Soustava veřejných rozpočtů ČR, postup při přípravě státního rozpočtu
Přírůstky HDP v letech 2005 – 2013 v ČR, Německu, Polsku, Rakousku a na Slovensku v% Stát
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
2013 odhad
ČR
6,8
7,0
5,7
3,1
-4,5
2,5
1,8
-1,0
až -1,5
Německo
0,7
3,7
3,3
1,1
-5,1
4,0
3,3
0,7
0,4
Polsko
3,6
6,2
6,8
5,1
1,6
3,9
4,5
1,9
1,3
Rakousko Slovensko
3,0 6,7
3,7 8,3
3,7 10,5
1,4 5,8
-3,8 -4,9
1,8 4,4
2,8 3,0
0,9 1,8
0,3 0,9
Ø EU
2,2
3,4
3,2
0,4
-4,5
2,0
1,6
-0,4
0,0
zdroj: Eurostat
Saldo státního rozpočtu ČR/HDP v letech 2005 – 2013 2005 2006 -1,8 -2,9 zdroj: ČSÚ
2007 -1,8
2008 -0,5
2009 -5,1
2010 -4,1
2011 -3,7
v % HDP 2012 2013 -2,6 -2,1
Dluh sektoru vlády v % HDP 2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
28,4 28,3 zdroj: ČSÚ
27,9
28,7
34,2
37,9
41,0
45,9
46,1
Státní rozpočet České republiky od roku 2005 (miliardy Kč) Rok Plánované příjmy Plánované výdaje Plánovaná bilance Skutečné příjmy Skutečné výdaje Skutečná bilance zdroj: MFČR
2005
2006
2007
2008
2009
824,8
884,3
949,4
1035,6
1114
908,4
958,7
1040,7
1107,3
1152,1
−83,5
−74,4
−91,3
−70,8
−38,1
866,46
923,32
1025,88
1064,57
974,8
922,9
1020,63
1092,27
1083,94
1167
−56,4
−97,30
−66,39
−19,37
−192,2
Státní rozpočet České republiky od roku 2005 (miliardy Kč) Rok Plánované příjmy Plánované výdaje Plánovaná bilance Skutečné příjmy Skutečné výdaje Skutečná bilance zdroj: MFČR
2010 1022 1185 −163 1000,38 1156,79 −156,42
2011 1044 1179 −135 1012,76 1155,53 −142,77
2012 1084,7 1189,7 −105 1051,39 1152,39 −101
2013 1080,76 1180,76 −100 1091,86 1173,13 -81,26
Obecně: - stát reprezentován řadou orgánů a institucí - finanční hospodaření všech orgánů a institucí státu nazýváme veřejnými financemi Veřejné finance s ohledem na členění do jednotlivých subjektů tvořících státní aparát členíme na: - státní rozpočet – centralizovaný peněžní fond, který vytvářejí, rozdělují a používají ústřední státní orgány - rozpočty orgánů místní správy - fondy, které stát vytváří k přesně vymezeným účelům (sociální zabezpečení; dopravní infrastruktura; bydlení atd.) Příjmy státního rozpočtu - základním příjmem SR jsou daně (90%) a cla - příjmy ze státních podniků - parafiskální příjmy – dávky, poplatky a daně, které se vybírají na základě zákona, jejichž výnos však neplyne přímo do veřejných rozpočtů, ale různým veřejným a poloveřejným korporacím - příjmy kapitálové – příjmy z prodeje zásob, půdy, ……
Podle zákona příjmy státního rozpočtu tvoří: 2013 2014 Schválený Rozpočet Skutečnost % Schválený rozdíl rozpočet po změnáchleden-prosinec plnění rozpočet 2014-2013 1 2 3 4 = 3 /2 5 6 = 5-3
Příjmy celkem
1 076,37 1 090,69 1 091,86
100,1 1 099,31
7,44
v tom:
Daňové příjmy celkem
932,00
932,00
921,82
98,9
945,42
