SOAL PRAKTIK Waktu: 4 jam Petunjuk : Soal ini dibagi menjadi 2 bagian : setup awal dan transaksi. Anda diminta untuk mengerjakan kedua bagian tersebut dengan memperhatikan petunjuk yang diberikan. Bila ada hal yang tidak ada di petunjuk yang diberikan maka anda dapat membuat penyesuaian – penyesuaian yang Anda anggap perlu pada accurate.
BAGIAN 1 – SETUP AWAL PT. Mandiri Furniture bergerak dalam bidang jual beli Furniture Kantor. Berdiri sejak tahun 2000. Sejak pertama kali berdiri hingga saat ini, pencatatan pembukuan dilakukan secara manual. Dan karena perusahaan semakin besar dan transaksi semakin banyak, manajemen memutuskan mulai April 2016, pencatatan keuangan akan menggunakan aplikasi akuntansi. Aplikasi yang dipilih adalah ACCURATE. Untuk itu sebelum memulai menginput transaksi bulan April 2012, perusahaan harus melakukan persiapan database awal di aplikasi ACCURATE. Dan data – data yang diperlukan untuk proses persiapan database awal ini antara lain : • Neraca Saldo per 31 Maret 2016 • Daftar Akun dan Saldo per 31 Maret 2016 • Data Pelanggan dan Piutang per 31 Maret 2016 • Data Pemasok dan Hutang per 31 Maret 2016 • Stock Persediaan per 31 Maret 2016 • Daftar Aset Tetap per 31 Maret 2016 Dan untuk memudahkan proses persiapan database awal, konsultan ACCURATE meminta semua data tersebut disiapkan dalam file excel (.xls).
Informasi Perusahaan: Nama Perusahaan Alamat Perusahaan Tanggal Mulai/Tutup Buku (Cut Off) Tahun Fiskal No. Seri Faktur Pajak NPWP NPPKP Tanggal PKP Kode Cabang Jenis Usaha KLU SPT (Klasifikasi Lapangan Usaha) Mata Uang (Default) Kurs USD
PT. Mandiri Furniture
Jl. Margonda Raya No. 113 31 Maret 2016 2016 010.000 06.864.767.6-418.000 06.864.767.6-418.000 01/03/1999 000 Perdagangan 51900 1. Rupiah (IDR) 2. Dollar (USD) Rp. 9.500,-
Daftar Akun (7 kolom) 1
No Akun
Induk akun
1000
Nama Akun
Tipe Akun
Mata uang
Saldo awal
Per tanggal
Kas & Bank
Cash/Bank
IDR
31-Mar-16 31-Mar-16
1100
1000
Kas
Cash/Bank
IDR
1101
1100
Kas IDR
Cash/Bank
IDR
2.000.000
31-Mar-16
1102
1100
Kas USD
Cash/Bank
USD
500
31-Mar-16
1200
1000
Bank
Cash/Bank
IDR
1201
1200
Bank Mandiri IDR
Cash/Bank
IDR
195.000.000
31-Mar-16
1202
1200
Bank Mandiri USD
Cash/Bank
USD
9.500
31-Mar-16
Piutang Pelanggan
Account Receivable
1300
31-Mar-16
31-Mar-16
1301
1300
Piutang IDR
Account Receivable
IDR
20.000.000
31-Mar-16
1302
1300
Piutang USD
Account Receivable
USD
2.000
31-Mar-16
1303
1300
Uang Muka Pembelian IDR
Account Receivable
IDR
31-Mar-16
1304
1300
Uang Muka Pembelian USD
Account Receivable
USD
31-Mar-16
Persediaan Barang Dagang
Inventory
1400
31-Mar-16
1401
1400
Persediaan Furniture Meja
Inventory
28.000.000
31-Mar-16
1402
1400
Persediaan Furniture Kursi
Inventory
25.400.000
31-Mar-16
1403
1400
Persediaan Wallpaper
Inventory
9.725.000
31-Mar-16
1499
Barang Terkirim
Inventory
31-Mar-16
1500
Aset Lancar Lainnya
Other Current Asset
31-Mar-16
1501
1500
Sewa Dibayar Dimuka
