Teorie zásob Logistika a mezinárodní obchod
1
„ZÁSOBY JSOU IDENTIFIKÁTOREM NESCHOPNOSTI MANAGEMENTU FIRMU ŘÍDIT“
2
Řízení zásob. www2.humusoft.cz/www/akce/witkonf07/.../Gros_Rizeni_Zasob.pdf
Teorie zásob • V zásobách je vázáno okolo 15% - 20% celkových aktiv podniku (výrobní podniky) a až 50 % u obchodních podniků • Náklady na držení zásob představují 25 % až 35 % jejich nominální hodnoty • Dnešním trendem je snižování zásob • Základní funkce zásob • Geografická • Technologická a vyrovnávací • Spekulativní
3 LAMBERT, D. M. a kol. Logistika. Praha: Computer Press, 2000 Řízení zásob. www2.humusoft.cz/www/akce/witkonf07/.../Gros_Rizeni_Zasob.pdf
Základní funkce zásob • Geografická funkce zásob • Umožňují místní odloučení výroby a spotřeby • Umožňují optimální lokalizaci výrobních kapacit z hlediska zdrojů surovin, energií a pracovníků
• Vyrovnávací a technologická funkce zásob • • • •
Zabezpečují plynulost výrobního procesu Umožňují zhromadňování výroby Překlenují časové kolísání výroby a spotřeby Vznikají jako důsledek nespojité přepravy od dodavatele k odběrateli • Do jisté míry eliminují nepředvídatelné výkyvy v poptávce nebo poruchy v doplňování zásob Řízení zásob. http://www2.humusoft.cz/www/akce/witkonf07/prispevky/Gros_Rizeni_Zasob.pdf Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf
4
Základní funkce zásob • Spekulativní funkce zásob • Vytváření rezerv při snížení ceny, před předpokládaným zvýšením ceny • Dosažení mimořádného zisku vhodným nákupem za účelem výhodného budoucího prodeje beze změny
• Negativní vliv zásob • Váží kapitál • Spotřebovávají další práci a prostředky • Nesou s sebou riziko znehodnocení, nepoužitelnosti a neprodejnosti
Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf.
5
Klasifikace zásob dle účetnictví Nakupované zásoby • A. Skladovaný materiál • • • • • •
suroviny (základní materiál) pomocné látky provozovací látky náhradní díly obaly drobný hmotný majetek
• B. Skladované zboží Zásoby vlastní výroby • • • •
nedokončená výroba polotovary vlastní výroby výrobky zvířata
Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf.
6
Funkční členění zásob • Obratová (běžná) zásoba • Kryje potřebu mezi dvěma dodávkami • Její stav v průběhu dodávkového cyklu kolísá (Při výpočtu se obvykle uvažuje s průměrnou obratovou zásobou)
• Pojistná zásoba • Pro případ náhodného výkyvu
• Technologická zásoba • U některých materiálů nebo výrobků, které je nutno ještě na jistou dobu před dalším zpracováním uskladnit (víno, sýry vysychání dřeva, fixace barviva)
• Zásoba pro předzásobení • Vyrovnává předpokládané větší výkyvy na vstupu nebo výstupu, např. • Výrobek spotřebováván zejména v určité sezóně • V případě dovolených u dodavatele • V případě očekávaných potíží u dodavatele či v dopravě Slabá K. Teorie zásob. http://num.kma.zcu.cz/galerie/MM-prace/Galerie%20MM%202009/Slaba-Teorie%20zasob.pdf.
7
Funkční členění zásob • Objednací zásoba • Signální stav zásoby, bod objednávky • Výši zásoby, při níž je nezbytné zajistit novou dodávku tak, aby došla nejpozději v okamžiku, kdy skutečná zásoba dosáhne úrovně minimální zásoby
• Havarijní zásoba • v důležitých provozech • Zajišťuje přežití podniku při nepředvídaných událostech (stávky, přírodní kalamity …)
• Maximální zásoba • nejvyšší stav zásoby v okamžiku nové dodávky
• Minimální zásoba • stav zásoby těsně před příchodem nové dodávky (součet Zp, Zt a Zhavarijní) Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf. Slabá K. Teorie zásob. http://num.kma.zcu.cz/galerie/MM-prace/Galerie%20MM%202009/Slaba-Teorie%20zasob.pdf.
