TUGAS LABORATORIUM PENGANTAR AKUNTANSI

UNIVERSITAS TERBUKA 2012.1 

TUGAS LABORATORIUM  PENGANTAR AKUNTANSI EKSI4101   

MUHAMAD YUSUF 

018303549               

 

Persamaan Akuntansi, Jurnal Umum, Buku Besar, Neraca Saldo, Neraca Lajur, Lap R/L, Lap  Perubahan Ekuitas, Neraca Saldo Setelah Penutupan, Neraca  Perusahaan Jasa “Salon Gaya” 

Jurnal Umum Tgl pembalikan 01‐Agust Hutang Gaji

Akun

Beban Gaji Hutang Bunga

01‐Agust

01‐Agust

03‐Agust

04‐Agust

05‐Agust

06‐Agust

07‐Agust

09‐Agust

11‐Agust

12‐Agust

Beban Bunga (jurnal balik atas pengakuan beban terutang) Beban Bunga Kas (dibayar beban bunga bulan Juli) Peralatan Salon Hutang Usaha (dibeli peralatan salon kredit) Perlengkapan Salon Kas (dibeli perlengkapan salon tunai) Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) Hutang Usaha Kas (dibayar hutang usaha) Beban Transportasi Beban Konsumsi Kas (dibayar beban transportasi dan konsumsi) Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah (diterima pendapatan salon tunai) Kas Pendapatan Diterima Dimuka (diterima pendapatan dimuka untuk paket per‐ awatan salon) Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) Perlengkapan Salon Kas (dibeli perlengkapan salon tunai)

Ref

Debet

213 511 214 599

Rp2.400.000

599 111

Rp500.000

123 211

Rp15.000.000

112 111

Rp2.000.000

111 411 412 413 414

Rp3.190.000

211 111

Rp500.000

515 516 111

Rp200.000 Rp50.000

111 411 412 413

Rp1.065.000

111 212

Rp300.000

111 411 412 413 414

Rp2.380.000

112 111

Rp2.500.000

Hal : 1 Kredit

Rp2.400.000 Rp500.000 Rp500.000

Rp500.000

Rp15.000.000

Rp2.000.000

Rp1.600.000 Rp750.000 Rp540.000 Rp300.000

Rp500.000

Rp250.000

Rp500.000 Rp325.000 Rp240.000

Rp300.000

Rp1.200.000 Rp650.000 Rp330.000 Rp200.000

Rp2.500.000

Jurnal Umum Akun Tgl 13‐Agust Beban Transportasi Bebang Konsumsi Kas (dibayar beban transportasi dan konsumsi) 14‐Agust Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) 16‐Agust Kas Pendapatan Diterima Dimuka (diterima pendapatan dimuka untuk paket per‐ awatan salon) 18‐Agust Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) 20‐Agust Prive, Nn Ayu Kas (Nn. Ayu mengambil uang salon untuk kepenti‐ ngan pribadi) 20‐Agust Beban Utilitas Kas (dibayar beban listrik dan telepon) 21‐Agust Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah (diterima pendapatan salon tunai) 22‐Agust Beban Pemeliharaan dan Perbaikan Kas (dibayar beban pemeliharaan peralatan salon) 25‐Agust Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) 25‐Agust Beban Gaji Kas (dibayar beban gaji yg termasuk hutang gaji ‐ sebesar Rp.2.400.000) 26‐Agust Perlengkapan Salon Kas (dibeli perlengkapan salon tunai)

