Účetní závěrka a závěrečný účet za rok 2014

Účetní závěrka a závěrečný účet za rok 2014

dle § 84 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, dle § 4 odst. 8, písm. w) zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, dle vyhlášky č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví pro některé vybrané účetní jednotky, dle vyhlášky č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek vybraných účetních jednotek, dle vyhlášky č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, dle § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů

1

MĚSTO

RAKOVNÍK

1. ZÁKLADNÍ INFORMACE Identifikace účetní jednotky

Název účetní jednotky

Město Rakovník

Sídlo

Husovo náměstí 27, 269 18 Rakovník

IČ

00 244 309

Právní forma

801 – Obec (obecní úřad)

Telefon:

313 259 111

E-mail:

[email protected]

Plátce DPH

od 01. 10. 2004, měsíční, DIČ: CZ00244309

Všeobecné informace

Předmět činnosti

zákon č. 128/2000 Sb., o obcích

Rozvahový den

31. 12. 2014

Okamžik sestavení účetní závěrky

12. 02. 2015

Starosta

JUDr. Pavel Jenšovský

Místostarosta

Miroslav Samaš

Počet členů zastupitelstva

21

Počet členů rady

7

Kontrolní výbor (počet členů/jméno předsedy)

5, Ing. Zdeněk Nejdl

Finanční výbor (počet členů/jméno předsedy)

5, Mgr. Miroslav Koloc

Komise rady

viz odkaz na kontakty

Počet útvarů města

12

Počet zaměstnanců úřadu

167

Počet organizačních jednotek

2

Odkaz na kontakty

www.mesto-rakovnik.cz

2

Prezentace Účetnictví města Rakovníka je vedeno a účetní závěrka a závěrečný účet byl sestaven v souladu s (e): • zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění (dále jen zákon o účetnictví), • vyhláškou č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o účetnictví, pro některé vybrané účetní jednotky, které jsou územními samosprávnými celky, příspěvkovými organizacemi, zdravotními pojišťovnami, státními fondy a organizačními složkami státu, • Českými účetními standardy pro účetní jednotky, které účtují podle vyhlášky č. 410/2009 Sb., • zákonem č. 250/2000 Sb., rozpočtová pravidla územních rozpočtů, • vyhláškou č. 323/2003 Sb., o rozpočtové skladbě, • vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, rozpočtů státních fondů a rozpočtů ÚSC, • vyhláškou č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do Centrálního systému účetních informací státu a požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), • vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, • vyhláškou č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek vybraných účetních jednotek, • metodikami zpracování účetnictví a rozpočtu v programu GINIS – GORDIC. V souladu s těmito předpisy se město řídilo platnými vnitroorganizačními směrnicemi k vedení účetnictví (např. Směrnice k oběhu účetních dokladů, Kontrolní řád, aj.). Město je veřejnoprávní korporací, vymezenou zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích. Město plní své úkoly prostřednictvím orgánů, kterými jsou zastupitelstvo města, rada města, starosta a městský úřad členěný na jednotlivé odbory. V jejich činnosti se prolíná státní správa a samospráva. Účetní závěrka je sestavena v českých korunách a údaje v ní jsou vykazovány v Kč. Účetní závěrka je sestavena k rozvahovému dni, tj. k 31. 12. 2014. Účetním obdobím je kalendářní rok od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014.

Účetní a rozpočtové zásady •

Účetní a finanční výkazy 1. Účetní výkazy, jejich druh, popis a způsob sestavení je stanoven vyhláškou č. 410/2009 Sb., prováděcí vyhláška k zákonu o účetnictví. 2. Finanční výkaz, popis a způsob sestavení je stanoven vyhláškou č. 449/2009 Sb., o způsobu a rozsahu výkazů pro hodnocení plnění rozpočtů ÚSC.

3

•

Konsolidace položek rozpočtové skladby (vyhláška č. 449/2009 Sb.) Vzájemné vztahy (finanční převody) mezi účty účetní jednotky a mezi veřejnými rozpočty navzájem jsou konsolidovány v souladu s vyhláškou č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, a v souladu s vyhláškou č. 449/2009 Sb.

2. ÚDAJE O STAVU ÚČETNICTVÍ MĚSTA RAKOVNÍKA V ROCE 2014 Účetní závěrka města Rakovníka je zpracována v souladu s § 18 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a veškerými prováděcími vyhláškami k tomuto zákonu, které určují rozsah a způsob sestavení účetní závěrky, viz prezentace výše. Cílem účetní závěrky je poskytnout informace o finanční pozici, výkonnosti a změnách ve finanční pozici účetní jednotky, které jsou užitečné širokému okruhu uživatelů při tvorbě ekonomických rozhodnutí.

