Rendelet Önkormányzati Rendelettár
Dokumentumazonosító információk Rendelet száma: Rendelet típusa: Rendelet címe:
8/2009.(V.06.) A lap A z önkormány zat 2008.év i k öltségv etési zárszámadásáról
Módosított rendelet azonosítója: Rendelet tárgy kódja: Tárgyk ód megnev ezése: Kihirdetés dátuma: Hatály ba lépés dátuma: Dok umentum k észült:
B4 Zárszámadás 2009. május 6. 2009. május 6. 2009. május 20.
1
TIS ZALÖK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVIS ELŐ-TES TÜLETÉN EK 8/2009. (V.06.) számú rendelete Az önkormányzat 2008. évi költségvetési zárszámadásáról Az önkormányzat képviselő-testülete az államháztartásról szóló, többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény 82. §-ában meghatározott jogkörében eljárva a 2008. évi költségvetési zárszámadásáról a következő rendeletet alkotja. 1. § (1) Az önkormányzat képviselőtestülete a 2008. évi költségvetés végrehajtásáról szóló zárszámadást 1.145.478 E Ft 1.146.221 E Ft -743 E Ft -4 132 E Ft -4 875 E Ft
bevétellel kiadással pénzmaradvány költségvetési befizetési kötelezettség módosított pénzmaradvánnyal
jóváhagyja. (2) Az önkormányzat mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit önkormányzati szinten az 1. és 1/a. számú mellékletben foglaltaknak megfelelően fogadja el. (3) A működési bevételek részletezését a 2. és 2/a. számú melléklet, valamint a felhalmozási bevételek és kiadások részletezését a 3. és 3/a. számú melléklet szerint fogadja el. (4) A helyi kisebbségi önkormányzat(ok) mérlegszerűen bemutatott kiadásait, bevételeit az 1. és 1/a. számú mellékletben foglaltak szerint fogadja el. 2. § A Képviselő-testület az Önkormányzat 2008. évi zárszámadását részletesen a következők szerint fogadja el: (5) A polgármesteri hivatal kiadási előirányzatának teljesítését feladatonként a 4. számú melléklet szerint. (6) A többéves kihatással járó döntésekből származó kötelezettségek célonkénti és címenkénti alakulását a 8/a. számú melléklet szerint. (7) Az önkormányzat a 2008. december 31-ei állapot szerinti adósságállományát lejárat és eszközök szerinti bontásban a 6. sz. melléklet szerint hagyja jóvá. (8) Az EU-s támogatással megvalósuló programokat és projekteket, valamint az önkormányzaton kívül megvalósult projektekhez való hozzájárulás pénzügyi elszámolását a 3. és 3/a. sz. melléklet szerint. (9) Az önkormányzat polgármesteri hivatalának, valamint az önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételi és kiadási előirányzatainak teljesítését a 4.,4/a és 5. számú mellékletekben foglaltaknak megfelelően hagyja jóvá.
2
(10) A képviselőtestület az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített mérlegét, egyszerűsített pénzforgalmi jelentését, egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatását, valamint az egyszerűsített eredmény-kimutatást a 9., 10. és 11. számú mellékletekben foglaltak szerint hagyja jóvá. 1 (11) A képviselő-testület a költségvetési szervek pénzmaradványát és annak felhasználását a 7. számú mellékletnek megfelelően hagyja jóvá, illetve engedélyezi. (12) Az önkormányzat a 2008. december 31-ei állapot szerinti vagyonát – 6. és 6/a. számú mellékletben foglaltak szerint 2.777.171 E Ft-ban állapítja meg. (13) Az önkormányzat 2008. december 31-i állapot szerinti vagyon kimutatását a 8/b. sz. melléklet szerint állapítja meg. 3. § (1) A képviselő-testület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a pénzmaradványt érintő fizetési kötelezettségek teljesítését biztosítsa, illetve kísérje figyelemmel. (2) Az önkormányzat jegyzője és a költségvetési szervek vezetői a pénzmaradványnak a 2009. évi előirányzatokon történő átvezetéséről gondoskodni kötelesek. 4. § A képviselőtestület utasítja az önkormányzat jegyzőjét, hogy a költségvetési beszámoló elfogadásáról a pénzmaradvány jóváhagyott összegéről, elvonásáról a költségvetési szerveks vezetőit a rendelet kihirdetését követő 15 napon belül írásban értesítse. 5. § Ez a rendelet a kihirdetés napján lép hatályba.
Gömze S ándor polgármester
1
Mező József jegyző
Erről csak akkor kell rendelkezni, ha az önkormányzat könyvvizsgálatra kötelezett!
3
Szöveges tájékoztató a 2008. évi költségvetési beszámolóhoz Tisztelt képviselő-testület! A 2008. évi önkormányzati költségvetést a 9/2008.(III.03.) számú rendelet megalkotásával fogadták el. Az eredetileg elfogadott 1.422.334 e Ft költségvetési főösszeg a rendelet év közbeni négy alkalommal történő módosításával, az elsősorban működési jellegű kiadások – bevételek változása miatt 1.236.578 e Ft-ra módosult. A teljesítési adatokban a bevételi előirányzatok a módosított előirányzat 92,6%-ban a kiadási előirányzatok a módosított előirányzat 92,7%-ban teljesültek. Ezek után a részletes adatokról röviden: BEVÉTELEK A teljesített 2008. évi költségvetési bevételeket az 1, 2, 2/a, és 3. számú mellékletek adatai tartalmazzák. Az önkormányzat összesen bevételei a módosított előirányzat 78,6%-ban teljesültek. Az intézményi tevékenységből származó bevételek az előirányzat 107,8%-ban teljesültek, ezen belül az egyes intézményeknél a teljesítés: -
Kossuth Lajos Általános és Alapfokú M űvészeti Iskola
101,1%
-
Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai
122,9%
-
Városi Könyvtár és M űvelődési Ház
138,3%
-
Gimnázium
89,4%
A helyi adóbevételekből a módosított előirányzat 99,6%-a folyt be. Ezen belül a helyi iparűzési adó az előirányzat szintjén alakult a gépjármű adó bevétele is, kivéve a pótlék és bírság összege 61,1% folyt be. Ezen tételek miatt van a közel 100%-os teljesülés. A jövedelempótló támogatások és közcélú foglalkoztatás utáni térítések 98,4%-ban valósultak meg az egyes ellátásoknál a rendszeres szociális segélyekből az előirányzat szerint került kifizetésre a visszaigényelhető összeg arányában. (A kifizetett ellátások 90%-a jár vissza.) A működési célú pénzeszközök átvételénél a 2008. évi mezőőri támogatást 1.800 e Ft-ot utaltak részünkre, a korábbi éveken alapulva, így a módosított előirányzathoz képest 100% a teljesülés. Az Egészségbiztosítási Alap támogatása 98,4%-ban teljesült. Az átengedett bevételekből a helyben keletkezett SZJA-ból és az SZJA kiegészítés összege is befolyt. A normatív támogatás teljes összege befolyt. A helyi kisebbségi önkormányzatnak járó támogatás is leutalásra került. M int az előzetes bevezetőben már jeleztem a felhalmozási bevételeket a 3/a. számú melléklet adatai tartalmazzák. Az eredeti előirányzathoz képest módosítás történt. M ivel több pályázatunk sikertelen volt. A lakáshoz jutás támogatása és az önkormányzati lakások bérleti díját az ÖNHIKI miatt itt kell szerepeltetni. Az eredetiben tervezett felhalmozási bevételeknél és kiadásoknál a kerékpárút támogatási összege utalásra került, ezért teljesült a kiadási oldala is. M űködési hitel felvételnél az előirányzat csökkentése az ÖNHIKI-s és M űködésképtelen támogatással szinkronban kell, hogy történjen. A tényleges hitelfelvétel azonos szinten maradt. A működésképtelen támogatás 8.000 e Ft és az ÖNHIKI-s támogatás összege 24 023 e Ft.
4
KIADÁS OK Az önkormányzat és intézményei teljesített kiadásait az 1/a, 3/a, 4, 5, 5/a, 5/b. számú mellékletek tartalmazzák. A Kossuth Lajos Általános és Alapfokú M űvészeti Iskola 99,9%-ban teljesítette kiadásait. A személyi juttatások és járulékok 100%-ban teljesültek a dologi kiadásokat is beleértve. Az Óvoda és Bölcsőde intézményi szintű kiadásai 98,8%-ban valósultak meg. Ezen belül valamennyi kiemelt kiadási tétel az előirányzat szintje alatt maradt, bár a szakfeladatok esetében az Óvodai nevelés túllépte az előirányzatot (101,9%). A Városi Könyvtár és M űvelődési Ház 88,5%-ban teljesítette a kiadásait az előirányzott szinthez viszonyítva. A kiemelt előirányzatoknál a dologi kiadások az előirányzott szint alatt teljesültek. A Teleki Blanka Gimnázium, Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium összes kiadásának teljesítése 99,7%. Ez abból adódik, hogy a dologi kiadások az előirányzat 101,8%-ban teljesültek a személyi juttatások és járulékaik átlag 99,1%-ban. A Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai esetében a teljesítés az előirányzott kiadások 99,7%-ban történt. A kiemelt előirányzatoknál a dologi kiadások teljesítése 100,9%-os lett. Ebben a kiadási címben a közvilágítás és az orvosi ügyelet /Eü. központ/ a jelentősebb tétel az összegszerűségnél fogva. A helyi kisebbségi önkormányzat 100,0%-ban teljesítette kiadásait. A közhasznú, közcélú foglalkoztatás 93,0%-ban valósult meg a kiadások tekintetében. A működési célú pénzeszköz átadásokat 88,8%-ban teljesítettük ennek részletezését az egyes jogcímek vonatkozásában az 5/a. számú melléklet tartalmazza. A segélyezések esetében a 99,1%-os teljesítés a módosított előirányzathoz viszonyítva. A felhalmozási kiadások teljesítése 73,6%-os, ennek részletezését a 3. számú melléklet tartalmazza.
