbevétel várható. Ezek közepes ár- kategóriájú termékek, melynek ár- érték aránya jónak mondható.
Szám
Termék megnevezés
Értékesítés 2010-ben (db/év)
Termék ára (eFT/db)
Árbevétel 2010ben (eFT)
Termék tech. ideje (óra/db)
Össz. tech. idő 2010-ben(óra)
KA-01
Kicsi asztal
200
30
6000
4
800
NA-01
Nagy asztal
150
60
9000
8
1200
TS-01
Támlás szék
1300
9
11700
4
5200
SZ-01
Szekrény
180
105
18900
12
2160
KO-01
Komód
150
55
8250
16
2400
FÁ-01
Francia ágy
100
120
12000
6
600
EÁ-01
Esz. Ágy
50
68
3400
4
200
PO-01
Polc
50
36
1800
3
150
Összesen
71050
12710
Az értékesítési tervet havi szintre is le kell bontani, hogy ellenőrizni tudjuk a folyamatot. Ez ad egy folyamatos visszajelzést, hogy az elképzeléseinknek megfelelően haladunk-e, megvalósítható-e az elképzelésünk vagy be kell avatkozni, s korrigálni a cél érdekében. Az értékesítési terv lebontása hónapokra:
Szám
5. hó (db.)
6. hó (db.)
7. hó (db.)
8. hó (db.)
9. hó (db.)
10. hó (db.)
11. hó (db.)
12. hó (db.)
KA-01
10
20
30
30
30
30
30
20
NA-01
7
15
22
23
22
23
22
16
TS-01
65
130
190
200
195
200
210
110
SZ-01
9
18
25
27
28
24
26
23
KO-01
7
15
20
22
24
26
24
12
FÁ-01
5
10
14
15
16
16
15
9
EÁ-01
2
5
6
7
8
6
9
7
PO-01
2
5
6
8
7
9
6
7
Össz:
107
218
313
332
330
334
342
204
Az összes munkaóra az éves tervhez 12.710 óra. A törvényes munkaidőt számolva, ez irányadó, hogy hány alkalmazottat kell foglalkoztatni. 1.1.
Munkaerő munkaidő mérlege 2010-re
Egy fő egy év alatt 1760 órát dolgozik. Mivel a vállalkozás 2010.05.10-én kezdi tevékenységét, a munkaidőt is arányosítani kell. 2010. május 10-től, december 31-ig
1.) Naptári napok száma: 236 nap 2.) Pihenőnapok száma: (33 hétvége) - 66 nap 3.) Fizetett ünnepek száma: - 3 nap 4.) Törvényes munkanapok száma: 167 nap 5.) Fizetett szabadság: (25 nap egy évre, ennek arányosított értéke) - 16 nap 6.) Betegszabadság: (9 nap egy évre, ennek arányosított értéke) - 6 nap 7.) Tört napi hiányzás: - 1 nap 8.) 1 fő által teljesíthető napok száma: 144 nap 9.) A munkanapok törvényes hossza: 8 óra 10.) 1 fő által teljesíthető órák száma: 1152 óra
Ennyi munkaórával elosztva a bútorok gyártására kiszámított összes munkaórát, megkapjuk, hogy a vállalkozásnak 11 embert kell alkalmaznia az asztalosműhelyben a bútorok gyártására.
Ennek tükrében meg lehet határozni, hogy hány fős lesz a vállalkozás. Tudjuk, hogy milyen pénzügyi terhet jelent ez, s ezeket figyelembe véve kell a termékek árát megtervezni a következők szerint. 1.1.
Ártervezés
Az árképzés folyamatát egy terméken, jelen esetben a „támlás széken” mutatom be. Ennek a terméknek a termelői ára: 9.000 Ft 1.) Közvetlen anyagköltség:
2000 Ft
2.) Közvetlen bérköltség:
+ 2272 Ft
3.) Közvetlen bérek járulékai + pótlékai: (TB + munkált. járulék, szakkép.) +648 Ft 4.) Egyéb közvetlen költségek:
-
5.) Közvetlen költségek összesen:
4920 Ft
6.) Közvetett költségek összesen:
3180 Ft
1.) Üzemi költségek:
2000 Ft
2.) Központi irányítás költségei
1180 Ft
7.) A termék nyeresége:
900 Ft
8.) A termék termelői ára:
9000 Ft
Fedezetszámítás a szék esetében:
Árbevétel:
11.700.000 Ft
- Közvetlen ktg:
-6.396.000 Ft
Fedezet:
.- Közvetett ktg: Nyereség:
5.304.000 Ft
- 4.134.000 Ft
1.170.000 Ft
9.119.000 Ft - 4.985.000 Ft
4.134.000 Ft
-4.134.000 Ft 0 Ft
A szék esetében, ahhoz, hogy a költségekre a szék eladás biztosítsa a fedezetet, legalább 1014 darabot kell eladni.
