TÁJÉKOZTATÓ a központi alrendszerre vonatkozó 2015. év végi kincstári zárással és a 2016. évi nyitó műveletekkel és pénzügyi tranzakciókkal kapcsolatos költségvetési gazdálkodási teendőkről Az évzárással és az évnyitással kapcsolatos feladatok lebonyolítása, a kincstári és a főkönyvi nyilvántartás egyezőségének megteremtése megköveteli a költségvetés végrehajtásában közreműködő szervek összehangolt együttműködését és a jelen tájékoztatóban foglaltak szigorú betartását. A tájékoztató az alábbi témákban tartalmazza a határidőket és az eljárási szabályokat:
Előirányzat módosítások, finanszírozás Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek Törzsadat-változások Átutalások, készpénzforgalom Kincstári kártya Személyi juttatások, ellátások decemberi kifizetése Kincstári információs táblák korrekciós időszak előtt 2015. évi előirányzati és teljesítési adatok korrekciója Kincstári információs táblák korrekciós időszak után 2016. évi nyitás, kincstári költségvetés
I/1. I/2. I/3. I/4. I/5. II. III./1 III./2. III./3. IV.
Határidőn túl beérkező előirányzat-módosítások feldolgozására – a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: Kincstár) adatszolgáltatási kötelezettségei határidőinek betartására is tekintettel – nincs lehetőség! A korrekciós időszak 2016. január 4-től február 4-ig tart, utána a Kincstárnak nem áll módjában befogadni 2015. évet érintő bizonylatot. A bizonylatok kincstári feldolgozhatósága, feltorlódásuk elkerülése érdekében kérjük, hogy az előirányzat módosításokat, pénzforgalom nélküli rendezéseket ne a korrekciós időszak végére koncentráltan, hanem folyamatosan nyújtsák be. Az előirányzat módosításokat hatáskörön belül egy-egy jogcím-kódra vonatkozóan összevontan készítsék el. A 2016. évi kincstári költségvetések benyújtásának eljárásrendje – tekintettel az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Kormányrendelet tervezett módosítására – változik, megszűnik az előzetes kincstári költségvetés. A végleges kincstári költségvetések benyújtásának határideje 2015. december 21-e, az így befogadott adatok módosítására, korrigálására 2016. január hónapban csak évközi előirányzat módosítás keretében lesz lehetőség!
2 A Kincstár a kincstári számlavezetési körbe tartozó ügyfelei részére
2015. december 30-án és 31-én kincstári szünnapot tart. A Kincstári szünnapokon szünetel: - az ügyfélfogadás és a pénztárszolgálat az Állampénztári Irodákban, így ezeken a napokon nem kerülnek befogadásra a papíralapú átutalási megbízások, önálló kiegészítő szelvények, valamint forint és valuta kifizetésre/befizetésre nincs lehetőség, nem nyújtható be: - átutalás az Electra rendszeren keresztül és ezekre a napokra előredátumozott értéknapos, valamint 2016. évi terhelésre megbízás, - előirányzat-módosításra, finanszírozásra vonatkozó bizonylat, sem elektronikusan az eAdat rendszeren keresztül, sem papíralapon. A kincstári szünnapokon a Kincstár: - fogadja a központi elszámolás-forgalmi rendszerekből (GIRO, PEK, VIBER, KELER) érkező állományokat, a forgalmat az ügyfélszámlákon könyveli, - teljesíti az MNB deviza elszámolásokat, - fogadja a kincstári kártya forgalmával kapcsolatos OTP Bank Nyrt. (a továbbiakban: OTP) által küldött állományokat, - fogadja, feldolgozza és teljesíti a nonklíring üzenetben és papíron beérkezett hatósági átutalásokat, átutalási végzéseket és beszedési megbízásokat, - előzetes egyeztetés alapján fogadja azokat az előirányzat-módosításra, finanszírozásra vonatkozó bizonylatokat, amelyekre vonatkozó országgyűlési vagy kormányzati döntések, intézkedések év végén olyan időpontban kerülnek kihirdetésre, melyek végrehajtására a fejezetek már csak a kincstári szünnapokon tudnak intézkedni, - fogadja és feldolgozza a kormányzati és egyéb központi intézkedéshez kapcsolódó, halaszthatatlan átutalási megbízásokat. - teljesíti a 2007/2013. programozási időszak operatív programjai elszámolásához kapcsolódó bér- és járulék, valamint szállítói és egyéb kifizetéseket. A várható kormányzati intézkedések végrehajtásához a fejezeteknek/intézményeknek gondoskodniuk kell az intézkedésre, aláírásra jogosult munkatársak elérhetőségéről valamennyi munkanapon, esetlegesen munkaidőn túl is. Az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelek részére a kincstári szünnapok egy részében biztosított az ügyfélfogadás (lásd: I/4. fejezetben).
I. Az év végi zárással kapcsolatos műveletek 1. Előirányzat módosítások, finanszírozás a)
A támogatást érintő előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F bizonylatokat az irányító szervek, valamint az időarányosan és teljesítésarányosan finanszírozott kiadási előirányzatok közötti – támogatási forrásból finanszírozott – átcsoportosítást tartalmazó EG-03I bizonylatokat a
3 központi költségvetési szervek legkésőbb 2015. december 23-án 12:00 óráig indíthatják az eAdat rendszeren keresztül. Amennyiben az előirányzat-módosítás az intézmények, illetve fejezeti kezelésű előirányzatok részére már megnyitott támogatási keret átrendezésével is együtt jár, akkor a módosítás végrehajtását megelőzően intézkedni kell a megnyitott támogatási keret fejezeti elosztási számlára történő visszautalására olyan időpontban, hogy az legkésőbb 2015. december 23-án jóváírásra kerüljön. Támogatási keret visszautalás csak ezer forintra kerekítve történhet. A Kincstár részére legkésőbb 2015. december 23-án 10:00 óráig meg kell küldeni - az előirányzat-módosításhoz kapcsolódó EG-02A, EG-02T illetve, ha fejezeti kezelésű előirányzatot érint, az EFT01 támogatási keretnyitásra (visszavételre) vonatkozó adatlapot is, mind a megnyitandó, mind a visszautalandó támogatásra vonatkozóan, - az előirányzat-módosítás nélkül túlteljesíthető törvényi sorok előirányzatot meghaladó, igénybe nem vett támogatási keret visszautalásához a mínuszos EG-05 bizonylatot. A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódóan szükséges az előirányzat-finanszírozási tervek (EFT01) kifizetésekhez történő igazítása, a kifizetés ütemétől eltérő teljesítés esetén felszámítandó rendelkezésre állási díjak csökkentése, illetve elkerülése érdekében. Amennyiben a kifizetés forrása támogatás, a kiadások ütemezését adott dekádon belül kell rendezni és a fel nem használt támogatási keretet a fejezeti elosztási számlára visszautalni. A december hó harmadik dekádjában lekért és fel nem használt támogatási keret visszavételére vonatkozó EFT01 bizonylatok benyújtásának határideje 2015. december 23-a 10:00 óra. A 2015. évre tervezett, de nem teljesülő kiadások ütemezését az EFT01 bizonylat „tárgyévet követő kifizetés miatti maradvány összeg” sorában kell szerepeltetni. A költségvetési szervek tekintetében a 2015. december 20-án esedékes közteher befizetési kötelezettségek fedezetére visszatartott támogatási keret a közteher átutalással egy időben jóváírásra kerül az intézmények számláin. Minden további, a december havi támogatási keretleosztást követően keletkezett támogatási keret megnyitásáról a fejezeteknek kell intézkedniük – külön indokolás nélkül – a megfelelő bizonylat benyújtásával. A 2015. évi maradvány-elszámolás egyezősége érdekében az év közben igénybe nem vett támogatási keretek a megfelelő típusú előirányzat-felhasználási keretszámlákon 2015. december 31-én jóváírásra kerülnek.