ÚVOD K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE Účetní závěrka obsahuje veškerá účetní data, která byla rozhodná pro zúčtování do období roku 2014. Město Rakovník jako vybraná účetní jednotka vede (podvojné) účetnictví v plném rozsahu, a to na základě akruálního principu, což je jedna z důležitých vlastností (podvojného) účetnictví. Charakterizuje se poměrně jednoduše: náklady a výnosy se účtují do období, se kterým časově a věcně souvisejí, bez ohledu na skutečný příjem či výdej peněžních prostředků. V účetnictví tedy jde o to zachytit vznik nákladu právě v okamžiku, kdy dochází ke skutečné spotřebě, a stejně tak zaúčtovat vznik výnosu v okamžiku, kdy tento výnos vznikl. Při sestavování účetní závěrky byly prověřeny základní povinné kontroly a zajištěny logické mezivýkazové vazby tak, aby sestavená účetní závěrka odpovídala požadavkům prováděcí vyhlášky k zákonu o účetnictví a zobrazovala věrný a poctivý obraz účetnictví. Účetní závěrka je v základním rozsahu vymezena jako pětisložková: •

Rozvaha – je jedním ze základních výkazů účetní závěrky. Tento výkaz podává přehled o majetku (dlouhodobý majetek, pohledávky, zásoby, stavy bankovních účtů), závazcích (závazky vůči dodavatelům, úvěry, mzdy) a vlastních zdrojích (vlastní jmění) v peněžním vyjádření. Z rozvahy lze například vyčíst, jak vysoké pohledávky a závazky účetní jednotka má. Dále lze z rozvahy vyčíst celkovou zadluženost vůči různým finančním institucím a další důležité ukazatele. Rozvaha tak podává ucelený obraz o finanční pozici účetní jednotky. Příloha č. 1

•

Výkaz zisku a ztráty (výsledovka) – ukazuje, jakého hospodářského výsledku bylo dosaženo za sledované a minulé období. Základní funkcí výsledovky je zjistit výsledek hospodaření běžného účetního období ve struktuře nákladů a výnosů a má poskytnout informaci o finanční výkonnosti. Příloha č. 2

4

•

Přehled o peněžních tocích (Cash flow) – je rozpisem vybraných položek aktiv a pasiv a podává informace o přírůstcích a úbytcích peněžních prostředků za běžné účetní období. Základním cílem výkazu je ukázat, jak účetní jednotka spotřebovává a generuje peněžní prostředky. Příloha č. 3

•

Přehled o změnách vlastního kapitálu – je rozpisem položky Vlastní kapitál. Cílem tohoto přehledu je poskytnutí detailnějších informací o pohybech vlastních zdrojů účetní jednotky. Příloha č. 4

•

Příloha – vysvětluje a doplňuje informace rozvahy a výsledovky. Příloha obsahuje též informace o výši splatných závazků pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti, o výši splatných závazků veřejného zdravotního pojištění a o výši evidovaných daňových nedoplatků u místně příslušných finančních orgánů. Dále obsahuje informaci o hodnotě podrozvahových účtů města. Příloha č. 5

Graf č. 1

5

Graf č. 2

INVENTARIZACE Účetnictví města bylo koncem roku 2014 a počátkem roku 2015 podrobeno důsledné inventarizaci, která zkoumá, zda účetní hodnoty souhlasí se skutečným zjištěním hodnot majetku a závazků. Inventarizační zpráva z první a druhé etapy je uvedena v příloze č. 9. Skutečný stav byl zjišťován dvěma způsoby, tj. fyzickou inventurou majetku, jehož stav lze vizuálně zjistit, a dokladovou inventurou, čímž se rozumí porovnání na jinou, na účetnictví nezávislou evidenci. V některých případech bylo účelné tyto dva způsoby inventarizace kombinovat, aby byla zajištěna řádná kontrola majetku a závazků města. Provedená inventarizace pokryla veškeré rozvahové a podrozvahové účty, které mají v rámci účetní závěrky zůstatek nebo během roku zaznamenaly obrat. Došlo k nápravě zjištěných inventarizačních rozdílů z I. etapy inventarizace.

VYBRANÉ ÚČETNÍ KATEGORIE Dlouhodobý majetek Došlo k zaúčtování a zařazení nakoupeného nebo dokončeného dlouhodobého majetku investiční výstavbou, případně opotřebovaný a již nevyužitý dlouhodobý majetek byl vyřazen z evidence, tak aby nebyla nadhodnocována aktiva. Podle stanovených odpisových plánů došlo k otestování výpočtu odpisů u jednotlivých položek odpisovaného majetku. 6

Transfery – dotace Došlo k zaúčtování a vypořádání dotací k vyúčtování, pokud toto proúčtování mělo být provedeno ještě v běžném účetním období. U dotací, u nichž nebylo vyúčtování v běžném roce, byla stanovena výše potencionálního nároku na dotaci ve vazbě na objem uznatelných nákladů a došlo k zaúčtování na dohadné účty. Dotace bez vypořádání byly adekvátním způsobem časově rozlišeny výnosem z přijaté dotace. Pohledávky Do stanovených termínů byly vystaveny faktury a došlo také k předpisu příslušných pohledávek ještě do období roku 2014. Dále byly vyúčtovány veškeré poskytnuté zálohy zaměstnancům a došlo k otestování adekvátnosti vytvoření opravných položek a prověření, zda nenastaly důvody pro vyřazení pohledávky. Závazky Do stanovených termínů byly došlé faktury zapisovány do knihy došlých faktur období roku 2014 a bylo provedeno proúčtování příslušných závazků jak vůči zaměstnancům a institucím sociálního a zdravotního pojištění a vůči finančnímu úřadu. Provedeno bylo rovněž zúčtování dohadných položek energií a jiných závazků. Tabulka č. 1