Ref 515 516 111

Debet Rp200.000 Rp75.000

111 411 412 413 414

Rp1.280.000

111 212

Rp220.000

111 411 412 413 414

Rp2.475.000

302 111

Rp1.000.000

520 111

Rp2.000.000

111 411 412 413

Rp1.515.000

519 111

Rp150.000

111 411 412 413 414

Rp2.815.000

511 111

Rp12.350.000

112 111

Rp2.000.000

Hal : 2 Kredit

Rp275.000

Rp480.000 Rp360.000 Rp340.000 Rp100.000

Rp220.000

Rp1.400.000 Rp675.000 Rp300.000 Rp100.000

Rp1.000.000

Rp2.000.000

Rp800.000 Rp415.000 Rp300.000

Rp150.000

Rp1.000.000 Rp840.000 Rp475.000 Rp500.000

Rp12.350.000

Rp2.000.000

Jurnal Umum Tgl 28‐Agust Kas

28‐Agust

29‐Agust

30‐Agust

30‐Agust

31‐Agust

31‐Agust

31‐Agust

31‐Agust

31‐Agust

31‐Agust

Akun

Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) Beban Transportasi Beban Konsumsi Kas (dibayar beban transportasi dan konsumsi) Kas Pendapatan Diterima Dimuka (diterima pendapatan dimuka untuk paket per‐ awatan salon) Beban Iklan Kas (dibayar beban brosur iklan) Kas Beban Lain‐lain Pendapatan Lain‐lain (diterima pendapatan jasa giro Rp150.000 dan  membayar administrasi bank Rp10.000) Kas Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias (diterima pendapatan salon tunai) Jumlah Sebelum Penyesuaian penyesuaian Beban Penyusutan ‐ Perabot Salon Akumulasi Peny ‐ Perabot Salon Beban Penyusutan ‐ Peralatan Salon Akumulasi Peny ‐ Peralatan Salon (mencatat beban penyusutan) Beban Gaji Hutang Gaji (mencatat gaji yang masih terutang tgl 26‐31 agustus) Beban Lain‐lain Hutang Bunga (mencatat bunga yang masih terutang) Beban Perlengkapan Perlengkapan Salon (mencatat perlengkapan salon yg terpakai) Beban Sewa Sewa Dibayar Dimuka (mencatat beban sewa bulan agustus)

Ref 111 411 412 413 414

Debet Rp1.735.000

515 516 111

Rp200.000 Rp50.000

111 212

Rp220.000

514 111

Rp200.000

111 599 421

Rp140.000 Rp10.000

111 411 412 413 414

Rp3.675.000

Hal : 3 Kredit Rp650.000 Rp435.000 Rp550.000 Rp100.000

Rp250.000

Rp220.000

Rp200.000

Rp150.000

Rp1.800.000 Rp750.000 Rp525.000 Rp600.000 Rp62.895.000

517 122 518 124

Rp208.333

511 213

Rp2.400.000

599 214

Rp500.000

512 112

Rp5.750.000

513 113

Rp3.000.000

Rp62.895.000

Rp208.333 Rp729.167 Rp729.167

Rp2.400.000

Rp500.000

Rp5.750.000

Rp3.000.000

Jurnal Umum Akun Tgl 31‐Agust Pendapatan Diterima Dimuka Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah (menjalani seluruh perawatan yang telah dibayar dimuka) Jumlah Setelah Penyesuaian 31‐Agust penutupan Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias Pendapatan Lain‐lain Ikhtisar Laba/Rugi (menutup akun pendapatan) 31‐Agust Ikhtisar Laba/Rugi Beban Gaji Beban Perlengkapan Salon Beban Sewa Beban Iklan Beban Transportasi Beban Konsumsi Beban Penyusutan ‐ Perabot Beban Penyusutan ‐ Peralatan Beban Pemeliharaan Beban Utilitas Beban Lain‐lain (menutup akun beban) 31‐Agust Modal, Nn Ayu Ikhtisar Laba/Rugi (menutup akun ikhtisar laba/rugi) Modal, Nn Ayu 31‐Agust Prive, Nn Ayu (menutup akun prive) Jumlah Akhir Setelah Penutupan 01‐Sep pembalikan Hutang Gaji Beban Gaji Hutang Bunga Beban Bunga (jurnal balik atas pengakuan beban terutang)

Ref 212 411 412 413

Debet Rp740.000

Hal : 4 Kredit Rp300.000 Rp220.000 Rp220.000

Rp76.222.500 411 412 413 414 421 999

Rp9.730.000 Rp5.420.000 Rp3.820.000 Rp1.900.000 Rp150.000

999 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 599

Rp25.672.500

301 999

Rp4.652.500

Rp76.222.500

Rp21.020.000

Rp12.350.000 Rp5.750.000 Rp3.000.000 Rp200.000 Rp600.000 Rp175.000 Rp208.333 Rp729.167 Rp150.000 Rp2.000.000 Rp510.000

Rp4.652.500 Rp1.000.000

301

Rp1.000.000 Rp128.567.500 Rp128.567.500

213 511 214 599

Rp2.400.000 Rp2.400.000 Rp500.000 Rp500.000

Buku Besar Aset Nama Akun : Kas Tanggal 2008 Agust 1 1 3 4 5 6 7 9 11 12 13 14 16 18 20 20 21 22 25 25 26 28 28 29 30 30 30 31