Other Current Asset
IDR
1502
1500
PPN Masukan
Other Current Asset
IDR
31-Mar-16
Transaksi Aktiva Tetap
Other Current Asset
IDR
31-Mar-16
1599 1600
36.000.000
31-Mar-16
Aset Tetap
Fixed Asset
1601
1600
Tanah
Fixed Asset
1.000.000.000
31-Mar-16
1602
1600
Gedung
Fixed Asset
240.000.000
31-Mar-16
1603
1600
Peralatan
Fixed Asset
49.200.000
31-Mar-16
Akumulasi Penyusutan
Acc. Depreciation
31-Mar-16
1700
31-Mar-16
1701
1700
Akum Penyust Gedung
Acc. Depreciation
31-Mar-16
1702
1700
Akum Penyust Peralatan
Acc. Depreciation
31-Mar-16
Hutang Pemasok
Account Payable
31-Mar-16
2100 2101
2100
Hutang IDR
Account Payable
IDR
15.000.000
31-Mar-16
2102
2100
Hutang USD
Account Payable
USD
1.000
31-Mar-16
2103
2100
Uang Muka Penjualan IDR
Account Payable
IDR
31-Mar-16
2104
2100
Uang Muka Penjualan USD
Account Payable
USD
31-Mar-16
Kewajiban Lancar Lainnya
Other Current Liability
2200
31-Mar-16
2201
2200
Hutang Biaya
Other Current Liability
IDR
2202
2200
Other Current Liability
IDR
31-Mar-16
2299
PPN Keluaran Hutang Barang Belum Tertagih
Other Current Liability
IDR
31-Mar-16
2300
Kewajiban Jangka Panjang
Long Term Liability
Hutang Bank
Long Term Liability
3101
Modal Saham
3102
Laba Ditahan
2301
2300
2
4.000.000
31-Mar-16
31-Mar-16 IDR
250.000.000
31-Mar-16
Equity
500.000.000
31-Mar-16
Equity
780.605.000
31-Mar-16
4100
Penjualan
Revenue
31-Mar-16
4101
4100
Penjualan Furniture
Revenue
31-Mar-16
4102
4100
Penjualan Wallpaper
Revenue
31-Mar-16
Retur & Pot. Penjualan
Revenue
31-Mar-16
4200 4201
4200
Retur Penjualan Furniture
Revenue
31-Mar-16
4202
4200
Retur Penjualan Wallpaper
Revenue
31-Mar-16
4203
4200
Potongan Penjualan
Revenue
31-Mar-16
5100
Harga Pokok Penjualan
COGS
31-Mar-16
5101
5100
HPP Furniture
COGS
31-Mar-16
5102
5100
HPP Wallpaper
COGS
31-Mar-16
5103
5100
Beban Angkut Pembelian
COGS
31-Mar-16
Beban Operasional
Expense
31-Mar-16
6100 6101
6100
Beban Gaji
Expense
31-Mar-16
6102
6100
Beban Pemasaran
Expense
31-Mar-16
Beban Penyusutan
Expense
31-Mar-16
6200 6201
6200
Beban Penyust Gedung
Expense
31-Mar-16
6202
6200
Beban Penyust Peralatan
Expense
31-Mar-16
6300
Beban Sewa
Expense
31-Mar-16
6400
Selisih Kurs
Expense
31-Mar-16
7100
Beban Lain-lain
Other Expense
31-Mar-16
8100
Pendapatan Lain-lain
Other Revenue
31-Mar-16
9999
Selisih Barang Diterima
COGS
31-Mar-16
Informasi terkait dengan data Pelanggan & Pemasok : Termin pembayaran yang terdapat di perusahaan untuk transaksi penjualan dan pembelian terdiri dari : • Cash On Delivery (COD) • Jatuh tempo 30 hari (Net 30) Tipe pelanggan yang terdapat di perusahaan dibedakan menjadi 2 tipe antara lain : • Umum • Khusus Kode pajak: P PPN tarif 10%
Daftar Pelanggan (10 kolom)
Lanjutan kolom
3
Lanjutan kolom ...
Daftar Pemasok (9 kolom)
Lanjutan kolom ...
Daftar Persediaan Barang Dagang (17 kolom) Perusahaan mempunyai 2 gudang : Furniture & WallPaper Metode Penilaian Persediaan : FIFO
Lanjutan kolom ...
Lanjutan kolom ...