Podstatné peněžní hodnoty obsažené v účetní závěrce 2014

Text – označení položky Rozvaha Budovy a stavby Pozemky Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek Ostatní dlouhodobý hmotný majetek Majetkové a finanční vklady do obchodních společností a sdružení Pohledávky z obchodních vztahů Pohledávky z hlavní činnosti Dlouhodobé pohledávky (půjčky FRB, zápočty pivovar Heineken ČR) Krátkodobé poskytnuté zálohy (nevyúčtovaná el. energie, plyn) Finanční majetek a stavy bankovních účtů Transfery (dotace) na pořízení dlouhodobého majetku Výsledek hospodaření účetního období 2014 Dlouhodobé úvěry (ČOV Rakovník) Dlouhodobé závazky (zápočty pivovar Heineken ČR, pozastávky) Kauce za užívání městských bytů Závazky vůči dodavatelům (neuhrazené faktury došlé) Zúčtování se zaměstnanci, ZP, OSSZ, FÚ 7

Hodnota v Kč netto 985 349 266,78 589 125 176,03 5 646 038,19 20 658 596,03 185 292 911,59 2 997 712,99 11 564 263,28 2 449 105,75 3 924 304,00 40 071 046,89 175 189 927,60 27 302 423,21 0,00 5 156 926,01 385 548,00 2 044 013,32 5 601 006,00

Výkaz zisku a

ztráty

Spotřeba energie (elektrická energie, plyn, teplo, voda) Opravy a udržování (veškerý majetek města) Ostatní služby (úklid komunikací, městská zeleň, ostatní služby) Poskytnuté dary (drobné dary FO, dar VSOR) Odpisy dlouhodobého majetku odpisovaného Náklady z vyřazených pohledávek Poskytnuté příspěvky, dotace a granty Výnosy z pronájmu Výnosy z místních a správních poplatků Přijaté neinvestiční dotace Výnosy ze sdílených daní a poplatků

6 953 599,76 22 333 386,91 53 400 165,50 5 847 960,00 27 595 368,61 213 930,79 55 394 142,45 15 197 431,88 24 991 343,32 43 196 853,73 187 148 752,44

Příloha - podrozvaha Ostatní majetek (svěřený majetek PO města, materiál CO) Vyřazené pohledávky (odepsané pohledávky) Krátkodobé podmíněné pohledávky k jiným rozpočtům (dotace) Ostatní podmíněná aktiva (věcná břemena a najatý majetek) Dlouhodobé závazky z poskytnutých zajištění (zástavy majetku)

75 159 312,34 4 657 034,46 24 004 874,58 9 426 427,19 83 795 999,90

Popis účetních postupů a metod, tak jako detailní rozpis jednotlivých položek účetní závěrky, je v přílohách č. 1 – 5 tohoto materiálu.

3. ÚDAJE O PLNĚNÍ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ ROZPOČTU MĚSTA RAKOVNÍKA V ROCE 2014 (vyhodnocení plnění rozpočtu příjmů a výdajů v plném členění podle rozpočtové skladby, zhodnocení hospodaření účelových fondů města, vyúčtování finančních vztahů k veřejným rozpočtům, zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014).

ÚVOD K ZÁVĚREČNÉMU ÚČTU Závěrečný účet města Rakovníka je zpracován v souladu s § 17 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů (dále jen rozpočtová pravidla), a obsahuje hodnocení plnění rozpočtu města za rok 2014, a to jak příjmové a výdajové části, tak části financování. Dále obsahuje výsledky přezkoumání hospodaření města za rok 2014, závěry finančního vypořádání k ostatním veřejným rozpočtům a další požadované skutečnosti uvedené v zákoně o rozpočtových pravidlech.

8

Rozpočet města na rok 2014 byl schválen na 21. zasedání zastupitelstva města dne 17. 02. 2014 usnesením č. 18/14. Před jednáním zastupitelstva byl řádně vyvěšen na úřední desce i zveřejněn na webových stránkách města Rakovníka, a to od 29. 01. 2014 do 17. 02. 2014. Projednávání a schválení řádného rozpočtu předcházelo schválení rozpočtového provizoria na 19. zasedání zastupitelstva města dne 02. 12. 2013 usnesením č. 103/13. Rozpočet města byl zpracován v souladu s rozpočtovým výhledem města na roky 2013 – 2015 schváleným na 12. zasedání zastupitelstva města dne 18. 06. 2012 usnesením č. 77/12. Rozpočet byl koncipován jako schodkový, tedy plánované příjmy pro rok 2014 byly nižší než předpokládané výdaje v rozpočtovém roce. Rozdíl rozpočtových příjmů a výdajů byl dofinancován zůstatkem finančních prostředků na běžných účtech a předpokládaných dotací.

ROZPOČTOVÉ PŘÍJMY 2014 Plánované příjmy města činily 263 440,60 tis. Kč s tím, že na pokrytí výdajů v rozpočtu byly použity finanční přebytky roku 2013 ve výši 19 000,00 tis. Kč a předpokládané transfery v celkové výši 17 139,00 tis. Kč. Celkově tak byly příjmové zdroje města předpokládány ve výši 299 579,60 tis. Kč. Předpokládané příjmy rozpočtu byly během roku rozpočtovými opatřeními upravovány na 289 069,79 tis. Kč, především vlivem různých dotací a transferů (Příloha č. 6 a 7). Plnění příjmů běžného roku, tj. bez zapojení finančních zdrojů z předchozích let, bylo ve výši 301 402,59 tis. Kč, což je 104,27 % upraveného rozpočtu. V níže uvedené tabulce „Vyhodnocení příjmů roku 2014“ je přehled schváleného rozpočtu, rozpočtu upraveného o rozpočtová opatření a rozpočtová skutečnost roku 2014. V tabulce jsou obsaženy hodnoty po konsolidaci včetně účelových fondů města dle finančních výkazů. Tabulka č. 2