b) A támogatási keretet nem érintő - tárgyévi átutalások fedezetének biztosítására szolgáló - előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatok az eAdaton, valamint a Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai (a továbbiakban: Tb. Alapok) vonatkozásában az EG-03FT bizonylatok az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papír alapon 2015. december 23-án 12:00 óráig nyújthatók be. A benyújtott előirányzat-módosításokhoz kapcsolódó átutalási megbízás teljesítésére csak az előirányzat-módosítás végrehajtását követő napon van lehetőség (ezen adatok feldolgozásának időszükséglete egy nap), ezért a 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások terhére tárgyévi kifizetés (átutalási megbízás benyújtásával) már nem kezdeményezhető. A 2015. december 29-én benyújtott előirányzat módosítások már csak a 2015. évre vonatkozó, korrekciós időszakban történő pénzforgalom nélküli rendezésekhez (azonosítás alatt álló kiadások, a 000000-ás ÁHT-T-n lévő és még nem rendezett terhelések, stb. rendezése), valamint a kincstári
4 körön kívül keletkezett kiadási forgalom PFN-01 bizonylaton történő bejelentéséhez biztosítanak fedezetet. Az ezekhez kapcsolódó előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03F és EG-03I bizonylatokat az eAdat rendszeren keresztül, a Tb. Alapokat érintő EG-03FT bizonylatokat papír alapon 2015. december 29-én 12:00 óráig nyújthatják be az érintettek. A központi kezelésű előirányzatok esetében az előirányzat-módosításokat tartalmazó EG-03FN bizonylatok 2015. december 23-án 12:00 óráig nyújthatók be eAdaton, illetve a Kincstár Államháztartási Összefoglaló és Adatszolgáltatási Főosztályára. A korrekciós időszakban az előirányzat-módosítást tartalmazó bizonylatok kizárólag eAdaton, illetve Tb. Alapok esetében az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére papíron nyújthatók be. A Kincstárhoz benyújtott előirányzat-módosítások feldolgozása, illetve az intézményi aktuális előirányzatok figyelemmel kísérhetők a napi számlakivonatban kimutatott szabadkeretek folyamatos ellenőrzésével, így a szükséges előirányzat-módosítások időben kezdeményezhetők.
2. Számlákhoz kapcsolódó év végi műveletek Nem maradhat év végén egyenlege a fejezeti elosztási számlának, a fejezeti maradvány-elszámolási számlának, számla egyenlegéből a maradvány elvonás összegét a Kincstár „Előző évi költségvetési maradvány” számlájára (számlaszám: 10032000-01200021-00000000, a 7889 ÁHT-T és az 1B12 „Elvonások és befizetések bevételei” Egységes Rovat Azonosító (a továbbiakban: ERA) megjelölésével), a költségvetési szerveket, fejezeti kezelésű előirányzatot megillető részt valamint a téves befizetéseket pedig a jogosult gazdálkodó szerv számlájára kell továbbutalni, a központi költségvetés részét képező források tekintetében az előirányzathoz nem kapcsolódó lebonyolítási célú pénzforgalmi számláknak, az ezekre a számlákra átutalt, fel nem használt és a központi költségvetés részét képező forrásokat vissza kell utalni az előirányzat-felhasználási keretszámlákra. Az esetlegesen szükségessé váló tranzakciókhoz kapcsolódó EG-02, EG-05 és EFT01 bizonylatokat, illetve az átutalási megbízásokat az I/1. és az I/4. fejezetekben szereplő határidők betartásával lehet benyújtani. A Fővárosi és Megyei Kormányhivatalok, valamint a Nemzeti Rehabilitációs és Szociális Hivatal Családi- és szociális támogatások számláinak egyenlegét 2015. december 31-én az év végi zárás keretében a Kincstár visszavezeti a központi költségvetésbe. A fejezeti befizetési számla egyenlegének átvezetését a megfelelő nemzetgazdasági számlára a Kincstár az év végi zárás keretében automatikusan végrehajtja. A fejezeti befizetési számlára tévesen beutalt összegeket legkésőbb 2015. december 29-én 10:00 óráig rendezni kell tárgynapi terheléssel!
