Rekenkamer PROVINCIALE STATEN VAN OVERIJSSEL Reg.nr. P 5 A o c g / 5 6 g
Provinciale Statenvan Overijssel T.a.v. Griffie, mevr. R.Wiggers Postbus10078 8000GB Zwolle
D
0 nt:
a.d.
1 5 JUN 2009
Routing
Deventer, 11juni 2009 Aan: Deledenvan Provinciale Statenvande Provincie Overijssel CommissarisvandeKoningin,de heer G.J.Jansen Collegevangedeputeerde statenvande Provincie Overijssel Deheer H.J. van Keulen,hoofdeenheid middelen Betreft: Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland2010-2013 Geachte heer, mevrouw, Voor uligt deontwerpbegroting 2010-2013vande Rekenkamer Oost-Nederlandwaarmeeu inzicht kuntverkrijgen indeaanwendingvandeaande Rekenkamer toegekende middelen. Geletopartikel 15vandeGemeenschappelijkeregeling Rekenkamer Oost-Nederland gaat het omeenontwerpbegroting die6wekenter inzagewordt gelegdenalgemeen verkrijgbaar gesteld.Wij stellen ulangsdezewegin degelegenheid uwzienswijze overde ontwerpbegroting bij de Rekenkamer naarvoren te brengen. Daarnazal het bestuur vande Rekenkamer de begrotingdefinitiefvaststellen. Vooroverigevragenof opmerkingenover de begroting kunt uzichwenden tot ondergetekende. Hoogachtend, Namenshet bestuurvan Rekenkamer Oost-Nederland,
r
ay Claudio Bruggink Secretaris-directeur
AchterdeMurenZandpoort 6»7411GE Deventer »T(0570)665800* F(0570) 649702 Iwww.rekenkameroost.nl • E
[email protected]
Bijl.:
Rekenkarner
Ontwerpbegroting2010
Ontwerpbegroting 2010
RekenkamerOost-Nederland, Deventer,juni 2009
Inhoudsopgave 1.
Inleiding
2.
Functie Rekenkamer Oost-Nederland
3
3.
Begroting2010
5
3.1. ToelichtingBaten 3.2. ToelichtingLasten 4.
Balans2010 4.1.
Toelichtingbalans
1
7 7 11 11
Bijlage 1
Toelichtingbegrotingsposten
13
Bijlage2
Vergelijkingjaarrekening
14
1.
Inleiding
Debegroting2010vande RekenkamerOost-Nederlandis bedoeld voor de Provinciate Statenvande provincies Gelderlanden Overijssel.Middelsdezebegroting kunnenzij inzicht verkrijgen inde wijze waaropdeRekenkamer de haar toegekende middelenvoor het komendejaar zalgaanaanwenden.Verder isdeverwachte financiele ontwikkelingtot enmet 2013aangegeven. Debegroting legtdenadruk opeenverantwoorde financiele planning enisminder geschikt omeenvooruitblik te gevenvande beleidsmatigevisievande Rekenkamer. Het jaarlijks onderzoeksprogrammavande Rekenkamer leentzich daar beter voor, omdatdaarin de keuzevoor deonderzoeksonderwerpen aande orde komtendaarmeeookdejaarplanning.De onderzoeksprogrammering2010isin december2009 beschikbaar. Debegroting2010istot standgekomenop basisvande begroting 2007-2009,dejaarrekeningen 2006-2008endeverwachtingen over toekomstigeontwikkelingen. Deprocedurevoor devaststellingvandeontwerpbegroting 2010is alsvolgt. Het bestuur vande Rekenkamer accordeert voorlopigde ontwerpbegroting. Dezeontwerpbegroting wordt ter inzagegelegd enalgemeenverkrijgbaar gesteld. Provinciale Statenvan Gelderland enOverijssel kunnen bij deRekenkamer hunzienswijze overde ontwerpbegroting naarvoren brengen.Deeventuele zienswijzen worden bij deontwerpbegroting gevoegdwaarna het bestuur vande Rekenkamer tot eendefinitieve vaststelling vande begroting komt. Dedefinitieve begrotingwordt toegezonden aandebeide provincies enaanhet ministerievanBinnenlandseZaken. Hoofdstuk 2geeft eenkorte toelichting opdefunctie vande Rekenkamer Oost-Nederland. Inhoofdstuk 3komt debegroting2010 endetoelichting daarop aandeorde. Inbijlage 1iseen toelichting opdeinhoudvande begrotingsposten te vinden. Debalans2010en detoelichting opdebalanskomt ten slotte in hoofdstuk4aande orde.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
2.