8
Funkční členění zásob • Průměrná zásoba • představuje aritmetický průměr denních stavů skutečných zásob za určité časové období
• Strategická zásoba • využita při nepředvídatelných událostech
• Spekulativní zásoba • Získání určitého profitu
9 Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf. Slabá K. Teorie zásob. http://num.kma.zcu.cz/galerie/MM-prace/Galerie%20MM%202009/Slaba-Teorie%20zasob.pdf.
Dodací (dodávkový) cyklus Q [ks] 1. dodací cyklus
Bod objednávky
2. cyklus
n- tý cyklus Běžná zásoba Objednací úroveň
Pojistná zásoba Zp Technologická zásoba Zt tl
t [čas – dny, týdny, měsíce]
Objednací úroveň = průměrná spotřeba za časovou jednotku (obvykle den) x dodací doba tl • Předstih, o který je nutno objednat zboží, aby byla jistota, že nová dodávka dorazí v době, kdy zásoba klesne na nulu. VANĚČEK D., Logistika, skripta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, 2008 Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf.
10
Obratová (běžná) zásoba • Průměrná obratová zásoba • Velikosti dodávek jsou konstantní
=
• Velikosti objednávek nejsou stejné Q
Q
Q
Bod objednávky
Q
=
∑
∑
Q
Q
t Horáková J., Kubát J. Řízení zásob. Logistické pojetí, metody, aplikace, praktické úlohy. 3. uprav. vyd., Praha: Profess Consulting s.r.o., 1998 Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf.
11
Obratová (běžná) zásoba • Celková průměrná zásoba • Frekvence dodávek Q D
= + =
výše dodávky roční (v zadaném období) poptávka po daném zboží
• Dodací cyklus – časový úsek mezi dvěma po sobě jdoucími dodávkami =
T
rok (počet dní v zadaném období)
• Dodací doba – doba vyřízení objednávky • Počet obrátek průměrné zásoby
=
tl
VANĚČEK D., Logistika, skripta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, 2008
12
Řízení zásob - úvodem • Strategické řízení (nebo též „finanční“ řízení zásob) • spočívá v určování objemu finančních zdrojů, které může firma dlouhodobě vyčlenit na financování zásob z celkových disponibilních zdrojů • NEBUDE předmětem této přednášky
• Operativní řízení • pořizování a udržování konkrétních druhů zásob (na skladě nebo v prodejnách) pro potřeby vnějších zákazníků (odběratelů) nebo i tzv. vnitřních zákazníků, tedy vnitropodnikových výrobních i nevýrobních spotřebitelů • Zabezpečení uspokojení této potřeby v reálné míře a včas s vynaložením minimálních nákladů 13 Chlada J. Proces řízení zásob ve firmách. http://portal.pohoda.cz/pro-podnikatele/uz-podnikam/proces-rizeni-zasob-ve-firmach/ Kotěšovcová J. Řízení zásob. VŠFS. https://is.vsfs.cz/el/6410/leto2005/BK_MUc/MU_Rizeni_zasob.doc
Základní rozhodnutí v teorii zásob Kolik? určení množství pro objednávku Kdy? načasování objednávky 14
Řízení zásob dle pohybu materiálu • Řízení zásob poptávkou – PULL princip – tažný • Spojený s nezávislou poptávkou, kdy požadavky zákazníků vtahují zásoby do logistického řetězce
• Řízení zásob nabídkou – PUSH princip – tlačný • Spojený se závislou poptávkou, kdy podnik tlačí výrobky do logistického řetězce na základě detailní znalosti požadavků zákazníka
• Adaptivní metoda řízení zásob • Kombinace obou předchozích principů
15
Cílková E., Kacovská K., Koutná L., Křížová H., Tillová M., Zlesáková T. Řízení zásob – systémy. http://slideplayer.cz/slide/2283125/
Řízení zásob dle charakteru poptávky • Řízení zásob v podmínkách jistoty • Uplatnění při závislé poptávce • Systém řízení zásob plánem, kdy je na základě výrobního plánu zjišťována potřeba jednotlivých položek zásob, počet kusů a časové rozložení doplňování zásob