Vyhodnocení příjmů v roce 2014 včetně účelových fondů v tis. Kč

Příjmy

Třída 1 – Daňové příjmy

Schválené P 2014

Upravené P 2014

Skutečnost P 2014

RS %

RU %

198 871,00

198 871,00

208 718,91

104,95

104,95

Třída 2 – Nedaňové příjmy

25 155,00

27 195,00

29 408,80

116,91

108,14

Třída 3 – Kapitálové příjmy

5 600,00

6 600,00

6 864,00

122,57

104,00

Třída 4 – Přijaté transfery

33 814,60

58 303,79

344 320,88

xxx

591,00

Celkem s konsolidací

263 440,60

290 969,79

36 139,00

39 268,50

299 579,60

330 238,29

Financování – pol. 8115

Celkem – zdroje

9

589 312,59 223,70 202,53 0,00

xxx

xxx

589 312,59 197,00 178,00

Financování příjmů – 8115

- 36 139,00

- 39 268,50

0,00

xxx

xxx

Konsolidace příjmů – 4134

0,00

0,00

-286 010,00

xxx

xxx

Konsolidace příjmů – 4139

- 1 900,00

- 1 900,00

- 1 900,00

100,00

100,00

261 540,60

289 069,79

Celkem příjmy – FIN

301 402,59 115,24 104,27

V tabulce ve sloupci „Skutečnost“ a řádku „Třída 4 – Přijaté transfery“ je uvedena částka 344 320,88 tis. Kč, která odpovídá na finanční výkazy, ale nepředstavuje částku přijatých transferů (dotací). V této částce jsou začleněny i převody mezi vlastními účty města, tzv. konsolidace příjmů – pol. 4134 a pol. 4139, která je níže v tabulce odečítána. Tedy přijaté dotace za rok 2014 byly ve výši 56 310,88 Kč, z toho 41 246,77 tis. Kč neinvestiční a 15 064,11 tis. Kč investiční přijaté transfery (dotace). Dále v této třídě jsou započítány převody z účtu hospodářské činnosti ve výši 100,00 tis. Kč. Skutečně zúčtovaný příjem v třídě 4 je ve výši 56 410,88 tis. Kč. Níže uvedený graf tedy dokládá skutečnost plnění příjmů, zúčtovaných v rozpočtu města.

Skutečnost příjmů 2014 Graf č. 3

10

Detailnější rozbor příjmů za rok 2014 Graf č. 4

Vývoj příjmů rozpočtu během roku probíhal dle předpokladů, jak bylo rozpočtováno, s občasnými výkyvy, zejména u daňových příjmů byl příjem nad očekávání příznivý. Celkově byly příjmy upraveného rozpočtu naplněny na 104,27%. Daňové příjmy, ta část, která je sdílená společně se státním rozpočtem, byly naplňovány celkem rovnoměrně, i když během roku docházelo k drobným výkyvům. Skutečné plnění příjmů je uvedeno v tabulkové části vyhodnocení rozpočtu za rok 2014 (Příloha č. 6 a 7). Na daňových příjmech se nejvíce podílí daň z přidané hodnoty a daň z příjmu fyzických nebo právnických osob. Celkově pak byly daňové příjmy splněny na 103,89%. Významný nárůst byl u daně z přidané hodnoty, a to jak v našem rozpočtu, tak i rozpočtu státním. Daňové příjmy – vlastní, tedy místní a správní poplatky, se podařilo splnit na 111,20 %. Mezi objemově nejvyšší patří příjmy z dopravních agend, příjmy z místního poplatku za komunální odpad a příjmy z vybíraných správních poplatků. U všech těchto poplatků (vedle dalších agend, kde vznikají pohledávky města) probíhá intenzivní vymáhání dluhů. Objemově nejvyšší je pohledávka poplatků za komunální odpad. Dlužná částka činila k 31. 12. 2014 7 012,26 tis. Kč. Tato částka zahrnuje cca 2 800 dlužníků a pohledávka nevznikla pouze v roce 2014, ale je součtem za více období. V posledních dvou letech výši pohledávky výrazně ovlivnilo sankční navýšení tohoto poplatku až na trojnásobek.

11

Nedaňové příjmy byly naplněny na 108,14% (Příloha č. 6 a 7). Zde objemově nejvýznamnější jsou příjmy z vjezdu na náměstí, příjmy z pronájmů, odměny za třídění odpadu, sankce a pokuty z dopravní agendy. Objemově nejvyšší nesplacené pohledávky jsou u pokut odboru dopravy. Dlužná částka činila k 31. 12. 2014 10 772,74. Kč. Tato částka zahrnuje cca 1 100 dlužníků a pohledávka nevznikla pouze v roce 2014, ale je součtem za více období. Kapitálové příjmy (prodej dlouhodobého majetku města) byly splněny na 104,00%. Jde především o příjmy z prodeje nemovitého majetku – pozemků a nebytových prostor. Podstatnou část příjmů tvořily dotace z jiných rozpočtů (kraj, ministerstva, fondy, Regionální rada). Plánovaná částka ve výši 31 914,60 tis. Kč byla navýšena na 56 403,79 tis. Kč, což je nárůst o 24 489,19 tis. Kč, ve skutečnosti byla naplněna na 56 410,88 tis. Kč, tj. na 100,01 %. Zde jsou zahrnuty zejména dotace od státu na státní správu, životní prostředí, energetické úspory 3. ZŠ Rakovník a MŠ Průběžná a regenerace památkové zóny – III. etapa – dokončení Vysoké ulice, a další dotační tituly. Převážně jde o finanční prostředky, které jsou poskytnuty přísně účelově a navíc podléhají finančnímu vypořádání, tzn., že pokud nejsou vyčerpány, vrací se zpět do státního rozpočtu. Nicméně za rok 2014 nepodléhala finančnímu vypořádání žádná dotace, vše bylo vypořádáno již během roku. (Příloha č. 5h).