4
Fiscal Fixed Assets Type (3 kolom) Keterangan Tanah Bangunan Permanen Peralatan
Metode Penyusutan Non Depreciable Straight Line Straight Line
Masa Ekonomis 0 20 tahun 4 tahun
Fixed Asset Type (2 kolom) Fixed Asset Type Tanah Gedung Peralatan
Fiscal Fixed Asset Type Tanah Bangunan Permanen Peralatan
Fixed Asset List (15 kolom)
Lanjutan kolom ...
5
Jawaban Bagian 1:
No 1000 1100 1101 1102 1200 1201 1202 1300 1301 1302 1303 1304 1400 1401 1402 1403 1499 1500 1501 1502 1599 1600 1601 1602 1603 1700 1701 1702 2100 2101 2102 2103 2104 2200 2201 2202 2299 2300 2301 3101 3102 3103 4100 4101 4102
Neraca Saldo PT Mandiri Furniture Per tanggal 31 Maret 2016
Acc Name Kas & Bank Kas Kas IDR Kas USD Bank Bank Mandiri IDR Bank Mandiri USD Piutang Pelanggan Piutang IDR Piutang USD Uang Muka Pembelian IDR Uang Muka Pembelian USD Persediaan Barang Dagang Persediaan Furniture Meja Persediaan Furniture Kursi Persediaan Wallpaper Barang Terkirim Aset Lancar Lainnya Sewa Dibayar Dimuka PPN Masukan Transaksi Aktiva Tetap Aset Tetap Tanah Gedung Peralatan Akumulasi Penyusutan Akum Penyust Gedung Akum Penyust Peralatan Hutang Pemasok Hutang IDR Hutang USD Uang Muka Penjualan IDR Uang Muka Penjualan USD Kewajiban Lancar Lainnya Hutang Biaya PPN Keluaran Hutang Barang Belum Tertagih Kewajiban Jangka Panjang Hutang Bank Modal Saham Laba Ditahan Opening Balance Penjualan Penjualan Furniture Penjualan Wallpaper
Debit (IDR)
(USD 500)
2.000.000 4.750.000
(USD 9,500)
195.000.000 90.250.000
(USD 2,000)
Credit (IDR)
20.000.000 19.000.000 0 0 28.000.000 25.400.000 9.725.000 0 36.000.000 0 0 1.000.000.000 240.000.000 49.200.000 131.000.000 29.220.000 15.000.000 9.500.000 0 0 4.000.000 0 0 250.000.000 500.000.000 780.605.000
0 0
6
4200 4201 4203 4202 5100 5101 5102 5203 6100 6101 6102 6200 6201 6202 6300 6400 7100 8100 9999
Retur & Potongan Penjualan Retur Penjualan Furniture Retur Penjualan Wallpaper Potongan Penjualan Harga Pokok Penjualan HPP Furniture HPP Wallpaper Biaya Angkut Pembelian Beban Operasional Beban Gaji Beban Pemasaran Beban Penyusutan Beban Penyust Gedung Beban Penyust Peralatan Beban Sewa Selisih Kurs Biaya Lain-lain Pendapatan Lain-Lain Selisih Barang Diterima
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.719.325.000
7
1.719.325.000
BAGIAN II - TRANSAKSI Petunjuk : Sebelum memulai menginput transaksi aktifkan fitur “Warehouse Per Item” di menu SETUP | Preferences | Feature.
