ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE

Registrační číslo projektu: Název projektu: Operační program: Prioritní osa: Oblast podpory:

CZ.1.04/4.1.01/89.00118 Zvýšení kvality řízení na Městském úřadu Štětí OP LZZ Operační program lidské zdroje a zaměstnanost 4.4a Veřejná správa a veřejné služby 4.4a.1 Posilování institucionální kapacity a efektivnosti veřejné správy

ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE

Zpracováno dne 29. 9. 2013

Obsahuje: Rozpočtový výhled a pravidla rozpočtů  Stanovení doporučení  Definice finančního potenciálu města  Navržení pravidel sestavování rozpočtů města s ohledem na rizika, příležitosti a dlouhodobou udržitelnost financí  Definice ukazatelů řízení finančního zdraví  Nastavení finanční politiky - finančního plánu Ukazatele rozpočtů a opatření ke stabilizaci financí  Identifikace reálných rizik financí  Nastavení pravidel a plánu pro posílení finanční stability města  Definice opatření zlepšující finance města na straně příjmů i výdajů  Postup aplikace stabilizačních pravidel a opatření

IMPLEMENTACE METOD, POSTUPŮ A DOBRÉ PRAXE V OBLASTI FINANČNÍHO ŘÍZENÍ OBCE

Zpracovali: TÝM ŠTĚTÍ a Ing. Luděk Tesař, M. C. TRITON, spol. s r.o.

Číslovaná stránka 1 z 18

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 3 SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR .................................................................... 5 ROZPOČTOVÝ VÝHLED A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ ................. 7 DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA .......................................................... 7 DOPORUČENÍ ............................................................................................. 7 PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ ............................................................. 8 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA ............................................ 9 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM ...................................... 12 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA ............................................. 13 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................. 15 UKAZATELE ROZPOČTŮ A OPATŘENÍ KE STABILIZACI FINANCÍ ............ 16 REÁLNÁ RIZIKA FINANCÍ .............................................................................. 16 PLÁN STABILIZACE FINANCÍ VČETNĚ POSTUPU A OPATŘENÍ ...................................... 16 ZÁVĚR ................................................................................................... 17 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 18 TABULKY ................................................................................................ 18 GRAFY ................................................................................................... 18


ÚVOD Tento dokument je nedílnou součástí navazující na dokument Analýza financí, bez kterého ztrácí kontinuitu zde navržená opatření. Pro byrokratické potřeby MV ČR výstupů z dotace byly oba dokumenty rozděleny, ale z podstaty zákona o finanční kontrole, zákona o rozpočtových pravidlech a samotného principu finančního řízení by měly být oba dokumenty prezentovány společně, protože jsou logicky i věcně provázané. Město Štětí (dále jen město nebo Štětí) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtový výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování dokumentu bylo použito zejména těchto zdrojů:        

1

skutečnost roku 2012 rozpočet města na rok 2013 přehled výsledků hospodaření města Štětí v letech 2006 - 2013 (v tis. Kč) přehled hospodaření Města Štětí v letech 2000 - 2011 výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018

2 až 5 let






vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB a data ČSÚ.

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích.


SWOT ANALÝZA FINANCÍ - ZÁVĚR Díky rozdělení dokumentu Analýza financí a tohoto, je zde nutné vyjít ze závěrů Analýzy financí, které shrnuje níže SWOT analýza. Silnými stránkami financí je především nezadluženost a finanční rezerva spolu s tím, že město finančně zvládlo generovat finance na opravy svého majetku. Avšak přesto, že finanční situace města je velmi dobrá, existují značné a vážné hrozby. Sice stále náročnější situace financování provozu daná poklesem počtu obyvatel (dopad cca 1 až 2 mil. Kč ročně do daňových příjmů) a poměrně nízkým provozním saldem nízké provozní saldo (za rok 2012 jen 6,6 mil. Kč, 5% běžných příjmů). Bude sílit tlak na to, jak financovat běžné výdaje města bez příjmů ze skládky a bez rezerv. Vnější hrozba stagnace daňových příjmů po roce 2013 může situaci zhoršit. Financování provozu města by ohrozila jakákoliv situace budování nového na poměry města rozsáhlejšího majetku s tlakem na provozní výdaje. Rizikem přitom není sama investice, ale její provoz, opravy a udržování. Níže uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 1. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Dosud nezadluženost