ROZPOČTOVÉ VÝDAJE 2014 Čerpání rozpočtu a financování rozpočtovaných akcí bylo v roce 2014 realizováno dle předpokládaných objemů schváleného rozpočtu. Výdaje rozpočtu jsou od roku 2007 sledovány dle reálného plánu peněžních toků, a to na základě limitovaných a individuálních příslibů. Čerpání výdajů jednotlivých útvarů města bylo v souladu s rozpisem rozpočtu, popř. s upraveným rozpočtem vlivem schválených rozpočtových opatření. Rozpočtová opatření byla prováděna v souladu s rozpočtovými pravidly a na základě usnesení zastupitelstva města č. 18/14 ze dne 17. 02. 2014. Všechna rozpočtová opatření byla provedena včas, tedy před realizací plateb. Za rok 2014 jich bylo provedeno celkem 101 a technických opatření (povinných – dotačních) pak 41. Během celého roku byla dodržována rozpočtová kázeň, nedošlo k porušení rozpočtové kázně ani k překročení rozpočtovaných položek. Rozpočtové výdaje byly dne 17. 02. 2014 schváleny zastupitelstvem města ve výši 297 679,60 tis. Kč. Po úpravách rozpočtu (upravený rozpočet) byly ve výši 326 438,29 tis. Kč. Skutečné čerpání výdajové stránky rozpočtu činilo 283 600,11 tis. Kč, což je 86,88 % upraveného rozpočtu.

V níže uvedené tabulce „Vyhodnocení výdajů roku 2014“ je uveden přehled schváleného rozpočtu, rozpočtu upraveného o rozpočtová opatření a rozpočtová skutečnost roku 2014. V tabulce jsou obsaženy hodnoty po konsolidaci včetně účelových fondů.

12

Tabulka č. 3

Vyhodnocení výdajů v roce 2014 včetně účelových fondů v tis. Kč

Výdaje

Třída 5 – Běžné výdaje

Schválené V 2014

Upravené V 2014

Skutečnost V 2014

RS %

RU %

227 930,60

237 328,75

508 270,50

69 749,00

91 009,54

63 239,60

297 679,60

328 338,29

1 900,00

1 900,00

299 579,60

330 238,29

Financování výdajů – 8124

- 1 900,00

- 1 900,00

- 1 875,00

Konsolidace výdajů – 5345

0,00

0,00

- 286 010,00

Konsolidace výdajů - 5342

- 1 900,00

- 1 900,00

- 1 900,00

100,00 100,00

295 779,60

326 438,29

283 600,10

95,88 86,88

Třída 6 – Kapitálové výdaje

Výdaje rozpočtu Financování – úvěry

Celkové výdaje

Celkem výdaje – FIN

222,99 214,16 90,67

69,49

571 510,10 191,99 174,06 1 875,00

98,68

98,68

573 385,10 191,40 173,58 98,68 ------

98,68 ------

V tabulce ve sloupci „Skutečnost“ a řádku „Třída 5 – Běžné výdaje“ je uvedena částka 508 270,50 tis. Kč, která odpovídá na finanční výkazy, ale nepředstavuje částku vyplacených běžných výdajů (nákup materiálu, opravy, služby). V této částce jsou začleněny i převody mezi vlastními účty města, tzv. konsolidace výdajů – pol. 5345 a pol. 5342, která je níže v tabulce odečítána. Skutečné běžné výdaje za rok 2014 byly tedy ve výši 220 360,50 tis. Kč. Níže uvedený graf dokládá skutečnost čerpání běžných výdajů, zúčtovaných v rozpočtu města.

