Perpustakaan Unika
Skripsi
Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan diajukan untuk memenuhi syarat guna mencapai gelar Sarjana Akuntansi di Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang
Disusun Oleh: Christiani Rahardjo Handoyo 05.60.0112
Fakultas Ekonomi Universitas Katolik Soegijapranata Semarang 2009
Perpustakaan Unika
Skripsi dengan judul :
Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan
Oleh: Christiani Rahardjo Handoyo 05.60.0112
Disetujui dan diterima oleh pembimbing : Semarang, 08 September 2009
Pembimbing,
Dr. Andreas Lako
Perpustakaan Unika
Telah diterima dan disahkan oleh panitia penguji pada: Skripsi dengan judul:
Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan
Oleh: Christiani Rahardjo Handoyo 05.60.0112
Tim penguji
H. Sri Sulityanto,SE.MSi
B. Linggar Yekti N.,SE. MCOMM
Mengetahui, Dekan Fakultas Ekonomi Unika Soegijapranata
Dr. Andreas Lako
Dr. Andreas Lako
Perpustakaan Unika
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI Saya, yang bertanda tangan dibawah ini dengan sesungguhnya menyatakan bahwa skripsi dengan judul: Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum Dan Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan Benar-benar merupakan karya saya. Saya tidak mengambil sebagian atau seluruh karya orang lain yang seolah-olah saya akui sebagai karya saya. Apabila saya melakukan hal tersebut, maka gelar dan ijasah yang saya peroleh dinyatakan batal dan akan saya kembalikan kepada Universitas Katolik Soegijapranata.
Semarang, 27 Oktober 2009 Yang menyatakan,
Christiani Rahardjo Handoyo
Perpustakaan Unika
PERSEMBAHAN
Skripsi ini penulis persembahkan untuk mama penulis tercinta yang selama ini sudah membesarkan dan membimbing penulis dengan penuh kasih. Terima kasih mama. I love you Mom.
Perpustakaan Unika
MOTTO
“Never say can not For something that you have not do Do something best you can And let God do the rest”.
“Mommy's the only dearest in the world With a mom, you have the most valued treasure. Jump into mom's heart and you have endless happiness”. (translation of chinesse song “shi shang zhi you ma ma hao”)
Perpustakaan Unika
Kata pengantar
Puji syukur penulis panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena skripsi dengan judul “Analisis Korelasi Faktor-faktor Fundamental Keuangan Terhadap Pengambilan Keputusan Kredit Bank Umum dan Bank Perkreditan Rakyat Di Kota Pekalongan” telah dapat penulis selesaikan. Skripsi ini disusun guna memenuhi salah satu syarat memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi Unika Soegijapranata Semarang. Dalam mengerjakan skripsi ini penulis akui tidak terlepas dari bantuan beberapa pihak. Untuk itu penulis mengucapkan terima kasih kepada: 1. Tuhan Yang Maha Esa atas berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. 2. Bapak Dr. Andreas Lako selaku Dekan fakultas Ekonomi dan Dosen Pembimbing yang selalu bersedia meluangkan waktunya untuk berdiskusi dan membimbing penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 3. Ibu Stefani Lily Indarto, SE, MM, Akt., selaku Dosen Wali yang telah mendukung penulis selama melaksanakan studi di Universitas katolik Soegijapranata. 4. Mamaku tercinta yang sudah berjuang untuk penulis dan mendukung penulis dalam menyelesaikan studi. I love you Mom. Serta Alm. Papaku tersayang,
Perpustakaan Unika
terima kasih atas dukungannya walau hanya jiwa papa yang mendukung tapi itu sudah menjadi suatu hal yang berartinya buat Ani. I miss you Dad. 5. Kakak-kakakku tersayang yang selama ini membantu dan mendukung penulis dalam segala hal. Thanks and love you all sis n bro. 6. Mama cinthya, terima kasih buat pinjaman bukunya mama, Novi, Rhenna, Vivi, Kathy, Lala, dan teman-teman kos Griya Roma lainnya, terima kasih atas dukungan dan pertolongan serta persahabatan kalian dengan penulis. 7. Frienny, Fenny, Meiliana, Filipus, Daniel, Wendi, Dewa, Joko dan temanteman Akuntansi’05 lainnya terima kasih atas persahabatan yang terjalin selama penulis menjalani studi semoga persahabatan kita akan terus berlanjut “Best Friends Forever”. 8. Vicki, ayangku tercinta, atas dukungan dan bantuan serta cinta kasih yang telah diberikan selama ini. “Thanks a lot chay”. 9. Roseita, Yanti, Fendi, Eko, Erik, Lina, Lingkan, Melani, Michael, dan tementeman lainnya terima kasih buat doa dan dukungan yang kalian berikan pada penulis ketika menghadapi ujian dukungan kalian sangat berarti bagi penulis. “Hope our friendship will everlasting untill the end of time”. 10. Pihak-pihak lain yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu di sini, terima kasih atas bantuan kalian selama ini.