Příliš nízké provozní saldo jen cca 5 až 6 mil. Kč (pouze 5% běžných příjmů2)

Velmi dobrá výchozí situace pro plánování opatření s dopadem na finance Finanční rezerva (pozůstatek zrušení hospodářské činnosti v r. 2009) Město má dosud finanční potenciál na obnovu svého dosavadního majetku

2

Průměr v ČR za 2012 byl 20% provozního salda na běžných příjmech.


Příležitosti

Ohrožení (rizika)

Vyřešení státem dotovaných soukromých ubytoven3

Utlumení příjmů ze skládky (cca 10 mil. Kč)

Úbytek obyvatel s průměrným dopadem -2 mil. Kč ročně do daňových příjmů. Stagnace daňových příjmů Růst cen (inflace) Ekonomika ČR, zejména hospodaření státu

Město by mělo přijmout zodpovědná opatření ke stabilizaci a dlouhodobé udržitelnosti svých financí a opatření proti finančním rizikům. Město tím může zvýšit jistotu a zajistí dlouhodobou udržitelnost svých financí.

3

Pracovní tým zjistil, ale jedná se o podezření, že dávky státu sociálním případům jsou vázány na předložení smlouvy s poskytovatelem bydlení na úřad práce. Smlouva může uvádět „virtuální sumu“ a jelikož smlouva není daňovým dokladem, je podezření, že podnikatelé mohou vybírat nájemné následně bez daňového dokladu a vyhýbat se tím odvodu daní adekvátnímu částce ze smlouvy. Sociální případ může získat taktéž tím, že mu část prostředků na bydlení zůstane. Tento postup město činit z principu nemůže. Možností je podat podnět ke kontrole finančním úřadem, aby prověřil smlouvy s vystavenými daňovými doklady podnikatelů poskytujících ubytování sociálně postiženým.


ROZPOČTOVÝ VÝHLED A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ Jak již bylo řečeno, rozpočtový výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti4. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Pokud město naplní následující doporučení, dostojí svým dosavadním závazkům. DEFINICE FINANČNÍHO POTENCIÁLU MĚSTA Město Štětí při dodržení rozpočtového výhledu bude schopné ročně generovat 10 mil. Kč provozního salda. 10 mil. Kč ale město zároveň bude alokovat na opravy a investice do dosavadního majetku = výše odpisů. Bohužel to znamená, že nové investice, vyjma investic do dosavadního majetku města nad rámec 10 mil. Kč ročně by musely být hrazeny z rezerv nebo z cizích zdrojů (dotace, půjčky). Od roku 2014 do roku 2018 bude město schopné generovat 50 mil. Kč z vlastních zdrojů a v případě nejvyšší potřeby nebo nouze může město sáhnout k úvěru až 40 mil. Kč a též čerpat vlastní finanční rezervy. DOPORUČENÍ Doporučujeme městu. 1. Přijmout navržená pravidla pro sestavování rozpočtů 2. Aplikovat opatření ke stabilizaci financí

4

2 až 5 let


PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ Následující pravidla pro sestavování rozpočtů vedou k plnění ukazatelů řízení finančního zdraví, kterými jsou:    

nezadluženost schopnost financovat z vlastních příjmů provozní výdaje schopnost obnovovat svůj dosavadní majetek zajištění stability a dobrého trendu financí

Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje.

2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 10 mil. Kč5, ideální je 30 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje6, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu.

3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 40 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 3. Rozpočtový výhled , Tabulka 5. Kumulovaný rozpočtový výhled ).

5

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 6


DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 1. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Štětí

0

0

Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0 0

0

2011

2012

0

0

2013 2014 rozpočet výhled k 30.6.