13

Skutečnost výdajů 2014 Graf č. 5

Detailnější rozbor výdajů za rok 2014 Graf č. 6

14

Jednotlivé útvary byly vedením města nabádány k dodržování rozpočtové kázně, efektivnímu a hospodárnému využívání svěřených finančních prostředků, zejména v režijních položkách, jejichž čerpání je nezbytné pro chod úřadu, ale i u všech dalších výdajových položek. Tato opatření se projevila např. i v tom, že po snížení příjmových zdrojů rozpočtu nebyly tolik citelně ohroženy žádné priority města ve výdajích. Pozitivní vliv na čerpání rozpočtu mělo důsledné uplatňování Kontrolního řádu města Rakovníka, který ukládá, jak postupovat u každého výdaje i příjmu s maximální možnou efektivností a účelností. Související schvalovací proces je přísně diferencován s cílem postihnout všechny nutné vazby, hlediska a zapojit takový okruh osob, který zaručí maximální objektivitu hledisek při realizaci výdajů. K navýšení příjmů a výdajů rozpočtu během roku došlo nejvíce z důvodu rozpočtování dotací se spoluúčastí EU a ostatních dotací ze státního rozpočtu. Odbor výstavby a investic čerpal finanční prostředky na investiční výstavbu v souladu se schváleným položkovým rozpočtem. Všechny investiční akce jsou vyjmenované v tabulkové části rozpočtu. Z rozpočtových prostředků na tyto akce ve výši 75 528,06 tis. Kč čerpal odbor výstavby a investic 49 844,19 tis. Kč, tj. 65,99 %. Nedokončené a rozpracované investiční akce byly zahrnuty do rozpočtu roku 2015. U ostatních správců rozpočtových prostředků, tj. odboru vnitřních věcí, odboru školství, památkové péče, kultury, tělovýchovy a cestovního ruchu, odboru správy majetku, odboru ekonomického, odboru sociálně-právní ochrany dětí a sociální prevence, městské policie, odboru životního prostředí, kanceláře tajemníka úřadu, správního odboru, odboru dopravy a organizační složky města Jeslí Rakovník, byly výdaje čerpány pravidelně a během rozpočtového roku 2014 se neobjevily žádné komplikace. Podrobnosti o čerpání dle paragrafů a položek všech útvarů a organizační složky jsou uvedeny v tabulce (Příloha č. 7). V červnu 2014 bylo dokončeno splácení dlouhodobého úvěru od Československé obchodní banky, který byl poskytnut na výstavbu IV. etapy Intenzifikace ČOV Rakovník ve výši 1 875,00 tis. Kč.

Zhodnocení využití fondu rozvoje bydlení v roce 2014 V souladu se zásadami, které přijalo zastupitelstvo města pro období 2008 a další roky, bylo vyhlášeno výběrové řízení na poskytnutí zápůjček z tohoto fondu. Pro rok 2014 bylo podáno 7 žádostí o zápůjčku z „fondu rozvoje bydlení“ v řádném termínu. Komise zhodnotila všechny žádosti, které doporučila ke schválení v celkovém objemu 1 120 tis. Kč. Dvě žádosti o zápůjčky v celkové výši 300 tis. Kč byly vzaty zpět. Na zápůjčkách bylo v roce 2014 celkem poskytnuto 342,02 tis. Kč (přičemž 2,46 tis. Kč z celkového objemu představuje dočerpání zápůjček poskytnutých v roce 2013, dočerpání zápůjček poskytnutých v roce 2014 se pak předpokládá v roce následujícím). Splaceno bylo celkem 1 463,55 tis Kč, z toho 1 243,09 tis. Kč splátky – obyvatelé a 220,46 tis. Kč splátky – sdružení vlastníků bytů, na úrocích bylo zaplaceno 74,76 tis. Kč. Úroky ze zápůjček FRB jsou příjmem města a tohoto fondu.

15

V souvislosti s rozdělením zápůjček pro rok 2013 proběhla v roce 2014 kontrola účelu využití přidělených zápůjček s konstatováním, že tyto byly použity na daný účel. Opatření přijaté v roce 2014, tj. dokládání skutečného stavu věci před zahájením její rekonstrukce a po jejím skončení, bylo již částečně realizováno při uzavírání smluv k novým zápůjčkám. Kontrola splnění podmínek zápůjček z roku 2014 bude provedena v roce 2015. Podrobnosti rozpočtu jsou uvedeny v tabulce (Příloze č. 7).

Zhodnocení využití sociálního fondu v roce 2014 Do fondu byl celkem poskytnut příděl ve výši 1 900 tis. Kč v souladu se schváleným rozpočtem. Výdaje byly plánovány ve výši 1 900,00 tis. Kč podle schváleného položkového rozpočtu a v souladu se Zásadami pro využití sociálního fondu bylo skutečně použito 1 744,49 tis. Kč. Podrobnosti rozpočtu jsou uvedeny v tabulce (Příloha č. 7). Čerpání finančních prostředků ze sociálního fondu probíhalo v souladu se Zásadami pro tvorbu a používání sociálního fondu schváleného zastupitelstvem města 23. 2. 2009 a v souladu s Kolektivní smlouvou uzavřenou mezi městem Rakovníkem a odborovou organizací.