Általános árkalkuláció: A többi bútor esetében a következő számítást lehet alapul venni: A termelői ár: -
10%-a a nyereség
-
55%-a a közvetlen költség:
35%-a a közvetett költség:
-
2.1.
anyagköltség: bérköltség: járulékok + pótl.:
üzemi költség: közp. irányítás:
41% 46 % 13% 63% 37%
Termelési terv
A termelési terv alapja az értékesítési terv. Az asztalosműhelynek biztosítania kell az értékesítéshez az árualapot. Szám Éves Termék Techn. Árbevétel Darab. Kezelés Ö.szerel. Csomagolás Közv. db.sz. ára idő (eFt) (össz/norm) (össz/ (össz/ (ö./ norm) ktg, (eFt/db) (óra/ norm) norm) Ft/db db)
Fedezet, Össz Ft/db közv. (eFt)
Össz. Fedezet fedezet hányad, (eFt) %
KA-01 200
30
4
6 000
100/0,5 100/0,5
500/2,5
100/0,5 16 500 10 500
3 300
2 100
35
NA-01 150
60
8
9 000
75/0,5 225/1,5
825/5,5
75/0,5 33 000 21 000
4 950
3 150
35
TS-01 1 300
9
4
11 700
6 435
4 095
35
SZ-01 180
105
12
18 900
90/0,5 57 750 36 750 10 395
6 615
35
KO-01 150
55
16
8 250
150/1 675/4,5 1425/9,5
150/1 30 250 19 250
4 538
2 888
35
FÁ-01 100
120
6
12 000
50/0,5 150/1,5
350/3,5
50/0,5 66 000 42 000
6 600
4 200
35
EÁ-01
50
68
4
3 400
25/0,5
25/0,5
125/2,5
25/0,5 37 400 23 800
1 870
1 190
35
PO-01
50
36
3
1 800
25/0,5
50, 1
50 , 1
25/0,5 19 800 12 600
990
630
35
71 050
1 255
2 235
8 055
1 165
Létszám a tervhez
1,1
1,9
7,0
1,0 11,0
Tényleges létszám
1
2
7
1 11,0
0,1
-0,1
0,0
ÖSSZESEN
Hiány/többlet, fő
650/0,5 650/0,5 3250/2,5 180/1
360/2 1530/8,5
650/0,5 4 950
0,0
3 150
39 078 24 868
A termelési terv a termelési folyamatot szakaszokra bontja, s meghatározza, hogy egyes termékeknél az adott feladat elvégzésére mennyi idő szükséges. Jelen esetben ezek a termelési folyamatok: -
darabolás kezelés összeszerelés csomagolás
Pl. a kisasztal esetében 0,5 óra a darabolásra szánt normaidő. A csiszolásra, kezelésre szánt normaidő szintén 0,5 óra, Az összeszerelés ideje 2,5 óra, majd a csomagolás szintén 0,5 óra.
A termelési terv tükrében meghatározhatóak a műhelyben a munkakörök. Ebben a vállalkozásban kell 1 fő, aki csak darabolással foglalkozik. 2 fő kell a kezelések elvégzésére, 7 fő az összeszereléshez, s 1 fő végzi a csomagolást.
A kezdő vállalkozó többnyire az elején kevesebb emberrel indít, s csak a vállalkozás beindulása után bővíti a létszámot a szükségesre. Májusban ez a vállalkozás még nem alkalmaz 7 főt az összeszerelésre.
Egy ilyen áttekintéssel könnyen átszervezhető az üzem, ha ez szükséges. Pl. ha megbetegszik az az 1 fő, aki a darabolással foglalkozik, tudom, hogy az összeszerelésen vannak a legtöbben, így valószínűleg átmenetileg onnan csoportosíthatok át munkaerőt.
A termelési terv átláthatóvá teszi a cég működését.