Mérlegadatok alakulása Az előző évi és tárgyévi mérleg főbb számait a 6 és 6/a. számú mellékletek adatai tartalmazzák. M int láthatjuk, az Eszköz és Forrás oldal abszolút összegű változása 53.358 eFt, viszont a befektetett eszközöknél lényeges változás tapasztalható, ingatlanok állománya és a gépek, berendezések állománya is nőtt, az üzemeltetésre átadott eszközök visszavétele miatt. /Önkormányzati lakások, Bocskai úti telep, Orvosi rendelő stb./ A rövid lejáratú hitelek és a tárgy évet terhelő kötelezettségek aránya előző évhez képest nem változott. A rövid- és a hosszú lejáratú kötelezettségek 2008. évi záró állományát tételesen felsoroltuk. A forgóeszközök és a kötelezettségek aránya a 2007 évről 2008 évre nagymértékben csökkent.
Pénzmaradvány A pénzmaradvány összegét a 7-es számú melléklet tartalmazza. A bevétel kiadás között jelentkező negatív pénzmaradvány összege -743 eFt, mely kiegészül a befizetési kötelezettséggel, így a helyesbített pénzmaradvány összege -4.875 eFt. A negatív pénzmaradványra a magyarázat a 2009. évi finanszírozás előlegét a 2008. évi folyószámla hitel-törlesztésbe számítódott bele, mivel befolyásoló tényező lenne a 2008. évi ÖNHIKI támogatási pályázatnál.
5
1. sz. melléklet M e.: ezer Ft Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített költségvetés bevételei M e g n e ve z é s Intézményi tevékenységből Helyi adóbevételek Talajterhelési díj Jövedelempótló tám.kieg. és közcélú fog. M űködési célú pénzeszköz átvétel Egészségbiztosítási Alap támogatása Átengedett bevételek
2007.évi tény 62.176 91.637 844
Előirányzat Módosított Teljesítés Telj.% 47 128 50 811 107,8 89 200 88 847 99,6 1 500 1 467 97,8
Eredeti 47.128 60.100 -
90.974
85.080
99 012
97 469
98,4
32.332
30.128
27 232
23 728
87,1
25.693
24.730
24 730
24 350
98,4
195.940
212.569
209 169
209 169
100,0
382.653
344.488
349 751
350 336
100,1
640
640
640
876
136,8
234.276
437.142 1.000 16.533 5.000
147 016 4 500 16 533 1 103
117 853 4 502 21 250 1 103
80,1 100,0 128,5 100,0
1.226
1 226
1 226
100,0
1 018 980 102 483 52 225 4 786
992 987 37 821 52 225 4 786
97,4 36,9 100,0 100,0
25 100
24 925
99,3
981 24 023
981 24 023
100,0 100,0
8 000
8 000
100,0
1 236 578
1 145 748
92,6
Normatív állami támogatás Helyi kisebbségi önkormányzati tám. Felhalmozási bevételek Kamatbevételek Bérpolitika Villamos energia támogatás Létszámcsökkentési pályázat 2008. évre áthúzódó része M unkabér hitel felvétele 10.000 Összesen 1.126.735 1.265.764 M űködési hitel felvétel 134.829 Felhalmozási hitelfelvétel 21.741 SZJA kiegészítés 2007. évi Egyéb központi támogatás (13. havi időarányos rész, kereset kiegészítés) Útravaló ösztöndíj ÖNHIKI-s támogatás 51.010 M űködésképtelen önkorm.támogatása 4.000 265 OTP Folyószámla-hitel Raiffeissen működési hitel 21.000 Pénzforgalom nélküli bevétel 6.840 Mindösszesen 1.209.850 1.422.334
6
1/a.sz. melléklet M e.: ezer Ft Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített költségvetés kiadásai
Megnevezés 2007.évi Eredeti Mód. Teljesítés Telj.% tény előir. előir. Kossuth Lajos Általános és Alapfokú M űvészeti Iskola
260.528
270.591
275 375
275 147
99,9
Óvoda és Bölcsőde
103.771
98.172
100 062
98 887
98,8
Városi Könyvtár és M űvelődési ház
31.088
33.124
35 071
31 031
88,5
Teleki Blanka Gimnázium
91.705
93.724
107 906
107 588
99,7
Idősek Gondozó Központja
53.480
Szociális Szolgáltató Központ
11.100 250.260 259.490
258 613
99,7
Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai
263.339 1.016
1.200
1.250
1 250
100,0
Közhasznú és közcélú foglalkoztatás
27.456
32.013
32.013
29 788
93,0
M űködési célú pénzeszköz átadások
32.979
33.580
35 150
30 935
88,0
Társadalom és szoc. politikai juttatások
102.452
94.787 115.739
114 711
99,1
Felhalmozási célú kiadások
234.415
458.883 199.241
146 791
73,6
Helyi kisebbségi önkormányzat
Kamatkiadások M űködési célú hitel törlesztése ÖSSZESEN:
6.533
5.000
25.300
25 480
100,1
10.000
51.000
50.000
26 000
52,0
1.229.862 1.422.334 1.236.578 92,7
7
1 146 221
2. sz. melléklet M e.: ezer Ft
TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT
2008 évi teljesített költségvetési bevételeinek részletezése Intézményi tevékenység El ői rán yz at M e g n e ve z é s Kossuth Lajos Általános Alapfokú M űv.Isk. Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai Városi Könyvtár és M űvelődési Ház Teleki Blanka Gimnázium Alkotóház bérleti díj
Eredeti 26.616 12.000 2.000 3.512 3.000 47.128
Összesen
Módosított 26.616 12.000 2.000 3.512 3.000 47.128
Teljesítés 26 909 14 747 2 765 3 140 3.250 50 811
Telj.% 101,1 122,9 138,3 89,4 108,3 107,8
Helyi adóbevételek M e g n e ve z é s Helyi iparűzési adó Gépjárműadó Pótlék és bírság Talajterhelési díj
Eredeti 35.100 24.000 1.000
Módosított 67 200 21 000 1 000 1 500 90 700
60.100 Összesen Jövedelempótló támogatások kiegészítése és közcélú foglalkoztatás
Teljesítés 67 277 20 959 611 1 467 90 314
Telj.% 100,1 99,8 61,1 97,8 99,6
Megnevezés Tartós munknélk.rendszeres szoc.seg.utáni kieg Időskorúak járadéka utáni kiegészítés Normatív ápolási díj utáni kiegészítés Rendszeres szoc.segély utáni kiegészítés Normatív lakásfenntartási tám. utáni kieg. Jövedelempótló tám.utáni kieg.összesen Gyermekétkeztetés Közcélú foglalkoztatás támogatása M ozgáskorlátozottak közl. Támogatása Egyszeri gyermekvédelmi támogatás
Eredeti 43.830 1.565 6.156 1.539 14.400 67.490 1.470 10.245 1.300 4.575
Módosított 60 200 1 565 6 586 1 539 10 685 80 585 1 102 10 245 1 300 5 780
Teljesítés 59 968 1 388 6 587 1 630 10 685 80 258 1 103 9 259 1 068 5 781
Telj.% 99,6 88,7 100,0 105,9 100,0 99,6 100,0 90,3 82,1 100,0
Mindösszesen
85.080
99 012
97 469
98,4
8
2/a sz. melléklet M e.: ezer Ft Működési célú pénzeszköz átvétel Megnevezés Központi orvosi ügyelethez településektől M ezőőri szolgálat működéséhez Közcélú foglalkoztatás támogatása Alapítványoktól átvett
Eredeti 7.932 3.500 15.196 3.500 30.128
Módosított 7 932 1 800 14 000 3 500 27 232
Teljesítés 7 116 1 800 13 962 400 23 728
Telj.% 89,7 100,0 99,7 11,4 87,1
Eredeti 15.980 8.250 500
Módosított 15.980 8.250 500
Teljesítés 16 210 7 686 454
Telj.% 101,4 93,1 90,8
Összesen
24.730
24.730
24 350
98,4
Átengedett bevételek M egnevezés Helyben keletkezett SZJA SZJA kiegészítés
Eredeti 36.410 176.159
Módosított 36 410 172 759
Teljesítés 36 410 172 759
Telj.% 100,0 100,0
Összesen
212.569
209 169
209 169
100,0
Normatív állami támogatás
344.488
349 751
350 336
100,1
Összesen Egészségbiztosítási Alap támogatása Megnevezés Központi orvosi ügyelet finanszírozása Védőnői szolgálat finanszírozása Iskola egészségügyi szolgálat finanszírozása
Egyéb bevételek M egnevezés Kamatbevételek Helyi kisebbségi önkorm. állami támogatása Bérpolitika Villamos energia támogatás Létszámcsökkentési pályázat 2008. évre áthúzódó része SZJA kiegészítés ÖNHIKI M űködésképtelen önkormányzatok kiegészítő támogatása Egyéb központi támogatás (13. havi időarányos rész,Kereset kiegészítés) Útravaló ösztöndíj ÖSSZESEN:
Előirányzat 1.000 640 16.533 5.000
M ód.el. 4 500 640 16 533 1 103
Teljes. Telj.% 4 502 100,0 876 136,9 21 250 128,5 1 103 100,0
1.226 -
1 226 4 786 24 023 8 000
1 226 4 786 24 023 8 000
24.399
25 100 981 87 132
24 925 100,0 981 100,0 91 672 105,2
100,0 100,0 100,0 100,0
3.sz. melléklet
9
Me: ezer Ft Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi teljesített felhalmozási célú kiadások Felújítás: Megnev ezés
Eredeti előir.
