Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft Kaposvár, Kereszt u. 1

Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. 7400 Kaposvár, Kereszt u. 1. Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-95-66-908, e-mail: [email protected]

FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Balatonföldvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére az önkormányzat 2010. évi költségvetése végrehajtásáról szóló rendelettervezet vizsgálatáról

Elvégeztük Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi költségvetése végrehajtásáról szóló (zárszámadási) rendelettervezetének vizsgálatát, amelyben a teljesített bevételek összege 698.161 eFt, a teljesített kiadások összege 682.109 eFt. A zárszámadási rendelettervezet előterjesztése a Polgármester, jóváhagyása a képviselő-testület hatáskörébe tartozik. A könyvvizsgálat feladata a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény alapján a rendelettervezet véleményezése. A vélemény kialakításához szükséges vizsgálatokat a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok alapján, a zárszámadási rendelettervezet összeállítására vonatkozó jogszabályi előírásokra figyelemmel végeztük. Meggyőződésünk, hogy munkánk megfelelő alapot nyújtott a könyvvizsgálói véleményünk kialakításához. Könyvvizsgálói vélemény: Véleményünk szerint Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi költségvetése végrehajtásáról szóló rendelettervezet a jogszabályi előírásoknak megfelel, rendeletalkotásra alkalmas.

Kaposvár, 2011. április 22.

Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. Kaposvár, Kereszt u. 1. Nyilvántartásba-vételi szám: 001619

Szita László kamarai tag könyvvizsgáló Kamarai tagsági szám: 001504


FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓI JELENTÉS Balatonföldvár Város Önkormányzata Képviselő-testülete részére az önkormányzat 2010. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatáról Elvégeztük Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2010. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből – melyben az eszközök és források egyező főösszege 4.043.898 eFt, a tartalékok összege -52.366 eFt -, az ezen időpontra végződő évre vonatkozó egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatásból, továbbá az éves egyszerűsített pénzforgalmi jelentésből – melyben a 2010. évi teljesített bevételek összege 688.669 eFt, a teljesített kiadások összege 672.279 eFt – áll. Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a Magyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása, illetve előterjesztése az Önkormányzat polgármesterének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, továbbá az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatainak az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az egyszerűsített éves beszámoló összhangjának megítélése. Az Önkormányzat 2009. évi egyszerűsített éves beszámolóját társaságunk könyvvizsgálta, amelynek alapján 2010. március 31-én kelt független könyvvizsgálói jelentésünkben hitelesítő záradékot (véleményt) bocsátottunk ki. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő és megfelelő bizonyítékot szerezzünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekből eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétől függenek. Az egyszerűsített éves beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy az Önkormányzat és intézményei belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelősök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az egyszerűsített éves beszámoló bemutatásának értékelését. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi egyszerűsített éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltuk és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztünk arról, hogy az egyszerűsített éves beszámolót a számviteli törvényben, továbbá a vonatkozó kormányrendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményünk szerint az egyszerűsített éves beszámoló az Önkormányzat 2010. évi költségvetése teljesítéséről, a 2010. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről megbízható és valós képet ad. Kaposvár, 2011. április 22. Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. Kaposvár, Kereszt u. 1. Nyilvántartásba-vételi szám: 001619



KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi zárszámadási rendelet-tervezetének vizsgálatához, valamint a 2010. évi egyszerűsített éves beszámoló vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez


- 4 -

KIEGÉSZÍTŐ JELENTÉS Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi zárszámadási rendelettervezetének vizsgálatához, valamint a 2010. évi egyszerűsített éves beszámoló vizsgálatáról készült független könyvvizsgálói jelentéshez