2.2.
Eszközök tervezése
2.2.1.Befektetett eszközök – tárgyi eszköz terv (amortizáció)
Ahhoz, hogy ez vállalkozás elinduljon, az elején gépeket kell vásárolni. Ez hosszútávú befektetés, mert éven túl szolgálja a cég működését. A készpénzként befizetett jegyzett tőkéből a tulajdonosok a 3.170.000 Ft értékben a következő gépeket vásárolták:
Tárgyi eszköz azonosítója
Bruttó érték (Eft)
Üzembe helyezés
Leírás módja
Gyalugép
500,0
2010.05.10
lineáris
5
50,0
500,0
58,2
441,8
Fűrészgép I.
450,0
2010.05.10
lineáris
5
45,0
450,0
52,4
397,6
Fűrészgép II.
400,0
2010.05.10
lineáris
5
40,0
400,0
46,6
353,4
Szalagfűrész
200,0
2010.05.10
lineáris
5
20,0
200,0
23,3
176,7
Marógép
220,0
2010.05.10
lineáris
5
22,0
220,0
25,6
194,4
Csiszológép
300,0
2010.05.10
lineáris
5
30,0
300,0
34,9
265,1
Esztergagép
500,0
2010.05.10
lineáris
5
50,0
500,0
58,2
441,8
Fúró I.
200,0
2010.05.10
lineáris
5
20,0
200,0
23,3
176,7
Fúró II.
150,0
2010.05.10
lineáris
5
15,0
150,0
17,5
132,5
Fúró III.
100,0
2010.05.10
lineáris
5
10,0
100,0
11,6
88,4
8 000,0
2010.05.10
lineáris
5
800,0
8 000,0
931,1
7 068,9
150,0
2010.05.10
lineáris
3
0,0
150,0
32,3
117,7
8 000,0
2010.05.10
lineáris
25
800,0
8 000,0
186,2
7 813,8
1 902,0
19 170,0
Tehergépjármű Számítógép Épület
ÖSSZESEN
Leírás Maradványérték Nyitóérték ideje (Eft) (Eft)
19 170,0
Záróérték Leírás (Eft) értéke (Eft)
1 501,1 17 668,9
Ezen gépek üzembe helyezése 2010.05.10-én volt. A legtöbb gépet 5 év alatt, lineáris módszerrel írja le a vállalkozás. A maradványérték 10%, mert a legtöbb gépnek használt állapotban is marad értéke, értékesíthető hasonló vállalkozásoknak.
A leírás ebben az első évben arányosítva van, mert a cég év közben kezdi meg tevékenységét. Így 2010-ben a leírás összes értéke 1.501.100 Ft. A befektetett eszközök nyitó értéke 19.170.000 Ft volt, év végi záró értéke 17.668.900 Ft.
2.2.2. Forgó eszközök tervezése A tulajdonosok az induláskor 4.830.000 Ft értékben vásároltak forgóeszközöket. Ebben voltak olyan kézi forgóeszközökhöz kerültek.
szerszámok,
kisgépek,
amelyek
kis
értékük
miatt
a
A vállalkozás indításához fenyőalapanyagot vásároltak. Illetve csavarokat, tipliket, kiegészítő alapanyagokat. Mivel induló vállalkozásról beszélünk, a szállítóknál mindent készpénzzel fizettek azonnal. Ha beindul az együttműködés és nagyobb
lesz a megrendelések értéke, s folyamatos a megrendelés, akkor természetesen átállnak 14 – 30 napos halasztott fizetésre, átutalással. A vállalkozás éves árbevétele: 71.050 (eFt) Átlagos készletérték: 3.930 (eFt) Ha a kettő hányadosát veszem, megkapom, hogy egy évben hányszor fordul meg a készlet: S = 71.050 / 3.930 = 18,07 A készlet egy évben 18-szor fordul. Ha ezt viszonyítom a vállalkozás 236 napjához, akkor megkapom, hogy hány naponta fordul. N= 236 / 18 = 13 nap A vállalkozás kb. két heti raktárkészlettel dolgozik. 3. Marketing terv
A marketing szó hallatán sok embernek rögtön a reklám jut eszébe, s az, hogy ez nagyon drága…. A marketing alapvető feladata az értékesítés támogatása. Ha erre pénzt adunk ki, akkor tudnunk kell, hogy mi működik. Úgy már könnyebben tervezhető a jövő. Induló vállalkozásként a fő céljaink a marketinggel: - a cég létrejöttének kommunikálása - a cég megismertetése a potenciális partnerekkel (háttér bemutatása) - termékeink bemutatása 3.1. Termékmarketing
Cégünk alapításánál az alapötlet a fabútorra épült, s hogy a termékek ne csak garnitúrában legyenek eladhatóak. Ennek megfelelően alakítottuk ki a termékpalettát, amit egy termékkatalógusban mutatunk be a partnereknek.
