ANALISIS PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS, RENTABILITAS DAN EFISIENSI USAHA TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2005-2009
SKRIPSI Untuk Memenuhi Tugas dan Melengkapi Syarat Guna Memperoleh Gelar Sarjana Strata Satu (S.1) Dalam Ilmu Ekonomi Syariah
Disusun Oleh : M. SAIFUL KUMAR GAURAF NIM : 237 05 025
SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN) PEKALONGAN PRODI EKONOMI SYARIAH JURUSAN SYARI’AH 2011
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI
Yang bertanda tangan dibawah ini : Nama
: M. SAIFUL KUMAR GAURAF
NIM
: 237 05 025
Jurusan : Ekonomi Syariah
Menyatakan bahwa karya ilmiah / skripsi yang berjudul : “ANALISIS PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS, RENTABILITAS DAN EFISIENSI USAHA TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2005-2009” adalah benar-benar karya sendiri, kecuali dalam bentuk kutipan yang telah kami sebutkan sumbernya. Demikian pernyataan ini dibuat dengan sebenar-benarnya dan apabila tidak benar, bersedia mendapat sanksi akademis dan di cabut gelarnya.
Pekalongan, April 2011 Yang Menyatakan
M. SAIFUL KUMAR GAURAF NIM 237 05 025
Mutammam, M. Ed Jl. Jawa Gg. XII No. 2 Pekalongan
Karima Tamara, ST , M.M Jl. Raya Cepiring No. 93 Kendal
NOTA PEMBIMBING Lampiran Hal
: 4 (empat) exp : Naskah Skripsi Sdr. M. SAIFUL KUMAR G. Kepada Yth. Ketua STAIN Pekalongan c/q. Ketua Jurusan Syari’ah Di PEKALONGAN
Assalamu'alaikum Wr. Wb Setelah kami meneliti dan mengadakan perbaikan seperlunya, maka bersama ini kami kirimkan skripsi saudara : Nama
: M. SAIFUL KUMAR GAURAF
NIM
: 237 05 025
Judul
: ANALISIS
PENGARUH
SOLVABILITAS,
RASIO
RENTABILITAS
LIKUIDITAS,
DAN
EFISIENSI
USAHA TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MUAMALAT PERIODE 2005-2009 Dengan ini kami mohon agar skripsi saudara tersebut dapat segera dimunaqosahkan. Demikian harap menjadi perhatian dan terima kasih. Wassalamu'alaikum Wr. Wb.
Pembimbing I
Pembimbing II
Mutammam, M. Ed NIP. 196506101999031003
Karima Tamara, ST., M.M NIP. 197303182005012002
KEMENTERIAN AGAMA SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI (STAIN) PEKALONGAN Alamat : Jl. Kusuma Bangsa No.09 Telp (0285) 412575-412572 Fax.423418 Email :
[email protected][email protected]
PENGESAHAN Ketua Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri (STAIN) Pekalongan mengesahkan Skripsi saudara: Nama
:
MUHAMMAD SAIFUL KUMAR GAURAF
NIM
:
237 05 025
Judul
: “ANALISIS
PENGARUH
SOLVABILITAS,
RASIO
RENTABILITAS
LIKUIDITAS,
DAN
EFISIENSI
USAHA TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2005 – 2009”. Yang telah diujikan pada hari Sabtu tanggal 23 April 2011 dan dinyatakan berhasil serta diterima sebagai salah satu syarat guna memperoleh gelar sarjana Strata Satu (S1) dalam Ilmu Ekonomi Syari’ah Dewan Penguji Penguji I
Penguji II
Andi Eswoyo, M.Ag Ketua
Karima Tamara, ST, M.M Anggota
Pekalongan, 23 April 2011 Ketua STAIN Pekalongan
Dr. Ade Dedi Rohayana, M. Ag NIP. 197101151998031005
PERSEMBAHAN
Dengan kerendahan hati dan ketulusan jiwa kupersembahkan karya kecilku ini untuk mereka yang sangat berarti dalam hidupku: Allah SWT, sujud syukur hanya untuk_Mu ya Robbi, tanpa cinta dan kasih_Mu, hidup hamba_Mu ini tiada berarti. Nabiku Muhammad SAW. Semoga Sholawat serta salam tetap tercurahkan atas Engkau sang penyempurna akhlaq. Untuk Papah dan Mamah tercinta yang telah memberikan perhatian, nasehat, kasih sayang
dan do’a yang tiada henti. Aku hanya ingin
membuat kalian menangis, hanya ingin membuat kalian menangis bangga dan berkata “ini anakku” Adik_adikku yang lucu, tawa canda kalian sungguh berarti buat kakak... Buat “Queen of my heart” Rani yang selalu ngasih support n motivasi, makasih ya ma. Dosen pembimbingku Bapak Mutammam M, Ed dan ibu Karima Tamara ST, MM yang telah meluangkan waktunya di sela-sela kesibukannya untuk memberikan pengarahan mengenai tehnik, materi, isi, dan bahasan dalam penyusunan skripsi.