5
3. Törzsadat-változások A 2015. évben indokolatlanul fenntartott, forgalom nélküli (például letéti, célelszámolási) számlák megszüntetését, valamint a 2016. évi költségvetéssel összefüggő törzsadat-változások (számlanyitás, megszüntetés és módosítás) bejelentését legkésőbb 2015. december 17-ig meg kell küldeni a Kincstár Költségvetési Fejezetek Főosztálya, illetve az Alapok és Közalapítványok Főosztálya részére. A megszűnő, átalakuló, újonnan alakuló intézmények vonatkozásában az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet: A kincstári rendszerben intézmény megszüntetés csak abban az esetben lehetséges, ha o a számlatulajdonos valamennyi számlája megszüntethető (egyenleggel, értékpapír befektetéssel, devizaszámlával nem rendelkezik, az Electra szerződést felmondta), o a számlához kapcsolódóan nincs érvényben lévő felhatalmazó levél, ha a jogutód kincstári körön kívüli szerv. Amennyiben a megszűnő költségvetési szerv jogutódja kincstári körbe tartozó számlatulajdonos, úgy a Kincstár a felhatalmazó levéllel történő beszedéseket a jogutód szervezet funkciójában azonos számlájára telepíti, de csak az első jogutódlás esetében. A felhatalmazó levél visszavonásáról a számlatulajdonosnak kell gondoskodni. Amennyiben az intézmény rendelkezik kártyafedezeti számlával, figyelembe kell venni, hogy Intézményi kártya esetén a 8. banki nap, VIP kártya esetén a 31. banki nap a kártyaszámla lezárásának határideje, ezért a kártyák bevonására, illetve a kártyaszerződés felmondására ennek figyelembevételével szükséges intézkedni. Megszűnő és átalakuló intézmények esetén az irányító szervnek gondoskodni kell a megszüntető, illetve módosító okmányok – számla törzsadat változás bejelentést megelőző – rendezéséről a Törzskönyvi nyilvántartás felé. Megszűnő szervezeteknél – amennyiben a jogutód újonnan létrehozandó kincstári körbe tartozó költségvetési szerv – elengedhetetlen a jogutódként megjelölt szervezet előirányzatfelhasználási keretszámla nyitási kérelmének időbeni benyújtása. Amennyiben a kincstári körbe tartozó jogutód intézmény a megszűnés napját követően jön létre vagy a jogutód államháztartáson kívüli szervezet, úgy a megszűnő intézmény számlaegyenlege csak a fejezetet irányító szerv számlájára vezethető át az általa megjelölt ÁHT-T-re. A megszűnő szervezetek esetében az előirányzat-felhasználási keretszámla megszüntetési kérelmen (Intézmény- és számla törzsadatok bejelentése adatlapon) rendelkezni szükséges arról, hogy a 2016. január 20-án esedékes közteher befizetést o a megszűnő intézmény a keretszámla megszűntetését megelőzően – még december hónapban – rendezi, vagy o az átutalás teljesítése január 20-án, a nettófinanszírozás keretében történik: a megszűnő költségvetési szerv adószámán, a jogutód költségvetési szerv előirányzat-felhasználási keretszámlájának terhelésével, vagy a jogutód költségvetési szerv adószámán és előirányzat-felhasználási keretszámlájának terhelésével. Újonnan alapításra kerülő költségvetési szerv a Kincstár által vezetett törzskönyvi nyilvántartásba vétellel jön létre. A számlanyitást megelőzően ezért szükséges a törzskönyvi nyilvántartásba vétel alapjául szolgáló alapító okirat és egyéb kapcsolódó adatszolgáltatási kötelezettségek benyújtása.
6 A törzsadat változás bejelentéshez kapcsolódóan – ha szükséges – legkésőbb 2015. december 22én 13:00 óráig az aláírás bejelentéseket az illetékes Állampénztári Irodák részére meg kell küldeni.
4. Készpénzforgalomhoz és átutalásokhoz kapcsolódó év végi műveletek Az Állampénztári Irodák ügyfélforgalmát érintő határidők: papíralapú átutalási megbízások 2015. december 28-án 13:00 óráig tárgyévi, 2015. december 29-én 13:00 óráig tárgyévi és tárgynapos teljesítésre kerülnek befogadásra a Kincstárban vezetett forint- és devizaszámla terhére papíralapú deviza átutalási megbízás tárgyévi teljesítésre legkésőbb 2015. december 23-án 13:00 óráig nyújtható be az ügyfél utoljára 2015. december 29-én 12:00 óráig indíthat Electra rendszeren Csoportos Fizetési Megbízást (CSFM) és egyedi forint átutalási megbízást (deviza átutalási megbízások elektronikus adatállományát kivéve) tárgynapi teljesítésre deviza átutalások elektronikus küldésére 2015. december 28-án 9:00 óráig van lehetőség köztartozás vizsgálat hatálya alá tartozó átutalás, amelyen a nyilatkozat jelölése „AA:”, legkésőbb 2015. december 29-i értéknappal kezdeményezhető. Az egyéb átutalásokon változatlanul nyilatkozni szükséges („HT:”, „LB:”, „SF:” jelölésű megbízások) a Kincstárban vezetett forintszámlák terhére közvetlen postára adású utalványok 2015. december 29-én 9:00 óráig, egyéb postautalványok 2015. december 28-án 13:00 óráig nyújthatók be a Kincstárban vezetett forintszámlákról forint kifizetést 2015. december 29-én 13:00 óráig teljesítenek, illetve eddig fizethetnek be a számlatulajdonosok forintszámláik javára
a forint- és devizaszámla vezetési körbe tartozó ügyfeleik részére valuta ki- és befizetést utolsó alkalommal 2015. december 18-án 13:00 óráig teljesítenek
A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság hatósági letétkezelési körébe tartozó ügyfelei részére 2015. december 18-án 12:00 óráig biztosít valuta kifizetési szolgáltatást, a letét átvételének utolsó időpontja 2015. december 30-án 12:00 óra. A Kincstár az értékpapír-nyilvántartási számlával rendelkező ügyfelei részére 2015. december 23-án 14:00 óráig, 2015. december 30-án 16:00 óráig tart nyitva, 2015. december 31-én az ügyfélfogadás szünetel. 2016. évben az első ügyfélfogadási nap 2016. január 4. Kérjük, a pénzügyi tranzakciók indításakor legyenek figyelemmel azok átfutási idejére! Felhívjuk a figyelmet, hogy az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Ávr.) 5. mellékletének 11. pontja, valamint a Kincstár „számlák feletti rendelkezési jogosultságról, fizetési módokról, fizetési megbízások teljesítési határidejéről” szóló Szabályzatának 8. pontja alapján a kincstári számlatulajdonosoktól kincstári ügyfélkörön kívülre irányuló
7 -
500 millió forintot elérő, de 2 milliárd forintot meg nem haladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 3. munkanapig, - 2 milliárd forintot meghaladó átutalásról a terhelés időpontját megelőző 5. munkanapig a számlatulajdonos külön felhívás nélkül köteles a Kincstárat elektronikus úton értesíteni. Az értesítést a
[email protected] e-mail címre kell megküldeni, a szabályzat 10. számú mellékletében szereplő „Átutalást előzetesen bejelentő lap” alkalmazásával. Az év végi zárási időszakban fokozottan figyelemmel kell lenni a bejelentési határidők betartására. A 2016. évre vonatkozó nagyösszegű bejelentéseket tartalmazó, az előírt határidők betartásával megküldött e-mail-eket a Kincstár a kincstári szünnapokon is fogadja. Soron kívüli igények engedélyezésére nincs lehetőség. A kincstári szünnapokon végrehajtandó kormányzati intézkedésekhez kapcsolódóan átutalás előzetes bejelentést nem kell benyújtani.
5. A kincstári kártyákra vonatkozó eljárási szabályok A Kártyafedezeti számlatulajdonosok kincstári kártya igényléseit a Kincstár folyamatosan fogadja, azonban a még 2015. december hónapban kibocsátandó kártyákhoz kapcsolódó bizonylatok leadási határideje: - intézményi kártya igénylése esetén - VIP kártya igénylése esetén
2015. december 4. 2015. december 11.