• Řízení zásob v podmínkách nejistoty • Uplatnění především u nezávislé poptávky, která se musí předpovídat • Přesnost předpovědi ovlivňuje např. konkurence, ekonomické podmínky, změny v nákupních trendech apod. • Výkyvy jsou eliminovány např. pojistnými zásobami 16
Cílková E., Kacovská K., Koutná L., Křížová H., Tillová M., Zlesáková T. Řízení zásob – systémy. http://slideplayer.cz/slide/2283125/
Klasifikace modelů zásob • Podle způsobu určení výše poptávky a délky pořizovací lhůty • Deterministické • poptávka a délka pořizovací lhůty jsou přesně dané • Stochastické • alespoň jedna veličina (poptávka nebo délka pořizovací lhůty) je dána pravděpodobnostně
• Podle způsobu doplňování zásob • Statické • Modelují jedinou dodávku • Dynamické • Modelují opakující se dodávkové cykly • Stacionární – stále stejná spotřeba v jednotlivých cyklech • Nestacionární – opak stacionárních, tzn. nemají stejnou spotřebu v jednotlivých cyklech
17
Optimalizace zásob • Klasické metody optimalizace zásob, byť jsou dosud hojně používané v domácí i zahraniční praxi, nemohou již nadále vyhovět požadavkům na celistvé, systémové řízení integrovaných logistických řetězců. • NUTNÝ systémový přístup k řešení logistických problémů, nikoliv pouze řízení zásob.
18
Náklady
Ekonomicky výhodné objednací množství Optimální velikost objednávky EOQ
Celkové náklady
Skladovací náklady
Objednací náklady Q
• EOQ – Economic Order Quantity – Ekonomicky výhodné objednací množství [VANĚČEK D., Logistika, skripta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, 2008]
19
Ekonomicky výhodné objednací množství • Stanovení optimální velikosti objednací dávky Q dle Campa • Snaha o minimalizaci nákladů na pořízení i udržování zásob
= TC
celkové náklady,
×
!
+ ×" × # skladovací náklady (H = a x K) ×
objednací náklady
• Minimum celkových nákladů se hledá pomocí matematické analýzy jako lokální extrém funkce TC proměnné Q
EOQ ⇒ = Q D F a K
×!×" $×%
optimální objednací množství předpokládaná roční spotřeba pořizovací (objednací) náklady na jednu objednávku koeficient pro roční náklady na držení zásob, jestliže se náklady vyjádří v % hodnoty zboží pořizovací cena za 1 kus [VANĚČEK D., Logistika, skripta, Jihočeská univerzita v Českých Budějovicích, 2008]
20
Ekonomicky výhodné objednací množství • Camp vyvinul uvedený vzorec již v roce 1922. Přestože je tento přístup všeobecně uznáván, má model proti praxi řadu nedostatků: • neuvažuje možnost objednávat více druhů najednou jednou objednávkou, • neuvažuje nejmenší objednací množství a balící jednotky, • nebere v úvahu množstevní rabaty, • optimální finanční množství nemusí vyhovovat finančním podmínkám, • neuvažuje alternativu volného či plného skladu
21
JUROVÁ, Marie. Obchodní logistika. 2. vyd. Brno: Akademické nakladatelství CERM, 2009.
Ekonomicky výhodné objednací množství - model • Model zásob s okamžitou dodávkou • Spojitý deterministický model zásob • Předpoklady modelu: 1. Poptávka je známá a je konstantní (je rovna D výrobkům za jednotku času) a je spojitou funkcí času s rovnoměrným průběhem 2. Čerpání zásob ze skladu je rovnoměrné 3. Velikost všech dodávek je konstantní – Q (stacionární model) 4. Pořizovací lhůta dodávek je známá a konstantní –tl (stacionární model) 5. Nákupní cena je nezávislá na velikosti objednávky (neuvažují se množstevní rabaty).
