TOLNA MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT BALASSA JÁNOS KÓRHÁZA 2005. ÉVES BESZÁMOLÓ
Szekszárd, 2006.02.15.
Dr. Muth Lajos főigazgató főorvos
1
2005. ÉVI KÖLTSÉGVETÉSI BESZÁMOLÓ I.
Pénzügyi helyzet alakulása
Az Intézmény 2005. évi eredeti előirányzata 6.827.000 e Ft, a módosított dec. 31-i előirányzat 6.986.716 e Ft. Előirányzat változás összege 159.716 e Ft, melynek nagy része ( 142.554 e Ft) az előző évi pénzmaradvány igénybevétele, a különbözet pedig különféle jogcímek szerinti átvett pénzeszközökből adódik. A kórház bevételei és kiadásai egyaránt a tervezett alatt maradtak, a működési kiadások nagyobb mértékben maradtak el a tervhez képest. A kórház gazdálkodása 2005. évben biztosította a biztonságos betegellátás, működés feltételeit, az infrastruktúra fejlesztésével az ellátás színvonalának megtartását, néhány területen annak növelését, annak ellenére is, hogy a működés és felhalmozás finanszírozása, a likviditás fenntartása komoly erőfeszítéseket igényelt. II.
Bevételek értékelése
A bevételeink mindösszesen 85.621 e Ft bevételi elmaradást mutatnak. 78,4 milliós, 1,2%-os elmaradás az OEP finanszírozásban, a saját működési bevételeink 95,3 % - ban teljesültek. Eredeti előirányzat
Teljesítése
%
e Ft-ban OEP finanszírozás 6.427.000 Felügyeleti támogatás Átvett pénzeszk.műk.-i célra Átvett pénzeszk felh.-i célra Működési bevételek 400.000 Felh-i bevételek Összesen: 98.7
6.827.000
6.348.602 270 8.870 1.805 381.047
98.8
95.3 785
6.741.379
Támogatások átvett pénzeszközök 2005. évben az OEP nem osztott szét kassza maradványt az intézményeknek és elmaradt az egyszeri kereset kiegészítés folyósítása is .Ezek előző évi összege mintegy 77 millió volt. A felügyeleti szerv 270 e Ft-tal járult hozzá a minden évben megrendezésre kerülő Balassa naphoz. Gázáremelés ellentételezésére 5.434 e Ft-tal a felügyeleti támogatás előirányzata megemelésre került, viszont a pü-i teljesítése nem történt meg. Működési célra átvett pénzeszközök közül a legjelentősebb nagyságrendűek: Orvostanhallgatók képzésére átv. Ápolási szakkép.támogatása Gyógyszer kipróbálásra átv.
1.873 e Ft 3.330 e Ft 2.084 e Ft
2
A felhalmozási célra átvett pénzeszközök nagyságrendje is csökkent ebben az évben, összesen erre a célra 1.805 Ft-t kaptunk. Ebből a legjelentősebb a pulzoximéterre átvett pénzeszköz 580 e Ft, melyre fedezetet HVB Bank az ”Együtt az Egészségünkért” alapítványon keresztül biztosított. Egyéb pályázati pénzeszköz nem folyt be 2005.-ben, de több pályázatot is készítettünk, amelyeknek eredményeként 2006. évre jelentősebb pályázati támogatásra, forrásra számítunk.