Balatonföldvár Város Önkormányzata 2010. évi zárszámadási rendelettervezetét és egyszerűsített éves beszámolóját a helyi önkormányzatokról szóló - többször módosított - 1990. évi LXV. törvény 92/A. § (3) bekezdése (továbbiakban: önkormányzati törvény) alapján felülvizsgáltuk. Az önkormányzati törvény szerint az egyszerűsített éves beszámoló felülvizsgálata során a Polgármesteri Hivatal, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint a Polgármesteri Hivatalhoz kapcsolódó, önállóan működő intézmények beszámoló adatait összevontan tartalmazó, halmozódások nélküli egyszerűsített éves beszámolót, (egyszerűsített mérleg, egyszerűsített pénzforgalmi jelentés, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás) ellenőriztük. Az egyszerűsített éves beszámoló ellenőrzését a nemzeti könyvvizsgálati standardok, valamint a könyvvizsgálatra vonatkozó – Magyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottuk végre és a beszámolóra vonatkozó záradékot ennek alapján adtuk meg. Az ellenőrzés során a zárszámadási rendelettervezetet értékeltük, valamint az önkormányzat pénzügyi helyzetét elemeztük. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) Kormányrendelet (a továbbiakban: Kormányrendelet) 46. § (2) bekezdésében meghatározottaknak megfelelően a könyvviteli mérlegben kimutatott értékadatoknak az ingatlankataszterrel és a vagyonkimutatással való összhangját ellenőriztük. A könyvvizsgálat alapját képező, figyelembe vett fontosabb jogszabályok: - a helyi önkormányzatokról szóló, többször módosított 1990. évi LXV. törvény (Ötv.); - a számvitelről szóló, többször módosított 2000. évi C. törvény (Szt.); - az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.); - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet, (Áhsz.) - az államháztartás működési rendjéről szóló 292/2009. (XII. 19.) Kormányrendelet (Ámr.), - a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről szóló, valamint a könyvvizsgáló közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény, - az önkormányzatok tulajdonában lévő ingatlanvagyon nyilvántartási és adatszolgáltatási rendjéről szóló 48/2001. (III. 27.) Kormányrendelettel módosított 147/1992. (XII. 6.) Kormányrendelet. A könyvvizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy - az egyszerűsített éves beszámoló megbízható és valós képet nyújt-e a képviselő-testület (a központi szervek, illetve más felhasználók) számára az Önkormányzat és intézményei működéséről, gazdálkodásáról, vagyoni és pénzügyi helyzetéről, - a zárszámadási rendelettervezet megfelel-e a vonatkozó törvények, a végrehajtási rendeletek és az Önkormányzat rendeletei előírásainak, - hogyan alakult az Önkormányzat pénzügyi helyzete. Az egyszerűsített éves beszámoló minősítéséhez, a záradék megadásához: - a gazdálkodás szabályozottságát, - a zárlati feladatok elvégzését, - az egyszerűsített éves beszámolót (egyszerűsített mérleg, egyszerűsített pénzforgalmi jelentés, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatás) vizsgáltuk.

