Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt. 8200 Veszprém, Ady E. u. 78/c Tel/Fax: 88 / 401 – 140 Email: [email protected]

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Veszprém Megyei Önkormányzat Képviselő Testület részére a 2007. évi egyszerűsített költségvetési beszámoló könyvvizsgálatáról Elvégeztük Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. december 31. fordulónapra elkészített mérlegének – melyben az eszközök és források egyező főösszege 22.743.994 eFt, valamint a 2007. évre vonatkozó pénzmaradvány és eredménykimutatásának, illetve a pénzforgalmi jelentésének – melyben a teljesített bevételek összege 29.677.650 eFt, a kiadásoké 24.508.387 eFt – vizsgálatát, melyeket a 2007. évi költségvetési beszámoló tartalmazza. A költségvetési beszámoló elkészítése az Önkormányzat feladata. A könyvvizsgáló felelőssége az éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő, valamint megfelelő bizonyítékot kell szerezni arról, hogy az önkormányzati költségvetési beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta az egyszerűsített költségvetési beszámoló tényszámait alátámasztó bizonylatok mintavételen alapuló vizsgálatát, emellett tartalmazta az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelősök lényegesebb becsléseinek, valamint az önkormányzati költségvetési beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálati záradék (vélemény) megadásához. A megállapított auditálási eltérés eredője 0 eFt, részleteit az 1/a. sz. melléklet tartalmazza. Záradék: A könyvvizsgálat során Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi költségvetési beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam, és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az önkormányzati költségvetési beszámolót a számviteli törvényben foglaltak és az általános számviteli elvek, továbbá a vonatkozó kormányrendelet szerint készítették el. Véleményem szerint az önkormányzati költségvetési beszámoló a költségvetés teljesítéséről, a 2007. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről az 1/a. sz. melléklet szerinti auditálási eltéréssel megbízható és valós képet ad. Veszprém, 2008. április 15.

Tömpe és Társa Bt. 000758

Kiss Mária Könyvvizsgáló 000694


Kiegészítő Jelentés a Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi beszámolójáról készült standard szerinti könyvvizsgálói jelentéshez

Veszprém, 2008. április 15.




Kiegészítő Jelentés a Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi beszámolójáról készült standard szerinti könyvvizsgálói jelentéshez A Veszprém Megyei Önkormányzat Gazdasági Hivatala összeállította a Helyi Önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény 92/A §-ban foglalt kötelezettség teljesítésére a 249/2000 (XII.24.) Kormányrendelet szerinti tartalommal bíró egyszerűsített éves beszámolóját a 2007. évi költségvetés teljesítéséről. Az egyszerűsített beszámoló tartalma: -

Egyszerűsített mérleg Pénzforgalmi jelentés Pénzmaradvány – kimutatás Eredménykimutatás

A rendelkezésünkre bocsátott egyszerűsített beszámolót, valamint a …../2008. (2008.IV. 24.) sz. rendelettervezetet és annak mellékleteit átvizsgáltuk. Vizsgálatunk jogszabályi alátámasztottsága: -

1990. évi LXV. törvény a helyi önkormányzatokról

-

1992. évi XXXVIII. Tv. az államháztartásról

-

217/1998 (XII. 30) Kormányrendelet az államháztartás működési rendjéről

-

249/2000 (XII. 24.) Kormányrendelet az államháztartás szervezeti beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól

-

1992. évi LXXXIX. Tv. a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatási rendszeréről.

-

2000. évi C. Tv. a számvitelről

-

19/2005. (II. 11.) Kormányrendelet a helyi önkormányzatok címzett és céltámogatása felhasználásának részletes szabályairól

-

Nemzeti könyvvizsgálati standardok és módszerek

A könyvvizsgálatunk tartalma: -

A Veszprém Megyei Önkormányzat összevont egyszerűsített beszámolójának hitelesítése

-

A 2007. évi költségvetés végrehajtásáról szóló rendelettervezet felülvizsgálata

-

Vizsgálatunk kiterjedt az előző évi könyvvizsgálói jelentés megismerésére

A megyei Főjegyző által elkészített …./2008.(IV.24) sz. rendelettervezetet, annak mellékleteit, valamint az egyszerűsített éves beszámolót a Megyei Közgyűlés Elnöke határidőben a Közgyűlés elé terjesztette.