Közterület ek fejlesztés e – utca bútorok, buszmegálló kiépítéseAVOP LEADER pályázat 6+1 csoportos óvoda felújítás és bővítés (100%) 6+1 csoportos óvoda felújítás és bővítés sikerdíja (1,5%) Útfelújítás teljes összege (100%) /Damjanich és Táncsics utak/ Teleki Blanka Gimnázium labdarugó pálya felújítás (LEKI) Összes en: Felhalmozási célú pénzes zköz átadás: TESZI Alapítványnak /megállapodás szerint/ Keletkörnyezet szem ét lerakó oldalának megem elésére Nyírségvíz fejleszt ési pénzes zköz átadás /börtön szennyvíz/ Tiszavasvári Tűzoltó Egyesületnek hozzájárulás
Összesen:
Mód. utáni ei.
Teljesítés
Telj. %
3 186 13 331 16 517
12 449 1 226 13 571 27 246
390,7 101,8 164,9
12 000 1 166 1 500 14 666
6 000 1 166 1 500 1 208 9 874
50,0 100,0 100,0 67,3
3 000 63 000 43 000 1 290 1 200 11 040 2 544 432 10 000 1 800 2 052 142 358
3 000 50 500 1 149 11 040 2 544 216 6 549 1 800 2 052 2 953 2 022 83 825
100,0 100,0 50,0 65,4 100,0 100,0 58,8
18 000 1 000 500 1 000 2 200 3 000 25 700
16 976 1 000 2 000 1 000 1 870 3 000 25 846
94,3 100,0 400,0 100,0 85,0 100,0 100,5
458 883 199 241
146 791
73,6
3 186 300 000 4 500 54 558 362 244 12 000
12 000
Beruházások: Közoktatási közalapítvány taneszk. besz. tám. Kerékpárút építés áthúzódott számlája TIOP pályázat (100%) TIOP pályázat sikerdíj (3%) Szakképzési hozzájárulás Polgárőrség részére autóvásárl ás (TEKI pályázat) Ipari Park tanulmányterv Rendezési terv Főépítészi munkakör biztosítása Földvásárlás az Ipari Parkhoz tanoda ingatlan vásárlás Informatikai normatíva (2007) Járművek javítása Épületek felújítása Összes en:
3 000 28 449 43 000 1 290 1 200
79 939
Felhalmozási hiteltörles ztés: Felhalmozási hiteltörlesztés Nyírségvíz forrás visszafizetés Nyírvíz forrás visszafi zet és MFB Iskola felújítás törlesztés LÉP hitel kamata+MFB kamata Gyógyszert ár értékesítésből ÁFA befizetés Összes en:
1 000 500 1 000 2 200 4 700
Mindösszesen
100,0 80,1 95,7
3./a sz. melléklet
10
Me: ezer Ft Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi teljesített felhalmozási célú bevétel ek Megnev ezés
Eredeti előir.
6+1 csoportos óvoda (95%) ÖTM-es támogatás (2,5%) TIOP támogatás Kommunális adó összege Útfelújítás támogatási összege (85%) Alapítványoktól átvett pénzeszköz Sz.-Sz.-B. Megyei közokt.-i alapítványtól támogatás Kerékpárút R.O.P. támogatás Szakképzés fejlesztés e (berendezések vás árlás a) AVOP LEADER támogatás Polgárőrség részére autóvásárl ás (TEKI pályázat) Teleki Blanka Gimnázium labdarugó pálya felújítás (LEKI) Gyógyszert ár értékesítéséből szárm azó bevét el Lakáshoz jutás támogatása Önkormányzati lakások bérleti díj bevétele
285 000 7 500 43 000 11 000 46 374 5 700 1 500 28 449 1 200 7 419
Összesen
437 142
Felhalmozási hitelfelvétel (pályázatokhoz saját erő bizt.-ra és forrásvisszafizetésre)
21 741
Kötvénykibocsátásból beruházásokra Mindösszesen
458 883
11
ei.
Mód.
Teljesítés %
43 000 11 000 5 700 1 500 47 199 1 200 7 419 -
11 569 1 500 47 199 1 200 7 419 -
11 998 18 000
11 998 18 000 10 329 8 639
100,0 100,0
147 016
117 853
80,1
34 105
34 105
100,0
18 120
18 120
100,0
199 241
170 078
85,3
105,1 100,0 100,0 100,0 100,0
Telj.
4.sz.melléklet
Tiszalök Város Önkormányzat Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai 2008.évi teljesített működési kiadásai Megnevezés
Kisegítő mg. Szolgáltatás Lapkiadás Igazgatási tevékenység Városi rendezvények Vízkárelhárítás Település vízellátása Közvilágítás Fizikóterápia,labor Központi orvosi ügyelet Iskola eü.szolgálat Járóbetegek szakorv.ell. Védőnői szolgálat Eü.központ működ. Állateü.tev. Szemétszállítás Mezőri szolgálat Polgármesteri különkeret Verseny- és élsport feld. Választás Intézményi karbantartás Össz esen:
Össz es kiad ás Eredeti 600
Mód. 1600
1350
1660
144929
152309
1000
3000
Telj. 1578
Személyi Telj. %
Eredeti
Mód.
Munkaadót terh. jár.
Telj.
Telj. %
Eredeti
Mód.
Telj.
Telj. %
98,6%
600
1660 100,0% 151815
99,7%
Dologi Eredeti
88185
88185
87698
99,4%
26115 27495 27491
100,0%
3078 102,6%
Mód. 1600
Telj. 1578
Telj. % 98,6%
1350
1660
1660
100,0%
30629
36629
36626
100,0%
1000
3000
3078
102,6%
2000
900
880
97,8%
2000
900
880
97,8%
2016
2016
1910
94,7%
2016
2016
1910
94,7%
12384
11384
10886
95,6%
12384
11384
10886
95,6%
718
83,1%
480
480
492 102,5%
58
58
49
84,5%
326
326
177
54,3%
29624 100,5%
2154
2154
2189 101,6%
883
883
584
66,1%
26440
26440
26851
101,6%
340
340
280
82,4%
41
41
38
92,7%
324
324
202
62,3%
1650
1650
939
56,9%
5885
82,6%
2353
2353
1835
78,0%
1526
1526
1944
127,4%
626 260,8%
60
60
130
216,7%
193,7%
864
864
29477
29477
705
705
520
73,8%
1650
1650
939
56,9%
11006
11006
9664
87,8%
7127
7127
4440
4440
8775 197,6%
240
240
4140
4140
8019
410
410
111
27,1%
410
410
111
27,1%
10000
9000
8983
99,8%
10000
9000
8983
99,8%
5774
5774
6146 106,4%
108,0%
500
500
800
800 1640
20355
20355
250260
259490
510
510
551
58,2%
500
500
291
58,2%
1012 126,5%
800
800
1012
126,5%
338
333
98,5%
5264
3386
64,3%
108417 109417
100,9%
291
3853
3853
1636
99,8%
18387
90,3%
11027
11027
11008
99,8%
99,7%
113406
114464
113479
99,1%
258613
1058
4242 110,1%
12
1411
1059 100,1% 4064 34985
1411
1353
95,9%
244
244
100,0%
4064
3993
98,3%
5264
36609 35717
97,6%
101869
4/a.sz.melléklet Me.: ezer Ft
Tiszalök Városi Önkormányzat teljesített 2008. évi működési kiadások intézményenként és szakfeladatonként Összesen
Szakfeladat megnevez.
Személyi j uttatások
Munkaadót terh. jár. Telj.% Eredeti
Dologi kiadások
Eredeti
Mód.
Tény
Telj.%
Eredeti
Mód.
Tény
Telj.% Eredeti
Mód.
Tény
Mód.
