SOCIALE INCENTIVES. Seminarie Incentives 4 your Business ( Fineko)

SOCIALE INCENTIVES

Seminarie “Incentives 4 your Business (30-11-2015 Fineko)

PROGRAMMA • wijziging patronale lasten • nieuwe doelgroepvermindering 1 WN

• Overzicht verminderingen toekomst


Taxshift: overzicht Taxshift 1

Taxshift 2 Competiviteit:

•

•

Verhoging sociale en fiscale werkbonus vanaf 1 augustus 2015 BV-vrijstelling start-ups vanaf 1 augustus 2015

•

Verlaging patronale lasten

•

Versterking vermindering eerste aanwervingen

•

Versnelde versterking vrijstelling BV ploeg/nacht/volcontinu

•

Afschaffing Ipa-korting 1%

Koopkracht: •

Verhoging forfaitaire beroepskosten vanaf 1 januari 2015

•

Afschaffen belastingschijf 30%

•

Verhoging belastingvrije som

•

Fiscale werkbonus

•

Verdere verhoging forfaitaire aftrek beroepskosten


Patronale basisbijdrage categorie 1 2015  basispercentage 24,92%  + loonmatigingsbijdrage 7,48% die omvat: • loonmatiging 5,67% • + loonmatiging X basispercentage (5,67% X 24,92%)

• + 0,40% Totaal = 32,40% (= 24,92% + 5,67% + 5,67% x 24,92% + 0,40%)

Werkelijke basisbijdrage = patronale bijdrage – structurele vermindering


Structurele lastenvermindering 2015

Categorie

R=F + A x (S0 – S) of + d x (W – S1)

1

R = 462,6 + 0,1620 x (5.560,49 – S) of + 0,0600 x (W – 13.401,07)

2

R = 0,00 + 0,2557x (6.150,00 – S) of + 0,0600 x (W – 12.484,80)

3

R = 471,00 + 0,1785 x (7.225,00 – S) of + 0,0600 x (W – 12.484,80) Seminarie “Incentives 4 your Business (30-11-2015 Fineko)

Algemene werkgeversbijdragen buiten basisbijdrage 2015

Arbeider (brutoloon aan 108%)

Bediende (brutoloon aan 100%)

Kwartaalbijdrage jaarlijkse vakantie

5,83%

-

Jaarlijkse bijdrage JV

10,27%

-

Speciale bijdrage arbeidsongevallen

0,02%

0,02%

Asbestfonds

0,01%

0,01%

Tijdelijke WLH en oudere werklozen

0,10%

0,10%

Speciale bijdrage WLH(> of = 10 WN’s op 30/6 vorig jaar)

1,69% (inclusief LM)


Fonds Sluiting Onderneming (< 20 WN’s) met handels of industrieel doel



Bijzondere bijdrage FSO



FSO (zonder handels of ind. doel)

0,01%

0,01%



Eerste taxshift Tweede Taxshift - competitiviteit - Patronale lasten - Eerste aanwervingen - Nacht- en ploegenarbeid - IPA-korting - koopkracht

Basispercentage van 32,4% naar 25% Doel tegen eind 2018

Transparant systeem zonder verlies voor enige wg

Bestaande werkelijke tarieven beneden 25% behouden Seminarie “Incentives 4 your Business (30-11-2015 Fineko)



Verlaging nominale bijdragevoet

Hoe ?

Vermindering loonmatigingsbijdrage

• Hervorming structurele lastenvermindering


Verlaging nominale bijdragevoet vanaf april 2016

Tijdstip vanaf

Nominale bijdragevoet

1/01/2015

24,92 %

01/04/2016

22,65%

01/01/2018

19,88%



Eerste taxshift Tweede Taxshift - competitiviteit - Patronale lasten - Eerste aanwerving - Nacht- en ploegenarbeid - IPA-korting - koopkracht

Verlaging loonmatigingsbijdrage

Tijdstip vanaf

Loonmatigingsbijdrage

Verhoging jaarlijkse vakantie

01/01/2015

5,67%

0,40%

7,48%

01/04/2016

5,67%

0,40%

7,35%

01/01/2017

5,67%

0,40%

7,35%

01/01/2018

4,27%

0,00%

5,12%


Totale LM

Combinatie verlaging nominale bijdrage en loonmatigingsbijdrage

Tijdstip vanaf


Nominale bijdrage

Loonmatiging

Totaal faciaal tarief

01/01/2015

24,92%

7,48%

32,4%

01/04/2016

22,65%

7,35%

30%

01/01/2017

22,65%

7,35%

30%

01/01/2018

19,88%

5,12%

25%


Patronale lasten


Regering geeft enkele voorbeelden van impact op werkelijke patronale bijdragen voor de private sector



Versterking vermindering eerste aanwervingen

Vanaf 1/1/2016 werkgelegenheid ondersteunen door drempel 1e aanwerving wegnemen 2

uitbreiding lopende vermindering 2de tot 5de wn

3

nieuw: vermindering voor 6de wn


Vermindering eerste aanwervingen


Nieuwe WGs ? • nooit onderworpen geweest aan RSZ voor tewerkstelling wn • sedert ten minste 4 opeenvolgende kwartalen voorafgaand aan datum indienstneming niet meer onderworpen aan RSZ voor tewerkstelling wn Niet voor de vervanging van een wn binnen eenzelfde TBE → moet gaan om een echte extra aanwerving t.o.v. de TBE



Overzichtstabel eerste aanwervingen

Tabel verminderingen eerste aanwervingen zoals toegepast in 2015 Doelgroepvermindering eerste aanwerving vanaf 01/01/2014 Kwartaal 1 tot 5