Functie Rekenkamer Oost-Nederland
Dewet Dualisering Provinciebestuur reikt de Rekenkamer aanalseen vande nieuwe instrumentenvan Provinciale Statenter versterking van haarcontrolerende rol. DezeRekenkamerisper 1 januari2005 verplichtvoor provincies. DeRekenkamer isnet sluitstuk vandecontrolemiddelen die Provinciale Staten kunneninzetten, eniseenonafhankelijk orgaan, nevengeschikt aanProvinciale Staten. DeRekenkamer kanonderzoek doen naardedoelmatigheid, dedoeltreffendheid ende rechtmatigheidvanprovinciaal beleidenbeheer. Naaraanleidingvan debevindingen kande Rekenkamer aanbevelingen gevenaan Provinciale Staten,deCommissarisvande Koninginenaan Gedeputeerde Staten.Overigensvoert deRekenkamer niet het rekeningenonderzoek uit, dit isvoorbehouden aande accountants vande beide provincies. DeRekenkamer Oost-Nederland (voor de provinciesGelderlanden Overijssel) beoogt het bestuurlijk functioneren vande beide provincieste versterken door een kwaliteitskamer te zijn. Ditwil zij bereiken door eenbijdrage te leveren aanhet: • versterken vandecontrolerende en kaderstellende verantwoordelijkheden vanProvincialeStaten; • verbeterenvan het handelenvande provincies; • vergroten vande publiekeverantwoording (vertrouwen en transparantie).
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
3.
Begroting2010
Baten
BijdrageprovincieGeldertand Bijdrageprovinde Overijssel BTW-Compensatieprovincie Overijssel Totaal
2009
2010
2011
2012
2013
424.483 360.811
432.973 368.027
441.632
450.465 382.896
459.474
375.388
63.672
64.945
66.244
67.569
68.921
848.966
865.945
883.264
900.930
918.948
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
390.553
Lasten 2009
2010
2011
2012
2013
41.270 376.763
42.095 461.260
42.937
44.672
470.485
43.796 479.895
Reisenverblijfskosten personeel Advertentiekosten werving personeel
20.808
24.761 0
25.256 0
25.761 0
26.277
0
Opleidingen
20.808
25.256
25.761
26.276
26.802
Subtotaal
459.649
553.372
564.439
575.728
587.243
Externedeskundigen
161.584
79.713
70.667
82.902
84.562
Subtotaal
161.584
79.713
70.667
82.902
84.562
Energielasten
3.250
2.575
2.627
2.679
2.733
Verzekeringen
500 25.622
510 26.335
520 26.862
531 27.399
27.947
1.000
1.020
1.040
1.061
1.082
30.372
30.440
31.049
31.670
32.303
3.468
3,570
3.641
3.714
3.789
100
395
411
419
3.060
3.120
403 3.182
3.246
3.311
Bestuur en Personeel Bestuursvergoedingen en -kosten Salarissenvast personeel
489.493 0
Inhuur
Huisvesting
Huren Onroerendezaak belasting Subtotaal
541
Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiltging Onderhoudskosten Telefoonkosten Subtotaal
5.306
5.410
5.518
5.629
5.741
11.934
12.495
12.745
13.000
13.260
9.938 14.077
Informatievoorziening Onderhoudcomputerapparatuur Extern drukwerk
9.180 13.005
Boeken Contributie lidmaatschappen
9.365
9.552
9.743
13.530
800
13.265 520
13.801 541
1.785
1.925
530 1.964
2.003
552 2.043
3.570
3.640
9.020
3.790
3.866
28.340
28.715
34.597
29.878
30.476
6.500
6.630 0
6.763 0
6.898
0
Uitbestedingadministratie Prv. Gld.
7.959
8.120
8.282
8.448
7.036 0 8.617
Accountantskosten
3.714
4.794
4.890
4.988
5.087
18.173
19.544
19.935
20.334
20.740
4.320 135.140
137.842
7.959
8.118
Aanschaf ICTentelefonie Subtotaal Kantoor kantoor benodlgdheden Aanschaf meubilair
Subtotaal
0
Overig Bedrijfsreserve toevoeging BTW-compensatie Algemeneuitgaven Subtotaal
Totaal budget
4.069
4.125
9.541
127.345
129.892
132.490
7.500
7.650
138.914
141.667
149.834
147.419
150.366
848.966
865,946
883.265
900.930
918.949
848.966
865.946
883.265
900.930
918.949
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
7.803
4.405
3.1.