Nálunk csak fenyőfából készült bútorok találhatóak a katalógusban. Nem is reklámozzuk a katalógusban, hogy megrendelésre bármilyen fából bármit elkészítünk, ha a kapacitásaink engedik. A termékek önállóan szerepelnek a képeken, s nem garnitúrában. Pl. nincsenek konyhabútorok, nappali bútorok, mert éppen az a cégfilozófia lényege, hogy a vevő saját maga alakítsa ki a saját ízlésének megfelelő lakókörnyezetet. Az önálló bútorképeket úgy variálja, ahogy akarja.
3.2. Árpolitika
Árainkat úgy alakítjuk ki, hogy a költségeket fedezze és hasznot is hozzon. Hiszen egy vállalkozás attól vállalkozás, hogy nyereségesen működik, értéket hoz létre. Mivel termékeink nem szezonális termékek, értékesítésük nem köthető semmilyen szezonhoz, nem tudunk ehhez köthetően akciókat indítani, tervezni. A termékek ára egész évben változatlan.
Az árkalkulációban fontos, hogy tudjuk, mely termékünknek mennyi a közvetlen és közvetett költsége. Ez ismert számunkra a következők szerint:
Szám
Termék megnevezés
Közvetlen ktg.
Közvetett ktg.
Összesen
KA-01
Kicsi asztal
16500
10500
27000
NA-01
Nagy asztal
33000
21000
54000
TS-01
Támlás szék
4950
3150
8100
SZ-01
Szekrény
57750
36750
94500
KO-01
Komód
30250
19250
49500
FÁ-01
Francia ágy
66000
42000
108000
EÁ-01
Esz. Ágy
37400
23800
61200
PO-01
Polc
19800
12600
32400
Amennyiben cégünk esetleges likviditási problémákkal küzdene, akkor akciót indíthatunk. Inkább lemondunk a nyereségről, csak a költségek térüljenek meg, illetve ne álljon a pénzünk a raktárkészletben. Amennyiben egy partner nagyobb mennyiséget rendel, mennyiségi kedvezményt adunk, 12%-t. Az általános fizetési határidő 14 nap, mert az üzletek többnyire bemutató terméket rendelnek, s ha eladják, akkor újra rendelnek. Vagy megrendelésre, amikor fix bevétellel számolhatunk.
3.3. Értékesítési csatornák
A cég filozófiája, hogy közepes árkategóriájú, jobb minőségű terméket juttat el a fogyasztóhoz. Ezért célunk a boltokkal a közvetlen kapcsolat kiépítése. A gyártótól, tőlünk, az áru közvetlenül a kiskereskedelmi forgalomba kerül. A potenciális üzleteket rendszeresen felkeressük, s termékkatalógusunkat bemutatva kínáljuk termékeinket. A kapcsolataink révén először a fehérvári üzleteket látogatjuk meg, majd folyamatosan terjesztjük ki ezt a kört a környező kisvárosokra. Direkt megrendelőkkel is számolunk, de ez a volumen nehezen tervezhető.
3.4. Marketingkommunikáció
Cégünk marketingkommunikációjában figyelembe kellett venni, hogy elsősorban a kiskereskedelmi boltok figyelmét akarjuk felkelteni. Ezek az üzletek már régóta ismert, s bejáratott értékesítési pontok, ahova az emberek maguktól mennek be, ha szándékukban áll bútort vásárolni. Cégünk csak másodsorban tud a közvetlen vásárlókkal kapcsolatot kiépíteni, s az árbevételnek ez a kiszámíthatatlanabb pontja.
2010. májusában meghívjuk a kiskereskedelmi boltok vezetőit egy bemutatóra, ahol bemutatjuk termékeinket. Itt lehetőségünk van az üzletvezetőkkel egy kötetlen beszélgetésre, kapcsolatépítésre. Majd minden üzletben elhelyezzük a katalógusainkat, s ha lehet, néhány mintadarabot.