A kincstári kártya használatához kapcsolódó 2015. évi utolsó kincstári terhelési nap 2015. december 31. A teljes TeleBank funkcióval felruházott kincstári kártyával az intézmény 2015. évi jóváírásra december 29-én 10:00 óráig indíthat keret-visszavezetést, az ezt követő visszavezetések tárgyévi elszámolása nem biztosított. A kártyafedezeti számlák feltöltésére vonatkozóan legkésőbb 2015. december 29-én 13:00 óráig fogadják be az Állampénztári Irodák a tárgynapi teljesítésre megjelölt átutalási megbízásokat. A kártyafedezeti számla javára szóló, 2015. december 29-én teljesített megbízásokkal megemelt egyenlegek 2015. december 30-án aktualizálódnak az OTP-nél vezetett kártyafedezeti tükörszámlákon és biztosítják a kártyahasználathoz szükséges fedezetet. A kincstári kártyabirtokos intézmények 2015. december 31-ig történő jóváírásra legkésőbb 2015. december 23-án fizethetnek be készpénzt az OTP bankfiókjaiban, ATM-jeinél (bankjegykiadó automatáinál), illetve a Magyar Posta Zrt. postahelyein. A kincstári kártyafedezeti számla megszüntetése, illetve a kincstári bankkártya szerződés szervezeti átalakulás miatti esetleges felmondása esetén figyelembe kell venni, hogy – a megkötött szerződésben, illetve Hirdetményben foglaltak szerint – a számlák csak az OTP-től kapott végelszámolási üzenet után szüntethetők meg a Kincstár számlavezető rendszerében.
8
II. A személyi juttatások és ellátások decemberi kifizetéséhez kapcsolódó eljárás A Kincstár a munkabér-megelőlegezési számla terhére az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (továbbiakban: Áht.) 78 § (4) valamint az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének felhatalmazása alapján a 2016. január 5-ig esedékes, a 2016. évi költségvetést terhelő 2015. december havi nettó járandóságok kifizetéséhez kapcsolódó megbízások fedezetét – az OEP által finanszírozott egészségügyi intézmények kivételével - 2015. december 20-át követően megelőlegezi. Az elszámolás a 2016. évi előirányzat terhére történik. A 2016. január 5-ig esedékes 2015. december havi munkabér december hónapban történő kifizetése - a II/d.) pont szerinti kifizetés kivételével - kizárólag a megelőlegezés keretében kezdeményezhető (a csak bevételből gazdálkodó szerveknél is) még akkor is, ha a 2015. évi költségvetésben az előirányzat és/vagy likvid fedezet rendelkezésre áll. Nem élhetnek a munkabér megelőlegezés lehetőségével azok a központi költségvetési szervek, amelyek 2016. január 1-jével: alrendszert váltanak (a központi alrendszerből az önkormányzati alrendszerbe kerülnek), megszüntetésük után több jogutód szervbe olvadnak be, jogutód nélkül szűnnek meg, jogutódjuk kincstári körön kívüli egyéb gazdálkodó szervezet (pl.: nonprofit Kft.) A 2016. évi költségvetést terhelő bérfizetéshez kapcsolódó megbízásokat a 2015. évi tényleges kiadásoktól elkülönítetten, külön borítékban kell beadni a számlavezető Állampénztári Irodához. A megbízások közleményében és a borítékon is feltűnően ki kell emelni, hogy azok a 2016. évi költségvetést terhelik. Az átutalási megbízások összegéről összesítő szalagot kell mellékelni az Állampénztári Irodában folyó egyeztetési munka megkönnyítése érdekében. A megelőlegezés keretében bonyolított csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás esetén a FEJ rekord Közlemény rovatának DÁTUM mezőjében (110-113 karakter) fel kell tüntetni a 2016 évszámot, mely az import állomány Electra ügyfélprogramba való beemelése után az ÉV mezőben fog megjelenni. A hiányzó vagy hibás évszámot importálás után a Csomag módosítása menüpont alatt lehet javítani. Ennek hiányában a munkabér 2015. évre vonatkozó előirányzaton terhelődik.
a.) Központi költségvetési szerveknél, beleértve a TB alapok költségvetési szerveit is (nem OEP által finanszírozott intézmények): A megbízások kizárólag a munkavállalóknak kifizetendő december havi személyi juttatás és ezzel egyidejűleg folyósított pótlékok, hozzájárulások, társadalombiztosítási ellátások összegéről nyújthatók be. Nem vehető igénybe a megelőlegezés a szociális hozzájárulási adó, valamint a munkavállalókat terhelő nyugdíjbiztosítási, egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék, személyi jövedelemadó és egyéb levonás átutalására, mivel ezek átutalási határidejét nem érintik az év végi munkaszüneti napok.
