Analisis pengaruh Gross Domestic Product, Inflasi, Financing Deposit Ratio, Sertifikat Wadiah Bank Indonesia dan Capital Adequacy Ratio terhadap Non Performing Financing Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014
TESIS Diajukan sebagai Salah Satu Syarat untuk Menyelesaikan Program Magister Akuntansi
OLEH SUTANTI NUR KHOLIFAH 55512120054
PROGRAM STUDI MAGISTER AKUNTANSI PROGRAM PASCA SARJANA UNIVERSITAS MERCU BUANA 2016
http://digilib.mercubuana.ac.id/
Analisis pengaruh Gross Domestic Product, Inflasi, Financing Deposit Ratio, Sertifikat Wadiah Bank Indonesia dan Capital Adequacy Ratio terhadap Non Performing Financing Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014
TESIS
OLEH SUTANTI NUR KHOLIFAH 55512120054
PROGRAM STUDI MAGISTER AKUNTANSI PROGRAM PASCA SARJANA UNIVERSITAS MERCU BUANA 2016
http://digilib.mercubuana.ac.id/
PENGESAHAN TESIS Judul
: Analisis pengaruh Gross Domestic Product (GDP), Inflasi, Financing Deposit Ratio (FDR), Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 20112014
Nama
: Sutanti Nur Kholifah
NIM
: 55512120054
Program
: Pascasarjana Program Magister Akuntansi
Tanggal
: 29 Februari 2016 Mengesahkan Pembimbing II
Pembimbing I
Dr. Muh. Yusuf, SE.,Ak.,MM.,CA
Direktur Pascasarjana
Dr. Rini, SE.,Ak.,M.Si.,CA
Ketua Program Studi Magister Akuntansi
Prof. Dr. Didik J.Rachbini
Dr. Istianingsih, M.S,Ak.,CA.,CSR
i http://digilib.mercubuana.ac.id/
ii
PERNYATAAN Saya yang bertandatangan di bawah ini menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa semua pernyataan dalam Tesis ini: Judul
: Analisis pengaruh Gross Domestic Product (GDP), Inflasi, Financing Deposit Ratio (FDR), Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank Umum Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014
Nama
: Sutanti Nur Kholifah
NIM
: 55512120054
Program
: Pascasarjana Program Magister Akuntansi
Tanggal
: 29 Februari 2016
Merupakan hasil studi pustaka, penelitian lapangan, dan karya sendiri dengan bimbingan Komisi Dosen Pebimbing yang ditetapkan dengan Surat Keputusan Ketua Program Magister Akuntansi Universitas Mercu Buana. Karya ilmiah ini belum pernah diajukan untuk memperoleh gelar kesarjanaan pada program sejenis di perguruan tinggi lain. Semua informasi, data, dan hasil pengolahannya yang digunakan telah dinyatakan secara jelas sumbernya dan dapat diperiksa kebenarannya. Jakarta, 29 Februari 2016
Sutanti nur kholifah
http://digilib.mercubuana.ac.id/
iii
Kata Pengantar Assalamu’alaikum wr.wb Segala puji bagiNya yang telah mengaruniakan begitu banyak kenikmatan hingga penulis dapat menyelesaikan tesis yang berjudul “Analisis pengaruh Gross Domestic Product (GDP), Inflasi, Financing Deposit Ratio (FDR), Sertifikat Wadiah Bank Indonesia (SWBI) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap Non Performing Financing (NPF) Pada Bank
Umum
Syariah Di Indonesia Tahun 2011-2014”sebagai syarat memperoleh gelar Master Akuntansi (M.Ak) pada Program Studi Magister Akuntansi di Universitas Mercu Buana. Sholawat dan salam semoga senantiasa tercurah bagi pahlawan agung peradaban manusia Nabiyullah Muhammad SAW, beserta keluarga, para sahabat dan pengikutnya yang selalu istiqomah hingga yaumil akhir. Dengan kesadaran yang mendalam bahwa penyelesaian tesis ini tidak lepas dari bantuan begitu banyak pihak. Oleh karena itu penulis tidak lupa mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak (Tutur suradi), Ibu (sukini), Adik (Idris nur arifin) tercinta atas segala do’a, nasehat dan kasih sayang yang tulus. Semoga Allah berkenan mengampuni dosanya dan membalas kebaikan serta mengangkat derajatnya. 2. Bapak
Dr.
