Udržitelnost projektu

Udržitelnost projektu

Období udržitelnosti  Projekt je úspěšně ukončen až po 5 letech období udržitelnosti (pro malé a střední podniky po 3 letech) nikoli proplacením poslední žádosti o platbu  V období udržitelnosti se projeví: – Životnost projektu – Reálnost projektu – Finanční návratnost (u projektů podnikatelských subjektů) – Schopnost udržet naplánované výstupy projektu (pořízené vybavení, pracovní místa atd.)

Období udržitelnosti  Pokud kontrolní orgán zjistí pochybení po proplacení prostředků (i částečné) –tato nesrovnalost je řešena jako porušení rozpočtové kázně (zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů)  Příjemce je poté povinen odvést do rozpočtu poskytovatele odvod ve výši 100% neoprávněně použitých nebo zadržených prostředků včetně penále (1 promile z částky odvodu za každý den prodlení)

Závazky příjemců  Dle smlouvy o podmínkách poskytnutí dotace (článek VI.) se příjemce zavazuje: – Umožnit vstup kontrolním orgánům do objektů a na pozemky dotčené projektem a také k veškeré dokumentaci projektu – Plně a prokazatelně splnit účel, na který mu byla dotace poskytnuta (dle článku I. Smlouvy) a dodržet jej po dobu udržitelnosti stanovenou pro plnění účelu projektu.

Závazky příjemců  Řádně uchovávat originál Smlouvy včetně jejích případných dodatků, veškeré originály účetních dokladů a projektové dokumentace a případné další dokumenty po dobu 10 let od ukončení projektu, zároveň však alespoň do doby uplynutí 3 let od ukončení programu do roku 2021.

 Je dále povinen zajistit, že po dobu udržitelnosti projektu neprojde projekt podstatnou změnou definovanou v čl. 57 odst. 1 nařízení Rady ES č. 1083/2006  Povinnost zajistit publicitu a udržet ji po dobu udržitelnosti projektu

Závazky příjemců  Zasílat poskytovateli monitorovací zprávy

 Naplnit monitorovací ukazatele a udržet je po dobu 5 let (3 let) ode dne ukončení projektu  Je-li zavázán naplnit indikátor pracovního místa, je povinen toto vytvořit do jednoho roku od ukončení projektu a uchovat je po celou dobu udržitelnosti projektu  Je-li zavázán naplnit indikátor certifikace ubytovacích zařízení v ČR, je povinen jej naplnit do jednoho roku od ukončení projektu

Závazky příjemců týkající se majetku:

 S veškerým majetkem získaným (i jen částečně) je povinen po dobu realizace i udržitelnosti nakládat s péčí řádného hospodáře a tento majetek nesmí (ani jeho část) zatížit zástavním právem ani jiným věcným právem třetí osoby. Věcné břemeno pouze s písemným souhlasem poskytovatele.

Závazky příjemců týkající se majetku:  Není možné převést majetek pořízený z dotace na jinou osobu bez předchozího souhlasu poskytovatele.  Pronajmout či vypůjčit lze pořízený majetek pouze s písemným souhlasem poskytovatele. Přičemž nájemce je dále nesmí přenechávat k užívání třetí osobě.

Závazky příjemců ohledně DPH – Příjemce je povinen, pokud mu to umožňuje ustanovení o dani z přidané hodnoty (§ 78 a 79 zák. č. 235/2004) uplatnit nárok na odpočet DPH u majetku pořízeného z poskytnuté dotace v průběhu 5 let od pořízení a vrátit poměrnou část dotace, kterou předtím použil na úhradu DPH příslušného majetku a která byla způsobilým výdajem projektu. – DPH, které si subjekt může uplatnit, odpovídající podílu dotace z RR dle Smlouvy, musí příjemce neprodleně vrátit poskytovateli na jeho účet (se stejným variabilním symbolem, pod kterým platbu dotace obdržel).

Závazky příjemců  Při přeměně obchodních společností a družstev (dle § 2 zák. č. 125/2008 Sb.) se příjemce zavazuje informovat poskytovatele neprodleně a vyvinout maximální možné úsilí k tomu, aby proces přeměny nepokračovat a to až do souhlasného stanoviska s přeměnou uděleného poskytovatelem.

Závazky příjemců  Povinnost pojistit veškerý pojistitelný majetek pořízený v rámci realizace projektu proti jeho poškození, zničení a ztrátě minimálně na hodnotu jeho pořizovací ceny.  Doba pojištění u movitých věcí musí začínat nejpozději dnem předcházejícím dni ukončení projektu. Je-li doba udržitelnosti delší než doba použitelnosti majetku, je příjemce povinen pojistit takový majetek minimálně na celou dobu jeho použitelnosti.