Keterangan saldo awal beban bunga perlengkapan salon pendapatan salon hutang usaha beban trans & kons pendapatan salon pendapatan dimuka pendapatan salon perlengkapan salon beban trans & kons pendapatan salon pendapatan dimuka pendapatan salon prive beban listrik & telepon pendapatan salon beban pemeliharaan pendapatan salon beban gaji perlengkapan salon pendapatan salon beban trans & kons pendapatan dimuka beban iklan pendapatan giro beban adm bank pendapatan salon

PR V 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3

Debet

Kredit

Rp50.000.000 Rp500.000 Rp2.000.000 Rp3.190.000 Rp500.000 Rp250.000 Rp1.065.000 Rp300.000 Rp2.380.000 Rp2.500.000 Rp275.000 Rp1.280.000 Rp220.000 Rp2.475.000 Rp1.000.000 Rp2.000.000 Rp1.515.000 Rp150.000 Rp2.815.000 Rp12.350.000 Rp2.000.000 Rp1.735.000 Rp250.000 Rp220.000 Rp200.000 Rp150.000 Rp10.000 Rp3.675.000

Debit

Rp50.000.000 Rp49.500.000 Rp47.500.000 Rp50.690.000 Rp50.190.000 Rp49.940.000 Rp51.005.000 Rp51.305.000 Rp53.685.000 Rp51.185.000 Rp50.910.000 Rp52.190.000 Rp52.410.000 Rp54.885.000 Rp53.885.000 Rp51.885.000 Rp53.400.000 Rp53.250.000 Rp56.065.000 Rp43.715.000 Rp41.715.000 Rp43.450.000 Rp43.200.000 Rp43.420.000 Rp43.220.000 Rp43.370.000 Rp43.360.000 Rp47.035.000

Nama Akun : Perlengkapan Salon Tanggal 2008 Agust 1 3 12 26

Keterangan

saldo awal perlengkapan salon perlengkapan salon perlengkapan salon penyesuaian 31 perlengkapan terpakai

PR V 1 1 2 3

Debet

Kredit

Rp500.000 Rp2.000.000 Rp2.500.000 Rp2.000.000

Kode Akun : 111 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 112 Saldo Kredit

Rp500.000 Rp2.500.000 Rp5.000.000 Rp7.000.000 Rp5.750.000

Rp1.250.000

Buku Besar Aset Nama Akun : Sewa Dibayar Dimuka Tanggal

Keterangan

2008 Agust 1

saldo awal penyesuaian 31 beban sewa bln agustus

PR V

Debet

Kredit

Rp15.000.000

3

Debit

Rp15.000.000 Rp3.000.000

Rp12.000.000

Nama Akun : Perabot Salon Tanggal

Keterangan

2008 Agust 1

saldo awal penyesuaian 31 akumulasi penyusutan

PR V

Debet

Kredit

Rp6.041.667

3

Debit

Keterangan

2008 Agust 1 saldo awal 31 penyesuaian

PR

Rp208.333

Debet

V 3

Rp5.833.334

Kredit

Debit

Rp3.958.333 Rp208.333

Keterangan

2008 Agust 1 saldo awal 1 beli secara kredit 31 penyesuaian

PR V 1 3

Debet

Kredit

Debit

Rp12.083.333 Rp15.000.000

Keterangan

2008 Agust 1 saldo awal 31 penyesuaian

PR

Rp729.167

V 3

Debet

Kredit Rp7.916.667 Rp729.167

Kode Akun : 123 Saldo Kredit Rp12.083.333 Rp27.083.333 Rp26.354.166

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan ‐ Peralatan Salon Tanggal

Kode Akun : 122 Saldo Kredit Rp3.958.333 Rp4.166.666

Nama Akun : Peralatan Salon Tanggal

Kode Akun : 121 Saldo Kredit

Rp6.041.667

Nama Akun : Akumulasi Penyusutan ‐ Perabot Salon Tanggal

Kode Akun : 113 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 124 Saldo Kredit Rp7.916.667 Rp8.645.834

