Spotřebitelský úvěr versus leasing

Bankovní institut vysoká škola Praha

Spotřebitelský úvěr versus leasing Diplomová práce

Bc. Radka Valerie Buňatová

Duben 2013

Bankovní institut vysoká škola Praha Katedra finančnictví a ekonomických disciplín

Spotřebitelský úvěr versus leasing Diplomová práce

Autor:

Bc. Radka Valerie Buňatová Finance

Vedoucí práce:

Praha

Ing. Denis Biedermann, Ph.D.

Duben, 2013

Prohlášení: Prohlašuji, ţe jsem diplomovou práci zpracovala samostatně a v seznamu uvedla veškerou pouţitou literaturu. Svým podpisem stvrzuji, ţe odevzdaná elektronická podoba práce je identická s její tištěnou verzí, a jsem seznámena se skutečností, ţe se práce bude archivovat v knihovně BIVŠ a dále bude zpřístupněna třetím osobám prostřednictvím interní databáze

elektronických

vysokoškolských prací.

V Teplicích, dne 29.4.2013

Bc. Radka Valerie Buňatová

Poděkování: Děkuji Ing. Denisu Biedermannovi, Ph.D. za jeho cenné připomínky a rady při vypracování mé diplomové práce. Chci také poděkovat lidem, kteří se částečně podíleli na mé diplomové práci a díky kterým jsem získala podklady pro dokončení mých myšlenek. Dále děkuji své rodině a manţelovi za jejich podporu během zpracování práce.

Anotace Tato diplomová práce je rozdělena do dvou částí, teoretické a praktické. V teoretické části jsou popsány a vysvětleny všechny pojmy, právní úpravy a souvislosti, které se vztahují k leasingu a spotřebitelskému úvěru. V praktické části je provedena analýza pomocí modelových příkladů spotřebitelských úvěrů a leasingů vybraných českých finančních společností. V porovnávací části je shrnutí výsledků a doporučení pro případné potenciální ţadatele o tyto úvěry.

Klíčová slova: spotřebitelský úvěr, leasing, porovnání, RPSN, proces

Annotatiton This thesis is divided into two main parts, theoretical and practical. In the theoretical part are described and explained all terms, legal regulations and context related to leasing and consumer loan. In the practical part the analysis using model examples of consumer credits and leases of selected Czech financial companies is performed. In the comparative section the results are summarized and recommendations for any potential applicants for these loans are presented.

Key words: consumer loan, leasing, comparison, annual percentage rate (APR), process

OBSAH ÚVOD ........................................................................................................................................ 7 1.

Leasing ............................................................................................................................ 9 1.1

Historie leasingu ............................................................................................... 11

1.2

Vymezení leasingu v legislativě ČR ................................................................. 12 1.2.1

1.3

1.4

2.

Předmět leasingu .................................................................................. 12

Poskytovatelé leasingů v ČR ............................................................................ 13 1.3.1

Největší poskytovatelé leasingu v ČR .................................................. 13

1.3.2

Leasingová asociace ............................................................................. 14

Druhy leasingů ................................................................................................ 15 1.4.1

Finanční leasing - charakteristika ......................................................... 16

1.4.2

Operativní leasing - charakteristika.................................................... 17

1.4.3

Zpětný leasing - charakteristika .......................................................... 18

1.5

Subjekty leasingových operací ......................................................................... 19

1.6

Výhody a nevýhody leasingu ............................................................................ 20

1.7

Rizika spojená s leasingem ............................................................................... 22

1.8

Náleţitosti leasingové smlouvy ....................................................................... 23

1.9

Výpočet současné hodnoty u finančního leasingu ............................................ 29

Spotřebitelský úvěr ...................................................................................................... 31 2.1

Historie spotřebitelských úvěrů ........................................................................ 31

2.2

Právní úprava spotřebitelského úvěru v ČR...................................................... 32

2.3

Druhy spotřebitelských úvěrů ........................................................................... 32 2.3.1

Spotřebitelský úvěr účelový ................................................................. 33

2.3.2

Spotřebitelský úvěr neúčelový ............................................................. 33

2.4

Poskytovatelé spotřebitelského úvěru ............................................................... 33

2.5

Subjekty spotřebitelského financování ............................................................. 34

2.6

Výhody a nevýhody spotřebitelského úvěru ..................................................... 35 2.6.1

Výhody spotřebitelského úvěru z pohledu poskytovatele .................... 35

2.6.2

Výhody spotřebitelského úvěru z pohledu klienta ............................... 36

2.6.3

Nevýhody spotřebitelského úvěru z pohledu poskytovatele ................ 37

2.6.4

Nevýhody spotřebitelského úvěru z pohledu klienta ........................... 37

2.7

Náleţitosti úvěrové smlouvy............................................................................. 37

2.8

Proces výběru spotřebitelského úvěru .............................................................. 38

5

3.

Porovnání ...................................................................................................................... 39 3.1

Leasing versus spotřebitelský úvěr ................................................................... 39 3.1.1

3.2 4.

Vyhodnocení ........................................................................................ 41

Daňové dopady leasingu a spotřebitelského úvěru ........................................... 42

Případová studie ........................................................................................................... 45 4.1

Situace č. 1 ........................................................................................................ 45 4.1.1

4.2

Situace č. 2 ........................................................................................................ 48 4.2.1

4.3

Volba referenčních faktorů situace č. 6 ................................................ 57

Situace č. 7 ........................................................................................................ 59 4.7.1

4.8


Situace č. 6 ........................................................................................................ 57 4.6.1

4.7


Situace č. 5 ........................................................................................................ 55 4.5.1

4.6


Situace č. 4 ........................................................................................................ 53 4.4.1

4.5


Situace č. 3 ........................................................................................................ 51 4.3.1

4.4



Vyhodnocení případové studie ......................................................................... 62 4.8.1

Finální stanovení míry přeplacení ........................................................ 65

ZÁVĚR .................................................................................................................................... 66 Seznam pouţité literatury......................................................................................................68 Seznam grafů a tabulek……………………………….………….…………………………69 Seznam odborných konzultantů a zkratek……………….…….………………………….70

6

ÚVOD Současnost je kromě jiného dobou peněz, a také dobou, která je doslova propletena střetem nabídky a poptávky na trhu finančních produktů. Finanční trh, a nás zajímá především ten český, je trhem obsahující několik desítek, ne-li stovek nejrůznějších finančních produktů, od pojistných, přes spořící a investiční aţ po ty úvěrové. Dnešní doba je také dobou, kdy je pro spotřebitele či firmu zcela běţné se zadluţovat, ať uţ kvůli zájmu řešit vlastní bydlení, podnikatelský záměr či investovat do koupě motocyklu či automobilu. Ač je dluh pojmem nezcela pozitivně vnímaným, v některých případech můţe být cestou ke zlepšení majetkových poměrů. Pro případy, kdy spotřebitel nedisponuje dostatkem finančních prostředků pro uspokojení svého motivu, nastává čas pro vyuţití některého z úvěrových produktů, který finanční trh nabízí. Nastává čas zadluţit se. Pro účely této práce padla volba na uţší téma z této problematiky, a sice na trh spotřebitelského financování. Na misky vah budou poloţeny dva velmi často skloňované fenomény spotřebitelského financování, a to spotřebitelský úvěr a leasing. Téma spotřebitelský úvěr a leasing je v dnešní době aktuální záleţitostí a bývá častým tématem rozhovoru mezi zástupcem finanční společnosti a klientem, který má záměr co nejvýhodněji financovat koupi aktiva (např. osobního vozu). Samozřejmostí je doporučení ze strany leasingové společnosti pro volbu právě leasingu, které jsou podloţeny několika pádnými argumenty, a na druhé straně doporučení úvěrové společnosti pro volbu právě úvěrového produktu, které je opět podloţeno několika zásadními PRO, které klienta manipulují pro volbu právě toho daného typu produktu. Kde je však hranice výhodnosti obou těchto nepostradatelných produktů a kde se misky vah překlápí k jednomu z nich, na rozdíl od toho druhého a naopak, to je otázka, které se budu věnovat. Předem je však nutné zmínit, ţe očekávat jasný verdikt není zcela reálné, protoţe kaţdý z těchto produktů, má na finančním trhu, v našem případě na českém, své místo, opodstatnění a samozřejmě i svého více či méně spokojeného kupce, a to především vzhledem k diskutabilnímu charakteru rozuzlení výhodnosti těchto dvou forem financování. Neopomenutelným důvodem volby byl rovněţ fakt, ţe má toto téma velice blízko k běţnému ţivotu nás všech, coby běţných spotřebitelů. V následující části se věnuji zprvu teoretickému konstatování faktů této problematiky, jakoţto i historickým a daňovým aspektům, které posléze vyuţívám jako podklady při tvorbě stěţejní praktické částí práce, která je zaloţena na konkrétních případových studiích a situacích. Pro komentář výhodnosti jednotlivých forem financování je totiţ kromě teoretické základny a přehledu faktů třeba pouţít i konkrétní data a investiční záměry. Jako shrnutí je uvaţována kapitola závěr, která je určena pro vyjádření subjektivního názoru autorky k této 7

problematice, které je podloţeno zjištěnými dílčími závěry při provádění a vyhodnocení případových studií. Vzhledem k tomu, ţe rozhodnutí výhodnosti či vhodnosti daného produktu závisí na velkém mnoţství faktorů, neočekávejme jednoznačný verdikt. Pro stanovení smysluplného závěru bylo v diplomové práci vyuţito metody několika případových studií a cílem práce je najít společné znaky obchodních případů a určit, kdy je vhodnější leasingový produkt oproti úvěrovému produktu a naopak. Dále se soustředit na společné a rozdílné znaky obou forem financování a popsat situace, kdy je pro spotřebitele z ekonomického hlediska výhodnější financovat svůj záměr leasingem a kdy spotřebitelským úvěrem. Zvolila jsem metodu několika případových studií zpracovaných formou referenčních faktů. Jednotlivé studie porovnávají spotřebitelský úvěr a leasing stejného předmětu „profinancování― i stejné doby financování u stejné finanční společnosti.

8

1.

Leasing

Termín leasing nebo-li „to lease― v překladu znamená najímat, pronajímat, vypůjčovat. F. Fridrich definoval, ţe leasing je moţné charakterizovat jako smlouvu o pronájmu výrobních prostředků nebo výrobků dlouhodobé spotřeby za dohodnuté částky po určité období.1 Součást finančního trhu je právě leasingový sektor, který přispívá ke konkurenceschopnosti jednotlivých zdrojů financování. Leasing se řadí mezi základní a velmi oblíbené metody financování investic, je to finanční produkt, kterým lze financovat pořízení (pronájem) movité i nemovité věci např. aut, strojů, budov atd. Tento produkt je poskytovaný finančními institucemi. Kromě toho se leasing stává i cestou k naplnění záměrů veřejnoprávních subjektů. V České Republice se leasing stal v průběhu několika let běţným nástrojem k získávání majetku. Zde uvádím hlavní příčiny toho, proč je leasing jeden z nejprodávanějších finančních produktů: Vyuţitelnost pro regulaci daňových plateb v účetnictví Uvolnění finanční hotovosti pro jiné potřebnější investorské činnosti Omezení role inflace při leasingu delším neţ jeden rok Rozvoj soukromého sektoru za situace, ţe podnikatelé mají pouze omezené prostředky - jelikoţ kaţdému potencionálnímu investorovi se nabízejí moţnosti jak získat majetek, buďto nákup z vlastních zdrojů, nákupy získané úvěrem anebo právě leasing. Při nákupu z vlastních zdrojů je často velmi obtíţné si „našetřit―. Na začátku leasingu platí nájemce první mimořádnou splátku neboli akontaci a pak v pravidelných intervalech, měsíčně nebo čtvrtletně, nájemné. Nájemce má moţnost pronajatý předmět získat do svého vlastnictví po uplynutí předem stanované doby, která je sepsaná ve smlouvě mezi pronajímatelem a pronájemcem. Leasingy se člení na finanční, operativní a zpětné. Leasing vyuţívají nejen velké společnosti, ale také střední a malé firmy a drobní ţivnostníci. Do konce roku 2011 byla forma získání majetku prostřednictvím finančního leasingu vyuţívána i běţnými spotřebiteli, ale novela zákona o ochraně spotřebitele, platná od počátku roku 2012, poskytování finančního leasingu fyzickým osobám – nepodnikatelům z trhu zcela vytlačila. ___________________________________________ 1 FRIDRICH, František. Moderní formy podnikání. Hospodářské noviny. 1989, roč. 33, č. 31, s. 14. ISSN 08629587.

9

Tento fakt není nikde v zákoně uveden, ţe by se spotřebitelům finanční leasing nemohl poskytovat, nicméně zákon umoţňuje spotřebitelům od smlouvy na financování ve lhůtě 14 dnů od podpisu smlouvy odstoupit a je jedno, zda se jedná o úvěr nebo leasing. S tímto je spojeno vrácení zboţí, reklamace, atd. V konečném důsledku by to mělo velký dopad na oblast obchodu. V rámci finančního leasingu, kdy leasingová společnost daný předmět kupuje od dealera (přecházející na ni vlastnictví předmětu) a dále pronajímá nájemci, má spotřebitel právo odstoupit od smlouvy a to by obchod komplikovalo a vznikly by další rizika. Dopad v praxi by to mělo ten, ţe pronajímané předměty v rámci finančního leasingu, by měl běţný spotřebitel moţnost vrátit a finanční společnosti, které poskytují leasing, by musely mít k dispozici skladovací prostory na vrácené zboţí a nesly by téţ i související náklady. To je hlavní důvod, proč se od poskytování finančního leasingu běţným spotřebitelům (fyzickým osobám – nepodnikatelům), na straně leasingových společností upustilo. Avšak poskytování finančního leasingu fyzickým osobám – podnikatelům není dotčeno, tzn., ţe se běţně poskytuje dál. Pravdou je, ţe finanční leasing jako takový, z trhu víceméně „vymizel― – byl vytlačen úvěrovými produkty.

Zákon o ochraně spotřebitele a občanský zákoník říká, ţe občan má právo odstoupit od smlouvy. Zákon o spotřebitelském úvěru říká: (citace)

„§ 11 - odstoupení od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr. (1) Spotřebitel může od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, odstoupit bez uvedení důvodů ve lhůtě 14 dnů ode dne uzavření této smlouvy. V případě, že tato smlouva neobsahuje informace stanovené v § 6 odst. 1, lhůta pro odstoupení neskončí dříve, než 14 dnů poté, kdy věřitel spotřebiteli chybějící informace poskytne. (2) Od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, lze odstoupit podle odstavce 1 písemně, a to v souladu s informací uvedenou v této smlouvě o právu na odstoupení. Lhůta pro odstoupení je považována za zachovanou, je-li odstoupení odesláno věřiteli v listinné podobě nebo na jiném trvalém nosiči dat nejpozději v poslední den lhůty. (3) Došlo-li k odstoupení podle odstavce 1, je spotřebitel povinen věřiteli bez zbytečného odkladu, nejpozději do 30 dnů ode dne odeslání odstoupení, zaplatit jistinu. V tomto případě je spotřebitel povinen zaplatit věřiteli úrok ve výši, na kterou by věřiteli vznikl nárok, pokud by k odstoupení od smlouvy nedošlo, a to za období ode dne, kdy byl spotřebitelský úvěr 10

čerpán, do dne, kdy je jistina splacena. V případě odstoupení spotřebitele od této smlouvy nemá věřitel právo požadovat po spotřebiteli žádné další plnění, s výjimkou náhrady nevratných poplatků zaplacených věřitelem orgánům veřejné správy nebo jiným osobám pověřeným výkonem veřejné správy. (4) Pokud věřitel nebo třetí osoba na základě smlouvy mezi třetí osobou a věřitelem poskytuje doplňkovou službu související se smlouvou, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, okamžikem odstoupení od této smlouvy zaniká i smlouva o doplňkové službě. Věřitel je povinen bez zbytečného odkladu informovat třetí osobu o tom, kdy k odstoupení od smlouvy došlo. (5) Má-li spotřebitel právo na odstoupení od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, podle tohoto zákona, nepoužijí se ustanovení o právu na odstoupení od smlouvy o finančních službách uzavíraných na dálku nebo od smlouvy uzavřené mimo obchodní prostory.“2

1.1 Historie leasingu První zmínky jsou ze 3. tisíciletí před naším letopočtem, které byly objeveny v dokumentech Sumeřanů.

Závazné

normy

upravující

vztahy

uţívání

cizího

majetku

nalézáme

v Achammurapiho zákoníku, který pochází z Babylonu z 18. století před naším letopočtem. Neexistovalo soukromé vlastnictví, v té době majetek patřil chrámům a ty následně přenechávaly půdu do uţívání hospodařícím zemědělcům. Jiţ v této době vznikaly leasingové vztahy. O něco později byly tyto vztahy rozšířeny také na území antického Řecka a starého Říma.

Zde se s určitým nadhledem můţeme setkat jak s finančním leasingem, tak i

s leasingem operativním a zpětným, které byly kodifikovány v Corpus Iuris Civilis císaře Justiniána ze 6. stolení našeho letopočtu.3 Postupem času byl leasing spjat s průmyslovou revolucí v 18. a 19. století ve Spojených státech amerických a ve Velké Británii.

____________________________________ 2

Zákon č. 145/2010 Sb., o spotřebitelském úvěru § 11 odstoupení od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr 3

Corpus iuris civilis představuje kodifikaci římského práva provedenou na podnět byzantského císaře Justiniána I. v 6. století

11

Zde se objevuje klasické trojstranné schéma leasingu, v němţ vystupují jiţ specializované finanční instituce, kromě prodejců či výrobců a nájemců, které pořizují věc do svého vlastnictví a přenechávají ji do uţívání zmíněnému nájemci. Ve 20. století, po ukončení 2. světové války se hlavním impulsem pro rozvoj leasingu v USA a Velké Británii stal značný nárůst poptávky spotřebitelů po nejrůznějším spotřebním zboţí. V druhé polovině 20. století se leasing začíná významně rozvíjet i v kontinentální Evropě. V tehdejším Československu na přelomu 60. a 70. let se začaly uzavírat první leasingové smlouvy. V podmínkách centrálně plánované ekonomiky se však leasing nemohl významně rozvinout. Aţ v 90. letech v České republice se začalo výrazněji uplatňovat leasingové financování v podmínkách trţní ekonomiky a ve druhé polovině 90. let se stal nedílnou součástí české trţní ekonomiky, kdy se český leasingový trh stabilizoval. Leasing začal hrát nezanedbatelnou roli při uskutečňování investičních i spotřebitelských záměrů, ať jiţ jde o financování pořízení, obnovu či rozšíření nového investičního majetku, coţ mimo jiné vedlo k podpoře malého a středního podnikání.

1.2 Vymezení leasingu v legislativě ČR Leasing není výslovně definován v platné české legislativě. Protoţe leasing není uveden mezi zvláštními smluvními typy ani v občanském zákoníku, ani v obchodním zákoníku ani v jiném (zvláštním) právním předpisu, je posouzení některých aspektů leasingových obchodů v praxi často nejednotné a sporné. Z hlediska úpravy smluvních typů jsou především pokusy posuzovat leasingové operace problematické. V praxi nevyvolává závaţnější problémy aplikace ustanovení občanského zákoníku o nájemní smlouvě na operace operativního pronájmu, protoţe vychází z totoţnosti rozhodujících ekonomických i právních charakteristik obou institutů.