Závazek uchování výsledků a výstupů projektů  Příjemce je povinen po dobu udržitelnosti projektu zachovat indikátory projektu  Pokud se jedná o délkové míry, plochy, počty vytvořených produktů atd. není problém  Pokud se ale nakupuje majetek či soubor movitých věcí – je nutné zachovat soubory a veškerý nakoupený majetek s podrobnou inventarizací

 Nezbourat, neprodat, bez souhlasu nepronajmout

Závazek zachování vytvořených pracovních míst

 případě tvorby pracovních míst je příjemce povinen vytvořit tyto pracovní místa do jednoho roku od ukončení projektu a udržet je po dobu udržitelnosti projektu (HPP)

Závazek zachování vytvořených pracovních míst  Přepočtený stav zaměstnanců  V první MZ (PMZ, EMZ, ZMZ) uvést přepočtený stav zaměstnanců k datu registrace Žádosti o dotaci za předcházející období 6 kalendářních měsíců  V dalších MZ uvést nárůst zaměstnanců v organizaci prostřednictvím aktualizovaného přepočteného stavu zaměstnanců vždy 6 měsíců před předložením dané MZ (pokud to již není 6 měsíců, tak za dané období)  Po dosažení plánovaného počtu doložit aktuální přepočtený stav zaměstnanců (dokládat ke každé MZ o udržitelnosti)  Způsob výpočtu – str. 45 a 46 PPP

Závazek zachování vytvořených pracovních míst  Lze vytvořit hrubé pracovní místo s jedním plným úvazkem či více pracovních míst na zkrácený úvazek, avšak součet těchto zkrácených úvazků musí dát plný úvazek  Relevantním dokumentem je pracovní smlouva  Výjimkou je sezónní práce (např. provoz lyžařského střediska či letní plovárny) – zde lze akceptovat DPP či DPČ, ale dohromady to musí tvořit vždy plný úvazek po celé období

Závazek zachování vytvořených pracovních míst  Při ukončení pracovní smlouvy – nutné prokazatelně doložit, že je aktivní snaha najít nového zaměstnance; ke znovuobsazení místa musí dojít do 3 měsíců od ukončení pracovního poměru

 Pokud při restrukturalizaci podniku dojde k celkovému poklesu zaměstnanců, nikdy to nesmí být zaměstnanci v rámci projektu; příjemce je rovněž povinen prokázat, z jakých důvodů došlo k celkovému poklesu.

Kontrola vytvořených pracovních míst  Nutno předložit:

 Přehled výpočtu přepočteného stavu zaměstnanců společně s tabulkou „Počet skutečně odpracovaných hodin podle zaměstnanců“  Pracovní smlouvy zaměstnanců na pozicích, které vznikly v souvislosti s realizací projektu  Pracovní náplně nových zaměstnanců  Mzdové listy nových zaměstnanců  Pracovní výkazy nových zaměstnanců (např. pracovní docházka)

Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu  Od 1. 3. 2010 se MZ předkládají prostřednictvím IS Benefit 7  MZ o udržitelnosti projektu se předkládá nejdéle do 20 pracovních dní po uplynutí dvanácti po sobě následujících kalendářních měsíců od data ukončení projektu  Př.: projekt končil 19.9.2011 – MZ o udržitelnosti je nutno podat nejpozději 19.9.2011 plus 20 pracovních dní

Monitorovací zpráva o udržitelnosti projektu  Elektronicky – nutná finalizace  Písemně – podepsaná na ÚRR  MZ obsahuje informace o – Udržitelnosti projektu – Naplnění a udržení cílů a indikátorů – Změnách projektu – Provedených kontrolách – Vazbách na jiné projekty – Plnění horizontálních a evironmentálních kritérií

Povinné přílohy MZ  Doložení zaúčtování dotace dle Avíza o provedené platbě  Zaúčtování pořízeného majetku, inventární karty  Dokumenty související s dokladováním nově vytvořených pracovních míst

 Doklady o naplnění indikátoru „Počet nově certifikovaných ubytovacích zařízení v ČR“

Povinné přílohy MZ  Doklady prokazující udržení indikátorů  Kolaudační souhlas, pokud nebyl dodán k ZMZ  Výpis z katastru nemovitostí, pokud je relevantní  Aktualizovaný výpočet maximální výše dotace u projektů vytvářejících příjmy  Podklady dokazující dodržení pravidel pro publicitu

Povinné přílohy MZ  Registrace dle § 78 zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách – v případě, že je relevantní (PPP str. 57 bod 9)  Doklady prokazující vlastnické vztahy v případě doložení tzv. jiného práva (PPP str. 57 bod 10)

 Vypořádání bankovní úschovy, v případě, že je relevantní  Doklady prokazující naplnění environmentální kritérií

 Veškeré doklady doložit pouze v kopii.