A Fejér Megyei Hírlapban hirdetjük termékeinket. Lehetőleg a pénteki vagy szombati újságban, mert akkor van ideje az embereknek az újságot átböngészni. A Fejér Megyei Hírlappal a megye egész területén eljutunk a potenciális fogyasztókhoz.
Reklámozhatunk az interneten. Egy barát segítségével teljesen ingyen elkészült egy saját web-oldal. Itt a látogatók megtalálhatják a terméklistát képekkel, s közvetlenül felvehetik velünk a kapcsolatot.
A marketing költségterve:
Szám
5. hó (eFt)
6. hó (eFt)
7. hó (eFt)
8. hó (eFt)
9. hó (eFt)
10. hó (eFt)
11. hó (eFt)
12. hó (eFt)
Rendezvény
200
0
0
200
0
200
0
0
Újsághirdetés
30
40
15
30
30
30
30
15
Összesen:
230
40
15
230
30
230
30
15
VI. Szervezeti terv
Az üzleti terv a jelen szakaszában képet ad a vállalkozás vezetőségi tagjairól, alkalmazottairól. Három tulajdonos van. Ketten a társaság teljes munkaidőben tevékenykedő alkalmazottai. A harmadik tulajdonos nyugdíj mellett 4 órában alkalmazott. Szakmai ismeretekkel, tapasztalatokkal rendelkeznek mindhárman.
Kiss Péter 1971.09.23-án született Székesfehérváron. Az általános iskolai tanulmányai után a 320-as Árpád Ipari Szakközépiskolában szerzett érettségit és asztalos végzettséget, majd egy évet itt eltöltve technikusi végzettséget is szerzett. Első munkahelye (1990 – 1993) egy asztalosműhelyben volt, ahol gyakorlatot szerzett. Az „ÉLET” megtanította, hogy ha tanul, akkor könnyebben boldogul. Ezért beiratkozott főiskolai képzésre, s vállalkozásgazdálkodási szakon főiskolai diplomát szerzett. (1993 – 1997) A gyakorlati tudását és a tanulmányait felhasználva 1997. óta magánvállalkozóként asztalosipari munkákkal foglalkozott. Egy kivitelező barátja elvállalta családi házak komplett kivitelezését. Ebben az együttműködésben ő épületasztalosként is közreműködött, illetve ő gyártotta le a szükséges bútorokat az új házakba, lakásokba. A válság megjelenésével úgy gondolta, hogy kilép az építőiparból. Az építkezések száma drasztikusan visszaesett. A hitelintézetek megingása miatt, késtek a kifizetések. Új lehetőségeket keresve, most a bútorgyártásban lát egy alternatívát. Jelen vállalkozásban ő a kereskedelmi vezető. Ő felel az üzletkötésekért. Az ő feladata a kiskereskedelmi üzletek folyamatos látogatása, a kapcsolattartás. Az ő hatásköre alá tartozik a pénzügy. Az irodában az utalások koordinálása, kapcsolattartás a bankokkal és egyéb kereskedelmi szervezetekkel, a könyvelővel az egyeztetés.
Kiss János 1975. 07. 15-én született Székesfehérváron. Az általános iskolai tanulmányai után a 320-as Árpád Ipari Szakközépiskolában szerzett asztalos végzettséget és technikusi vizsgát tett. Polgárdin telepedett le, ahol a Polgárdi Mezőgazdasági Szövetkezettel előbb 5 éves bérleti szerződést kötött a László major Hrsz. 55. szám alatt található ingatlanra, majd megvásárolta. Asztalosként dolgozott testvérével együtt. A jelen vállalkozást is együtt találták ki.