0

0

0

0

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

Běžné příjmy v tis. Kč

2013 2014 2012 rozpočet výhled k 30.6. Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 134 637 131 230 144 918 157 958 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 Běžné výdaje 129 801 119 512 129 665 151 128 160 970 156 494 133 022 154 216 140 250

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2015 2016 2017 2018 výhled výhled výhled výhled 144 750 143 750 143 650 143 550 134 750 133 750 133 650 133 550

Zdroj: www.cityfinance.cz


Tabulka 2. Výhled provozního salda Štětí tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

CELKEM 2014 až 2018

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

150 250

144 750

143 750

143 650

143 550

725 950

140 250

134 750

133 750

133 650

133 550

675 950

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50 000

5% 0 6 749 34 920

-3% 0 -4 065 49 691

7% 0 10 000 59 691

7% 0 10 000 69 691

7% 0 10 000 79 691

7% 0 10 000 89 691

7% 0 10 000 99 691

0 50 000 398 453

30 855

59 691

69 691

79 691

89 691

99 691

398 453

2010

2011

2012

165 541

164 183

139 770

150 152

160 970

156 494

133 022

154 216

4 571

7 689

6 749

3% 0 4 571 100 273

5% 0 7 689 69 445

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

% Podíl provozního salda na běžných příjmech b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech na počátku roku (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)


119 903

107 962

76 194

594 270

478 336

402 063

NE

NE

NE

5% 7% 7 583 9 842

-1% -3% -1 358 -4 476

-15% -15% -24 413 -23 472

0 0 7% 16% 10 381 21 195

0% -9% 99 -13 966

-4% -4% -5 500 -5 500

-1% -1% -1 000 -1 000

0% 0% -100 -100

0% 0% -100 -100

0 0 -6 602 -20 666


Graf 2: Výhled - provozního salda Štětí 12 000

8%

10 000 6%

tis. Kč

8 000 6 000

4%

4 000 2%

2 000 0

0%

-2 000 -2% -4 000 -6 000


2010

2011

2012

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

4 571

7 689

6 749

-4 065

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

4 571

7 689

6 749

-4 065

3%

5%

5%

-3%

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

-4%

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

7%

7%

7%

7%

7%



Graf 3. Výhled finančního krytí běžného provozu Štětí Výhled finančního krytí běžného provozu 185 000 165 000 145 000 125 000 105 000 tis. Kč

85 000 65 000 45 000 25 000 5 000 2010

2011

2012


2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

Běžné příjmy (včetně neinvestičních 165 541 164 183 139 770 150 152 150 250 144 750 143 750 143 650 143 550 dotací)

Běžné výdaje (provozní)

160 970 156 494 133 022 154 216 140 250 134 750 133 750 133 650 133 550


Graf 4. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Štětí OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech na počátku roku v tis. Kč) 140 000 119 903 120 000

107 962 99 691

100 000

89 691 79 691

76 194

80 000

69 691 59 691

60 000

30 855

40 000 20 000 0 2010

2011

2012

2013 2014 výhled 2015 výhled 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled rozpočet k 30.6. www.cityfinance.cz

Finanční potenciál zahrnuje od 2014 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic.


Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulková část. ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST S KOMENTÁŘEM Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 20147. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

7



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo.



Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“


PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA Tabulka 3. Rozpočtový výhled Štětí Rozpočtový výhled ŠTĚTÍ ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

tis.Kč 2010

2011

2012

106 031 103 241 15 431 15 078 1 841 754 1 303 1 339 15 919 14 575 786 2 288 34 252 34 573 19 325 18 858 886 816 16 287 14 961 23 667 21 962 20 490 17 792 2 082

2013 2014 rozpočet k výhled 30.6.

