Tájékoztató az Evolut 9.13.6.02 verzió módosításairól I. Evolut BE program Fejlesztési tartalék-módosítása
A Fejlesztési Tartalék (FT) lényege: adótörvény szempontjából előre hozott értékcsökkenés. Emiatt a FT- keretre megvásárolt eszköznél a FT lejáratának évéig nem lehet adótörvény szerinti értékcsökkenési leírást elszámolni. Annál az eszköznél, ahol a Fejlesztési tartalék (FT) keret éppen elfogy, a bruttó értékből az FT maradék összege csak egy részösszeget fedez. Ezeknél az eszközöknél az Adótörvény (ATV) szerinti Écs-t arányosan kell kezelni, mert nem a teljes bekerülési értékre terjed ki. Példa:
A példa egy olyan esetet mutat be, ahol a bruttó érték 10.000.000 Ft, de az igénybe vehető FT összege már csak 6.000.000 Ft.
Az eszköznél a maradék FT összege csak 60 %-a a bruttó értéknek.
Bekerülési érték 10.000.000 Ft A bekerülési érték 10.000.000.000 Ft. Amint látszik, adótörvény szerint nem számolnak el értékcsökkenést, amiatt, hogy az FT keret már nem futja a teljes bruttó értékre.
Ilyen esetekben a 2013-04 havi átalakítás után a program arányosítva fogja kezelni az Adótörvény szerinti (Atv) értékcsökkenést. Emiatt a bevételezéskor, a módosított program a Fejlesztési tartalék összegének megfelelően állományba veszi – mint egy már elszámolt – Atv szerinti értékcsökkenést. Ezzel a módosítással minden fejlesztési tartalék-maradványt ki lehet használni, és év végén a módosított listák alapján a korábbiakhoz hasonlóan megkapjuk a korrekciós összeget. Év végén a TAO- alapot növelő értékcsökkenés korrekciós összegét a listák alapján úgy lehet kiszámolni, hogy a számviteli törvény (Sztv.) szerinti költségként elszámolható értékcsökkenésből le 1
kell vonni az Atv szerinti értékcsökkenés összegét, és az így kapott korrekciós különbözettel meg kell emelni a társasági adóalapot. A módosított program működése 1. Ha a FT keret maradványa nem fedezi az ide bevont eszköz teljes bruttó értékét, akkor a törzsadatban új elemként egy arányszámot rögzít a program. Ez azt mutatja meg, hogy a bevont összeg hány százaléka lesz a teljes bruttó értéknek.
Ehhez kapcsolódva az a feltétel van a programnak ebbe a részébe beépítve, hogy ha a fejlesztési tartalék alapja kisebb, mint a bruttó érték, akkor a fejlesztési tartalék és a bruttó érték arányát a program rögzítse. 2. Az Értékadatok fül mögötti helyen lehet az ÉCS- kulcsokat megadni. Az alapadatoknál megadott és rögzített részarányokat a program az adótörvény szerinti leírási kulcsra rávetíti, és azt az Atv szerinti ÉCS- elszámolás során arányos mértékben alkalmazza is.
Tehát, ha a fejlesztési tartalék/bruttó érték nem 100 %, akkor a program azonnal a kiszámított részarányra visszavéve tárolja le az adótörvény szerintit úgy, hogy abba a kezelő nem tud belenyúlni, egyidejűleg a karton értékadatainál erről egy tájékoztatást is feltüntet. Az adótörvény szerinti értékcsökkenést a program ezeknél a kartonoknál így számolja el, és ezzel az adattal megy végig az ÉCS. A listát viszont meg lehet szűrni a fejlesztési tartalékba vont eszközök esetében a részarányos FT kartonokra is. Eszközkarton A módosított BE programban a fejlesztési tartalék megjelenítése az alábbiak szerint változott:
2
Listák módosítása Természetesen a módosításnak megfelelően változtak a listák is.
Az értékcsökkenés-lista indítópanelen további szűkítések, információt részletező lehetőségek jelentek meg.
TAO korrekciós összeg dokumentálása Év végén, az időszakra lekért listán a Fejlesztési tartalék-maradvánnyal elszámolt eszköz után jelentkező korrekciós összeget így jelenti meg a listán a módosított program.