Tulajdonképpen az operatív irányítás az ő kezében van. Ő a termelési vezető, s ő gyakorolja a munkáltatói jogokat, mert ő áll napi kapcsolatban a raktárosokkal, a műhelyben és az irodában dolgozókkal. Az ő feladata az asztalosműhely munkájának megszervezése. A megrendelések és a raktárkészlet tükrében a gyártás megtervezése, megszervezése. Az alkalmazottak kiválasztása, s velük a mindennapos munka megvalósítása. Az elkészült bútorok minőségi ellenőrzése. Iroda: Az alapanyagkészlet folyamatos figyelemmel kísérése mellett a szükséges alapanyagok összeíratása és beszereztetése. Nagy Ferenc 1947. 11. 20-án született Perkátán. Ő szakmunkásképző iskolába járt. Buszsofőrként dolgozott kezdetben, majd 1980-tól magánvállalkozó fuvarozóként dolgozott. Jelenleg nyugdíjas. A nyugdíj mellett vállalta, hogy segít a családi vállalkozásban. Az ő feladata az alapanyag beszállítás koordinálása a megadott információk alapján, s a kiszállítások koordinálása. Az ő feladata, hogy minél hatékonyabb legyen a szállítás. Emellett biztosítania kell, hogy a tehergépkocsi mindig működőképes állapotban legyen, s a szerviz-költségek ne emelkedjenek az egekig. Az alkalmazottak: A termelésben dolgozik: - 11 fő a műhelyben. A termelési tervben meghatározott munkafolyamatot végzik. Szükség esetén besegítenek másik területre. Erről Kiss János dönt. A műhelyben dolgozók vezetője Kiss János. - 2 fő dolgozik a raktárban. Ők is a termeléshez tartoznak, így vezetőjük Kiss János. Iroda: - 1 adminisztrátor tartozik a termeléshez, az ő felettese Kiss János. Az ő feladata a műhelyben dolgozók munkájának koordinálásában segíteni. Megrendeli a szükséges alapanyagokat a beszállítótól, majd továbbadja az információt, hogy mikor lehet a megrendelt alapanyagot, s honnan elszállítani. A kiszállításokat is neki kell koordinálnia. Ezek kapcsán szorosan együttműködik Nagy Ferenccel. - 1 adminisztrátor tartozik a pénzügyhöz, az ő felettese Kiss Péter. A kereskedelmi vezető munkáját támogatja. Felveszi a rendeléseket, s ezeket továbbítja a termeléshez. Kapcsolatot tart az üzletekkel, információt ad a kiszállítás időpontjáról. Előkészíti a számlákat a könyvelőnek. - 1 könyvelő dolgozik a csapattal. Az ő felettese Kiss Péter. Az ő feladata a vállalkozás pénzügyi helyzetének folyamatos nyomon követése. Rendszeresen képviseli a céget a szükséges állami szerveknél, illetve informálja a tulajdonosokat. - 1 gépkocsivezető dolgozik a teherautóval. Ha ő szabadságon van vagy beteg, az egyik raktáros szintén rendelkezik a teherautó vezetéséhez szükséges
engedéllyel. A gépkocsivezető felettese Nagy Ferenc. Vele egyeztetik le, hogy milyen útvonalon teljesítse az adott napi feladatot. Az ő feladata a tehergépjármű tisztán tartása. Ez egy kiemelt feladat a cégnél, mert ez is egy image építő, hogy milyen jármű szállítja ki az árut. Ezek a szervezeti felépítés szerinti munka- és felelősségi körök. De a csapat egy cél érdekében dolgozik, hogy a vevők elégedettek legyenek, s a vállalkozás nyereségesen működjön.
VII. Kockázatbecslés
A legegyszerűbb mód a kockázat elemzésére a SWOT-analízis. E módszer alkalmazásával megnézzük a vállalkozás „gyengeségeit”, „erősségeit”, lehetőségeit és veszélyeit.
Gyengeség: A tulajdonosok nagy szakmai múlttal rendelkező, tapasztalt emberek. Kockázatot látnak abban, hogy csak egy fajta termék gyártására specializálódtak. Amit erősségnek gondolnak most, az a gyakorlatban könnyen a hátrányukká is válhat. Nem ismerik még a piac reagálását arra, hogy fenyőbútorért csak egy szállítóhoz érdemes menni. De ott nincs más.
A műhely adott Polgárdiban. A tulajdonosok Székesfehérváron jó üzleti kapcsolatokkal rendelkeznek, de a fehérvári asztalosok előnye, hogy esetleg csak „úgy” bemegy hozzájuk valaki. Ha egy üzletvezető például személyesen is szívesen megtekintene egy bútort, nem biztos, hogy vállalja az utat Polgárdiba.
Erősség: Erősség lehet a specializálódás, mert így egyedi megoldásokat kínálhatnak. Ha csak fenyőbútort gyártanak, bizonyos idő elteltével elérhetik azt a szintet, hogy fenyőbútor = Fenyő-Nyűvő Kft.