Tény
Telj.%
16 002 22 880 2 111 10 059 200 112 6 008 13 419 270 591
16 002 22 880 2 111 10 059
15 909 21 464 2 608 7 339
99,4% 93,8% 123,5% 73,0%
6 423 6 064
6 423 6 064
6 714 5 759 0 0
104,5% 2 075 95,0% 1 961
2 075 1 961
2 478 119,4% 7 504 1 526 77,8% 14 855 0 2 111 0 10 059
7 504 6 717 89,5% 14 855 14 179 95,5% 2 111 2 608 123,5% 10 059 7 339 73,0%
200 112 6 008 13 419
207 053 103,5% 126 840 126 840 134 600 106,1% 40 656 40 656 42 652 104,9% 32 616 8 227 136,9% 4 018 4 018 5 619 139,8% 1 252 1 252 1 751 139,8% 738 12 547 93,5% 10 088 10 088 9 652 95,7% 3 211 3 211 2 880 89,7% 120
32 616 29 801 91,4% 738 858 116,3% 120 15 12,6%
270 591
275 147 101,7% 153 433 162 383 162 343 100,0% 49 155 51 336 51 286
99,9% 68 003
61 637 61 518
99,8%
44 373 100,1% 14 075 14 075 14 338 101,9% 10 475 12 924 101,0% 3 838 3 955 4 256 107,6% 322 3 233 87,4% 1 296 1 296 995 76,8% 272 6 040 96,2% 1 999 1 999 1 973 98,7% 392 66 570 99,2% 21 208 21 325 21 562 101,1% 11 461
10 658 10 369 322 85 272 157 392 144 11 644 10 755
97,3% 26,4% 57,7% 36,7% 92,4%
Kossuth L. Á. és M. Isk. Óvodai étkeztetés Iskolai étkeztetés Kollégiumi étkeztetés Intézményi étkeztetés Iskolai oktatás Művészeti oktatás Napközi otthonos ellátás Összesen:
Óv oda és Bölcsőde Óvodai nevelés Szakm.tev.ir.és kiseg.tev. Óvodai int.étkeztetés Bölcsődei ellátás Összesen:
68 544 15 691 5 268 8 669 98 172
69 048 17 077 5 268 8 669 100 062
69 080 100,0% 17 265 101,1% 4 385 83,2% 8 157 94,1% 98 887 98,8%
43 994 11 531 3 700 6 278 65 503
44 315 12 800 3 700 6 278 67 093
13
Összesen
Szakfeladat megnevez. Eredeti
Mód.
Tény
19 097 13 907 120 33 124
21 044 13 907 120 35 071
19 879 11 148 4 31 031
77 057 13 883 2 784 93 724
90 727 13 883 2 784 107 906
Személyi j uttatások Telj.%
Eredeti
Mód.
Tény
Munkaadót terh. jár. Telj.% Eredeti
Mód.
Tény
Dologi kiadások
Telj.% Eredeti
Mód.
Tény
Telj.%
Városi Könyv tás és Műv elődési ház Közm.könyvt.tevék. Művelődési ház Múzeum Összesen:
94,5% 80,2% 3,3% 88,5%
10 328 11 879 7 241 7 241
11 851 4 966
99,8% 68,6%
3 406 2 360
3 802 2 360
3 796 1 347
99,8% 57,1%
17 569 19 120
16 817
88,0%
5 766
6 162
5 143
83,5%
96 196 106,0% 9 219 66,4% 2 173 78,1% 107 588 99,7%
49 211 57 800 5 418 5 891 2 067 2 067 56 696 65 758
57 804 100,0% 15 815 18 232 18 175 5 836 99,1% 1 791 1 830 1 828 1 638 79,2% 707 707 535 65 278 99,3% 18 313 20 769 20 538
5 363 4 306 120 9 789
5 363 4 306 120 9 789
4 232 78,9% 4 835 112,3% 4 3,3% 9 071 92,7%
Teleki Blanka Gimnázium, Szakközépiskola, Szakiskola és Kollégium Gimnáziumi oktatás Kollégiumi ellátás Kollégiumi, iskolai étk. Összesen
14
99,7% 12 031 99,9% 6 674 75,7% 10 98,9% 18 715
14 695 20 217 137,6% 6 674 1 555 23,3% 10 0,0% 21 379 21 772 101,8%
5.sz.melléklet Me.: ezer Ft
Tiszalök Városi Önkormányzat 2008.évi teljesített költségvetési kiadásai címenként és kiemelt előirányzatonként
Össz es kiad ás
Megnevezés Eredeti Kossuth Lajos Ált. és Al apf. Műv. Is kola Óvoda és Bölcsőde Városi Könyvtár és Művelődési ház Teleki Blanka Gi mnázium Polgármesteri Hivatal és szakfeladatai Helyi kisebbs égi önkor mányzat
Mód.
275356
275147
% 99,9%
Eredeti
270591
153433
162383
Telj. 162343
98172
100062
98887
98,8%
65503
67093
66570
31031
88,5%
33124
Mód.
35071
Telj.
Személyi juttatások
% 99,9%
Mód.
Telj.
68003
61637
61518
% 99,8%
21325
21562
101,1%
11461
11644
10755
92,4%
9789
9789
9071
92,7%
16817
88,0%
5766
6162
5143
83,5%
107906
107588
99,7%
56696
65758
65278
99,3%
18313
20769
20538
98,9%
18715
21379
21772
101,8%
258613
99,7%
113406
114464
113479
99,1%
34985
36609
35717
97,6%
101869
108417
109417
100,9%
1250
100,0%
1200
1250
1250
100,0%
1200
1250
32013
32013
29788
93,0%
35150
30935
88,0%
Társ. és szoc. pol.-i juttatások
94787
115739
114711
99,1%
458883
199241
146791
73,7%
5000
25300
25480
100,7%
51000
50000
26000
52,0%
1422334 1236578 1146221
92,7%
Összesen
Telj. 51286
Eredeti
51336
259490
33580
Működési c élú hitel törlesztés
Mód.
93724
Működési c élú pénzesz köz átadás
Kamatkiadás ok
19120
% Eredeti 100,0% 49155 99,2% 21208
Dologi kiad ások
250260
Közhasznú és közcél ú foglal k.
Felhalmozási c élú kiadás ok
17569
Munkaadót terh. jár.
22599
22599
21837
96,6%
7914
7914
6986
88,3%
1500
1500
965
64,3%
429206
451417
446324
98,9%
137341
144115
141232
98,0%
212537
215616
214748
99,6%
15
5/a. sz. melléklet M e: ezer Ft
Tiszalök Városi Önkormányzat
2008. évi teljesített működési célú pénzeszköz átadások M egnevezés
Eredeti előir. 3.000
Ifjusági Alkotóház Kht. támogatása Tiszavasvári Többcélú Kistérségi Társ. – Belső ellenőri hj. 650 - M űködési hj. 350 - Önkormányzati kieg. IGO 14.000 - Önkormányazti kieg. Szoc. Szolg. 8.820 CKÖ működési támogatása 560 Városi Sportegyesület támogatása 4.000 Városi Sportegyesület tömegsport rendezvények támogatása 200 Tagdíjak, hozzájárulások, társadalmi szervezetek támogatása 2.000 / Katasztrófavédelem, Tiszatér Társulás, helyi egyesületek, civil szervezetek támogatása / MINDÖSSZESEN:
M ód. utáni ei. 4 170
Teljesítés 4 173
Telj. % 100,1
650 350 14 000 8 820 560 4 400
12 020 8 229 324 4 400
85,8 93,3 57,8 100,0
200
280
140,0
2 000
1 509
75,4
33.580
35 150
30 935
88,0
Tiszalök Városi Önkormányzat 2008. évi teljesített kamatkiadások
M egnevezés
Eredeti előir. 1.850 500 1.200 1.450
Fejlesztési célú hitelek kamata / LÉP hitel / Rövid lejáratú hitel kamata /Raiffeisen 21 mFt / M unkabér hitelek 2008.évi számított kamata OTP pénzforgalmi jutalék beszedési díjak Kötvénnyel kapcsolatos kamatkiadások OTP folyószámla hitel kamata MINDÖSSZESEN: 5.000 100,7
16
M ód. utáni ei. 2 700 1 200 2 400 4 000 10 500 4 500
Teljesítés 2 723 1 178 2 455 3 925 10 479 4 720 25 300
Telj. % 100,8 98,1 102,3 98,1 99,8 104,9 25 480
6. sz. melléklet M e.: ezer Ft
TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008 évi mérlegadatok alakulása
Eszközök M e g n e ve z é s Befektetett eszközök összesen Ebből: ingatlanok gépek, berendezések Járművek Beruházások, felújítások Részesedések Forgóeszközök összesen Ebből: készletek Követelések (szolgáltatásból) Adósok Egyéb követelések Pénzeszközök Egyéb aktív pénzügyi elszámolás Eszközök összesen Követelések szolgáltatásokból: Bérleti díj hátralék előző évi Bérleti díj hátralék tárgy évi
1.632 1.023
Egyéb követelések: Közterület használat díj:
232
Előző és tárgy évi kiszámlázott szolgáltatások Összesen:
1.894 4 781
Egyéb követelések: Lakások vételár hátraléka Egyéb (kuka bérleti díj stb.)