Transaksi bulan Maret 2016: 05 April 2016
:
Memesan barang kepada PT. OLYMPIC dengan nomor transaksi : MF/PO0700, Expected Date : 8 April 2016 dengan term Net 30 atas barang berikut ini : Item No 1000 1001
Description Meja Kantor Olympia O-123 Meja Kantor Olympia O-222 PPN Masukan
Qty 15 20
Unit Price 900.000 1.000.000
Amount xxx.xxx xxx.xxx
10% dari Subtotal Item
Uang Muka sebesar 20% dari Total Order (Termasuk PPN10%). Ditransfer melalui Bank Mandiri IDR. Informasi : Nomor Faktur Uang muka : Oly/DP-1100, nomor formulir faktur pembelian : MF/PI-0714 dan Nomor Transaksi Pelunasanan pelanggan : MF/VP-1030 6 April 2016
:
Menjual barang dagang tunai kepada Pelanggan Umum 1 Kursi Kantor Chitose dengan memberikan diskon 5% dari harga barang. Customer membayar lunas tunai (Kas IDR) atas invoice nomor faktur MF/SI-0915. Informasi : Nomor Formulir Penerimaan Pelanggan : MF/CR-0817
7 April 2016
:
PT. FURNI SETIA memesan 20 Set Meja Kantor Olympia O-123. Harga disepakati 1.100 USD dengan kurs 9.800/USD. Nomor pemesanan : MF/SO0665. Tanggal kirim : 10 April 2016
8 April 2016
:
Menerima barang yang dipesan dari PT. OLYMPIC pada tanggal 5 April 2016, dengan No pemesanan MF/PO-0700. Barang diantar bersamaan dengan tagihannya, dengan nomor faktur : Oly-1100. Syarat pembayaran Net 30. Biaya pengiriman sebesar Rp 50.000 dilokasikan ke akun Beban Angkut Pembelian (dibebankan ke nilai pokok persediaan).
10 April 2016
:
Mengirimkan barang yang dipesan PT. Furni Setia. Nomor pengiriman : MF/DO-0625
12 April 2016
:
Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur Oly-0725, pembayaran dikeluarkan dari Bank Mandiri IDR.
19 April 2016
:
Mengirimkan tagihan kepada PT. FURNI SETIA USD atas pesanan tanggal 7 April yang sudah dikirimkan tanggal 10, dengan nomor faktur : MF/SI-0916. Rate transaksi : Rp 9850 dan Fiscal Rate : Rp 9.780
8
21 April 2016
:
Membeli 2 set telpon wireless Panasonic dari PT. GLOBE seharga @ Rp 1.250.000. Dibayar dari Bank Mandiri IDR. Masa manfaat 4 tahun dengan metode penyusutan SLM. Petunjuk Pilih akun Transaksi Aktiva tetap, pembayaran dicatat pada formulir “Payment” (Nomor formulir Payment : MF/P-0120) lalu input New Fixed Asset. GL akun Aktiva Tetap sama dengan Tipe Aktiva Tetap “Peralatan”.
25 April 2016
:
Membayar hutang kepada PT. OLYMPIC untuk nomor faktur : Oly-1100. Pembayaran menggunakan Bank Mandiri IDR.
27 April 2016
:
Menerima Pelunasan dari PT FURNI SETIA untuk nomor faktur : MF/SI-0916. Pelunasan diterima di Bank Mandiri USD (Pokok & PPN-nya). Kurs yang berlaku saat pembayaran Rp 9.900,- dengan kurs Pajak Rp 9.780
28 April 2016
Menjual 2 roll Wallpaper kepada PT. Jaya Raya. Langsung dibayar tunai ke Kas IDR.
28 April 2016
Menjual Valas (Bank Mandiri USD) sebesar 2.500 Dollar ke Bank Mandiri IDR dengan kurs pembelian saat dijual sebesar Rp. 9.950 untuk 1 USD. Nomor transaksi : MF/JV-0315
30 April 2016
PT. Jaya Raya mengembalikan 1 Roll Wallpaper (Nomor Faktur : MF/SI-0917) karena rusak. Nomor transaksi retur penjualan : MF/SR-005.
30 April 2016
Barang rusak (1 roll Wallpaper) yang dikembalikan oleh PT Jaya Raya tidak dapat dikembalikan ke Pemasok dan dikeluarkan oleh perusahaan dari nilai persediaan. Nilai-nya akan dialokasikan ke akun “Biaya Lain-lain”. Nomor transaksi : MF/IA-0025.
Adjustment 30 April 2016 : Sewa Dibayar Dimuka dialokasikan untuk bulan ini IDR 3.000.000. Nomor Transaksi : MF/JV-0316 Bunga diperoleh dari Bank Mandiri Rupiah IDR 1.135.000,- (Pendapatan Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 238 (Pendapatan Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/D-0315 dan MF/D-0316 Biaya Administrasi Bank Mandiri IDR 9.000 (Biaya Lain-lain) dan Bank Mandiri USD 1,1 (Biaya Lain-lain). Nomor transaksi masing-masing : MF/P-0121 dan MF/P-0122 Penghitungan penyusutan aktiva tetap bulan April 2016 dengan kurs dollar per akhir April 2016 = 9.850,-
9