Eredeti Teljesítés előirányzat e Ft
%
Belföldik int.ell. díja
18.500
20.696
111.9
Külföldiek int.ell.díja Fogászati tér. Díj Fogl.eü. ellátás Alkalm.élelm.térítés Orvos-nővérszálló tér.díj Dombori alk. Térítés Áru-készletértékesítés Áru-készletértékesítés Palánk Gyógyszer értékesítés Alaptev. összefüggő szolg. (külön részletezve) Tovább számlázott szolg.ÁH-án belül Tovább számlázott szolg.ÁH-án kívül Alaptevékenység bevételei:
2.000 3.800 20.700 37.500 11.500 1.000 5.800 11.000
83.5 120.7 123.1 98.6 107.1 69.5 36.4 60.6
111.150
1.670 4.587 25.481 36.966 12.311 695 2.109 6.669 2.145 113.592
37.000 34.000 293.950
17.739 21.245 265.905
47.9 62.5 90.5
102.2
A mintegy 10%-os bevételi elmaradást a fogászati és foglalkozás eü.-i térítési díjak többlete sem tudta ellensúlyozni .A nem tervezett gyógyszer értékesítés is ha az áru készletértékesítéssel együtt vizsgáljuk, csak 73.3 %-s teljesítést mutatna. Bevétel kiesés tapasztalható a palánki áruértékesítésnél is. Alaptevékenység körében végzett szolgáltatások részletezése: Eredeti Teljesítés előirányzat e Ft Étkezési szolgáltatás Orvos-nőv.szálló idegen ig.v. Dombori üdülő idegen ig.v. Gépjármű javítás Kismama szállás Parkolási díj Bérmosás Halott kezelési díj Egyéb számlázott szolgáltatás
64.450 2.400
60.155 5.844
1.400 2.300 2.400 6.400 26.000 5.800
%
93.3
243.5 634 45.3 3.451 150.0 2.336 97.3 8.526 133.2 22.600 86.9 4.852 83.7 5.194
3
Összesen:
111.150
113.592
102.2
A szálláshely szolgáltatásnál megnőtt a kórházi alkalmazottakon kívüli igénybevétel, a gépjármű javítási szolgáltatásnál és a parkolási díj bevétel is terven felül alakult. Jelentősen elmaradt viszont az idegenek részére nyújtott étkezési szolgáltatás és a bérmosás bevétele a külső igénybevétel megszűnése miatt. A kieső ügyfelek pótlására jelentős erőfeszítéseket tettünk, amelynek eredménye remélhetőleg 2006-ban realizálni is fog. Egyéb bevételek: Eredeti Teljesítés Előirányzat e Ft Bérleti díjbevétel Szell.és any.infrastrukt..ig.vét. Elhasználódott, felesleges kész.ért. Dolgozók, tanulók térítése Kötbér, egyéb kártérítés Egyéb bevételek Kiszámlázott ÁFA Értékesített t.eszk. ÁFA Kamatbevétel Összesen:
10.000 9.700 26.350 40.000 20.000 106.050
11.441 221 4.379 601 1.713 41.645 37.474 34 17.634 115.142
%
114..4 45.1 158.1 93.7 88.2 108.6
A működési bevételeink alakulásáról összességében elmondható, hogy nem teljesültek az előző évnek megfelelően. 2004.-ben a működési bevételek összege 406.836 e Ft volt, az ez évi 381.047 e Ft, amely az eredeti előirányzathoz képest 4,7%-os bevétel elmaradást jelent III.
Kiadások Módosított év- Teljesítés végi előir. e Ft Személyi juttatás Munkaadót terhelő jár. Dologi kiadások Felhalm. kiadások(beruh.) Felújítás Összesen:
2.961.450 987.726 2.765.735 253.376 18.430 6.986.717
2.960.442 987.712 2.649.115 253.373 18.427 6.869.069
%
100.0 100.0 95.8 100.0 100.0 98.3
4
III.1. Személyi kiadások: 2004.