1.248 821 427
17
Előző év 2.659.881 2.060.245 121.296 5.520 81.923 212.763
Tárgyév 2.740.921 2.333.931 150.998 6.919 32.776 209.863
63.932
36.250
253 4.671 7.152 37.282 270 14.304
584 4.781 10.003 1.248 15.450 4.184
2.723.813
2.777.171
6/a. sz. melléklet M e.: ezer Ft Források M e g n e ve z é s
Előző év 164.876 2.418.007
Tárgyév 164.876 2.362.754
2.582.883
2.527.630
-20.015 24.159 102.197 46.265 36.305 0 0 34.589
-20.078 84.042 145.865 51.985 38.941 0 0 40.392
Kötelezettségek összesen
160.945
270.299
FORRÁS OK ÖSS ZES EN
2.723.813
2.777.171
Rövid lejáratú hitelek:
Előző év
Tárgy év
- OTP Bank Rt. munkabér hitel - Raiffeisen Bank rulírozó hitel - OTP folyószámla-hitel - OTP célhitel lehívás Összesen:
25.000 21.000 265
20 000 5 873 26 112 51 985
Induló tőke Tőkeváltozások S aját tőke összesen Költségvetési tartalék Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Ebből: - rövid lejáratú hitelek - t.évi kv-t terhelő szállítói kötelezetts. - t.évet követő évet terh. szállítói köt. - fejl.hitelek köv. évi törlesztése Egyéb passzív pénzügyi elszámolás
46 265
Hosszú lejáratú kötelezettségek: - MFB Általános Iskola felújítási hitel - NYÍRVÍZ Kft forrásátadás - Opel Combo lizingdíja - LÉP műfüves pálya hitel - OTP célhitel-fejlesztési hitel - Raiffeisen kötvény kibocsátás / fejlesztési - Raiffeisen kötvény kibocsátás / működési Összesen:
8.000 2.000 545 13.416
24 159
18
7 000 295 12 930 33 817 18 120 11 880 84 042
7. sz. melléklet M e.: ezer Ft
TISZALÖK VÁROSI ÖNKORMÁNYZAT 2008 évi pénzmaradvány M e g n e ve z é s Záró pénzkészlet Aktív és passzív elszámolás összevez. Záróegyenlege Előző évi tartalék maradvány (-) Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány Költségvetési befizetés ip. Adőerőképesség Költségvetési kiutalás Költségvetési pénzmaradvány
Összesen 15 390 - 36 148 - 20 015 - 743 - 4 132 0 - 4 875
19
8/a.sz. melléklet Me.:ezer Ft Tiszalök Város Önkormányzat 2009 és azt követő évekre áthúzódó kötelezettségek
Megnevezés MFB Általános Iskola felújítási hitel MFB LÉP beruházási hitel (15év) OTP LÉP hitel (10év) OTP folyószámla hitel Raiffeisen kötvénykibocsátás CHF OTP Hosszú lejáratú hitel CHF Opel Combo lízingdíja TESZI Alapítvány támogatása
Raiffeisen működési hitel Összesen Megnevezés MFB LÉP beruházási hitel OTP LÉP hitel Raiffeisen kötvénykibocsátás OTP Hosszú lejáratú hitel Összesen Megnevezés Raiffeisen kötvénykibocsátás CHF Összesen
Szerződésk. idej e 2003.10.14 2007.06.01 2007.06.01 2007.05.30 2008.07.02 2008.05.14 2004.06.25 2005.10.25 2007.04.13 2007.11.22 2008.1.26
2007.06.01 2007.06.01 2008.07.02 2008.05.01
2008.07.02
Összesen 8 000 12 333 1 371 50 000 400 000 60 000 521 32 000
2008 1 000 880 152
2009 1 000 880 152 30 000 -
2010 1 000 880 152 20 000 11 429 3 000
2011 1 000 880 152
2012 1 000 880 152
2013 1 000 880 152
2014 1 000 880 152
2015 1 000 880 152
2016
22 858 6 000
22 858 6 000
22 858 6 000
22 858 6 000
22 858 6 000
22 858 6 000
521 6 000
18 000
8 000
26 000 554 704
26 000 34 553
50 032
44 461
30 890
30 890
30 890
30 890
30 890
29 890
Összesen 12 333 1 371 400 000 60 000 473 704
2017 880 41 22 858 6 000 29 779
2018 880
2019 880
2020 880
2021 880
2022
2023
2024
22 858 6 000 29 738
22 858 6 000 29 738
22 858 3 000 26 738
22 858
22 858
22 858
22 858
23 738
22 858
22 858
22 858
Összesen 400 000 400 000
2025 22 858 22 858
2026 22 858 22 858
2027 22 858 22 858
2028 22 858 22 858
2029 22 858 22 858
2030 11 429 11 429
20
880 152
TIS ZALÖK VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KIEGÉS ZÍTÉS a 2008. évi beszámolóhoz Bevételek CKÖ működési támogatás CKÖ működéshez önk. tám. CKÖ tüzifa befizetés Összesen Kiadások Dologi kiadások Összesen
2007.tény 662 354 222 1.238 1.016 1.016
E 640 560 1 200
M 640 560 50 1 250
T 876 324 50 1250
% 136,8 57,8 100,0 100,0
1 200 1 200
1 250 1 250
1250 1250
100,0 100,0
8/b. számú melléklet BEFEKTETETT ES ZKÖZÖK 2008. évi záró állomány Járművek: - IKARUS-211 CJC autóbusz - Opel-Combó tgk. - Segédmotor (műszaki iroda) - Lada Níva szgk. - Önjáró fűkasza - IKARUS-256 JSZ autóbusz - Ford-Transit tgk. - UAZ tgk. - Robi traktor pótkocsi - Egyéb eszközök - Összesen:
628 eFt 1.082 eFt 105 eFt 540 eFt 236 eFt 1.329 eFt 2.055 eFt 94 eFt 220 eFt 630 eFt 6.919 eFt
Ingatlanokból a jelentősebb épületek: - Gimnázium épülete (5 db) - Szennyvíztisztító telep épülete - Óvodák épületei (5 db) - Könyvtár épülete - M űvelődési ház épülete - Idősek Gondozó Központja épülete - Arany János úti volt napközi épülete - Szociális Szolgáltató Központ épülete - Szeszfőzde épülete - Általános Iskola épületei - Egyéb épületek Összesen: Építmények:
31.600 eFt 274.636 eFt 9.141 eFt 80.999 eFt 64.569 eFt 10.019 eFt 1.324 eFt 14.877 eFt 1.806 eFt 96.306 eFt 141 029 eFt 726.306 eFt
- Szennyvízcsatorna hálózat - Szennyvíz átemelők - Árkok, csapadékvíz elvezetők
437.040 eFt 101.741 eFt 150.185 eFt 21
- Járdák - Közút, saját út - Egyéb építmények - Kerékpárút - Gimnázium sportpálya - M űfüves pálya - (Parkok, burkolatok, közterületek)
16.732 eFt 530.284 eFt 112.004 eFt 99.382 eFt 13 571 eFt 13 704 eFt 1.474.643 eFt
Földterületek
132.982 eFt
Részesedések: - NYÍRSÉG VÍZ Zrt Nyíregyháza - Város gazdálkodási KHT Tiszalök - Ifjúsági Alkotóház KHT Tiszalök Összesen:
205.200 eFt 3.163 eFt 1.500 eFt 209.863 eFt
Gépek, berendezések: - Szennyvíztisztító telep gépi berendezése - Játszóház berendezése - Könyvtári polcrendszer - M űvelődési Ház függöny, riasztó, hangosítás - Szelektív hulladékgyűjtő konténerek - Eü. Központ lépcsőjáró lift - Gimnázium eszközbeszerzés - Egyéb Öszesen:
72.468 eFt 2.273 eFt 1.741 eFt 1.641 eFt 1.893 eFt 3.709 eFt 3.040 eFt 64.233 eFt 150.998 eFt
Beruházások: - Óvoda építési pályázat - Kerékpárút - Önk.-i utak felújítás - Kültéri építmények - Holtág rehabilitáció - Szeszfőzde - Temető terv - Játszótér - Egyéb beruházások Összesen: Szellemi termékek: Mindösszesen:
600 eFt 23.624 eFt 1.305 eFt 3.186 eFt 244 eFt 2.667 eFt 48 eFt 480 eFt 2.381 eFt 32.776 eFt 6.434 eFt 2.740.921 eFt
22