Buku Besar Liability Nama Akun : Hutang Usaha Tanggal 2008 Agust 1 1

Keterangan saldo awal beli perlengkapan salon 5 bayar hutang usaha

PR V 1 1

Debet

Kredit

Debit

Rp500.000 Rp15.000.000

Rp500.000 Rp15.500.000 Rp15.000.000

Rp500.000

Nama Akun : Pendapatan Diterima Dimuka Tanggal 2008 Agust 1 9 16 29 31

Keterangan saldo awal paket perwatan salon paket perwatan salon paket perwatan salon penyesuaian

PR V 1 2 3 3

Debet

Kredit

Debit

‐ Rp300.000 Rp220.000 Rp220.000

Keterangan

2008 Agust 1 1

saldo awal pembalikan penyesuaian 31 hutang gaji 26‐31 agust

PR

Rp740.000

V 1

Debet

Kredit

Debit

Rp2.400.000 ‐

Rp2.400.000

Rp2.400.000

Nama Akun : Hutang Bunga Tanggal

Keterangan

2008 Agust 1 saldo awal 1 pembalikan 31 penyesuaian

PR

Debet

V 1 3

Rp500.000

Kredit

Debit

Rp500.000

2008 Agust 1

Keterangan saldo awal

PR

Rp500.000

V

Debet

Kredit Rp50.000.000

Kode Akun : 214 Saldo Kredit Rp500.000 ‐ Rp500.000

Nama Akun : Hutang Jangka Panjang Tanggal

Kode Akun : 213 Saldo Kredit

Rp2.400.000 Rp2.400.000

3

Kode Akun : 212 Saldo Kredit ‐ Rp300.000 Rp520.000 Rp740.000 ‐

Nama Akun : Hutang Gaji Tanggal

Kode Akun : 211 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 221 Saldo Kredit Rp50.000.000

Buku Besar Equity Nama Akun : Modal Tanggal

Keterangan

2008 Agust 1

saldo awal penutupan 31 menutup ikhtisar R/L 31 menutup akun prive

PR

Debet

V 4

Kredit

Debit

Rp30.225.000

Rp30.225.000

Rp4.652.500 Rp1.000.000

Rp25.572.500 Rp24.572.500

Nama Akun : Prive, Nn Ayu Tanggal

Keterangan

2008 Agust 1 31 penutupan

PR 2 4

Debet

Kode Akun : 301 Saldo Kredit

Kredit

Rp1.000.000 Rp1.000.000

Debit

Kode Akun : 302 Saldo Kredit Rp1.000.000 ‐

Buku Besar Pendapatan Nama Akun : Pendapatan Perawatan Tubuh Tanggal

Keterangan

2008 Agust 4 7 11 14 18 21 25 28 31 31 penyesuaian 31 penutupan

PR 1 1 1 2 2 2 2 3 3 4 4

Debet

Kredit

Debit

Rp1.600.000 Rp500.000 Rp1.200.000 Rp480.000 Rp1.400.000 Rp800.000 Rp1.000.000 Rp650.000 Rp1.800.000 Rp300.000

Rp1.600.000 Rp2.100.000 Rp3.300.000 Rp3.780.000 Rp5.180.000 Rp5.980.000 Rp6.980.000 Rp7.630.000 Rp9.430.000 Rp9.730.000 ‐

Rp9.730.000

Nama Akun : Pendapatan Perawatan Rambut Tanggal

Keterangan

2008 Agust 4 7 11 14 18 21 25 28 31 31 penyesuaian 31 penutupan

PR 1 1 1 2 2 2 2 3 3 4 4

Debet

Kredit

Debit

Rp750.000 Rp325.000 Rp650.000 Rp360.000 Rp675.000 Rp415.000 Rp840.000 Rp435.000 Rp750.000 Rp220.000

Keterangan

2008 Agust 4 7 11 14 18 21 25 28 31 31 penyesuaian 31 penutupan

PR

Rp5.420.000

1 1 1 2 2 2 2 3 3 4 4

Debet

Kredit Rp540.000 Rp240.000 Rp330.000 Rp340.000 Rp300.000 Rp300.000 Rp475.000 Rp550.000 Rp525.000 Rp220.000

Rp3.820.000

Kode Akun : 412 Saldo Kredit Rp750.000 Rp1.075.000 Rp1.725.000 Rp2.085.000 Rp2.760.000 Rp3.175.000 Rp4.015.000 Rp4.450.000 Rp5.200.000 Rp5.420.000 ‐