MOTTO
“Sesungguhnya shalatku, ibadahku, hidup dan matiku, hanya untuk Alloh Tuhan semesta alam”(QS. Al An’am : 6)
“Semua orang hidup terikat dan bergantung pada pengetahuan atau persepsinya sendiri, itu disebut kenyataan. Tetapi pengetahuan atau persepsi itu sesuatu yang samar, Bisa saja kenyataan itu hanya ilusi. semua orang hidup dalam asumsi” (Uchiha Itachi)
"jangan berhenti mencoba meskipun kamu hanya memiliki 0,1% peluang, manfaatkanlah peluang itu sebaik mungkin sebelum itu menjadi 0%"
"Untuk mendapatkan sesuatu, kau harus rela mengorbankan sesuatu yg lain”(Tayuya)
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, segala puja dan puji syukur kehadirat Allah Swt. Tuhan semesta alam atas segala Rahmat, Hidayah dan karunia_Nya, karena atas kehendak dan petunjuk dari Allah Swt jualah penulis dapat menyelesaikan skripsi ini yang berjudul “ANALISIS PENGARUH RASIO LIKUIDITAS, SOLVABILITAS, RENTABILITAS DAN EFFISIENSI USAHA TERHADAP KINERJA KEUANGAN PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA PERIODE 2005-2009” . Sholawat serta salam tetap tercurahkan atas junjungan dan tauladan kita, Nabi besar Muhammad saw, keluarga, sahabat, serta pengikutnya, semoga kita mendapat syafa’at serta pertolongannya di hari akhir amin. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk melengkapi slah satu syarat dalam memperoleh gelar sarjana pada jurusan Syariah STAIN Pekalongan Program Studi Ekonomi Syariah. Dalam hal ini penulis sangat menyadari atas keterbatasan kemampuan yang dimiliki, sehingga penulis juga menyadari bahwa penyusunan skripsi ini masih sangat jauh dari sempurna. Oleh karena itu dengan kerendahan hati penulis mengharapkan kritik dan saran guna mengoreksi dan memperbaiki atas kekurangan yang ada sehingga mencapai hasil yang lebih baik. Dengan berbagai keterbatasan itulah, maka penulis menyadari bahwa skripsi ini bukan sematamata disusun berdasarkan kemampuan penulis sendiri, melainkan karena mendapat bantuan dari berbagai pihak sehingga penyusunan ini bisa terselesaikan dengan baik.. sehingga pada kesempatan kali ini dengan segala ketulusan hati dan kerendahan hati penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih kepada : 1.
Bapak DR. Ade Dedi Rohayana, M. Ag, selaku Ketua STAIN Pekalongan.
2.
Bapak Drs. A. Tubagus Surur, M. Ag selaku Ketua Jurusan Syari’ah.
3.
Bapak AM. Hafidz Ma’sum, M.Ag selaku Sekretaris Jurusan Syari’ah.
4.
Ibu Karim Tamara, ST, MM selaku Ketua Prodi Ekonomi Syari’ah dan sekaligus sebagai Dosen pembimbing II, makasih bu.
5.
Bapak Mutammam M,Ed. Selaku Dosen Pembimbing I, makasih pak atas bimbingannya selama ini.
6.
Dosen Waliku bapak M. Muslih Husein M,Ag.
7.
Orang tua, adik-adik dan keluarga besarku, yang selalu mendukungku selama ini.
8.