I.

A Veszprém Megyei Önkormányzat …../2008. (IV.24.) sz. rendelettervezete a Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. költségvetésének végrehajtásáról, pénzmaradványáról

A rendelettervezet formailag, és tartalmában megfelel a törvényi előírásoknak. Mellékletei tartalmazzák a 2007. évi költségvetés operatív végrehajtásának elszámolását, melyek a rendelettervezet főbb számadatait valósághűen támasztják alá. Megfelelő részletességgel mutatja be a Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi költségvetésének végrehajtásáról, pénzmaradvány elszámolásáról szóló rendelet-tervezet indoklása a rendelettervezet paragrafusaiban szereplő gazdasági adatok alakulására ható tényezőket, valamint a gazdálkodási körülményekben bekövetkezett változásokat. Az indoklás kitér a Megyei Önkormányzat 2007. évi költségvetés módosításainak előirányzatokat érintő változásaira. A módosítások kihatásai az eredeti költségvetés bevételeit 10.649.818 eFt-tal, míg kiadásait 10.779.497 eFt-tal emelték meg. A bevételek és kiadások egyenlegét fenti módosítások 129.679 eFt-tal növelték negatív irányban. A költségvetés módosított előirányzata 53,9 %-kal haladja meg az eredeti előirányzatot. Az ebben közrejátszó folyamatok által indukált hatások szabályszerűen jelentek meg a gazdálkodási bizonylatokban. A Gazdasági Hivatalnál megalakult Intézménygazdálkodási Csoport feladata lett 13 beintegrált intézmény gazdálkodásának vitele. Ezen többletfeladat jelenik meg egyrészről az önkormányzat költségvetési előirányzatának növekedésében. A másik jelentős tényező a finanszírozási bevételeknél megjelenő kötvénykibocsátás, amely egyben hosszú távú kötelezettséget jelent az Önkormányzat számára.

2007. évben többletforrásként jelentkezett a Balatontourist kötvényekből szerződés módosítással előrehozott 1.010.000 eFt törlesztő részlet teljesülése. Mindezen többletek eredményezték a jelentős pénzmaradványt. Felhívjuk a figyelmet a mindenkori költségvetés egyik kockázati tényezőjére, amely a svájci frankban kibocsátott kötvény árfolyam változásaiból ered. 2007. évben az árfolyamváltozás nem volt jelentős. Így a kötvény átértékelésére nem került sor. A 2007. évi költségvetés kiadásai 14 % - al haladják meg az előző évet, ugyanakkor az eredeti előirányzathoz képest 24,8 %-al magasabb szinten teljesültek. Az ebben közrejátszó tényezők a már említett intézményi integrációk részeként, személyi jellegű és dologi jellegű kiadásokban jelennek meg. A Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi zárszámadása a költségvetéssel azonos szerkezetben készült. Javasoljuk a 2008. évi költségvetés véleményezésénél említett új költségvetési és ezzel paralel beszámolási rendelet megalkotását 2008. évben. II.