1.2.1

Předmět leasingu

Předmětem leasingu mohou být věci hmotné (movité a nemovité) i věci nehmotné povahy – např. práva (ochranná známka, software apod.) anebo jiné majetkové hodnoty. Předmětem leasingu mohou být všechny typy nemovitostí, které řadíme do níţe uvedených kategorií:

12

leasing rozestavěného objektu s financováním následné dostavby leasing jiţ postaveného objektu s následným financováním modernizace nebo rekonstrukce výše uvedené alternativy včetně vnitřního vybavení leasing objektu postaveného na přání zákazníka na určené ploše Při leasingu nemovitostí však není moţné odepisovat pozemky, tudíţ nevstupují při kalkulaci leasingových splátek do ceny leasingu, ale jen do prodejní ceny předmětu leasingu. Věc spotřebitelná nemůţe být v ţádném případě předmětem leasingu. Pouze věc, která se uţíváním opotřebovává natolik, ţe ve stavu opotřebované věci můţe být po skončení leasingu vrácena vlastníkovi u operativního leasingu nebo prodaná uţivateli u finančního leasingu.

1.3 Poskytovatelé leasingů v ČR Leasingové obchody jsou oprávněny uskutečňovat vybrané obchodní společnosti nebo fyzické osoby, které splní základní podmínky pro soukromé podnikání, s oprávněním ke koupi za účelem dalšího prodeje. Banky poté mohou provozovat operace leasingového charakteru přímo dle zákona č.21/92 Sb., o bankách. Leasingové společnosti v ČR, obdobně jako ve většině zemí Evropy, pro svou činnost nepotřebují ţádnou zvláštní licenci. Činnost těchto společností nespadá do sféry aplikace platného zákona o bankách, ani vůči nim není uplatňován bankovní dohled či zvláštní dozor jiného orgánu státu. Mají však povinnost respektovat stejné předpisy, jako jiné obchodní společnosti a podnikatelé. Zejména se jedná o obchodní zákoník, dále pak zákon na ochranu hospodářské soutěţe, na ochranu spotřebitele, proti legalizaci výnosů z trestné činnosti, o konkurzu a vyrovnání nebo předpisy na ochranu ţivotního prostředí či zákony daňové a účetní. Zde mohou příslušné státní orgány provádět kontrolu a realizovat příslušné postihy.

1.3.1

Největší poskytovatelé leasingu v ČR ČSOB leasing, a.s. (od r. 1995) UniCredit Leasing CZ, a.s. (od r. 1991) Škofin, s.r.o. (od r. 1992)

13

Essox, s.r.o. (od r. 2003) 4 Důvodem, proč jsou tyto společnosti povaţovány za největší je fakt, ţe se „pyšní― nejvyšším počtem uzavřených leasingových smluv na českém finančním trhu. Tuto skutečnost ještě podtrhuje fakt, ţe jsou součástí tohoto trhu nejdelší dobu a rovněţ mají největší peněţitý obrat z celé škály leasingových společností. Pro účely diplomové práce bychom o těchto společnostech mohli hovořit i o jakési „velké čtyřce― v oblasti leasingových poskytovatelů.

1.3.2

Leasingová asociace

Česká leasingová a finanční asociace (dále jen ČLFA), na trhu působila od poloviny roku 1991, coby Asociace leasingových společností ČSFR. V září 1992 byla zaloţena Asociace leasingových společností České republiky, kdy se jednalo o samostatné zájmové sdruţení českého leasingu. O pár let později se začala asociace zabývat i dalšími nebankovními finančními produkty, přičemţ její členskou základnu doplnili někteří poskytovatelé spotřebitelských úvěrů, prodejců na splátky a faktoringu. Na základě těchto skutečností, se v roce 2005 rozhodlo o změně názvu na dnešní ČLFA (Česká leasingová a finanční asociace). Tento „orgán― se podílí na přípravě závaţnějších právních předpisů, které souvisejí s nebankovními finančními produkty a s postavením společností poskytující leasing, spotřebitelské financování, splátkové prodeje a faktoring. Kromě dalších funkcí, které asociace plní, jako je např. poskytování informací o svých členech potencionálním klientům těchto společností nebo analýza aktuálních domácích problémů v tomto odvětví, také zastupuje členské společnosti, kterých je 49 a které realizují 97% objemu všech tuzemských leasingových obchodů, většinu nebankovních úvěrů pro spotřebitele a většinu obchodů z oblasti faktoringu.

_____________________________ 4

Zdroj: www.clfa.cz

14

Tabulka č. 1: Pořadí členských společností ČLFA (Česká leasingová a finanční asociace)

podle vstupního dluhu v souhrnu všech produktů slouţících k financování silničních vozidel a motocyklů v roce 2012. Vstupní dluh v mil. Kč 01. ŠkoFIN s.r.o.

7 880,00

02. UniCredit Leasing CZ, a.s. (vč. RCI Financial Services, s.r.o a UniCredit Fleet Management s.r.o.)

4 745,76

03. ČSOB Leasing, a.s.

3 349,31

04. Credium, a.s.

2 946,62

05. s Autoleasing, a.s.

2 847,05

06. GE Money Auto, s.r.o.

2 452,49

07. ALD Automotive s.r.o.

1 769,33

08. LeasePlan Česká republika, s.r.o.

1 728,33

09. ESSOX, s.r.o.

1 573,28

10. Mercedes Benz Financial Services Česká republika s.r.o.

1 537,30

11. ARVAL CZ s.r.o.

1 359,15

12. VB Leasing CZ, spol. s r.o.

1 045,04

13. BUSINESS LEASE s.r.o.

862,11

14. Home Credit, a.s.

771,21

15. PSA FINANCE Česká republika, s.r.o.

738,31

16. CETELEM ČR, a.s.

708,49

17. FCE Credit, s.r.o.

309,02

18. Toyota Financial Services Czech s.r.o.

282,03

19. UNILEASING, a.s.

210,00

20. Raiffeisen-Leasing, s.r.o.

174,09

Zdroj: www.clfa.cz

1.4.

Druhy leasingů

Financování prostřednictvím leasingů můţeme rozdělit na tři druhy. Ve všech třech případech se jedná o speciální formu pronájmu, přičemţ se mezi sebou liší v konečné fázi.

15

1.4. 1

Finanční leasing - charakteristika

Jedná se o druh dlouhodobého pronájmu movité nebo nemovité věci, s moţností jejího následného odkoupení. Pronájemce pravidelně splácí měsíční či čtvrtletní paušální splátky a po ukončení leasingové smlouvy můţe či obvykle musí v závislosti na druhu finančního leasingu přejít předmět leasingu do majetku pronájemce (pozn. finanční leasing s opcí či povinností odkupu). Finanční leasing se doporučuje především při financování vozidel pro soukromé nebo firemní účely. Díky tomuto finančnímu produktu si mohou podnikatelé a společnosti snáze pořídit nákladní automobily, návěsy a přívěsy, tahače, autobusy, vysokozdviţné vozíky a jinou manipulační nebo zemědělskou techniku, a to nejen novou, ale i zánovní. Také se finančním leasingem financuje pořízení strojního a výrobního zařízení nebo nemovitosti. Dle povahy předmětu leasingu a také dle nabídky konkrétních leasingových společností se liší délka pronájmu s následnou koupí pronajaté věci. Nejenom délka se liší, ale také první mimořádná splátka či akontace, která se pohybuje od 0% do 70% pořizovací ceny financovaného předmětu. Pro leasingové společnosti je typický také individuální přístup ke klientovi. Můţe nabídnout lepší podmínky pro dlouhodobého solventního klienta neţ klientovi neprověřenému. V leasingových splátkách je většinou zahrnuto např. havarijní pojištění, povinné ručení či jiné sluţby pro klienta. Většina leasingových společností spolupracuje s nejednou pojišťovnou. Díky této spolupráci můţe nabídnout výhodnější podmínky pojištění.

16

Diagram č. 1: Proces finančního leasingu

Zdroj: vlastní zpracování

1.4.2.

Operativní leasing - charakteristika

Operativní leasing je zaloţen na jiném principu neţ finanční leasing. Je zde stejná situace, opět si klient pronajímá od leasingové společnosti určitý majetek (auto, stroj, zařízení,…) na určitou předem sjednanou dobu. Hlavní rozdíl je v tom, ţe veškerý servis a většinu nákladů spojených s provozem té určité věci, coţ je např. oprava, servis apod. hradí pronajímatel, stejně tak na sebe bere i další rizika. Další rozdíl je, ţe po ukončení operativního leasingu zůstává předmět leasingu nadále v majetku pronajímatele. Pronajímatel poté můţe nabídnout klientovi např. nový automobil a uzavře s ním novou smlouvu o operativním leasingu. Výhodou u této finanční nabídky je, ţe se zde nemusí platit ţádná akontace, splátka operativního leasingu je plně uznatelný daňový výdaj a financování probíhá mimo rozvahu. Operativní leasing je časově ohraničený pronájem prostředků, kde se nemusí uskutečnit koupě předmětu leasingu. Doba pronájmu není omezena. Obvykle bývá minimální délka pronájmu jeden rok, maximálně pak podle stupně opotřebení předmětu pronájmu.

17

Diagram č. 2: Proces operativního leasingu


1.4.3.

Zpětný leasing - charakteristika

Jedná se o odkup hmotného nebo nehmotného majetku a následný pronájem původnímu majiteli aţ do úplného splacení. Tím získává fyzická osoba (dále téţ FO) nebo podnikatel volný kapitál. Tento majetek můţe FO nebo podnikatel uţívat pro soukromé či podnikatelské účely a leasingové společnosti je prodán prostřednictvím kupní smlouvy. Vlastník se stává nájemcem, to znamená, ţe předmět leasingu předává sám sobě a v okamţiku předání jiţ sluţba probíhá jako klasický finanční leasing. U tohoto typu financování se pouţívají měsíční či čtvrtletní splátky.

18

Diagram č. 3: Proces zpětného leasingu


1.5. Subjekty leasingových operací Leasingová operace zahrnuje zpravidla 3 základní subjekty výrobce (dodavatel produktu) leasingová společnost (pronajímatel) leasingový uţivatel (nájemce) Jako leasingový pronajímatel můţe vystupovat jakákoli FO, pokud splní všeobecné základní podmínky stanovené pro soukromé podnikání, nebo obchodní společnost. U obchodních společností není poţadována v ČR zvláštní licence, jako je to třeba ve Francii nebo v Itálii. Činnost leasingových společností nespadá do působnosti zákona č. 21/1992 Sb., o bankách, ve znění pozdějších předpisů a z tohoto důvodu nepodléhá bankovnímu dohledu. Mezi výrobcem a leasingovou společností se uzavírá kupní smlouva. Mezi leasingovou společností a nájemcem se uzavírá leasingová smlouva, na jejímţ základě dochází k pronájmu dané věci. I banka můţe být v některých případech subjektem leasingové operace. Zajišťuje pronajímatele, a to ve stanovených případech bankovní garancí proti insolventnosti uţivatele. Zejména se vyţadují u specifických komodit či jednoúčelových technologií, kde by bylo

19

velmi obtíţné v případě insolventnosti nájemce nalézt nájemce alternativního, případně předmět leasingu prodat.

Diagram č. 4: Subjekty leasingových operací VÝROBCE

LEASINGOVÁ SPOLEČNOST

BANKA

NÁJEMCE


Popis diagramu č. 4: Výrobce prodá leasingové společnosti předmět pronájmu. Leasingová společnost si půjčuje od banky finanční kapitál. Leasingová společnost pronajímá nájemci předmět leasingu.

1.6 Výhody a nevýhody leasingu Tak jako kaţdý finanční produkt na trhu má svá pro a proti, tak i leasing má řadu výhod i nevýhod a jsou s ním přirozeně spojená i určitá rizika.

Výhody z pohledu poskytovatele sniţuje se podnikatelské riziko, pro pronajímatele je snazší získat zpět pronajatý leasing z důvodu vlastnického práva na financované aktivum leasingová smlouva je uzavřená rychleji neţ smlouva spotřebitelský úvěr činí poskytovatele konkurenceschopnějším, pakliţe leasing nabízí

20

Výhody z pohledu klienta Vyřízení leasingové smlouvy můţe být rychlejší neţ získání úvěru Umoţňuje pořídit majetek bez nutnosti plné úhrady kupní ceny Rizika inflace nese obvykle leasingová společnost Jestliţe se předmět leasingu vyuţívá jen během sezóny, je moţné po dohodě s leasingovou společností sjednat nepravidelné splátky. Leasing spoří podnikatelským subjektům jejich finance. Leasingové splátky podléhají zrychlenému odepisování oproti standardnímu způsobu, který pouţívá podnikatel, který koupí předmět na úvěr nebo za hotové peníze – daňová výhoda. Moţnost získat výhodnější podmínky u navazujících, často povinných sluţeb, mezi které patří např. havarijní pojištění apod., jelikoţ leasingová společnost můţe vyuţít z nabídky pojišťoven daný produkt v rámci flotil apod.

Nevýhody z pohledu poskytovatele moţné ztráty v případě nedodrţení smluvních podmínek

Nevýhody z pohledu klienta V leasingových splátkách je nutno zaplatit náklady na finanční sluţbu i profit leasingové společnosti, a proto pořízení na leasing bývá obvykle draţší neţ pořízení na úvěr. Předmět po skončení leasingu získá nájemce zcela nebo téměř daňově odepsaný, takţe nadále ztrácí výhodu odpisů, i kdyţ předmět dále uţívá. Avšak toto tvrzení není úplně přesné, neboť dle ZDP (zákon o dani z příjmu) má nájemce moţnost odepisovat technické zhodnocení, pokud součet jeho hodnoty a kupní ceny na konci pronájmu přesáhne 40 000 Kč, ale pokud pronajímatel nenavýší pořizovací cenu, ze které majetek odepisuje, samozřejmě s písemným souhlasem pronajímatele. Vysoké „penále― pokud nájemce vypoví smlouvu, pokud mu to bude umoţněno. Výrazně omezená vlastnická práva k PL (předmět leasingu), neboť po celou dobu pronájmu patří leasingové společnosti a nájemce tak nemůţe provádět úpravy bez jejího souhlasu.

21

V případě, ţe by leasingová společnost zbankrotovala, musí nájemce vrátit předmět leasingu a jednat o vyrovnání. Předčasné ukončení leasingové smlouvy ze strany nájemce (u finančního leasingu) je problematické, ale je zde moţnost převést leasingovou smlouvu („cese― leasingové smlouvy) na třetí osobu se souhlasem pronajímatele (leasingové společnosti) Ač není po dobu financování (splácení) leasingu klient majitelem financovaného aktiva, jsou na něj přenesena rizika spjatá např. s krádeţí či totální škodou daného aktiva, coţ se odráţí např. na nutnosti platby pojistného apod. V případě vyuţití, mnohdy povinného pojištění daného aktiva bývá zpravidla velmi obtíţné řešit rozdělení plnění od pojišťovny v případě totální škody či krádeţe i v situaci, byť je jiţ např. polovina aktiva leasingové společnosti splacena

1.7 Rizika spojená s leasingem vlastnické riziko - s vlastnictvím předmětu se pojí riziko, ţe po uplynutí záruční lhůty nebude předmět fungovat bez závad. Při sestavování leasingové smlouvy se LS (leasingová společnost) snaţí toto riziko přenést na nájemce. Investiční riziko - všechny investice s sebou nesou riziko, ţe nebudou amortizovány. Nájemce je ale smluvně zavázán k úhradě nájemného bez ohledu na efektivitu vyuţití PL (předmět leasingu). Vzhledem k uvedeným záporům a rizikům se jeví jako výhodnější forma leasingu operativní, při kterém některé nevýhody neplatí. Na příjemce nejsou převáděna vlastnická ani investiční rizika a odpovědnost za škody na předmětu leasingu leţí na straně pronajímatele tj. leasingové společnosti. Dále odpadá nevýhoda plynoucí z nemoţnosti vypovědět smlouvu a z rizika bankrotu LS (leasingové společnosti). Ale samozřejmě není moţné jednoznačně určit, která forma leasingu je obecně výhodnější. Vţdy je dobré zváţit všechna specifika konkrétní situace jako např. velikost firmy, pořizovaný předmět leasingu, typ činnosti firmy, zda si po skončení firma nechá PL ve svém majetku atd. Jsou zde i firmy, jejichţ záměrem je vlastnit co nejméně majetku a z tohoto důvodu upřednostňují operativní leasing i za cenu vyšších nákladů s pronájmem spojených.

22

1.8

Náleţitosti leasingové smlouvy

Aby se leasingová smlouva mohla řádně uzavřít, je potřeba předloţit určité doklady, které leasingová společnost poţaduje jako podmínku pro uzavření smlouvy. Leasingová společnost si musí prověřit, solidnost a bonitu potenciálního zájemce o leasing. Jedná se o eliminaci mnoţících se případů podvodů a dále pak omezení rizika, ţe potenciální klient nebude schopen dostát svým závazkům vyplývajícím z leasingové operace. Ověřování v případě podnikatelského subjektu probíhá ve čtyřech základních krocích: Prověření cash flow a finanční aktivity Posouzení podnikatelského záměru zájemce Prověření právní subjektivity a vedení bankovních účtů zájemce o leasing Ověření formy zajištění leasingové operace. Zájemci o leasing předkládají mnohdy odlišné dokumenty.

Právnická osoba: Platný výpis z obchodního rejstříku případně notářsky ověřená kopie Účetní závěrka za poslední rok, nebo mezitímní účetní závěrka Doklad o registraci k DPH Daňové přiznání Přehled o příjmech a výdajích Výpis z BÚ Výkaz o majetku a závazcích (leasingy, úvěry, půjčky) Doklady o ručitelích a způsobu jejich ručení

Fyzická osoba – podnikatel: Ţivnostenský list nebo koncesní listina Občanský průkaz Doklad o registraci k DPH Kopie daňového přiznání Výpis z BÚ Výkaz o majetku a závazcích (leasingy, úvěry, půjčky) Daňové přiznání

23

Fyzická osoba – nepodnikatel (do roku 2011) viz kapitola první (str. 10) Občanský průkaz a druhý doklad totoţnosti (cestovní pas, řidičský průkaz, rodný list) Potvrzení o zaměstnání Potvrzení o výši čistého měsíčního příjmu od zaměstnavatele s vyčíslením jiných závazků Počet vyţivovaných osob Souhlas manţela/manţelky s uzavřením leasingové smlouvy U cizinců se vyţaduje rovněţ předloţení originálu povolení k pobytu včetně ověřené kopie Předpokladem uzavření leasingové smlouvy je akceptování všech podmínek uvedených v leasingové smlouvě smluvními stranami. Obsah leasingové smlouvy je pro smluvní strany závazný, jestliţe není v rozporu s ustanoveními souvisejících zákonů. Leasingová smlouva formuluje základní práva a povinnosti smluvních stran a takto působí jako určitý garant jistoty jednotlivých subjektů a zároveň funguje jako nástroj při plnění práv a povinností stanovených ve smlouvě a je podkladem pro vynucování dojednaných cílů. Leasingová smlouva o finančním či operativním leasingu musí obsahovat především tyto náleţitosti: Identifikace smluvních stran Určení předmětu leasingu Termín předání předmětu leasingu nájemci Cena předmětu leasingu Doba trvání leasingového vztahu Určení zálohy na leasingové splátky Výši leasingových splátek Povinnosti převzetí předmětu leasingu leasingovým nájemcem Prohlášení o shodě Dispozice s předmětem leasingu Nemoţnost předčasného ukončení leasingové smlouvy ze strany leasingového nájemce Odpovědnost za vady předmětu Rozhodčí doloţka A další ustanovení v leasingové smlouvě 24

Identifikace smluvních stran Zde se uvádí identifikace leasingového nájemce a pronajímatele adresou či sídlem a uvedením data narození v případě FO nebo IČ – identifikačního čísla u podnikatelů. Dále daňového identifikačního čísla u PO, eventuálně údaje o zápisu do obchodního rejstříku včetně spisové značky.