9 Az Állampénztári Irodák 2015. december 21-től 2015. december 29-én 10:00 óráig fogadnak be a kincstári ügyfelektől a járandóságok megelőlegezéséhez kapcsolódó átutalási megbízásokat és postautalványokat. 2015. december 29-én csak tárgynapos átutalási megbízás nyújtható be. A megelőlegezett járandóságok bizonylatainak első terhelési napja 2015. december 21. utolsó értéknapja 2015. december 29. A postautalványok tekintetében a 2015. december 29-i határidő csak a közvetlen postára adású utalványokra vonatkozik, egyéb postautalványoknál 2015. december 28-a a befogadási határidő. Csoportos átutalási, illetve csoportos postai átutalási megbízás 2015. december 29-én 12:00 óráig indítható tárgynapi teljesítésre. Az áthúzódó munkabérszámla terhére az elektronikus forgalmazás keretében bonyolított egységes kincstári file szerkezetű állomány fogadására nincs mód. A benyújtott megbízáson terhelendő számla az ügyfél számlája. A kincstári ügyfeleknek – az előző évi gyakorlatnak megfelelően – a bérfizetés megelőlegezésére vonatkozó megbízások benyújtásával egyidejűleg egy-egy átutalási megbízás kiegészítő szelvényt is be kell adniuk (külön-külön az átutalási megbízásokra, a postai kifizetési utalványokra), melyeken ERA-k szerint szükséges részletezni a megelőlegezett bérfizetés összegét és feltűnően jelölni, hogy 2016. évre vonatkozik. A kiegészítő szelvények összesen adatának meg kell egyeznie a 2016. évre vonatkozó bérfizetési megbízások összegével (készpénz, PFNY11, posta). Ezek a kiegészítő szelvények lesznek az alapbizonylatai az intézményi számlák 2016. évi ERA részletezettségű megterhelésének, melynek időpontja 2016. január 4. A megszűnő intézmények esetében (amelyek jogutóddal szűnnek meg és 2016. január 1-jével nem váltanak alrendszert) a bérfizetés megelőlegezésére vonatkozó átutalási megbízást, illetve az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt saját számlaszámra kell kiállítani és a Kincstárhoz benyújtani. A Kincstár a 2016. január 4-i terhelést a megszüntető bizonylaton megjelölt kincstári körbe tartozó jogutód számlájára automatikusan elvégzi. Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett munkabér összegével a 2016. január havi előirányzat-felhasználási keretnyitást követően terhelik meg az ügyfél számláját. Felhívjuk a figyelmet, hogy a kincstári költségvetéssel rendelkező intézmények a keretátadásra vonatkozó megbízásaikat 2015. december 29-én 10:00 óráig juttassák el az Állampénztári Irodákhoz. A bizonylaton feltűnő módon jelölni kell, hogy „2016. évet érint”. Az átutaláshoz csatolni szükséges az átutalási megbízás kiegészítő szelvényt is, amelyen fel kell tüntetni a terhelendő 4B816 ERA, jóváírandó 3B816 ERA kódokat. Amennyiben a kincstári ügyfél számláján nem áll rendelkezésre a megelőlegezés teljes összegére a likvid fedezet, az Állampénztári Irodák a számlaegyenleg erejéig terhelik meg a számlát mindaddig, amíg a megelőlegezés teljes egészében rendezésre nem kerül. A megelőlegezés rendezéséig – akár fedezet biztosítása, akár a minden szempontból hibátlan átutalási megbízás kiegészítő szelvény benyújtása szükséges hozzá – egyéb megbízás nem kerül teljesítésre, az Állampénztári Irodák az ügyfelek visszaigazolt készpénzigényléseit sem teljesítik.
10 Az ügyfelek a számláik 2016. évi – megelőlegezésre vonatkozó – terheléséről 1 db összevont (nem jóváírandó számlánkénti) terhelési értesítést kapnak a számlakivonatban.
b.) Társadalombiztosítás pénzügyi alapjai és Nemzeti Foglalkoztatási Alap esetén: Az Ávr. 122/A § (2) bekezdés b- e) pontjában meghatározott, a következő év január 5-éig esedékes ellátások december hónapban történő megelőlegezése, kifizetése során a következők szerint kell eljárni.
A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra rendszeren, a honlapon megtalálható egységes file szerkezetben egyedi forint átutalásként továbbított tranzakciós állomány kiterjesztése „MUN”, míg a csoportos átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő pozíciójában a megelőlegezési „2016” évet kell feltüntetni. A Nemzeti Foglalkoztatási Alap a jogszabályi felhatalmazás alapján megállapított jogcímeknek (álláskeresési és keresetpótló támogatás) megfelelően ÁHT-T és ERA megjelölésével teljesítheti az ellátási kiadások tételeit a 2016. évi költségvetés terhére. A fentiekben leírt jelölésnek utalni kell arra, hogy a kiadás az NFA 2016. évi költségvetését terheli. Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített határidők érvényesek. A 2016. évi ellátási költségvetést terhelő megbízáson a terhelendő számla az ügyfél számlája. Az Állampénztári Irodák a megelőlegezett ellátási kiadások összegével az ügyfél számláját a 2016. évi január havi keretnyitást követően terhelik meg. Annak érdekében, hogy a terheléshez szükséges likviditás rendelkezésre álljon, a Nemzeti Foglalkoztatási Alap számlái esetében az Állampénztári Irodák a 2016. január 4-i teljesítésre benyújtott megbízások közül elsőbbséget biztosítanak az alapkezelőtől történő keretátadásra vonatkozó bizonylatok feldolgozásának.
c.) OEP által finanszírozott költségvetési szervek esetében: Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének a) pontja értelmében az Egészségbiztosítási Alap által finanszírozott egészségügyi intézmények kizárólag az OEP támogatásból biztosított megelőlegezés terhére fizethetik ki a december havi járandóságokat az alábbiak szerint: A Kincstár 2015. decemberben az OEP finanszírozott intézmények számláin az OEP megbízása alapján jóváírja a megelőlegezett összegeket az 1B814 Államháztartáson belüli megelőlegezések ERA kóddal. Az OEP finanszírozott intézmények a megelőlegezett összeg terhére a 2015. december havi munkabéreket a 3K3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolása ERA kódon fizethetik ki a számlájukról. 2016. január első napjaiban az intézménynek önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényt kell beadnia a számlavezető Állampénztári Irodába o az OEP támogatás 2016. évi bevételként történő elszámolására, az 1K914 Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése/ 1B1605 Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól (OEP által meghatározott bevételi kód) ERA kódok alkalmazásával a megelőlegezés összegének megfelelő összeggel. o a munkabér 2016. évi kiadásként történő elszámolására a 4K3661 December havi illetmények, munkabérek elszámolásának rendezése/ 1K11xx (munkabér kifizetésének megfelelő) ERA kódok alkalmazásával a decemberben kifizetett decemberi munkabér összegének megfelelő összeggel.
11 Az egészségügyi szolgáltatást is nyújtó felsőoktatási (központi és OEP finanszírozású) intézmények párhuzamos igénylést nem nyújthatnak be, a megelőlegezést a Kincstár munkabérmegelőlegezési számla terhére igényelhetik.
