(Studi Empiris Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang Tahun ) TESIS. Oleh

ANALISIS PENGARUH KECUKUPAN MODAL, EFISIENSI, LIKUIDITAS, NON PERFORMING LOAN, PEMBENTUKAN PENYISIHAN AKTIVA PRODUKTIF, DAN KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERHADAP RETURN ON ASSETS (Studi Empiris Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang Tahun 2007-2010)

TESIS

Oleh

Erna Susilawaty Sebayang 097017040/Akt

SEKOLAH PASCASARJANA UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2011

Universitas Sumatera Utara


TESIS Diajukan Sebagai Salah Syarat untuk Memperoleh Gelar Magister Sains dalam Program Studi Akuntansi pada Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara



THE ANALYSIS OF CAPITAL ADEQUACY RATIO, EFICIENCY, LIQUIDITY, NON PERFORMING LOAN, ALLOWANCE FOR LOANS AND LEASE LOSSES, AND QUALITY OF PRODUCTIVE ASSETS TOWARD RETURN ON ASSETS (The Study Empiries on Bank Perkreditan Rakyat (BPR) listed in Deli Serdang Region since 2007 to 2010)

THESIS

By Erna Susilawaty Sebayang 097017040/Akt



Judul Tesis

:


Nama Mahasiswa

:

Erna Susilawaty Sebayang

Nomor Pokok

:

097019040

Program Studi

:

Akuntansi

Menyetujui Komisi Pembimbing

(Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac.)

Ketua Program Studi

(Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, CPA)

Tanggal lulus

(Drs. Syahyunan, M.Si.)

Direktur

(Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE.)

: 10 Agustus 2011


Telah diuji pada : Tanggal

10 Agustus 2011

PANITIA PENGUJI TESIS

Ketua

:

Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac.

Anggota

:

1. Drs. Syahyunan, M.Si. 2. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, CPA. 3. Dra. Tapi Anda Sari, Lubis, M.Si., Ak. 4. Drs. Idhar Yahya, MBA, Ak.


LEMBAR PERNYATAAN

Dengan ini saya menyatakan bahwa tesis yang berjudul : “ANALISIS PENGARUH KECUKUPAN MODAL, EFISIENSI, LIKUIDITAS, NON PERMORMING PRODUKTIF,

LOAN, DAN

PEMBENTUKAN

KUALITAS

AKTIVA

PENYISIHAN PRODUKTIF

AKTIVA

TERHADAP

RETURN ON ASSETS” adalah benar hasil karya saya sendiri yang belum pernah dipublikasikan oleh siapapun sebelumnya. Sumber-sumber data dan informasi yang digunakan telah dinyatakan secara benar dan jelas.

Medan, 10 Agustus 2011 Yang membuat pernyataan

Erna Susilawaty Sebayang


ABSTRAK Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh kecukupan modal diproksikan melalui Capital Adequacy Ratio (CAR), efisiensi diproksikan melalui Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), likuiditas diproksikan melalui Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (PPAP), Kualitas Aktiva Produktif (KAP) terhadap Return on Assets (ROA) pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang. Teknik sampling yang digunakan adalah purposive sampling dengan kriteria Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang yang menyajikan laporan keuangan triwulan yang dipublikasikan Bank Indonesia secara kontinu mulai periode tahun 2007 sampai dengan 2010. Populasi dalam penelitian ini sebanyak 19 Bank Perkreditan Rakyat. Dari jumlah populasi ini yang menjadi sampel sebanyak 13 Bank Perkreditan Rakyat di Wilayah Kabupaten Deli Serdang periode tahun 2007 sampai dengan 2010. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linear berganda (Multiple Linear Regression) dengan persamaan kuadrat terkecil dan uji hipotesis menggunakan F-test untuk mengetahui besarnya pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara simultan serta t-test untuk menguji besarnya pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen secara parsial dengan Level of Significance 5%. Selain itu juga dilakukan uji asumsi klasik yang meliputi uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas dan uji autokorelasi. Selama periode pengamatan menunjukkan bahwa data penelitian berdistribusi normal. Berdasarkan uji normalitas, uji multikolinieritas, uji heteroskedastisitas, uji heteroskedastisitas, dan uji autokorelasi tidak ditemukan variabel yang menyimpang dari asumsi klasik, hal ini menunjukkan bahwa data yang tersedia telah memenuhi syarat untuk menggunakan model persamaan regresi liniear berganda. Dari hasil penelitian secara simultan keenam variabel berpengaruh signifikansi terhadap ROA. Sedangkan secara parsial menunjukkan bahwa Capital Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Loan (NPL) berpengaruh positif dan signifikansi terhadap ROA. Biaya Operasi Pendapatan Operasi (BOPO), Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (PPAP) secara parsial berpengaruh negatif dan signifikansi terhadap ROA. Loan to Deposit Ratio (LDR) dan Kualitas Aktiva Produktif (KAP) secara parsial tidak berpengaruh signifikansi terhadap ROA. Kemampuan prediksi dari keenam variabel tersebut terhadap ROA sebesar 78,1% sedangkan sisanya sebesar 21,9% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan ke dalam model penelitian.

Kata Kunci : Capital Adequacy Ratio (CAR), Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (PPAP), Kualitas Aktiva Produktif (KAP), dan Return on Assets (ROA).


ABSTRACT

The purpose of this study was to test the influence of the Capital Adequacy forecasting on Capital Adequacy Ratio (CAR). Efencienci forecasting on Biaya Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), liquidity forecasting on Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif (PPAP), Kualitas Aktiva Produktif (KAP) toward Return on Asset (ROA) on Bank Perkreditan Rakyat listed in Deli Serdang Region. This study used purposive sampling method in criteria was Bank Perkreditan Rakyat in Deli Serdang Region who provided financial quarterly report that publicated by Indonesia Banking Directory continuously since 2007 to 2010. The population in this study used 19 Bank Perkreditan Rakyat. And the total of samples 13 Bank Perkreditan Rakyat in Deli Serdang Region since 2007 to 2010. The analysis technique used was Multiple Linear Regression with equation least squares and hypothesis test use F-test to know to test the truth of influence of independence variable towards dependent variable is simultant and also t-test to test the influence of independence variable towards dependent variable as partial on level of significant 5%. Also the other test was a classic assumption test covering normally test, multicolinearity test, heteroskedasticity test, and autocorrelation test. During the study period show the data research was normally distributed. Based on the result of normally test, multicolinearity test, heteroskedasticity test, and autocorrelation test variable digressing of classic assumption deviation has not founded, its indicate that the available data has fulfill the condition to use multiple linear regression model. From the result of the study the simultant of the six variable influence significant towards ROA. While, CAR, NPL, in partial a positive and significant toward ROA. BOPO and PPAP partially a negative and significant toward ROA. LDR and KAP in partial significant not influence toward ROA. Prediction capability from these seven variable toward ROA is 78,1,% where the balance 21,9% is affected to other factors which was not to be entered to research model. Keyword :

Capital Adequacy Ratio (CAR), Operating Expenses to Operating Income Ratio, Loan to Deposit Ratio (LDR), Non Performing Loan (NPL), Allowance for Loans and Lease Losess, Quality of Productive Assets, and Return on Assets (ROA).


KATA PENGANTAR

Penulis panjatkan puji dan syukur kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas karunia dan rahmat yang telah dilimpahkanNya. Khususnya dalam penulisan tesis ini. Penulisan tesis ini dimaksudkan untuk memenuhi sebagian dari persyaratanpersyaratan guna memperoleh derajat sarjana S-2 Magister Ilmu Akuntansi pada Program Pascasarjana Universitas Sumatera Utara. Penulis menyadari bahwa baik dalam pengungkapan, penyajian dan pemilihan kata-kata maupun pembahasan materi tesis ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu dengan penuh kerendahan hati penulis mengharapkan saran, kritik dan segala bentuk pengarahan dari semua pihak untuk perbaikan tesis ini. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terima kasih pada semua pihak yang telah membantu dalam penyusunan tesis ini, khususnya kepada: 1. Prof. Dr. dr. Syahril Pasaribu, DTM&H., M.Sc (CTM), Sp.A(K), selaku Rektor Universitas Sumatera Utara beserta seluruh stafnya. 2. Prof. Dr. Ir. A. Rahim Matondang, MSIE., selaku Direktur Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara beserta seluruh stafnya. 3. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak, selaku Ketua Program Studi Ilmu Akuntansi Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara. 4. Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec.Ac., selaku dosen pembimbing utama tesis, yang telah banyak meluangkan waktu, tenaga dan pikiran untuk mengarahkan dan


membimbing serta memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyelesaikan tesis ini. 5. Drs. Syahyunan, M.Si., selaku dosen pembimbing pendukung tesis yang telah bersedia

meluangkan

waktu,

tenaga

dan

pikiran

untuk

membimbing,

mengarahkan serta memberikan saran-saran kepada penulis sehingga tesis ini dapat diselesaikan. 6. Prof. Dr. Ade Fatma Lubis, MAFIS, MBA, Ak, selaku dosen pembanding yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam penyelesaian tesis ini. 7. Dra. Tapi Anda Sari, Lubis, M.Si, Ak, selaku dosen pembanding yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam penyelesaian tesis ini. 8. Drs. Idhar Yahya, MBA, Ak, selaku dosen pembanding yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam penyelesaiaan tesis ini. 9. Seluruh dosen dan staf administrasi Sekolah Pascasarjana Universitas Sumatera Utara. 10. Suami tercinta Hamonangan Justinus Gultom dan anak tersayang Simon Ignasius Gultom, serta seluruh keluarga yang telah memberikan dukungan dan motivasi dengan penuh kasih sayang baik moril maupun materil kepada penulis. 11. Rekan-rekan mahasiswa Ilmu Akuntansi khususnya angkatan XVII dan temanteman lain, yang telah mendukung dan memberikan saran membangun kepada penulis. 12. Pihak-pihak lain yang tidak disebutkan yang telah banyak memberikan dukungan dan motivasi kepada penulis.


Penulis menyadari bahwa tesis ini masih jauh dari sempurna, sehingga masih diperlukan masukan dan saran yang membangun guna perbaikan dan kesempurnaan, dan akhirnya harapan penulis semoga tesis ini dapat bermanfaat bagi para pembaca. Medan,

Agustus 2011

Erna S. Sebayang


RIWAYAT HIDUP

I. Pribadi : Nama

: ERNA SUSILAWATY SEBAYANG

Tempat/Tanggal Lahir

: Kisaran/03 Desember 1975

Anak ke

: 3 (tiga) dari 6 (enam) bersaudara

Alamat

: Jl. Citra Anggrek No. 12 Simpang Selayang – Medan

II. Pendidikan Formal a. SD Swasta Panti Budaya Kisaran Tamat Tahun 1998 b. SMP Negeri 2 Kisaran Tamat Tahun 1991 c. SMA Negeri 2 Kisaran Tamat Tahun 1994 d. Fakultas Ekonomi Program Strata 1 (S1) Jurusan Akuntansi Universitas Katolik Santo Thomas Medan Tamat Tahun 1999


DAFTAR ISI

Halaman ABSTRAK .............................................................................................

i

ABSTRACT...........................................................................................

ii

KATA PENGANTAR...........................................................................

iii

RIWAYAT HIDUP ..............................................................................

vi

DAFTAR ISI..........................................................................................

vii

DAFTAR TABEL .................................................................................

xi

DAFTAR GAMBAR.............................................................................

xii

DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................

xiii

BAB I

BAB II

PENDAHULUAN...............................................................

1

1.1. Latar Belakang............................................................

1

1.2. Rumusan Masalah.......................................................

9

1.3. Tujuan Penelitian........................................................

10

1.4. Manfaat Penelitian......................................................

10

1.5. Originalitas ................................................................

11

TINJAUAN PUSTAKA .....................................................

12

2.1. Landasan Teori............................................................

12

2.1.1. Return on Assets (ROA) ...................................

12

2.1.2. Kecukupan Modal.............................................

13

2.1.3. Efisiensi ............................................................

14

2.1.4. Likuiditas ..........................................................

15


2.1.5. Non Performing Loan (NPL)............................

16

2.1.6. Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif ......

18

2.1.7. Kualitas Aktiva Produktif.................................

19

2.1.8. Pengaruh Variabel Independen Terhadap Return on Assets................................

20

2.1.8.1. Pengaruh Capital Adequacy Ratio Terhadap Return on Assets ..................................

20

2.1.8.2. Pengaruh Biaya Operasi Pendapatan Operasi Terhadap Return on Assets ....

21

2.1.8.3. Pengaruh Loan to Deposit Ratio Terhadap Return on Assets..................................

21

2.1.8.4. Pengaruh Non Performing Loan Terhadap Return on Assets..................................

22

2.1.8.5. Pengaruh Penghapusan Penyisihan Aktiva Produktif Terhadap Return on Assets .................................................

23

2.1.8.6. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Return on Assets..................

24

Penelitian Terdahulu..............................................

24

KERANGKA KONSEP DAN HIPOTESIS ...................

27

3.1. Kerangka Konsep ..........................................................

27

3.2. Hipotesis........................................................................

30

METODE PENELITIAN ..................................................

31

4.1. Jenis Penelitian..............................................................

31

2.2. BAB III

BAB IV


BAB V

BAB VI

4.2. Lokasi dan Waktu Penelitian ........................................

31

4.3. Populasi dan Sampel .....................................................

31

4.4. Metode Pengumpulan Data ...........................................

34

4.5. Jenis Data ......................................................................

34

4.5. Definisi Operasional Variabel.......................................

34

4.6. Metode Analisis Data....................................................

39

4.7. Pengujian Hipotesis.......................................................

39

4.8. Uji Asumsi Klasik .........................................................

42

4.8.1. Uji Normalitas Data ............................................

42

4.8.2. Uji Multikolinearitas ...........................................

42

4.8.3. Uji Heteroskedastisitas........................................

43

4.8.4. Uji Autokorelasi..................................................

43

HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAAN .............

45

5.1. Deskripsi Data Penelitian..............................................

45

5.2. Hasil Analisis ................................................................

47

5.2.1. Uji Normalitas Data ............................................

47

5.2.2. Uji Multikolinearitas ...........................................

50

5.2.3. Uji Heteroskedastisitas........................................

52

5.2.4. Uji Autokorelasi..................................................

53

5.3. Pengujian Hipotesis ......................................................

54

5.4. Pembahasan Hipotesis ..................................................

58

KESIMPULAN DAN SARAN ..........................................

64

6.1. Kesimpulan ...................................................................

64

6.2. Keterbatasan Penelitian.................................................

65


6.3. Saran .............................................................................

66

DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN


DAFTAR TABEL

Nomor

Judul

Halaman

1.1. Rata-rata dari CAR, BOPO, LDR, NPL, PPAP, KAP dan ROA pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang Periode 2007 sampai dengan 2010 ....................................................................... 7 2.1.

Hasil-hasil Penelitian Terdahulu ..........................................

26

4.1.

Populasi Penelitian...............................................................

33

4.2.

Definisi Operasional ............................................................

38

5.1.

Deskriptif Data ....................................................................

45

5.2.

Uji Normalitas (Descriptive Statistics) ...............................

48

5.3.

Uji Normalitas (One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test) ...

49

5.4.

Matriks Korelasi Antara Variabel Independen ..................

50

5.5.

Variance Inflation Factor (VIF) Variabel Independen .......

51

5.6.

Autokorelasi .........................................................................

53

5.7.

Uji Autokorelasi ..................................................................

54

5.8.

Hasil Uji Hipotesis Secara Simultan (Uji F)........................

54

5.9.

Nilai Koefisien Determinasi (R2) ........................................

55

5.10.

Hasil Pengujian Hipotesis Secara Parsial (Uji t)..................

56


DAFTAR GAMBAR

Nomor

Judul

Halaman

3.1.

Kerangka Konsep ............................................................

27

5.1.

Normal P-P Plot Residual .................................................

47

5.2.

Scatterplot Uji Heteroskedastisitas ...................................

52


DAFTAR LAMPIRAN Nomor 1.

Judul Rekapitulasi CAR, BOPO, LDR, NPL, PPAP, KAP dan ROA Tahun 2007

2.

Rekapitulasi CAR, BOPO, LDR, NPL, PPAP, KAP dan ROA Tahun 2008

3.


4.


5.

Deskriptif Data

6.

Hasil Pengujian Hipotesis

7.

Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik (Uji Normalitas)

8.

Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik (Uji Normalitas)

9.

Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik (Uji Multikolinearitas)

10.

Hasil Analsis Uji Asumsi Klasik (Uji Heteroskedastisitas)

11.

Hasil Analisis Uji Asumsi Klasik (Uji Autokorelasi)

12.

Kredit MKM Menurut Sektor Ekonomi

13.

Kegiatan Usaha Bank Perkreditan Rakyat

14.

Kredit Bank Perkreditan Rakyat Berdasarkan Sektor Ekonomi

15.

Suku Bunga Rata-rata Kredit BPR Berdasarkan Sektor Ekonomi


(Studi Empiris Pada Bank Perkreditan Rakyat (BPR) di Wilayah Kabupaten Deli Serdang Tahun ) TESIS. Oleh

Recommend Documents