Určení předmětu leasingu Předmět leasingu musí být naprosto přesně identifikován, tzn. název předmětu leasingu, výrobní číslo, značka výrobku, rok výroby atd. Dále je dobré uvedení dodavatele předmětu leasingu, jestliţe není shodný s výrobcem předmětu leasingu a to zvláště pro případ určení subjektu, u něhoţ lze uplatnit práva za vady věci.

Termín předání předmětu leasingu nájemci Veškerá data, čas a místo převzetí předmětu leasingu leasingovým nájemcem by měli být shodné s okamţikem převzetí předmětu leasingu leasingovým pronajímatelem – ustanovení § 590 OZ (obchodní zákoník). Poté se sepisuje předávací protokol o převzetí předmětu leasingu leasingovým nájemcem. Zároveň s tím je naplněna podmínka převzetí předmětu leasingu leasingovým pronajímatelem dle kupní smlouvy mezi pronajímatelem a prodávajícím.

Cena předmětu leasingu Jedná se o pořizovací hodnotu předmětu leasingu (částka, kterou hradí pronajímatel za pořízení a uvedení předmětu leasingu do souladu s právními a technickými podmínkami jeho uţívání). Nejedná se pouze o kupní cenu, ale i o clo, dovozní a montáţní náklady atd.

Doba trvání leasingového vztahu Počtem měsíců je stanoveno určení doby trvání leasingu. Je nutné dodrţet minimální zákonem stanovené doby odepisování jednotlivých předmětů leasingu a to podle zákonem stanovených odpisových skupin. Pokud je leasingová smlouva uzavřena na dobu kratší, vlastník nebude moci odepisovat zakoupený majetek a nájemce nezahrne splátky do nákladů.

25

Určení zálohy na leasingové splátky Zpravidla se nájemník zavazuje k uhrazení jednorázové první zvýšené splátky, která je většinou vypočítaná procentuálním podílem pořizovací ceny předmětu leasingu. Jedná se o tzv. akontaci na leasingové splátky. Rozdíl je zaúčtování této platby. Hlavní smysl této platby je zajištění právních nároků leasingového pronajímatele v případě nadměrné amortizace předmětu leasingu a současně předčasného ukončení leasingové smlouvy. Zároveň tato první platba sniţuje finanční zatíţení leasingového pronajímatele při pořízení předmětu leasingu.

Výši leasingových splátek Součástí leasingové smlouvy je samozřejmě také splátkový kalendář. Je zde sepsána výše leasingových splátek, způsob platby (číslo účtu pronajímatele), datum splatnosti, sankce za prodlení s platbou atd. Leasingové splátky můţou být stanoveny fixně nebo flexibilně v závislosti např. na výnosech ze sezonní výroby apod. Výše úrokových sazeb refinančního úvěru, který byl pronajímatelem případně pouţit pro zaplacení pořízení předmětu leasingu, slouţí k přizpůsobení k výši leasingových splátek. Tzv. odkupní cena, jejíţ zaplacení je nezbytnou podmínkou přechodu vlastnického práva k předmětu leasingu a také právním úkonem vyjadřujícím naplnění kupní opce, toto vše stanovuje splátkový kalendář stanovující výši poslední leasingové splátky u finančního leasingu. Většina leasingových společností má různé reklamní akce, které příznivě ovlivňují výši leasingových splátek, např.: Pojištění zdarma první rok Poukaz na CCS kartu (čerpání pohonných hmot) na 5 000 Kč Prodlouţení záruční doby Zimní pneumatiky zdarma apod.

Povinnosti převzetí předmětu leasingu leasingovým nájemcem Jedná se o smluvní ujednání mezi dodavatelem a účastníkem leasingové smlouvy a upravuje se v něm uplynutí lhůty pro převzetí předmětu leasingu leasingovým nájemcem jako právní fikci faktického převzetí předmětu leasingu, po kterém jsou placeny leasingové splátky leasingovým nájemcem.

26

Prohlášení o shodě Jestliţe se jedná o předmět leasingu, který byl individuálně dovezen ze zahraničí, je nutné aplikovat do leasingové smlouvy prohlášení o shodě. Taktéţ musí smlouva obsahovat odkaz, ţe předmět leasingu splňuje technicko-právní podmínky pro své pouţívání na území České republiky.

Dispozice s předmětem leasingu Je zde rozlišnost nakládání s předmětem leasingu po dobu trvání leasingové smlouvy a po skončení trvání doby leasingu. Leasingová smlouva určuje jednak předmět leasingu, rozsah práv a povinností nájemce a pronajímatele před skončením dobry trvání leasingu (především pro případ předčasného ukončení leasingové smlouvy z důvodu neplacení leasingových splátek). Ve smlouvě musí být upraven případ předčasného ukončení leasingové smlouvy, z důvodu porušení smluv obou stran. Dále je nezbytné ve smlouvě mít ustanovení, zda má leasingový nájemce právo na eventuální přechod vlastnictví předmětu leasingu nebo stanovení opce leasingového nájemce na koupi předmětu. Zároveň je zde také ujednání o výši kupní ceny, za níţ přejde vlastnictví k předmětu leasingu z leasingového pronajímatel na nájemce.

Nevýhodné podmínky předčasného ukončení leasingové smlouvy ze strany leasingového nájemce Principem poskytnutí finančního leasingu je vlastní finanční sluţba a poskytnutí věci k dispozici, toto je charakteristickým znakem leasingové smlouvy. Proto je nemoţné předčasně ukončit smlouvu z vůle leasingového nájemce, jemuţ z nějakého důvodu předmět leasingu jiţ nevyhovuje a to za situace, kdy pořízení předmětu leasingu bylo financováno pronajímatelem.

Odpovědnosti za vady předmětu leasingu Leasingová smlouva staví nájemce pouze do role uţivatele předmětu leasingu, který nemá vlastnická práva a v případě potřeby uplatnění práva za vady je v roli zmocněnce vlastníka, tj. leasingového pronajímatele, můţe uplatnit reklamaci jménem vlastníka u prodávajícího popř. výrobce.

27

Rozhodčí doloţka Tato rozhodčí doloţka řeší případně vzniklé spory mezi účastníky řízení. Česká leasingová a finanční asociace vede v souladu se zákonem č. 216/1994 Sb., o rozhodčím řízení, ve znění pozdějších předpisů, listinu rozhodců, ze které mohou strany leasingové smlouvy, pokud se dohodnou na odpovídající rozhodčí doloţce, vybrat rozhodce pro rozhodnutí sporu z jejich leasingového obchodu (rozhodci jsou jmenováni ze seznamu vedeného ČLFA a postupují podle Fakultativních procedurálních zásad rozhodčího řízení, které vypracovala ČLFA). Strany se mohou dohodnout i na jiné formě řešení sporu, např. cestou soudní. Pokud obě strany neuzavřou konkrétní dohodu, pak samozřejmě příslušné spory vzniklé z leasingové smlouvy bude vţdy řešit věcně a místně příslušný soud.

Další ustanovení v leasingové smlouvě Součástí leasingové smlouvy mohou být i všeobecné obchodní podmínky např. definice a určení průběhu leasingového vztahu, včetně způsobu řešení moţných rizik při zničení a odcizení či poškození předmětu leasingu. Další obsaţení ve smlouvě je např. výslovné ujednání o nepodřízenosti leasingové smlouvy ustanovením o nájmu. Taktéţ můţe obsahovat údaje o případném ručení či garanci o pojištění předmětu leasingu, ustanovení provádět opravy na pronajatém majetku. Dále pak podmínky, za nichţ je nájemce oprávněn provádět na pronajatém majetku technická zhodnocení a dohodu o tom, kdo tato technická zhodnocení bude hradit, odepisovat, zákaz pronajímaní další osobě (třetí straně), atd. Nezanedbatelnou součástí leasingové smlouvy jsou podpisy osob zmocněných uzavřít leasingovou smlouvu, seznam příloh (splátkový kalendář) atd. Smlouva dojednaná ústní formou je právně účinná, jelikoţ forma leasingové smlouvy není předepsaná OZ (obchodní zákoník). Avšak leasingová smlouva je natolik sloţitá, ţe k přesnému vymezení práv a povinností obou stran je písemná forma doporučena. Leasingová smlouva má velké nároky na podrobnost, jasnost a jednoznačnost obsahu jednotlivých ujednání leasingové smlouvy. Písemná forma smlouvy je nezbytná jak pro daňové účely, tak pro případ eventuelního soudního sporu. Leasingová smlouva bývá většinou stručná a zaměřuje se zejména na individuální okolnosti konkrétní leasingové operace. Přílohou leasingové smlouvy jsou obchodní podmínky konkrétní leasingové společnosti, s jejich obsahem je nájemce seznámen při podpisu smlouvy. Je nutno však věnovat náleţitou pozornost při sjednávání leasingovým smluv právě obchodním podmínkám leasingových společností a samozřejmě obsahu celé leasingové smlouvy.

28

1.9 Výpočet současné hodnoty u finančního leasingu Tabulka č. 9 : Vzor - výpočet současné hodnoty u finančního leasingu Pořízení

Úhrada

leasingu

splátek

Současná hodnota

Závazek

Úrok

splátek

Sníţení závazku

1. 1. 2012

600

600

1526

x

600

31. 12. 2012

400

364

926

93

307

31. 12. 2013

400

331

625

63

337

31. 12. 2014

400

301

294

30

370

Celková suma

1800

1596

0

186

x

Zdroj: vlastní zpracování, na základě údajů z přednášky Ing. Sládkové z předmětu Mezinárodní účetní standardy

Úrok je v našem případě 10%. Výpočet: 400/(1 + 0,1)1 = 364 400/(1 + 0,1)2 = 331 400/(1 + 0,1)3 = 301 Závazek 1526 je zahrnut v pořizovací ceně. Na MD bude DHM Na D bude závazek dlouhodobý Celkový úrok 186 – čistý roční úrok a zároveň je závazkem dlouhodobým 926 = 1 526 – 600

93 = 10% z dluţné částky (z 926)

307 = 400 – 93

625 = 926 – 301

63 = 10% z dluţné částky (z 625)

337 = 400 – 63

294 = 625 – 331

30 = 10% z dluţné částky ( z 294)

370 = 400 – 30

Dlouhodobý hmotný majetek leasing 1 526 montáţ 50

29

Celková hodnota majetku je 1 596. Odpis 1 596. Odpisy jsou nastaveny na 3 roky (36 měsíců) dle smlouvy. Na 60 měsíců - dle doby pouţitelnosti. Pokud vlastnictví přechází, mohu si nastavit odpisy na dobu, po kterou budu předmět vyuţívat, pokud ale vlastnictví nepřechází. Nastavíme odpisy na dobu trvání smlouvy. Leasingová společnost sklad auto

náklady na prodané zboţí

1 500

1 500

výnos z prodeje 1596

dl. pohl. z leasingu 1782

čas. rozlišení výnos z leas. 186

Do dlouhodobého majetku patří investice do nemovitostí. Oceňují se pořizovací cenou. Mohou být předmětem pronájmu.

30

2.

Spotřebitelský úvěr

Spotřebitelský úvěr lze charakterizovat jako účelové či neúčelové poskytnutí finančních prostředků bankou, nebankovní institucí či osobou s ţivnostenským oprávněním klientovi jako fyzické osobě, která nejedná v rámci své podnikatelské činnosti nebo v rámci samostatného výkonu svého povolání. Úrok je úplatou za poskytnutí finančních prostředků. Výše úroku je obvykle uváděna ve formě roční úrokové sazby. Výše úrokové sazby závisí na typu úvěrů, na době splatnosti úvěru, případně i na jiných okolnostech, které banka při stanovení výše úrokové sazby zohledňuje. V současné době se úroková sazba spotřebitelských úvěrů pohybuje v rozpětí od 8,5 % - 15,9 % p.a. Setkáme se zde s RPSN, coţ je ukazatel roční procentní sazby nákladů. Ukazatel nákladovosti úvěrového či leasingového produktu, ve kterém jsou kromě úrokové sazby započteny všechny ostatní nákladové poloţky spojené s vyřízením obchodu, vedením úvěrového účtu, popř. vedení spjatého bankovního účtu apod. Díky tomuto ukazateli se tedy spotřebitel můţe lépe rozhodnout při volbě produktu profinancování. Spotřebitelské úvěry slouţí k financování nákupu zboţí, sluţeb, případně k získání hotovosti. Úvěry lze čerpat hotovostně i převodem na účet, a to jak jednorázově, tak i postupně. Doba splatnosti je různá, většinou se pohybuje od 6-ti do 84 měsíců. Finanční instituce často nepoţaduje do určité výše půjčky ručitele či zástavu a to většinou do výše 400 aţ 600 tis. Kč. Pokud je ale půjčka vyšší, je třeba ručit movitou nebo nemovitou věcí či zajistit si ručitele.

2.1 Historie spotřebitelských úvěrů Spotřebitelské úvěry vznikly původně v USA a hlavně v 80. letech minulého století v Evropě, díky neustálému vzrůstajícímu mnoţství lidí, kteří spotřebitelské úvěry vyuţívali. Z tohoto důvodu byla nutnost regulovat tuto problematiku celoplošně na evropské úrovni a vytvořit tak společný trh v tomto odvětví. Toto mělo pozitivní účinky jak pro spotřebitele, tak i pro poskytovatele úvěrů, obchodníky se zboţím a pro další zúčastněné osoby. První sepsaná směrnice o spotřebitelských úvěrech byla ze dne 22. prosince 1986 o sbliţování právních a správních předpisů členských států EU týkajících se spotřebitelského úvěru (dále jen „směrnice 87/102/EHS―).

31

2.2 Právní úprava spotřebitelského úvěru v ČR Náleţitosti úvěrové smlouvy, postavení spotřebitele v úvěrovém vztahu a postup při řešení sporů z úvěrové smlouvy jsou upraveny v následujících platných právních předpisech: Zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník (zejm. §§ 657-658 - smlouva o půjčce) Zákon č. 531/1991 Sb., obchodní zákoník (zejm. §§ 497-507 - smlouva o úvěru) Zákon č. 145/2010 Sb., o spotřebitelském úvěru Zákon č. 120/2001 Sb., exekuční řád Zákon č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele Zákon č. 40/1995 Sb., o regulaci reklamy Zákon č. 64/1986 Sb., o České obchodní inspekci Zákon č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách Zákon č. 110/2006 Sb., o ţivotním a existenčním minimu Zákon č. 111/2006 Sb., o pomoci v hmotné nouzi Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon) Zákon č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád Zákon č. 216/1994 Sb., o rozhodčím řízení Zákon č. 119/2001 Sb., kterým se stanoví pravidla pro případy souběţně probíhajících výkonů rozhodnutí Vyhláška č. 47/1964 Sb., o peněţních sluţbách občanům Nařízení vlády č. 142/1994 Sb., kterým se stanoví výše úroku z prodlení a poplatků z prodlení podle občanského zákoníku Nařízení vlády č. 595/2006 Sb., o způsobu výpočtu základní částky, která nesmí být sraţena povinnému z měsíční mzdy při výkonu rozhodnutí, a o stanovení částky, na kterou je mzda postiţitelná sráţkami bez omezení, (nařízení o nezabavitelných částkách)

2.3 Druhy spotřebitelských úvěrů Spotřebitelské úvěry se rozdělují na několik typů: Úvěr neúčelový Úvěr účelový

32

2.3.1

Spotřebitelský úvěr účelový

Účelový úvěr je velice účinnou a cílenou formou financování, jelikoţ je poskytován na předem jasně stanovený účel. Výhoda tohoto úvěru je jeho niţší sazba v porovnání s neúčelovým. Přesně specifikovaný účel úvěru představuje pro banku či jinou poskytující institucí menší riziko a přesně ví, kam peníze putují – výhodnější podmínky. Tento úvěr je vhodný v případě neodkladné potřeby dané věci či sluţby bez moţnosti úhrady v hotovosti, můţe jít také o úvěr poskytovaný na úhradu dřívějších klientových závazků vůči jiným věřitelů.

2.3.2

Spotřebitelský úvěr neúčelový

Neúčelový úvěr je typ spotřebitelského úvěru, který se vyznačuje vyššími úrokovými sazbami neţ úvěr účelový. Výhodou tohoto úvěru je fakt, ţe ho klient můţe pouţít k libovolnému účelu, nemusí tudíţ dokládat bance pouţití půjčených peněz. Tyto peníze banka vyplácí klientovi převodem na jeho bankovní účet nebo výplatou v hotovosti. Tento úvěr je vyuţíván na nákup zboţí a sluţeb a je vhodný v případě akutní potřeby finančních prostředků k překonání přechodného nedostatku hotovosti, např. ke krytí výdajů mimořádné rodinné události.

2.4 Poskytovatelé spotřebitelského úvěru Potenciální ţadatel má moţnost vyuţití sluţeb subjektů z bankovního i nebankovního sektoru. Poskytovatelé spotřebitelských úvěrů jsou obvykle z řad právnických osob, konkrétně obchodní banky a nebankovní společnosti podnikající na základě ţivnostenského oprávnění. Mezi největší poskytovatele spotřebitelských úvěrů v ČR patří: GE Money bank – Expresní půjčka ČSOB – Účelová půjčka na bydlení nebo půjčka na cokoliv Česká spořitelna – Spotřebitelský úvěr účelový KB – Perfektní půjčka Citibank – Osobní půjčka

33

Raiffeisenbank – Účelové půjčky na jiné investice, Rychlá půjčka, Půjčka na kliknutí, Účelová půjčka na bydlení Všechny tyto subjekty zároveň patří mezi členy ČLFA.

2.5 Subjekty spotřebitelského financování

Obchodní banky V kaţdé trţní ekonomice se můţeme setkat s nejvýznamnějšími finančními zprostředkovateli a to jsou obchodní banky. Hlavní činností obchodních bank je zprostředkování finančních prostředků. Dle zákona č. 21/1992 Sb. o bankách jsou banky právnické osoby se sídlem v ČR, zaloţené jako akciová společnost, které přijímají vklady od veřejnosti, poskytují úvěry a mají bankovní licenci. Hlavní funkcí obchodních bank je finanční zprostředkování, coţ znamená přijímání peněţitých vkladů a jejich následnou alokaci formou poskytnutých úvěrů.