22
Model EOQ • Předpoklady modelu: 6. Není připuštěn vznik nedostatku zásoby (k doplnění skladu dochází v okamžiku jeho vyčerpání). 7. K doplnění skladu dochází v jednom časovém okamžiku a moment dodání lze ovlivnit 8. neomezená skladovatelnost a neomezená velikost dodávky Q na sklad
9. eliminace vyčerpání zásob
23
Slabá K. Teorie zásob. http://num.kma.zcu.cz/galerie/MM-prace/Galerie%20MM%202009/Slaba-Teorie%20zasob.pdf.
Ekonomicky výhodné objednací množství • Vzorec pro výpočet EOQ – ekonomické objednací množství v jednotkách zboží &'( =
2*+ ,-
P D C
objednací náklady na 1 objednávku roční poptávka nebo spotřeba produktu (počet jednotek) roční náklady na udržování zásob (procento z výrobních nákladů nebo hodnoty) V průměrné náklady nebo hodnota jednotky zásob (CV) roční náklady na skladování na jednotku 24
LAMBERT, Douglas M. – STOCK, James R. – ELLRAM, Lisa M. Logistika. Computer Press, 2000
Obchod prodávající sukně, poptávka v průběhu roku je přibližně stejná (± 5%). Obchod prodává 300 dní v roce a doba dodání je 5 dní. Roční poptávka je 12000 kusů, objednací náklady jsou 60 USD, roční náklady na jednotku zásoby jsou 6 USD D = 12000 ks P = 60 USD CV = 6 USD . /0
Objednací množství
Q=
Počet objednávek za rok
=
Průměrná běžná zásoba
=
Roční objednací náklady Roční náklady na udržování zásob
= 490 ks = 24 = 245 ks
×
= 1440 USD
×#
= 1470 USD
Dodací cyklus (doba mezi objednávkami) =
= 12,5 dní
25
233
Spotřeba na jeden den
1=
Bod objednávky
1 × 4 =
= 40 ks 200 ks
(To znamená, že pokud stav zásob klesne pod 200 sukní, je nutné pořídit další dodávku)
26
Objednávání více položek • V praxi podniky objednávají stovky až tisíce položek ⇓ • Agregované objednávky (objednávání po skupinách) • Optimální dodací cyklus
56785 =
××" ∑: 9 ; !9 ×$9 ×%9
• Optimální počet objednávek za rok pro všechny položky 785 = 56785
• Optimální výše dodávky pro každou položku ! 79 = 9 785
T F Di ai Ki
zásobovací období, zpravidla 1 rok pořizovací náklady nezávislé na počtu objednaných položek předpokládaná roční potřeba pro i-tou položku skladovací náklady v % z ceny i-té položky pořizovací cena za 1 kus i-té položky Gros, I. Logistika. Vydavatelství VŠCHT, 1996
27
Množstevní rabat a EOQ • Vzorec výpočtu EOQ zahrnující vliv množstevních slev a přepravních sazeb =+ (< = 2 + 1−= ( , Q1 maximální množství, jehož objednávka je ekonomická a při tom zůstává zachován nárok na slevu ceny za jednotku r procento snížení ceny v případě objednání většího množství D roční poptávka v jednotkách C procento nákladů na udržování zásob Q EOQ vypočtené z běžné ceny 28
LAMBERT, Douglas M. – STOCK, James R. – ELLRAM, Lisa M. Logistika. Computer Press, 2000
Množstevní rabat a EOQ •
•
Výrobce šicích strojů nakupuje krokové motory cena: 7000 Kč roční spotřeba: 3200 ks hmotnost (celk.): 4 kg objednací náklady: 800 Kč/obj. náklady na zásoby: 10 % (z ceny) Tarif přepravce: 22 Kč/kg do 500 kg 18 Kč/kg 500-1000 kg 15 Kč/kg nad 1000 kg
Objednací množství z běžné ceny
Q=
. /0
Přepravní náklady na 1 motor bez slevy Přepravní náklady na 1 motor s max slevou Procento snížení ceny při max slevě
==
=
×@33×233 A33
= 85,5 ks
7000+22x4 = 7088 Kč 7000+15x4 = 7060 Kč A3@@BA3C3 × A3@@
100 = 0,395%
29
Množstevní rabat a EOQ • Objednací množství s přepravní slevou (< = 2
E /
+ 1−= ( =2
3,332GH×233 + 3,<
1 − 0,00395 85,5 = 338 ks
• I když se největší sleva přepravního tarifu projeví pouze ve snížení dodacích nákladů o cca 0,4% na jednom kusu motoru, objem ročních nákupů je natolik velký, že se výše ekonomického objednacího množství výrazně změní, z 86 kusů na 338 kusů.