- 5 -

Mindezek alapján a rendelet-tervezettel, valamint az éves beszámolóval kapcsolatos könyvvizsgálói véleményünket, minősítésünket a következőkben foglaljuk össze: 1. A gazdálkodás szabályozottságának vizsgálata A Polgármesteri Hivatal, mint önállóan működő és gazdálkodó költségvetési szerv, valamint az önkormányzat felügyelete alá tartozó önállóan működő intézmények a feladatokat, és a tevékenységeket meghatározó alapító okirattal rendelkeznek. A Polgármesteri Hivatal rendelkezik a számviteli feladatokat meghatározó számviteli politikával és a számviteli politika részét képező leltározási és leltárkészítési szabályzattal, selejtezési szabályzattal, az eszközök és források értékelési szabályzatával, számlarenddel, pénz- és értékkezelési szabályzattal, ügyrenddel. A pénzgazdálkodási feladatokat képező kötelezettségvállalást, a kötelezettségvállalás ellenjegyzését, az érvényesítést, az utalványozást és az utalványozás ellenjegyzését szabályozták. A Polgármesteri Hivatalban egymásra épülve, egymást kiegészítve működik a belső ellenőrzési rendszer (vezetői, munkafolyamatba épített és függetlenített) valamennyi eleme. 2. Az év végi zárlati feladatok felülvizsgálata A mérleg alátámasztására az eszközök és a források leltározását 2010. december 31-i fordulónappal mennyiségi felvétellel elvégezték, a leltárt elkészítették. Az immateriális javak, a tárgyi eszközök és az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök terv szerinti értékcsökkenési leírását az Áhsz. 30.§-ában előírt leírási kulcsokkal, a bruttó érték alapján negyedévenként, a tényleges használatnak megfelelően időarányosan elszámolták. Terven felüli értékcsökkenési leírást, illetve annak visszaírását nem kellett elszámolni. A teljesen „0”-ra leírt eszközök, a beruházások, a földterületek, a telkek, az ültetvények, az erdő, a képzőművészeti alkotások és a hangszerek bruttó értéke után az előírásoknak megfelelően terv szerinti értékcsökkenési leírást nem állapítottak meg. A készletek a raktárban lévő, használatba nem vett, új anyagokat jelentik. A követeléseket képező lévő adósok, a vevők, a rövid lejáratú kölcsönök, az egyéb követelések, leltározása az analitikus nyilvántartásokkal történt egyeztetés alapján történt. A pénzeszközök leltározását a bankszámla kivonatok egyenlege és a pénztárak pénzkészletének leltározása alapján végezték. A helyi adók leltározása a számítógépes zárási összesítő alapján történt, az értékvesztés megállapítására és elszámolására a csoportos egyszerűsített értékelést alkalmazták. A zárlati munkák ellenőrzésére a K11-es számítógépes programot alkalmazták, ezáltal a beszámoló belső számszaki összefüggései, egyezősége biztosított volt. 3. Az éves beszámoló felülvizsgálata 3.1. A mérleg felülvizsgálata A mérlegben az immateriális javak, a tárgyi eszközök és az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök nettó értékben, a befektetett pénzügyi eszközök, a készletek, a követelések, a pénzeszközök, a saját tőke, a tartalékok, a kötelezettségek, az egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolások könyv szerinti értékben szerepelnek. A mérleg eszköz oldalán az immateriális javak 13.734 eFt állományából 2.127 eFt a vagyoni értékű jogok és 11.607 eFt a szellemi termékek állománya. A vagyoni értékű jogokat a vásárolt számítógépes programok, a szellemi termékeket a több beruházáshoz kapcsolódó terv képezi. A szellemi termékeket felülvizsgálva megállapítottuk, közöttük több olyan terv is szerepel, amelyek beruházásokhoz kapcsolódnak, ezért a mérlegben a beruházások állományában kellene szerepeltetni azokat, majd az elkészült beruházás értékében aktiválni. Javasoljuk a felülvizsgálatukat, és annak alapján a szükséges rendezésüket. Az

- 6 -

összegük azonban nem minősül jelentősnek. A teljesen „0”-ra leírt immateriális javak bruttó értéke 47.059 eFt, az összes 86.742 eFt bruttó érték 54,3 %-a. A tárgyi eszközök leltárral, és az analitikus nyilvántartással megegyező 3.766.283 eFt állományából 3.720.757 eFt az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok, 25.076 eFt a gépek, berendezések és felszerelések, 375 eFt a járművek és 20.075 eFt a beruházások, felújítások állománya. Az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok állományából 2.483.966 eFt a földterületek, 800 eFt a telkek, 459.968 eFt az épületek, 737.925 eFt az építmények, 37.430 eFt az ültetvények és 668 eFt az erdők állománya. Az ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok bruttó értéke 4.068.935 eFt, az elszámolt értékcsökkenés 348.178 eFt. A felülvizsgálat során ellenőriztük az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet 46. § (2) bekezdése alapján a könyvviteli mérlegben kimutatott értékadatoknak az ingatlankataszterrel és a vagyonkimutatással való összhangját, amely szerint eltérést nem tapasztaltunk. Az önkormányzat a vagyonkataszter és a tárgyi eszközök analitikus nyilvántartására a CT-ECOSTAT programot használja. A gépek, berendezések és felszerelések leltárral egyező állományából 1.856 eFt az ügyviteli és számítástechnikai eszközök, 10.141 eFt az egyéb gépek, berendezések és felszerelések, 10.264 eFt a képzőművészeti alkotások, 2.671 eFt a hangszerek és 144 eFt az egyéb, értékét nem csökkentő eszköz állománya. (Németh László márvány emléktábla) A teljesen „0”-ra leírt gépek, berendezések és felszerelések bruttó értéke 117.445 eFt, az összes 153.585 eFt bruttó érték 76,5 %-a. A gépek, berendezések és felszerelések elhasználódási szintje 83,7 %, amely az előző évben 84,1 % volt. A járművek mérlegben lévő állománya 375 eFt. A teljesen „0”-ra leírt járművek bruttó értéke 48.548 eFt, az összes 49.375 eFt bruttó érték 98,3 %-a. A járművek elhasználódási szintje 99,2 %, amely magasnak minősül, az előző évben 97,6 % volt. Ezt mutatja, hogy a teljesen „0”-ra leírt járművek száma 17 db. A folyamatban lévő beruházások, felújítások 20.075 eFt állományát a Zeneiskola bővítése, a kerékpárút beruházás és a keleti strand beruházás képezi. Az 195.349 eFt befektetett pénzügyi eszközöket a 194.120 eFt tartós részesedések, a 160 eFt összegű tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok és az 1.069 eFt tartósan adott kölcsönök képezik. A mérlegben a tartós részesedések 194.120 eFt állománya a következő részvényekből tevődik össze: ezer Ft-ban Megnevezés