Nebankovní úvěrové společnosti Na trhu spotřebitelských úvěrů působí také nebankovní společnosti podnikající na základě ţivnostenského oprávnění. Dohled nad jejich činností nevykonává centrální banka, jako je tomu u obchodních bank, ale Českách obchodní inspekce. Na rozdíl od obchodních bank nejsou oprávněny přijímat vklady od veřejnosti, svou činnost zaměřují především na úvěrové produkty a sluţby. Za jednu z výhod je povaţována krom snadné dostupnosti úvěrů především rychlost zpracování a vyřízení ţádostí. Na trhu spotřebitelských úvěrů si udrţují významnou pozici. Společně s poskytovateli splátkového prodeje, leasingových operací a faktoringu, se sdruţují v České leasingové a finanční asociaci. Mezi nabídku nebankovních úvěrových společností tvoří především drobné úvěry a půjčky. Výše těchto drobných úvěrů a půjček se pohybuje v rozmezí od niţších částek např. na nákup spotřebních předmětů do vyšších částek např. na rekonstrukci nemovitostí. Je moţné získat i kreditní kartu nebo prostřednictvím spolupráce s obchodními řetězci sjednat splátkový prodej přímo na místě prodeje.

34

Klient Klientem se rozumí ţadatel, jakoţto osoba o úvěrový produkt ţádající a ve smlouvě o spotřebitelském úvěru figurující coby dluţník. Na straně dluţníka poté mohou figurovat další přistupující osoby, které v situaci, kdy nastanou problémy dluţníka se splácením, přebírají platební povinnost. Mezi tyto osoby patří ručitel, coţ je osoba, která je bankou povaţována za formu zajištění úvěru (na podobném principu jako je u hypotéčního úvěru nemovitost), a která v okamţiku splatnosti úvěru přebírá povinnost úhrady závazku. Další přistoupivší osobou je tzv. spoludluţník, kde se jedná o osobu, která v úvěrové ţádosti figuruje především z důvodu např. nedostatečné bonity, či nevyhovujícího věku ţadatele a v případě problému se splácením úvěru ze strany dluţníka přebírá povinnost úhrady měsíčních splátek. Ţadatele (klienta, dluţníka) můţeme dle ekonomické subjektivity rozdělit na následující typy osob: Fyzická osoba – nepodnikatel Fyzická osoba – podnikatel (osoba samostatně výdělečně činná – OSVČ) Právnická osoba

2.6 Výhody a nevýhody spotřebitelského úvěru Jak jiţ bylo řečeno v kapitole o leasingovém produktu, tak jako kaţdý finanční produkt na trhu má svá pro a proti, tak i úvěry spotřebitelského typu mají řadu výhod i nevýhod a jsou s nimi přirozeně spojena i určitá rizika.

2.6.1

Výhody spotřebitelského úvěru z pohledu poskytovatele

Poskytovatel spotřebitelského úvěru má právo při uzavírání smlouvy s klientem uplatnit např.: Vyšší úroková sazba – vyšší zisk Jednorázový poplatek za sjednání úvěru pro poskytovatele spotřebitelského úvěru5 Na základě smlouvy o zajištění závazku převodem práva, poskytovatel úvěru uplatní k zajištění pohledávky vlastnické právo (záruku) k předmětu financování (u účelového úvěru)6

35

2.6.2

Výhody spotřebitelského úvěru z pohledu klienta Výhoda oproti leasingu je taková, ţe financováním úvěrem získávám majetek do svého vlastnictví za pouţití cizích zdrojů ihned Zároveň jsou zde daňové výhody, neboť majetek, který splňuje podmínky podle § 26 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, můţe být odepisován a současně mohou i zaplacené úroky být daňově uznatelným nákladem při splnění podmínek uvedených v zákoně od ZDP (zákon o dani z příjmu) § 24 odst. 2, písm. z., tzn., ţe kupující má moţnost sníţit základ daně o veškeré náklady spojené s pořízením majetku (cena majetku i úrokové náklady) Moţnost vyuţití neúčelového úvěru, kdy můţe mít ţadatel volné ruce při výběru financovaného aktiva s jiţ načerpanou hotovostí, přičemţ v tomto případě se výrazně zlepšují vyjednávací schopnosti klienta při výběru financovaného aktiva (např. koupě vozu) Široká škála flexibilních produktů plnící nejrůznější potřeby klienta, moţnost volby produktu pro konkrétní účel

____________________________________ 5

Zdroj: Smlouva o spotřebitelském úvěru č. 0214/07/5089, článek II – Úročení, splácení a poplatky odst. 5

6

Zdroj: § 553 zákon č. 40/1964 Sb. Občanský zákoník

36

2.6.3

Nevýhody spotřebitelského úvěru z pohledu poskytovatele Poskytovatel podstupuje vyšší riziko z důvodu neznámého účelu financování, které je však vykoupeno vyšší úrokovou sazbou Veškeré další nevýhody, které jsou v tomto případě spojeny vţdy s vyšším rizikem obchodu, a pakliţe poskytovatel v konkrétním případu takové eviduje, jsou zmírněny právě vyšší úrokovou sazbou

2.6.4

Nevýhody spotřebitelského úvěru z pohledu klienta Placení

úroků,

popřípadě

vedlejších

administrativních

nákladů

spojených

s poskytnutím úvěru Získání úvěru je často časově náročnější

2.7 Náleţitosti úvěrové smlouvy Podle zákona 321/2001 sb. Musí být smlouva o spotřebitelském úvěru uzavřena písemnou formou. Dále musí obsahovat roční procentní sazbu nákladů neboli RPSN. Také musí obsahovat podmínky, za nichţ můţe být tato sazba měněna, počet, výši a datum splatnosti splátek, cenu za poskytnutí úvěru a způsob splácení. Smlouva by měla obsahovat popis zboţí a sluţeb, na jejichţ pořízení je půjčka poskytována – účelový úvěr. Akontaci, coţ je část ceny splatné v okamţiku nákupu. Upozornění zda bude mít spotřebitel nárok na slevu při předčasném splacení. Dále by ve smlouvě měl být uveden úvěrový limit, pokud byl stanoven. Úvěrová smlouva se sjednává buď přímo s věřitelem, nebo prostřednictvím jeho obchodního zástupce. Úvěrové smlouvy se mohou sjednávat za přítomnosti klienta a poskytovatele nebo jeho zástupce, ale můţe být sjednána i korespondenčně či prostřednictvím dalších prostředků např. internet. U schvalování ţádosti o poskytnutí úvěru je prověřena bonita a úvěruschopnost ţadatele, tj. jeho ekonomická a sociální situace výrazně ovlivňující schopnost splácet půjčené finanční prostředky. Stejně jako u leasingu musí ţadatel předkládat totoţné podklady pro schválení úvěrového produktu. Viz kapitola 1.7 stručný přehled dokumentů (str. 23)

37

Jsou zde vyuţívány rovněţ informace z registrů klientských a úvěrových informací jako např. SOLUS, CBCB a v jiných registrech. Plnění podmínek týkajících se dotazů do těchto registrů a podmínek zpracování osobních údajů v registrech je kontrolováno úřadem pro ochranu osobních údajů.

2.8 Proces výběru spotřebitelského úvěru Nabídka na současném trhu je rozsáhlá a vybrat ten správný typ úvěru, aby po ekonomické stránce byl pro nás vyhovující, nebývá snadné. Pro lepší představu byli navštíveni tři prodejci nových i ojetých vozidel v severočeském regionu. Odlišnosti u jednotlivých prodejců byly jak v sortimentu vozidel, tak v nabídce finančních produktů. Nebyly zaznamenány téměř ţádné odlišnosti v procesu jednání o nákupu vozidla. Kaţdý prodejce se soustředil na „sladění― jeho nabídky s potřebou kupujícího. Proces financování lze shrnout do těchto oblastí: Pořízení vozidla vlastními prostředky nebo formou profinancování spotřebitelským úvěrem. (Kdybychom byli právnickou osobou, jistě by nám byla nabídnuta i moţnost finančního leasingu). Určení částky, kterou můţeme přispět z vlastních prostředků, tzn., v jaké výši budeme poţadovat spotřebitelský úvěr. Výše měsíční splátky úvěru podle ekonomických moţností a v návaznosti na to délka splácení. Informace o úrokové sazbě nabízeného úvěru a určení o jakou částku bude poskytnutý úvěr přeplacen, neboli kolik jsme ochotni zaplatit za zapůjčené finanční prostředky. Prokázání totoţnosti/nejlépe dvěma doklady/ občanský průkaz, řidičák, pas. Prověření naší solventnosti doloţením příjmů a nákladů. Prověření naší spolehlivosti v registru dluţníků. Uzavření objednávky na vozidlo. Sepsání smlouvy na úhradu nevratné zálohy pro případ zrušení objednávky. Tato částka má pokrýt nezbytné administrativní náklady a je obvykle ve výši 5-10 tis. Kč. Pokud dojde k převzetí vozidla, prodejce peníze vrátí, nebo je započte do výše vlastních prostředků kupujícího, tzv. „akontace―. Další administrativní postupy a náleţitosti jsou jiţ popsány v předešlé kapitole

38

3.

Porovnání

Následující kapitola je věnována porovnání leasingu a spotřebitelského úvěru.

3.1 Leasing versus spotřebitelský úvěr Nejpodstatnější rozdíl mezi leasingem a úvěrem spočívá ve vlastnictví nakupovaného zboţí. Pokud kupující financuje danou věc úvěrem, ihned se stává majitelem pořizovaného zboţí. V případě leasingu je majitelem leasingová společnost aţ do skončení leasingové smlouvy nebo převodu předmětu leasingu na pronájemce. Tudíţ je leasingová společnost ve vztahu k nájemci v mnohem silnější právní pozici neţ banka vůči dluţníkovi. Pokud se pronájemce dostane do špatné finanční situace a dál nemůţe plnit smluvní závazky, tak můţe leasingová společnost poměrně snadno předmět leasingu zabavit. Další rozdíly jiţ nejsou aţ tak podstatné, ale i při rozhodování mezi leasingem a úvěrem klienta ovlivnit mohou. Jeden z těchto rozdílů je třeba penzum času potřebné k vyřízení půjčky, zatímco leasingovou smlouvu při předloţení všech poţadovaných dokladů je moţné uzavřít během několika minut, u bankovních úvěrů je celá procedura značně sloţitější. Banka má několik etap důkladného prověření, např. bonitu ţadatele o úvěr a často poţaduje určitě formy zajištění, především ve formě ručitelského prohlášení třetí osoby. Jako příklad zde uvádím souhrn základních rozdílů mezi úvěrem a leasingem. Jedná se o vlastnictví automobilu, předčasné splácení z hlediska pojištění, ceny, doby a místa vyřízení, z hlediska předčasného ukončení z důvodu odcizení či totálního zničení a z hlediska vymáhání dluhu. Tabulka č. 3: Porovnání úvěru vůči leasingu Leasing

Úvěr

Vyhrává

Automobil je po dobu trvání

Pokud si vezmete úvěr,

leasingové smlouvy ve

stáváte se vlastníkem auta

vlastnictví leasingové spol.

jiţ při jeho nákupu

Leasing většinou nelze splatit

Úvěr je zpravidla moţné

dříve, neţ stanovuje smlouva

splatit předčasně, obvykle

(výjimkou je např. "úvěrový

bez sankce.

leasing" od CAC nebo "osobní leasing" od ČSOB Leasingu).

39

úvěr

úvěr

S leasingovými splátkami se

U úvěru se pojištění platí

splácí také pojištění, a to na účet

zvlášť, a to většinou v

leasingové společnosti (měsíčně

ročních platbách předem,

nebo kvartálně).

coţ je nevýhodnější neţ u

leasing

leasingu (časová hodnota peněz). Rychlost vyřízení ţádosti bývá

Vyřízení ţádosti trvá

mnohem vyšší neţ u úvěru

obvykle déle neţ u

leasing

leasingu Smlouva se vyřizuje většinou u

Úvěrovou smlouvu je

prodejce automobilu, coţ šetří

zpravidla nutné vyřídit v

čas

bance

leasing

Je třeba se připravit na problémy Při odcizení nebo totálním v případě předčasného ukončení

zničení auta dostane

leasingové smlouvy (odcizení

pojistné plnění majitel

nebo totální zničení auta).

auta, čímţ se lze vyhnout

Protoţe vůz je v majetku

problémům spojeným s

leasingové společnosti, na

leasingem

leasingovou společnost také

úvěr

směřuje pojistné plnění od pojišťovny a leasingové společnosti samozřejmě nerady cokoli v těchto případech vrací spíše ještě ţádají doplatek. Nic naplat, ţe jste jiţ většinu leasingu splatili. Při vymáhání případných dluhů

V případě vymáhání

je leasingová společnost

dluhů je banka ve slabší

obvykle úspěšnější neţ banky,

pozici neţ leasingová

protoţe vlastnictví předmětu

společnost.

leasingu je staví do značně výhodné situace Zdroj: vlastní zpracování

40

úvěr

V následující tabulce jsou uvedeny dvě z pohledu financovaného aktiva naprosto totoţné situace, kdy se jedná o financování konkrétního aktiva prostřednictvím obou porovnávaných produktů. Jiţ na první pohled jsou patrné odlišnosti a rozdíly. Tabulka č. 4: Vzor - kalkulace spotřebitelského úvěru a leasingu. Kalkulace finančního leasingu

Kalkulace spotřebitelského úvěru

Akontace 10%

30 000 Kč

Platba v hotovosti

30 000 Kč

Výše úvěru

270 000 Kč

Výše úvěru

270 000 Kč

Poplatek za uzavření smlouvy Kupní cena na konci leasingu

3 150 Kč 1 220 Kč

Pravidelná měsíční splátka (celkem 60)

Poplatek za zpracování ţádosti Správa úvěru 30 Kč měsíčně

1 610 Kč 1 800 Kč

Měsíční splátka 5 355 Kč

úvěru (při minimální

5 310 Kč

sazbě 15,09% p.a) Celkem

355 670 Kč

Celkem

325 010 Kč


3.1.1

Vyhodnocení

Na první pohled výhodněji vypadá bankovní úvěr, protoţe u něj bývá niţší úroková sazba neţ u leasingu, avšak kdyţ jsem srovnala celkové platby, tak velmi často vychází příznivěji leasing. Je to dáno tím, ţe při úvěru je třeba z vlastních zdrojů financovat i 21 % DPH z ceny vozu, kdeţto u leasingu si tuto částku můţe leasingová společnost odečíst a tím sníţit nákladovost nejen pro sebe, ale i pro klienta postavit produkt o něco výhodněji. U leasingové společnosti se tedy úrok aplikuje na niţší částku neţ u bankovního úvěru. Dalším faktem příznivosti pro leasing je to, ţe v poslední době přicházejí leasingové společnosti v důsledku tvrdého konkurenčního boje s velmi zajímavými prodejními akcemi týkajícími se zejména havarijního pojištění a povinného ručení. To bývá velmi často výhodné nebo i zdarma. Celkově je známo, ţe téměř vţdy je pro nákup vozu finančně výhodnější leasing neţ spotřebitelský úvěr. Neplatí to však za kaţdých okolností a uţ vůbec ne při financování jiných druhů aktiv, např. nemovitostí nebo jiných investic.

41

3.2 Daňové dopady leasingu a spotřebitelského úvěru Podnikatelský subjekt má moţnost výběru pořízení investic buď nákupem z vlastních zdrojů, nebo formou profinancování (finanční leasing, úvěr).

Finanční leasing Délka finančního leasingu musí být shodná s dobou odepisování předmětu leasingu. Zákon o dani z příjmu § 24 odst. 4 písm. a). Pokud tato podmínka není splněna, náklady ve formě měsíčních splátek jsou daňově neuznatelné (viz následující citace zákona): „(4) Nájemné u finančního pronájmu s následnou koupí najatého hmotného majetku, který lze podle tohoto zákona odpisovat, se uznává jako výdaj (náklad) za podmínky, že a) doba nájmu hmotného majetku činí alespoň minimální dobu odpisování uvedenou v § 30 odst. 1; u hmotného majetku zařazeného v odpisové skupině 2 až 6 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu lze dobu nájmu zkrátit až o 6 měsíců; doba nájmu se počítá ode dne, kdy byla věc nájemci přenechána ve stavu způsobilém obvyklému užívání, a doba nájmu hmotného movitého majetku činí alespoň minimální dobu odpisování uvedenou v § 30 odst. 1; u hmotného movitého majetku zařazeného v odpisové skupině 2 nebo 3 podle přílohy č. 1 k tomuto zákonu lze dobu nájmu zkrátit až o 6 měsíců. U nemovitostí musí doba nájmu trvat nejméně 30 let. Doba nájmu se počítá ode dne, kdy byla věc nájemci přenechána ve stavu způsobilém obvyklému užívání, a (Tato novelizace nabývá účinnosti 1. ledna 2015.)“ Kupní cena najatého předmětu není niţší neţ zůstatková cena vypočtená rovnoměrným způsobem. Zákon o dani z příjmu § 24 odst. 5 písm. a) Pokud tato podmínka není splněna, náklady ve formě měsíčních splátek jsou daňově neuznatelné (viz následující citace zákona): „(5) Prodává-li se majetek, který byl předmětem nájemní smlouvy po jejím ukončení nájemci, uznává se nájemné do výdajů (nákladů) pouze za podmínky, že kupní cena a) hmotného majetku, který lze odpisovat podle tohoto zákona, nebude nižší než zůstatková cena vypočtená rovnoměrným způsobem podle § 31 odst. 1 písm. a) ze vstupní ceny evidované u vlastníka nebo pronajímatele za dobu, po kterou mohl být tento majetek odpisován; přitom při výpočtu zůstatkové ceny osobního automobilu se vždy vychází ze vstupní ceny včetně daně z přidané hodnoty. Je-li vlastníkem nebo pronajímatelem poplatník, který u pronajímaného hmotného majetku pokračoval v odpisování podle § 30 odst. 10, stanoví se zůstatková cena, jako by ke změně v osobě vlastníka nebo pronajímatele nedošlo.“

42

Náklady na technické zhodnocení předmětu leasingu, tj. modernizace, rekonstrukce a změna účelu uţívání, které nájemce se souhlasem pronajímatele vynaloţí, vstoupí do ceny předmětu v okamţiku uhrazení kupní ceny za předmět leasingu po skončení doby leasingu. Zákon o dani z příjmu § 33 (viz následující citace zákona): „(1) Technickým zhodnocením se pro účely tohoto zákona rozumí vždy výdaje na dokončené nástavby, přístavby a stavební úpravy, rekonstrukce a modernizace majetku, pokud převýšily u jednotlivého majetku v úhrnu ve zdaňovacím období 1995 částku 10 000 Kč a počínaje zdaňovacím obdobím 1996 částku 20 000 Kč a počínaje zdaňovacím obdobím 1998 částku 40 000 Kč“ (platí dosud). „Technickým zhodnocením jsou i uvedené výdaje nepřesahující stanovené částky, které poplatník na základě svého rozhodnutí neuplatní jako výdaj (náklad) podle § 24 odst. 2 písm. zb). (2) Rekonstrukcí se pro účely tohoto zákona rozumí zásahy do majetku, které mají za následek změnu jeho účelu nebo technických parametrů. (3) Modernizací se pro účely tohoto zákona rozumí rozšíření vybavenosti nebo použitelnosti majetku. (4) Technickým zhodnocením jsou také výdaje podle odstavce 1, pokud je hradí budoucí nájemce na cizím hmotném majetku v průběhu jeho pořizování za podmínky, že se stane nájemcem tohoto hmotného majetku nebo jeho části, a vlastník tohoto hmotného majetku nezahrne

výdaje

vynaložené

budoucím

nájemcem

do

vstupní

ceny.“

Úvěr na pořízení investice Pořízená investice prostřednictvím úvěru je pro podnikatelský subjekt majetkem dnem pořízení, tzn. zaplacení kupní ceny, nehledě na to, ţe tato platba byla realizována prostřednictvím úvěru. Proto má podnikatelský subjekt právo majetek odepisovat v souladu se Zákonem o dani z příjmu § 29 odst. 1 písm. a) a tyto odpisy jsou daňově uznatelným nákladem (viz následující citace zákona): „(1) Vstupní cenou hmotného majetku se rozumí pořizovací cena, je-li pořízen úplatně.“ Úroky z úvěru jsou rovněţ daňově uznatelným nákladem viz Zákon o dani z příjmu § 24 odst. 2 písm. zi) (viz následující citace zákona): „zi) smluvní pokuty, úroky z prodlení, poplatky z prodlení, penále a jiné sankce ze závazkových vztahů, jen pokud byly zaplaceny; a dále úroky z půjček a úroky z úvěrů v případě, kdy věřitelem je poplatník uvedený v § 2, který nevede účetnictví, jen pokud byly zaplaceny.―

43

Z výše uvedených faktů je zřejmé, ţe podnikatelský subjekt má moţnost prostřednictvím leasingu i úvěru plánovat hospodářský výsledek → základ daně a v rámci tohoto plánování zváţit všechny okolnosti tak, aby to bylo pro něho daňově výhodné. Rozhodne-li se v určitém účetním období ovlivnit základ daně v závislosti na skutečnosti, ţe je zřejmé, ţe se v následujícím účetním období uvaţuje o zvyšování daně z příjmu, je nasnadě, ţe si pořídí investice formou leasingu, nebo úvěru a tím si zvýší náklady, které ovlivní sníţení základu daně → a tím výši daně. I takové nástroje lze uplatňovat v rámci daňové optimalizace.

