Ranking Verloningsoptimalisaties. Februari 2015

Ranking Verloningsoptimalisaties

Februari 2015

Loonsverhoging • Werkgever -

Brutoloonsverhoging werknemer (op jaarbasis)

1.000,00

-

RSZ werkgever (35%)

+ 350,00

-

Brutokostprijs werkgever

1.350,00

-

Belastingbesparing VennB.

- 458,87

-

Nettokostprijs werkgever (= na belastingen)

891,13

• Werknemer -

Brutoloonsverhoging werknemer

1.000,00

-

RSZ werknemer (13,07%)

- 130,70

-

Belastbare loonsverhoging werknemer

-

Personenbelasting (50% x 1,07)

- 465,08

-

Nettoloonsverhoging werknemer

404,22

Ranking verloningstechnieken – Feb. 2015

869,30

2

Loonbonus (cao nr. 90) • Werkgever -

Brutokost

-

RSZ werkgever (33%)

-


-


-


3.130,00 + 1.032,90 4.162,90 - 1.414,97 2.747,93

• Werknemer -

Bruto bonus werknemer

3.130,00

-

RSZ werknemer (13,07%)

- 409,09

-

Netto bonus werknemer

2.720,91


3

Tussenkomst woon-werkverkeer Hypothese: afstand woon-werk = 20 km • Werkgever -

Tussenkomst woon-werkverkeer

3.051,84

-


1.037,32

-


2.014,52

• Werknemer -

Brutovoordeel werknemer

3.051,84

-

Personenbelasting ((x – 380) x 50% x 1,07)

1.429,43

-

Nettovoordeel werknemer

1.622,41


4

Milieuvriendelijke bedrijfswagen (90% aftrekbaar) Opel Astra Enjoy 1,3 cdti eco 95pk • Werkgever -

Diverse autokosten (excl. btw)

5.000,00

-

Brandstof (30.000 km x 3,9L/100km gemiddeld)

+1.368,61

-

Na btw op autokosten en brandstof (21%/2)

+ 668,70

-

CO2-taks

+ 404,92

-


7.442,23

-


-


-2.202,69 5.239,54

• Werknemer -

Bruto uitgespaarde kost (incl. btw)

-

Forfaitair voordeel 1.250 EUR

-

Personenbelasting

- 668,75

-


6.515,40


7.706,02

5

Milieuvervuilende bedrijfswagen (50% aftrekbaar) BMW X5 xdrive35i • Werkgever -

Diverse autokosten (excl. btw)

5.000,00

-

Brandstof (30.000 km x 8,5L/100km gemiddeld)

+2.982,87

-

Na btw op autokosten en brandstof (21%/2)

+ 838,20

-

CO2-taks

-


10.282,75

-


-2.937,39

-


+ 1.461,68

7.345,36

• Werknemer -


-

Forfaitair voordeel 8.598,12

-

Personenbelasting

-



9.659,27 - 4.599,99 5.059,28 6

Kostenvergoeding Hypothese: € 250/maand, 100% aftrekbaar • Werkgever -

Bruto kostenvergoeding

-

Belastingbesparing VennB

-


3.000,00 - 1.019,70 1.980,30

• Werknemer -


3.000,00

-


3.000,00


7

Maaltijdcheques • Werkgever -

Toekenning maaltijdcheques (220 x 5,91)

1.300,20

-

Administratiekosten (excl. btw) (220 x 7 x 6%)

+ 92,40

-


1.392,60

-


- 106,18

-


1.286,42

• Werknemer -

Brutovoordeel werknemer (220 x7)

1.540,00

-

Bijdrage werknemer (220 x 1,09)

- 239,80

-


1.300,20


8

Sociale voordelen Hypothese: geschenk nav Nieuwjaar, 2 k.t.l. • Werkgever -

Geschenk

105,00

-


- 35,69

-


69,31

• Werknemer -


105,00

-


105,00


9

Internet Hypothese: internetabonnement = 49,39 EUR/maand • Werkgever -

Internetabonnement (incl. btw)

592,68

-

Aftrekbare btw (592,68/1,21 x 21%)

-

Btw op voordeel (60/1,21 x 21%)

+ 10,41

-

RSZ op voordeel (60 x 35%)

+ 21,00

-


-


-


- 102,86

521,23 - 177,17 344,06

• Werknemer -


592,68

-

(Forfaitair voordeel

60,00)

-

RSZ op voordeel

- 7,84

-

Personenbelasting

- 27,91

-


556,93


10

Laptop Hypothese: Laptop 1.800 € (excl. btw), gebruiksduur 3 jaar • Werkgever -

Afschrijving Laptop

600,00

-

Btw op voordeel (180/1,21 x 21%)

+ 31,24

-

RSZ op voordeel (180 x 35%)