Ferradiál Rt. Migért Zrt. BAHART Zrt. Összesen:

Névérték

6.847 1.810 193.460 202.117

Mérlegben lévő érték

0 660 193.460 194.120

Felülvizsgált érték

0 660 193.460 194.120

A részvények értékelését a mérlegkészítés időszakában elvégezték. A Ferradiál Rt. felszámolás alatt áll, ezért a mérlegben lévő és felülvizsgált részvények értéke „0” Ft. A Migért Zrt-nél és a BAHART Zrt-nél a 2009. évi saját tőke a jegyzett tőkét meghaladta, ezért értékvesztést nem kellett elszámolni. A 160 eFt összegű tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat a 227 eFt névértékű kárpótlási jegyek képezik. A kárpótlási jegyek értéke után 2010. évben további értékvesztést nem számoltak el.

- 7 -

A tartósan adott kölcsönök 1.069 eFt állománya az éven túlinak minősülő munkáltatói kölcsönöket tartalmazza. A munkáltatói kölcsön bruttó összege 1.369 eFt, amelyből a 2011-ben esedékes törlesztés 300 eFt. Az üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök állománya 3.460 eFt, amelyet az iskolának átadott számítógépek képeznek. Az eszközök bruttó értéke után a számviteli szabályok szerint a terv szerinti értékcsökkenési leírást a Polgármesteri Hivatalban állapítottak meg. Az üzemeltetésre kezelésre átadott eszközök nem tartalmazzák a többcélú kistérségi társulásnak átadott Általános Iskola épületét, mivel a mérlegben az ingatlanok között szerepel. Ezért javasoljuk az év közben történő átvezetését. A mérlegben a készletek 239 eFt állományát a GAMESZ raktárában lévő, új anyagok (gépalkatrész, munkaruha, egyéb karbantartási anyag) képezik. A követelések 51.274 eFt állományából 4.331 eFt-ot a vevők, 45.264 eFt-ot az adósok, 300 eFt-ot a rövid lejáratú kölcsönök és 1.379 eFt-ot az egyéb követelések mérlegsor tartalmaz. Az előző évben a követelések állománya 42.661 eFt volt. A vevő követelést a leltárral megegyezően az önkormányzat által kiszámlázott, azonban 2010. évben ki nem fizetett szolgáltatások képezik. A vevőkkel a tartozás egyeztetését és az értékelést a mérlegkészítés időszakában elvégezték. Az értékelés szerint a hátralékosok a tartozást elismerték, ezáltal a mérlegben behajthatatlan követelés nem szerepel, értékvesztést nem kellett elszámolni. Az adósok mérlegben kimutatott 45.264 eFt hátraléka az előző évi 34.894 eFt hátralékot 10.370 eFt-tal meghaladja és a következőkből tevődik össze: ezer Ft-ban 2009. évi állo2010. évi álloVáltozás összege mány mány Építményadó 10 450 14.960 + 4.510 Telekadó 2 194 14.394 + 12.200 Magánszemélyek kommunális adója 476 410 66 Idegenforgalmi adó 3 146 1.906 - 1.240 Iparűzési adó 8 681 8.339 342 Gépjárműadó 2 107 614 - 1.493 Pótlék 3 671 4.372 + 701 Bírság 3 845 85 - 3.760 Egyéb bevételek 324 182 142 Államigazgatási illeték 2 + 2 Összesen 34 894 45.264 + 10.370 A helyi adó értékelésre és az értékvesztés elszámolására az egyszerűsített értékelési eljárást alkalmazták, amely alapján a következő értékvesztéseket számolták el: eFt-ban Elszámolt értékMegnevezés Bruttó hátralék Nettó hátralék vesztés Építményadó 39.383 24.423 14.960 Telekadó 14.582 188 14.394 Magánszemélyek kommunális adója 811 401 410 Idegenforgalmi adó 2.787 881 1.906 Iparűzési adó 16.620 8.281 8.339 Gépjárműadó 3.490 2.876 614 Pótlék 13.343 8.971 4.372

