TIPS2 CARA MEMBACA LAPORAN KEUANGAN BANK financial literacy
Presentasi ke BJA 25 Februari 2014
1
AGENDA • Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank •
Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank
•
Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan
2
AGENDA • Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank •
Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank
•
Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan
3
LAPORAN KEUANGAN : Bentuk Bentuk Lap Keu Laporan Keuangan Eksternal
Laporan Akuntan Publik
Laporan Ke BI / OJK
Laporan Keuangan Internal
Laporan Ke Bursa Efek
Laporan Publikasi
Perbankan Konvensional
1
Neraca
Rasio Keuangan 7
Komitmen dan Kontinjensi 3
8
Laba Rugi 4
Cadangan Penyisihan Kerugian
Bank saja
Konsolidasi
Sudah diaudit
Belum diaudit
Transaksi Spot dan Derivatif
9
Arus Kas 5
Perbankan Syariah
6
(Laporan Posisi Keuangan) 2
Dll
Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
Perubahan Ekuitas 10
Kualitas Aset Produktif 4
LAPORAN KEUANGAN : Isi Lap Keuangan 1
6
Neraca
KEWAJIBAN
(Laporan Posisi Keuangan)
ASET
Komitmen dan Kontinjensi
KOMITMEN
PERMODALAN
Rasio Keuangan
EKUITAS
2
KUALITAS ASET RENTABILITAS
ASET / TAGIHAN
KEJAWI BAN
KONTINJENSI ASET / TAGIHAN
KEWAJI BAN
3
7 PENDAPATAN NON BUNGA
BUNGA
BEBAN BUNGA
NON BUNGA
OVERHE AD
CKPN
Cadangan Penyisihan Kerugian
Laba Rugi LAIN LAIN
8
LAIN LAIN
4 9
Arus Kas
Transaksi Spot dan Derivatif
Perubahan Ekuitas
10
Kualitas Aset Produktif 5
Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
MODAL TIER 1
TIER 2
ATMR RISIKO KREDIT
LIKUIDITAS
RISIKO PASAR
RISIKO OPERASIONAL
5
EFISIENSI
LAPORAN KEUANGAN : Hubungan Antar Lap Keu
Arus Kas Rasio Keuangan
Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM) Kualitas Aset Produktif
Perubahan Ekuitas Cadangan Penyisihan Kerugian
Neraca (Laporan Posisi Keuangan) 3
1
Komitmen dan Kontinjensi
3 2
Laba Rugi
2
Transaksi Spot dan Derivatif 6
AGENDA • Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank •
Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank
•
Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan
7
NERACA : Ringkasan 1
Neraca (Laporan Posisi Keuangan)
KEWAJIBAN ASET EKUITAS
ASET
BERBUNGA
PEN EMP ATA N DAN A PD BI
PEN EMP ATA N DAN A PD BAN K LAIN
KEWAJIBAN
TIDAK BERBUNGA
GIRO DI BI
KAS SUR AT BER HAR GA
PEN YERT AAN
AKTI VA TETA P
CAD KER UGIA N
BERBUNGA
TIDAK BERBUNGA
GIRO
TAB UNG AN
DEP OSIT O
PINJ DR BAN K LAIN
OBLI GASI (SENI OR BON D)
OBLI GASI SUB ORDI NASI
KREDIT DLL
DLL
DLL
DLL
EKUITAS MODAL DISETOR & AGIO
LABA DITAHAN
AKUMULA SI LABA BERSIH
-/PEMBAYA RAN DIVIDEN
DLL
NERACA : Ringkasan 1
Neraca (Laporan Posisi Keuangan)
KEWAJIBAN ASET EKUITAS
ASET
BERBUNGA
Pendapat an Non Bunga PEN EMP ATA N DAN A PD BI
Pendap atan Bunga
PEN EMP ATA N DAN A PD BAN K LAIN
KEWAJIBAN
TIDAK BERBUNGA
GIRO DI BI
KAS SUR AT BER HAR GA
PEN YERT AAN
AKTI VA TETA P
CAD KER UGIA N
BERBUNGA
TIDAK BERBUNGA
GIRO
TAB UNG AN
DEP OSIT O
PINJ DR BAN K LAIN
OBLI GASI (SENI OR BON D)
OBLI GASI SUB ORDI NASI
Pendapat an Non Bunga
KREDIT
Beban Overhea d
DLL
DLL
DLL
DLL