Az összevont beszámoló

A Veszprém Megyei Önkormányzat egyszerűsített összevont beszámolójának részét képező egyszerűsített összevont mérlege a többször módosított 249/2000 (XII.24) Kormányrendelet 10. § (11) bekezdésében meghatározottak szerint, leltárral alátámasztottan tartalmazza az önkormányzat vagyonát. A mérleg felülvizsgálata nem vont maga után auditálási eltérés megállapítást. Az évközi felügyeleti és belső ellenőrzés működése szabályszerű. A belső ellenőrzés 1 fő belső ellenőrzési vezető és külső szakértők bevonásával történt 2007. évben. Az ellenőrzések végrehajtásáról a törvényi előírásoknak megfelelően összefoglaló jelentés készült, mely a költségvetési beszámoló elfogadásra való beterjesztésével egyidőben beterjesztésre került. Az önkormányzat vagyona 2.628.505 eFt –al nőtt az előző évhez képest. A növekedés döntően a kötvény kibocsátásból eredő értékpapír és pénzeszköz állományából ered. Az eszközök összetételében pozitív változást jelent az alacsony követelés állomány, amely az előző évinek 4 %-a. Likviditás szempontjából vizsgálva a mérleg eszközeiben bekövetkezett változást: -

2006. évben a befektetett eszközök aránya 67,8 % volt, ez 2007. évre 60,9 %-ra csökkent.

-

A forgóeszközök – könnyen mobilizálható eszközök – aránya nőtt, ezen belül jelentős pozitív változás történt a követelések csökkentésében.

Felhívjuk a figyelmet a vagyon jelen összetételében rejlő kockázati tényezőre, amely a likvid eszközök felhasználásának fokozottabb felelősségét követeli meg. Nagyon fontosnak tartjuk a kötelező és önként vállalt feladatok megfelelő arányának megtartását, a támogatások szükséges és elégséges követelményeinek ellenőrzését, és a felhasználások számonkérését. Jelentős szerkezeti átrendeződés történt a mérleg forrás oldalán. A saját tőke 76,7 %-ról 48,1 %-ra csökkent, a kötelezettségek – mint idegen források – 18 %ról 29 %-ra történő növekedésével szemben. A saját források részét képező tartalék ugyanakkor 5 %-ról 22,8 %-ra nőtt. Összességében a saját források aránya 81,8 %-ról 70,9 %-ra csökkent, de abszolút értékben nem történt jelentős változás. 2006. évben 16.462.696 eFt volt a saját forrás, 2007. évben 16.136.529 eFt. Kedvező, hogy a vállalkozási eredmény, mely a Csolnoky Ferenc Kórház – Rendelőintézet működéséből származik, jelentős pozitívumot mutat. A 2006. évi -29.227 eFt veszteséggel szemben 2007. évben 74.157 eFt nyereség realizálódott. Az egyszerűsített összevont pénzforgalmi jelentés adatai a konszolidálás miatt az alábbi korrekciókkal összhangban vannak a rendelettervezet 1. és 3. számú mellékletével. A konszolidáció során ki kell szűrni az Önkormányzat és az Intézmények közötti kölcsönös ügyletek hatását, valamint nettósítottan szerepel a pénzügyi befektetés. Fentiek miatt a korrekció:

575.318 eFt a bevételeknél, és 554.414 eFt a kiadásoknál.

Az egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás összhangban van a rendelettervezetben szereplő összeggel, a helyesbített pénzmaradvány 5.074.971 eFt, melyet csökkent a finanszírozásból eredő korrekció, így a Veszprém Megyei Önkormányzat módosított 2007. évi pénzmaradványa 5.030.291 eFt. Ismételten felhívjuk azon kockázati tényezőre a figyelmet, melyet már a likviditás elemzésénél is említettünk. A rendelettervezetben szereplő pénzmaradvány összegével.

pénzmaradvány

egyező

a

beszámoló

helyesbített

Az egyszerűsített eredménykimutatás szerinti 74.157 eFt vállalkozási eredmény a Csolnoky Ferenc Kórház - Rendelőintézet vállalkozási tevékenységéből származó bevétel és kiadás különbsége. A 2007. évben elért bevételarányos nyereség 12,2 %, amely jónak mondható a vállalkozások területén. További pozitívum, hogy ezt az eredményt az előző évi 29.277 eFt veszteséggel szemben érték el. A rendelettervezet 6/b sz. melléklete azonos eredményt tartalmaz. Az egyszerűsített összevont beszámoló részei – mérleg, pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány kimutatás, eredménykimutatás adattartalma összhangban van a .……./2008 (2008. IV.24) rendelettervezettel.