2005. Mód. Teljesítés Előirányzat Teljesítés Átl.létszá Adatok Átl. m eFt Adatok eFt Fő Adatok eFt 1.529 1.745.510 1.765.051 1.515 1.764.608 101.1% 11.912 12.596 12.567 105.5%
Alapilletmény Köt.pótlék Egyéb felt.függő Telj.m.időben fogl. 1.529 Részmi-ben fogl. Szem jutt. 62 Rendsz.szem.j. 1.591
329.137
367.799
367.412
111.6%
2.086.559 2.145.446
1.515 2.144.587
102.8%
50.066 61.893 2.136.625 2.207.339
61 61.887 1.576 2.206.474
123.6% 103.27%
2005. évben végrehajtottuk a január 1-jei 8.5 %-os és szeptember 1-jei 4.5 %-os alapilletmény változást, valamint a január 1-jei pótlékváltozást. A számok alapján a rendszeres személyi juttatások összege az előző évhez viszonyítottan nem mutatja ki a béremelés hatását, mivel az alapilletmény sorában jelentkező változásokban a béremelésen kívül megjelennek a foglalkoztatásbeli változások hatása is (közalkalmazottak helyett vállalkozókkal történő feladat ellátás), valamint a hiányzások miatti térítményezés összege is torzítja a béremelés hatását. 2004. januárban kifizetett 13. havi illetmény összege: 140.142 e Ft volt, 2005. januárban kifizetett „0” havi és az egyszeri külön juttatás összege: 154.704 e.Ft (főfogl.) és 4.238 e Ft.(rész.fogl ) összesen 158.942 e Ft volt., 13.4 %-kal több volt a 2004. évihez viszonyítottan. Nem rendszeres személyi juttatások alakulása: 2004 Teljesítés Jutalom (telj.kötött) Készenlét, ügyelet, túlóra Egyéb m.végzéshez kapcs. jutt. Telj.m.időben fogl. munkaégéshez kapcs. juttatás Részmi-ben fogl. m. végz. M.végzéshez kapcs. juttatás
Előirányzat
2005. Teljesítés
Adatok eFt 44.220 16.636
Előző évhez Adatok eFt viszonyítva 16.634 37,6%
302.981
299.967
299.967
99.0%
36.589
211.454
211.453
577.9%
383.790
528.057
528.054
137.6%
7.859
17.352
17.352
220.7 %
391.649
545.409
545.406
139.3%
A munkavégzéshez kapcsolódó juttatás az előző évhez viszonyítottan 39.3 %-kal emelkedett. 5
A készenlét, ügyelet, túlóra, műszakpótlék 2005. évi teljesítésnél az illetmény emelkedés hatása nem mutatható ki, mivel csökkent a kifizetések összege az előző évhez viszonyítottan, mivel részben a feladatokat vállalkozás keretében látják el. Az egyéb munkavégzéshez kapcsolódó juttatások során jelentkezik a teljesítményhez kapcsolódó kereset kiegészítés kifizetése. 2005. évben 26.670 eFt-ot fizettünk ki dolgozóinknak (fő és részfoglalkoztatás összesen). A részmunkaidőben foglalkoztatottak munkavégzéshez kapcsolódó juttatásainál lényeges növekedés van az előző évhez viszonyítottan, a növekedés részben abból adódott, hogy az ügyeleti feladatok ellátására valamint részben a hétvégi szakdolgozói feladatok ellátására részmunkaidős szerződéseket kötöttünk. A rendszeres és nem rendszeres teljesítések alapján az átlagkereset alakulása: 2004 évben
2005. évben
132.426 Ft/fő
145.510 Ft/fő
9.8 % növekedés
A 2005. évben végrehajtott béremelés hatása érzékelhető a teljesítések alapján. Ugyanez a növekedés érzékelhető, a nem rendszeres juttatásokkal ( „0”-dik havi illetménnyel, jutalommal és a teljesítményhez kötött kereset kiegészítéssel ) csökkentett teljesítési adatok alapján számolt egy főre jutó átlag jövedelemnél . 2004 évben Egy főre jutó átlag
2005. évben
122.769 Ft
134.816 Ft
Eltérés 109,8 %
A 2004. évhez viszonyítottan így is kimutatható a bérmelés hatása, ami 9.8 %-os illetménynövekedést jelent, ami magába foglalja az alapilletmény és a pótlék növekedését, valamint az alapilletménytől függő pótlékok növekedésének hatását. . Béren felüli juttatások az előző évhez viszonyítva 9.8 %-kal emelkedett, 2004 évben 71.334 e Ft, 2005 évben 78.273 e Ft volt. A béren felüli juttatások kapcsán meg kell említeni, hogy az elmúlt évben 433 fő részére 18.069 e.Ft értékben üdülési csekket biztosítottunk, valamint 227 fő részére beiskolázási támogatást nyújtottunk 3.897.500 Ft értékben, amivel magasabb nettó kihozatalt tudtunk a dolgozóink részére biztosítani. Foglalkoztatottak létszámának alakulása:
Engedélyezett létszám Átl.statisztikai létszám Átl.üres állások
2004. évi
2005. évi
1704 fő 1591 fő 83
1704 fő 1576 fő 79
Az előző évhez viszonyítottan az engedélyezett létszám nem változott. Az engedélyezett létszámhoz viszonyítottan átlagosan 128 volt a kieső létszám. Ebből átlagosan az üres állások száma 79 volt, és egyéb ok miatt (tartósan távollevők: pl.: GYES-en, GYED-en levők) távollevők, akiknek nem volt helyettese 49 fő volt 6
A statisztikai létszám csökkenését a szabad szellemi foglalkoztatás, valamint vállalkozás keretében történő foglalkoztatás miatt csökkent. amely ugyan létszámcsökkentést eredményez, de kiadáscsökkenést nem. Munkaerő mozgás Orvos Egyéb egyetemi Szakdolgozó Ügyint. Fizikai Összesen:
Belépők 2004 2005 7 29 0 1 146 120 5 8 30 30 188 188
Kilépők 2004 2005 16 34 1 1 135 121 4 7 44 33 200 196
A munkaerőmozgás adatai is mutatják, hogy kilépők visszapótlása nem 100 %-os, a feladatok ellátása más foglalkoztatási formában is történik, nem csak közalkalmazotti jogviszony keretében. III. 2. Dologi kiadások alakulása Eredeti előirárnyzat
Teljesítés
%
e Ft Készletbeszerzés 1.433.470 Kommunális szolg. 41.800 Szolgáltatási kiadás 818.360 Vásárolt közszolg. 280.628 Vásárolt term.és szolg. Áfája 345.344 Kiszámlázott term.és szolg.Áfája 27.000 Kiküldetés, repr. reklámhord. 8.000 Szellemi tev. végzésére kifiz. 22.644 Egyéb dologi kiadás 1.230 K.féle költv.befizetések 9.524 Adók, díjak befizetések 12.000 Kamatkiadások Összese: 3.000.000
1.272.930 35.582 667.246 294.070 297.245 23.500 8.584 107.3 24.875 1.926 10.123 11.632 1.402 2.649.115
88.8 85.1 81.5 104.8 86.1 87. 109.9 156.6 106.3 96.9 88.3
Dologi kiadásaink az előirányzathoz képest jelentős mértékben elmaradtak, ennek oka, hogy a bevételeinket nem sikerült a tervezett szinten realizálni, így a működési költségeinket is jelentősen csökkenteni kellett.
7
Készletbeszerzés összehasonlítása az előző évihez: 2004.évi kiadás Élelmiszer beszerzés Gyógyszer beszerzés Vegyszer beszerzés Irodaszer, nyomtatvány Könyv beszerzés Folyóirat beszerzés Egyéb inform. beszerzés Tüzelőanyagok beszerzése Hajtó-és kenő anyagok beszerzése Szakmai anyagok beszerzése Kisértékű tárgyi eszk.szell.term. Munkaruha, védőruha formaruha Egyéb anyag beszerzés Készlet beszerzés összesen:
134.368 499.959 6.475 23.863 1.142 6.575 973 169 15.116 558.428 10.040 7.613 120.980 1.385.701
2005. évi kiadás e Ft
%
124.256 422.029 6.449 20.002 649 1.296 1.545 107 14.409 552.630 7.538 9.176 112.844 1.272.930
92.5 84.4 99.6 83.8 56.8 19.7 158.8 63.3 95.3 98.9 75.1 120.5 93.3 91.9
Készlet beszerzéseink az előző évihez viszonyítva kisebb teljesítést mutatnak 8.1 %-al. 80.3 %-os kiadás csökkenés mutatkozik a külföldi folyóirat beszerzéseinél, ugyanis közbeszerzési pályázaton a nyertes Cég csak a havi leszállított lapok ellenértékét számlázhatja és nem kell 60% előleget fizetnünk az egész éves megrendelések után. A takarékos, szigorú gazdálkodást a készletbeszerzések csökkenése is mutatja, ami a készlettartalékok felélését is jelenti. Szolgáltatási kiadásaink alakulása: Eredeti Teljesítés előirányzat e Ft
%
Bérleti és lízing díjak 161.000 62.209 38.6 Szállítási szolgáltatás 800 918 114.8 Gázenergia szolgáltatás 172.900 142.349 82.3 Villamos energia szolgáltatás 64.124 51.958 81.0 Távhő-melegvíz szolg. 800 389 48.6 Víz- csatorna díjak 77.430 61.076 78.9 Karbantartás, kisjavítás 71.000 72.675 102.4 Egyéb üzemeltetési,fenntart.kiadások 237.360 232.155 97.8 Tovább számlázott(közvetitett)szolg. ÁH-án belül 1.600 3.169 198.1 Tovább számlázott szolg.ÁH-n kívül 31.346 40.348 128.7 Szolgáltatási kiadások összesen: 818.360 667.246 81.5 A működéshez igénybevett szolgáltatások is jelentős mértékben és összegben csökkentek. A csökkenésben jelentős szerepe volt a kórház energia ellátó rendszerében megvalósított rekonstrukcióknak.