2 830

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

průměr 2000 až 2018/ 2014 2012

2018 výhled

103 134 16 239 917 1 641 16 100 1 410 32 501 20 699 368 13 258 22 806 19 229

114 736 19 000 500 2 000 18 500 2 586 35 000 21 830 320 15 000 20 955 18 530 790

116 750 19 500 500 1 900 18 000 2 500 38 000 21 000 350 15 000 19 500 18 500

112 750 20 000 500 1 900 17 500 2 500 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

111 750 20 000 500 1 900 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

111 650 20 000 500 1 800 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

2 800

1 098

1 000

1 000

1 000

1 000

14 727 22 849 13 831 9 018

537 13 050 37 461 14 461 23 000

0 14 000 14 000

0 13 000 13 000

0 13 000 13 000

0 13 000 13 000

11 266 41 234 35 843 5 391

7 674 41 118 38 979 2 139

8 372

7 119

6 264

5 652

5 600

5 000

5 000

5 000

182 198 173 996 160 970 156 494 44 351 42 344 62 020 56 269 54 47 22 923 22 510

163 515 133 022 44 471 58 147 60 18 433

186 202 154 216 51 490 73 417 5 720 21 565

150 250 140 250 51 000 56 000

144 750 134 750 51 000 56 000

143 750 133 750 51 000 56 000

143 650 133 650 51 000 56 000

18 000

18 000

18 000

18 000

INDEXY

111 550 105,2 20 000 500 1 700 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 121,0 18 000

95,5 102,6 100,0 89,5 94,4 80,0 92,1 95,2 100,0 100,0 97,4 97,3

1 000 0 13 000 103,8 13 000

#DIV/0! 92,9 92,9

5 000 143 550 104,9 133 550 104,6 51 000 56 000

95,5 95,2 100,0 100,0

18 000

100,0

26 263

28 347

548

2 024

600

600

600

600

600

100,0

5 361

6 978

11 363

0

14 650

9 150

8 150

8 050

7 950

54,3

39 844

47 890

65 660

28 510

0

0

0

0

200 814 -18 616 165 541 160 970 4 571 0 0

204 384 -30 388 164 183 156 494 7 689 0 0

198 682 -35 166 139 770 133 022 6 749 0 0

182 726 3 476 150 152 154 216 -4 065 0 0

140 250 10 000 150 250 140 250 10 000 0 0

134 750 10 000 144 750 134 750 10 000 0 0

133 750 10 000 143 750 133 750 10 000 0 0

133 650 10 000 143 650 133 650 10 000 0 0

-18 616 -30 388

-35 166

3 476

10 000

10 000

10 000

10 000

18 616 30 388 182 198 173 996 182 198 173 996 0 0

35 166 163 515 163 515 0

-3 476 186 202 186 202 0

-10 000 150 250 150 250 0

-10 000 144 750 144 750 0

-10 000 143 750 143 750 0

-10 000 143 650 143 650 0

34 920

49 691

59 691

69 691

79 691

89 691

100 273

69 445

4 571

7 689

6 749

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

138 070 132 322

132 203

141 343

141 850

136 750

135 750

135 650

0 153,7 133 550 10 000 143 550 133 550 10 000 0 0

106,3 108,0 104,6 116,4

95,2 100,0 95,5 95,2 100,0

100,0

10 000 -10 000 143 550 104,9 143 550 104,4 0

100,0 95,5 95,5

167,0

99 691 74,1

100,0

135 550 106,1

95,6

10 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 923

1 401

2 496

644

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

594 270 478 336 4 571 7 689

402 063 6 749

tis. Kč Suma 2014 až 18

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

50 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

Vysvětlivky: **obsahuje výdaje na opravy

tis. Kč 40 000

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce.