Pohledávky, závazky a výsledek hospodaření Celkově jsou evidované pohledávky města Rakovníka k 31. 12. 2014 vyčísleny v rozvaze částkou 33 681,42 tis. Kč. Nejaktuálnější jsou pohledávky z hlavní činnosti, které mohou ovlivňovat přímý tok finanční hotovosti, ve výši 23 441,66 tis. Kč (r. 2013: 19 623,49 tis. Kč; r. 2012: 16 193,12 tis. Kč; r. 2011: 10 398,73 tis. Kč; r. 2010: 9 534,34 tis. Kč; r. 2009: 11 876,07 tis. Kč; r. 2008: 19 747,19 tis. Kč; r. 2007: 14 991,56 tis. Kč; r. 2006: 18 108,66 tis. Kč). Největší podíl z celkového objemu pohledávek představují pohledávky z místních poplatků (7 142,60 tis. Kč) a pohledávky z pokut (14 837,18 tis. Kč). Jak bylo výše uvedeno, byla a jsou činěna aktivní opatření k jejich vymáhání (upomínky správce daní a poplatků, další kroky prostřednictvím vymáhacích útvarů úřadu a soudních exekutorů). Pohledávky z obchodních vztahů jsou k 31. 12. 2014 ve výši 3 887,03 tis. Kč. Vznikají prodejem, pronájmem a neuhrazenými odběratelskými fakturami VHČ. Ostatní krátkodobé pohledávky jsou k 31. 12. 2014 ve výši 150,61 tis. Kč. Vznikají přefakturacemi služeb. Celkově jsou evidované krátkodobé závazky města Rakovníka k 31. 12. 2014 vyčísleny v rozvaze částkou 8 632,79 tis. Kč (r. 2013: 18 486,10 tis. Kč; r. 2012: 19 426,92 tis. Kč; r. 2011: 28 458,30tis. Kč; r. 2010: 19 592,69tis. Kč; r. 2009: 15 424,19 tis. Kč; r. 2008: 17 471,56 tis. Kč; r. 2007: 17 819,63tis. Kč; r. 2006: 24 095,22 tis. Kč). Jedná se zejména o závazky z obchodních vztahů – neuhrazené došlé faktury (2 044,01 tis. Kč), závazky vůči zaměstnancům a institucím sociálního a zdravotního pojištění (5 601,00 tis. Kč), závazky z uložených finančních prostředků nesvéprávných (519,47 tis. Kč). Dlouhodobé závazky jsou evidovány k 31. 12. 2014 v rozvaze částkou 5 542,47 tis. Kč. Jedná se zejména o závazek vůči společnosti Heineken, a. s. za rekonstrukci suterénu Tylova divadla, kde byla vybudována restaurace a bar a dále přijaté kauce za užívání městských bytů.

16

Výsledek hospodaření města k 31. 12. 2014 činí 27 302,42 tis. Kč (v roce 2013: 28 679,43 tis. Kč; 2012: 14 573,22 tis. Kč; 2011: 23 624,91; 2010: 23 533,20; 2009: 57 658,48 tis. Kč; v roce 2008: 58 718,94 tis. Kč; v roce 2007: 34 404,05 tis. Kč; v roce 2006: 563,03 tis. Kč). Je nutno zdůraznit, že v roce 2010 byla Ministerstvem financí ČR zahájena reforma účetnictví, a tedy výsledky hospodaření od tohoto roku jsou výsledky nejpřesnější, jelikož se účtuje výsledkovou (akruální) metodou, a ne již pouze finančním tokem. Je třeba zdůraznit, že reforma byla potřebná, že v sobě obsahuje racionální jádro a řadu potřebných myšlenek postupů i metod. Odpovědná místa musí poskytnout ucelenou, logickými argumenty podpořenou, na účetních zásadách a principech postavenou, účetně schůdnou metodu

Hospodaření vedlejší činnosti S účinností od 1. 10. 2004 je město Rakovník podle § 94 odst. 1 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, plátcem daně z přidané hodnoty. Do režimu DPH však spadají pouze některé ekonomické činnosti. Ve vedlejší činnosti se účtují náklady a výnosy ekonomických činností, které jsou předmětem daně z přidané hodnoty. Vedlejší činnost hospodařila v roce 2014 se ziskem v celkové výši 822,08 tis. Kč. Celkový objem nákladů byl 1 305,61 tis. Kč a výnosů 2 127,69 tis. Kč. Do hospodaření vedlejší činnosti jsou zahrnuty tyto ekonomické činnosti: provoz veřejných záchodů, odtahy vozidel a parkování odtažených vozidel, nájemné z reklam, kopírování, pronájmy ubytovacího střediska Skryje, krátkodobé pronájmy, pronájem honitby, výnosy z věcných břemen, parkování na náměstí a ve Vysoké a Poštovní ulici, výnosy z parkovacích automatů ve Vysoké a Poštovní ulici a výnosy z koncesní smlouvy se společností Scolarest – zařízení školního stravování, s.r.o. a odvodu z jídel v rámci doplňkové činnosti společnosti Scolarest. Z těchto činností je odváděna daň z přidané hodnoty na výstupu a uplatňována daň z přidané hodnoty na vstupu. Od roku 2012 je v platnosti přenesení daňové povinnosti u stavebních a montážních prací podle § 92e zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů („zákon o dani z přidané hodnoty“). Účelem tohoto režimu je přenesení povinnosti plátce (poskytovatele plnění) přiznat a zaplatit daň na výstupu za uskutečněné zdanitelné plnění s místem plnění v tuzemsku v zákonem stanovených případech na plátce, který toto zdanitelné plnění přijal (příjemce plnění). Podle § 92e zákona o dani z přidané hodnoty se režim přenesení daňové povinnosti uplatňuje u vybraných stavebních prací, poskytnutých plátcem jinému plátci. Pokud jsou stavební a montážní práce poskytnuty obcím zcela výlučně pro výkon veřejnoprávní činnosti, tak se přenesení daňové povinnosti na ně nevztahuje. Pokud však přijmou jako plátce stavební a montážní práce, které využijí pro svoji ekonomickou činnost, vztahuje se na ně přenesení daňové povinnosti. Při použití tohoto režimu poskytovatel plnění uskuteční plnění za úplatu bez daně a příjemce tohoto plnění je povinen přiznat a zaplatit daň na výstupu, a to ke dni uskutečnění zdanitelného plnění. Z tohoto důvodu se zvýšil městu objem zaplacené daně z přidané hodnoty, avšak na celkový objem výdajů to nemá vliv.