8
III.3 Felhalmozás jellegű kiadások
Felhalmozási jellegű kiadások e Ft ebből Beruházás Felújítás ÁFA
2004.évi tény.
2005évi előírt
2005.évi tény.
396.088
271.806
271.800
278.050 39.978 78.060
203.751 14.742 53.307
A felhalmozási kiadások az előző évhez képest csökkentek, de így is sikerült jelentős mértékben javítani a kórház infrastruktúrájának műszaki színvonalát, a működés biztonságát. 2005. év főbb felújítási, beruházási kiadásai: Felújítás: Épület felújítás Áfája
14.742 e Ft 3.685 e Ft 18.427 e Ft
Beruházás: Immateriális javak vásárlása Ingatlanok vásárlása Gépek, berendezések, felszer.vásárl. Járművek vásárlása ÁFA kifizetése Összesen:
27.137 82.140 90.652 3.822 49.622 253.373
e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft
2.784 2.019 6.473 2.654 261
e Ft e Ft e Ft e Ft e Ft
Épületek felújítására kifizetett nagyobb volumenű összegek: Gyógyszertár tető szigetelése Gyerekosztály tető, vakolat felújít. P.hely-i főépület szennyvíz feluj. Belgy.ép. parkoló térbetonozása „B” épület tető felújítása Értéknövelő beruházás, bővítés: P.helyi orvos lakások komfortosítása 4.118 e Ft P. helyi főépület átalakítása 3.953 e Ft Diétáskonyha átalakítása 11.873 e Ft „B” ép. közp. Oxigén vét.hely 3.289 e Ft „01” telephely parkoló építése 5.449 e Ft Pszichiátria-Reuma hőközpont 22.889 e Ft „Szakiskolai” Gondozók kialakítása 12.606 e Ft „01” telephely gázvezeték kiépítése 6.751 e Ft
9
Pathológiai hőközp. kialakítása „C” épület fűtés korszerűsítés Optikai hálózat bővítése Nagyobb értékű
1.556 e Ft 4.178 e Ft 1.050 e Ft
orvosi gépek, berendezések beszerzése: Kép digit. és archiváló rendszer Shaver rendszer RS-2 rtg generátor Hordozható EKG Diagnostikai rtg berendezés Bucky állvány EKG készülék Betegőrző monitorok Nyiroködéma kezelő készülék Fogászati kezelőegység Ultrahang diagn. berendezés Ágytál megsemmisítő Galván kád Vérnyomásmérők+pulsoximéterek Digit.szubsz. angiográf készülék Ultrahang készülékek Számítástechnikai eszközök
3.000 e Ft 2.955 e Ft 1.150 e Ft 1.304 e Ft 1.600 e Ft 1.945 e Ft 2.470 e Ft 11.615 e Ft 765 e Ft 565 e Ft 12.270 e Ft 873 e Ft 950 e Ft 832 e Ft 11.975 e Ft 11.028 e Ft 8.639 e Ft
10
IV.Vagyoni helyzet elemzése 1. Eszközök 2004.év Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pü-i eszk. Üzemeltetésre átadott eszk. Befektetett eszk.Összesen: Anyagok Befejezetlen termékek Növendék,hízóállat Késztermékek Áruk, betétdíjas göngy. Készletek összesen: Vevők Adósok Egyéb növekedések Követelések összesen: Pénztár Költségv.bankszámlák Egyéb pü. elszámolás Eszközök összesen:
2005. év
26.311 6.838.202 80.751 31.873 6.977.137
30.479 6.908.220 80.551 31.735 7.050.985
177.825 3.273 8.309 12.743 481 202.631
97.786 2.189
16.471
6.538 10.402
101.3 99.8 99.6 101.1 55.0 66.9 78.7 81.6
421
87.5 57.9
19.044
115.6 11.042
710 29.910
115.8
117.336
13.060 379
%
84.6 187.3
30.796
103.0
196 110 494.852 172.493 20.121 10.263 7.724.847 7.381.983