Kiegészítés Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített összevont éves beszámolójának független könyvvizsgálói jelentéséhez Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának auditálásáról kiadott hitelesítő záradék, valamint a független könyvvizsgálói jelentésben foglaltak alátámasztására az alábbiakban részletezem megállapításaimat. 1./ A megbízás tárgya: Az államháztartásról szóló törvény és a helyi önkormányzatokról szóló törvény kötelezi az önkormányzatot arra, hogy az éves költségvetési beszámolóját könyvvizsgálóval hitelesíttesse. Ezen kötelezettségnek eleget téve a megbízási szerződés alapján, Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi összevont egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját felülvizsgáltam. A vizsgált időszak: 2008. január 1 - 2008. december 31. 2./ Az önkormányzat jogállása: Tiszalök Városi Önkormányzat önálló jogi személy. Az önkormányzat gazdálkodási feladatait a polgármesteri hivatalon túl egy önállóan gazdálkodó költségvetési szerv látja el. Az önállóan gazdálkodó költségvetési szervek 2008. évre vonatkozóan összeállították elemi beszámolójukat. Az önkormányzat az összevont egyszerűsített éves költségvetési beszámolót is elkészítette. 3./ A vizsgálat lefolytatása: A megbízási szerződés alapján végeztem el a könyvvizsgálatot. Az ellenőrzések lefolytatása mellett az időközben felmerült problémák megoldása érdekében több alkalommal konzultáltunk, szakmai egyeztetéseket folytattunk. A munkavégzés feltételeit az önkormányzatnál biztosították, a szükséges dokumentumokat, adatokat rendelkezésemre bocsátották. A vizsgálat módszere: - az éves egyszerűsített mérleg, egyszerűsített pénzforgalmi jelentés, pénzmaradvány kimutatás főkönyvi könyveléssel, leltárakkal való egyeztetése, - az analitikák és a leltári összesítők tételes egyeztetése, - a könyvelési naplók, analitikák szúrópróbaszerű egyeztetése. A könyvvizsgálat emellett további ellenőrzési módszereket is alkalmazott, dokumentumok felülvizsgálatára, iratok áttekintésére és szóbeli információ szerzésére került sor. A könyvvizsgálat nem érinti az Állami Számvevőszék ellenőrzési hatáskörét. 4. A könyvvizsgálat jogszabályi alapja Az ellenőrzés elvégzése az alábbi jogszabályok figyelembe vételével történt. - az államháztartásról szóló többször módosított 1992. évi XXXVIII. törvény (Áht.) - az államháztartás működési rendjéről szóló módosított 217/1998. (XII.30.) Korm. rendelet (Ámr) - a számvitelről szóló módosított 2000. évi C. törvény, - az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló módosított 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet (Vhr.) - a M agyar Könyvvizsgálói Kamaráról és a könyvvizsgálói tevékenységről szóló 1997. évi LV. törvény. 23
A könyvvizsgálat a M agyar Könyvvizsgálói Standardok alapján került végrehajtásra. Ennek értelmében a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén kellő bizonyosságot kell szerezni arról, hogy a beszámoló nem tartalmaz-e lényeges hibás állítást. 5. A könyvvizsgálat célja Az ellenőrzés célja felülvizsgálni és záradékolni: -
az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolóját, megállapítani, hogy az összeállított költségvetési beszámoló a számviteli és az államháztartási törvény, valamint a vonatkozó kormányrendeletek előírásai szerint készült-e, - ellenőrizni a realizált bevételekről és kiadásokról (előirányzat felhasználásokról) összeállított pénzforgalmi jelentést, - vizsgálni a pénzmaradvány összeállításának szabályszerűségét, - megállapítani, hogy az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló lényeges hibáktól mentesen, megbízható és valós képet nyújt–e az önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetéről. Az önkormányzatnak az egyszerűsített éves beszámolót, a könyvvizsgálói jelentéssel együtt minden év június 30-ig meg kell küldenie az Állami Számvevőszék részére. 6. Az önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves költségvetési beszámolója Tiszalök Város Önkormányzat egyszerűsített éves költségvetési beszámolójának vizsgálati szempontjait az ellenőrzés céljainak felsorolása nevesíti. Az alkalmazott számviteli, könyveléstechnikai eljárásokkal a kötelező számviteli alapelveket betartották, az önkormányzatnál a könyvvezetés rendje - a kötvénykibocsátás kivételével - a jogszabályi előírásoknak megfelel. 6.1. Egyszerűsített könyvviteli mérleg A könyvviteli mérleg az önkormányzat által alapított költségvetési szervek számviteli nyilvántartásaiban értékkel szereplő eszközöket és azok forrásait mutatja. Az összevont mérleg adatainál az egyezőség az analitikus nyilvántartások és főkönyvi könyvelés adataival fennállt. A mérlegsorok alátámasztására az egyedi tételeket összesítő kimutatások illetve leltárak rendelkezésre álltak. A mérleg adatai alapján a 2008. december 31-ei állapotot figyelembe véve az Önkormányzat eszköz állományának értéke auditálási eltéréssel együtt 3.148.654 E Ft. M egoszlása: A) Befektetett eszközök B) Forgóeszközök
3.148.654 E Ft (98,85 %) 36.250 E Ft ( 1,15 %)
A befektetett eszközök, ezen belül az immateriális javak, tárgyi eszközök, befektetett pénzügyi eszközök egyeztetése a leltári összesítők, az analitikus nyilvántartások, illetve a főkönyvi kivonat alapján történt. A befektetett eszközök állománya az előző évhez viszonyítva 17,01 %-kal növekedett, volumenében ez 452.523 E Ft-ot jelent.
24
Az önkormányzat a tárgyidőszakban jelentős összeget fordított beruházásokra, felújításokra. A 2008.évben 400.000 E Ft kötvénykibocsátásból lekötött pénzeszköz összege: 371.483 E Ft, melyet auditálási eltérésként szerepeltetek a Raiffeisen Bank értesítője alapján. Az értékcsökkenéseket a számviteli előírásoknak megfelelően helyesen számolták el. A főkönyvi és az analitikus könyvelésben kimutatott bruttó érték megegyezik az ingatlankataszteri nyilvántartás szerinti értékkel. A zárszámadási rendelet-tervezet 3. melléklete részletesen tartalmazza feladatonként a felhalmozási kiadásokat. A beszámoló kiegészítő mellékletében az immateriális javak, a tárgyi eszközök állományváltozásait jogcímüknek megfelelően részletezték. A befektetett pénzügyi eszközök mérlegértéke: 581.346 E Ft, amely tartalmazza a részesedések (209.863 E Ft), a kötvénykibocsátásból visszatartott összeget (100.000 E Ft) és a lekötött pénzeszközöket (271.483 E Ft)
Forgóeszközök A készletek között a raktári készletek értéke szerepel a leltárakkal egyezően. A követelések állománya 16.032 E Ft melynek összege tartalmazza az a vevők és az adósok összegét. Az előző évhez képest 67,35 %-kal csökkent a követelések értéke. A pénzeszközök mérleg szerinti értéke pénztárjelentések fordulónapi egyenlegével.
megegyezik
bankszámlakivonatok
és
a
Az egyéb aktív pénzügyi elszámolások között szerepelnek azon kifizetések, melyeket a számviteli előírások szerint csak 2009. évben lehet végleges kiadásként elszámolni, összege a leltárakkal egyezően.
FORRÁSOK S aját tőke Az összevont egyszerűsített beszámoló saját tőke állománya 83.770 E Ft-tal csökkent az előző évhez képest. A saját tőkénél – 28.517 E Ft auditálási eltérést szerepeltetek, melynek összege a számvitel politikában, valamint a számviteli előírások szerint a mérleg főösszeg 2 %-át nem haladja meg, ezért jelentős hibának nem tekintem. Az induló tőke állománya nem változott. A tőkeváltozás az előző évhez képest 3,46 %-kal csökkent a kötelezettségek növekedése miatt. A költségvetési tartalékok összege – 20.758 E Ft a pénzmaradvány-elszámolásokkal megegyezően került kimutatásra. Az Önkormányzatnál és az intézményeinél nem végeztek vállalkozási tevékenységet, a pénzmaradvány megállapításánál az alaptevékenységekhez kapcsolódó bevételeket és kiadásokat vették számba.