EKUITAS Beban Cad Kerugian
Beban Bunga
MODAL DISETOR & AGIO
LABA DITAHAN
AKUMULA SI LABA BERSIH
Laba Bersih
-/PEMBAYA RAN DIVIDEN
DLL
NERACA
(format disederhanakan)
NERACA BANK (Dalam Rp Jutaan)
30-Sep-12
Kas Penempatan Pada Bank Indonesia Penempatan Pada Bank Lain Surat Berharga Tagihan Akseptasi Kredit Penyertaan Cadangan kerugian penurunan nilai aset keuangan Aset Tetap dan Inventaris - Bersih Aset Lainnya TOTAL ASET
1,561,792 8,938,157 1,170,524 6,264,345 4,219,665 89,558,622 842,016 (1,370,314) 726,538 3,141,972 115,053,316
Giro Tabungan Simpanan Berjangka Dana investasi revenue sharing Total Dana Pihak Ketiga Pinjaman dari Bank Lain Hutang Akseptasi Hutang Subordinasi Kewajiban Lainnya TOTAL HUTANG Modal Disetor Tambahan Modal Disetor Laba/Rugi Tahun-tahun lalu Tahun berjalan Ekuitas lainnya TOTAL MODAL TOTAL HUTANG & MODAL
18,630,365 19,213,320 48,068,802 6,415,147 92,327,633 1,722,946 3,529,313 4,088,844 3,216,469 104,885,204 1,461,849 7,656,634 1,014,592 (106,565) 1,121,157 35,037 10,168,112 115,053,316
PENGGUNAAN SUMBER DANA DANA --> --> Beban Pendapatan
Penggunaan Dana
Datang dari laporan Laba Rugi
Dari Nasabah (berupa Hutang)
Sumber Dana Dari Pemegang Saham (berupa Modal) 1 0
KOMITMEN & KONTINJENSI : Ringkasan 2
KOMITMEN
KONTINJENSI
Komitmen dan Kontinjensi ASET / TAGIHAN
KEWAJIBAN
ASET / TAGIHAN
KEWAJIBAN
Pendapat an Non Bunga
1 1
KOMITMEN & KONTINJENSI (format disederhanakan) LAPORAN KOMITMEN DAN KONTINJENSI BANK (Dalam Rp Jutaan) Tagihan Komitmen Fasilitas pinjaman yang belum ditarik Posisi pembelian spot dan derivatif yang masih berjalan Lainnya Kewajiban Komitmen Fasilitas kredit kepada nasabah yang belum ditarik Irrevocable LC yang masih berjalan Lainnya Tagihan Kontinjensi Garansi yang diterima Pendapatan bunga dalam penyelesaian Lainnya Kewajiban Kontinjensi Garansi yang diberikan Lainnya
30-Sep-12
1,763,552 KOMITMEN
34,723,337 2,953,067 2,515,541
413,523 126,581 -
KONTINJENSI
3,055,790 1 2
LABA RUGI : Ringkasan 3
Laba Rugi
PENDAPATAN BUNGA
BEBAN PENDAPATAN BUNGA BERSIH
BUNGA
NON BUNGA
NON BUNGA TOTAL PENDAPATAN
OVERHEAD LABA OPER. SEBELUM BEBAN CKPN
CKPN LABA OPERASIONAL
LAIN LAIN
LAIN LAIN LABA SEBELUM PAJAK
PAJAK LABA SETELAH PAJAK 1 3
LABA RUGI (format disederhanakan) LAPORAN LABA RUGI BANK (Dalam Rp Jutaan) Pendapatan Bunga Beban Bunga Pendapatan (Beban) Bunga Bersih (A) Pendapatan / (Beban) Operasional Selain Bunga - Bersih (B) Peningkatan/Penurunan nilai wajar aset keuangan - Bersih Keuntungan/Kerugian penjualan aset kuangan - Bersih Keuntungan/Kerugian transaksi spot dan derivatif (realised) - Bersih Komisi/fee/provisi dan administrasi - Bersih Pendapatan Operasional Selain Bunga lainnya - Bersih Total Pendapatan (C=A+B) Biaya Overhead (D) Beban tenaga kerja Beban promosi Beban Lainnya Laba Operasional Sebelum Biaya CKPN (E=C-D) Biaya CKPN Laba Operasional Laba (Rugi) Non Operasional Laba (Rugi) Tahun Berjalan Sebelum Pajak Pajak Penghasilan Laba (Rugi) Tahun Berjalan Setelah Pajak
30-Sep-12 7,270,782 (3,035,653) 4,235,129 (3,691) 60,300 42,112 603,366 138,853 5,076,069 (1,355,343) (231,987) (1,726,292) 1,762,447 (361,902) 1,400,545 122,871 1,523,416 (402,259) 1,121,157