56.1 34.9 51.0 95.6
Befektetett eszközeink nettó állománya csak 1.1 %-kal növekedett az előző évihez viszonyítva a 271.800 e Ft pénzforgalmi kifizetéssel szemben. Ennek elsősorban a „O”-ra leíródott eszközök állománya az oka, ugyanis a 2004. évi záró állomány 886.473 e Ft összege 2005. évben 1.020.660 e Ft-ra növekedett. 200 e Ft részesedésünk volt a pécsi Elektro Medika Kft-ben, melyet 2005-ben névértéken a Szkarabeus Környezetvédelmi és Ker. Kft vásárolt meg. (Az Elektro Medika Kft alapítása óta semmilyen osztalékot nem fizetett, az ügyvezetés felelőtlen gazdálkodása miatt az alaptőkéjét felélte.) Készleteink állománya is csökkent, elsősorban a raktári készletek felhasználásával elégítettük ki Osztályaink működési igényét. Követelések állományánál a vevők tartozása növekedett a december havi és következő évi fizetési határidejű anyageladások és szolgáltatások számlázásával. Adósaink állománya csökkent a detoxikált betegek kórházi kezelésének illetve mentőszállítási költségének törlésével. Egyéb követeléseink állománya az erdélyi tanulók szerződésszegéséből keletkezett követelésekkel növekedett. Bankszámlánk egyenlegének csökkenése az év végi szállítói állomány naprakész kiegyenlítésével magyarázható, illetve azzal, hogy az OEP gazdálkodási előleget már nem folyósított, amely az előző évben (2004.) 317.504 eFt volt. 2. Források 2004.év
2005.év
%
11
Saját tőke Tartalékok Rövid lejár.köt.(szállítók) Passzív pü. elszám.
6.869.421 306.961 340.257 208.208
6.771.925 179.271 427.192 3.595
98.6 58.4 125.6 1.7
Források összesen:
7.724.847
7.381.983
95.6
Forrásainknál elsősorban a passzív pénzügyi elszámolások állománya csökkent, a december havi munkabér kifizetésének időpontja jan. hóra esett és nem kaptuk meg az OEP támogatást még ez évben. Növekedett a szállítói tartozásunk 86.935 e Ft összegben, melynek elsősorban a szállító partnereinkkel történt megegyezés szerint, a megnövelt fizetési határidők a magyarázat. A források közül a tartalékok jelentős mértékben csökkentek, amely a 2006. évi gazdálkodás lehetőségeit korlátozzák. Pénzügyi elszámolásaink állományát 3.043 e Ft- ban „Letéti bevételként” nyilvántartott tartósan Palánkon ápolt betegeink készpénze képezi. Az eszközök összetétele Megnevezés
2003.év
87,0 BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Üzemeltetésre átadott eszközök FORGÓESZKÖZÖK 13,0 Készletek Követelések Pénzeszközök Egyéb aktív pü-i elsz. ESZKÖZÖK ÖSSZESEN: 100,0
Megoszlás %-ban 2004.év 90,3
0,8 85,2 1,0
0,3 88,5 1,0
0,0
0,5 9,7
3,0 0,3 7,7 2,0
2,6 0,4 6,4 0,3 100,0
2005. év 95,5 0,4 93,6 1,1 0,4 4,5 1,6 0,4 2,3 0,2 100,0