25
Kötelezettségek A kötelezettségek állománya (auditált) 316,48 %-kal növekedett az előző évhez képest. A kötelezettségek 72,21 %-a hosszú, 21,76 %-a rövid lejáratú kötelezettség, 6,03 %-a pedig egyéb passzív pénzügyi elszámolások. A kötelezettségek növekedésének oka a 400.000 E Ft-os kötvénykibocsátás, amely hosszú távú eladósodást jelent az önkormányzatnak. Az egyéb passzív pénzügyi elszámolások között a 2009. évi állami előleg, valamint egyéb függő bevételek szerepelnek a mérlegben az analitikus nyilvántartásokkal és a leltárakkal egyezően. 6.2. Egyszerűsített éves pénzforgalmi jelentés Az éves egyszerűsített pénzforgalmi jelentés adatai az Önkormányzat Képviselőtestülete elé kerülő zárszámadási rendelet-tervezet adataival megegyeznek. Az Önkormányzat 2008. évi költségvetésének eredeti előirányzatát a Képviselő-testület 1.422.334 E Ft Ft összegben hagyta jóvá. A költségvetési rendelet év közben több esetben módosításra került, így az előirányzat 1.236.577 E Ft-ra változott. Bevételi előirányzatok teljesítése Az Önkormányzat 2008. évi pénzforgalmi jelentése szerint a költségvetési előirányzatok terhére véglegesen elszámolt bevétel 1.145.478 E Ft volt. A teljesítés adatai az eredeti előirányzathoz viszonyítottan 80,53 %, a módosított előirányzathoz viszonyítottan 92,63 %. Kiadási előirányzatok teljesítése A 2008. évi pénzforgalmi jelentés szerint a költségvetési előirányzatok terhére véglegesen elszámolt kiadások összege 1.146.221 E Ft volt. A kiadások az eredeti előirányzathoz képest 80,59 %-ra, a módosított előirányzathoz viszonyítva 92,69 %-ra teljesültek. Önkormányzati szinten a kiemelt előirányzatokat – a dologi kiadások, az ellátottak pénzbeli juttatásai és felújítások kivételével - betartották. A gazdálkodással kapcsolatos kiadásokat a pénzforgalmi szemléletű könyvvitelben a jogcímüknek megfelelő főkönyvi számlákon rögzítették. A pénzforgalmi jelentésben szereplő teljesítési adatokat megfelelő bizonylat alapján rögzítették a főkönyvi könyvelésben. A bizonylati rend-, és okmányfegyelem ellenőrzését szúrópróbaszerűen a bankszámlakivonatok-, és pénztárbizonylatok alapján vizsgáltam. M egállapítottam, hogy bizonylat nélküli kifizetés nem történt a bizonylatok alaki-, tartalmi szempontból az előírásoknak megfelelnek. 6.3. Egyszerűsített pénzmaradvány kimutatás Az Önkormányzatnál a képződött pénzmaradvány az alaptevékenységből származik. A beszámolási időszak egyszerűsített pénzmaradvány kimutatását a jogszabályi előírásoknak megfelelően állították össze. A költségvetési pénzmaradvány a könyvelés adataiból az előírt korrigáló tételek levezetése után képződött összeggel került kimutatásra. Az önkormányzati szintű 2008. évben képződött pénzmaradvány összege a záró pénzkészletből, és az aktív és a passzív pénzügyi elszámolások egyenlegéből alakult ki. Az Önkormányzat helyesbített pénzmaradványát csökkenti a finanszírozásból származó korrekció összege, így a negatív módosított pénzmaradvány összege 4.875 E Ft.
26
7. Az Önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzete Az Önkormányzat vagyona (auditált) 2007. december 31-hez viszonyítva 424.841 E Ft-tal növekedett, a befektetett eszközök volumene növekedése 452.523 E Ft-ot, a forgóeszközök csökkenése 27.682 E Ft-ot tett ki. Az Önkormányzat vagyoni, pénzügyi helyzetének (auditálási eltéréssel együtt) változását az alábbi mutatók szemléltetik. M utatók
2007.év
M érleg főösszeg 2.723.813 alakulása E Ft Tartósan befektetett 97,65 eszközök aránya % Saját források aránya 94,83 % Vagyonfedezeti 97,11 mutató % Adósságállomány 9,27 aránya %
2008.év 3.148.654
Változás E Ft- Változás %-ban ban 424.841 15,60
98,85
1,2
79,37
- 18,46
80,30
- 16,81
16,23
6,96
A mérleg mutatók alapján az alábbiakat állapítottam meg. Az Önkormányzatnál a beszámolási időszakban az előző mérleg időszakához viszonyítva 1,2 % ponttal növekedett a befektetett eszközök és a forgóeszközök aránya. A kötelezettségek miatt növekedett a saját források aránya. A vagyonfedezeti mutató értéke romlott, a befektetett eszközöket a saját források 2008.évben 80,30 %-ban finanszírozzák. Az adósságállománya növekedett (romlott) 6,96 %-kal a kötvénykibocsátásból származó hosszú lejáratú kötelezettségek miatt. 8. Az Önkormányzat 2008. évi zárszámadási rendelet-tervezete Az Önkormányzat Képviselőtestülete az egyszerűsített éves költségvetési beszámolóval egyidejűleg tárgyalja az Önkormányzat 2008. évi gazdálkodásáról szóló beszámolót és rendeletet alkot a zárszámadásról. A rendelet-tervezet az elfogadott költségvetéssel összehasonlítható módon készült el. A Képviselőtestület tájékoztatása céljából a zárszámadás tartalmaz pénzforgalmi kimutatást összevontan és intézményenként. A felújítási és felhalmozási kiadásokat feladatonként részletezték. Bemutatták a többéves kihatással járó kötelezettségeket, az önkormányzati létszám és a vagyon alakulását. A könyvvizsgálói záradékot az előbbiek ismeretében elegendő és megfelelő bizonyosság megszerzése révén adtam ki azzal, hogy az auditálási eltérést - a kötvénykibocsátás miatt - a főkönyvi-, és analitikus nyilvántartásban fel kell vezetni. Véleményem szerint a zárszámadási rendeletalkotásra alkalmas.
rendelet-tervezet
és
annak
Nyíregyháza, 2009. április 22. Lévayné Haraszi Ilona Bejegyzett könyvvizsgáló 27
mellékletei
Kamarai tagsági szám: 001995 Független könyvvizsgálói jelentés Tiszalök Város Önkormányzat Képviselő-testülete részére a 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatáról Elvégeztem Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolójának könyvvizsgálatát, amely a 2008. december 31-i fordulónapra elkészített egyszerűsített könyvviteli mérlegből - melyben az eszközök és források egyező főösszege (auditálási eltéréssel együtt) 3.148.654 E Ft, - az ezen időpontra végződő évre vonatkozó egyszerűsített pénzmaradvány-kimutatásból - melyben a negatív módosított pénzmaradvány összege 4.875 E Ft -, továbbá az éves egyszerűsített pénzforgalmi jelentésből - melyben a 2008. év teljesített végleges bevételek összege 1.145.478 E Ft, a teljesített végleges kiadások összege 1.146.221 E Ft - áll. Az egyszerűsített éves beszámolónak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló kormányrendeletben foglaltak és a M agyarországon elfogadott általános számviteli elvek szerint történő elkészítése és valós bemutatása, illetve előterjesztése az Önkormányzat polgármesterének felelőssége. Ez a felelősség magában foglalja az akár csalásból, akár hibából eredő, lényeges hibás állításoktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső ellenőrzés kialakítását, bevezetését, fenntartását, megfelelő számviteli politika kiválasztását és alkalmazását, valamint az adott körülmények között ésszerű számviteli becsléseket. A könyvvizsgáló felelőssége az egyszerűsített éves beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján, továbbá az egyszerűsített éves költségvetési beszámoló mérlegében kimutatott eszközök értékadatai az önkormányzati ingatlankataszter nyilvántartásban, valamint a zárszámadáshoz készített vagyonkimutatásban szereplő értékadatokkal való egyezőségének vizsgálata, továbbá a zárszámadási rendelettervezet és az egyszerűsített éves beszámoló összhangjának megítélése. A könyvvizsgálatot a magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok és a könyvvizsgálatra vonatkozó – M agyarországon érvényes – törvények és egyéb jogszabályok alapján hajtottam végre. A fentiek megkövetelik, hogy megfeleljek bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálat tervezése és elvégzése révén elegendő és megfelelő bizonyítékot szerezzek arról, hogy az egyszerűsített éves beszámoló nem tartalmaz lényeges hibás állításokat. Az elvégzett könyvvizsgálat magában foglalta olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyítékokat szerezni az egyszerűsített éves beszámolóban szereplő összegekről és közzétételekről. A kiválasztott eljárások, beleértve az egyszerűsített éves beszámoló, akár csalásból, akár tévedésekből eredő, lényeges hibás állításai kockázatának felméréseit, a könyvvizsgáló megítélésétől függenek. Az egyszerűsített éves beszámolóhoz kapcsolódóan a könyvvizsgáló kockázatfelmérésének nem célja, hogy az Önkormányzat és intézményei belső ellenőrzésének hatékonyságára vonatkozóan véleményt mondjon. A könyvvizsgálat magában foglalta továbbá az alkalmazott számviteli alapelvek és a gazdálkodásért felelősök lényegesebb számviteli becsléseinek, valamint az egyszerűsített éves beszámoló bemutatásának értékelését. M eggyőződésem, hogy a megszerzett könyvvizsgálati
28
bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt a könyvvizsgálói záradék (vélemény) megadásához. Záradék/Vélemény: A könyvvizsgálat során a Tiszalök Város Önkormányzat 2008. évi egyszerűsített éves beszámolóját, annak részeit és tételeit, azok könyvelési és bizonylati alátámasztását az érvényes nemzeti könyvvizsgálati standardokban foglaltak szerint felülvizsgáltam és ennek alapján elegendő és megfelelő bizonyosságot szereztem arról, hogy az egyszerűsített összevont éves beszámolót a számviteli törvényben, továbbá a vonatkozó kormányrendeletben foglaltak és az általános számviteli elvek szerint készítették el. Véleményem szerint az egyszerűsített éves beszámoló az Önkormányzat 2008. évi költségvetése teljesítéséről, a 2008. december 31-én fennálló vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről, valamint a működés eredményéről - az auditálási eltéréssel - megbízható és valós képet ad. Figyelemfelhívó megjegyzésem: 1./ Az önkormányzat gazdálkodása feszített, ami likviditási problémákhoz vezet. Az önkormányzat eladósodása folyamatos, nemcsak felhalmozásra, hanem működésre is külső forrásokat ( hiteleket ) kell igénybe venni. Hosszú távon ez nem tartható, koncepcionális kezelése szükséges, Nyíregyháza, 2009. április 22.