44

4.

Případová studie

Jako praktický podklad pro závěr práce byly vybrány konkrétní příklady, ve kterých je záměr vytvořit a aplikovat mechanismus porovnání zmiňovaných dvou druhů financování a získat tak konkrétní a číselná fakta pro shrnutí a konstatování výsledku.

4.1 Situace č. 1 Pro tvorbu první stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti UniCredit Leasing a.s. Důvodem volby této společnosti je pracovně-osobní vazba na zástupce a nezpochybnitelný fakt, ţe tato finanční instituce patří mezi nejvyhledávanější leasingové a úvěrové společnosti a rovněţ vyhledávaným partnerem ze strany firemních klientů na poli financování.

4.1.1

Volba referenčních faktorů situace č. 1

Poskytovatel: UniCredit Leasing CZ, a.s Klient: Podnikatel – fyzická osoba (neplátce DPH) Předmět leasingu: Škoda Octavia liftback 1.2 TSI Ambition Cena vozidla vč. DPH: 379 999 Kč Cena vozidla bez DPH: 314 049 Kč Roční sazba pojištění vč. DPH: 10 320 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců Akontace vč. DPH: 76 000 Kč

45

Tabulka č. 5: Případová studie I Název Cena předmětu

úvěr

379 999 Kč

60

60

60

76 000 Kč

62 810 Kč

76 000 Kč

303 999 Kč

251 239 Kč

303 999 Kč

6 020 Kč

4 932 Kč

5 968 Kč

361 200 Kč

295 920 Kč

358 080 Kč

57 201 Kč

44 681 Kč

54 081 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

57 201 Kč

45 681 Kč

55 291 Kč

Míra přeplacení

18,82 %

18,18 %

18,19 %

Měsíční splátka

6 020 Kč

4 932 Kč

5 968 Kč

860 Kč

860 Kč

860 Kč

6 880 Kč

5 792 Kč

6 828 Kč

Cena celkem

412 800 Kč

347 520 Kč

409 680 Kč

Přeplatek

108 801 Kč

96 281 Kč

105 681 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

108 801 Kč

97 281 Kč

106 891 Kč

35,79 %

38,72 %

35,16 %

Profinancovaná hodnota Měsíční splátka Cena celkem Přeplatek Zůstatková cena Celkem

Pojistné ve splátce Splátka celkem Včetně pojistného

Včetně DPH

314 049 Kč

Vlastní prostředky

pojistného

Bez DPH

379 999 Kč

Počet měsíců

Bez

Leasing

Spotřebitelský

Zůstatková cena předmětu Celkem Míra přeplacení

Zdroj: Vlastní zpracování dle přílohy č. 8

Výpočet spotřebitelského úvěru: Zaplaceno:

6 880 Kč x 60 měs. = 412 800 Kč/5let vč. pojištění 6 020 Kč x 60 měs. = 361 200 Kč/5let bez pojištění

Přeplaceno:

57 201 Kč bez pojištění 108 801 Kč s pojištěním

Půjčená č.:

379 999 Kč (cena auta) – 76 000 Kč (vlastní prostředky) = 303 999 Kč

46

Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 57 201 Kč / 303 999 Kč x 100 = 18,82 % Výpočet leasingového úvěru: Zaplaceno:

6 828 x 60 měs. = 409 680 Kč/5let vč. pojištění 5 968 Kč x 60 měs. = 358 080 Kč/5 let bez pojištění

Přeplaceno:

358 080 Kč – 303 999 Kč = 54 081 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 55 291 Kč 409 680 – 303 999 = 105 681 Kč vč. pojištění + 1 210 Kč = 106 891 Kč

Půjčená č.:

379 999 Kč (cena auta) – 76 000 Kč (akontace) = 303 999 Kč

Výpočet míry přeplacení pro leasing: 55 291 Kč / 303 999 Kč x 100 = 18,19 %

U této finanční společnosti výhodněji dopadl leasing vč. DPH a to o 1 910 Kč, tj. o 0,63% . Nevýhodou je, ţe u leasingu je povinnou součástí pojistná smlouva, kterou si nelze měnit či navrhnout, vlastním výběrem preferencí u jiné společnosti. U spotřebitelského úvěru toto lze a to z toho důvodu, ţe po celou dobu splácení je předmět úvěrové smlouvy majetkem klienta. U leasingové smlouvy se majitelem movité věci stanete aţ po zaplacení všech splátek a následně zůstatkové ceny. U leasingových společností je však od roku 2012 změna týkající se pronájemce a to pro většinu potenciálních klientů dosti zásadní. Zmiňovaná změna spočívá v tom, ţe je leasing moţné poskytnut pouze fyzickým osobám – podnikatelům a právnickým osobám. Občan neboli fyzická osoba nepodnikatel si můţe zaţádat pouze o spotřebitelský úvěr. Smysl je v tom, ţe finanční leasing nespadá pod ochranu spotřebitelského zákona a to proto, ţe předmětem finančního leasingu je vţdy určitá věc, kterou můţe nájemce vrátit pouze za přesně daných podmínek, uvedených v leasingové smlouvě (např. reklamací), ale ne proto, ţe si to rozmyslel ve lhůtě do několika dnů, tak jako v případě spotřebitelského úvěru, který je sluţbou, nikoli předmětem. Právnické osoby vyuţívají leasing v případě sníţení základu daně, (zkrátka leasingové splátky jsou vysoké a jedná se o daňově uznatelný náklad).

47

4.2 Situace č. 2 Pro tvorbu druhé stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti RCI Financial Services s.r.o.

4.2.1


RCI Financial Services s.r.o. Klient: právnická osoba (plátce DPH) Předmět leasingu: Renault Laguna – nový automobil. Cena vozidla: 565 900 Kč vč. DPH. Cena vozidla: 467 686 Kč bez DPH Roční sazba pojištění: 22 272 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců. Akontace je 113 180 Kč vč. DPH (93 537 Kč bez DPH) Tabulka č. 6: Případová studie II Název Cena předmětu

Leasing


Bez DPH

Včetně DPH

565 900 Kč

467 686 Kč

565 900 Kč

60

60

60


113 180 Kč

93 537 Kč

113 180 Kč

Profinancovaná hodnota

452 720 Kč

374 149 Kč

452 720 Kč

9 234 Kč

7 996 Kč

9 676 Kč

Cena celkem

554 040 Kč

479 760 Kč

580 560 Kč

Přeplatek

101 320 Kč

105 611 Kč

127 840 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

101 320 Kč

106 611 Kč

129 050 Kč

Míra přeplacení

22,38 %

28,49 %

28,51 %


9 234 Kč

7 996 Kč

9 676 Kč

Pojistné ve splátce

1 856 Kč

1 856 Kč

1 856 Kč

Počet měsíců

Měsíční splátka Bez pojistného

Zůstatková cena Celkem

Včetně pojistného

48

Splátka celkem

11 090 Kč

9 852 Kč

11 532 Kč

Cena celkem

665 400 Kč

591 120 Kč

691 920 Kč

Přeplatek

212 680 Kč

216 971 Kč

239 200 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

212 680 Kč

217 971 Kč

240 410 Kč

46,98 %

58,26 %

53,10 %

Zůstatková cena předmětu Celkem Míra přeplacení Zdroj: Vlastní zpracování dle přílohy č. 9

U této finanční společnosti výhodněji dopadl spotřebitelský úvěr a to o 27.730 Kč, tj. o 6,13%, co se týče výše splátek i přeplacené částky.


11 090 Kč x 60 měs. = 665 400 Kč/5let vč. pojištění 9 234 Kč x 60 měs. = 554 040 Kč/5 let bez pojistného

Přeplaceno:

665 400 Kč – 452 720 Kč = 212 680 Kč vč. pojištění 554 040 Kč – 452 720 Kč = 101 320 Kč bez pojištění

Půjčená č.:


Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 101 320 Kč/452 720 Kč x 100= 22,38 % Výpočet leasingového úvěru: Zaplaceno:

9 676 Kč x 60 měs. = 580 560 Kč/ 5 let bez pojistného 11 532 Kč x 60 měs. = 691 920 Kč/ 5 let vč. pojištění

Přeplaceno:

580 560 Kč – 452 720 Kč = 127 840 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 129 050 Kč 691 920 Kč – 452 720 Kč = 239 200 Kč s pojištěním + 1 210 Kč = 240 410 Kč

Půjčená č.:


49


Hodnocení spotřebitelského úvěru: Automobil Renault Laguna je od počátku majetkem právnické osoby - výhoda Nárok na odpočet DPH 98 214 Kč má právnická osoba při zařazení do majetku – výhoda 8 Odpisy vozidla po dobu 5 let jsou nákladem právnické osoby a příznivě ovlivňují základ daně v jednotlivých letech - výhoda Přeplatek (úrok) úvěru je rovněţ nákladovou poloţkou právnické osoby – výhoda Vinkulace pojistného plnění ve prospěch financující společnosti – nevýhoda 9 Financující společnosti si samy určují volbu pojišťovny - nevýhoda Hodnocení finančního leasingu: Vozidlo po celou dobu finančního pronájmu není majetkem právnické osoby nevýhoda Splátky leasingu jsou nákladovou poloţkou právnické osoby po celou dobu leasingové smlouvy - výhoda Nárok na celkový odpočet DPH je rozloţen v jednotlivých splátkách po celou dobu finančního pronájmu – nevýhoda Vinkulace pojistného plnění ve prospěch vlastníka vozidla (leasingová společnost) – nevýhoda Financující společnosti si samy určují volbu pojišťovny – nevýhoda

___________________________________ 8 9

Zdroj: § 72 Zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty Zdroj: www.wikipedie.cz - omezení dispozičního práva

50

4.3 Situace č. 3 Pro tvorbu třetí stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti GE Money Auto, s. r. o.

4.3.1


GE Money Auto, s. r. o. Klient: FO (fyzická osoba) - podnikatel Předmět leasingu: Ford Mondeo Turnier Diesel III 2.0 TDCI Trend – ojetý automobil Cena vozidla: 215 000 Kč vč. DPH. Cena vozidla: 177 686 Kč bez DPH Roční sazba pojištění: 57 000 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců. Akontace: 0 Kč Tabulka č. 7: Případová studie III Název Cena předmětu

úvěr

215 000 Kč

60

60

60

0 Kč

0 Kč

0 Kč

215 000 Kč

177 686 Kč

215 000 Kč

4 737 Kč

4 151 Kč

5 023 Kč

284 220 Kč

249 060 Kč

301 380 Kč

69 220 Kč

71 374 Kč

86 380 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

69 220 Kč

72 374 Kč

87 590 Kč

Míra přeplacení

32,20 %

40,73 %

40,74 %


4 737 Kč

4 151 Kč

5 023 Kč

950 Kč

950 Kč

950 Kč

Profinancovaná hodnota Měsíční splátka Cena celkem Přeplatek Zůstatková cena Celkem Včetně pojistného

Včetně DPH

177 686 Kč


pojistného

Bez DPH

215 000 Kč

Počet měsíců

Bez

Leasing

Spotřebitelský


51

Splátka celkem

5 687 Kč

5 184 Kč

6 055 Kč

Cena celkem

341 220 Kč

311 040 Kč

363 300 Kč

Přeplatek

126 220 Kč

133 354 Kč

148 300 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

126 220 Kč

134 354 Kč

149 510 Kč

58,70 %

75,61 %

69,54 %

Zůstatková cena předmětu Celkem Míra přeplacení Zdroj: Vlastní zpracování dle přílohy č. 10

U této finanční společnosti výhodněji dopadl spotřebitelský úvěr vč. DPH a to o 18.370 Kč, tj. o 8,54 %.


5 687 Kč x 60 měs. = 341 220 Kč/5 let vč. pojištění 4 737 Kč x 60 měs. = 284 220 Kč/5 let bez pojištění

Přeplaceno:


Půjčená č.:

215 000 Kč

Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 69 220 Kč/ 215 000 Kč x 100 = 32,20 %

Výpočet leasingového úvěru: Zaplaceno:

5 023 Kč x 60 měs. = 301 380 Kč/5 let bez pojistného 6 055 Kč x 60 měs. = 363 300 Kč/5 let vč. pojistného

Přeplaceno:

301 380 Kč – 215 000 Kč = 86 380 Kč + 1 210 Kč = 87 590 Kč 363 300 Kč – 215 000 Kč = 148 300 Kč + 1 210 Kč = 149 510 Kč

52

Půjčená č.:

215 000 Kč


4.4 Situace č. 4 Pro tvorbu čtvrté stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti ŠkoFIN, s. r. o.

4.4.1


ŠkoFIN, s. r. o. Klient: FO (fyzická osoba) - podnikatel Předmět leasingu: Škoda Octavia liftback 1.2 TSI – nový automobil Cena tohoto vozidla: 334 900 Kč vč. DPH. Cena vozidla: 276 777 Kč bez DPH Roční sazba pojištění: 45 000 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců. Akontace: 0 Kč Tabulka č. 8: Případová studie IV Název Cena předmětu

úvěr

pojistného

334 900 Kč

60

60

60

0 Kč

0 Kč

0 Kč

334 900 Kč

276 777 Kč

334 900 Kč

7 145 Kč

6 151 Kč

7 423 Kč

428 700 Kč

369 060 Kč

445 380 Kč

93 800 Kč

92 283 Kč

110 480 Kč

Měsíční splátka Cena celkem Přeplatek

Včetně DPH

276 777 Kč


Bez

Bez DPH

334 900 Kč

Počet měsíců Profinancovaná hodnota

Leasing

Spotřebitelský

53

Zůstatková cena

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

93 800 Kč

93 283 Kč

111 690 Kč

Míra přeplacení

28,01 %

33,70 %

33,35 %


7 145 Kč

6 151 Kč

7 423 Kč

750 Kč

750 Kč

750 Kč

7 895 Kč

6 901 Kč

8 173 Kč

Cena celkem

473 700 Kč

414 060 Kč

490 380 Kč

Přeplatek

138 800 Kč

137 283 Kč

155 480 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

138 800 Kč

138 283 Kč

156 690 Kč

41,45 %

49,96 %

46,79 %

Celkem




U této finanční společnosti výhodněji dopadl spotřebitelský úvěr vč. DPH a to o 17 890 Kč, tj. o 5,35 %


7 895 Kč x 60 měs. = 473 700 Kč/5 let vč. pojistného 7 145 Kč x 60 měs. = 428 700 Kč/5 let bez pojištění

Přeplaceno:


Půjčená č.:

334 900 Kč

Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 93 800 Kč/ 334 900 Kč x 100 = 28,01 % Výpočet leasingového úvěru: Zaplaceno:

7 423 Kč x 60 měs. = 445 380 Kč/5 let bez pojistného 8 173 Kč x 60 měs. = 490 380 Kč/5 let vč. pojistného 54

Přeplaceno:

445 380 Kč – 334 900 Kč = 110 480 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 111 690 Kč 490 380 Kč – 334 900 Kč = 155 480 Kč vč. pojištění + 1 210 Kč = 156 690 Kč

Výpočet míry přeplacení pro leasing: 111 690 Kč / 334 900 = 33,35 %

4.5 Situace č. 5 Pro tvorbu páté stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti ČSOB Leasing, a.s.

4.5.1


ČSOB Leasing, a.s. Klient: Podnikatel – fyzická osoba (neplátce DPH) Předmět leasingu: RENAULT Mégane Cena vozidla vč. DPH: 330 000 Kč Cena vozidla bez DPH: 272 727 Kč Roční sazba pojištění vč. DPH: 15 159 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců Akontace vč. DPH: 99 000 Kč

Tabulka č. 9 Případová studie V Název Cena předmětu

úvěr

Profinancovaná hodnota Bez pojistného

Bez DPH

Včetně DPH

330 000 Kč

272 727 Kč

330 000 Kč

60

60

60

99 000 Kč

81 818 Kč

99 000 Kč

231 000 Kč

190 909 Kč

231 000 Kč

4 925 Kč

4 141 Kč

5 011 Kč

Počet měsíců Vlastní prostředky

Leasing

Spotřebitelský


55

Cena celkem

295 500 Kč

248 460 Kč

300 660 Kč

64 500 Kč

57 551 Kč

69 660 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

64 500 Kč

58 551 Kč

70 870 Kč

Míra přeplacení

27,92 %

30,67 %

30,68 %


4 925 Kč

4 141 Kč

5 011 Kč


1 263 Kč

1 263 Kč

1 263 Kč

Splátka celkem

6 188 Kč

5 404 Kč

6 274 Kč

Cena celkem

371 280 Kč

324 240 Kč

376 440 Kč

Přeplatek

140 280 Kč

133 331 Kč

145 440 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

140 280 Kč

134 331 Kč

146 650 Kč

60,73 %

70,36 %

63,48 %

Přeplatek Zůstatková cena Celkem

Včetně pojistného



U této finanční společnosti výhodněji dopadl spotřebitelský úvěr vč. DPH a to o 6 370 Kč, tj. o 2,75 %.