- 8 -

Bírság Egyéb bevételek Államigazgatási illeték Összesen

3.564 942 2 95.524

3.479 760 50.260

85 182 2 45.264

Az összes bruttó 95.524 eFt helyi adó és gépjárműadó hátralékból az egyszerűsített csoportos értékelés elszámolási lehetőségével élve összesen 50.260 eFt értékvesztést állapítottak meg. Az értékvesztés elszámolása az óvatosság számviteli alapelv miatt szükséges, ez azonban nem jelenti a tartozás elengedését. Az adósok bruttó állománya az előző évhez képest 29.831 eFt-tal nőtt, ezért a hátralék csökkentése, illetve behajtása a helyi adóhatóság számára 2011. évben kiemelt feladatot jelent. A nem lejárt fizetési határidejű követelés összege 1.603 eFt. A rövid lejáratú kölcsönök 300 eFt állománya a leltár szerint az éven túlinak minősülő tartósan adott kölcsönök 2011. évi törlesztését jelenti, amelyet a számviteli szabályok szerint az egyéb követelések mérlegsoron kell kimutatni. Az előbbiek miatt az 300 eFt-ot auditálási eltérésként az egyéb követelések mérlegsorra, ezen belül a kölcsönből mérleg fordulónapot követő évbeni részlet mérlegsorra kell átvezetni. Ezáltal a rövid lejáratú kölcsönök felülvizsgált állománya „0” eFt lesz. A 300 eFt auditálási eltérés a mérleg főösszegét nem módosítja. Az egyéb követelések állománya 1.379 eFt amely az idegen bevételi számla hátralékából tevődik össze. Az egyéb követelések 1.379 eFt összegéhez hozzáadva a rövid lejáratú kölcsönöknél kimutatott 300 eFt auditálási eltérést, az egyéb követelések felülvizsgált állománya 1.679 eFt-ra változik. A pénzeszközök 8.790 eFt állománya a pénztár 85 eFt záró egyenlegéből, a költségvetési fizetési számlák 8.595 eFt záró egyenlegéből és az idegen pénzeszközök 110 eFt állományából tevődik össze. Az idegen pénzeszközöket az illeték beszedési számla záró egyenlege képezi. Az egyéb aktív pénzügyi elszámolások a leltárral egyező értéke 4.769 eFt, amelyből 206 eFt-ot a költségvetési aktív függő elszámolások és 4.563 eFt-ot a költségvetési aktív átfutó elszámolások mérlegsor tartalmaz. A mérleg forrás oldalán a 3.794.310 eFt saját tőke állományából a tartós tőke állománya 3.941.893 eFt, a tőkeváltozások állománya -143.583 eFt. A tartós tőke állományát a számviteli szabályoknak megfelelően a 2009. évi induló tőke és a 2009. évi tőkeváltozások összege teszi ki. A tartalékok összege 13.212 eFt, amelyből a tárgyévi költségvetési tartalék 4.351 eFt-ot, a költségvetési pénzmaradvány 8.861 eFt-ot tesz ki. A tárgyévi költségvetési tartalék összege a számviteli előírások szerint a pénzmaradvány-kimutatásban a tárgyévi helyesbített pénzmaradvánnyal megegyezik. A felülvizsgálat megállapította, hogy a tartalékokat és ezen belül a tárgyévi költségvetési tartalékot csökkenti a 65.578 eFt likvid hitel pénzmaradvány-kimutatásban lévő auditálási eltérése. Az auditálási eltérésből adódóan a tárgyévi költségvetési tartalék állománya -61.227 eFt-ra, a tartalékok állománya -52.366 eFt-ra módosul. A hosszú lejáratú kötelezettségek 123.226 eFt állományából 30.106 eFt a beruházási, fejlesztési hitel, 30.000 eFt a működési célú hitel, 63.120 eFt az egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek állománya. A beruházási fejlesztési hitel 30.106 eFt állományát a CIB Banktól a Széchenyi utca és a Vak Bottyán utca felújítására, valamint a Vitorlás Klubház befejező munkáihoz 2005-ben és 2008-ban felvett 28.852 eFt hitel, illetve az OTP Banktól az önkormányzati beruházások finanszírozására 2008-ban felvett 1.254 eFt éven túli hitel képezi. A 2011. évi törlesztést az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között mutatták ki. A 30.000 eFt működési célú hitelt a VOLKSBANK Zrt-től felvett hitel képezi.