Rozpočtový výhled ŠTĚTÍ

Zdroj: Druhové www.cityfinance.cz třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5

1 1111 1112 1113 1121

Údaje

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO

tis 2006

2007

2008

82 928 14 412 3 469 838 15 520

89 883 105 090 15 692 16 848 2 632 2 023 943 1 379 17 254 23 660

2009

2010

2011

96 505 106 031 103 241 15 974 15 431 15 078 561 1 841 754 1 342 1 303 1 339 16 757 15 919 14 575

2012 103 134 16 239 917 1 641 16 100


2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

114 736

116 750

112 750

111 750

111 650

500 2 000 18 500

500 1 900 18 000

500 1 900 17 500

500 1 900 17 000

500 1 800 17 000

19 000 19 500 20 000 13 20 000 20 000 Číslovaná stránka z 18

201 výhl

111 20

1 17

Tabulka 4. Rozpočtový výhled Štětí s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled ŠTĚTÍ Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39


tis.Kč 2006

2007

82 928 14 412 3 469 838 15 520 248 25 053 13 150 1 512 8 726 9 789 4 843

89 883 105 090 15 692 16 848 2 632 2 023 943 1 379 17 254 23 660 870 0 25 938 34 101 14 503 15 143 2 107 1 353 9 946 10 584 8 493 10 282 4 512 4 823

3 750

2008

2 522

2009

4 225

2010

2011

96 505 106 031 103 241 15 974 15 431 15 078 561 1 841 754 1 342 1 303 1 339 16 757 15 919 14 575 550 786 2 288 33 685 34 252 34 573 16 060 19 325 18 858 1 197 886 816 10 377 16 287 14 961 23 841 23 667 21 962 19 904 20 490 17 792 2 768

2 082


2012

2 830

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

103 134 16 239 917 1 641 16 100 1 410 32 501 20 699 368 13 258 22 806 19 229

114 736 19 000 500 2 000 18 500 2 586 35 000 21 830 320 15 000 20 955 18 530 790

116 750 19 500 500 1 900 18 000 2 500 38 000 21 000 350 15 000 19 500 18 500

112 750 20 000 500 1 900 17 500 2 500 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

111 750 20 000 500 1 900 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

111 650 20 000 500 1 800 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

111 550 20 000 500 1 700 17 000 2 000 35 000 20 000 350 15 000 19 000 18 000

2 800

1 098

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

14 727 22 849 13 831 9 018

537 13 050 37 461 14 461 23 000

0 14 000 14 000

0 13 000 13 000

0 13 000 13 000

0 13 000 13 000

0 13 000 13 000

1 746 41 920 41 920 0

1 918 38 717 32 854 5 863

14 493 29 546 29 546 0

17 887 53 857 37 612 16 245

11 266 41 234 35 843 5 391

7 674 41 118 38 979 2 139

34 382

5 215

5 317

5 654

8 372

7 119

6 264

5 652

5 600

5 000

5 000

5 000

5 000

136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 129 801 119 512 129 665 151 128 160 970 156 494 37 755 37 475 38 084 42 066 44 351 42 344 46 245 43 609 55 256 63 191 62 020 56 269 46 43 44 73 54 47 14 030 12 821 15 804 17 441 22 923 22 510

163 515 133 022 44 471 58 147 60 18 433

186 202 154 216 51 490 73 417 5 720 21 565

150 250 140 250 51 000 56 000

144 750 134 750 51 000 56 000

143 750 133 750 51 000 56 000

143 650 133 650 51 000 56 000

143 550 133 550 51 000 56 000

18 000

18 000

18 000

18 000

18 000

28 347

548

2 024

600

600

600

600

600 7 950

27 464

21 010

17 493

21 329

26 263

4 261

4 554

2 985

7 029

5 361

6 978

11 363

0

14 650

9 150

8 150

8 050

6 110

30 955

33 299

51 233

39 844

47 890

65 660

28 510

0

0

0

0

0

150 467 162 964 202 361 -11 456 -3 553 -10 271 131 230 144 918 157 958 119 512 129 665 151 128 11 719 15 253 6 830 0 0 0 2 400 0 0

200 814 -18 616 165 541 160 970 4 571 0 0

204 384 -30 388 164 183 156 494 7 689 0 0

198 682 -35 166 139 770 133 022 6 749 0 0

182 726 3 476 150 152 154 216 -4 065 0 0

140 250 10 000 150 250 140 250 10 000 0 0

134 750 10 000 144 750 134 750 10 000 0 0

133 750 10 000 143 750 133 750 10 000 0 0

133 650 10 000 143 650 133 650 10 000 0 0

133 550 10 000 143 550 133 550 10 000 0 0

-3 553 -10 271 -18 616 -30 388

-35 166

3 476

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

-472 11 456 3 553 10 271 18 616 30 388 136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 136 383 139 011 159 411 192 090 182 198 173 996 0 0 0 0 0 0