Masuk ke pos Laba Ditahan di Neraca
1 4
PERHITUNGAN KPMM : Ringkasan 5
MODAL Perhitungan Kewajiban Penyediaan Modal Minimum (KPMM)
TIER 1
TIER 2
RISIKO KREDIT
MODAL DISETOR & AGIO
REVALUAS I AKTIVA TETAP
RISIKO PASAR
LABA DITAHAN
CAD. UMUM
OBLIGASI SUBORDIN ASI
PENYERTA AN (50%) PENGURANG MODAL
ATMR
Bobot risiko dari pos Aset (NERACA) dan Kewajiban (KOMITMEN & KONTINJENSI)
Bobot risiko dan durasi dari Surat Berharga yang dimiliki + besarnya Posisi Devisa Netto
RISIKO OPERASIONAL
PENYERTA AN (50%)
15% x rata2 Pendapatan (LABA RUGI) 3 tahun terakhir
KEKURAN GAN CAD KERUGIAN
1 5
PERHITUNGAN KPMM (format disederhanakan) LAPORAN PERHITUNGAN KPMM BANK (Dalam Rp Jutaan)
30-Sep-12
A Modal Inti atau Modal Tier 1 (min. 5% dari ATMR) Modal disetor Agio Laba Ditahan - Tahun Berjalan (50%) - Tahun Tahun Lalu (100%) Pos2 Modal Lainnya Yg Dapat Diperhit Sbg Modal Tier 1 Faktor Pengurang Modal Inti Selisih kurang antara PPA dan cadangan kerugian penurunan nilai atas aset produktif Selisih kurang jumlah penyesuaian nilai wajar dari instrumen keuangan dalam trading book Penyertaan (50%) B Modal Pelengkap atau Modal Tier 2 (maks. 100% dari Modal Inti) Level Atas (Upper Tier 2) Revaluasi aset tetap Cadangan umum aset produktif (maks. 1.25% ATMR) Level Bawah (Lower Tier 2) maksimum 50% Modal Inti Obligasi subordinasi yang dapat diperhitungkan Faktor Pengurang Modal Pelengkap Penyertaan (50%)
8,004,446 1,461,849 7,656,634 560,579 (954,649) 127
(290,375) (9,111) (420,608) 4,545,355 1,132,319 225,621 906,698 3,833,644 3,833,644 (420,608) (420,608)
TOTAL MODAL INTI DAN MODAL PELENGKAP (A + B - C)
12,549,800
ASET TERTIMBANG MENURUT RISIKO (ATMR) UNTUK RISIKO KREDIT UNTUK RISIKO OPERASIONAL UNTUK RISIKO PASAR
94,556,809 85,866,183 7,916,011 774,615
RASIO KPMM TOTAL CAR CAR TIER 1
Bobot risiko dari pos Aset (NERACA) dan Kewajiban (KOMITMEN & KONTINJENSI)
15% x rata2 Pendapatan (LABA RUGI) 3 tahun terakhir
Bobot risiko dan durasi dari Surat Berharga yang dimiliki + besarnya Posisi Devisa Netto
13.3% 8.5%
1 6
1 6
RASIO KEUANGAN : Ringkasan DATA YG DIGUNAKAN BERASAL DARI Sesama pos NERACA
Sesama pos LABA RUGI
Kombinasi pos NERACA & LABA RUGI Pos NERACA: Angka di rata2 Pos LABA RUGI: Angka disetahunkan
6
PERMODALAN
KUALITAS ASET
Rasio Keuangan
CAR,
CAR Tier 1
Gross NPL, CAR, CAR Tier 1 Net NPL
RENTABILITAS
LIKUIDITAS
EFISIENSI
ROE, ROA, NIM
LDR
BOPO,
CIR
1 7
RASIO KEUANGAN (1/3) CARA MELAKUKAN PENYETAHUNAN (ANUALISASI) : Pos Laba Rugi : Angkanya disetahunkan (dikalikan 12 / n) Misalnya : a). Untuk posisi bulan Maret : angkanya dikalikan 12 / 3 b). Untuk posisi bulan September : angkanya dikalikan 12 / 9
CARA MELAKUKAN PERHITUNGAN RATA RATA : Pos Neraca : Angkanya di rata rata Misalnya : a). Untuk posisi bulan Maret : Jumlahkan angka pada posisi bulan Januari + Februari + Maret (jadi total ada 3 penjumlahan), lalu dibagi 3 b). Untuk posisi bulan September : Jumlahkan angka pada posisi bulan Januari + Februari + Maret + April + …. + Agustus + September (jadi total ada 9 penjumlahan), lalu dibagi 9