- 9 -

Az egyéb hosszú lejáratú kötelezettség állományát a BAHART részvényekkel kapcsolatos 63.120 eFt kötelezettség jelenti. A rövid lejáratú kötelezettségek 112.803 eFt állományából 83.806 eFt a rövid lejáratú hitelek és 28.997 eFt az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek állománya. A rövid lejáratú hitelek 83.806 eFt állománya a leltárral megegyezően az éven belülinek minősülő 65.578 eFt likvid hitelt és a 18.228 eFt TÁMOP hitelt jelenti. A folyószámla hitelt a számviteli előírások szerint a mérleg 104. sora nem tartalmazza. A 28.997 eFt egyéb rövid lejáratú kötelezettségből 6.296 eFt helyi adó túlfizetése, 531 eFt a tárgyévi költségvetést terhelő rövid lejáratú kötelezettség, 5.961 eFt a beruházási, fejlesztési hitelek 2011. évi törlesztése, 1.207 eFt az egyéb hosszú lejáratú kötelezettség 2011. évi törlesztése, 2 eFt a költségvetéssel szembeni kötelezettség és 15.000 eFt a működéi célú hitelek 2011. évi törlesztése. A mérlegben az egyéb passzív pénzügyi elszámolások állománya 347 eFt. A mérleg felülvizsgálata során a mérleg főösszegét érintő auditálási eltérést nem állapítottunk meg, ezért a beszámolóban lévő összes eszköz és forrás 4.043.898 eFt értékét elfogadjuk. A mérleg eszköz oldalát érintő auditálási eltérés a 2011. évi tartósan adott kölcsönök törlesztéséből adódóan 300 eFt. 3.2. Az egyszerűsített pénzforgalmi jelentés ellenőrzése A beszámoló részét képező pénzforgalmi jelentés a jogszabályi előírásoknak megfelelően a költségvetéssel azonos formában és szerkezetben tartalmazza az eredeti és módosított bevételi és kiadási előirányzatokat, a ténylegesen befolyt (beszedett) bevételeket, a pénzforgalom nélküli bevételeket, a ténylegesen teljesített kiadásokat. A képviselő-testület által a költségvetési rendeletben megállapított kiemelt kiadási előirányzatok 2010ben a következők szerint alakultak:

ezer Ft-ban Megnevezés Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulék Dologi és egyéb folyó kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások

Eredeti előirányzat 208.132 51.880 175.224 0 17.930 8.000

Módosított előirányzat 220.621 55.852 199.450 0 26.431 4.642

Teljesítés 220.469 55.417 193.913 180 13.312 9.635

Teljesítés %-a 99,9 99,2 97,2 50,4 207,6

A költségvetés végrehajtása során a kiemelt előirányzatokat a módosított előirányzathoz viszonyítva az ellátottak pénzbeli juttatásai és a felhalmozási kiadások kivételével betartották. Az ellátottak pénzbeli juttatásainál a 180 eFt kiadás előirányzat nélkül került teljesítésre. A felhalmozási kiadásokból a kiadási többlet 4.993 eFt. 3.3. Az egyszerűsített pénzmaradvány ellenőrzése Az egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatásban a tárgyévi helyesbített pénzmaradvány 4.351 eFt, amelyet a 8.680 eFt záró pénzkészletből, a 4.532 eFt egyéb aktív és passzív pénzügyi elszámolásokból és a 8.861 eFt előző években képzett tartalékok maradványából állapították meg. A tárgyévi helyesbített pénzmaradványt csökkenti az állami támogatás elszámolásból az önkormányzatot megillető 4.665 eFt, ezáltal a módosított pénzmaradvány 9.016 eFt. A felülvizsgálat alapján a likvid hitel 65.578 eFt állománya a számviteli szabályok szerint auditálási eltérésként a forgatási célú pénzügyi műveletek „0” eFt egyenlege -65.578 eFt-ra módosul, amelyből adódóan a tárgyévi helyesbített pénzmaradvány összege -61.227 eFt-ra, a módosított pénzmaradvány összege -56.562 eFt-ra változik.

- 10 -

4. A zárszámadási rendelettervezet felülvizsgálata A zárszámadási rendelettervezetet az önkormányzat polgármestere az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82. §-ában meghatározott határidőben, 2011. április 30. előtt terjesztette a képviselő-testület elé jóváhagyásra. A zárszámadási rendelettervezet a költségvetési rendelettel azonos szerkezetben készült, ezáltal a folytonosság számviteli alapelvnek megfelelően a zárszámadási rendelettervezet adatai a költségvetési rendelet adataival összehasonlíthatók, értékelhetők. A zárszámadási rendelettervezet az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 292/2009. (XII. 19.) Kormányrendeletben meghatározott előírásokkal összhangban van. Ezáltal a zárszámadás és a költségvetési rendelet adatai a következetesség és az összemérés számviteli alapelveknek megfelelően összehasonlíthatók. Az önkormányzat 2011. évi gazdálkodása a romló külső feltételek ellenére eredményesnek minősíthető. A költségvetés a város üzemeltetését, az intézmények működését biztosította. Az önkormányzat a kötelező feladatain túl több önként vállalt feladatot is ellátott. Az önkormányzat költségvetése a saját bevételekből, az átvett pénzeszközökből, a központi költségvetés támogatásából, az előző évi maradványból, a hosszú lejáratú hitelből és a rövid lejáratú hitelből finanszírozható volt. A bevételek pénzügyi teljesítése a módosított előirányzathoz viszonyítva 105,8 %. A bevételeken belül az intézményi működési bevételek 106,1 %-ban, a sajátos működési bevételek 100,3 %-ban, a támogatások 100,0 %-ban, a felhalmozási és tőkejellegű bevételek 87,7 %-ban, a véglegesen átvett pénzeszközök 110,9 %-ban teljesültek. A sajátos működési bevételeken belül helyi adó teljesítése 100,5 %, az idegenforgalmi adó teljesítése 100,0 %. A tényleges bevételekből a működési célú bevételek részaránya 93,8 %, a felhalmozási célú bevételeké 6,2 %. A kiadások pénzügyi teljesítése 103,3 %, amely a módosított előirányzathoz viszonyítva 22.109 eFt túllépést jelent. A működési célú pénzügyi kiadások teljesítése 104,7 %. A felhalmozási célú kiadások teljesítése 91,5 %. A felhalmozási kiadásokon belül a felújítási kiadások pénzügyi teljesítése 129,1 %, a fejlesztési kiadások teljesítése 115,1 %. Az év végén az önkormányzat fizetőképességét kifejező, a pénzeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek alapján számított likviditási gyorsráta értéke 0,08, amely az előző évi 0,03 értékez viszonyítva némileg kedvezőbb. Összegzés A felülvizsgálat alapján a 2010. évi zárszámadási rendelettervezetet és az egyszerűsített éves beszámolót képviselő-testület által tárgyalásra, és a tárgyalás alapján elfogadásra alkalmasnak tartjuk.


Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft. Kaposvár, Kereszt u. 1. Nyilvántartásba-vételi szám: 001619


- 11 -

1.sz. melléklet Kimutatás az egyszerűsített mérleg felülvizsgálatáról 2010. év ezer Ft ESZKÖZÖK

A) Befektetett eszközök I. Immateriális Javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi. eszk. IV. Üzemeltetésre, kezelésre átadott, konc-ba adott eszk.

Beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések

Auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

FORRÁSOK

Beszámoló záró adatai

Auditálási eltérések

Auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

+ 65.578

3.859.888

3.978.826

3.978.826

D) Saját tőke

3.794.310

13.734

13.734

1. Tartós tőke

3.941893

3.766.283

3.766.283

195.349

195.349

3.460

3.460

65.072

- 147.583

2. Tőkeváltozás

3.941893 + 65.578

- 82.005

0

3. Értékelési tartalék

0

E) Tartalékok

13.212

- 65.578

- 52.366

65.072

I. Költségvetési tartalékok

13.212

- 65.578

-52.366

239

239

II. Vállalkozási tartalékok

0

0

51.274

51.274

F) Kötelezettségek

236.376

236.376

0

0

I. Hosszú lej. kötelezettségek

123.226

123.226

IV. Pénzeszközök

8.790

8.790

II. Rövid lej. kötelezettségek

112.803

112.803

V. Egyéb aktív pü. elszámolások

4.769

4.769

III. Egyéb passzív pü. elszámolások

347

347

4.043.898

4.043.898

4.043.898

4.043.898

B) Forgóeszközök I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok

Összesen

Összesen

Kimutatás az egyszerűsített pénzmaradványról 2010. év ezer Ft Megnevezés 1. Záró pénzkészlet 2. Forgatási célú pénzügyi műveletek egyenlege

Tárgyévi költségvetési beszámoló adatai

Auditálási eltérések (± ±)

8.680 0

Tárgyévi auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai

8.680 - 65.578

- 65.578

3. Egyéb aktív és passzív pü. elszámolások összevont záróegyenlege (±)

+ 4.532

+ 4.532

4. Előző év(ek)ben képzett tartalékok maradványa (-)

- 8.861

- 8.861

0

0

5. Vállalkozási tevékenység pénzforgalmi eredménye (-) 6. Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány (1± ±2-3-4)

4.351

7. Finanszírozásból származó korrekciók (±)

4.665

4.665

8. Pénzmaradványt terhelő elvonások (-)

0

0

9. A vállalkozási tevékenység eredményéből alaptevékenység ellátására felhasznált összeg 10. Költségvetési pénzmaradványt külön jogszabály alapján módosító tétel (±)

0

0

0

0

11. Módosított pénzmaradvány (5± ±6± ±7± ±8± ±9) 12. A 10.sorból a társadalombiztosítási alapokból folyósított pénzmaradvány 13. A 10.sorból kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány 14. A 10.sorból szabad pénzmaradvány

9.016

- 65.578

- 65.578

0 9.016 0

- 61.227

- 56.562 0

- 9.016

0.016 0

2. sz. melléklet Az egyszerűsített mérleg adataiból számított mutatók

Mutató megnevezése

Előző év (2009)

Tárgyév (2010)

Változás

94,19

94,15

- 0,04

95,63

95,69

+ 0,06

0,03

0,08

+ 0,05

0,37

0,53

+ 0,16

5,81

5,85

0,04

1.) Saját forrás aránya:

Saját tőke + Tartalékok *100 Összes forrás 2.) Befektetett eszközök fedezettsége év végén Saját források *100 Befektetett eszközök 3.) Fizetőképesség mutatói év végén a.) likviditási gyorsráta

Pénzeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek b.) likviditási mutató Pénzeszközök + Követelések + Értékpapírok Rövid lejáratú kötelezettségek

4.) Eladósodottsági mutató

Összes kötelezettség *100 Összes eszköz

Szita és Társai Könyvvizsgáló, Tanácsadó és Szolgáltató Kft Kaposvár, Kereszt u. 1

Recommend Documents