35 166 163 515 163 515 0

-3 476 186 202 186 202 0

-10 000 150 250 150 250 0

-10 000 144 750 144 750 0

-10 000 143 750 143 750 0

-10 000 143 650 143 650 0

-10 000 143 550 143 550 0

34 920

49 691

59 691

69 691

79 691

89 691

99 691

135 911 472 134 637 129 801 4 835 0 2 200

-1 728 -13 856

32 026

37 561

2 635

9 319

60 239 115 332 100 273 15 253

6 830

4 571

69 445 7 689

6 749

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

127 099 103 592 120 690 126 000 138 070 132 322

132 203

141 343

141 850

136 750

135 750

135 650

135 550

2 200

2 400

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1,73%

2,32%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0,00%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

23 405

17 233

12 832

13 482

1 923

1 401

2 496

644

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

639 868 536 492 540 101 554 823 594 270 478 336 2 635 9 319 15 253 6 830 4 571 7 689

402 063 6 749

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce.

10 000

tis. Kč 40 000



PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 5. Kumulovaný rozpočtový výhled Štětí Rozpočtový výhled ŠTĚTÍ ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

42

0

43

ř.34-ř.36

47

rozvaha

48

rozvaha

49

rozvaha

50

ř.43

Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU


tis.Kč 2013 2010

2011

2012

2014 výhled

rozpočet k 30.6.

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

INDEXY průměr 2000 až 2012

2018 výhled

111 550 105,2 19 000 121,0 0 0,0 13 000 103,8 13 000 0,0 0 0,0

106 031 23 667 11 266 41 234 35 843 5 391

103 241 21 962 7 674 41 118 38 979 2 139

103 134 22 806 14 727 22 849 13 831 9 018

114 736 20 955 13 050 37 461 14 461 23 000

116 750 19 500 0 14 000 14 000 0

112 750 19 000 0 13 000 13 000 0

111 750 19 000 0 13 000 13 000 0

111 650 19 000 0 13 000 13 000 0

8 372

7 119

6 264

5 652

5 600

5 000

5 000

5 000

182 198 160 970

173 996 156 494

163 515 133 022

186 202 154 216

150 250 140 250

144 750 134 750

143 750 133 750

143 650 133 650

143 550 104,9 133 550 104,6

39 844

47 890

65 660

28 510

0

0

0

0

0 153,7

200 814 -18 616 165 541 160 970 4 571 0 0

204 384 -30 388 164 183 156 494 7 689 0 0

198 682 -35 166 139 770 133 022 6 749 0 0

182 726 3 476 150 152 154 216 -4 065 0 0

140 250 10 000 150 250 140 250 10 000 0 0

134 750 10 000 144 750 134 750 10 000 0 0

133 750 10 000 143 750 133 750 10 000 0 0

133 650 10 000 143 650 133 650 10 000 0 0

133 550 10 000 143 550 133 550 10 000 0 0

106,3 0,0 108,0 104,6 116,4 0,0 0,0

100 273

69 445

34 920

49 691

59 691

69 691

79 691

89 691

99 691

0,0

4 571

7 689

6 749

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

74,1

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 923

1 401

2 496

644

1 000

1 000

1 000

1 000

1 000

594 270

478 336

402 063

4 571 7 689 DOPORUČENÝ ÚDAJ

6 749

5 000

0,0

2018/ 2014 95,5 97,4 92,9 92,9 0,0 0,0 95,5 95,2

95,2 100,0 95,5 95,2 100,0 0,0

167,0 100,0

tis. Kč Suma 2014 až 18

-4 065

10 000

10 000

10 000

10 000 tis. Kč

STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce.