Nejčastější příčiny neschválení MZU  Nedoložení zaúčtování přijaté dotace  Nedoložení převedení majetku do užívání  Nedoložení publicity  Přepočtený stav zaměstnanců vypočten pouze na nově vzniklá místa a ne za celou společnost

Nejčastější příčiny neschválení MZU  Doložení ostatních dokumentů k nově vzniklým pracovním místům jen za část monitorovacího období nebo nejsou doloženy vůbec  Nedoložení naplnění environmentálních kritérií  Nedoložení naplnění horizontálních kritérií

 Nedoložení monitorovací zprávy vůbec

Co by měl příjemce udělat před podáním MZU  Prostudovat žádost o dotaci (VTPP, EFHP, EHP)  Prostudovat Smlouvu o podmínkách poskytnutí dotace  Uvědomit si, k čemu se příjemce zavázal v žádosti o dotaci  MZ o udržitelnosti = výstup naplnění udržitelnosti

Fyzické kontroly ex-post  Počet kontrol v závislosti na výši CZV: – – – – – –

Méně nebo rovno 5 mil.: 1 5 mil. – 30 mil. 1 30 mil. – 50 mil.: 2 50 mil. – 100 mil.: 3 Rizikové projekty: 3 Více než 100 mil.: 5 MSP 3 • U komunikací: 3

Co se kontroluje  Ověření podmínek plnění dotace  Správnost čerpání finančních prostředků  Soulad skutečnosti a MZ  Naplňování monitorovacích ukazatelů

 Kontrola pořízeného majetku  A mnohé další

Závěr  Proplacení finančních prostředků neznamená konec projektu  Každý projekt je i nadále kontrolován a jeho výstupy musí být udrženy po celou dobu udržitelnosti projektu

 V případě nedodržení Smlouvy a neudržení výstupů projektu bude dotace vymáhána zpět  Při zodpovědném přístupu k povinnostem po dobu udržitelnosti projektu vymáhání dotace nehrozí, neboť povinnosti v udržitelnosti již nejsou tak náročné

Konkrétní problémy vedoucí ke krácení způsobilých výdajů       

Nedostatečná připravenost projektů žádajících o dotaci Nereálnost plánů a cílů Pochybení při výběrových řízení Změny v projektech Nehospodárnost výdajů Účetnictví projektu Další

Pochybení při výběrových řízeních

 Výběrová řízení dle zákona 137/2006 Sb. v pozdějším znění/mimo režim zákona (dle PPP a Pravidel pro zadávání zakázek mimo režim zákona)  Výběrová řízení či veřejné zakázky jsou hned po připravenosti projektu nejčastější příčinou krácení dotací

Konkrétní pochybení ve VŘ „Skryté“ znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru)  Neadekvátně požadovaný obrat ve vztahu k předpokládané hodnotě zakázky  Je požadovaná přiměřenost – dvojnásobek je přiměřený  Obrat může uchazeč prokázat i subdodavatelsky (pakliže se prokáže smlouvou a závazkem subdodavatele, že se zaručuje za ekonomickou stabilitu uchazeče, pokud by nebyl schopen plnit své závazky)  Pokud jsou uchazeči ve sdružení, též lze sčítat, nelze však omezit procentuálně jednoho ze sdružení (např. 80%)

Konkrétní pochybení ve VŘ „Skryté“ znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru)  Požadovaný zůstatek na bankovních účtech  Dodavatelé své volné finanční prostředky za účelem optimálního zhodnocení mohou přesouvat např. na jiné účty či jinak investovat, aby z nich dosáhli vyššího výnosu než na běžném účtu. Proto není nezbytné, aby na běžných účtech zůstávaly volné finanční prostředky, které dodavatelé nepotřebují k uhrazení nejbližších splatných závazků.

 Požadovaný zisk  vždy potřeba zohlednit daný trh

Konkrétní pochybení ve VŘ „Skryté“ znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru)  Nepřiměřená technická kvalifikační kritéria k realizované zakázce  Př. hodně referenčních zakázek (která může splnit pouze jedna firma)  Př. Při stavbě cyklostezky příjemce požaduje reference na výstavbu pěti cyklostezek, faktem ale je, že společnost, která dokáže postavit dálnici, postaví i cyklostezku  Požadavek na zkušenosti s rekonstrukcí památek v ÚSNKP (a co když mají zkušenosti ze zahraničí?)