Výpočet spotřebitelského úvěru: Zaplatím:

6 188 Kč x 60 měs. = 371 280 Kč/5let vč. pojištění 4 925 Kč x 60 měs. = 295 500 Kč/5let bez pojištění

Přeplatím:


Půjčená č.:


Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 64 500 Kč / 231 000 Kč x 100 = 27,92 %

56

Výpočet leasingového úvěru: Zaplatím:

6 274 x 60 měs. = 376 440 Kč/5let vč. pojištění 5 011 Kč x 60 měs. = 300 660 Kč/5 let bez pojištění

Přeplatím:

300 660 Kč – 231 000 Kč = 69 660 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 70 870 Kč 376 440 – 231 000 = 145 440 Kč vč. pojištění + 1 210 Kč = 146 650 Kč

Půjčená č.:



4.6 Situace č. 6 Pro tvorbu šesté stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti RCI Financial Services, s.r.o., předmětem porovnání byl vůz, který byl vyroben na zakázku podle poţadavku zákazníka.

4.6.1


RCI Financial Services, s.r.o. Klient: Podnikatel – fyzická osoba (neplátce DPH) Předmět leasingu: Renault Expace Initiale Cena vozidla vč. DPH: 1 098 000 Kč Cena vozidla bez DPH: 907 438 Kč Roční sazba pojištění vč. DPH: 40 373 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců Akontace vč. DPH: 329 400 Kč

57

Tabulka č. 10 Případová studie VI Název Cena předmětu

Leasing


Bez DPH

Včetně DPH

1 098 000 Kč

907 438 Kč

1 098 000 Kč

60

60

60


329 400 Kč

260 226 Kč

329 400 Kč


768 600 Kč

647 212 Kč

768 600 Kč

15 579 Kč

13 632 Kč

16 495 Kč

Cena celkem

934 740 Kč

817 920 Kč

989 700 Kč

Přeplatek

166 140 Kč

170 708 Kč

221 100 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

166 140 Kč

171 708 Kč

222 310 Kč

Míra přeplacení

21, 62 %

26,53 %

28,92 %


15 579 Kč

13 632 Kč

16 495 Kč

3 364 Kč

3 364 Kč

3 364 Kč

18 943 Kč

16 995 Kč

19 859 Kč

1 136 580 Kč

1 019 700 Kč

1 191 540 Kč

367 980 Kč

372 488 Kč

422 940 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

367 980 Kč

373 488 Kč

424 150 Kč

47, 88 %

57,70 %

55,18 %

Počet měsíců


Bez pojistného



Cena celkem Přeplatek Zůstatková cena předmětu Celkem Míra přeplacení




18 943 Kč x 60 měs. = 1 136 580 Kč/5let vč. pojištění 15 579 Kč x 60 měs. = 943 740 Kč/5let bez pojištění

58

Přeplatím:


Půjčená č.:

1 098 000 Kč (cena auta) – 329 400 Kč (vlastní prostředky) = 768 600 Kč

Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 166 140 Kč / 768 600 Kč x 100 = 21,62 % Výpočet leasingového úvěru: Zaplatím:

19 859 x 60 měs. = 1 191 540 Kč/5let vč. pojištění 16 495 Kč x 60 měs. = 989 700 Kč/5 let bez pojištění

Přeplatím:

989 700 Kč – 768 600 Kč = 221 100 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 222 310 Kč 1 191 540 – 768 600 = 422 940 Kč vč. pojištění + 1 210 Kč = 424 150 Kč

Půjčená č.:

1 098 000 Kč (cena auta) – 329 400 Kč (akontace) = 768 600 Kč


4.7 Situace č. 7 Pro tvorbu sedmé stěţejní případové studie byla zvolena nabídka společnosti ČSOB Leasing, a.s., předmětem porovnání byl vůz, který byl vyroben na zakázku podle poţadavku zákazníka.

4.7.1


ČSOB Leasing, a.s. Klient: Podnikatel – fyzická osoba (neplátce DPH) Předmět leasingu: Renault Expace Initiale Cena vozidla vč. DPH: 1 098 000 Kč Cena vozidla bez DPH: 907 438 Kč

59

Roční sazba pojištění vč. DPH: 40 373 Kč Doba úvěru/leasingu: 60 měsíců Akontace vč. DPH: 329 400 Kč

Tabulka č. 11 Případová studie VI Název Cena předmětu

Leasing


Bez DPH

Včetně DPH

1 098 000 Kč

907 438 Kč

1 098 000 Kč

60

60

60


329 400 Kč

260 226 Kč

329 400 Kč


768 600 Kč

647 212 Kč

768 600 Kč

15 891 Kč

13 622 Kč

16 483 Kč

Cena celkem

953 460 Kč

817 320 Kč

988 980 Kč

Přeplatek

184 860 Kč

170 108 Kč

220 380 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

184 860 Kč

171 108 Kč

221 590 Kč

Míra přeplacení

24,05 %

26,43 %

28,83 %


15 891 Kč

13 622 Kč

16 483 Kč

3 497 Kč

3 440 Kč

3 440 Kč

19 388 Kč

17 062 Kč

19 923 Kč

1 163 280 Kč

1 023 720 Kč

1 195 380 Kč

394 680 Kč

376 508 Kč

426 780 Kč

0 Kč

1 000 Kč

1 210 Kč

394 680 Kč

377 508 Kč

427 990 Kč

51,35 %

58,33 %

55,68 %

Počet měsíců


Bez pojistného



Cena celkem Přeplatek Zůstatková cena předmětu Celkem Míra přeplacení



60


19 388 Kč x 60 měs. = 1 163 280 Kč/5let vč. pojištění 15 891 Kč x 60 měs. = 953 460 Kč/5let bez pojištění

Přeplatím:


Půjčená č.:

1 098 000 Kč (cena auta) – 329 400 Kč (vlastní prostředky) = 768 600 Kč

Výpočet míry přeplacení pro spotřebitelský úvěr: 184 860 Kč / 768 600 Kč x 100 = 24,05 %

Výpočet leasingového úvěru: Zaplatím:

19 923 x 60 měs. = 1 195 380 Kč/5let vč. pojištění 16 483 Kč x 60 měs. = 988 980 Kč/5 let bez pojištění

Přeplatím:

988 980 Kč – 768 600 Kč = 220 380 Kč bez pojištění + 1 210 Kč = 221 590 Kč 1 195 380 – 768 600 = 426 780 Kč vč. pojištění + 1 210 Kč = 427 990 Kč

Půjčená č.:

1 098 000 Kč (cena auta) – 329 400 Kč (akontace) = 768 600 Kč


61

4.8 Vyhodnocení případové studie V následující tabulce je znárodněno vyhodnocení referenčních faktorů formou sumarizace leasingového a úvěrového zatíţení v jednotlivých letech a po celou dobu profinancování.

Tabulka č. 12: Sumarizace studií Vyhodnocení studií finančního leasingu Studie č.

I

Zaplaceno

Míra

Míra

bez pojištění

přeplacení

přeplacení

v Kč

v Kč

v%

303 999

359 290

55 291

18,19

452 720

581 770

129 050

28,51

215 000

302 590

87 590

40,74

334 900

446 590

111 690

33,35

231 000

301 870

70 870

30,68

768 600

990 910

222 310

28,92

768 600

990 190

221 590

28,83

3 074 819

3 973 210

898 391

29,22

Finanční

Půjčená

společnost

částka v Kč

UniCredit Leasing CZ RCI

II

Financial Services

III IV

GE Money Auto ŠkoFIN ČSOB

V

Leasing RCI

VI

Financial Services ČSOB

VII Celkem

Leasing

62

Vyhodnocení studií spotřebitelského úvěru Studie č.

I

Zaplaceno

Míra

Míra

bez pojištění

přeplacení

přeplacení

v Kč

v Kč

v%

303 999

361 200

57 201

18,82

452 720

554 040

101 320

22,38

215 000

284 220

69 220

32,20

334 900

428 700

93 800

28,01

231 000

295 500

64 500

27,92

768 600

934 740

166 140

21, 62

768 600

953 460

184 860

24,05

3 074 819

3 811 860

737 041

23,97

Finanční

Půjčená

společnost

částka v Kč

UniCredit Leasing CZ RCI

II

Financial Services

III IV

GE Money Auto ŠkoFIN ČSOB

V

Leasing RCI

VI

Financial Services ČSOB

VII

Leasing

Celkem

Leasing versus spotřebitelský úvěr Způsob

Půjčená částka v

Zaplaceno bez

Míra přeplacení

Míra přeplacení

financování

Kč

pojištění v Kč

v Kč

v%

Finanční leasing

3 074 819

3 973 210

898 391

29,22

3 074 819

3 811 860

737 041

23,97

0

161 350

161 350

Spotřebitelský úvěr Rozdíl

63

Graf č. 1: Suma plateb u leasingu a úvěru


V tomto vyhodnocení bylo porovnáno vozidlo u dvou porovnatelných finančních společností. Tabulka č. 13: Sumarizace studií II Vyhodnocení studií finančního leasingu versus spotřebitelského úvěru Studie č.

Finanční

Půjčená

Zaplaceno

Míra

Míra

společnost

částka v Kč

bez pojištění

přeplacení

přeplacení

768 600

989 100

221 590

28,83

768 600

953 460

184 860

24,05

768 600

990 910

222 310

28,92

768 600

934 740

166 140

21, 62

ČSOB I

Leasing (leasing)

II

ČSOB Leasing (úvěr) RCI Financial

III

Services (leasing)

IV

RCI Financial Services(úvěr)


64

Graf č. 2: Suma plateb u leasingu a úvěru s vybraným konkrétním vozem


4.8.1.

Finální stanovení míry přeplacení

Na základě údajů zaznamenaných do předchozí tabulky nyní přichází čas na konečné zhodnocení míry přeplacení u všech čtyřech situací případové studie a stanovení finální míry přeplacení. V následujícím výpočtu je porovnán součet skutečně zaplacené částky všech sedmi situací za pouţití spotřebitelského úvěru a součet skutečně zaplacené částky spotřebitelem ve všech sedmi stejných situacích za pouţití leasingu. Je jasné, ţe leasing u těchto sedmi investic je v průměru o 4,83 % draţší neţ úvěr.

65

ZÁVĚR Vzhledem k charakteru obou porovnávaných produktů finančního trhu, spotřebitelského úvěru a leasingu a jejich běţně vyuţívaného cíle pouţití, je praktická část této diplomové práce zaloţena na simulaci případové studie pro situaci koupě osobního automobilu. Porovnává-li se leasing a spotřebitelský úvěr, nebo rozhoduje-li se spotřebitel mezi těmito dvěma produkty, bývá na českém trhu nejčastěji řeč právě o tomto účelu, tedy o koupi vozu a to jak pro firemní, tak osobní účely. Aby bylo shrnutí zcela konkrétní a bylo porovnáno porovnatelné, je rovněţ potřeba zmínit, ţe porovnání v pravém slova smyslu za předpokladu dosaţení relevantního výsledku bylo moţné pouze za předpokladu omezení trhu na leasing finanční vs. spotřebitelský úvěr. Operativní a zpětný leasing je tedy pro účely této práce ponechán pouze v teoretické rovině. Před konstatováním výsledků, ke kterým se při realizaci praktické části dospělo, a které by měly naznačovat výhodnost, popř. nevýhodnost jednotlivých druhů financování, je vhodné zopakovat, ţe vzhledem k informacím, které z finančního trhu autorka má, není předpokládán jednoznačný výstup, ale spíše souhrn faktorů, které mohou výhodnost, o kterou jde především, do značné míry ovlivnit. Pro vyváţenost a úplnost závěru práce je vhodné zmínit kromě odlišností i některé společné znaky, které tyto dva druhy financování mají. Mezi ty zásadní, které stojí za zmínku, rozhodně patří celková podobnost (ne-li totoţnost) mechanismu splácení. Spotřebitel tedy v průběhu splácení nevnímá jakékoli rozdíly, protoţe vše probíhá běţně formou měsíčních splátek, které obsahují jak jistinu, tak úrok. Dále je zde fakt, ţe uzavřením leasingové nebo úvěrové smlouvy, vzniká spotřebiteli většinou střednědobý fixní závazek a přijmutí pozice dluţníka, přičemţ následek nedodrţení splátkového kalendáře je v obou případech pro spotřebitele totoţný, uvaţujeme-li spotřebitelský úvěr v nabídce leasingové společnosti. U banky by v tomto případě byla situace odlišná, jelikoţ banka kupovaný vůz nepoţaduje jako předmět zástavy, coţ je jeden z rozdílů mezi spotřebitelským úvěrem od leasingové společnosti a od banky. Navzdory některým společným znakům, které tyto formy financování bezesporu mají, je pro účel této práce potřeba vyzdvihnout především rozdílnosti. Co je tedy jedním z nejdůleţitějších faktů, který se týká rozhodování mezi spotřebitelským úvěrem a leasingem? Je to jiţ zmiňovaná otázka vlastnictví financovaného aktiva. V některých případech můţe pro spotřebitele hrát velkou roli právě vlastnické právo a vztah ke kupované/pronajímané věci, kterou hodlá financovat. V některých záměrech investice bývá pro spotřebitele právě toto jediným filtrem, který rozhodne pro výběr jednoho typu financování před druhým. Nejčastěji se můţe jednat o poţadavek firmy, či osobní preference 66

fyzické osoby. Dále, byť se z hlediska důleţitosti můţe jednat o nepodstatné drobnosti, je relevantní zmínit například mechanismus platby pojištění daného aktiva pro případy totální škody a odcizení, coţ je u obou forem financování značně rozdílné, dále pak i detaily v administrativní náročnosti či rychlosti vyřízení. I takové totiţ mohou v ojedinělých případech hrát svou roli při rozhodování spotřebitele. V situaci, kdy však otázka vlastnického práva či těchto detailů hraje menší či nulovou roli při volbě, přichází na řadu mnohem obtíţnější analýza konkrétního případu. A právě konkrétní a detailní analýza je zásadním krokem kaţdého případu. Otázka vhodnosti jednoho nebo druhého produktu je v této práci stanovena právě formou takové komparace, kdy byl uvaţován konkrétní investiční záměr, přičemţ se vţdy jednalo o koupi osobního vozu. Tato situace byla modelována jak při pouţití spotřebitelského úvěru, tak finančního leasingu. Případová studie stála na sedmi situacích koupě různých osobních vozů. Z porovnání těchto situací vyplynul výsledek 6:1 ve prospěch spotřebitelského úvěru oproti leasingu. Parametrem hodnocení bylo právě konečné přeplacení, velmi jednoduše zjistitelné pomocí součtu všech plateb v průběhu splácení a porovnání výsledných částek. Porovnání těchto konkrétních situací ukázalo, ţe na základě nastavených referencí, které reflektují reálné parametry trhu, je pro investici týkající se koupě osobního vozu finančně výhodnější vyuţít cestu spotřebitelského úvěru. Nemůţe se však samozřejmě hovořit o stoprocentním dogmatu a výsledek jednoznačně konstatovat. To dokazuje situace č. 1 kde i leasing si navzdory celkovému výsledku, najde svého zájemce a situaci, kdy je z pohledu ekonomické efektivity výhodnější, byť jen o 0,6 %. Je však nutné konstatovat, ţe otázka vhodnosti by měla vţdy a u kaţdého spotřebitele vycházet z podobného porovnání, která byla v této práci pouţita, jelikoţ výsledek je vţdy do značné míry závislý na momentální situaci na trhu, nabídce jednotlivých společností a poţadavku spotřebitele. Tuto práci je tak moţné chápat jako jakýsi návod pro stanovení parametrů rozhodujících o konečné volbě typu financování a metodický návod jak jednoduchým výpočtem porovnat nabídky preferovaných leasingových společností, u kterých se spotřebitel zamýšlí zadluţit.

67

Seznam literatury: [1] SEKERKA, Bohuslav. Banky a bankovní produkty. Praha: Profess Consulting. 1997. 532 s. ISBN 80-85235-51-X. [2] Zákon č. 321/2001 Sb., o některých podmínkách sjednávání spotřebitelského úvěru a o změně zákona č. 64/1986 Sb. [3] Zákon č. 513/1991 Sb., obchodní zákoník [4] Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty [5] Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů [6] Zákon č. 40/1964 Sb., občanský zákoník (zejm. §§ 657-658 - smlouva o půjčce) [7] Zákon č. 531/1991 Sb., obchodní zákoník (zejm. §§ 497-507 - smlouva o úvěru) [8] Zákon č. 145/2010 Sb., o spotřebitelském úvěru [9] Zákon č. 120/2001 Sb., exekuční řád [10] Zákon č. 634/1992 Sb., o ochraně spotřebitele [11] Zákon č. 40/1995 Sb., o regulaci reklamy [12] Zákon č. 64/1986 Sb., o České obchodní inspekci [13] Zákon č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách [14] Zákon č. 110/2006 Sb., o ţivotním a existenčním minimu [15] Zákon č. 111/2006 Sb., o pomoci v hmotné nouzi [16] Zákon č. 182/2006 Sb., o úpadku a způsobech jeho řešení (insolvenční zákon) [17] Zákon č. 99/1963 Sb., občanský soudní řád [18] Zákon č. 216/1994 Sb., o rozhodčím řízení [19] Zákon č. 119/2001 Sb., kterým se stanoví pravidla pro případy souběţně probíhajících Elektronické zdroje [20] Spotřebitelský úvěr, [online] [cit.2013-03-16] Dostupný z WWW: [21] Spotřebitelský úvěr, [online] [cit.2013-01-11] Dostupný z WWW: http://spotrebitelskyuver.com> [22] Česká spořitelna a.s., [online] [cit.2013-01-10] Dostupný z WWW: < http://www.csas.cz> [23] Česloslovenská Obchodní Banka a.s., [online] [cit.2013-04-16] Dostupný z WWW: [24] Komerční banka a.s., [online] [cit.2013-02-14] Dostupný z WWW:

68

[25] Ministerstvo financí ČR, [online] [cit.2013-03-18] Dostupný z WWW: [26] Česká leasingová a finanční asociace, [online] [cit.2013-02-17] Dostupný z WWW: [27] Finance, [online] [cit.2013-02-17] Dostupný z WWW:

Seznam tabulek: Tabulka č. 1: Pořadí členských společností ČLFA (česká leasingová a finanční asociace)

podle vstupního dluhu v souhrnu všech produktů slouţících k financování silničních vozidel nad 3,5t za rok 2012 Tabulka č. 2: Vzor - výpočet současné hodnoty u finančního leasingu Tabulka č. 3: Porovnání úvěru vůči leasingu Tabulka č. 4: Vzor – kalkulace spotřebitelského úvěru a leasingu Tabulka č. 5: Případová studie I Tabulka č. 6: Případová studie II Tabulka č. 7: Případová studie III Tabulka č. 8: Případová studie IV Tabulka č. 9: Případová studie V Tabulka č. 10: Případová studie VI Tabulka č. 11: Případová studie VII Tabulka č. 12: Sumarizace studií Tabulka č. 13: Sumarizace studií II

Seznam diagramů: Diagram č. 1: Proces finančního leasingu Diagram č. 2: Proces operativního leasingu Diagram č. 3: Proces zpětného leasingu Diagram č. 4: Subjekty leasingových operací

Seznam grafů: Graf č. 1: Suma plateb u leasingu a úvěru

69

Graf č. 2: Suma plateb u leasingu a úvěru s vybraným konkrétním vozem

Seznam příloh: Příloha č. 1: Povinné informace v reklamě Příloha č. 2: Povinné informace před uzavřením smlouvy,m ve kterém se sjednává spotřebitelský úvěr Příloha č. 3: Povinné informace ve smlouvě, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr Příloha č. 4: Povinné informace po dobu trvání spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti čerpání Příloha č. 5: Výpočet roční procentní sazby nákladů na spotřebitelský úvěr Příloha č. 6: Formulář standardní informace o spotřebitelském úvěru Příloha č. 7: Formulář pro informace o spotřebitelském úvěru Příloha č. 8: Vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 5 Příloha č. 9: Vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 6 Příloha č. 10: Vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 7 Příloha č. 11: Vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 8

Seznam konzultantů: [1] Ing. Martin Krčmář, ředitel pobočky UniCredit Leasing CZ, a.s. Ústí nad Labem [2] Bc. Dagmar Matoušová, obchodní zástupce smluvního partnera UniCredit Leasing CZ, Ústí nad Labem [3] Rigova Eva, asistentka prodeje vozů Renault JELÍNEK HOLDING s.r.o., Srbice [4] Bc. Kejkrt Pavel, prodejce vozů Škoda JELÍNEK AUTO TEPLICE s.r.o.. Srbice [5] Hynek Eisner, vedoucí prodeje vozů Škoda JELÍNEK AUTO TEPLICE s.r.o.. Srbice [6] Marek Zámečník, prodejce ojetých vozidel Autobazaru Teplice [7] Jan Jelínek, region manager, GE Money Auto, a.s. [8] František Drábek, region manager, Home Credit, a.s. [9] Milena Záhoříková, ekonom a jednatel společnosti JELÍNEK HOLDING s.r.o. a JELÍNEK AUTO, s.r.o.. Srbice [10] Petr Buňata, oblastní ředitel Modré Pyramidy a.s. – Komerční Banka a.s. [11] Kateřina Skalníková, finanční poradce u Modré Pyramidy a.s. – Komerční Banka a.s. [12] Tomáš Kotisa, vedoucí prodeje nových vozů – JELÍNEK HOLDING s.r.o. [13] Marek Zámečník, prodejce ojetých vozů – JELÍNEK HOLDING s.r.o.