17

Hospodaření s majetkem města Majetek města Rakovníka činil k 31. 12. 2014 1 805 373,46 tis. Kč. Z toho je 5 646,04 tis. Kč dlouhodobý nehmotný majetek, 1 611 978,08 tis. Kč je dlouhodobý hmotný majetek a 185 292,91 tis. Kč je dlouhodobý finanční majetek (majetkové a finanční podíly v založených obchodních společnostech města). S majetkem města Rakovníka hospodaří městský úřad prostřednictvím svých útvarů, městské policie, organizační složky Jesle Rakovník a svých příspěvkových organizací. Všechny uvedené organizace, které s majetkem města nakládají, respektují působnost samosprávných orgánů při schvalování majetkoprávních úkonů dle zákona č. 128/2000 Sb., o obcích. Město Rakovník je na základě § 38 odst. 1 až 3 zákona o obcích povinno majetek chránit a pečovat o jeho zachování. Ke splnění této povinnosti město eviduje majetek města v souladu se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a dále veškerý majetek města každoročně inventarizuje a pojišťuje. Součástí majetku města jsou i nedokončené investice odboru výstavby a investic a odboru správy majetku ve výši 15 223,61 tis. Kč.

Hospodaření příspěvkových organizací v roce 2014 (Školská zařízení, Pečovatelská služba, Kulturní centrum, Městská knihovna a Městský plavecký bazén). Město Rakovník je zřizovatelem čtrnácti příspěvkových organizací. Hospodářské výsledky příspěvkových organizací schvaluje rada města, která je zřizovatelem těchto organizací. Za rok 2014 skončily příspěvkové organizace s kladným hospodářským výsledkem, který činí: 1 018,93 tis. Kč. Celkem hospodářské výsledky příspěvkových organizací za rok 2014 tedy činí: 1 018,93 tis. Kč. Rada města na základě předložených nebo vyžádaných podkladů zjistí, že schvalovaná účetní závěrka poskytuje nebo neposkytuje věrný a poctivý obraz účetnictví a finanční situace účetní jednotky, tuto účetní závěrku schválí nebo neschválí. Rozsah předkládaných podkladů pro schvalování účetní závěrky příspěvkové organizace je stejný, jako rozsah, který je předkládán při schvalování účetní závěrky města. Dále rada města rozhodne o rozdělení kladného výsledku hospodaření do fondů příspěvkových organizací. Příspěvkové organizace, které skončily se záporným hospodářským výsledkem, uhradí svoji ztrátu plně z rezervního fondu příspěvkové organizace. O rozdělení finančních prostředků do fondů škol a školských zařízení rozhoduje rada města pouze u té části prostředků, které jsou poskytnuty na provoz školských zařízení z rozpočtu města. Prostředky, které poskytuje školám státní rozpočet na mzdy, související pojištění, učebnice a školní pomůcky, tedy prostředky které spadají do režimu vypořádání se státním rozpočtem, jsou příspěvkové organizace v případě nevyčerpání povinny vrátit do státního rozpočtu. Tyto finanční prostředky se do finančního vyrovnání města nezahrnují.

4. ZÁVĚR Závěrem roku 2014 a počátkem roku 2015 proběhlo přezkoumání hospodaření města, které bylo provedeno na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí. Přezkoumání bylo provedeno krajským 18

úřadem, odborem kontroly. Závěr hloubkové kontroly, resp. celá zpráva o výsledcích přezkoumání hospodaření města Rakovníka, je uvedena v samostatné příloze č. 2 včetně komentáře. Závěr přezkoumání, ve smyslu § 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávních celků a dobrovolných svazků obcí, byl takový, že nejsou zjištěny žádné chyby a nedostatky. Na základě skutečností uvedených v materiálu a přílohách je třeba, aby zastupitelstvo města vyjádřilo stanovisko k hospodaření města po stránce rozpočtu za rok 2014, a vzhledem k výše uvedenému se doporučuje vyslovit souhlas s hospodařením za rok 2014 v souladu s ustanovením § 17 odst. 7 písm. a) zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, tj. souhlas s celoročním hospodařením bez výhrad. Na úrovni rady města nebo zastupitelstva města není třeba vzhledem k výsledku přezkoumání hospodaření města za rok 2014 navrhovat žádná nápravná opatření.

Přílohy: 1. Rozvaha 2. Výkaz zisku a ztráty 3. Přehled o změnách vlastního kapitálu 4. Přehled o peněžních tocích 5. Příloha účetní závěrky a) Příloha – obecné informace b) Příloha – organizační struktura c) Příloha – organizace města d) Příloha – dlouhodobý majetek e) Příloha – pohledávky f) Příloha – závazky g) Příloha – monitoring zadluženosti h) Příloha – dotace 6. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu 7. Tabulky vyhodnocení rozpočtu- celkové a)Tabulky vyhodnocení rozpočtu po odborech 8. Zpráva o přezkumu hospodaření 9. Inventarizační zpráva

Kompletní přílohy materiálu jsou k nahlédnutí na Městském úřadu Rakovník, Ekonomický odbor, kancelář č. 22.

Vyvěšeno dne: 03. 04. 2014 (včetně zveřejnění úplné verze na www.mesto-rakovnik.cz)

Sejmuto dne: ………………..

19