+ 63,00

-


-


-


694,24 - 235,97 458,27

• Werknemer -


-

(Forfaitair voordeel

180,00)

-

RSZ op voordeel

- 23,53

-

Personenbelasting

- 83,71

-


618,76


726,00

11

Groepsverzekering Hypothese: uitkering op 65 jaar

• Werkgever - Gestorte premies werkgever

3.000,00

-

RSZ werkgever (8,86%)

+ 265,80

-

Verzekeringstaks (4,4%)

+ 132,00

-


3.397,80

-


-

Nettokostprijs werkgever


- 1.154,91 2.242,89

12

Groepsverzekering

• Werknemer -

Gestorte premies

3.000,00

-

Kost verzekeringsmaatschappij (5%)

- 150,00

-

Te beleggen premie

2.850,00

-

Gewaarborgd rendement + winstdeelname (6%)

+ 171,00

-


3.021,00

-

ZIV-premie (3,55%) + solidariteitsbijdrage (2%)

- 167,67

-

Bedrijfsvoorheffing op saldo (10,09%)

- 287,90

-


2.565,43


13

Scores 1.

Internetabonnement

161,87%

2.

Kostenvergoeding

151,49%

2.

Geschenken

151,49%

4.

Laptop

135,02%

5.

Milieuvriendelijke bedrijfswagen

124,35%

6.

Groepsverzekering

114,38%

7.

Maaltijdcheques

101,07%

8.

Loonbonus

99,02%

9.

Tussenkomst woon-werkverkeer

80,54%

10.

Milieuvervuilende bedrijfswagen

68,88%

11.

Loon

45,36%


14

Onze kantoren Antwerpen, tel. 03-800 89 00, [email protected] Brugge, tel. 050-32 83 00, [email protected] Charleroi, tel. 071-34 76 43, [email protected] Gent, tel. 09-393 75 85, [email protected] Hasselt, tel. 011-89 39 00, [email protected] Jette, tel. 02-263 06 80, [email protected] Kortrijk, tel. 056-59 44 00, [email protected] Leuven, tel. 016-31 41 50, [email protected] Liège, tel. 04-349 35 35, [email protected] Roeselare, tel. 051-66 47 90, [email protected] © Deloitte Fiduciaire

15

© 2015. For information, contact Deloitte Fiduciaire

16

De inhoud en de lay-out van deze presentatie zijn de exclusieve eigendom van Deloitte Fiduciaire* (hierna “Deloitte”) en/of zijn medewerkers en worden beschermd door het auteursrecht en andere relevante intellectuele eigendomsrechtwetten en verdragen. Geen enkele reproductie in om het even welke vorm of via om het even welk medium is toegestaan zonder de uitdrukkelijke toestemming van Deloitte. Deze presentatie werd opgemaakt in algemene termen en men kan er dan ook voor specifieke situaties niet op steunen. Hoewel Deloitte de betrouwbaarheid van de gegeven informatie nagaat, is dergelijke informatie algemeen en kan Deloitte in geen geval aansprakelijk worden gesteld voor mogelijke fouten die kunnen optreden ten gevolge van het gebruik of de interpretatie van deze informatie zonder de bijstand van Deloitte. De informatie die in deze presentatie is vervat, is gebaseerd op de wet, reglementeringen, rechtspraak, concrete gevallen, rulings en andere bronnen die bestaan op het moment van de presentatie. Bijgevolg kunnen latere wijzigingen in of aan het voorgaande (waarvoor Deloitte geen verantwoordelijkheid draagt om de lezer/gebruiker ervan te informeren) leiden tot de ongeldigheid van de informatie vervat in de presentatie. Toepassing van de vervatte principes zal afhangen van de specifieke toepasselijke omstandigheden en we raden aan dat U professioneel advies vraagt vooraleer te handelen of u te onthouden van enige handeling op basis van de inhoud van deze presentatie. Deloitte zal de lezer/gebruiker graag bijstaan om hem te adviseren hoe de principes vervat in deze presentatie toe te passen in specifieke situaties. Deloitte aanvaardt geen zorgvuldigheidsplicht of aansprakelijkheid voor enig verlies veroorzaakt aan een persoon die handelt of die zich onthoudt van enige handeling als gevolg van enige informatie vervat in deze presentatie. *Een afdeling van Deloitte Accountancy BV o.v.v.e. CVBA.

About Deloitte Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee (“DTTL”), its network of member firms, and their related entities. DTTL and each of its member firms are legally separate and independent entities. DTTL (also referred to as “Deloitte Global”) does not provide services to clients. Please see www.deloitte.com/about for a more detailed description of DTTL and its member firms. Deloitte provides audit, consulting, financial advisory, risk management, tax and related services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries and territories, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte’s more than 210,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence. © 2015. For information, contact Deloitte Fiduciaire

17

Ranking Verloningsoptimalisaties. Februari 2015

Recommend Documents