Kwartaal 6 tot 9

Kwartaal 10 tot 13 Vanaf kwartaal 14…

1ste wn

1550

1050

450

0

2e wn

1050

450

450

0

3de wn

1050

450

0

0

4de wn

1000

400

0

0

5de wn

1000

400

0

0


Overzichtstabel eerste aanwervingen Tabel verminderingen eerste aanwervingen vanaf 2016


Doelgroepvermindering eerste aanwerving vanaf 01/01/2016 Kwartaal 1 tot 5 1ste wn

Kwartaal 6 tot 9

Kwartaal 10 tot 13 Vanaf kwartaal 14…

Volledige vrijstelling basisbijdragen

2e wn

1550

1050

450

0

3de wn

1050

450

450

0

4de wn

1050

450

0

0

5de wn

1000

400

0

0

6de wn

1000

400

0

0


Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari 2016


Volledige vrijstelling van werkgeversbijdragen voor eerste aanwerving  ‘nieuwe’ werkgever met 1e aanwerving vanaf 1/1/2016

 nagenoeg volledige vrijstelling van (basis)werkgeversbijdragen  gedurende volledige tewerkstellingsperiode  tewerkstellingen die aanvangen tussen 1/1/2016 en 31/12/2020

Wat er nog verschuldigd blijft aan werkgeversbijdragen is afhankelijk van: •

arbeider of bediende

•

grootte en aard onderneming (met of zonder handels- of industrieel doel).

•

eventueel extra sectorale bijdragen



Eerste aanwervingen goedkoper vanaf 1 januari 2016 Algemene werkgeversbijdragen die verschuldigd blijven Arbeider (brutoloon aan 108%)

Bediende (brutoloon aan 100%)

Kwartaalbijdrage jaarlijkse vakantie

5,83%

-

Jaarlijkse bijdrage JV

10,27%

-

Speciale bijdrage arbeidsongevallen

0,02%

0,02%

Asbestfonds

0,01%

0,01%

Tijdelijke WLH en oudere werklozen

0,10%

0,10%

Speciale bijdrage WLH(> of = 10 WN’s op 30/6 vorig jaar)



Fonds Sluiting Onderneming (< 20 WN’s) met handels of industieel doel



Bijzondere bijdrage FSO



0,01%

0,01%

FSO (zonder handels of ind. doel)




Wat met een eerste aanwerving in 2015? e

Indien 1 wn aangeworven in 2015

Vermindering in 2015 e

 de huidige doelgroepvermindering voor 1 wn (max 13 KW)  de actuele verminderingsbedragen. Vanaf 2016  nieuwe verhoogde verminderingsbedragen  enkel voor het resterend aantal kwartalen vóór 1/1/2016.



Cijfer Voorbeeld


e

•

Jan komt in dienst op 1/10/2015 als 1 werknemer

•

Recht op DGV 1 wn (13 KW in een termijn van 20 KW) vanaf Q4 2015

e

Voordeel in 2015 Theoretisch maximum 13.750 euro :

5 x 1550 euro/kw

+ 4 x 1050 euro/kw + 4 x 450 euro/kw

Indien wg in Q4 2015 voordeel opneemt -> saldo van 12 KW Vanaf 2016  Resterende 12 KW nieuwe hogere vermindering  Volledige vrijstelling BASISwerkgeversbijdragen  Indien elk kwartaal vermindering -> eind 2018 Seminarie “Incentives 4 your Business (30-11-2015 Fineko)



Wat met een eerste werknemer die in dienst treedt in 2014 (of vroeger)?  Geen wijziging in bedragen  Na max 13 kwartalen stopzetting DGV

Tussenkomst administratiekosten  Geen wijziging (36,45 EUR/kwartaal) voor KW van DGV 1e wn

Vermindering niet persoonsgebonden  Elk kwartaal vrije keuze voor welke WN DGV 1e wn toepast


Lopende verminderingen voor tweede tot vijfde wn


Extra vermindering van werkgeversbijdragen voor tweede tot vijfde wn Vanaf 1/1/2016 verhoogde DGV  Ofwel hogere verminderingsbedragen  Ofwel een langere voordeelperiode die van toepassing wordt

Lopende verminderingen voor tweede tot vijfde wn Verhoogde DGV 2e t.e.m 5e wn vanaf 1/1/2016 ook van toepassing voor:  lopende doelgroepvermindering,  enkel voor werknemers die in dienst kwamen in 2015,  enkel resterend aantal KW recht vóór 1/1/2016.


Nieuw: vermindering voor 6de wn


Vanaf 1 januari 2016  nieuwe DGV zesde wn  bedragen en periode identiek voor een vijfde en zesde wn

 nieuwe werkgever van zesde wn

Voorwaarden: •

ten minste vier opeenvolgende KW

•

voor indienstneming van 6

•

MAX 5 RSZ onderworpen WNS in dienst gehad hebben

de

wn,

Let op! •

nieuwe vermindering zesde aanwerving is pas vanaf eerste kwartaal van 2016. → dus enkel voor aanwervingen zesde wn nà 31 december 2015.


Taxshift Simulator SDWorx 3 lagen model :


Maatregelen inzake koopkracht

Bereken zelf de impact van de Taxshift op je nettoloon !!!

http://mijntaxshift.be/


SD Worx 011/ 870211 Mieke Celis, juridisch adviseur Yves Vanhees, kantoordirecteur


SOCIALE INCENTIVES. Seminarie Incentives 4 your Business ( Fineko)

Recommend Documents