23,60
Daňové příjmy (bez pojistného SZ) v tom: DPH Spotřební daně (vč. tzv. energetických daní) z toho: Spotřební daň z minerálních olejů Spotřební daň z tabákových výrobků Odvod z elektřiny ze slunečního záření Daně z příjmů PO Daně z příjmů FO v tom: z kapitálových výnosů ze závislé činnosti z přiznání Správní poplatky Majetkové daně v tom: Daň dědická Daň darovací Daň z převodu nemovitostí Poplatky za uložení odpadů Odvod za odnětí půdy ze zeměděl. půdního fondu Odvody z loterií *) Ostatní daňové příjmy ***)
554,23
554,23
549,64
99,2
562,54
12,90
212,00 142,20 73,30 47,80 6,50 84,30 98,10 9,00 86,40 2,70 1,29 9,70 0,10 0,30 9,30 1,41 0,20 2,60 2,43
212,00 142,20 73,30 47,80 6,50 84,30 98,10 9,00 86,40 2,70 1,29 9,70 0,10 0,30 9,30 1,41 0,20 2,60 2,43
219,96 136,45 69,59 46,82 5,82 81,48 94,49 8,66 84,48 1,35 1,17 9,08 0,08 0,11 8,89 1,56 0,24 2,65 2,54
103,8 96,0 94,9 97,9 89,5 96,7 96,3 96,2 97,8 50,1 90,7 93,6 75,7 36,0 95,6 110,9 121,2 101,9 104,8
218,70 139,40 74,40 48,10 2,10 82,40 104,60 9,00 92,40 3,20 1,20 9,90 0,05 0,10 9,75 1,46 0,20 2,30 2,38
-1,26 2,95 4,81 1,28 -3,72 0,92 10,11 0,34 7,92 1,85 0,03 0,82 -0,03 -0,01 0,86 -0,10 -0,04 -0,35 -0,17
Pojistné na SZ z toho: Na důchody
377,77 337,24
377,77 337,24
372,18 330,94
98,5 98,1
382,88 340,33
10,70 9,40
Nedaňové a kapitálové příjmy a přijaté transfery
144,37
158,69
170,05
107,2
153,89
-16,16
v tom: Kapitoly (mimo kapitol OSFA, SD a VPS) z toho: Transfery přijaté od EU a převody z Nár.fondu **) Přijaté sankční platby Soudní poplatky Dobrovolné pojistné Kapitola Operace SFA Kapitola Státní dluh Kapitola VPS z toho: Příjmy sdílené s EU (clo)
119,01 100,04 1,06 1,35 0,34 1,86 6,80 16,69
133,33 114,36 1,14 1,39 0,29 1,86 6,80 16,69
140,25 114,66 0,62 1,38 0,19 1,95 6,95 20,89
105,2 100,3 54,5 99,4 65,9 104,7 102,2 125,1
131,79 99,02 0,96 1,35 0,29 1,76 7,40 12,94
-8,46 -15,64 0,34 -0,03 0,10 -0,19 0,45 -7,95
1,00
1,00
1,46
146,0
*) odvody z loterií podle zákona č. 202/1990 Sb., § 41b, odst. 1 (70 % výnosu pro SR) a § 41b, odst. 2, 3, 4 (20 % výnosu pro SR) **) z transferů přijatých od EU jsou ve skutečnosti roku 2013 obsaženy pouze prostředky na krytí výdajů Spol. zem. Politiky ***) dopočet do celku
Financování krajů ze státního rozpočtu Kraje získávají ze státního rozpočtu následující příspěvky: - příspěvek na výkon státní správy (na tu státní správu, kterou vykonává za stát) - dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa - dotace z ostatních kapitol – největší objem dotací určených pro kraje z kap. MŠMT – jedná se o dotace na přímé náklady pro školy a školská zařízení zřizovaná kraji, obcemi a soukromými zřizovateli - dotace na provoz ústavů sociální péče, penziony důchodců, dětské domovy atd.