1 8
RASIO KEUANGAN (2/3) Makin Tinggi
Makin Rendah
Baik
Buruk
Baik
Buruk
Buruk
Baik
Buruk
Baik
Produktivitas Laba Bersih Terhadap Besarnya Modal Yang Dimiliki
Baik
Buruk
Produktivitas Laba Bersih Terhadap Besarnya Aset Yang Dimiliki
Baik
Buruk
Baik
Buruk
Besarnya Porsi Beban Operasional Terhadap Pendapatan Operasional
Buruk
Baik
Besarnya Porsi Biaya Overhead Terhadap Total Pendapatan)
Buruk
Baik
Untuk Menghitung
Rumus
Rumus
Modal ---------ATMR Modal Tier 1 ---------ATMR
Modal Tier 1 + Modal Tier 2 -----------------------------------------------------------------------ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar) Modal Tier 1 -----------------------------------------------------------------------ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar)
NPL ---------Kredit NPL net ---------Kredit
Kredit Kolektabilitas 3 + 4 + 5 -----------------------------------------------------------------------Kredit (Kredit Kolektabilitas 3 + 4 + 5) - (Cadangan Penghapusan) -----------------------------------------------------------------------Kredit
Laba Setelah Pajak ---------Modal Tier 1 Laba Sebelum Pajak ---------Aset Total Pendapatan Bunga Bersih ---------Aset Produktif Beban Operasional ---------Pendapatan Operasional Biaya Overhead ---------Total Pendapatan
Pendapatan Bunga - Beban Bunga -----------------------------------------------------------------------Aset Produktif di Neraca + di Komitmen & Kontinjensi Beban Bunga + Biaya Overhead + Biaya CKPN -----------------------------------------------------------------------Pendapatan Bunga + Pendapatan Operasional Lain Biaya Overhead -----------------------------------------------------------------------Pendapatan Bunga Bersih + Pendapatan Operasional Lain
A PERMODALAN CAR (Capital Adequacy Ratio)
CAR Tier 1
Kecukupan total Modal
Kecukupan Modal Inti
B KUALITAS ASET Gross NPL
Net NPL
Besarnya NPL terhadap total Kredit
Besarnya NPL setelah memperhitungkan Cadangan, terhadap total Kredit
C RENTABILITAS ROE (Return On Equity)
ROA (Return On Assets)
NIM (Net Interest Margin)
BOPO
CIR (Cost to Income Ratio)
Besarnya margin bunga
Diambil dari pos pada laporan NERACA
Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI
Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI
Diambil dari pos pada laporan KPMM
19
RASIO KEUANGAN (3/3) Untuk Menghitung
Makin Tinggi
Makin Rendah
Rumus
Rumus
Baik
Buruk
Kredit ---------Dana Pihak Ketiga
Kredit -----------------------------------------------------------------------Giro + Tabungan + Simpanan Berjangka + Revenue Sharing
D LIKUIDITAS LDR (Loans to Deposits Ratio)
Seberapa Besar Dana Pihak Ketiga Disalurkan ke Kredit
Diambil dari pos pada laporan NERACA
Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI Diambil dari pos pada laporan KPMM 20
AGENDA • Sekilas Bentuk Bentuk Laporan Keuangan Bank •
Pembahasan Beberapa Jenis Laporan Keuangan Bank
•
Informasi Lain Yang Bisa Dilihat di Laporan Keuangan
2 1
RASIO KEUANGAN : Ringkasan DATA YG DIGUNAKAN BERASAL DARI Sesama pos NERACA
Sesama pos LABA RUGI