Lehetőségek: Ha a gyártás beindul, s a termékek ismertek lesznek, saját kiskereskedelmi egységet is nyithatnak vagy bemutatótermet. Vagy nemcsak regionális szinten maradnak, a megyében, hanem folyamatosan terjesztik ki működésüket további megyékre. Természetesen ez az alkalmazottak számának növekedésével jár majd.
Veszélyek: Napjainkban a vállalkozás önmagában egy kockázatos tevékenység. A piac reagálásától függ a vállalkozás jövője.
VIII. Pénzügyi terv
Költségterv:
Az árpolitikánál már elemeztük, hogy a közvetlen és közvetett költségekkel tisztában kell lennünk annak érdekében, hogy esetleges nyereség nélkül, de ne veszteségesen értékesítsük a bútorokat. Szám
Termék megnevezés
Közvetlen ktg.
Közvetett ktg.
Összesen
KA-01
Kicsi asztal
16500
10500
27000
NA-01
Nagy asztal
33000
21000
54000
TS-01
Támlás szék
4950
3150
8100
SZ-01
Szekrény
57750
36750
94500
KO-01
Komód
30250
19250
49500
FÁ-01
Francia ágy
66000
42000
108000
EÁ-01
Esz. Ágy
37400
23800
61200
PO-01
Polc
19800
12600
32400
Ha ezt felszorzom az értékesítési tervben szereplő darabszámokkal, megkapom a likviditási tervben az adott hónapra kalkulált költségeket. (e Ft) MEGNEVEZÉS
ápr.
máj.
jún.
júl.
aug.
szept. okt.
nov.
Össz.
dec.
71 050
Érték. nettó árbevétel
0 3 443 7 105 9 959 10 689 10 951 10 682 10 788 7 433
Egyéb bevétel
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Pü. műveletek bevételei
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
861 1 776 2 490 2 672 2 738 2 671 2 697 1 858
17 763
0 4 304 8 881 12 449 13 361 13 689 13 353 13 485 9 291
88 813
Anyagköltség
0
776 1 602 2 246 2 410 2 469 2 409 2 433 1 676
16 021
Bérköltség
0
871 1 798 2 520 2 704 2 771 2 703 2 729 1 881
17 977
TB és munkaadói járulék
0
246
508
712
764
783
764
771
532
5 080
Egyéb költség
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
ÖSSZ KÖZVETLEN KTG
0 1 893 3 908 5 478 5 878 6 023 5 876 5 933 4 089
39 078
Hitel
0
Értékesítés Áfa-ja
0
ÖSSZES BEVÉTEL
0
0
0
0
0
0
0
KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK
KÖZVETETT KÖLTSÉGEK Anyagköltség
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Bérköltség
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TB és munkaadói járulék
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Energia és közművek
0
759 1 567 2 196 2 357 2 415 2 355 2 379 1 639
15 667
Biztosítás
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Marketing
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Adók
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Egyéb működési költségek
0
446
920
1418 1 383
1397
962
9 200
ÖSSZ KÖZVETETT KTG
0 1 205 2 487 3 486 3 741 3 833 3 738 3 776 2 601
24 867
Kiadások Áfa-ja
0
775 1 599 2 241 2 405 2 464 2 404 2 427 1 673
15 986
KIADÁSOK ÖSSZESEN
0 3 873 7 994 11 205 12 024 12 320 12 018 12 136 8 363
79 931
PÉNZFORGALOM EGYENLEGE
0
431
1290 1 384
888 1 244 1 338 1 369 1 335 1 349
929
NYITÓ EGYENLEG
8 000
700 1 131 2 019 3 263 4 600 5 969 7 304 8 653
ZÁRÓ EGYENLEG
8 000 1 131 2 019 3 263 4 600 5 969 7 304 8 653 9 581
8 881
A likviditási tervben nemcsak a közvetlen és közvetett költségeket látom, hanem ennek arányát a bevételhez is, s látom, hogy mennyi a pénzforgalom egyenlege.