Toelichting Baten
DeRekenkamerOost-Nederlandisper 1 januari 2005ingesteld door de provincies Gelderland enOverijssel. Beide provincies hebben afgesproken ieder voor dehelft bij te dragenaandefinancieringvan de Rekenkamer. Debegrotingvande Rekenkamerwordt ge'i'ndexeerdvolgensde systematiekvandeprovincie Gelderland.Jaarlijks vindt indexering plaatsopbasisvaneensamengesteldeloon- eneen prijsindex. Voor het begrotingsjaar 2010isrekeninggehouden met eenindexvan 2% daarwaardeberekeningvantoepassingis. DeRekenkamer Oost-Nederland heeft met beide provincies afspraken gemaaktover deverrekeningvandeBTW.DeRekenkamer brengtde betaalde BTWin rekening bij beide provincies. Deprovincies krijgen de betaalde BTWgecompenseerdmiddelshetBTW-compensatiefonds. Gelderland kooservoor omhet budgetvande Rekenkamer voorafgaand aanhet kalenderjaar te verhogen met dete verwachten BTW-verrekeningvan€60.000,-. perjaar (zaaknummer2006001079).Overijssel koosvooreenBTW-verrekening achteraf (kenmerkMl/2006/97) waardoor een budgetverhogingter groottevan degeschatte BTWniet noodzakelijk is. Indebegrotingwordt voor Overijssel rekeninggehouden met eveneenseen bedragvan€ 60.000,-. perjaar voor BTW-compensatie. Doorindexatie ishet bedragvoor 2010gebudgetteerd opeen bedrag van €64.946,-. 3.2.
Toelichting Lasten
Debegrotingsposten wordenvoorzienvaneentoelichtingwaar dat relevant is. Indiendebegroting2010substantieelafwijkt vande begroting2009wordt aangegeven deoorzaakvande afwijking aangegeven. Degenoemdepostenzijn excl. BTW.Het te compenserenBTW-bedragwordt alstotaal apart onder de lasten vermeld. Bestuurenpersoneel Salarissen vastpersoneel In2009wastijdelijk personeelingehuurdomtegemoette komenaan de behoefte aanextra capaciteit voor deuit te voeren onderzoekswerkzaamheden. Het bestuur vande Rekenkamer heeft besloten deformatievande Rekenkamervoor debegroting2010e.v. uit te breiden met 1,5 fte (1fte onderzoeksfunctie; 0,5 fte management-assistentie). Deredenen hiervoor zijn: • de behoefte aanextra capaciteit blijkt structureel; • dewensommet eigenonderzoeksteam onderzoeksexpertise opte bouwenenvast te houden; • deinhuur vantijdelijk personeelisrelatief kostbaar.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
Deformatievanderekenkamerziet erdanalsvolgt uit: Functie Secretaris-directeur Management-assistente Onderzoekers Totaal
Fte 1 1 5 7
Door detoenamevan het vaste personeelzalnet budgetbedragvoor deinhuurvanexternedeskundigenwordenverlaagd. Naardemening van het bestuur vande Rekenkamer resteert voldoende budget om, waar noodzakelijk, inhuur vanspecifiekedeskundigheid te financieren. Reis- enverbliifkostenpersoneel Het isgeblekendat het budgetbedragontoereikend is. Doorde toename vanhet personeelishet budget t.o.v. 2009aangepast. Opfe/d/ngen DeRekenkamer acht deskundigheidsbevordering een belangrijk element voor depersoneelsleden. Doordetoenamevan het personeelis het budgetbedragverhoogd. Inhuur Externe deskundigen DeRekenkamer acht het noodzakelijk ombudget te reserverenvoor het inhurenvanspecifiekedeskundigheid. Debegroting2010is aangepasttenopzichtevan het budgetbedragvan2009door het aantrekken van 1,5 fte vastpersoneel. Naarde meningvan het bestuur is het budgetvoldoende ombinnen onderzoeken specifieke kennisenkundeinte hurendanwel tijdelijke deomvangvandecapaciteit teverhogen. Huisvesting Enerqielasten Aangeziendeenergielasten indejaren 2006t/m 2008lager waren dan het budgetbedragisde begroting2010daarop aangepast. Huren Dehuurverhogingvoor 2010isnogniet bekend.Deaanpassingis gebaseerd ophetverwachte inflatiepercentage van 2%. Servicekosten Schoonmaakkosten Het budgetbedragist.ov. 2009naar beneden bijgesteld zoalsinde jaarrekeningvan2008isaangegeven.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