50 000

40 000

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz


UKAZATELE ROZPOČTŮ A OPATŘENÍ KE STABILIZACI FINANCÍ REÁLNÁ RIZIKA FINANCÍ Ukázalo se, že reálná rizika financí postihují město především z venčí. Viz SWOT analýza. Ohrožen je provoz a výše prostředků na opravy majetku. Navrhujeme město opatření, jejichž přijetí zajistí městu stabilní finance a zlepšení financování oprav a obnovy majetku. Roste potřeba více provázat finance v rozpočtu města s odpisy. Tato vazba dosud neexistuje, což ohrožuje schopnost města opravovat a obnovovat své nemovitosti. Tento fakt a hrozba nabude na významu úbytkem počtu obyvatel a z toho plynoucími finančními dopady. Rozpačitý výhled veřejných rozpočtů, potažmo ekonomiky ČR, přesněji ohrožené výběry sdílených daní po roce 2013 mohou situaci ještě zhoršit. Stejně tak je třeba lépe zhodnocovat a zajistit dosavadní finanční rezervy města. Město má dostatek prostoru a příležitosti přijmout opatření ke stabilizaci svých financí. PLÁN STABILIZACE FINANCÍ VČETNĚ POSTUPU A OPATŘENÍ Následující plán je předpokladem pro plnění rozpočtového výhledu a zajišťuje naplnění finanční odpovědnosti vedení města k financím města, majetku a plnění veřejných služeb. 1. Zajistit provozní saldo alespoň 10 mil. Kč ročně. 2. Zavést koncepční a stálé financování oprav a investic majetku města. Navrhujeme opravy a obnovu dosavadního majetku města systematicky finančně i organizačně pokrýt takto: 2.1. Vytvořit fond oprav a investic dosavadního majetku města Štětí s počáteční alokací 30 mil. Kč. 2.1.1. Stanovit pravidla tvorby fondu – ročně jej doplňovat ve výši 100% odpisů dlouhodobého majetku města (cca 10 mil. Kč) 2.1.2. Řídit průběžně likviditu fondu a ochranu před finančními riziky a zároveň rezervu efektivně zhodnocovat výše než inflace (alespoň o 3% ročně) 2.1.3. Pravidla čerpání fondu – napojit na Plán oprav a investic majetku města Štětí 2.2. Vypracovat Plán optav a investic majetku města Štětí, do kterého bude zahrnut veškerý dosavadní majetek, který má město v plánu


opravovat a udržovat. Právě probíhá v rámci projektu 69 konsolidace majetku. 3. Dodržovat stanovená pravidla pro sestavování rozpočtů viz strana 7. 4. Nový majetek budovat velmi obezřetně. Konkrétně, pokud dojde k vybudování nového majetku zejména náročného na provozní výdaje, navýšit nejen provozní výdaje v rozpočtovém výhledu, ale zejména o odpisy tohoto majetku navýšit tvorbu fondu a oprav a tento majetek zařadit do Plánu oprav a investic majetku města.

ZÁVĚR Město realizací výše popsaných opatření zajistí zodpovědný přístup nejen k samotným financím a rozpočtu, ale především k dosud vybudovanému majetku. Samospráva tím zavede finanční pojistky proti rizikům ohrožujícím finance města a podpoří přístup vyjádřený ve sloganu „Finance s citem, hodnota navždy.“


SEZNAM TABULEK A GRAFŮ TABULKY TABULKA 5. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ..................................................................... 5 TABULKA 6. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA ŠTĚTÍ ................................................................................................... 10 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ ............................................................................................................. 13 TABULKA 8. ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ................................................... 14 TABULKA 9. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ŠTĚTÍ ........................................................................................ 15

GRAFY GRAF 20. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ŠTĚTÍ .......................................................... 9 GRAF 21: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA ŠTĚTÍ .................................................................................................... 10 GRAF 22. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU ŠTĚTÍ ............................................................................. 11 GRAF 23. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ ŠTĚTÍ......................................................................... 11


ROZPOČTOVÝ VÝHLED OBCE

Recommend Documents