III.

Javaslatok összefoglalása: 1.) A jelentős pénzmaradványban rejlő kockázat mérséklésére különös figyelmet kell fordítani, a kiadási előirányzat módosításoknál. 2.) Ugyancsak erősíteni kell a kötelező feladatok ellátásán felüli önként vállalt feladatok szabályozottságát. 3.) Megfontolásra javaslom az integrált gazdálkodási rendszer kiterjesztését a költségvetési tervezés és az előirányzat nyilvántartására. 4.) Javaslom, egységes tervezési és beszámolási rendszerről szóló rendelet megalkotását az Államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. Tv, és a 217/1998. Kormányrendelet szerinti tartalommal, a 3. javaslatban szereplő kontrolling lehetőségek kihasználására, s az operatív gazdálkodás erősítésére.

IV.

Összefoglalás:

A Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi egyszerűsített összevont beszámolója valamint a …./2008 (IV.24) sz. rendelettervezete leltárral alátámasztott főkönyvi kivonat alapján azonos adattartalommal készült, biztosítva az összhangot a MÁK felé kötelezően leadandó adatszolgáltatással. A rendelettervezet indoklása megfelelő részletességgel mutatja be a Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi gazdálkodásának eredményeit. A Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. évi egyszerűsített összevont beszámolójára hitelesítő záradékot adok, és javaslom a Közgyűlésnek a beszámoló elfogadását, és a 2007. évi költségvetés végrehajtásáról, pénzmaradvány elszámolásáról szóló rendelet megalkotását: 30.252.968 eFt

Bevétellel

26.062.801 eFt

Kiadással

5.074.971 eFt

Pénzmaradvánnyal




1. sz. táblázat

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERŰSÍTETT MÉRLEGE 2007. ÉV

ESZKÖZÖK I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök

A.) Befektetett eszközök összesen I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök V. Egyéb aktív pénzügyi elszámolások

B.) Forgóeszközök összesen ESZKÖZÖK ÖSSZESEN FORRÁSOK 1. Induló tőke 2. Tőkeváltozások 3. Értékelési tartalék

D.) Saját tőke összesen I. Költségvetési tartalékok II. Vállalkozási tartalékok

E.) Tartalékok összesen I. Hosszú lejáratú kötelezettségek II. Rövid lejáratú kötelezettségek III. Egyéb passzív pénzügyi elszámolások

F.) Kötelezettségek összesen FORRÁSOK ÖSSZESEN

Előző évi Auditálási eltérések költségvetési (+ -) beszámoló záró adatai 33 208 12 705 841 683 227 206 742

Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai 33 208 12 705 841 683 227 206 742

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai 42 605 13 411 713 66 910 319 557

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai 42 605 13 411 713 66 910 319 557

Auditálási eltérések (+ -)

13 629 018

13 629 018

13 840 785

13 840 785

246 237 3 452 717 817 681 1 899 599 70 237

246 237 3 452 717 817 681 1 899 599 70 237

254 727 134 837 2 499 997 5 930 715 82 933

254 727 134 837 2 499 997 5 930 715 82 933

6 486 471 20 115 489

6 486 471 20 115 489

8 903 209 22 743 994

8 903 209 22 743 994

4 427 800 11 012 777

4 427 800 11 012 777

4 483 737 6 466 119

4 483 737 6 466 119

15 440 577

15 440 577

10 949 856

10 949 856

1 051 346 -29 227

1 051 346 -29 227

5 112 516 74 157

5 112 516 74 157

1 022 119

1 022 119

5 186 673

5 186 673

64 165 2 646 200 942 428

64 165 2 646 200 942 428

5 066 579 713 911 826 975

5 066 579 713 911 826 975

3 652 793 20 115 489

3 652 793 20 115 489

6 607 465 22 743 994

6 607 465 22 743 994

Veszprém, 2008. április 2. Dr. Zsédenyi Imre főjegyző

Lasztovicza Jenő elnök Hitelesítem: Veszprém, 2008. április 16. Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló Ig.szám: 000694