Seznam zkratek: DPH: Daň z přidané hodnoty

70

FO: Fyzická osoba PO: Právnická osoba LS: Leasingová smlouva ZH: Zůstatková hodnota PC: Pořizovací cena Kč: Korun českých ZDP: Zákon o dani z příjmu PL: Předmět leasingu

Členové České leasingové a finanční asociace ČR Členové České leasingové a finanční asociace ČR Název

Město

ECS International Czech Republic

Praha

Fortis Lease Czech

Praha

Business Lease

Praha 5

SG Equipment Finance Czech Republic

Praha 4

Agro Leasing J. Hradec

Jindřichův Hradec

ALD Automotive

Praha 10

Archer Sheridan

Praha 5

Arval CZ

Praha 4

BAWAG Leasing & Fleet

Praha 2

Bohemia

Olomouc

BN Leasing

Benešov u Prahy

Cetelem ČR

Praha 5

Cofidis

Praha 5

Commerz Real CZ

Praha 1

Conlink Leasing

Praha 5

Credium

Praha 13

71

Česká finanční a záruční

Říčany u Prahy

ČSOB Factoring

Praha 10

ČSOB Leasing

Praha 10

Dimension

Brno

Deloitte Advisory

Praha 8

Deutsche Leasing ČR

Praha 5

DIL Immobilien-Leasing Praha Koncernová

Praha

Ekorent

Praha

Essox

České Budějovice

FCE Credit

Praha 8

GE Money Auto

Praha 4

GE Money Multiservis

Praha

GMAC

Praha 4

Grenkeleasing

Praha 4

Home Credit

Praha

IKB Leasing ČR

Praha 9

Immoconsult Leasing Czechia

Praha 8

Immorent ČR

Praha 1

Impuls-Leasing-Austria

Praha 1

ING Lease (C.R.)

Praha 5

Jihospol, Jihočeská obchodní a stavební Strakonice společnost KPMG Česká republika

Praha 8

Leasetrend

Liberec

LeasePlan Česká republika

Praha 13

72

Mazars Audit

Praha 8

Mercedes-Benz Financial Services ČR

Praha 4

Nova-Auto Leasing

Ostrava

Oberbank Leasing spol. s r.o.

Praha 2

Oberbank Leasing

Praha 2

PricewaterhouseCoopers Česká republika

Praha 2

Provident Financial

Praha 4

Profi Credit Czech

Pardubice

PSA Finance Česká republika

Praha 6

Raiffeisen - Leasing

Praha 4

Releas

Praha 8

RT Torax

Ostrava - Zábřeh

Santander Consumer Finance

Praha 5

sAutoleasing

Praha 4

S Morava Leasing

Znojmo

Santander Consumer Leasing

Praha 5

Scania Finance Czech Republic

Rudná u Prahy

Servis Leasing

Praha 4

Sincom Leasing

Tábor

SüdLeasing

Praha 5

ŠkoFIN

Praha 5

Toyota Financial Services Czech

Praha 5

Transfinance

Praha 8

UniCredit

Leasing

CZ,

RCI

Financial Praha 5

Services

73

Unileasing

Klatovy

VB Leasing CZ

Brno

Vltavín Leas

Praha 6

Východočeská leasingová

Vysoké Mýto

Zdroj: vlastní zpracování, na základě údajů z webových stránek www.clfa.cz

Příloha č. 1 Zákon č. 145/2010 Sb.

POVINNÉ INFORMACE V REKLAMĚ

(1) Nabídka spotřebitelského úvěru nebo jeho zprostředkování reklamou, jejíţ součástí je i jakýkoliv údaj o nákladech spotřebitelského úvěru pro spotřebitele, musí jasným, výstiţným a zřetelným způsobem formou reprezentativního příkladu obsahovat a) roční procentní sazbu nákladů, b) výpůjční úrokovou sazbu, a to spolu s údaji o veškerých poplatcích spojených se spotřebitelským úvěrem, c) celkovou výši spotřebitelského úvěru, d) výši jednotlivých splátek a celkovou částku splatnou spotřebitelem, e) dobu trvání spotřebitelského úvěru, f) v případě spotřebitelského úvěru ve formě odloţené platby za konkrétní zboţí nebo sluţbu jejich cenu a výši případné zálohy, g) informaci o povinnosti uzavřít smlouvu o doplňkové sluţbě související se spotřebitelským úvěrem, zejména pojištění, je-li uzavření takové smlouvy podmínkou pro získání spotřebitelského úvěru za nabízených podmínek a náklady na tuto sluţbu nelze určit předem. (2) V případě spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání splatného na poţádání nebo do 3 měsíců, poskytne věřitel spotřebiteli v reklamě pouze informace uvedené v odstavci 1 písm. b) a c).

Příloha č. 2 Zákon č. 145/2010 Sb. POVINNÉ INFORMACE PŘED UZAVŘENÍM SMLOUVY, VE KTERÉ SE SJEDNÁVÁ SPOTŘEBITELSKÝ ÚVĚR I.

74

Před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, musí být spotřebiteli poskytnuty informace o a) b) c) d) e) f)

g)

h) i)

j) k)

l) m) n) o) p)

q)

druhu spotřebitelského úvěru, věřiteli a případně o zprostředkovateli spotřebitelského úvěru, celkové výši spotřebitelského úvěru a podmínkách jeho čerpání, době trvání spotřebitelského úvěru, zboţí nebo sluţbě a o jejich ceně, která by byla placena bez vyuţití spotřebitelského úvěru, v případě spotřebitelského úvěru ve formě odloţené platby za zboţí nebo sluţbu a smluv o vázaném úvěru, výpůjční úrokové sazbě, podmínkách upravujících pouţití této sazby a případně o jakémkoliv indexu nebo referenční sazbě pouţitelné pro počáteční úrokovou sazbu, jakoţ i o době, podmínkách a postupu pro změnu úrokové sazby; uplatňují-li se za různých okolností různé úrokové sazby, uvádějí se výše uvedené informace o všech úrokových sazbách, celkové částce splatné spotřebitelem a roční procentní sazbě nákladů na spotřebitelský úvěr, která musí být dále vysvětlena prostřednictvím reprezentativního příkladu s uvedením veškerých předpokladů pouţitých pro její výpočet, u které je věřitel povinen zohlednit poţadavky na spotřebitelský úvěr, které mu spotřebitel sdělil; stanoví-li smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, různé způsoby čerpání s různými poplatky nebo výpůjčními úrokovými sazbami a pouţije-li věřitel předpoklad uvedený v části II písm. b) této přílohy, uvede, ţe jiné mechanismy čerpání uplatňované na tento typ spotřebitelského úvěru mohou vést k vyšším ročním procentním sazbám nákladů na spotřebitelský úvěr, výši, počtu a četnosti plateb, jeţ má spotřebitel provést, případně o způsobu přiřazování plateb k jednotlivým dluţným částkám s různými výpůjčními úrokovými sazbami pro účely splácení, poplatcích za vedení jednoho nebo více účtů zaznamenávajících platební transakce a čerpání, ledaţe je otevření účtu nepovinné, dále o poplatcích za pouţívání platebních prostředků pro platební transakce i čerpání a o veškerých ostatních poplatcích vyplývajících ze smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, a o podmínkách, za nichţ lze tyto poplatky změnit, případné povinnosti spotřebitele hradit notáři náklady spojené s uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, případné povinnosti uzavřít smlouvu o doplňkové sluţbě související se smlouvou, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, zejména pojištění, je-li uzavření smlouvy o doplňkové sluţbě povinné pro získání spotřebitelského úvěru nebo pro jeho získání za nabízených podmínek, stanovené úrokové sazbě pouţitelné v případě opoţděných plateb nebo smluvní pokutě v případě prodlení spotřebitele a o veškerých dalších důsledcích vyplývajících z prodlení spotřebitele, případném poţadovaném zajištění, právu na odstoupení od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, právu na předčasné splacení spotřebitelského úvěru, o případném právu věřitele na náhradu vzniklých nákladů a o způsobu jejich stanovení, právu spotřebitele na okamţité a bezplatné vyrozumění o výsledku vyhledávání v databázi umoţňující posouzení úvěruschopnosti spotřebitele, je-li ţádost o poskytnutí spotřebitelského úvěru zamítnuta na základě vyhledávání v databázi a o údajích o pouţité databázi, právu spotřebitele na bezplatné obdrţení kopie návrhu smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, 75

r) s)

době, po kterou je věřitel vázán informacemi poskytnutými před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, nebo návrhem na uzavření této smlouvy, a skutečnosti, zda případné pouţití kapitálu, vytvořeného platbami spotřebitele namísto splácení spotřebitelského úvěru, povede k úplnému splacení spotřebitelského úvěru.

II. (1) V případě spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání splatného na poţádání nebo do 3 měsíců, poskytne věřitel spotřebiteli informace uvedené v článku I. písm. a) aţ d), f), l), p) a r), a dále informace o a) podmínkách a postupu směřujícím k ukončení spotřebitelského úvěru, b) povinnosti spotřebitele zaplatit spotřebitelský úvěr na ţádost věřitele v plné výši, je-li taková povinnost vyţadována, c) dalších nákladech spjatých se spotřebitelským úvěrem od okamţiku uzavření smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, a podmínkách, za nichţ lze tyto náklady změnit. (2) Sjednává-li se v důsledku prodlení spotřebitele dohoda, kterou se za účelem odvrácení řízení o nárocích věřitele odkládá platba nebo mění způsob splácení, přičemţ smluvní ujednání jsou ve svém souhrnu pro spotřebitele alespoň stejně výhodná jako v původní smlouvě, poskytne věřitel spotřebiteli informace uvedené v odstavci 1, a dále informaci o a) roční procentní sazbě nákladů uvedené reprezentativními příklady s uvedením veškerých předpokladů pouţitých pro výpočet této sazby, b) výši, počtu a četnosti plateb, jeţ má spotřebitel provést, a případně o způsobu přiřazování plateb k jednotlivým dluţným částkám s různými výpůjčními úrokovými sazbami pro účely splácení, a c) právu na předčasné splacení spotřebitelského úvěru, o případném právu věřitele na náhradu vzniklých nákladů a o způsobu jejich stanovení. (3) Sjednává-li se smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, formou hlasové telefonní komunikace, poskytne věřitel spotřebiteli alespoň informace uvedené v článku I. písm. c) aţ h). To neplatí v případě spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání splatného na poţádání nebo do 3 měsíců a dohody, kterou se za účelem odvrácení řízení o nárocích věřitele odkládá v důsledku prodlení spotřebitele platba nebo mění způsob splácení, přičemţ smluvní ujednání jsou ve svém souhrnu pro spotřebitele alespoň stejně výhodná jako v původní smlouvě. (4) Ţádá-li spotřebitel prostřednictvím hlasové telefonní komunikace o okamţité zpřístupnění moţnosti přečerpání, poskytne mu věřitel a) v případě spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání splatného na poţádání nebo do 3 měsíců informace o 1. povinnosti spotřebitele zaplatit spotřebitelský úvěr v plné výši na ţádost věřitele, je-li taková povinnost vyţadována, 2. celkové výši spotřebitelského úvěru, 3. výpůjční úrokové sazbě, podmínkách upravujících pouţití této sazby, jakémkoliv indexu nebo referenční sazbě pouţitelné pro počáteční výpůjční úrokovou sazbu, poplatcích pouţitelných od okamţiku uzavření úvěrové smlouvy a případně podmínkách, za nichţ lze tyto poplatky změnit; 4. roční procentní sazbě nákladů uvedené reprezentativními příklady s uvedením veškerých předpokladů pouţitých pro výpočet této sazby;

76

b) v případě dohody, kterou se za účelem odvrácení řízení o nárocích věřitele odkládá v důsledku prodlení spotřebitele platba nebo mění způsob splácení, přičemţ smluvní ujednání jsou ve svém souhrnu pro spotřebitele alespoň stejně výhodná jako v původní smlouvě, informace podle písmene a) a informaci o době trvání spotřebitelského úvěru; c) v případě spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání splatného do 1 měsíce informace podle písmene a).

Příloha č. 3 Zákon č. 145/2010 Sb. POVINNÉ INFORMACE VE SMLOUVĚ, VE KTERÉ SE SJEDNÁVÁ SPOTŘEBITELSKÝ ÚVĚR (1) Smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, musí vţdy obsahovat a) druh spotřebitelského úvěru, b) kontaktní údaje smluvních stran, zejména poštovní adresu pro doručování, telefonní číslo, případně adresu pro doručování elektronické pošty, c) dobu trvání spotřebitelského úvěru, celkovou výši spotřebitelského úvěru a podmínky jeho čerpání, d) určení zboţí nebo sluţby a jejich cenu, která by byla placena bez vyuţití spotřebitelského úvěru, v případě spotřebitelského úvěru ve formě odloţené platby za zboţí nebo sluţbu a smluv o vázaném spotřebitelském úvěru, e) výpůjční úrokovou sazbu, podmínky upravující pouţití této sazby a případně údaj o jakémkoliv indexu nebo referenční sazbě pouţitelné pro počáteční úrokovou sazbu, jakoţ i o době, podmínkách a postupu pro změnu úrokové sazby. Uplatňují-li se za různých okolností různé úrokové sazby, uvádějí se výše uvedené informace o všech úrokových sazbách, f) roční procentní sazbu nákladů na spotřebitelský úvěr, veškeré předpoklady pouţité pro výpočet této sazby a celkovou částku splatnou spotřebitelem, vyjádřenou číselným údajem a vypočtenou k okamţiku uzavření smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, g) výši, počet a četnost plateb, jeţ má spotřebitel provést, a případně způsob přiřazování plateb k jednotlivým dluţným částkám s různými úrokovými sazbami pro účely splácení, h) informace o právu obdrţet kdykoliv bezplatně výpis z účtu v podobě tabulky umoření, je-li zahrnuto umoření jistiny spotřebitelského úvěru s pevně stanovenou dobou trvání, i) soupis uvádějící lhůty a podmínky pro splacení úroku a veškeré související opakující se či jednorázové poplatky, mají-li být poplatky a úroky splaceny bez umoření jistiny, j) případné poplatky za vedení jednoho nebo více účtů zaznamenávajících platební transakce a čerpání a podmínky, za nichţ lze tyto poplatky změnit, ledaţe je otevření účtu nepovinné, poplatky za pouţívání platebních prostředků pro platební transakce i čerpání a veškeré další poplatky vyplývající ze smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, k) úrokovou sazbu pouţitelnou v případě opoţděných plateb platnou v okamţiku uzavření smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, a podmínky pro její úpravu a veškeré další důsledky vyplývající z prodlení spotřebitele, l) náklady na sluţby notáře či jiné obdobné náklady, m) poţadavek na případné zajištění nebo pojištění,

77

n) informaci o právu na odstoupení od smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, lhůtě, během níţ můţe být toto právo vykonáno, a dalších podmínkách pro výkon tohoto práva, včetně informace o povinnosti spotřebitele zaplatit čerpanou jistinu a příslušný úrok podle § 11 odst. 3, jakoţ i o částce úroku splatné za den, o) informaci o právech vyplývajících z § 14 odst. 3 a 4 a podmínkách jejich uplatnění, p) informaci o právu na předčasné splacení spotřebitelského úvěru, o případném právu věřitele na náhradu vzniklých nákladů a o způsobu jejich stanovení, q) informaci o postupu v případě ukončení smluvního vztahu, r) informaci o moţnosti mimosoudního řešení spotřebitelských sporů prostřednictvím finančního arbitra,označení příslušného orgánu dozoru, a s) informaci o tom, zda případné pouţití kapitálu, vytvořeného platbami spotřebitele namísto splácení spotřebitelského úvěru, povede k úplnému splacení spotřebitelského úvěru. (2) V případě moţnosti přečerpání, kde spotřebitelský úvěr musí být splacen na poţádání nebo do tří měsíců, musí smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, obsahovat a) informace stanovené v odst. 1 písm. a) aţ c) a e), b) informace o právu na odstoupení od této smlouvy, lhůtě, během níţ můţe být toto právo vykonáno, a dalších podmínkách pro výkon tohoto práva, c) upozornění, ţe spotřebitel můţe být kdykoliv vyzván ke splacení plné výše spotřebitelského úvěru, vyplývá-li tato moţnost z této smlouvy, d) informace o poplatcích platných od okamţiku uzavření této smlouvy a o podmínkách, za nichţ lze tyto poplatky změnit. (3) Dohoda, kterou se za účelem odvrácení řízení o nárocích věřitele odkládá v důsledku prodlení spotřebitele platba nebo mění způsob splácení, přičemţ smluvní ujednání jsou ve svém souhrnu pro spotřebitele alespoň stejně výhodná jako v původní smlouvě, musí obsahovat informace stanovené v odstavci 1 písm. a) aţ h), k) a p).