Kombinasi pos NERACA & LABA RUGI Pos NERACA: Angka di rata2 Pos LABA RUGI: Angka disetahunkan
6
PERMODALAN
KUALITAS ASET
Rasio Keuangan
CAR,
CAR Tier 1
Gross NPL, CAR, Net NPL, CAR NPL Tier 1 Coverage
ROE, ROA, NIM, RoRWA, Fee Income, Yield on Asset, Cost of Deposits, Int Spread, JAWS
RENTABILITAS
LIKUIDITAS
LDR
EFISIENSI
CASA ratio
BOPO,
CIR
2 2
INFORMASI LAIN YANG BISA DILIHAT Untuk Menghitung
Makin Tinggi
Makin Rendah
Rumus
Rumus
A RENTABILITAS RORWA (Return on Risk Weighted Assets)
Produktivitas Laba Bersih Terhadap Aset Berisiko Yang Dikelola
Baik
Buruk
Fee Income Ratio
Besarnya Porsi Pendapatan Non Bunga Terhadap Total Pendapatan
Baik
Buruk
Besarnya Tingkat Bunga Efektif (Yield) dari Aset Berbunga
Baik
Buruk
Besarnya Tingkat Bunga Efektif (Cost of Funds) dari Kewajiban Berbunga
Buruk
Baik
Besarnya Margin Bunga
Baik
Buruk
Pertumbuhan Total Pendapatan Terhadap Pertumbuhan Biaya Overhead
Baik
Buruk
Seberapa Kuat Cadangan Penghapusan Yang Dimiliki Dapat Menutupi NPL
Baik
Buruk
Besarnya Porsi Dana Murah Terhadap Total Dana Pihak Ketiga
Baik
Buruk
Yield on Asset
Cost of Deposits
Interest Spread
JAWS
Laba Setelah Pajak Laba Setelah Pajak --------------------------------------------------------------------------------ATMR ATMR (Risiko Kredit + Risiko Operasional + Risiko Pasar) Pendapatan Operasional Lain Pendapatan Operasional Lain --------------------------------------------------------------------------------Total Pendapatan Pendapatan Bunga Bersih + Pendapatan Operasional Lain Pendapatan Bunga ---------Aset Berbunga Beban Bunga ---------Kewajiban Berbunga Yield on Assets -/Cost of Deposits Pertumbuhan Total Pendptn -/Pertumbuhan Biaya Overhead
B KECUKUPAN CADANGAN PENGHAPUSAN NPL Coverage Ratio
Cad Kerugian Penurunan Nilai Aset Keu
---------NPL
C LAIN LAIN CASA Ratio
Giro + Tabungan -/Giro + Tabungan + Simp Berjk
Diambil dari pos pada laporan NERACA
Diambil dari pos pada laporan LABA RUGI
Diambil dari pos pada laporan KOMITMEN & KONTINJENSI
Diambil dari pos pada laporan KPMM 23
CATATAN TAMBAHAN Mengapa Yield on Assets naik ?
Mengapa Cost of Deposits turun ?
• Perubahan komposisi Neraca porsi penyaluran Kredit terhadap Aset Total makin besar porsi kepemilikan surat berharga dengan tingkat bunga yang lebih tinggi, makin besar • Perubahan komposisi Kredit porsi kredit dengan tingkat bunga yang lebih tinggi, makin besar • Re-pricing Lending rate kredit naik • NPL menurun
• Porsi Dana Murah (Giro dan Tabungan) meningkat • Porsi dana mahal (Deposito, Obligasi Subordinasi, menurun • Re-pricing Deposits rate turun
Mengapa Biaya CKPN naik ?
• Pertumbuhan Kredit yang kuat • NPL naik / mengantisipasi NPL naik • Memperbaiki NPL Coverage ratio
Mengapa CAR turun drastis ?
• Pertumbuhan Kredit yang kuat • Melakukan pembayaran dividen dlm jumlah besar • Menderita kerugian / laba turun drastis • Penyertaan modal / akuisisi 24
TERIMA KASIH Disusun oleh Corporate Planning - PermataBank World Trade Center II, lantai 25 Jalan Jend. Sudirman Kav. 29-31, Jakarta 12920. INDONESIA T : (62-21) 523-7788 ext. 80 18993 E :
[email protected] W : www.permatabank.com
25