Beveiliqinq Hiervoor geldt hetzelfde. Eenkleine dalingisvoorzienvan net budgetbedragt.o.v. 2009. Onderhoudskosten Deonderhoudskosten zijn moeilijk inte schatten.Opdezepost worden kleine aanpassingenin het kantoorgebouw alsmede het onderhoudvandetuinverantwoord. Telefoonkosten Erwordt eenlichte stijgingvandezekostenvoorzien door de toenamevanvastpersoneel. Informatievoorziening Externdrukwerk DeRekenkamergaatervanuit dat gezien het aantalonderzoekenen dedaarmeesamenhangenderapporten niet zalafnemen. Redenom het budgetbedragte handhavenophet niveauvanhet budget2009. AanschafICTen telefonie Voor deaanschafvan ICT-apparatuurentelefonie (enmeubilair) is debedrijfsreserve gecreeerd.Jaarlijkswordt eenbudgetopgenomen voor eenvervangingof eenaanschaf ten behoevevanin dienst getreden personeel. Investeringen lopenconformde afschrijvingstermijnendiedoorde ProvincieGelderland worden gehanteerd (in beginselomde3jaren vervangen;voor meubilair geldt 10jaar). Geletopde normaleafschrijvingstermijnen zaler voor gezorgdwordendat het ritme vanaanschaf geengrote aanslag opde bedrijfsreserve zalcreeren. Kantoor Aanschafmeubilair Deaanschaf vanmeubilair zalvolgensderichtlijnen vande investeringen vande Provincie Gelderland in beginseleenmaalper10 jaar plaatsvinden . Geziendegeringe omvangvande investeringen (ICT,telefonie en meubilair) wordenzij niet opde balansgeplaatst, maardirect ten lastevandeexploitatie gebracht. Overig Accountantskosten Deaccountantskosten zijn overlegmet deaccountantverhoogd. Reserves BTW-compensatie Debeide Provincies hebbendemogelijkheid omviadezogenaamde transparantiemethodededoor deRekenkamer betaalde BTWterug te vorderen bij hetBTW-compensatiefonds. Dete declareren BTWvoor het jaar 2010wordt geschatop€ 129.892,--. DeRekenkamer zaldeze BTW,ieder voor de helft doorschuiven naarde beide Provincies.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
Bedriifsreserve Jaarlijks wordt geschatwelk bedragten lastevandeexploitatie kan worden gebracht ten behoevevandetevormenbedrijfsreserve. De bedrijfsreserve magmaximaal3% vanhetjaarbudget omvatten.De bedrijfsreserve wordt voornamelijkgevormdten behoevevan investeringen.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
10
Balans2010 Balans
Activa Debiteuren BNG Postbank Totaal
2009
2010
2011
2012
2013
15.918
16.561 183282
16.893 187048
17.231
157.108
16.236 179.590
190888
5.000
5.000
5000
5000
5000
178.026
200,82$
204.843
208.941
213.119
€
€ Passiva Bedrijfsreserve Crediteuren Transtoria Totaal
€
2010
2009
Bestemmingsreserve
4.1.
€
15.918
1623b
2012
2011 16.561
€
16.893
2013 17.231
25.469
2S.*76
26.498
27.028
27.568
136.639
158.612
161.784
165.020
168.320
pm
pm
pm
pm
pm
178.026
Z00.826
204.843
208.941
213.119
Toelichting balans
Activa Debiteuren Dezebalanspost betreft het laatste kwartaal BTW-bedragvan2009. DeRekenkamer verrekent dezepostin het eerste kwartaalvan2010 met deprovincie Overijssel. DeprovincieGelderlandhanteert een anderesystematiekomdatzij deBTWvooraf betaald enachteraf het verschil met defeitelijk in rekeninggebrachte BTWverrekent metde Rekenkamer bij deopmaakvandejaarrekeningvande Rekenkamer. BNG DeBankNederlandse Gemeentenisalssluitpost salderendbepaald. Postbank Erisuitgegaanvaneensaldovan€5.000,-- per jaar. Passiva Bestemmingsreserve Debestemmingsreserve 2010bestaat uit het nogte innen laatste kwartaalbedragaanBTWvandeprovincieOverijssel. Bedrijfsreserve Debedrijfsreserve isbedoeldvoorinvesteringen in ICT,telefonie en meubilair.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
11
Crediteuren Dezepost bestaat uit het laatste kwartaalaansalarissenvoor het vaste personeeldie na31decemberwordengedeclareerd doorde provincieGelderland aande Rekenkamer.Verder ishier een schattingmeegenomenvannogte betalen facturen. Transitoria Omdatconcrete bedragenvoor transitoria lastigzijn inte schatten, zijn dezePM opgenomen.