A három összehasonlított év adatai azt mutatják, hogy változott az eszközök összetételének szerkezete. A befektetett eszközök állomány 5,2%-kal nőtt az előző évihez viszonyítva a nagyobb összegű beruházások teljesítésével. Készleteink állománya csökkent a visszafogottabb gazdálkodást igazolva. Pénzeszközeinkben bekövetkezett csökkenést elsősorban az OEP gazdálkodási előleg megszüntetése, illetve a december havi munkabér januári kifizetésének időpontja miatt nem igényelt előleg hiánya magyarázza. Intézményünknél a tárgyi eszközök értékének meghatározó szerepe érvényesül. Ebből következően érdemes áttekinteni összetételüket, az abban bekövetkezett főbb változási irányokat. A tárgyi eszközök összetétele 12
Megoszlás %-ban 2003.év 2004.év 2005.év
Megnevezés Ingatlanok és v. ért. j. Gépek, berend., felsz. Járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Tárgyi eszközök összesen:
46,2 6,8 0,5 0,0 46,5
46,5 7,7 0,4 0,0 45,4
47,5 7,3 0,2 0,0 45,0
100,0
100,0
100,0
A megoszlás szinte az előző évvel azonos összetételű eszközbeszerzésre utal, lényeges összetétel változás nem történt a tárgyi eszközökben. A forgóeszközök összetétele Megnevezés Készletek Anyagok Befejezetlen term. és … Növendék állatok Késztermékek Áruk, közv. szolg. Követelések Vevők Adósok Egyéb követelés Pénzeszközök Pénztárak Költségv. bankszámlák Idegen pénzeszközök Egyéb aktív pü-i elsz. Forgóeszközök összesen:
2003. év 22,8 20,3 0,3 1,3 0,9 0,0 2,7 2,0 0,7 0,0 59,3 0,0 59,3 0,0 15,2 100,0
Megoszlás %-ban 2004.év 27,1 23,8 0,4 1,1 1,7 0,1 4,0 2,2 1,7 0,1 66,2 0,0 66,2 0,0 2,7 100,0
2005. év 35,4 29,5 0,7 2,0 3,1 0,1 9,3 5,8 3,3 0,2 52,2 0,0 52,2 3,1 100,0
Az Intézmény forgóeszközeinek összetétel-táblája alapján megfogalmazható, hogy a készletek értéke 8%-kal magasabb, nőtt a követelésállomány, viszont a pénzeszközök 12%-kal csökkentek. A megoszlás változás alapvető oka a pénzkészletek csökkenése. A források összetétele Megnevezés
Megoszlás %-ban 2003.év 2004.év
2005. év
13
SAJÁT TŐKE Induló tőke Tőkeváltozások KÖLTSÉGVETÉSI TARTALÉK KÖTELEZETTSÉGEK Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Egyéb passzív pü-i elsz. FORRÁSOK ÖSSZESEN:
85,7
91,8
88,9 12,4 73,3
5,6 8,7
2,4 5,8
4,0 7,1
4,6 4,1 100,0
13,2 78,6
12,6 76,3
5,7 0,1
4,4 2,7 100,0
100,0
Az intézmény forrásain belüli szerkezet a biztonságos működés feltételeinek meglétét mutatja. A saját források növekvő tendenciát mutatnak az előző évekhez képest, viszont a tartalékok arányánál nagymértékű csökkenés tapasztalható, mutatva az intézményi tartalékok felhasználását. Az összetétel változás másik lényeges eleme a rövid lejáratú kötelezettségek arányának növekedése. A vagyoni állapot jellemzésére összehasonlítottuk a könyvviteli mérleg alapján számítható legfontosabb vertikális és horizontális mutatókat. Befektetett eszközök aránymutató: Forgóeszközök Befektetett eszközök
x 100 =
2003.év
2004. év
2005. év
14,9%
10,7%
4,7%
A mutató a forgóeszközök jelentős csökkenését mutatja, amely a likvidebb eszközök szűkösségét is jelzi. Forgóeszközök lekötöttségi mutató: Készletek x 100 = Forgóeszközök
2003.év
2004.év
2005. év
22,8%
27,1%
35,4%
A forgóeszközökön belül a lekötöttség növekedett az Intézménynél a pénzeszközök jelentős csökkenése mellett.