Výdaje státního rozpočtu - dělíme je na transfery a výdaje ze státního rozpočtu, za který státní orgány nezískají od příjemce žádný výrobek nebo službu (podpory v nezaměstnanosti; výplaty starobních a invalidních důchodů); transferové platby hrazené částí daňového příjmu - výdaje na nákup výrobků a zboží v mld. Kč 2013 2014 Schválený Rozpočet Skutečnost % Schválený rozdíl rozpočet po změnách led.-pros. plnění rozpočet 2014-2013 1 2 3 4=3/ 2 5 6 = 5-2
Výdaje celkem
1 176,37 1 190,69 1 173,13
98,5 1 211,31
Běžné výdaje
1 079,39 1 074,74 1 069,89
99,5 1 137,01
v tom: Výdaje na platy, ost.platby za proved.práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje z toho: Úroky a ost.finanční výdaje kap. Státní dluh *) Výdaje na realizaci záruk Neinvestiční transfery podnikatelským subjektům Neinvestiční transfery neziskovým a pod.organizacím Neinvestiční transfery státním fondům z toho: Neinvestiční transfery SZIF Neinv. transfery fondům soc. a veřejného zdrav.poj. Neinv. transfery veřejným rozpočtům územní úrovně Neinv. transfery příspěvkovým a pod. organizacím Sociální dávky v tom: Důchody Prostředky na podpory v nezaměstnanosti Ostatní soc.dávky Státní soc.podpora Stavební spoření Státní příspěvek na důchodové připojištění Odvody vlastních zdrojů ES do rozpočtu EU Ostatní běžné výdaje **)
Kapitálové výdaje v tom: Investiční nákupy a související výdaje Investiční transfery podnikatelským subjektům Investiční transfery státním fondům z toho: Investiční transfery SFDI Investiční transfery veřej. rozpočtům územní úrovně Investiční transfery příspěvkovým a pod.organizacím Ostatní kapitálové výdaje **)
Saldo hospodaření SR
38,18 67,13
90,25 128,13 64,33 2,75 38,46 7,12 33,28 33,28 53,20 103,04 56,47 498,68 392,53 9,80 59,44 36,91 5,70 6,40 36,00 22,67
91,86 121,41 58,60 2,28 32,95 12,62 39,45 32,37 53,99 104,60 61,41 491,63 384,09 10,74 59,30 37,50 5,13 6,69 37,26 15,74
92,27 114,25 57,84 2,17 35,33 12,85 40,46 33,83 53,69 106,49 62,22 488,02 381,04 9,65 59,87 37,44 4,95 6,69 37,23 15,43
100,5 94,1 98,7 95,2 107,2 101,9 102,6 104,5 99,4 101,8 101,3 99,3 99,2 89,9 101,0 99,8 96,5 100,0 99,9 98,0
94,48 129,55 65,77 3,01 47,60 8,81 49,55 40,01 57,93 108,09 60,43 506,52 391,11 10,68 65,67 39,06 5,30 8,00 36,40 24,36
2,20 15,30 7,93 0,84 12,27 -4,05 9,09 6,18 4,25 1,60 -1,79 18,50 10,07 1,02 5,80 1,63 0,35 1,31 -0,83 8,93
96,97
115,95
103,24
89,0
74,30
-28,95
9,60 3,00 33,69 33,69 12,68 17,90 20,09
13,88 18,36 30,59 29,17 21,44 17,90 13,77
11,76 20,26 22,07 17,52 30,29 12,16 6,71
84,7 110,3 72,1 60,1 141,3 67,9 48,8
11,50 3,04 23,36 23,36 11,19 10,06 15,14
-0,25 -17,22 1,30 5,85 -19,10 -2,11 8,43
-100,00
-100,00
-81,26
81,3
-112,00
-30,74
*) skutečnost roku 2013 obsahuje celé neinvestiční výdaje kapitoly SD (téměř ze 100 % jsou to úroky a ostatní finanční výdaje) **) dopočet do celku Zdroj: M F - sekce 06 VEŘEJNÉ ROZPOČTY - odbor 11 Státní rozpočet - odd. 1102 Státní závěrečný účet
Průběh rozpočtového procesu (příprava, projednávání a schvalování návrhu zákona o státním rozpočtu) Termín
Odpovědnost
do 15.4.