d.) A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához kapcsolódó céljuttatások, 2015. december havi személyi juttatások és járulékaik 2015. évi kifizetése: A céljuttatások és járulékaik kifizetése a 2015. évi költségvetést terheli, ezért az intézményeknek a kifizetés kezdeményezését megelőzőn gondoskodniuk kell mind a likviditási, mind az előirányzati fedezetek meglétéről. Ahhoz, hogy a személyi juttatások kiemelt előirányzat megfelelő rovatán a szükséges szabadkeret rendelkezésre álljon, mielőbb szükséges az esetleges azonosítás alatt álló tételek, többletbevételek, előző évi maradványok rendezése, előirányzatosítása. A december hónapban kifizetett céljuttatásokat terhelő járulékok befizetését szintén az intézményeknek kell teljesíteniük a NAV megfelelő adóbevételi számlájára 2015. december hónapban. Amennyiben a járulékokra előirányzati fedezet 2015. évben nem biztosítható, az átutalásokat az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások között kell elszámolni és a 3K3661 ERA kóddal kell indítani, majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére számolandók el. A 2015. december hónapban kifizetésre kerülő 2015. december havi személyi juttatások és járulékainak előirányzati fedezete a 2016. évi költségvetésben állnak rendelkezésre, ezért a kifizetéseket az egyéb sajátos eszközoldali elszámolások terhére kell kezdeményezni (ERA: 3K3661), majd 2016. január elején a 2016. évi költségvetés terhére elszámolni. A 2015. december havi munkabéreket terhelő, 2016. január 20-án esedékes közteher befizetési kötelezettség teljesítését megelőzően – legkésőbb 2016. január 12-ig – a Kincstár Költségvetési Fejezetek Főosztályára korrekciós igényt kell benyújtani, melynek tartalmaznia kell a 2015. december hónapban közvetlenül az adóhatóság részére átutalt közterhek összegének adónem - azon belül ERA szerinti - megbontását, továbbá a kérelemhez csatolni szükséges az átutalások teljesítését igazoló napi számlakivonat másolatát. Fentiek hiányában a közteher befizetési kötelezettséget a Kincstár a nettó adatszolgáltatásnak (adóbevallásnak) megfelelően fogja teljesíteni, így az intézménynek az adóhatóság felé túlfizetése keletkezik. A túlfizetés rendezését az intézmény közvetlenül az adóhatósággal tudja rendezni, vagy a Kincstártól a következő havi közteher befizetési kötelezettség teljesítésénél kérheti a korrekciót. A 2007-2013 programozási időszak operatív programjai eredményes zárásához kapcsolódó céljuttatások és 2015. december havi személyi juttatások, valamint járulékaik illetményszámfejtési feladataira vonatkozó útmutató külön kerül megküldésre az intézmények részére.
e.) Családi támogatások megelőlegezése esetén: Az Ávr. 122/A § (2) bekezdésének d) pontja alapján a családok támogatásáról szóló 1998. évi LXXXIV. törvény szerinti családi pótlék, gyermekgondozási támogatás és anyasági támogatás, a fogyatékos személyek jogairól és esélyegyenlőségük biztosításáról szóló 1998. évi XXVI. törvény szerinti fogyatékossági támogatás és vakok személyi járadéka, valamint az egyes bányászati dolgozók társadalombiztosítási
12 kedvezményeiről szóló 23/1991. (II. 9.) Korm. rendelet szerinti kereset kiegészítés megelőlegezhető az alábbiak szerint:
A megelőlegezési állomány az eddigi gyakorlatnak megfelelően benyújtható Electra rendszeren, a csoportos átutalási megbízásoknál a közlemény rovat megfelelő pozíciójában a megelőlegezési „2016” évet kell feltüntetni. Az átutalási megbízások benyújtására, illetve indítására a II/a.) pontban rögzített határidők érvényesek.
III. Kincstári információs táblák kiküldése, előirányzati és teljesítési adatok korrekciója 1. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak előtt A 2015. évre vonatkozó előirányzatokat és forgalmi adatokat tartalmazó információs táblákat - a költségvetési intézmények és irányító szervek részére (PJ02, PM05) - TB Alapok részére (PJ01, PJ02, PM05) - Elkülönített Állami Pénzalapok részére (PJ01, PM05) 2016. január 11-ig a Kincstár a honlapján rendelkezésre bocsátja. A Kincstár ugyancsak a honlapon teszi közzé 2016. január 11-ig a felszámított kincstári díjak ÁHT-T szerinti részletezését, a rendelkezésre állási díj fejezeti kezelésű előirányzatonkénti összesített adatait, a fejezeti számlák forgalma után felszámított pénzügyi tranzakciós illeték kimutatását fejezeti kezelésű előirányzatonként, valamint a közteher befizetés során nem érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatást. A TB alapok, valamint az elkülönített állami pénzalapok további információs tábláit az Alapok és Közalapítványok Főosztálya közvetlenül küldi meg az érintetteknek.
2. A 2015. évi előirányzatok és teljesítési adatok korrekciójának benyújtása
Fontos változás:
a 2015. évre vonatkozó előirányzat-módosítások EG-03F, EG-03I bizonylatai és a Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentésére szolgáló PFN-01 bizonylatok is kizárólag elektronikus úton nyújthatók be a korrekciós időszakban. A 2015. évre vonatkozó pénzforgalom nélküli rendezések, kincstári körön kívül keletkezett pénzforgalom bejelentések, valamint az ezekhez szükséges előirányzati szabad keretet biztosító előirányzat-módosítások benyújtására a Kincstárhoz a 2015. évet követő korrekciós időszakban, 2016. január 4-től február 4-ig lesz lehetőség. A korrekciós időszak az Ávr. 156. §-ában és 169.§-ában, valamint az államháztartás számviteléről szóló 4/2013.(I.11.) Korm. rendelet (továbbiakban: Áhsz.) 39. §-ában leírtak figyelembe vételével és azok betartásának érdekében került meghatározásra. A hivatkozott jogszabályok értelmében a költségvetési számvitelben az előirányzatok és teljesítések a költségvetési évet követő év január 31-ig számolhatók el, ezen időszakban meg kell teremteni a főkönyvi és a kincstári nyilvántartás közötti egyezőséget.
13 A 2015. évi teljesítési adatok korrekcióját, az azonosítás alatt álló kiadások rendezését, az azonosítás alatt álló bevételek beazonosítását, valamint a pénzforgalom nélküli elszámolásokat önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényeken (PF1-K) kell benyújtani – kizárólag papíralapon - az Állampénztári Irodákhoz, illetve meghatározott - alább részletezett - ERA kódokat és megszűnt számlákat érintő tételek esetében a Költségvetési Fejezetek Főosztályához. A Költségvetési Fejezetek Főosztályára kell benyújtani a tárgyévben és a tárgyévet követő korrekciós időszakban is a 3K36101/4K36101 „Pénzeszközök átvezetése (átadása/átvétele) saját, kincstári körben vezetett forintszámlák között” ERA, a 3K36105/4K36105 „Megszűnést követő záróegyenleg átadása/átvétele ERA, a 3B816/4B816 „Központi támogatási keretátvétel/keretátadás (fő és alintézmény)” ERA párokat, valamint a megszűnt számlákat érintő pénzforgalom nélküli helyesbítések bizonylatát (az önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényt), melyhez csatolni kell a helyesbítés szükségességének indoklását is. A nem megszűnt számlákra vonatkozó önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényen csak a Fent felsorolt ERA-kat érintő rendezések szerepelhetnek, az ettől eltérő tartalmú bizonylatok visszautasításra kerülnek. A bizonylatokat eredeti példányban, postai úton kell megküldeni, e-mailen (aláírással és pecséttel ellátott példányt szkennelve) vagy faxon kizárólag abban az esetben továbbíthatók, ha a postai úton már nem érkeznének meg határidőben (email:
[email protected], fax: 06-1/266-1702). A bizonylatok egyidejűleg több útvonalon, illetve több példányban történő megküldése hiba lehetőség, lassítja a kincstári feldolgozási folyamatot. Minden további rendezést érintő bizonylatot az Állampénztári Irodákhoz kell benyújtani eredeti példányban, postai úton vagy ügyfélszolgálaton történő leadással. A 2015. évre vonatkozó, de 2016 évben benyújtott rendezéseket tartalmazó önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvényeken feltűnően meg kell jelölni (a bizonylat felső részén, a cím alatt), hogy „2015. évet érintő” bizonylat. A jelölés hiányában a bizonylat megfelelő előirányzati szabad keret, illetve az érintett alap, sztornó ERA kódon rendelkezésre álló egyenleg esetén 2016. évre kerül feldolgozásra. A 2015. évet érintő korrekciók feldolgozásáról, illetve a helytelen adatszolgáltatás miatt visszautasított bizonylatokról az intézmény részére 2016. január 11-től naponta kiírás készül, a tárgyévi napi kivonat mellékleteként. A 2016. január 4-e és 8-a között benyújtott önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvények feldolgozásáról a visszajelzés összevontan készül. Felhívjuk a figyelmet a feldolgozási listák folyamatos figyelemmel kísérésére, a benyújtott tételek feldolgozásának ellenőrzésére! A rendezésekhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet: pénzforgalom nélküli rendezéseknél: 2015. évben folytatólagos bizonylatszám-követést kell alkalmazni. Az ERA rendezések számlaszámhoz kötöttek, a rendezést azon a számlán kell végrehajtani, amelyiken a rendezendő tétel képződött.