Nama Akun : Pendapatan Perawatan Wajah Tanggal

Kode Akun : 411 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 413 Saldo Kredit Rp540.000 Rp780.000 Rp1.110.000 Rp1.450.000 Rp1.750.000 Rp2.050.000 Rp2.525.000 Rp3.075.000 Rp3.600.000 Rp3.820.000 ‐

Buku Besar Pendapatan Nama Akun : Pendapatan Tata Rias Tanggal

Keterangan

2008 Agust 4 11 14 18 25 28 31 31 penutupan

PR 1 1 2 2 2 2 3 4

Debet

Kredit

Debit

Rp300.000 Rp200.000 Rp100.000 Rp100.000 Rp500.000 Rp100.000 Rp600.000

Rp300.000 Rp500.000 Rp600.000 Rp700.000 Rp1.200.000 Rp1.300.000 Rp1.900.000 ‐

Rp1.900.000

Nama Akun : Pendapatan Lain‐lain Tanggal

Keterangan

2008 Agust 30 pendapatan jasa giro 31 penutupan

PR

Debet

3 4

Rp150.000

Kredit Rp150.000

Kode Akun : 414 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 421 Saldo Kredit Rp150.000 ‐

Buku Besar Beban Nama Akun : Beban Gaji Tanggal 2008 Agust 1 25 31 31

Keterangan pembalikan beban gaji 1‐25 agustus penyesuaian penutupan

PR 1 2 3 4

Debet

Kredit

Debit

Rp2.400.000 Rp12.350.000 Rp2.400.000 Rp12.350.000

Rp2.400.000 Rp9.950.000 Rp12.350.000 ‐

Nama Akun : Beban Perlengkapan Salon Tanggal

Keterangan

2008 Agust 31 penyesuaian 31 penutupan

PR 3 4

Debet

Kredit

Rp5.750.000 Rp5.750.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 31 penyesuaian 31 penutupan

PR 3 4

Debet

Kredit

Rp3.000.000 Rp3.000.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 30 iklan brosur 31 penutupan

PR

Debet

3 4

Rp200.000

Kredit

Rp200.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 6 13 28 31 penutupan

PR

Debet

1 1 3 4

Rp200.000 Rp200.000 Rp200.000

Kredit

Rp600.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 6 13 28 31 penutupan

PR 1 1 3 4

Debet

Kredit

Rp50.000 Rp75.000 Rp50.000 Rp175.000

Kode Akun : 515 Saldo Kredit

Rp200.000 Rp400.000 Rp600.000 ‐

Nama Akun : Beban Konsumsi Tanggal

Kode Akun : 514 Saldo Kredit

Rp200.000 ‐

Nama Akun : Beban Transportasi Tanggal

Kode Akun : 513 Saldo Kredit

Rp3.000.000 ‐

Nama Akun : Beban Iklan Tanggal

Kode Akun : 512 Saldo Kredit

Rp5.750.000 ‐

Nama Akun : Beban Sewa Tanggal

Kode Akun : 511 Saldo Kredit

Debit

Kode Akun : 516 Saldo Kredit

Rp50.000 Rp125.000 Rp175.000 ‐

Buku Besar Beban Nama Akun : Beban Penyusutan ‐ Perabot Salon Tanggal

Keterangan

2008 Agust 31 penyesuaian 31 penutupan

PR

Debet

3 4

Rp208.333

Kredit

Rp208.333

Debit

Rp208.333 ‐

Nama Akun : Beban Penyusutan ‐ Peralatan Kantor Tanggal

Keterangan

2008 Agust 31 penyesuaian 31 penutupan

PR

Debet

3 4

Rp729.167

Kredit

Rp729.167

Debit

Keterangan

2008 Agust 22 31 penutupan

PR

Debet

2 4

Rp150.000

Kredit

Rp150.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 20 telepon & listrik 31 penutupan