Ha ezt folyamatosan nyomon követem a pénzeszközök alakulásával, akkor látom, hogy mennyi pénzeszközzel rendelkezem. Ezen keresztül folyamatosan követhetem a vállalkozás pénzügyi helyzetének alakulását. Ha a pénzforgalom egyenlege negatív, akkor intézkedési tervet kell kidolgozni ennek további megakadályozására. Ha a pénzforgalom egyenlege pozitív, ezek alapján dönthet a cégvezetés pl. értékpapírok vásárlásáról. A kimutatások alapján teheti a cégvezetés még nyereségesebbé a vállalkozás működését.
Eredményterv 2010. december 31-én: Az eredményterv mutatja, hogy a vállalkozás éves árbevétele 71.050.000 Ft. Ebből a közvetlen és közvetett költségeket és az amortizációt levonva, az üzemi eredmény: 5.605.000 Ft. Induló vállalkozás még nem tervezi a pénzügyi műveletek eredményét. A társasági adó, 19%. Jelen vállalkozásnak 1.065.000 Ft társasági adót kell megfizetnie. Ezek tükrében a társaság mérleg szerinti eredménye: 4.540.000 Ft
eFt Záró 12. 31. I. Értékesítés nettó árbevétele II. Egyéb bevételek
71 050 0
III. Értékesítés közvetlen költségei
39 077
IV. Értékesítés közvetett költségei
24 867
V. Egyéb ráfordítások
1 501
A. Üzleti (üzemi) tevékenység eredménye
5 605
VI. Pénzügyi műveletek bevételei
0
VII. Pénzügyi műveletek ráfordításai
0
B. Pénzügyi műveletek eredménye
0
C. Szokásos vállalkozási eredmény
5 605
D. Rendkívüli eredmény
0
E. Adózás előtti eredmény
5 605
F. Társasági adó
1 065
G. Mérleg szerinti eredmény
4 540
Előzetes mérleg
Az eredményterv mérleg szerinti eredményével kiegészítjük az előzetes mérleget, s a következő eredményt kapjuk:
-
-
A befektetett eszközök értéke nő májusra, mert készpénzre új gépeket vásárolt a vállalkozás. Év végére a leírás értékével csökken. A befektetett eszközök tárgyi eszközök. (teherautó, műhely, munkagépek) A forgóeszköz a készpénzként befizetett 8.000.000 Ft-tal indult. Ebből vásárolták készpénzért a munkagépeket, s alapanyagokat. Így a pénzeszköz májusra csökkent, de nőtt a készletek értéke. Év végére nőtt a pénzeszközök értéke, mert a vállalkozás nyereségesen működött. Az év végi leltár során megállapították, hogy a készletek értéke 1.618.000 Ft. A vevők a 14 napos fizetési határidő következében 900.000 Fttal tartoznak december 31-én a vállalkozásnak. Eszközök összesen 24.000.000 Ft-ról indult, s év végére 28.540.000 Ft lett. A források oldalon a vállalkozás jegyzett tőkéje 24.000.000 Ft. Ez változatlan májusra. Év végén nőtt a mérleg szerinti eredménnyel a saját tőke összege. A szállítókkal szemben maradt december 31-re a vállalkozásnak kötelezettsége, 1.228.000 Ft értékben. Ez a fizetési határidőkből adódik. eFt Alapító 04.15.
A. Befektetett eszközök
Induló 05.10.
Záró 12.31.
16 000
19 170
17 669
16 000
19 170
17 669
8 000
4 830
12 099
4 130
1 618
I. Imateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B. Forgóeszközök I. Készletek
II. Követelések
900
III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök
8000
700
9 581
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
24 000
24 000
29 768
D. Saját tőke
24 000
24 000
28 540
I. Jegyzett tőke
24 000
24 000
24 000
C. Aktív időbeli elhatárolások
II. Jegyzett, de be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Lekötött tartalék V. Értékelési tartalék VI. Eredménytartalék VII. Mérleg szerinti eredmény
4 540
E. Céltartalékok F. Kötelezettségek
0
0
1 228
I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek
1 228
G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN
24 000
24 000
29 768
Összegzés:
Az üzleti terv alapján ez egy sikeres vállalkozásnak tűnik. Ambiciózus fiatalok vezetik, akik ebben a szakmában dolgoznak évek óta, s ebben a szakmában keresik a helyüket, a jövőjüket.
Amennyiben a vállalkozás sikeresen működik megyénkben, tovább tudnak terjeszkedni az országban, s magyar munkaadó ad munkát magyar munkavállalóknak. Az érték az országban marad, a nagyközönség megelégedésére.