2. sz. táblázat

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERŰSÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2007. ÉV

Sor-szám Megnevezés 1 Személyi juttatások 2 Munkaadókat terhelő járulék 3 Dologi és egyéb folyó kiadások Működési célú támogatásértékű 4 kiadások, egyéb tám. Államháztartáson kívülre végleges 5 működési pénzeszközátadások 6 Ellátottak pénzbeli juttatásai 7 Felújítás 8 Felhalmozási kiadások

11 12

Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egyéb támogatás Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszközátadás Hosszú lejáratú kölcsönök nyújtása Rövid lejáratú kölcsönök nyújtása

13

Költségvetési pénzforgalmi kiadások összesen (01+ …12)

9 10

14 15 16 17 18 19 20

Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszonyt meg. értékpapírok kiadásai Finanszírozási kiadások (14+ +17)

Eredeti előirányzat Módosított előirányzat Teljesítés 9 115 060 10 355 253 10 113 871 2 905 215 3 267 048 3 191 952 5 399 459 7 207 991 6 824 559 86 677

219 822

366 771

200 742 303 392 18 200 1 376 050

250 681 318 896 83 134 2 055 721

205 902 295 486 54 986 1 381 228

236 500

529 364

234 804

21 800

47 286

24 705

0 0

20 460 1 553

9 350 122 457

19 663 095

24 357 209

22 826 071

0 0

0 0

0 0

0

0

0

0

2 500 000

1 682 316

0

2 500 000

1 682 316

19 663 095 436 528

22

Pénzforgalmi kiadások (13+18) Pénzforgalom nélküli kiadások Továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások

23 24

Kiadások összesen (12 + 13 + 14) Intézményi működési bevételek

20 099 623 3 128 134

21

26 857 209 24 508 387 4 019 797 0

0

0

0

0

0

12 696

30 877 006 24 521 083 3 190 079 3 187 359

Sor-szám 25 26

27 28 29

Megnevezés Önkormányzatok sajátos működési bevételei Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszköz átvétel Felhalmozási és tőke jellegű bevétel 28-ból: Önkormányzatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei

41

Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvétel Támogatások, kiegészítések 32-ből önkormányzatok költségvetési támogatása Hosszú lejáratú kölcsönök visszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+…+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok bevételei Finanszírozási bevételek (37+…+40)

42 43

Pénzforgalmi bevételek (36+41) Pénzforgalom nélküli bevételek

30

31 32 33 34 35

36 37 38 39

40

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

3 726 955

3 666 987

3 677 061

6 559 108

7 815 963

8 040 494

33 955

60 571

59 727

1 073 742

2 345 055

2 356 436

11 000

11 000

13 908

97 483

345 950

201 721

78 780 4 683 904

149 100 5 932 302

159 911 5 847 642

4 683 904

5 932 302

5 847 642

0

0

15 746

0

42 119

124 693

19 382 061 0 330 058

23 548 126 23 670 790 0 2 151 459 737 0

0

5 000 000

5 000 000

0

817 681

0

330 058

6 277 418

5 002 151

19 712 119 387 504

29 825 544 28 672 941 1 051 462 1 004 709

Sor-szám

45

Megnevezés Továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek Kiegyenlítő, átfutó, függő bevételek

46

Bevételek összesen (42+…+45)

47

Költségvetési bevételek és kiadások különbsége (36+43-13-20) [költségvetési hiány (-), költségvetési többlet (+) ]

44

48 49

50

Finanszírozási műveletek eredménye (41-18) Továbbadási célú bevételek és kiadások különbsége (44-21) Aktív és passzív pénzügyi műveletek egyenlege (45-22)