Konkrétní pochybení ve VŘ „Skryté“ znevýhodnění potenciálních uchazečů (zakázka na míru) – Požadavek nepřiměřené odborné kvalifikace na členy týmu (vzdělání pouze VŠ určitého směru, délka praxe 20 let, apod.) – kvalifikace může být plněna subdodavatelem – Požadavky na dispozici s provozním či technickým zařízením již v době podání nabídky – Systém řízení jakosti

Konkrétní pochybení ve VŘ  Systém řízení jakosti – požadavek na ISO a další normy nutné zvažovat – Uvážit, zda je to opravdu potřeba, zda je na trhu tolik společností, zda to zbytečně nezvýší cenu zakázky – Lze požadovat pouze certifikáty, které jsou taxativně vymezeny v ZVZ (např. společenskou zodpovědnost není možné požadovat

• Zohlednění situace na trhu (kolik dodavatelů na trhu je schopno podat nabídku)

Konkrétní pochybení ve VŘ • Hodnotící kritéria – nedostatečná specifikace • Popis hodnocení – nesprávnost a nedodržení • Hodnocení na základě kritérií, která jsou následně do SoD změněna (doba plnění) • Rozpor návrh SoD x SoD • Nedodržení termínů (ZJPŘ – vyvěšení na úřední desce) – profil zadavatel (certifikován) • Nedodržení SoD při realizaci projektu (částky, množství) • Nepřipravenost projektu (nové práce, vícepráce) • Konkrétní značky v zadávací dokumentaci • Dělení veřejných zakázek • Vítěz zakázky člen realizačního týmu

Konkrétní pochybení ve VŘ • Na začátku zakázky nezapomenout na: • Určení cíle • Definici předmětu plnění • Aktuální dokumentaci • Stanovení kritérií (nutná pro správný výběr, s ohledem na 3E) • Dodržení zvoleného způsobu hodnocení • Nastavení transparentní a nediskriminační zakázky • Výběr nabídky – s rovným přístupem • Neměnit vysoutěžené

V průběhu roku 2012 očekáváme novelizaci zákona o veřejných zakázkách

Změny v projektech generující chyby • Nenahlášené změny: – v harmonogramu (prodloužení/předčasné ukončení) – stavební změny/nenahlášené kompletně + jejich nedostatečné popsání – indikátorů (nenaplnění) – v rozpočtu v ZMZ, které odpovídají podstatným změnám

Změny v projektech generující chyby • Změny různých typů v jednom formuláři (podstatné, nepodstatné) • Chybějící uvedení vzniklých změn do ZMZ • Nepodepsané podstatné změny • Změny rozpočtu do 15% několikrát v průběhu projektu změny se sčítají, pokud je v součtu vyšší než 15% položky = Dodatek ke smlouvě o dotaci je nutný • kontrola procentních omezení některých položek

Nehospodárnost výdajů • •

•

•

Výdaje za zpracování projektové dokumentace (max 5% CZV) Výdaje spojené s řízením projektu (max 500 tisíc Kč/měsíc; BOZP, autorský dozor – 3% ze skutečně provedených stavebních prací) Výdaje za odborné a znalecké posudky v rámci položky „Výdaje na zpracování projektové žádosti“(1% z CZV, max. 300 tisíc Kč) Výdaje za supervizi realizace projektu (= nezpůsobilý výdaj)

Účetnictví projektu

 Samostatná účetní evidence pro projekt  Rozdělení na investice/neinvestice  Nedostatečné podklady k vedenému účetnictví v návaznosti na projekt  Souvisí s připraveností projektu

Výdaje projektu    

 

Úhrada výdajů projektu – elektronický výpis z banky bez potvrzení shody s originálem Časová způsobilost výdajů u etapových projektů – DUZP i úhrada faktury musí být nejpozději v den ukončení etapy. Nerozepsání způsobilých a nezpůsobilých výdajů na faktuře v případě částečné způsobilosti faktury Neodečítání příjmů projektu od CZV v realizační fázi (např. příjem za prodej vykáceného dřeva, příjem za prodej orné půdy, příjem za prodej dlažebních kostek atd.) Chybné odečtení příjmů v realizační fázi projektu od vyčíslené dotace – příjmy je třeba odečítat od CZV Příjemce neuplatňuje odpočet DPH u majetku pořízeného z dotace, tj. DPH je způsobilým výdajem. V době udržitelnosti majetek pronajme plátci DPH, čímž si odpočet začne uplatňovat

Ostatní  Nedoložení / opomenutí:  pojištění majetku  zaslání pozvánky na jednání hodnotící komise 7 dní předem zástupcům ÚRR u zakázek s vyšší hodnotou dle Závazných postupů  popisu naplňování horizontálních a environmentálních kritérií v monitorovací zprávě  zaúčtování obdržené dotace, nedoložení převedení majetku do užívání, naplnění indikátoru pracovních míst, certifikace, naplnění publicity v 1. MZ o udržitelnosti projektu  pracovní místa a publicita ke každé MZ o udržitelnosti  inventární karty (pokud nebylo doloženo již v ZMZ,  správného provedení pamětní desky v černobílém provedení (Pravidla pro publicitu!)  dokládání zapojení partnera do projektu

 Nedodržení udržitelnosti projektu u projektů z oblasti 3.3

Diskuze  Otázky můžete poslat i písemně na [email protected].

Děkuji za pozornost