Příloha č. 4

Zákon č. 145/2010 Sb.

POVINNÉ INFORMACE PO DOBU TRVÁNÍ SPOTŘEBITELSKÉHO ÚVĚRU VE FORMĚ MOŢNOSTI PŘEČERPÁNÍ

Po dobu trvání spotřebitelského úvěru ve formě moţnosti přečerpání, poskytuje věřitel spotřebiteli informace o a) b) c) d) e) f)

období, na které se výpis z účtu vztahuje, částce a datu čerpání spotřebitelského úvěru, zůstatku z předchozího výpisu a jeho datu, novém zůstatku, datu a výši plateb provedených spotřebitelem, pouţité úrokové sazbě,

78

g) veškerých poplatcích se spotřebitelským úvěrem souvisejících, zaplacených v daném období a h) minimální částce, která má být spotřebitelem zaplacena.

Příloha č. 5 Zákon č. 145/2010 Sb.

VÝPOČET ROČNÍ PROCENTNÍ SAZBY NÁKLADŮ NA SPOTŘEBITELSKÝ ÚVĚR I.

Základní rovnice, kterou se stanoví roční procentní sazba nákladů (RPSN), odpovídá na ročním základě celkové současné hodnotě čerpání na jedné straně a celkové současné hodnotě splátek a plateb poplatků na straně druhé.

Roční procentní sazba nákladů se vypočte podle následujícího vzorce:

m

Ck 1 X tk

k1

m' l1

Dl 1 X sl

kde: X

je RPSN,

m

je číslo posledního čerpání,

k

je číslo čerpání, proto 1 ≤ k ≤ m,

Ck

je částka čerpání k,

tk

je interval vyjádřený v letech a zlomcích roku mezi datem prvního čerpání a datem kaţdého následného čerpání, proto t1 = 0,

m

je číslo poslední splátky nebo platby poplatků,

l

je číslo splátky nebo platby poplatků,

D1

je výše splátky nebo platby poplatků,

sl

je interval vyjádřený v letech a zlomcích roku mezi datem prvního čerpání a datem kaţdé splátky nebo platby poplatků.

Poznámky:

79

a) Částky placené oběma stranami v různých okamţicích nemusí být nutně stejné a nemusí být nutně placeny ve stejných intervalech. b) Počátečním datem je datum prvního čerpání. c) Časové intervaly pouţité ve výpočtech se vyjadřují v letech nebo ve zlomcích roku. Má se za to, ţe rok má 365 dní (nebo 366 dní u přestupných roků), 52 týdnů nebo 12 stejně dlouhých měsíců. Má se za to, ţe takový měsíc má 30,41666 dní (tzn. 365/12), a to bez ohledu na to, zda se jedná o přestupný rok. d) Výsledek výpočtu se vyjadřuje s přesností na nejméně jedno desetinné místo. Je-li hodnota číslice na následujícím desetinném místě větší nebo rovna 5, hodnota číslice na příslušném desetinném místě se zvyšuje o jednu. e) Rovnice můţe být přepsána pomocí jediné sumy a tokové veličiny (Ak), která bude kladná nebo záporná, jinými slovy buď zaplacena, nebo obdrţena v obdobích 1 aţ k, vyjádřeno v letech, tj.

S

n k1

Ak 1 X tk ,

S

představuje současný zůstatek toků. Je-li cílem udrţet rovnost toků, hodnota je nulová.

II.

Dodatečné předpoklady pro výpočet RPSN

1. Dává-li smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, spotřebiteli volnost v čerpání, povaţuje se celková výše úvěru za vyčerpanou okamţitě a v plné výši; 2. stanoví-li smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, různé způsoby čerpání s různými poplatky nebo úrokovými sazbami, povaţuje se celková výše úvěru za vyčerpanou při nejvyšším poplatku a nejvyšší úrokové sazbě uplatňované na nejpouţívanější mechanismus čerpání u tohoto druhu smlouvy; 3. dává-li smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, spotřebiteli obecně volnost v čerpání, avšak u různých způsobů čerpání stanoví omezení částky nebo období, povaţuje se celková výše úvěru za vyčerpanou k nejbliţšímu datu stanovenému v této smlouvě a v souladu s těmito omezeními čerpání; 4. není-li pevně stanoven rozvrh splátek, má se za to, a) ţe je spotřebitelský úvěr poskytnut na období jednoho roku a b) ţe spotřebitelský úvěr bude splacen dvanácti stejně vysokými splátkami jistiny placenými měsíčně; 5. je-li rozvrh splátek pevně stanoven, avšak výše těchto splátek pevná není, má se za to, ţe výše kaţdé splátky je ta nejniţší, jakou smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, stanoví;

80

6. není-li stanoveno jinak, stanoví-li smlouva, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, více neţ jedno datum splátky, má být spotřebitelský úvěr k dispozici a splátky mají být provedeny k nejbliţšímu datu uvedenému v této smlouvě; 7. pokud ještě nebyla dohodnuta horní hranice spotřebitelského úvěru, předpokládá se ve výši 30 000 Kč; 8. v případě moţnosti přečerpání se celková výše úvěru povaţuje za vyčerpanou v plné výši a na celou dobu trvání spotřebitelského úvěru, není-li doba trvání spotřebitelského úvěru známa, vypočítá se RPSN za předpokladu, ţe doba trvání úvěru je tři měsíce; 9. jsou-li po omezenou dobu nebo pro omezenou částku nabízeny různé úrokové sazby a poplatky, povaţuje se za příslušnou úrokovou sazbu a poplatky nejvyšší sazba za celou dobu trvání spotřebitelského úvěru; 10. u smluv o spotřebitelském úvěru, u kterých je sjednána pevná úroková sazba ve vztahu k počátečnímu období, na jehoţ konci je stanovena nová výpůjční úroková sazba, a ta je následně pravidelně upravována podle dohodnutého indexu, vychází výpočet RPSN z předpokladu, ţe na konci období s pevnou úrokovou sazbou je úroková sazba stejná jako v okamţiku výpočtu RPSN, na základě hodnoty indexu sjednaného v tomto okamţiku.

Příloha č. 6

Zákon č. 145/2010 Sb.

FORMULÁŘ PRO STANDARDNÍ INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU

1. Údaje o věřiteli/zprostředkovateli spotřebitelského úvěru

Věřitel

[Jméno a příjmení / obchodní firma, popřípadě název]

Adresa

[Místo podnikání, sídlo, umístění organizační sloţky na území České republiky, popřípadě další adresa pro doručování, kterou má spotřebitel pouţívat]

Telefonní číslo (*)

E-mailová adresa (*) Číslo faxu (*)

81

Adresa internetových stránek (*) Připadá-li v úvahu: Zprostředkovatel úvěru


Adresa


Telefonní číslo (*) E-mailová adresa (*) Číslo faxu (*) Adresa internetových stránek (*) (*) Tyto informace jsou pro věřitele nepovinné 2. Popis základních vlastností spotřebitelského úvěru

Druh spotřebitelského úvěru Celková výše spotřebitelského úvěru To znamená strop úvěrového rámce nebo celkovou částku poskytnutou v rámci smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr. Podmínky čerpání To znamená, jakým obdržíte peníze.

způsobem

a kdy

Doba trvání spotřebitelského úvěru Splátky a případně způsob rozdělení splátek Budete muset uhradit toto: [Výše, počet a četnost plateb, jeţ má spotřebitel uhradit]

Úroky a/nebo poplatky budou splatné tímto způsobem:

82

Celková částka, kterou je třeba zaplatit To znamená výše vypůjčené jistiny plus úroky a případné náklady související s Vaším úvěrem.

[Celková částka splatná spotřebitelem, tedy součet celkové výše úvěru a celkových nákladů úvěru]

Poskytuje-li se spotřebitelský úvěr ve formě odloţené platby za zboţí nebo sluţbu nebo je vázán na dodání určitého zboţí nebo poskytnutí určité sluţby, název zboţí/sluţby, cena v hotovosti Je-li poţadováno zajištění

[Druh zajištění]

popis zajištění, které máte v souvislosti se smlouvou, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, poskytnout. Nevedou-li splátky k okamžitému umořování jistiny, informaci o této skutečnosti.

3. Náklady spotřebitelského úvěru Úroková sazba nebo případně různé [ % pevná, nebo proměnlivá (s indexem nebo referenční úrokové sazby, které se na smlouvu, ve sazbou použitelnými pro počáteční výpůjční úrokovou které se sjednává spotřebitelský úvěr, sazbu) období] vztahují Roční procentní sazba nákladů (RPSN)

[%

Jedná se o celkové náklady úvěru vyjádřené Zde se uvede reprezentativní příklad uvádějící veškeré předpoklady pouţité pro výpočet sazby] jako roční procento celkové výše úvěru. Účelem RPSN je pomoci Vám porovnat různé nabídky. Pokud je pro získání spotřebitelského úvěru nebo pro jeho získání za nabízených podmínek nezbytné uzavřít — pojištění úvěru nebo — smlouvu o jiné doplňkové sluţbě.

Ano/ne [pokud ano, uveďte druh pojištění]

Nejsou-li náklady na tyto služby věřiteli Ano/ne [pokud ano, uveďte druh doplňkové sluţby] známy, nejsou zahrnuty v RPSN. Související náklady

83

Zda se vyţaduje vedení jednoho nebo více účtů zaznamenávajících platební transakce a čerpání

Výše nákladů na pouţívání zvláštního platebního prostředku (např. kreditní karty) bude-li uţit Veškeré případné další náklady vyplývající ze smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr Podmínky, za nichţ lze výše uvedené náklady související se smlouvou, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, změnit Případná povinnost zaplatit notářské popl. Náklady v případě opoţděných plateb Opomenutí platby by pro Vás mohlo mít závažné důsledky (např. nucený prodej majetku) a způsobit potíže při získávání úvěru v budoucnosti.

Za opomenuté platby Vám bude účtováno [...... (pouţitelná úroková sazba a podmínky pro její úpravu a případně poplatky z prodlení)]

4. Další důleţité právní aspekty

Právo na odstoupení od smlouvy, ve které Ano/ne se sjednává spotřebitelský úvěr

Máte právo odstoupit od této smlouvy, a to ve lhůtě 14 kalendářních dnů. Předčasné splacení Máte právo splatit spotřebitelský úvěr předčasně, a to kdykoliv, zcela nebo zčásti.

[Určení náhrady nákladů (způsob výpočtu) podle Má –li věřitel, v případě předčasného ustanovení § 15 tohoto zákona] splacení, nárok na náhradu nákladů. Vyhledávání v databázi

Věřitel Vás musí okamžitě a bezplatně vyrozumět o výsledku vyhledávání v databázi, pokud je na tomto vyhledávání založeno zamítnutí žádosti o poskytnutí spotřebitelského úvěru. To neplatí, pokud je poskytnutí takové informace v rozporu

84

s právními předpisy na ochranu osobních údajů nebo s veřejným pořádkem nebo veřejnou bezpečností. Právo na návrh smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr Máte právo obdržet na požádání bezplatně kopii návrhu této smlouvy. To neplatí, pokud věřitel v okamžiku žádosti není ochoten přistoupit k uzavření smlouvy s Vámi. V případě poskytnutí informací před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, nebo před návrhem na uzavření této smlouvy doba, po kterou je Tyto informace platí od …. do ….. věřitel vázán těmito informacemi

5. Dodatečné informace, které mají být poskytnuty v případě uvádění finančních sluţeb na trh na dálku a) o věřiteli Zástupce věřitele ve Vašem domovském členském státě

Adresa Telefonní číslo (*) E-mailová adresa (*)

[Jméno a příjmení / obchodní firma, popřípadě název] [Místo podnikání, sídlo, umístění organizační sloţky na území České republiky, popřípadě další adresa pro doručování, kterou má spotřebitel pouţívat]

Číslo faxu (*) Adresa internetových stránek (*) Pokud má věřitel povinnost zápisu do [Obchodní rejstřík či jiný rejstřík v němţ je věřitel rejstříku, základní identifikační údaje o něm zapsán, a jeho identifikační číslo nebo rovnocenný prostředek identifikace v tomto rejstříku] Orgán dozoru b) o smlouvě, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr

Výkon práva na odstoupení od této [Praktické pokyny pro výkon práva na odstoupení od smlouvy, uvádějící mimo jiné lhůtu pro výkon tohoto smlouvy práva; adresa, na kterou by oznámení o výkonu práva na odstoupení od smlouvy mělo být zasláno; následky neuplatnění tohoto práva]

85

Právo státu, podle nějţ postupuje věřitel před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr. Doloţka o právu rozhodném pro smlouvu, [Zde se uvede příslušná doloţka] ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, a/nebo příslušném soudu Uţívání jazyků

Informace a smluvní podmínky budou poskytnuty v [konkrétní jazyk]. Po dobu trvání spotřebitelského úvěru máme v úmyslu s Vámi komunikovat v [konkrétní jazyk/jazyky], pokud souhlasíte.

c) o prostředcích nápravy Existence mechanismu mimosoudního urovnávání sporů a prostředků nápravy a přístup k němu

Informace o finančním arbitrovi a podmínkách pro přístup k němu.

(*) Tyto informace jsou pro věřitele nepovinné.

Příloha č. 7 Zákon č. 145/2010 Sb. FORMULÁŘ PRO INFORMACE O SPOTŘEBITELSKÉM ÚVĚRU POSKYTOVANÉM VE FORMĚ MOŢNOSTI PŘEČERPÁNÍ A ZA ÚČELEM SJEDNÁNÍ NOVÉ SMLOUVY, KTEROU SE ODKLÁDÁ PLATBA NEBO MĚNÍ ZPUSOB SPLÁCENÍ 1. Údaje o věřiteli/zprostředkovateli úvěru Věřitel


Adresa


Telefonní číslo (*) E-mailová adresa (*) Číslo faxu (*) Adresa internetových stránek (*) Zprostředkovatel úvěru


Adresa


Telefonní číslo (*) E-mailová adresa (*)

86

Číslo faxu (*) Adresa internetových stránek (*) (*) Tyto informace jsou pro věřitele nepovinné

2. Popis základních vlastností úvěrového produktu Druh spotřebitelského úvěru Celková výše úvěru To znamená celkovou částku poskytnutou v rámci smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr. Doba trvání spotřebitelského úvěru Zda můţete být kdykoli vyzváni ke splacení plné výše spotřebitelského úvěru

3. Náklady úvěru Výpůjční úroková sazba nebo případně [ % pevná, nebo proměnlivá (s indexem nebo referenční různé výpůjční úrokové sazby, které se na sazbou pouţitelnými pro počáteční výpůjční úrokovou smlouvu, ve které se sjednává sazbu) období] spotřebitelský úvěr, vztahují Roční procentní sazba nákladů (RPSN) Jedná se o celkové náklady úvěru vyjádřené jako roční procento celkové výše úvěru.

[ % Zde se uvede reprezentativní příklad uvádějící veškeré předpoklady pouţité pro výpočet sazby]

Účelem RPSN je pomoci Vám porovnat různé nabídky. Další případné náklady spotřebitelským úvěrem

spjaté

se [Náklady platné od okamţiku uzavření smlouvy]

Podmínky, za nichţ lze tyto náklady změnit Náklady v případě opoţděných plateb

Za opomenuté platby Vám bude účtováno [...... (úroková sazba pouţitelná v případě opoţděných plateb nebo smluvní pokuta v případě prodlení spotřebitele a veškeré další důsledky vyplývající z prodlení spotřebitele)]

4. Další důleţité právní aspekty Ukončení platnosti smlouvy, ve které se

[Podmínky a postup pro ukončení platnosti smlouvy]

87

sjednává spotřebitelský úvěr Vyhledávání v databázi Věřitel Vás musí okamţitě a bezplatně vyrozumět o výsledku vyhledávání v databázi, pokud je na tomto vyhledávání zaloţeno zamítnutí ţádosti o poskytnutí spotřebitelského úvěru. To neplatí, pokud je poskytnutí takové informace v rozporu s právními předpisy na ochranu osobních údajů nebo s veřejným pořádkem nebo veřejnou bezpečností. Doba, po kterou je věřitel vázán Tyto informace platí od …. do ….. informacemi poskytnutými před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr

5. Dodatečné informace, které mají být poskytnuty, pokud se předsmluvní informace týkají spotřebitelského úvěru za účelem sjednání nové smlouvy, kterou se odkládá platba nebo mění způsob splácení Splátky a případně způsob rozdělení splátek Budete muset uhradit toto: [Reprezentativní příklad splátkového kalendáře včetně výše, počtu a četnosti plateb, jeţ má spotřebitel provést] Předčasné splacení Máte právo splatit spotřebitelský úvěr předčasně, a to kdykoliv, zcela nebo zčásti.

[Určení náhrady nákladů (způsob výpočtu) podle Zda má věřitel v případě předčasného ustanovení § 15 tohoto zákona] splacení nárok na náhradu nákladů. 6. Dodatečné informace, které mají být poskytnuty v případě uvádění finančních sluţeb na trh při uţití prostředků komunikace na dálku

a) o věřiteli Zástupce věřitele ve Vašem domovském [Jméno a příjmení / obchodní firma, popřípadě název] členském státě Adresa Telefonní číslo (*)


88

E-mailová adresa (*) Číslo faxu (*) Adresa internetových stránek (*) Zápis v rejstříku, pokud má věřitel [Obchodní rejstřík či jiný rejstřík v němţ je věřitel povinnost zápisu do rejstříku, základní zapsán, a jeho identifikační číslo nebo rovnocenný identifikační údaje o něm prostředek identifikace v tomto rejstříku] Orgán dozoru

b) o smlouvě, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr Právo na odstoupení od smlouvy, ve které Ano/ne se sjednává spotřebitelský úvěr [Praktické pokyny pro výkon práva na odstoupení od smlouvy, uvádějící mimo jiné adresu, na níţ by Máte právo odstoupit od této smlouvy, a to oznámení o výkonu práva na odstoupení od smlouvy ve lhůtě 14 kalendářních dnů mělo být zasláno; následky neuplatnění tohoto práva.]

Postup při výkonu práva na odstoupení od této smlouvy Právo státu, podle nějţ postupuje věřitel před uzavřením smlouvy, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr. Doloţka o právu rozhodném pro smlouvu, ve které se sjednává spotřebitelský úvěr, [Zde se uvede příslušná doloţka] a/nebo příslušném soudu Uţívání jazyků

Informace a smluvní podmínky budou poskytnuty v [konkrétní jazyk]. Po dobu trvání smluvního vztahu máme v úmyslu s Vámi komunikovat v [konkrétní jazyk/jazyky], pokud souhlasíte.

c) o prostředcích nápravy Existence mechanismu mimosoudního Informace o finančním arbitrovi a podmínkách pro urovnávání sporů a prostředků nápravy přístup k němu. a přístup k němu

(*) Tyto informace jsou pro věřitele nepovinné

89

Příloha č. 8 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 5 Příloha č. 9 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 6 Příloha č. 10 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 7 Příloha č. 11 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 8 Příloha č. 12 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 9 Příloha č. 13 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 10 Příloha č. 14 vytištěné smlouvy o spotřebitelském úvěru a leasingu k tabulce č. 11

90

Spotřebitelský úvěr versus leasing

Recommend Documents