Eredeti előirányzat

Módosított előirányzat

Teljesítés

0

0

0

0

0

-128 212

20 099 623

30 877 006 29 549 438

-330 058

-3 777 418

1 849 428

330 058

3 777 418

3 319 835

0

0

0

0

0

-140 908


Lasztovicza Jenő elnök

Dr. Zsédenyi Imre főjegyző

Hitelesítem: Veszprém, 2008. április 16. Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló Ig.szám: 000694

3. sz. táblázat

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERŰSÍTETT PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2007. ÉV

Sorszám 1

MEGNEVEZÉS Záró pénzkészlet

2

Egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások összevont záró egyenlege (+ -)

3

Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa (-)

4

5

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai


Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

ezer forintban


Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai

Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

1 760 579

1 760 579

5 784 225

5 784 225

-738 460

-738 460

-597 552

-597 552

31 732

31 732

37 545

37 545

Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye (-)

-29 227

-29 227

74 157

74 157

Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1 ± 2-3-4)

1 019 614

1 019 614

5 074 971

5 074 971

-81 400

-81 400

-44 680

-44 680

11 867

11 867

0

0

0

0

Finanszírozásból származó

6

korrekciók (±)

7

Pénzmaradványt terhelő elvonások (±)

8

A vállalkozási tevékenység eredményéből alaptevékenység ellátására felhasznált összeg

9

Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel (±) Módosított pénzmaradvány

10

(5 ± 6 ± 7 ± 8 ± 9)

11

A 10. sorból az egészségbiztosítási alapból folyósított pénzeszköz maradvány

12 13

Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány Szabad pénzmaradvány

950 081

950 081

5 030 291

5 030 291

879 873 58 341

879 873 58 341

4 773 315 256 976

4 773 315 256 976

Veszprém, 2008. április 2. Lasztovicza Jenő elnök Hitelesítem: Veszprém, 2008. április 16.

Dr. Zsédenyi Imre főjegyző Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló Ig.szám: 000694

4. sz. táblázat VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT EGYSZERŰSÍTETT EREDMÉNYKIMUTATÁSA 2007. ÉV

ezer forintban

Sorszám

1 2 3 4 5 6 7 8 9

MEGNEVEZÉS Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt bevételei Vállalkozási tevékenység szakfeladaton elszámolt kiadásai () Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye (1–2) Vállalkozási tevékenységet terhelő értékcsökkenési leírás (-) Alaptevékenység ellátására felhasznált és felhasználni tervezett eredmény (-) Pénzforgalmi eredményt külön jogszabály alapján módosító egyéb tétel (±) Vállalkozási tevékenység módosított pénzforgalmi eredménye (3-4-5± ±6) Vállalkozási tevékenységet terhelő bef. kötelezettség Tartalékba helyezhető összeg

Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai


Előző év auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai


Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

564 341

564 341

607 336

607 336

593 568

593 568

533 179

533 179

-29 227

-29 227

74 157

74 157

470

470

0

0

11 867

11 867

0

0

0

0

-41 564

-41 564

74 157

74 157

-41 094

-41 094

74 157

74 157

Veszprém, 2008. április 2. Lasztovicza Jenő elnök Hitelesítem: Veszprém, 2008. április 16..


Kiss Mária bejegyzett könyvvizsgáló Ig.szám: 000694

TELJESSÉGI NYILATKOZAT A Veszprém Megyei Önkormányzat 2007. december 31-i időpontra vonatkozó önkormányzati beszámolójának (mérleg, éves pénzforgalmi jelentés, pénzmaradványkimutatás és eredménykimutatás) auditálásával kapcsolatban, annak érdekében, hogy a pénzügyi kimutatásaink a számvitelről szóló 2000. évi C. törvénnyel, valamint a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel, illetve ezek módosításaival való megfeleléséről véleményt alkothassanak, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyőződésünk szerint képviseltük az audit során a következőket: 1.