Muhammad
Yusuf,
SE.,Ak.,MM.,CA
dan
Dr.
Rini,
SE.,Ak.,M.Si.,CA selaku dosen pembimbing dalam penulisan tesis ini yang telah bersedia meluangkan waktu dan pikiran untuk memberikan pengarahan sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis ini. 3. Ibu Dr. Istianingsih, M.S,Ak.,CA.,CSRS selaku ketua Prodi Magister Akuntansi yang telah memberikan masukan demi kesempurnaan tesis ini. 4. Seluruh dosen yang tidak dapat saya sebutkan satu persatu, pengelola serta karyawan Universitas Mercu Buana yang banyak membantu dan mendukung atas kelancaran kuliah dan penyelesaian tesis ini.
http://digilib.mercubuana.ac.id/
iv
5. Suamiku (Soleman) tercinta atas segala do’a, nasehat dan semangat yang tulus. 6. Teman-teman Magister akuntansi angkatan XII terutama Elloni, Ulfa, Sry, Dessy, Iffa, Malem, Ardian, Nur, Lisra terimah kasih atas do’a dan dukungan kalian semoga kita semuanya sukses dan dapat membawa nama baik almamater. 7. Teman – teman HMI terutama untuk bang Batriono sugiarto, Zulfa aifi, Nessia, Iis, Wulan, Rahma, Rara hisan, dan Gufron 8. Dan semua yang tidak mungkin saya sebutkan satu persatu disini yang telah berperan dalam pendidikan saya. Penulis sadari tesis ini sangat jauh dari kesempurnaan, kekhilafan dan kedhoifan menghiasi tulisan ini. Untuk itu, penulis mengharap kritik dan saran untuk dapat diperbaiki kedepan, baik oleh penulis atau peneliti lainnya. Meski sangat sederhana penulis berharap hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi perkembangan ilmu pengetahuan dan menjadi amal kebaikan.
Wassalamu’alaikum wr.wb
Penulis,
Sutanti Nur Kholifah
http://digilib.mercubuana.ac.id/
viii DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PENGESAHAN TESIS............................................................................ . i LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN/ORIGINAL TESIS ................................ ii KATA PENGANTAR ............................................................................................. iii ABSTRAK .............................................................................................................
v
ABSTRACT .......................................................................................................... . vii DAFTAR ISI
.................................................................................................... viii
DAFTAR TABEL
.............................................................................................. xi
DAFTAR GAMBAR .............................................................................................. xii DAFTAR LAMPIRAN.................................................................. .......................... xiii BAB I
:
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian.. ........................................................
1
B. Perumusahan Masalah Penelitian .............................................. 10 C. Tujuan Dan Kontribusi Penelitian ............................................. 10 1. Tujuan Penelitian ................................................................. 10 2. Kontribusi Penelitian ........................................................... 11 BAB II
:
KAJIAN PUSTAKA DAN RERANGKA PEMIKIRAN A. Kajian Pustaka ………………….…………………...............
12
2.1.Landasan Teori ………………….…………………...............
12
2.1.1. Commercial Loan Theory…………………........……....
12
2.1.2. Teori Keagenan...............................................................
13
2.2. Bank Syariah ..................................................... ...................... 14 2.2.1 Pengertian Bank Syariah ………………………………… 14 2.2.2 Tujuan dan Ciri-ciri Bank Syariah ……………......…...... 17 2.2.3 Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional . 19 2.3. Pengertian Pembiayaan …………………………………….. 20 2.4. Fungsi Pembiayaan ....................................... ........................ 22 2.5. Jenis-jenis Pembiayaan Bank Syariah ……….....…………. 23 2.6. Jenis Kualitas Pembiayaan ................................................. ..... 24 2.7. Produk-produk Pembiayaan pada Bank Syariah .………….... 27 2.8. Resiko dalam Pembiayaan Bank Syariah ……………............ 31
http://digilib.mercubuana.ac.id/
ix 2.9. Faktor-faktor Penyebab Pembiayaan Bermasalah ...........…..... 31 2.10. Keterkaitan antara Variabel Bebas dan Variabel Terikat …... 51 2.11. Penelitian Terdahulu ………….…..…….………....……...... 54 B. Kerangka Pemikiran ....................................................