14 A pénzforgalom nélküli rendezéseknél figyelemmel kell lenni arra, hogy a rendezni kívánt ERA-n, illetve annak helyesbítő kódjával összevont egyenlegén legyen akkora összeg, mint a rendezni kívánt tétel. (Például: a 4K363 ERA esetében a rendezendő összeg ne haladja meg a 3K363 és a 4K363 ERA-kon lévő összeg egyenlegét.) Ellenkező esetben az önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvény „LIMIT3” hibaüzenettel visszautasításra kerül. A 3B3671/4B3671; 3B3673/4B3673; 3B36791/4B36791; 3K3651/4K3651; 3K3657/4K3657; 3K3661/4K3661; 3K3662/4K3662 ERA párokon nincs LIMIT3 (alap> sztornó) vizsgálat, a helyesbítő ERA forgalom lehet nagyobb, mint az alap ERA forgalma. Az 1K9121 és az 1K9122 ERA-n az értékpapír vásárlás (helyesbítése a 2K9121, 2K9122 sztornó ERA-val), az 1B8121és az 1B8123 ERA-n az értékpapír beváltás (helyesbítése a 2B8121, 2B8123 sztornó ERA-val) összegei jelenhetnek meg. A kamatot a B408 „Kamatbevételek” rovathoz tartozó ERA-kon kell szerepeltetni. Felhívjuk a figyelmet, hogy a 3B363/4B363 és 3K363/4K363 ERA-knak egyenlege nem maradhat, a korrekciós időszak végéig rendezni kell az azonosítás alatt álló tételeket mind a kincstári, mind a főkönyvi nyilvántartásban az Áhsz. előírásának megfelelően. A 3K363 ERA kódot kizárólag a Kincstár használhatja, fejezet/intézmény ezzel az ERAval nem kezdeményezhet tranzakciót. Az 1B1605 „Egyéb működési célú támogatások bevételei társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól” ERA kódon nem mutathatók ki a tb. kifizetőhelyek által megelőlegezett társadalombiztosítási ellátások utólagos elszámolás alapján az Egészségbiztosítási Pénztártól/egészségbiztosítási szakigazgatási szervtől érkező megtérítése, az ilyen jogcímű bevételeket a kifizetőhelyeknek a 4K3657 „Folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátások elszámolása” ERA kódon kell szerepeltetniük. Önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvény rögzítésekor a kincstári rendszer az előirányzati szabadkeretet soronként vizsgálja, ezért fontos, hogy a bizonylaton először szerepeljen a szabadkeretet növelő, és csak utána a csökkenést okozó tétel (fordított esetben az első hiba észlelésekor „LIMIT-2” hibaüzenettel visszautasításra kerül az egész bizonylat). Kincstári körön kívül keletkezett pénzforgalom bejelentésénél: A PFN-01 bizonylaton kell bejelenteni 2015. évben és a 2015. évre vonatkozó korrekciós időszakban is a forint és valuta pénztárak, valamint a kincstári körön, illetve a Kincstáron kívül vezetett fizetési számlák (devizaszámlák, kereskedelmi banknál vezetett lakásszámla) 2014. évi záró pénzkészletének 2015. évi felhasználását, a felhasználás jogcímének megfelelő kiadási rovathoz kapcsolódó ERA kód megjelölésével, a főkönyvi nyilvántartással egyezően.
3. Kincstári információs táblák a korrekciós időszak után A korrekciós időszakban benyújtott előirányzat-módosítások, önálló átutalási megbízás kiegészítő szelvények, PFN-01bizonylatok feldolgozását követően a Kincstár a korrekciós időszak utáni (végleges) információs táblákat (PJ02, PM05 az alapoknál PJ01, PM05) az intézmények és irányító szervek rendelkezésére bocsátja a honlapján 2016. február 17-ig. Felhívjuk a figyelmet, hogy a korrekciós időszak lezárását követően nem lehet eltérés a főkönyvi és a kincstári nyilvántartás között, a korrekciós időszakban a fejezeteknek/intézményeknek 2015. évre vonatkozóan minden eltérést rendezniük kell a megfelelő bizonylatok Kincstár felé történő benyújtásával. A 2015. évre vonatkozó végleges kincstári beszámoló előállításáról és elérhetőségéről, illetve a kapcsolódó feladatokról, azok ütemezéséről külön intézkedés kerül kiadásra.