A program külön listát készít a Számviteli törvény szerinti értékcsökkenésről, az alábbi tartalommal:
3
A program külön listát készít az Adó törvény szerinti értékcsökkenésről, az alábbi tartalommal:
II. Evolut Alaprendszer ÁFA módosítások 1. Részben levonható előzetes pénzforgalmi áfa-módosítás 1. A pénzforgalmi áfa, mint adófizetési eljárás 2013-ban új szabályként jelent meg. Ennek alkalmazásával kapcsolatosan az év első hónapjaiban beérkezett felhasználói tapasztalatok alapján a program e részében egyrészt kényelmi elemeket, másrész további szabály-alkalmazásokat építettünk be. Pénzforgalmi áfa-alanyok számára:
A pénzforgalmi áfa-alanyok esetében az itt látható Cégadat-beállítást be kell kapcsolni. A módosítás következtében a program úgy működik, hogy ahol ez a beállítás megtörtént, a szállítói számlák könyvelésénél csak az előzetes pénzforgalmi áfakulcs jelenik meg. Ott ahol nincs ez a beállítás, ott a szállítópartnernél kell beállítani a szállítópartner pénzforgalmi áfa-alanyiságára vonatkozó kapcsolót. Szállítópartner adózási törzsadatai:
Itt e kapcsoló beállítása után, ennél a partnernél a könyvelendő számlák esetében csak az előzetes pénzforgalmi áfakulcs lesz választható. 2. A pénzforgalmi áfával kapcsolatos további módosításunk, hogy ezt a működést bevezettük a részben levonható (telekommunikációs és személygépkocsi-fenntartási költségekhez kapcsolódó) előzetes áfa-kezelésekre.
4
Ennek érdekében új áfakulcsot alakítottunk ki, aminek részletei az alább látható elemek:
A pénzforgalmi áfa alá tartozó vállalkozásoknál az előzetesen felszámított telekommunikációs áfa 30%-a nem vonható le. A pénzforgalmi áfa lényege az, hogy csak akkor lehet az előzetesen felszámított áfát levonásba helyezni, mikor azt pénzügyileg kiegyenlítették Ha részben egyenlítik ki a számlát, akkor az előzetesen levonható adóösszeg a teljes számla összegéből kifizetett arányban válik levonhatóvá. A pénzforgalmi áfa jelleg ezután a részben levonható előzetes áfa-típussal is összekapcsolható, és egy új kulcs-felépítést alakítottunk ki. Ennek az új kulcsnak a le nem vonható részébe akkora százalékérték írható be, amekkorát akarunk. Mivel ezt az új kulcsot már a „00000001-9-99_Feltöltő alapadat”-ból nem lehet letölteni, ezért az itt látható minta szerint minden érdekelt felhasználónak saját kezűleg kell elkészítenie. A le nem vonható rész lehet 50 % is, ami a személygépkocsik üzemeltetésével összefüggő elszámolásoknál használható. Figyelem! Azoknál a nem pénzforgalmi áfa-alanyoknál, ahol személygépkocsit üzemeltetnek, ott ez az áfakulcs nem pénzforgalmi áfa jelleggel is létrehozható! Pénzforgalmi előzetes/felszámított áfa lévén a kiegyenlítésnek megfelelő arányosítást alkalmazva a program teszi be az aktuális összeget az áfanyilvántartásba. E változás miatt az áfa-kimutatásban feltüntetjük a kiegyenlítési részarányt is.
Telefonszámla-példa Bruttó összeg 127 000
Áfa összege 27 000
Nettó összeg 100 000
Kiegyenlítés 42 330
Kiegyenlítési részarány 33,33%
A fenti számla 127.000 Ft bruttó összegéből a pénzforgalmi áfa-alany 42.330 Ft-ot utal át első részletként. Részben le nem vonható áfának a pénzforgalmi kiegyenlítés miatti részarány-számítása: Előzetes ÁFA számla szerint:
27 000
- Levonható - Nem levonható
70% - 30%
levonható/nem levonható áfa 18 900 - 8 100 27 000
visszaszámított adóalap áfakulcsból (27%) 70 000 - 30 000 100 000
Kiegyenlítésre jutó Áfa összege 33,33%-al 6 295 -2 699 8 994
Kiegyenlítésre jutó áfából visszaszámított adólap (6295÷27%) 23 314 -9 996 33 310
Kiegyenlítésre jutó áfából visszaszámított bruttó (23314×1,27) 29 608 -12 695 42 303
Első példa pénzforgalmi áfa teljes összegének kiegyenlítése esetén az elszámolás menete a következő: 5
1. Szállítói számla könyvelése: Telefonszámla nettó: Telefonszámla áfa 70%: Telefonszámla áfa 30%: Telefonszámla bruttó:
100.000 18.900 8.100 127.000
T.528-02 T: 368-01 T: 528-02 K: 4541-szállító
2. Szállítói számla banki/pénztári 100 %-os kiegyenlítésekor 2.1 Banki könyvelése: Telefonszámla bruttó:
127.000
T: 4541-szállító – K: 384 Bank
2.2 Kapcsolódó (generált) könyvelési tétel: Telefonszámla áfa 70% 18.900 T: 4661 – K: 368-01 Ezzel a tétellel kerül be az áfanyilvántartásba a pénzforgalmi előzetes áfa. A banki kiegyenlítés mellett generált könyvelési tételnél vesszük be az áfanyilvántartásba, úgy ahogyan az eddig is történt, tehát külön soron a teljes előzetes áfa-összeget, és alatta feltüntetve a le nem vonhatót. Az áfa dátuma a banki kiegyenlítés dátumára kerül.
Második példa a pénzforgalmi áfa részkiegyenlítés esetén az elszámolás menete a következő: 1. Szállítói számla könyvelése: Telefonszámla nettó: Telefonszámla áfa 70%: Telefonszámla áfa 30%: Telefonszámla bruttó:
100.000 18.900 8.100 127.000
T.528-02 T: 368-01 T: 528-02 (azonnal, így költségre az egész) K: 4541-szállító
2. Szállító banki/pénztári első részlet kiegyenlítésekor 2.1 Banki könyvelése: Telefonszámla bruttó:
42.330 T: 4541-szállító – K: 384 Bank
2.2 Kapcsolódó (generált) könyvelési tétel: Utalt összeg (42.330 ÷ 127.000)×100 = 33,31 %-a a teljes számlaösszegnek. Telefonszámla áfa levonható 70%-át (ez 18.900 Ft) arányosítani kell, amit levonható áfaként kell kezelni, és a technikai 368-01-es számláról át kell vezetni a 4661-es számlára. (18.900 × 33,31%) = 6.295
T: 4661 – K: 368-01
Ezzel a tétellel kerül be az arányosított 6.295 Ft-os előzetes pénzforgalmi áfa részösszeg az áfanyilvántartásba. A banki kiegyenlítés mellett generált könyvelési tételnél vesszük be az áfanyilvántartásba, úgy ahogyan az eddig is történt, tehát külön soron a teljes előzetes áfa-összeget, és alatta feltüntetve a le nem vonható áfarészt. Az áfa dátuma a banki kiegyenlítés dátumára kerül. Ugyanúgy, mint a teljes áfa-levonásnál, de a levonható áfa arányosított összeg 6.295 Ft lesz. Az alábbi előzetes áfa-kimutatás listán a fenti példa szerinti pénzforgalmi áfa-alany részben levonható, előzetes telekommunikációs áfájának 1/3-ad részben kiegyenlítetett esete látható. Az áfalistán a pénzügyi rendezettség részarányát minden tételnél feltüntetjük!
6
2. Áfa-bevalláshoz adatátadás módosítása A jelenlegi programmódosításban az alábbi bevallás-készítés indító paneljét látjuk. A módosítások leginkább az „abevjava” importkönyvtár helyének választhatóságával állnak összefüggésben.
A pirossal bekeretezett részekre hívjuk fel a figyelmet! Áfalista indítási kapcsolói sokféle szűrési lehetőséget kínálnak:
7
Az áfalista partnercsoportosítással is elkészíthető, ezáltal áttekinthető (ellenőrizhető) az egy-egy partnertől beérkezett, vagy hozzá kiment számlák értékében felszámított általános forgalmi adó, illetve az áfanyilvántartásba felvett minden számlaadat. További módosítás az ÁFA bevallásnál: ha a 08M lapon a 02-n és a 02K-n nincs adat akkor az egyéb sorba nem kerül adat.
Kérjük, verziómódosításainkat kövessék figyelemmel, és végezzék el a program frissítését, ami nem vesz igénybe egy percnél többet.
Dunaföldvár, 2013. április 16.
Contorg Kft
8
