Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o.
ÚČETNICTVÍ Charakteristika daňové evidence - příklady
Šablona:
III / 2
Číslo materiálu:
Jméno autora:
Martina Mašková
Datum vytvoření materiálu:
13. 10. 2012
VY_32_INOVACE_109
Název školy
Střední škola ekonomiky, obchodu a služeb SČMSD Benešov, s.r.o. Benešov, Husova 742
Registrační číslo projektu
CZ.1.07/1.5.00/34.0512
Název projektu
„Jsme moderní!“
Číslo a název klíčové aktivity
III/2 Inovace a zkvalitnění výuky prostřednictvím ICT
Vazba na podporovanou aktivitu
Zpřístupnění digitálního vzdělávacího obsahu on-line i off-line a podpora rozvoje odpovídajících kompetencí žáků a pedagogických pracovníků
Cílová vzdělávací skupina
Ekonomika a podnikání 2. ročník
Název předmětu
Účetnictví
Název vzdělávacího materiálu
Účetnictví - prezentace
Autor
Ing. Martina Mašková
Datum vytvoření
13. 10. 2012
Datum ověření
23. 10. 2012
Formát přílohy na CD/DVD (PDF nebo PPT) prezentace
CD – PDF
Počet listů/snímků
16
Číslo v digitálním archívu školy
MAŠKOVÁ_VY_32_INOVACE_109
Anotace Vzdělávací oblast
Člověk a svět práce
Tematická oblast
Charakteristika daňové evidence - příklady
Vyučovací předmět
Účetnictví
Popis způsobu využití, případně metodické pokyny
Charakterizuje určení vlivu na hospodářský výsledek, výpočet a ovlivnění základu daně, Lze využít i jako pracovní list.
Klíčová slova
Daňová evidence - příklady
Druh učebního materiálu
Prezentace
OBSAH
Příklad 1 – Určení vlivu na hospodářský výsledek Příklad 2 - Výpočet základu daně Příklad 3 - Určení zdaňovacího období v daňové evidenci Příklad 4 – Určení zdaňovacího období v účetnictví Příklad 5 – Doplnění pojmů do textu
PŘÍKLAD
1 – URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK
Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží 400 000 Kč DEV …………………. UCE …………………… b) Úbytek zboží ze skladu 225 000 Kč DEV …………………. UCE ……………………. c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) 275 000 Kč DEV …………………. UCE ……………………. d) Zaplacena faktura za zboží – VBÚ – 275 000 Kč DEV ………………... UCE ……………………
PŘÍKLAD 1 – URČI VLIV NA HOSPODÁŘSKÝ VÝSLEDEK (POKRAČOVÁNÍ) e)
f)
g)
h)
Odvod tržeb z pokladny na BÚ 30 000 Kč DEV ………………….. UCE ……………………. Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci 5 000 Kč DEV …………………. UCE ……………………. Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden 50 000 Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV ………………….. UCE ……………………. Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu 100 000 Kč (faktura nebyla dosud uhrazena) DEV ………………….. UCE …………………….
PŘÍKLAD 2 – SPOČÍTEJTE ZÁKLAD DANĚ U HOSPODÁŘSKÝCH OPERACÍ Z PŘÍKLADU 1 a)
v daňové evidenci
…………………….
b)
v účetnictví
…………………….
PŘÍKLAD 3 – URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI
2011 a)
b)
c)
d)
V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/2011 Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012)
2012
………. ………. ………. ………. ..…….. ……….
………. ………..
PŘÍKLAD 3 – URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ NÍŽE UVEDENÉ POLOŽKY V DAŇOVÉ EVIDENCI (POKRAČOVÁNÍ)
2011
2012
e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/2011 ………. ……….. - 2. odběratel uhradil v 1/2012 ………. ……….. - 3. odběratel vůbec nehradil ………. ……….. f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok 2012 ……….. ………. g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/2012 ……….. ……….
PŘÍKLAD 4 – URČI, V KTERÉM ZDAŇOVACÍM OBDOBÍ OVLIVNÍ ZÁKLAD DANĚ POLOŽKY Z PŘÍKLADU
3 V ÚČETNICTVÍ 2011
a) b) c) d) e) f) g)
………… ………… ………… ………… ………… ………… …………
2012 …………. …………. ………….. ………….. ………….. ………….. …………..
ŘEŠENÍ –
PŘÍKLAD
1
Urči, zda hospodářské operace ovlivní základ daně za leden v daňové evidenci a v účetnictví a) Tržby v hotovosti za prodané zboží 400 000 Kč DEV ………A…………. UCE ………A……… b) Úbytek zboží ze skladu 225 000 Kč DEV ………N…………. UCE ………A……… c) Faktura za nákup zboží (převzato na sklad) 275 000 Kč DEV ………N…………. UCE ………N……… d) Zaplacena faktura za zboží – VBÚ – 275 000 Kč DEV ………A………... UCE ……… N………
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 1 (POKRAČOVÁNÍ) e) Odvod tržeb z pokladny na BÚ 30 000 Kč DEV ………N………….. UCE ………N……………. f) Proplacení cestovních výdajů zaměstnanci 5 000 Kč DEV ………A…………. UCE ………A……………. g) Přiznané hrubé mzdy zaměstnanců za leden 50 000 Kč (budou vyplaceny v únoru) DEV ………N………….. UCE ………A……………. h) Faktura vystavená za poradenské služby provedené v lednu 100 000 Kč (faktura nebyla dosud uhrazena DEV ………N………….. UCE ………A…………….
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 2 a)
v daňové evidenci
120 000 ZISK
b)
v účetnictví
175 000 ZISK
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 3 2011 a)
b)
c)
d)
V 12/2011 zaplacena záloha právníkovi na práce (budou provedeny v 1.Q 2012) V 1/2012 vyplacena mzda zaměstnanci za 12/2011 Faktura přijatá za tel.hovory 12/2011 (zaplacena v 1/2012) V 12/2011 zaplacena záloha zaměstnanci na služební cestu (uskutečnila se v 1/2012)
2012
…x…
…….
…….
…x…
..……
…x…
…x…
.……
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 3 (POKRAČOVÁNÍ) 2011 e) Dodavatel vystavil faktury v 12/2011 odběratelům za zboží a odběratelé uhradili takto: - 1. odběratel uhradil v 12/2011 …x… - 2. odběratel uhradil v 1/2012 ……. - 3. odběratel vůbec nehradil ……. f) V 11/2011 zaplaceno dopředu nájemné na celý rok 2012 …x… g) V 12/2011 přijata záloha na poraden. služby, budou provedeny v 1/2012 …x…
2012
……. …x… ……. .……
…….
ŘEŠENÍ – PŘÍKLAD 4
a) b) c) d) e) f) g)
2011
2012
……… …x…. .…x…. ………. .…x…. ………. …………
…x….. ………. ………. .…x…. ………. .…x…. ….x….
ZDROJE INFORMACÍ ŠTOHL,P. Daňová evidence 2011. 2. vyd. Znojmo: Štohl, 2011. ISBN 978-8087237-34-2. Kapitola 1.5, s. 19. MAŠKOVÁ, M. Vlastní materiály.