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
12
Bijlage 1 Toelichtingbegrotingsposten Onderdebegrotingsposten (lasten) van2010-2013worden de volgende onderdelen gevat: Bestuuren Personeel Bestuursvergoedingenen -kosten Salarissenvast personeel
Reisenverblijfskosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen Inhuur Externe deskundigen Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerendezaak belasting Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten Informatievoorziening Onderhoud computerapparatuur Extern drukwerk Boeken Contributie lidmaatschappen Aanschaf ICTen telefonie
Kantoor kantoor benodigdheden Aanschaf meubilair Uitbestedingadmim'stratiePrv. Gld. Accountantskosten
Vergoedingen Toelagen Consignaties Brutosalaris Sociale lasten/premies Secundaire arbeidsvoorwaarden Eenmalige toelagen Overwerk Gratificaties Overige personeelskosten Dienstreizen Woon-werkverkeer Personeelsadvisering Advertentiekosten Cursussen,Seminars Opleidingen Inhuur extra capaciteit projecten Uitzendkrachten Uitbesteding onderzoeken Gas,water, licht Brand-/inboedelverzekering Aansprakelijkheidverzekering
Schoonmaakpand binnenen buiten Tuinonderhoud Huisvesting Vaste telefonie Mobiele telefonie
Rapporten,flyers,omslagen ed
Laptops Server Netwerk etc. Mobieletelefonie/PDA Papier, enveloppenenpostzegels etc. Verlichting Kantoormeubelen Financiele admim'stratie Personele administratie Jaarrekeningcontrole Rekenkamer
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
13
Bijlage2 Vergelijkingjaarrekening Tijdens debehandelingvandebegroting2009in decommissie AlgemeenBestuur en Financien op 10September 2008werd verzocht de Rekening2007toete voegen.Omaandit verzoek gehoor te geven isinonderstaand schemadeontwerprekening 2008naastde ontwerpbegroting 2010gezet.
Lasten Bestuuren Personeel Bestuursvergoedingen en-kosten Salarissenvast personeel Reisenverblijfkosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen Overige personeelskosten
Realisatie 2008 excl.BTW
€
budget 2009
budget 2010
37.992
41.270
42.095
379.498
376.763
461.260
26.771
20.808
24.761
0
0
0
22.571
20.808
25.256
0
Subtotaal
0 466.832
459.649
553.372
Inhuur Externedeskundigen Uitzendkrachten
152.617
161.584
20.728
Subtotaal
79.713
0 173.345
0 161.584
79.713
Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerendezaak belasting
2.393
3.250
489
500
510
25.311
25.622
26.335
431
Subtotaal
2.575
1.000 28.624
1.020 30.372
30.440
Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten
3.433
3.468
378
100
395
1.644
3.060
3.120
4.342
Subtotaal
3.570
5.306 9.797
5.410 11.934
12.495
Informatievoorziening Onderhoudcomputerapparatuur
13.499
9.180
9.365
Externdrukwerk
15.164
13.005
13.265
Boeken Contribute lidmaatschappen Aanschaf ICTen telefonie Subtotaal
502
800
520
1.850
1.785
1.925
19.707
3.570 50.722
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland 2010 Juni 2009
3.640 28.340
28.715
15
Kantoor Kantoorbenodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding adm. AanPrv. Gld. Accountantskosten
6.220
6.500
4.149
0
0
6.557
7.959
8.120
4.955
Subtotaal
6.630
3.714 21.881
4.794 18.173
19.544
Overig Bankkosten Overige opbrengsten Algemene uitgaven
-10.768
0
0
0
0
11.913
7.500
7.650
Subtotaal
1.145
0
7.500
7.650
Reserves Bedrijfsreservetoevoeging
4.069
4.125
BTWcompensatie
140.226
127.345
129.892
Overschot/tekort
12.769
0
0
157.114
0
0
43.811
0
0
Overdracht rekeningresultaat2006 Onverdeeld resultaat Subtotaal
Totaal
353.920
1.106.266
Ontwerpbegroting Rekenkamer Oost-Nederland2010 Juni 2009
131.414
134.017
848.966
865.946
16