30
ABC analýza – Paretův princip • 1941 – Paretovo pravidlo (princip) 80/20 • 80 % důsledků (např. zisk nebo počet zmetků) pramení z 20 % příčin (např. produkty nebo celková výroba). • • • • • • •
80 % příjmů je od 20 % zákazníků 80 % skladové plochy zabere 20 % skladových položek 80 % tržeb přinese 20 % zboží/služeb 80 % tržeb vznikne prací 20 % zaměstnanců 80 % výsledku své práce získáte za 20 % času 80 % skladových zásob má 20 % podíl na celkové době obratu zásob 20 % vztahů (se zákazníky, či osobních) vám způsobí 80 % všech problémů • 80 % požadavků na infolinku vygeneruje 20 % zákazníků Zikmund M. Paretova (ABC) analýza – mocný nástroj v logistice, marketingu i obchodu. http://www.businessvize.cz/rizeni-a-optimalizace/paretova-abc-analyza-mocny-nastroj-v-logistice-marketingu-i-obchodu
31
Lorenzova křivka – kumulativní četnost
100 % Kumulovaný součet v procentech
Četnost výskytů jednotlivých příčin
ABC analýza – Lorenzova křivka
Příčiny
Počet výskytů Procento kumulativního výskytu
0%
• Příčiny jsou seřazeny zleva doprava od nejčetnějších po nejméně se vyskytující • Lorenzova křivka – kumulovaný součet výskytů jednotlivých příčin Briscoe G. The Pareto effect. http://www.managers-net.com/paretoanalysis.html
32
ABC analýza – řízení zásob • ABC analýza – jednoduchý nástroj pro matematicky exaktní sledování toho, co je opravdu důležité. • Lze použít na zákazníky, služby, výrobky, skladové zásoby nebo lze podle ní propouštět zaměstnance, rozprodávat firmy apod.
33 Žižka M. Základy teorie zásob. http://multiedu.tul.cz/~miroslav.zizka/multiedu/OPV/Zaklady_teorie_zasob.pdf. Uhrová M. ABC analýza. http://www.ipaczech.cz/cz/ipa-slovnik/abc-analyza
ABC analýza – řízení zásob • ABC analýza pro rozbor výrobních (skladových) zásob • sledovaný parametr - průměrná výše zásob jednotlivých položek • Rozdělení (ABC klasifikace) na následující tři skupiny položek:
• A - Položky s největším podílem na celkové zásobě • cca 80% hodnoty spotřeby nebo prodeje • Z hlediska redukce zásob představují největší potenciál možného snižování úrovně zásob.
• B - Položky s průměrnou výškou zásob a průměrným potenciálem redukce • cca 15 % celkové hodnoty spotřeby nebo prodeje • U těchto komponentů je možno vytvářet určité zásoby v návaznosti na výrobní plán…
• C - Položky s nízkou zásobou ve skladu. • Cca 5 % celkové hodnoty spotřeby nebo prodeje • potenciál jejich možné redukce buď nulový, nebo zanedbatelně malý, proto z hlediska redukce zásob jsou prakticky bezvýznamné. Zikmund M. Paretova (ABC) analýza – mocný nástroj v logistice, marketingu i obchodu. http://www.businessvize.cz/rizeni-a-optimalizace/paretova-abc-analyza-mocny-nastroj-v-logistice-marketingu-i-obchodu Uhrová M. ABC analýza. http://www.ipaczech.cz/cz/ipa-slovnik/abc-analyza
34
ABC analýza – řízení zásob • Přibližně lze konstatovat: • A – 20% druhů položek vytváří 80% zásob • B – 15 – 20 % druhů položek vytváří 15 – 20% zásob • C – 80% položek vytváří 5 – 10% zásob • Někdy se zavádí i kategorie D – mrtvé nebo nepoužívané zásoby (déle než 1 rok na skladě) – nutno prodat i za sníženou cenu nebo odepsat
35
