iii
Daftar Isi TINJAUAN MATA KULIAH ........................................................... MODUL 1: PEMANFAATAN ATAS BKP TIDAK BERWUJUD DAN JKP DARI LUAR DAERAH PABEAN DAN PPN ATAS OBJEK PASAL 16C DAN PASAL 16D Kegiatan Belajar 1: Pajak Pertambahan Nilai atas Pemanfaatan Barang Kena Pajak Tidak Berwujud dan Jasa Kena Pajak dari Luar Daerah Pabean ....... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
ix
1.1
1.2 1.7 1.8 1.8
Kegiatan Belajar 2: PPN atas Objek Pasal 16C: Kegiatan Membangun Sendiri .............. Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
1.11 1.17 1.18 1.18
Kegiatan Belajar 3: PPN atas Penyerahan Aktiva oleh PKP yang Menurut Tujuan Semula Tidak untuk Diperjualbelikan (Pasal 16D) ............................ Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
1.21 1.24 1.25 1.25
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
1.28 1.29
MODUL 2: PENGHITUNGAN PAJAK MASUKAN Kegiatan Belajar 1: Penghitungan Pajak Masukan (PM) yang Dapat Dikreditkan dan yang Tidak Dapat Dikreditkan ........................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
2.1
2.3 2.12 2.13 2.14
iv
Kegiatan Belajar 2: Pedoman Pengkreditan PM bagi PKP yang PPh-nya menggunakan Norma Penghitungan Penghasilan Neto Conform UU PPN 1984 Pasal 9 Ayat (6) .................................................................................. Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
2.16 2.20 2.21 2.22
Kegiatan Belajar 3: Penghitungan PM yang Dikembalikan Conform UU PPN 1984 Pasal 9 Ayat (7) .................................................................................. Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
2.27 2.30 2.31 2.31
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
2.35 2.37
MODUL 3: PENGISIAN SPT MASA PPN 1107 BESERTA LAMPIRAN-LAMPIRANNYA NOMOR 1107A DAN 1107B Kegiatan Belajar 1: Tata Cara Pengisian SPT Masa PPN 1107 Lampiran 1107A tentang Pajak Keluaran Terutang .................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
3.1
3.2 3.7 3.8 3.9
Kegiatan Belajar 2: Tata Cara Pengisian SPT Masa PPN 1107 Lampiran 1107A dan 1107B tentang Pajak Masukan dan Pajak Penjualan atas Barang Kena Pajak Tergolong Mewah .......................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
3.11 3.15 3.16 3.17
Kegiatan Belajar 3: Surat Pemberitahuan Masa Pajak Pertambahan Nilai secara Elektronik (E-Filling) ......................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
3.19 3.22 3.23 3.24
v
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
3.26 3.27
MODUL 4: PAJAK PENGHASILAN ORANG PRIBADI Kegiatan Belajar 1: Pajak Penghasilan atas Penghasilan yang Diterima Orang Pribadi secara Teratur ..................................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
4.1
4.3 4.19 4.20 4.22
Kegiatan Belajar 2: Pajak Penghasilan atas Penghasilan yang Diterima Tidak Teratur .... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
4.24 4.45 4.46 4.47
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
4.50 4.51
MODUL 5: PAJAK PENGHASILAN BADAN DAN BUT Kegiatan Belajar 1: Pengenaan Pajak atas Penghasilan Badan .......................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
5.1 5.2 5.19 5.23 5.23
Kegiatan Belajar 2: Pajak Penghasilan Bentuk Usaha Tetap (BUT) ................................ Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
5.26 5.43 5.43 5.44
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
5.46 5.47
MODUL 6: PENGISIAN DAN PERHITUNGAN SPT MASA DAN TAHUNAN Kegiatan Belajar 1: Petunjuk Pengisian SPT Masa dan SPT Tahunan PPh Pasal 21 ........ Latihan …………………………………………...............................
6.1 6.2 6.16
vi
Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
6.17 6.18
Kegiatan Belajar 2: Tata Cara Penghitungan dan Pengisian SPT Masa PPh .................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
6.21 6.41 6.42 6.43
Kegiatan Belajar 3: Tata Cara Perhitungan dan Pengisian SPT Tahunan PPh Pasal 21 .... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
6.46 6.73 6.75 6.75
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
6.77 6.79
MODUL 7: PBB DAN BPHTB Kegiatan Belajar 1: Pajak Bumi dan Bangunan (PBB) ...................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
7.1 7.2 7.25 7.27 7.27
Kegiatan Belajar 2: Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) ................. Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
7.29 7.41 7.43 7.43
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
7.45 7.46
MODUL 8: PPN DAN PPNBM, BEA METERAI, DAN KEPABEANAN DAN CUKAI Kegiatan Belajar 1: Pajak Pertambahan Nilai dan Pajak Penjualan Barang Mewah (PPN dan PPnBM) ............................................................................. Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
8.1
8.2 8.24 8.25 8.26
vii
Kegiatan Belajar 2: Bea Meterai ....................................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
8.28 8.38 8.39 8.39
Kegiatan Belajar 3: Kepabeanan dan Cukai ....................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
8.42 8.61 8.62 8.62
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
8.64 8.66
MODUL 9: PENYUSUTAN, AMORTISASI, DAN REVALUASI DALAM PERPAJAKAN Kegiatan Belajar 1: Penyusutan ......................................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 1 ……………………………..……..............................
9.2 9.22 9.24 9.24
Kegiatan Belajar 2: Amortisasi ......................................................................................... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 2 ……………………………..……..............................
9.27 9.34 9.36 9.36
Kegiatan Belajar 3: Revaluasi Aktiva Tetap (Penilaian Kembali Aktiva Tetap) ............... Latihan …………………………………………............................... Rangkuman ………………………………….................................... Tes Formatif 3 ……………………………..……..............................
9.38 9.45 9.46 9.46
KUNCI JAWABAN TES FORMATIF ............................................. DAFTAR PUSTAKA ........................................................................
9.49 9.50
9.1