15
IV. Évnyitás Magyarország 2016. évi központi költségvetéséről szóló 2015. évi C. törvény alapján kell elkészíteni a 2016. évi végleges kincstári költségvetést és 2015. december 21-ig a KGR-K11 rendszeren keresztül megküldeni a Kincstár részére. Ehhez kapcsolódóan az alábbiakra hívjuk fel a figyelmet: Kincstári költségvetést a kincstári költségvetés készítésére kötelezett intézményeknek kell benyújtaniuk. Tekintettel a december végi munkaszüneti napok miatt rendelkezésre álló idő szűkösségére, a kincstári költségvetéshez kapcsolódó egyeztetések, esetlegesen szükséges javítások végrehajtása érdekében különösen fontos a kincstári költségvetés határidőben történő benyújtása, valamint az intézkedésre jogosult munkatársak elérhetőségének biztosítása valamennyi munkanapon. Az időarányosan finanszírozandó kiadási előirányzatokhoz kapcsolódó támogatás eredeti előirányzatának megállapítása érdekében – az előző évhez hasonlóan – a kincstári költségvetést forrásstruktúrában kell elkészíteni, azaz kiemelt előirányzatonként meg kell adni a bevételi és támogatási forrás összegét. A Kincstár az időarányosan finanszírozott előirányzatok támogatási keretét a csatolt Naptári rend szerinti időpontokban (1/a. és 1/b. sz. melléklet), míg a teljesítésarányosan finanszírozott előirányzatok támogatási keretét a költségvetési fejezetek irányító szerve által kitöltött bizonylaton szereplő időpont alapján bocsátja rendelkezésre. A 2016. január hónapra vonatkozó teljesítésarányos támogatási előirányzat-finanszírozási tervet (az intézményeket érintően az EG-02T bizonylaton, a fejezeti kezelésű előirányzatokat érintően az EFT01 bizonylaton) a végleges kincstári költségvetés alapján 2015. december 22-ig kell a fejezeteknek az eAdat rendszeren keresztül benyújtaniuk a Kincstárba. A 2016. január havi időarányos és a teljesítésarányos támogatási keret az elsődleges ügyfelek előirányzat-felhasználási keretszámláján 2016. január 4-én rendelkezésre áll. Felhívjuk a figyelmet, hogy a nettó finanszírozás körébe tartozó költségvetési szervek tekintetében a végleges kincstári költségvetés alapján megállapított 2016. január havi támogatási keret nyitásakor a támogatásarányos személyi juttatásoknak és munkaadókat terhelő járulékoknak az Ávr. 128. §-ban meghatározott része visszatartásra kerül. a fejezeti kezelésű előirányzatok 2016. január havi teljesítésarányos finanszírozásához szükséges, 2015. december hónapban elektronikus úton beküldésre kerülő EFT01 bizonylatok esetében az automatikusan elmentett Excel táblázatok és a csomag megnevezésében szereplő, tárgynapra szóló dátumot „2016-01-01” dátumra szükséges módosítani az évek közötti adatkeveredés elkerülése érdekében. 2016. január 4-től tárgynapi dátumon kell küldeni az adatállományokat. Az ügyfél számláját a Kincstár az általa nyújtott szolgáltatások és a rendelkezésre állás 2015. december havi díjával, valamint a december hónapra felszámított pénzügyi tranzakciós illetékkel 2016. január 4-én terheli. A megszűnő intézmények díjterhelése vagy a jogutód számláján történik, vagy a számla egyenlegéből kerül levonásra annak elvezetését megelőzően.
16 A Kincstár 2016. január 4-én a megszokott ügyfélfogadási rendben áll az ügyfelek rendelkezésére. (A Budapesti és Pest Megyei Igazgatóság 2016. január 4-től veszi át a hatósági letéteket.) Az Állampénztári Irodák 2016. január 4-től teljesítik a bejelentett összeg nagyságrendjétől függetlenül 2015. december 29-én 8:45 óráig benyújtott és elfogadott készpénzigényléseket. A Kincstár Állampénztári Irodái az ügyfeleik részére először 2016. január 6-án teljesítenek valuta kifizetést (hatósági letét kifizetés tekintetében 2016. január 7-én), amelyhez az igénybejelentéseket legkésőbb 2016. január 4-én 8:45 óráig kell benyújtani. Kérjük az év végi zárás zavartalan lebonyolítása érdekében a szükséges intézkedéseket határidőn belül szíveskedjenek megtenni. A legfontosabb határidőket a 2. számú mellékletben foglaltuk össze.
Függelék A Kincstár honlapján (www.allamkincstar.gov.hu) a központi költségvetési fejezetek és intézmények tájékoztatása érdekében közzétett információs anyagok és elérhetőségük: Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Kincstári rendszeres adatszolgáltatások az előirányzatok és a teljesítések alakulásáról havonta előállított információs táblák, az előirányzat-módosítások hatáskörönkénti kimutatása, a kincstári díjszámla, a rendelkezésre állási díj, a fejezeti számlák forgalma után felszámított pénzügyi tranzakciós illeték kimutatása, a közteher befizetés során nem érvényesíthető önellenőrzési tételekről készült kimutatás, Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Nyomtatványok, űrlapok Előirányzat módosítás bizonylatai Keretnyitás bizonylatai Kincstáron kívüli pénzforgalom bejelentése Kincstári számla- törzsadat bizonylatok Kincstári átutalási megbízás kiegészítő szelvény Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/ Egységes Rovat Azonosítók/Kapcsolódó anyagok 2014. évi egységes rovat azonosító (ERA) 2015. január 1-től hatályos Rovat, ERA kódok Rovatok, ERA kódok változása 2015. január 1-től Tájékoztató a 2014. január 1-jétől bevezetésre került Egységes Rovat Azonosító (ERA) kódokról Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Tájékoztató anyagok/Kapcsolódó anyagok Tájékoztató a 2015. évi záráshoz, 2016. évi nyitáshoz Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Költségvetési gazdálkodás/Tájékoztató a központi költségvetési szervek kincstári működéséről/Kapcsolódó anyagok Tájékoztató a központi költségvetési szervek kincstári működéséről, az ehhez kapcsolódó alapvető fogalmakról, szabályokról és adatszolgáltatásokról
17 Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Hirdetmények Hirdetmény a Magyar Államkincstár forintszámla-vezetési pénzforgalmi szolgáltatásairól 2015. szeptember 7-től, Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/Pénzügyi szolgáltatások/Kincstári kártyarendszer/ Kapcsolódó anyagok a kincstári kártyarendszer működéséről, a kártyák igényléséről, valamint megszüntetéséről szóló információs anyagok, az ehhez szükséges dokumentumok. Nem lakossági ügyfelek/Központi intézmények/ Pénzügyi szolgáltatások/ Kincstári forintszámla vezetés/ Kapcsolódó anyagok/ Kapcsolódó anyagok 2. sz. függelék: Csoportos átutalás és csoportos lakcímre utalás üzenet fej rekord közlemény mezőjének szerkezete Költségvetési információk/Államháztartási számvitel Tájékoztatók, útmutatók Oktatási anyagok Nyomtatványok, bizonylatok Elemi költségvetés és beszámoló űrlapjai Negyedéves mérlegjelentés Időközi költségvetési jelentés önkormányzatoknak Időközi költségvetési jelentés a központi alrendszer számára KGR K11 jogosultságigénylés és módosítás
Budapest, 2015. november
MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR
