Hlavný kontrolór obce Horné Semerovce
Stanovisko hlavného kontrolóra k záverečnému účtu obce Horné Semerovce za rok 2014 Vypracovanie odborného stanoviska k záverečnému účtu obce pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve vyplýva z ustanovenia § 18 ods. 2 písm. b) zákona SNR č.369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov. Záverečným účtom obce rozumieme súhrnné spracovanie údajov charakterizujúcich rozpočtové hospodárenie obce za príslušný kalendárny rok, ktorého povinnosť zostavenia určuje § 16 zákona NR SR č. 583/2004 o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Záverečný účet prezentuje výsledky rozpočtového hospodárenia za rok 2014 a sú v ňom prehľadne a konkrétne dokumentované dosiahnuté hospodárske výsledky. Poskytuje informácie o zdrojoch financovania obce Horné Semerovce a tiež o finančnom plnení príjmov a výdavkov, spôsobe ich tvorby, ako aj účely použitia. Materiál ďalej obsahuje údaje z účtovného výkazníctva, a to: účtovnú závierku za obdobie roku 2014, / podľa § 17 zákona 431/2002 Z.z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ako riadnu účtovnú závierku k poslednému dňu účtovného obdobia/ Súvahu, zostavenú k 31.12.2014, Výkaz ziskov a strát k 31.12.2014 Poznámky. Záverečný účet vyjadruje dosiahnuté výsledky rozpočtového hospodárenia, výsledky hospodárenia mimorozpočtových peňažných fondov, údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti, finančné usporiadanie vzťahov so založenými a zriadenými právnickými osobami, štátnym rozpočtom a štátnymi fondmi a fondmi EU, ako aj bilanciu aktív a pasív účtovnej jednotky obce Horné Semerovce. Zhodnocuje plnenie bežného rozpočtu, kapitálového rozpočtu a finančných operácií v súlade s rozpočtovou klasifikáciou v členení podľa § 10 ods. 3, zákona č.583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách v znení n. p.. Vychádzajúc z uvedeného, vykazované výsledky hospodárenia sú obrazom jednak kvantitatívneho, ale aj kvalitatívneho realizovania finančnej politiky obce Horné Semerovce. Odborné stanovisko k záverečnému účtu obce Horné Semerovce - ako hlavný kontrolór - predkladám v zmysle §18 f, ods. 1, písm. c) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov.
Stanovisko k záverečnému účtu som vypracovala na základe preverenia pravdivosti a preukázateľnosti údajov záverečného účtu obce. Predmetom kontroly bolo zostavenie záverečného účtu obce z hľadiska úplnosti a správnosti údajov účtovnej závierky za rok 2014. Stanovisko som ďalej spracovala na základe mne dostupných podkladov – schváleného rozpočtu na rok 2014 a jeho úprav , finančných a účtovných výkazov, najmä výkazov - „Súvaha k 31.12.2014“, „Výkaz ziskov a strát k 31.12.2014“, „Finančný výkaz o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy zostavený k 31.12.2014“. a „Poznámky“ ,ktoré boli vypracované ekonómkou a v prepísanom termíne zaslané na Daňový úrad Nitra na štatistické spracovanie. Ďalej stanovisko k záverečnému účtu obce som vypracovala na základe:
1
kontroly správnosti, úplnosti a preukázateľnosti vedenia účtovníctva o stave a zmenách majetku, záväzkov a vlastných zdrojov jeho krytia, preskúmania reálneho stavu majetku obce overeného inventarizáciou ku dňu zostavenia ročnej závierky, kontroly príjmov, výdavkov a výsledku rozpočtového hospodárenia za účtovné obdobie. kontroly dodržiavania zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, ktorým sa ustanovuje záväzný obsah záverečného účtu obce kontrolou rozpočtových opatrení počas roka 2014 kontrola dodržiavania zákonitosti ZÚ obce
Účelom a cieľom tohto stanoviska je predovšetkým snaha o odborné posúdenie všetkých tých aspektov a náležitostí záverečného účtu, ktorými musí tento dokument zo zákona disponovať. Jednotlivé jeho kroky možno zostaviť do nasledovnej postupnosti: 1. Súlad predloženého záverečného účtu so všeobecne záväznými právnymi predpismi Môžem konštatovať, že návrh záverečného účtu Obce Horné Semerovce z tohto uhla pohľadu v plnom súlade s požadovanými právnymi normami, ktoré jeho zostavenie odborne a právne definujú a podmieňujú, a to predovšetkým so zákonom č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, konkrétne § 16 ods. 5. v zmysle ktorého záverečný účet obsahuje : rozpočet obce Horné Semerovce v členení podľa § 10 ods. 3 citovaného zákona v súlade s rozpočtovou klasifikáciou a to vnútorne členený na bežné príjmy, bežné výdavky, kapitálové príjmy, kapitálové výdavky a finančné operácie bilanciu aktív a pasív prehľad o stave a vývoji dlhu prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov, údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti. 2. Súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi Návrh záverečného účtu je v súlade so „Zásadami rozpočtového hospodárenia Obce Horné Semerovce“ a so „Zásadami hospodárenia s majetkom obce.“ 3. Dodržanie informačnej povinnosti zo strany obce - Zverejnenie návrhu záverečného účtu obce zákonným spôsobom V súlade so zákonom č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení, § 9 ods. 2, je obec povinná zverejniť rozpočet obce najmenej na 15 dní spôsobom v obci obvyklým, aby sa k nemu mohli obyvatelia obce vyjadriť, pričom tá istá podmienka platí aj o záverečnom účte obce, zákon č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov v § 16 ods. 9, súčasne hovorí, že pred schválením sa návrh záverečného účtu obce predkladá na verejnú diskusiu. Táto podmienka bola splnená dňom : OO.OO.2015 Návrh záverečného účtu bol verejne sprístupnený na úradnej tabuli obce v zákonom stanovenej lehote. 4. Dodržanie povinnosti auditu zo strany obce - overenie účtovnej závierky obce a jeho rozpočtového hospodárenia audítorom Obec Horné Semerovce si každoročne splní povinnosť podľa § 16 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov ( ďalej len „zákon o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy“), zo znenia ktorého vyplýva povinnosť obce dať si overiť účtovnú závierku podľa osobitného predpisu, ktorým je zákon č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších
2
predpisov (§ 9 ods. 4) v termíne ako určuje hore uvedený zákon. Audítorská správa s výrokom bude predložená na jednanie obecnému zastupiteľstvu spolu s výročnou správou. 5 Hospodárenie a finančné vzťahy obce vo vzťahu k okolitým subjektom V súlade s § 16 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy obec musí finančne usporiadať svoje hospodárenie vrátane finančných vzťahov k zriadeným alebo založeným právnickým osobám a fyzickým osobám - podnikateľom a právnickým osobám, ktorým poskytli prostriedky svojho rozpočtu, ako i usporiadať finančné vzťahy k štátnemu rozpočtu, štátnym fondom, rozpočtom iných obcí a k rozpočtom vyšších územných celkov,môžem konštatovať, že všetky tieto vzťahy boli riadne vysporiadané a zúčtované v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a zákonom č 523/2004 Z.z. a rozpočtových pravidlách verejnej správy v znení neskorších predpisov. Rovnako môžem konštatovať, že návrh záverečného účtu bol zostavený a predložený v súlade so všeobecne záväznými predpismi a obsahuje všetky zákonné náležitosti, vrátane formálnej stránky návrhu a jeho predpísanej štruktúry. 6.Metodická správnosť predloženého návrhu záverečného účtu Predložený návrh záverečného účtu obce obsahuje povinné náležitosti podľa § 16 ods. 5 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy: a) údaje o plnení rozpočtu v členení podľa § 10 ods. 3 tohto zákona v súlade s rozpočtovou klasifikáciou, b) bilanciu aktív a pasív, c) prehľad o stave a vývoji dlhu, d) prehľad o poskytnutých zárukách Údaje o plnení rozpočtu boli spracované podľa rozpočtovej klasifikácie v súlade s Opatrením MF SR č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení opatrenia z 28.3.2006 (č. MF/008978/2006-421), opatrenia z 23. apríla 2008 (č. MF/009212/2008-421) a opatrenia z 20. mája 2010 (č. MF/011928/2010-421, opatrenia z 18.8.2010 (č. MF/021218/2010-421), opatrenia z 29.10.2010 (č. MF/025825/2010-421), opatrenia z 20.2.2012 (č. MF/010211/2012-421),ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Podľa nej sa jednotne určujú a triedia príjmy a výdavky rozpočtu vrátane ich vecného vymedzenia a finančné operácie s finančnými aktívami, ktorá je záväzná pri zostavovaní rozpočtov územnej samosprávy. Návrh rozpočtu bol spracovaný v súlade s Príručkou na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2014 až 2016 č. MF/008432/2013-411,publikované vo Finančnom spravodajcovi číslo 3/2013. Vykázaný prebytok rozpočtu obce za rok 2014 je zistený v súlade s § 2 písm. b) a c) a § 10 ods. 3 písm. a) a b) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh na usporiadanie prebytku rozpočtu je spracovaný v súlade s § 16 ods. 6 až 8 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Rozdelenie prebytku schvaľuje obecné zastupiteľstvo v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy t.j. previesť najmenej 10 % prebytku do rezervného fondu. 7 Rozpočtové hospodárenie Obce sú povinné pri nakladaní a hospodárení s verejnými prostriedkami dodržiavať pravidlá rozpočtového hospodárenia K základným rozpočtovým pravidlám patrí: - účelovosť použitia verejných prostriedkov, - časovosť použitia verejných prostriedkov, - hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť použitia verejných prostriedkov,
3
- povinnosť čerpať verejné prostriedky v rozsahu plnenia úloh, ktoré sú zahrnuté v rozpočte subjektu verejnej správy; subjekt verejnej správy nie je oprávnený zaväzovať sa v bežnom rozpočtovom roku na také úhrady, ktoré nemá zabezpečené v rozpočte na bežný rozpočtový rok a ktoré zaťažujú nasledujúce rozpočtové roky z dôvodu nedostatku zdrojov v bežnom rozpočtovom roku, - povinnosť použiť verejné prostriedky len na krytie nevyhnutných potrieb a opatrení vyplývajúcich z osobitných predpisov, - dodržiavanie zákonných pravidiel - obmedzení pri poskytovaní preddavkov z verejných prostriedkov, pri prijímaní úverov, pôžičiek a návratných finančných výpomocí, pri vstupe subjektu verejnej správy do úverových alebo pôžičkových vzťahov ako ručiteľa, pri poskytovaní úverov a pôžičiek a pri uzatváraní koncesných zmlúv na stavebné práce. Obec Horné Semerovce spracovala a predložila Záverečný účet v oblasti plnenia rozpočtu príjmov podľa ekonomickej klasifikácie na úrovni hlavnej kategórie - položky. Záverečný účet v oblasti plnenia rozpočtu výdavkov je spracovaný a predložený podľa funkčnej klasifikácie na úrovni oddiel a podľa ekonomickej klasifikácie na úrovni hlavnej kategórie . Údaje o plnení rozpočtu v členení podľa § 10 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy v znení neskorších predpisov sú v súlade s rozpočtovou klasifikáciou. Podľa tohto zákona v ustanovení § 10 sa rozpočet obce vnútorne člení na: a) bežné príjmy a bežné výdaje (bežný rozpočet), b) kapitálové príjmy a výdavky (kapitálový rozpočet) c) finančné operácie. Záverečný účet je spracovaný v členení bežnej časti , kapitálovej a finančných operácií. Na určenie bežného rozpočtu zákon vymedzuje presné pravidlá v súlade s rozpočtovou klasifikáciou. ( t.j. môže byť iba vyrovnaný alebo prebytkový.) Obec Horné Semerovce svoje hospodárenie začala na základe rozpočtového provizória .§11 zákona č. 583/2004 Z.z. v zmysle ktorého ak nie je rozpočet obce schválený orgánom obce t.j. obecným zastupiteľstvom na nasledujúci rozpočtový rok do 31. decembra bežného roka, obec hospodári podľa schváleného rozpočtu obce podľa predchádzajúceho rozpočtového roka, pričom výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória nesmú v každom mesiaci rozpočtového roka prekročiť 1/12 celkových výdavkov schváleného rozpočtu obce predchádzajúceho rozpočtového roka. Výnimku tvoria výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória, ktoré sa uhrádzajú v súlade s termínmi splácania dohodnutými v predchádzajúcom rozpočtovom roku a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória na povinnú úhradu podľa osobitných predpisov. Obec počas rozpočtového provizória neprekročila výdavky podľa uvedeného paragrafu. Rozpočet na rok 2014 obecné zastupiteľstvo schválilo dňa: 19.februára 2014 uznesením č. 179/2014. Obec Horné Semerovce počas roka svoje finančné hospodárenie upravovala viacerými rozpočtovými opatreniami v nasledovnom poradí : v€ Schválené
číslo
Príjmová
Výdavková
Rozdiel
Poznámka
dňa:
uznesenia
časť
časť
19.2.2014
179/2014
223 758
223 758
14.5.2014
202/2014
228 075
228 075
4 798 I.opatrenie
3.12.2014
217/2014
264 014
264 014
35 039 II.opatrenie
0
pôvodný
4
Analýza vykonaných zmien rozpočtu obce za rok 2014: Napriek tomu že obec Horné Semerovce svoj rozpočet schválil po zverejnení všetkých dostupných údajov potrebných na zostavenie rozpočtu na rok 2014, musel svoj rozpočet počas roka upravovať. Po schválení rozpočtu Obec Horné Semerovce svoje príjmy a výdavky ktoré mala počas rozpočtového provizória – zapracovala do schváleného rozpočtu v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy §11 ods. 2 ( obec počas rozpočtového provizória schvaľuje rozpočet na príslušný rozpočtový rok najneskôr do 31. decembra bežného roka. Rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória sa zúčtujú s rozpočtom obce po jeho schválení.) Prvá úprava sa týkala prevodu finančných prostriedkov cez finančné operácie v príjmovej časti ktoré by mali zabezpečiť krytie výdavkov v kapitálovom rozpočte. Druhá úprava : koncom roka obec do svojich bežných príjmov prijala doúčtovanie finančných prostriedkov zo štátneho rozpočtu na zabezpečenie činnosti školstva, na prenesený výkon štátnej správa ako aj príjmy z úradu práce. Kapitálový rozpočet upravovala o príjmy za predaj a výdavky zvýšila na rekonštrukčné práce, na realizáciu nových stavieb vrátane komunikácií. Finančné operácie upravovala o prijatý úver .,zároveň previedla aj presuny medzi položkami. Prehľad rozpočtu po zmenách podľa jednotlivých rozpočtov : v€ Rozpočet pôvodný
Rozpočet
Rozdiel
po zmenách Príjmy celkom
223 758
264 014
40 256
1/Bežné príjmy 2/Kapitálové príjmy 3/Finančné príjmy
223 277 0 481
233 557 178 30 279
300 178 29 798
Výdavky celkom
223 758
264 014
40 256
1/Bežné výdavky 2/Kapitálové výdavky 3/Finančné výdavky
215 481 2 000 6 277
228 870 30 300 4 844
13 389 28 300
Rozpočet obce
223 758
264 014
40 256
-1 433
Plnenie rozpočtu príjmov a čerpanie výdavkov : Obec Horné Semerovce počas roka hospodári s finančnými prostriedkami ktoré získa z miestnych daní, z výnosov daní vyčlenené zo štátneho rozpočtu na zabezpečenie zákonom stanovených činností obce / zákon č. 369/1990 Zb. – o obecnom zriedení/ a na prenesené kompetencie, zo štátnych dotácií, transferov účelovo určených a z mimorozpočtových zdrojov, ktoré po odsúhlasení obecným zastupiteľstvom presúva a zapracováva do rozpočtu obce pri jednotlivých úpravách podľa potreby a bankových úverov. Podľa členenia ekonomickej klasifikácie obec vykazuje nasledovné príjmy: Vlastné príjmy z bežného rozpočtu predstavovali : a/ daňové príjmy, b /nedaňové príjmy c/ ostatné príjmy;
5
Cudzie príjmy : z bežného rozpočtu boli : dotácie na činnosť preneseného výkonu a granty.
štátnej správy
Mimorozpočtové príjmy : prevody z rezervného fondu vykázané vo finančných operáciách a z príjmov od rodičov na stravovanie detí Príjmová časť rozpočtu vykázaná vo výkaze FIN 1- 12 v€ Skladba rozpočtov Bežný rozpočtovaný.príjem
Rozpočet
rozdiel
233 557
235 440
1 883
178
178
0
30 279
30 279
0
0
12 083
12 083
264 014
277 980
13 966
Kapitálový príjem Finančné operácie Bežný nerozpočt.príjem
Celkové príjmy:
Skutočnosť
Výdavková časť – výkaz FIN 1 - 12 v€ oddiel Výdavky
Rozpočet
O1 O2
Výdavky obce Civilná ochrana
O4 O5
Skutočnosť
rozdiel
98 233 80
98 330 80
97 0
Komunikácie TKO-naklad.s odpadom
2 280 8 779
2 280 8 367
0 -412
O6
Verejné osvetlenie
5 006
5 034
28
O8 O9
Kultúrne služby Školstvo-vzdelávanie
7 100 103 682
6 238 103 223
-862 -459
1O
Sociálne služby
3 710
3 496
-214
BRR
Bežné rozpočtované
228 870
227 048
-1 822
KR
Kapitálové výdavky
30 300
29 403
-897
FOV
Finančné operácie
4 844
4 844
0
BNR
Bežné nerozpočtované
0
10 109
10 109
CELKOVÉ VÝDAVKY
264 014
271 404
7 390
Poznámka :
+ prekročenie - šetrenie
Rozdiel medzi celkovými príjmami a výdavkami je : bežných príjmov a výdavkov /
6 576 eur / vrátane nerozpočtovaných
6
Ako z hore uvedených tabuliek vyplýva obec za celý hospodársky rok striktne dodržiavala plánovaný rozpočet. Svoje hospodárenie z tohto dôvodu pravidelne prejednávala na rokovaniach obecného zastupiteľstva. /kvartálne sledovanie rozpočtu obce / Konštatujem , že základné ekonomické ukazovatele schváleného rozpočtu boli plnené.
8. Plnenie rozvojových programov V rámci hodnotenia rozpočtu pozornosť venujem súčasne hodnoteniu vývoja rozvojového programu obce; vychádzam pritom zo skutočnosti, že od roku 2007 sa povinne zostavuje na úrovni obce viacročný rozpočet a od roku 2009 sa pri tvorbe viacročného rozpočtu povinne uplatňuje programové rozpočtovanie; tieto dve skutočnosti by vo významnej miere mali ovplyvniť najmä rozpočtovanie rozvojových programov ako súčasti kapitálového rozpočtu obce. Poznamenávam že od roku 2014 bol zmenený zákon o rozpočtových pravidlách , ktorý dáva možnosť obciam do 2 000 obyvateľov odsúhlasiť na zastupiteľstve viacročný rozpočet bez vypracovania programového rozpočtu. Obec Horné Semerovce aj v roku 2014 pokračovala v začatých projektoch rozvojového programu v nasledovnej skladbe :
rekonštrukcia a modernizácia zdravotného strediska v sume 26 713,39 EUR realizácia výstavby zámockej dlažby v cintoríne v sume 2 690,07 EUR.
Z dlhodobého hľadiska nie sú rozpočtované žiadne kapitálové výdavky súvisiace s rozvojovými programami, ktoré by mali byť súčasne zosúladené s PHSR. Tento plán rozvoja platí do konca roka 2015 a počas roka 2015 obec má za povinnosť vypracovať nový dlhodobý plán rozvoja.
9. Výsledky hospodárenia obce za rok 2014 A/ Výsledky hospodárenia obce podľa rozpočtu v€ Bežný rozpočet Kapitálový rozpočet RO finanč. operácií Mimorozpočtové
Príjmy skutočné 235 440 178 30 279 12 083
Výdavky skutočné 227 0481 29 403 4 844 10 109
rozdiel + 8 392 - 29 225 + 25 435 + 1 974
Celkom :
277 980
271 404
+
6 576
Podľa § 2 písm. b) a c) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy prebytkom rozpočtu obce je kladný rozdiel medzi príjmami a výdavkami rozpočtu obce; schodkom rozpočtu obce je záporný rozdiel medzi príjmami a výdavkami rozpočtu obce, pričom súčasťou príjmov a výdavkov rozpočtu obce nie sú finančné operácie. Podľa § 16 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy prebytok alebo schodok rozpočtu sa zisťuje podľa § 10 ods. 3 písm. a) a písm. b) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy . Podľa tohto ustanovenia „rozpočet obce sa vnútorne člení na: a) bežné príjmy a bežné výdavky (ďalej len "bežný rozpočet"),
7
b) kapitálové príjmy a kapitálové výdavky (ďalej len "kapitálový rozpočet"), c) finančné operácie.“ Hore uvedená tabuľka kopíruje výkaz o plnení rozpočtu a nerozpočtovaných pohyboch na účtoch obce. V skutočnosti obec hospodárila a využívala prostriedky svojho rozpočtu na základe peňažného princípu. Pri takomto hodnotení výsledok hospodárenia
je zisk v celkovej výške: 6 576 €
1/ Hoci celý objem výsledku hospodárenia vrátane finančných operácií a mimorozpočtových príjmov a výdavkov je vo výške 6 576 € v zmysle zákona číslo:. 583/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy pri tvorbe rezervného fondu treba vychádzať z výsledku hospodárenia bez finančných operácií a mimorozpočtových príjmov a výdavkov. (Zákon č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v z.n.p. (ďalej aj „zákon č. 583/2004 Z. z.“) s platnosťou od 1. 1. 2005 vylúčil finančné operácie z prebytku a schodku rozpočtu obce.) Takto očistený hospodársky výsledok je vo výške : - 20 833 € /Je to rozdiel medzi príjmami a výdavkami bežných a kapitálových prostriedkov : 235 262 € mínus 256 451 € / 2/ Z výsledku vykázaného v bode 1 , ďalej sa odpočítajú nevyčerpané dotácie § 16 bod b.) – (Ak možno použiť v rozpočtovom roku v súlade s osobitným predpisom / MF SR / nevyčerpané účelovo určené prostriedky poskytnuté v predchádzajúcom rozpočtovom roku zo štátneho rozpočtu, tieto nevyčerpané prostriedky sa na účely tvorby peňažných fondov pri usporiadaní prebytku rozpočtu obce alebo rozpočtu vyššieho územného celku podľa § 10 ods. 3 písm. a) a b) z tohto prebytku vylučujú. V prípade Obce Horné Semerovce nevyčerpané prostriedky činia 176 € Konečný výsledok rozpočtového hospodárenie Obce Horné Semerovce je : strata 20 657 € B/ Hospodársky výsledok podľa nákladov a výnosov Celoročné náklady a výnosy sú premietnuté do výkazu ziskov a strát. Za rok Obec Horné Semerovce vykazuje : Výnosy celkom: Náklady celkom: Výsledok hospodárenia pred zdanením : daň : Výsledok hospodárenia po zdanení :
257 347 € 286 277 € - 25 333 € 0 € - 28 930 € strata
1.B- Medziročné porovnanie nákladov a výnosov / r. 2013 - r. 2014 / Náklady oproti minulému roku poklesli Výnosy oproti minulému roku boli nižšie Rozdiel - 3 597 € strata
o o
24 316 € 27 913 €
zodpovedá riadku č. 125 v súvahe .
8
2.B Správnosť zaúčtovania straty Všetky účtovné prípady počas roka boli hodnoverne zaúčtované a premietnuté do výkazov o čom svedčí aj tabuľka – súvzťažnosť - medzi výkazmi : Majetok obce 766 998 € oceňovací rozdiel 0 € HV nevysporiadaný z predch.rokov - 401 028 € záväzky 65 004 € prechodné účty pasív: - 329 895 € ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––Výsledok hospodárenia za rok 28 930 €
NÁKLADY : tabuľkový prehľad medziročného porovnania nákladov : v€ Náklady 50 - spotrebované nákupy 51 - služby 52 - mzdové a soc .náklady 54 - ostatné náklady 55 - odpisy 56 - finančné náklady 58 - náklady na transfery spolu
2014 50 247 22 590 148 608 2 315 57 525 2 393 2 599 286 277
Rozdiel + 2013 51 936 -1 689 36 245 -13 655 152 571 -3 963 3 229 - 913 63 921 - 6 397 2 666 -273 25 2 574 310 593 -24 316
Dôvody rozdielov v medziročnom porovnaní 50 – pokles spotreby materiálu a energie o 1 689 € je z dôvodu šetrenia na týchto položkách V roku 2014 spotreba uhlia v budovách ZŠ a KD bola nižšia ako v predošlom roku. 51 – pokles služieb o 13 655 € .V roku 2013 služby, opravy a údržby / zastrešenie a dokončenie amfiteátra, kultúrne programy, deratizácia komárov, údržba ciest. – financované z grantov a dotácií/ V roku 2014 obec obdržala granty a dotácie o 18 306 € menej, preto služby vykazujú pokles – úmerne k výške dotáciám a grantom. 52 – osobné náklady / mzdy vrátane odvodov/ boli znížené o 3 963 € z dôvodu zamestnania menšieho počtu pracovníkov /o 6 osôb / z Úradu práce ako v roku 2013. 54 - ostatné náklady boli v roku 2014 nižšie o 913 z dôvodu zníženia poistných nákladov. 55 - odpisy boli nižšie o 6 397 € z dôvodu okrem ročných odpisov úplného odpísania filtračnej zostavy a vonkajšieho vedenia miestneho rozhlasu.. 56- finančné náklady boli znížené o 273 € z dôvodu zníženia úrokov z úverov o 695 € ale aj zvýšenia poplatkov bankám 422 €. 58 – transfery boli vyššie o 2 574 € z dôvodu poskytnutia transferov pre TJ Horné Semerovce vo výške 2 000 € a pre občiansku iniciatívu Semerovce vo výške 598,69 €. V nákladoch sa zmenila aj tvorba rezervy. V roku 2014 v rámci hlavnej činnosti organizácia nevytvárala rezervu na mzdy za nevyčerpané dovolenky a nákladov s ním súvisiacich / sociálne zabezpečenie, zdravotné poistenie/ kým v roku 2013 rezerva bola tvorená vo výške : 5 017 €. V medziročnom porovnaní v roku 2014 celkové náklady vykazujú pokles / šetrenie/ o 24 316 €.
9
VÝNOSY: tabuľkový prehľad medziročného porovnania výnosov : v€ Výnosy
Rok 2014
60 - tržby za tovary 63 - daňové výnosy 64 - ostatné výnosy z činnosti 65 - zúčtovanie rezerv 66 - finančné výnosy 69 - výnosy z transferov Spolu
Rok 2013 Rozdiel + -
8 533 166 957
8 874 158 083
-341 8 874
2 039 5 017 3 74 798 257 347
6 881 8 811 3 102 608 285 260
-4 842 -3 794 0 - 27 810 - 27 913
Výnosy v roku 2014 v značnej miere ovplyvnili finančné prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu. 63 - daňové výnosy - nárast o 8874 € z dôvodu poskytnutia podielových daní na originálne kompetencie obce na rok 2014 64 - ostatné výnosy – boli nižšie o 4 842 z dôvodu poklesu z príjmov za prenájom majetku obce , z dobropisov / o.i. nižšie vyúčtovanie za elektrickú energiu / 65 – zúčtovanie rezerv poklesli o 3 794 € . V roku 2013 bola použitá rezerva na ušlú mzdu pre p. Csalovú vo výške 4 000 €. 69 – výnosy z transferov na zabezpečenie prenesených kompetencií obce / matrika, stavebný úrad, cesty, školstvo / zo štátneho rozpočtu vykazujú pokles o 27 810 € . V roku 2014 obec obdržala transfery a granty o 18 306 € menej. Tržby v medziročnom porovnaní boli nižšie o 27 913 € . V medziročnom porovnaní výsledok hospodárenia obec vykazuje vyššiu stratu o 3 597 € / viď riadok 125 v súvahe/
10. Majetok Obce Definícia pojmu „majetok obce“ V doterajšej právnej úprave zákona č 138/ 1991 Zb. - o majetku obcí neexistovala definícia „majetku obce“, zákon len odkazoval na § 8 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení. S účinnosťou od 01.07.2009 sa tento odkaz zo zákona o majetku vypustil a do § 1 zákona boli vložené nové odseky 2 a 3, kde sa zavádza definícia pojmu „majetok obce“ a súčasne zákon ustanovuje, na ktoré druhy majetku sa táto právna norma nevzťahuje (na nakladanie s cennými papiermi a s finančnými prostriedkami obce). Pokiaľ ide o definíciu pojmu „majetok obce“, uvedený §1 zákona vymedzuje majetok obcí ako hnuteľné a nehnuteľné veci vrátane finančných prostriedkov, ako aj pohľadávky a iné majetkové práva, ktoré sú vo vlastníctve obce podľa tohto zákona alebo ktoré nadobudne obec do vlastníctva prechodom z majetku Slovenskej republiky na základe tohto zákona, alebo vlastnou činnosťou. Súvaha, resp. bilancia, je prehľadné usporiadanie majetku, t. j. aktív, a zdrojov jeho krytia, t.j. pasív, v peňažnom vyjadrení k určitému dátumu. Aktíva sa uvádzajú na ľavej strane súvahy a pasíva na pravej strane súvahy.
10
Súvahu obec zostavuje podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve V zmysle tohto zákona Súvaha - je podvojná evidencia majetku, prostriedok na vyjadrenie stavu majetku, patrí k účtovným výkazom. Jednotlivé majetky a zdroje krytia majetku nazývame súvahové položky. Bilancia aktív a pasív podľa účtovnej závierky predstavujú: v€ AKTÍVA
PASÍVA
Názov Neobežný majetok spolu z toho: Dlhod. nehmotný majetok Dlhodobý hmotný majetok Dlhodobý finančný majetok
Skutočnosť v € k 31.12.2014 751 150
Obežný majetok spolu: z toho: Zásoby
0 628 797 122 353 15 790 512
Pohľadávky dlhodobé Pohľadávky krátkodobé Finančný majetok
0 9 729 5 549
Prechodné účty aktív
59
Majetok spolu:
Názov
Skutočnosť v € k 31.12.2014 372 099
Vlastné imanie z toho: Oceňovacie rozdiely Fondy Výsledok hospod.
0 0 372 099
Záväzky z toho: Rezervy Zučt.rozpočtu obce Dlhodobé záväzky Krátkodobé záväzky Bankové úvery
65 004 700 176 492 17 622 46 014
Prechodné účty pasív
766 999 Imanie spolu:
329 896
766 999
Medziročné porovnanie aktív : v€ AKTIVA A Neobežný majetok B Obežný majetok C Časové rozlíšenie Majetok spolu
2014
2013
rozdiel
751 150
778 602
-27 452
15 790
15 707
83
59
97
-38
766 999
794 406
-27 407
A Neobežný majetok : celkový pokles o 27 452 € je na vykazovaných stavbách z dôvodu poklesu odpisov za stavby. B Obežný majetok vykazuje nárast o 83 € z dôvodu zníženia zásob o 6 €, zníženia krátkodobých pohľadávok/ daňových a nedaňových/ o 1 196 € , a nárast na bankových účtoch o 1 285 € C Časové rozlíšenie vykazuje pokles nákladov budúcich období o 38 € Majetok spolu t.j. aktíva oproti rolu 2013 vykazujú pokles o 27 407 €
11
Medziročné porovnanie pasív: v€ PASIVA
2014
2013
372 099
401 029
- 28 930
65 004
50 208
14 716
C Časové rozlíšenie
329 896
343 169
-13 273
Majetok spolu
766 999
794 406
-27 407
A Vlastné imanie B Záväzky
rozdiel
A/ Vlastné imanie vykazujú pokles 28 930 € je z dôvodu záporného hospodárskeho výsledku za rok 2014 B/ Záväzky v medziročnom porovnaní vykazujú nárast o 14 716 € z dôvodu prijatia dlhodobého úveru. C/ časové rozlíšenie – výdavky budúcich období poklesli o 13 273 € Pasíva – vlastné imanie a záväzky v medziročnom porovnaní boli nižšie o 27 407 €
11. Prehľad o stave a vývoji dlhu Obec v roku 2008 a 2010 uzatvorila zmluvy o úvere s Dexia prefinancovanie eurofondov. /toho času Prima banka/
bankou v Leviciach na
1. / úver prijatý v roku 2008 vo výške : 29 114 € na dobu 10 rokov t.j. do 31.12.2018 číslo úveru : 23/020/08 zo dňa 6.2.2008 nesplatná čiastka k 31.12.2014: : 9 216,85 € 2. /úver prijatý v roku 2013 vo výške : 89 296 € na dobu 10 rokov t.j. do 20.1.2013 číslo úveru : 23/011/10 zo dňa 31.3:2010 zmenený dodatkom číslo 6 –predlženie doby splatnosti do 20.1.2023. nesplatná čiastka k 31.12.2014: 12 216,95 € 3./ úver prijatý v roku 2014 vo výške : 25 000 € na dobu 10 rokov .Císlo úveru : 23/013/14 zo dňa 24.9.2104. nesplatná čiastka k 31.12.2014 : 24 580,00 €
Celková úverová zadlženosť k 31.12.2014 : 46 013,80 € Podiel zadlženosti obce / skutočné bežné príjmy za rok 2014 ku výške dlhodobých záväzkov/ úvery/ po dobe platnosti 60 dní / je vo výške : 18,58 %
Zadlženosť obce Horné Semerovce oproti roku 2013 narástla o 8,02 %
12
12. Prehľad o poskytnutých zárukách V správe k návrhu záverečného účtu obce Horné Semerovce je uvedené, že obec Horné Semerovce neposkytla žiadne záruky a ručenie za iné subjekty.
Záver Na základe vlastného zhodnotenia môžem konštatovať že návrh záverečného účtu Obce Horné Semerovce za rok 2014 je spracovaný v súlade s príslušnými ustanoveniami § 16 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a obsahuje všetky predpísané náležitosti podľa § 16 ods. 5 zákona. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy. Návrh záverečného účtu obce Horné Semerovce za rok 2014 bol v zmysle § 9, ods. 2 zákona o obecnom zriadení a § 16 ods. 9 zákona. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy zverejnený najmenej na 15 dní spôsobom v obci obvyklým.
Po prehodnotení výsledkov hospodárenia za rok 2014 a v zmysle § 16 ods.10 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy odporúčam obecnému zastupiteľstvu v Horných Semerovciach:
1/ prerokovať záverečný účet obce Horné Semerovce za rok 2014 , tak ako je predložený a 2/ súhlasiť s celoročným hospodárením bez výhrady. .
Ing. Tureková Agnesa Hlavná kontrolórka obce Horné Semerovce
V Horných Semerovciach dňa : 14.3.2015
13
14