PR 2 4

Debet

Kredit

Rp2.000.000 Rp2.000.000

Debit

Keterangan

2008 Agust 30 biaya adm bank penyesuaian 31 bunga terutang 31 penutupan

PR 3

Debet

Kredit

Rp10.000

Debit

Kode Akun : 521 Saldo Kredit

Rp10.000

Rp500.000 4

Kode Akun : 520 Saldo Kredit

Rp2.000.000 ‐

Nama Akun : Beban Lain‐lain Tanggal

Kode Akun : 519 Saldo Kredit

Rp150.000 ‐

Nama Akun : Beban Utilitas Tanggal

Kode Akun : 518 Saldo Kredit

Rp729.167 ‐

Nama Akun : Beban Pemeliharaan & Perbaikan Tanggal

Kode Akun : 517 Saldo Kredit

Rp510.000

Rp510.000 ‐

Buku Besar Ikhtisar Laba/Rugi Nama Akun : Ikhtisar Laba/Rugi Tanggal

Keterangan

2008 Agust 31 menutup pendapatan 31 menutup beban 31 penutupan

PR 4 4 4

Debet

Kredit

Debit

Kode Akun : 999 Saldo Kredit

Rp21.020.000 Rp25.672.500 Rp4.652.500

Rp21.020.000 Rp4.652.500 ‐

SALON GAYA NERACA SALDO PER 31 AGUSTUS 2008 Kode Akun 111 112 113 121 122 123 124 211 212 213 214 221 301 302 411 412 413 414 421 511 514 515 516 519 520 599

Nama Akun Kas Perlengkapan Salon Sewa Dibayar Dimuka Perabot Salon Akumulasi Peny ‐ Perabot Salon Peralatan Salon Akumulasi Peny ‐ Peralatan Salon Hutang Usaha Pendapatan Dimuka Hutang Gaji Hutang Bunga Hutang Jangka Panjang Modal, Nn Ayu Prive, Nn Ayu Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias Pendapatan Lain‐lain Beban Gaji Beban Iklan Beban Transportasi Beban Konsumsi Beban Pemeliharaan Beban Utilitas Beban Lain‐lain Total

Debet 47.035.000 7.000.000 15.000.000 10.000.000

(dalam rupiah) Kredit

3.958.333 35.000.000 7.916.667 15.000.000 740.000 0 0 50.000.000 30.225.000 1.000.000 9.430.000 5.200.000 3.600.000 1.900.000 150.000 9.950.000 200.000 600.000 175.000 150.000 2.000.000 10.000 128.120.000

128.120.000

SALON GAYA NERACA SALDO SETELAH PENUTUPAN PER 31 AGUSTUS 2008 Kode Akun 111 112 113 121 122 123 124 211 212 213 214 221 301

Nama Akun Kas Perlengkapan Salon Sewa Dibayar Dimuka Perabot Salon Akumulasi Peny ‐ Perabot Salon Peralatan Salon Akumulasi Peny ‐ Peralatan Salon Hutang Usaha Pendapatan Dimuka Hutang Gaji Hutang Bunga Hutang Jangka Panjang Modal, Nn Ayu Total

Debet 47.035.000 1.250.000 12.000.000 10.000.000

(dalam rupiah) Kredit

4.166.666 35.000.000

105.285.000

8.645.834 15.000.000 0 2.400.000 500.000 50.000.000 24.572.500 105.285.000

SALON GAYA NERACA LAJUR PER 31 AGUSTUS 2008 No 111 112 113 121 122 123 124 211 212 213 214 221 301 302 411 412 413 414 421 511 514 515 516 519 520 599 512 513 517 518

Nama Akun Kas Perlengkapan Salon Sewa Dibayar Dimuka Perabot Salon Akumulasi Peny ‐ Perabot Salon Peralatan Salon Akumulasi Peny ‐ Peralatan Salon Hutang Usaha Pendapatan Dimuka Hutang Gaji Hutang Bunga Hutang Jangka Panjang Modal, Nn Ayu Prive, Nn Ayu Pendapatan Perawatan Tubuh Pendapatan Perawatan Rambut Pendapatan Perawatan Wajah Pendapatan Tata Rias Pendapatan Lain‐lain Beban Gaji Beban Iklan Beban Transportasi Beban Konsumsi Beban Pemeliharaan Beban Utilitas Beban Lain‐lain Jumlah Beban Perlengkapan Beban Sewa Beban Penyusutan Perabot Salon Beban Penyusutan Peralatan Salon

Neraca Saldo Debet Kredit 47.035.000 7.000.000 15.000.000 10.000.000 3.958.333 35.000.000 7.916.667 15.000.000 740.000