Předložení návrhu střednědobého výdajového rámce Projednání návrhu střednědobého vláda výdajového rámce Předložení - návrhu příjmů a výdajů SR na další rok členěný do kapitol - návrhu střednědobého výdajového MF vládě rámce - návrhu střednědobého výhledu - návrhu výdajů jednotlivých státních fondů vláda Projednání a schválení návrhu SR Oznámení schválených částek správcům MF kapitol Vypracování a předložení návrhu správci kapitol rozpočtů kapitol a návrhu střednědobého MF výhledu Předložení návrhu zákona o SR a návrhu MF vládě střednědobého výhledu Projednávání a schválení návrhu zákona vláda o SR a návrhu střednědobého výhledu Předložení schváleného návrhu zákona o vláda, PSP SR návrhu střednědobého výhledu
do 30.4.
do 31.5.
do 20.6. do 30.6. do 31.7. do 31.8. září do 30.9.
MF vládě
Zadání
Projednání státního rozpočtu ve třech čteních: První čtení: Termín 1.
2. do 30 dnů 3. nejpozději 24 hod. před 2. čtením
Odpovědnost MF, zpravodaj rozpočtového výboru, poslanci parlamentní výbory rozpočtový výbor předloží předsedovi PSP
Úkol Schválení základních údajů SR event. doporučení změn a vrácení návrhu zák. o SR vládě k přepracování Projednání jednotlivých rozpočtových kapitol Usnesení k rozpočtovým kapitolám
Druhé čtení: Termín 1.
Odpovědnost Úkol rozpočtový Podrobná rozprava, výbor, poslanci návrhy poslanců
pozměňovací
Třetí čtení: Termín 1. nejdříve 48 hod. po skončení 2. čtení 2. do 1.1.
Odpovědnost PSP PSP
Úkol Rozprava – pouze oprava legislativně technických a tiskových chyb popřípadě podání návrhu na opakování druhého čtení Hlasování o přijetí zákona o SR
- vyslovení souhlasu se zákonem o SR většinou hlasů přítomných poslanců ve sněmovně
- není-li vysloven souhlas se zákonem o SR, vrátí ho PSP vládě k přepracování, není-li schválen zákon o SR do 1.1. hospodaří se až do nabytí účinnosti zákona o SR podle rozpočtového provizoria
Rozpočtové provizorium - do nabytí účinnosti zákona o státním rozpočtu na příslušný rozpočtový rok se řídí objemem příjmů a výdajů státního rozpočtu schváleného pro rok předchozí
Kontrola plnění SR je zajišťována MF a NKÚ - systém tzv. střednědobého rozpočtování od roku 2005 - rozpočtový výhled popisuje očekávaný stav, rozpočtový rámec popisuje stav chtěný - střednědobý výhled se zpracovává současně s návrhem státního rozpočtu a obsahuje očekávané příjmy a výdaje státního rozpočtu a státních fondů na příslušné období
Restriktivní a expanzivní fiskální politika Čisté daně a státní nákupy výrobků a služeb mění velikost agregátní poptávky. Podle toho, jak fiskální politika působí, můžeme rozlišit: a) expanzivní fiskální politiku (snížení čistých daní, zvýšení vládních nákupů výrobků a služeb); b) restriktivní fiskální politiku (zvýšení čistých daní)
Příklad predikce přírůstků příjmů státního rozpočtu po změně struktury daní v mld. Kč Rok 2016 1. zavedení II. pásma korporátní daně 2. daň z finančních transakcí 3. daň z dividend 4. zavedení registračních pokladen 5. přírůstek 3,5% HDP Celkem Zavedení 0 sazby vybraných položek Saldo
DPH
u
Přírůstek 25 - 30 12 10 10 - 12 40 - 45 97 - 109 Úbytek 7 - 10 90 - 99