Lévayné Haraszi Ilona Bejegyzett könyvvizsgáló Nyíregyháza, Kökörcsin út 7.sz. Kamarai tagsági szám: 001995
29
Tiszalök Város Önkormányzat EGYS ZERŰS ÍTETT MÉRLEG Ezer forintban !
2008. ÉV ES ZK Ö ZÖ K
1.
A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (±)
Előző év auditált egyszerűsített beszámo ló záró adatai
Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai
Tárgyév
Auditálási auditált eltérések egyszerűsített beszámo ló (±) záró adatai
2 659 881
2 659 881
2 740 921
371 483
3 112 404
2 613
2 613
6 434
6 434
2 268 984
2 268 984
2 524 624
2 524 624
209 863
2.
I. Immateriális javak
3.
II. Tárgy i eszközö k
4.
III. Befektetett pénzügy i eszközö k
212 763
212 763
5.
lV.Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközö k
175 521
175 521
63 932
63 932
36 250
36 250
253
253
584
584
49 105
49 105
16 032
16 032
270
270
15 450
15 450
14 304
14 304
4 184
4 184
2 723 813
2 723 813
2 777 171
6.
B) FORGÓESZKÖZÖK
7.
l. Készletek
8.
ll. Követelések
9.
lll. Értékpapírok
10.
IV.Pénzeszkö zö k
11.
V. Egyéb aktív pénzügy i elszámolások
12.
ESZKÖ ZÖK ÖSS ZESEN
FO RR ÁS O K
13.
D) SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN
14.
1. Induló tőke
15.
2. Tőkeváltozáso k
16.
3. Értékelési tartalék
17. 18. 19. 20.
E) TARTALÉKOK ÖSSZESEN I. Költségvetési tartalékok
Auditálási eltérések (±)
Előző év auditált egyszerűsített beszámo ló záró adatai
Tárgyévi költségvetési beszámoló záró adatai 2 527 630
371 483
581 346
3 148 654 Tárgyév
Auditálási auditált eltérések egyszerűsített beszámo ló (±) záró adatai
2 582 883
2 582 883
- 28 517
164 876
164 876
2 418 007
2 418 007
2 362 754
- 20 015
- 20 015
- 20 758
- 20 758
- 20 015
- 20 015
- 20 758
- 20 758
160 945
160 945
270 299
400 000
670 299
24 159
24 159
84 042
400 000
484 042
102 197
102 197
34 589
34 589
2 723 813
2 723 813
164 876
2 499 113 164 876
- 28 517
2 334 237
II. Vállalkozási tartalékok F) KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN
21.
I. Hosszú lejáratú kötelezettségek
22.
II. Rövid lejáratú kötelezettségek
23.
III. Egyéb passzív pénzügy i elszámolások
24.
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
371 483
FORRÁSOK ÖSSZESEN
30
145 865
145 865
40 392 2 777 171
40 392 371 483
3 148 654
Tiszalök Város Önkormányzat EGYS ZERŰS ÍTETT PÉNZFORGALMI JELENTÉS 2008. ÉV Ezer forintban ! Sorszám 1
Megnevezés 2
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13
Személy i juttatások Munkaadókat terhelő járulék Dologi és egy éb foly ó kiadások Működési célú támogatásértékű kiadások, egy éb támogatások Államháztartáson kívülre végleges működési pénzeszkö zátadások Ellátottak pénzbeli juttatásai Felújítás Felhalmozási kiadások Felhalmozási célú támogatásértékű kiadások, egy éb támogatások Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási pénzeszkö zátadások Hosszú lejáratú kölcsönök ny újtása Rövid lejáratú kölcsönök ny újtása Költségvetési pénzforgalmi kiadáso k öss zesen ( 01+...+12 )
14 15 16 17
Hosszú lejáratú hitelek Rövid lejáratú hitelek Tartós hitelviszony t megtestesítő értékpapírok kiadásai Forgatási célú hitelviszony t megtestesítő értékpapírok kiadásai
18
Finans zírozási kiadá so k öss zesen (14+..+17)
19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33
Pénzforgalmi kia dáso k (13+18) Pénzforgalom nélküli kiadáso k Továbbadási (lebony olítási) célú kiadások Kiegyenlítő, függő, átfutó kiadások Kiadáso k ö sszesen ( 19+…+22 ) Intézmény i működési bevételek Önkormány zatok sajátos működési bevétele Működési célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges működési pénzeszkö zátvételek Felhalmozási és tőke jellegű bevételek 28-ból: önkormány zatok sajátos felhalmozási és tőkebevételei Felhalmozási célú támogatásértékű bevételek, egyéb támogatások Államháztartáson kívülről végleges felhalmozási pénzeszközátvételek Támogatások, kiegészítések 32-ből: Önkormány zatok költségvetési támogatása
Eredeti
Módosított
előirányzat 3
4
Teljesítés 5
429 638 136 588 218 873 118 607 9 700
451 849 143 362 245 386 139 375 11 320
62 110 377 544 15 000
20 656 146 472 1 208 17 675
446 324 141 232 257 656 134 071 10 696 1 298 21 941 93 346 1 208 8 675
1 368 060
1 177 303
1 116 447
3 274 51 000
3 274 56 000
3 774 26 000
54 274
59 274
29 774
1 422 334
1 236 577
1 146 221
1 422 334 38 493 284 566 54 120 3 500 10 012 7 500 338 874 86 068 450 131 450 131
1 236 577 45 889 310 867 58 021 3 500 26 512 9 000
- 10 120 1 136 101 54 679 312 360 60 699 400 24 183 9 013
104 818 535 379 535 379
56 118 535 379 535 379
31
34 35
48
Hosszú lejáratú kölcsönök v isszatérülése Rövid lejáratú kölcsönök v isszatérülése Költségvetési pénzforgalmi bevételek összesen (24+..+28+30+31+32+34+35) Hosszú lejáratú hitelek felvétele Rövid lejáratú hitelek felvétele Tartós hitelviszony t megtestesítő értékpapírok bevételei Forgatási célú hitelviszony t megtestesítő értékpapírok bevételei Finans zírozási bevételek összesen (37+..+40) Pénzforgalmi bevételek (36+41 ) Pénzforgalom nélküli bevételek Továbbadási (lebony olítási) célú bevételek Kiegyenlítő, függő, átfutó bevételek Bevételek öss zesen ( 42+…+45) Költségvetési bevételek és kia dáso k külö nbsége (36+43-13-20) [költségvetési hiány (-), kö ltségvetési többlet (+)] Finans zírozási műveletek eredménye (41-18)
49
Továbba dási (lebonyo lítási) célú bevételek és kiadáso k különbsége (44-21)
50
Aktív és pass zív pénzügyi műveletek egyenlege (45-22)
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47
1 265 764
1 084 986
1 043 818
21 741 134 829
35 113 86 478 30 000
34 105 37 555 30 000
156 570 1 422 334
151 591 1 236 577
101 660 1 145 478
1 422 334
1 236 577
5 743 1 151 221
- 102 296
- 92 317
- 72 629
102 296
92 317
71 886 15 863
32
Tiszalök Város Önkormányzat EGYS ZERŰS ÍTETT PÉNZMARADVÁNY-KIMUTATÁS 2008. ÉV Ezer forintban ! Sorszám 01 02
Megnevezés
Záró pénzkészlet Egyéb aktív és passzív pénzügy i elszámolások összevont záróegy enlege (±)
03
Előző év(ek)ben képzett tartaléko k maradvány a ( - )
04
Vállalkozási tevékeny ség pénzforgalmi eredménye ( - )
05
Tárgyévi helyesbített pénzmaradvány ( 1 ± 2 - 3 - 4 )
06
Finanszírozásból s zármazó korrekciók ( ± )
07
Pénzmaradvány t terhelő elvonások ( ± )
08
A vállalkozási tevékeny ség eredmény éből alaptevékeny ség ellátására felhasznált összeg
09
Költségvetési pénzmaradvány t külön jogszabály alapján módosító tétel ( ± )
10
Módosított pénzmaradvány ( 5 ± 6 ± 7 + 8 ± 9 )
11
A 10. sorból - az egészségbiztosítási alapból foly ósított pénzmaradványa
12
- Kötelezettséggel terhelt pénzmaradvány
13
- Szabad pénzmaradvány
Előző évi költségvetési beszámoló záró adatai
Auditálási eltérések (±)
Előző év auditált Tárgyévi egyszerűsített költségvetési beszámoló záró beszámoló záró adatai adatai
Auditálási eltérések (±)
Tárgyév auditált egyszerűsített beszámoló záró adatai
270
270
15 390
15 390
- 20 285
- 20 285
- 36 148
- 36 148
-3
-3
- 20 015
- 20 015
- 20 012
- 20 012
- 743
- 743
- 6 320
- 6 320
- 4 132
- 4 132
- 26 332
- 26 332
- 4 875
- 4 875
405
405