Perpustakaan Unika
Penulis sadar bahwa penulisan skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu penulis meminta maaf apabila ada kesalahan dalam penulisan skripsi ini. Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini berguna bagi para pembacanya.
Semarang, Oktober 2009
Penulis Christiani Rahardjo Handoyo
Perpustakaan Unika
DAFTAR ISI
Halaman Judul
i
Halaman Persetujuan
ii
Halaman Pengesahan
iii
Surat Pernyataan Keaslian Skripsi
iv
Halaman Persembahan
v
Motto
vi
Kata Pengantar
vii
Daftar Isi
x
Daftar Lampiran
xiv
Daftar Tabel dan Gambar
xv
Abstrak
xvi
Bab I PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang
1
1.2. Perumusan Masalah
5
1.3. Tujuan Dan Manfaat Penelitian
6
1.3.1. Tujuan Penelitian
6
1.3.2. Manfaat Penelitian
7
1.4. Sistematika Penulisan
8
Perpustakaan Unika
Bab II LANDASAN TEORI DAN HIPOTESIS 2.1. Landasan Teori
10
2.1.1. Pengertian Bank, Bank Umum, Dan Bank Perkreditan Rakyat 10 2.1.2. Keputusan Kredit
12
2.1.3. Prinsip-prinsip Pemberian Kredit
13
2.1.4. Laporan keuangan
16
2.1.5. Neraca
18
i.
Aktiva / Harta (Aset)
18
ii.
Kewajiban (hutang)
19
Modal Pemilik (Ekuitas)
21
iii.
2.1.6. Laporan Laba/ Rugi
22
a) Pendapatan
23
b) Biaya
24
c) Laba/ Rugi
25
2.1.7. Hubungan Neraca Dengan Laporan Laba/ Rugi
26
2.2. Pengembangan dan Perumusan Hipotesis
27
2.3. Kerangka Penelitian
36
Bab III METODE PENELITIAN 3.1. Populasi dan Sampel
37
3.2. Metode Pengumpulan Data
38
3.2.1.
Jenis dan Sumber Data
38
Perpustakaan Unika
3.2.2.
Teknik Pengumpulan Data
38
3.3. Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel
39
3.3.1. Variabel Dependen
39
3.3.2. Variabel Independen
40
3.4. Teknik Analisis Data
43
3.4.1. Uji Validitas
43
3.4.2. Uji Reliabilitas
45
3.5. Uji Asumsi Klasik 3.5.2.
Uji Normalitas
3.6. Pengujian Hipotesis
46 46 46
Bab IV HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Uji Kualitas Data
50
4.1.1.
Uji Validitas
50
4.1.2.
Uji Reliabilitas
53
4.2. Hasil Analisis Data
54
4.2.1.
Deskripsi Variabel
54
4.2.2.
Uji Normalitas
58
4.2.3.