Pujaan hatiku Rani,kelembutan hati dan tutur katamu adalah semangatku dalam melangkah.
9.
Sahabat-sahabat seperjuanganku Shokhibul “Iib” Mighfar,Filippo Novi, Dani, Liyin, Medoz, Upil, eka, suprex dan semua teman-teman Ekonomi Syariah angkatan 2005.
10. Semua pihak yang telah membantu penulisan skripsi ini yang tidak dapat penulis sebut satu per satu. Semoga amal baik yang mereka lakukan mendapat balasan dan Ridho dari Allah Swt. Amin.
Pekalongan, April 2011
Penulis
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ..............................................................................................
i
HALAMAN PERNYATAAN ................................................................................
ii
NOTA PEMBIMBING .......................................................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN ................................................................................. iv HALAMAN PERSEMBAHAN ............................................................................
v
HALAMAN MOTTO ............................................................................................ vi ABSTRAK .............................................................................................................. vii KATA PENGANTAR ............................................................................................ viii DAFTAR ISI ........................................................................................................... ix DAFTAR TABEL .................................................................................................
x
DAFTAR GAMBAR . ............................................................................................. xi
BAB I
PENDAHULUAN ....................................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ......................................................................
1
B. Perumusan Masalah ............................................................................
9
C. Batasan Masalah ..................................................................................
9
D. Tujuan Penelitian ................................................................................ 10 E. Manfaat Penelitian .............................................................................. 10 F. Tinjauan Pustaka ................................................................................. 11 G. Metode Penelitian ................................................................................ 19 H. Sistematika Penulisan ......................................................................... 26
BAB II LANDASAN TEORI ............................................................................... 28 A. Akuntansi Perbankan Syari’ah ............................................................ 28 B. Unsur-unsur Dasar Laporan Keuangan Bank Syari’ah ....................... 29 C. Konsep Kinerja Keuangan .................................................................. 33 D. Analisis Rasio Keuangan. .................................................................... 36 E. Penggunanan Rasio Dalam Analisa Keuangan .................................... 45 BAB III GAMBARAN UMUM OBJEK PENELITIAN .................................... 47 A. Gambaran Umum PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk ....................... 47 B. Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk ....................... 52 C. Produk dan Jasa PT. Bank Muamalat Indonesia Tbk .......................... 55 BAB IV ANALISA DATA DAN PEMBAHASAN ............................................. 60 A. Deskripsi Data ..................................................................................... 60 B. Analisis Data ...................................................................................... 66 C. Pembahasan .......................................................................................... 73 BAB V PENUTUP ................................................................................................ 76 A. Kesimpulan ......................................................................................... 76 B. Saran .................................................................................................... 77 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1 Hasil Penelitian Terdahulu ................................................................. 15 Tabel 4.1 Rasio Fund to Deposit (FDR) Ratio Bank Muamalat Indonesia per triwulan Tahun 2005-2009 ......................................................................... 61 Tabel 4.2
Rasio Capital Adequacy (CAR) Ratio Bank Muamalat Indonesia
per triwulan Tahun 2005-2009 ................................................................... 62 Tabel 4.3
Rasio Return On Asset (ROA)Bank Muamalat Indonesia per
triwulan Tahun 2005-2009 ......................................................................... 63 Tabel 4.4
Rasio Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
Bank Muamalat Indonesia per triwulan Tahun 2005-2009 ........................ 64 Tabel 4.5
Pertumbuhan Laba Bank Muamalat Indonesia per triwulan Tahun
2005-2009 ................................................................................................... 65 Tabel 4.6 Hasil Uji Kolmogorov-Smirnov ........................................................ 67 Tabel 4.7 Hasil Uji Multikolinieritas ................................................................ 68 Tabel 4.8 Hasil Uji Autokorelasi ....................................................................... 68 Tabel 4.9 Hasil Uji Heterokedastisitas ............................................................... 69 Tabel 4.10 Hasil SPSS Regresi Linier Berganda Dan Nilai t-Hitung .................. 71 Tabel 4.11 Hasil ANOVA untuk Uji F ................................................................ 73
DAFTAR GAMBAR
Gambar 1.1 Kerangka Pikir ....................................................................... 17 Gambar 3.1 Struktur Organisasi PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk ..... 53