Felelősek vagyunk az beszámolónak a 2000. évi C. törvénynek és a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendeletnek megfelelően nyilvántartott adatokból történő összeállításáért, a könyvelésért, a pénzügyi beszámolónak a 2000. évi C. törvénnyel, a 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelettel és a tényekkel való megfeleléséért, valamint azért, hogy a beszámoló megbízható képet adjon az önkormányzat nettó eszközeiről, valamint pénzügyi helyzetéről hű és valós képet mutasson.

2.

Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot az Önök rendelkezésére bocsátottunk és minden olyan tranzakcióról informáltuk Önöket, amelyeknek a pénzügyi kimutatásokra hatása lehet.

3.

a)

Nem történt szándékos mulasztás az önkormányzat tisztségviselői, illetve azon alkalmazottak részéről, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli, számviteli folyamatok rendszerében.

b)

Nem történt szándékos mulasztás azon más dolgozók részéről sem, akik lényegesen befolyásolhatnák a pénzügyi adatokat.

c)

A MÁK-kal és egyéb illetékes szervekkel történt egyeztetés során, valamint az ellenőrzéseket végző szervek részéről nem történt a pénzügyi jelentések hiányosságaira, nem egyezőségére vonatkozó, a pénzügyi beszámolóra lényeges hatást gyakorló visszajelzés.

4.

Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, melyet ne hoztunk volna tudomásukra és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását vagy könyv szerinti értékét.

5.

Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt az Önök rendelkezésére bocsátottunk: a)

A velünk jogviszonyban álló felekkel szemben fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket, lízing és garancia megállapodásokat;

b)

Az eszközállomány visszavásárlásának előjoga, illetve ilyen jellegű megállapodások, vagy az eszközállomány tartalékolása opcióra, kezességre, átalakításra vagy egyéb követelmények teljesítése végett;

1

6.

c)

Pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet vagy hasonló megállapodásokat;

a)

Nem fordult elő törvények, illetve rendelkezések megszegése, illetve esetleges megszegése, melyek hatásának a pénzügyi kimutatásokban szerepelniük kellene.

b)

Nincs tudomásunk egyéb bárminemű lényeges tartozásról vagy követelésről, amely jelentősen befolyásolná az önkormányzat pénzügyi helyzetét.

7.

Nincsenek olyan nem érvényesített igények, amelyek a jogászaink, ügyvédeink véleménye szerint érvényesíthetők lennének.

8.

A számviteli nyilvántartás – ami a pénzügyi információ alapja – teljes körűen, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletességgel tükrözi önkormányzatunk ügyleteit. Az egyszerűsített, összevont beszámolóban az intézmények adatai a jogszabályi előírásoknak megfelelően kerültek beépítésre.

9.

Önkormányzatunk megfelelő jogcímmel rendelkezik valamennyi tulajdonában lévő eszköz felett, azokat olyan jelzálog, illetve egyéb zálog nem terheli, amelyről tájékoztatást nem adtunk.

10.

Szerződéseink mindazon szempontjainak eleget tettünk, melyek nem teljesítés esetén lényegesen befolyásolnák a pénzügyi kimutatásokat.

11.

Az egyszerűsített beszámoló auditálásához szolgáltatott adatok, információk legjobb tudásunk szerint

- a tényleges helyzet megállapításához szükséges adatokat, információkat teljes körűen tartalmazzák, és - a vonatkozó magyar jogszabályi előírások szerint kerültek összeállításra, valós tartalommal. 12. Kijelentjük továbbá, hogy -

nem titkoltunk el és nem manipuláltunk adatokat, információkat.


Lasztovicza Jenő elnök


Horváth Mária Gazdasági irodavezető

2

Tömpe és Társa Könyvvizsgáló, Gazdasági és Pénzügyi Tanácsadó Bt

Recommend Documents