Analisis Korelasi dan Pengujian Hipotesis
60
a. Hubungan hutang UMKM dengan pengambilan keputusan kredit
60
Perpustakaan Unika
b. Hubungan penerimaan UMKM dengan pengambilan keputusan kredit
62
c. Hubungan laba/ rugi UMKM dengan pengambilan keputusan kredit
63
d. Hubungan biaya UMKM dengan pengambilan keputusan kredit
64
e. Hubungan aset UMKM dengan pengambilan keputusan kredit 65 f. Hubungan modal UMKM dengan pengambilan keputusan
4.2.4.
kredit
67
Pembahasan
68
Bab V KESIMPULAN DAN SARAN 5.1. Kesimpulan
71
5.2. Implikasi Penelitian
72
5.3. Keterbatasan dan Saran
75
DAFTAR PUSTAKA
76
Perpustakaan Unika
DAFTAR LAMPIRAN
Kuesioner Penelitian
a
Tabulasi Data Penelitian
e
Reliability Capacity 1
i
Reliability Capacity 2
j
Reliability Capital
k
Reliability Concition of Economy 1
l
Reliability Condition of Economy 2
m
Reliability Collateral
n
Reliability Payment
o
Reliability Profitability
p
Reliability Pengambilan keputusan kredit 1
q
Reliability Pengambilan keputusan kredit 2
r
Descriptives
s
Uji Normalitas
t
Correlations
u
Non-Parametic Correlation
v
Perpustakaan Unika
DAFTAR TABEL DAN GAMBAR
Gambar 2.1
Kerangka Penelitian
36
Tabel 3.1
Daftar nama Bank Umum dan BPR-BKK yang menjadi sampel
38
Tabel 4.1
Hasil Pengujian Validitas
51
Tabel 4.2
Hasil Pengujian Reliabilitas
54
Tabel 4.3
Deskripsi Variabel
55
Tabel 4.4
Uji Normalitas
59
Tabel 4.5
Hasil uji korelasi
60
Perpustakaan Unika
Abstrak
Penelitian ini menjelaskan seberapa erat korelasi yang terjalin antara faktor-faktor fundamental keuangan dengan pengambilan keputusan Bank Umum dan BPR dalam menyalurkan kreditnya kepada UMKM. Penelitian ini penting karena saat ini banyak UMKM yang sedang berkembang dengan prospek masa depan yang bagus. Tetapi mereka masih kekurangan modal untuk memperluas usaha mereka. Pada penelitian ini terdapat 6 hipotesis yaitu: pertama, hutang UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, kedua penerimaan UKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit. Hipotesis ketiga menyatakan laba/rugi UMKM berkorelasi terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, keempat biaya UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR, kelima aset UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit Bank Umum dan BPR. Dan yang terakhir, modal pemilik UMKM berkorelasi erat terhadap pengambilan keputusan kredit. Hasil dari penelitian ini menyatakan bahwa aset, penerimaan dan laba/rugi UMKM yang diwakili oleh collateral, payment dan profitability memiliki korelasi yang erat dengan pengambilan keputusan kredit, sedangkan hutang (capacity), modal (capital), dan biaya (condition of economy) berkorelasi tidak erat terhadap pegambilan keputusan kredit. Meskipun demikian, hutang, modal dan biaya tetap diperhatikan dalam analisis kredit tetapi mereka tidak secara signifikan mempengaruhi pengambilan keputusan kredit.
Kata kunci: Faktor-faktor fundamental keuangan, Pengambilan keputusan kredit
Perpustakaan Unika
Abstract
This reasearch explains how tight the correlation that tied between the fundamental factors of financial with decision making of general bank and BPR in distributing credits to UMKMs. This study is important because now a days there are a lot of UMKM which have bright future prospect. But they are still lack of capital to expand their bussiness. In this research there are 6 hypotheses namely: first UMKM’s liability has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, second UMKM’s revenue has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making. The third hypothesis explains that UMKM’s gain/ loss has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, forth UMKM’s expenses has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making, fifth UMKM’s assets has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making. Last but not least UMKM’s owener’s equity has tight correlations with general bank’s and BPR’s credit decision making. The result of this srudy explains that UMKM’s asset, revenue and gain/ loss which is representative by collateral, payment and profitability has tight corelation with credit decision making, while liability (capacity), owner’s equity (capital), and expense (condition of economy) have untight correlation with credit decision making. However, liability, owner’s equity, expenses are still notice in credits analysis but they are not significantly influence credit decision making.
Keywords: fundamental factors of financial, credit decision making