Szabad forgóeszközök mutató: Követelések + Pénzeszközök x 100 = Forgóeszközök
2003.év
2004.év
2005.év
62,0%
70,2%
61,5%
2004.év
2005.év
A szabad forgóeszköz mutató a 2003. évi szinttel azonos. Tőkefeszültségi mutató: 2003.év
14
Kötelezettségek Saját tőke + Tartalék
x 100 =
9,5%
7,7%
6,2%
A mutató a tartalékok, a saját forrás és a kötelezettségek arányának csökkenését mutatja. Esedékességi aránymutató: Rövid lejáratú kötelezettségek x 100 = Összes kötelezettség
2003.év
2004.év
2005.év
52,7%
62,0%
99,2%
A rövid lejáratú kötelezettségek az Intézménynél az összes kötelezettségen belül nagyobb aránnyal jelennek meg 2005. évben. A rövid lejárat szinte kizárólagos a kötelezettségeken belül, ami a működés finanszírozásának problémáját jelzi. Befektetett eszközök fedezettsége: Saját források Befektetett eszközök
x 100 =
2003.év
2004.év
2005.év
105,0%
102,9%
98,6%
A befektetett eszközök fedezettségének folyamatos csökkenése tapasztalható, de a mértéke még mindig a saját forrás kizárólagosságát mutatja. E mutató a stabil vagyoni helyzetet bizonyítja továbbra is.
15
V. A pénzügyi helyzet legfőbb mutatói Az Intézmény pénzügyi helyzetét a legjellemzőbb mutatók kiválasztásával elemeztük: Tőkefinanszírozási mutató: Tartalékok Saját tőke
x 100 =
2003.év
2004.év
2005.év
6,5%
4,5%
2,7%
A tartalékok állománya tovább csökkent az egyre romló finanszírozási helyzet miatt. Eladósodási mutató: Összes kötelezettség x 100 = Összes forrás
2003.év
2004.év
2005.év
8,7%
7,1%
5,8%
Az eladósodási mutató csökkenése a tartalékok nagyarányú felhasználására vezethető vissza. Likviditási mutatók: gyorsráta I.: 2003.év
2004.év
2005.év
169,0%
145,5%
40,4%
2003.év
2004.év
2005.év
x 100 176,7% =
154,3%
47,6%
2003.év
2004.év
2005.év
284,7%
219,8%
77,5%
Pénzeszközök x 100 = Rövid lejáratú kötelezettségek gyorsráta II.: Követelések+értékpap.+pénzeszk. Rövid lejáratú kötelezettségek likviditási ráta: Forgóeszközök x 100 = Rövid lejáratú kötelezettségek
A likviditási ráták folyamatosan csökkenése mutatják az egyre feszítettebb gazdálkodási helyzetet. A mutatók a likviditási helyzet jelentős romlását mutatják, az előző évek igen jó likviditási helyzetével szemben 2005-ben a működés finanszírozása folyamatos feszített pénzügyi gazdálkodást igényelt.
16
V. 2005. évi pénzmaradvány alakulása A 2005 évi pénzmaradvány összege 20.298 e Ft, ami 14,24 %-a az előző évinek. . Az előző évi pénzmaradvány teljes összegét felhasználtuk ebben az évben. 2005. évi pénzmaradvány levezetése: e Ft Záró pénzkészlet
172.603
Aktív átfutó elsz.záróe. Aktív függő elsz.záróe. Aktívák összesen:
9.068 1.195 10.263
Passzív átfutó elsz. egyenl. Passzív függő elsz. egyenl. Passzívák összesen:
-
3.042 553 3.595
Aktív – passzív elsz. különb.
-
6.668
Előző években képzett tart.maradvány Kiutalatlan intézményi támogatás 2005. évi pénzmaradvány:
-
164.407 5.434 20.298
Az aktív átfutó 9.068 e Ft záró egyenleg az előre kifizetett bérekből tevődik össze. A pénzmaradványt nagymértékben befolyásolta a finanszírozási rendszer változása, s annak negatív hatása. A romló betegellátás finanszírozás, a kötelező béremelések kiadás növelő hatása mellett egyre feszítettebb gazdálkodást követel meg az intézménytől, amely az ellátás színvonalának megtartását is veszélyeztetheti.
Szekszárd, 2006. 02.15.
Märcz Zoltán gazdasági-műszaki igazgató
17