Penyesuaian Debet Kredit 5.750.000 3.000.000 208.333 729.167

N.S Disesuaikan Debet Kredit 47.035.000 1.250.000 12.000.000 10.000.000 4.166.666 35.000.000 8.645.834 15.000.000

Laba Rugi Debet Kredit

740.000 2.400.000 500.000

2.400.000 500.000 50.000.000 30.225.000

50.000.000 30.225.000 1.000.000

2.400.000 500.000 50.000.000 30.225.000

1.000.000 9.430.000 5.200.000 3.600.000 1.900.000 150.000

9.950.000 200.000 600.000 175.000 150.000 2.000.000 10.000 128.120.000 128.120.000

(dalam rupiah) Neraca Debet Kredit 47.035.000 1.250.000 12.000.000 10.000.000 4.166.666 35.000.000 8.645.834 15.000.000

300.000 220.000 220.000

2.400.000

500.000 5.750.000 3.000.000 208.333 729.167 13.327.500

1.000.000 9.730.000 5.420.000 3.820.000 1.900.000 150.000

9.730.000 5.420.000 3.820.000 1.900.000 150.000

12.350.000 200.000 600.000 175.000 150.000 2.000.000 510.000

12.350.000 200.000 600.000 175.000 150.000 2.000.000 510.000

5.750.000 3.000.000 208.333 729.167 13.327.500 131.957.500 131.957.500

5.750.000 3.000.000 208.333 729.167 25.672.500

Rugi Bersih 25.672.500

21.020.000 106.285.000 110.937.500 4.652.500 4.652.500 25.672.500 110.937.500 110.937.500

SALON GAYA LAPORAN LABA ‐ RUGI PER 31 AGUSTUS 2008 Pendapatan Usaha : Pendapatan Perawatan Salon

Rp20.870.000

Pendapatan Diluar Usaha Total Pendapatan

=

Rp150.000 + Rp21.020.000

Beban Usaha : Beban Gaji

Rp12.350.000

Beban Perlengkapan Salon

Rp5.750.000

Beban Sewa

Rp3.000.000

Beban Iklan

Rp200.000

Beban Transportasi

Rp600.000

Beban Konsumsi

Rp175.000

Beban Pemeliharaan & Perbaikan

Rp150.000

Beban Penyusutan ‐ Perabot Salon

Rp208.333

Beban Penyusutan ‐ Peralatan Salon

Rp729.167

Beban Utilitas

Rp2.000.000

Beban Lain‐lain Total Beban Rugi Bersih

Rp510.000 =

Rp25.672.500 ‐ ‐Rp4.652.500

SALON GAYA LAPORAN PERUBAHAN EKUITAS PER 31 AGUSTUS 2008 Ekuitas Awal Rugi Bersih

Rp30.225.000 Rp4.652.500 ‐

Saldo Ekuitas Sebelum Prive

Rp25.572.500

Prive, Nn Ayu Ekuitas Akhir, 31 Agustus 2008

Rp1.000.000 ‐ Rp24.572.500

SALON GAYA NERACA PER 31 AGUSTUS 2008 ASET

KEWAJIBAN & MODAL

Aset Lancar Kas Perlengkapan Salon Sewa Dibayar Dimuka

Kewajiban Jangka Pendek Rp47.035.000

Hutang Usaha

Rp1.250.000

Pendapatan Diterima Dimuka

Rp12.000.000

Total Aset Lancar

Hutang Gaji Rp60.285.000

Hutang Bunga

Rp15.000.000 Rp0 Rp2.400.000 Rp500.000

Total Kewajiban Jangka Pendek

Rp17.900.000

Kewajiban Jangka Panjang Aset Tetap

Hutang Bank Jangka Panjang

Perabot Salon

Rp10.000.000

Akumulasi Penyusutan ‐ Perabot Salon

(Rp4.166.666)

Peralatan Salon

Rp35.000.000

Akumulasi Penyusutan ‐ Peralatan Salon

(Rp8.645.834)

TOTAL ASET LANCAR & ASET TETAP

Rp50.000.000

TOTAL KEWAJIBAN

Rp67.900.000

Rp5.833.334 Modal Rp26.354.166

Modal, Nn Ayu

Rp92.472.500

TOTAL KEWAJIBAN & MODAL

Rp24.572.500 Rp92.472.500