……...67
C. Hipotesis...................................................................................... BAB III
:
69
DESKRIPSI OBJEK PENELITIAN A. Gambaran Umum Objek Penelitian.............................................. 75 3.1. Sejarah Perkembangan Bank Syariah di Indonesia .................. 75 3.1.1. Latar Belakang Bank Syariah …………………….……… 75 3.1.2. Berdirinya Bank Syariah di Indonesia ………………….... ..... 76 3.1.3. Prinsip Perbankan Syariah ……………………………..… 78 3.1.4. Perkembangan Bank Syariah di Indonesia ……………..... 80 3.1.5. Institusi Pendukung Pengembangan Perbankan Syariah .. . 84
BAB IV
:
DESAIN DAN METODE PENELITIAN A. Jenis Penelitian............................................................................. 87
BAB V
:
B. Definisi dan operasional variabel...............................................
87
C. Pengukuran Variabel ..................................................................
89
D. Populasi dan Sampel Penelitian ...... ..........................................
90
E. Teknik Pengumpulan Data .........................................................
90
F. Metode Analisis ...... ..................................................................
91
HASIL DAN PEMBAHASAN A. Hasil .. ........................................................................................ 99 5.1. Analisis Data............................................................................. 99 B. Pembahasan................................ ...................................... ......... 111
BAB VI
:
SIMPULAN, IMPLIKASI DAN SARAN A. Simpulan .. ................................................................................ 114 B. Impilkasi ............
.................................................................. 115
C. Saran ........................................................................................ 116 DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... LAMPIRAN
http://digilib.mercubuana.ac.id/
117
x DAFTAR TABEL 1.
Komposisi GDP,Inflasi, FDR, SWBI, CAR dan NPF pada bank umum syariah di Indonesia tahun 2011-2014.............................................................................. 07
2.
Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia....................................................
16
3.
Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional........................ ......
20
4.
Ijarah dan Leasing : persamaan dan perbedaan.............................................. 29
5.
Kriteria penilaian peringkat NPF..................................................................... 33
6.
Hasil penelitian sebelumnya............................................................................ 62
7.
Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia …………………………………... 82
8.
Daftar Bank Umum Syariah di Indonesia…………………………….............90
9.
Durbin watson d.test: pengambilan keputusan..................................................94
10.
NPF (dalam%).................................................................................................. 99
11.
GDP (dalam milyar rupiah)............................................................................. 100
12.
Laju Inflasi (dalam %)......................................................................................101
13.
FDR (dalam%)................................................................................................. 102
14.
SWBI (dalam jutaan)........................................................................................ 102
15.
CAR (dalam %).................................................................................................103
16.
Uji Normalitas…………………………………………………………...........104
17.
Uji Multikolinieritas……………………………………………………..........105
18.
Uji Autokorelasi………………………………………………………….........106
19.
Uji T................................................................................................................ ..107
20.
Uji F…………………………………………………………….......................108
21.
Uji Adj R2………………………………………………………………… …109
22.
Persamaan Regresi………………………………………………………..........109
23.
Kesimpulan pengujian Hipotesis........................................................................111
http://digilib.mercubuana.ac.id/
xi DAFTAR GAMBAR 1.
Skema Kerangka Pemikiran……………………………………………....69
2.
Model Penelitian..................………………………………………………74
3.
Scatterplot………………………………………………………..............105
http://digilib.mercubuana.ac.id/
xii DAFTAR LAMPIRAN 1.
Hasil Output SPSS versi 21
http://digilib.mercubuana.ac.id/
