Publicatiestukken 2012 In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
ALGEMEEN Naam Bezoekadres Postadres Telefoon RSIN Website
Vereniging voor Christelijk Onderwijs (VCO) Frankenskamp 4, 3848 DE Harderwijk Postbus 148, 3840 AC Harderwijk 0341-416100 002716033 www.vcohierden.nl
Statutaire doelstelling
De statutaire doelstelling van de VCO, zoals opgenomen in de artikelen 1. tm 3. luidt als volgt: Artikel 1. 1. De naam van de vereniging is: Vereniging voor Christelijk onderwijs. Zij is gevestigd te Hierden, gemeente Harderwijk. 2. De vereniging duurt voor onbepaalde tijd en is opgericht op zes maart negentienhonderdvierendertig. 3. De Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden is gegrond op de beginselen van de Heilige Schrift als het onfeilbaar Woord Gods en in overeenstemming daarmee op de Drie Formulieren van Enigheid. Artikel 2. De vereniging stelt zich ten doel het verschaffen van basisonderwijs in de zin van de wet, waarbij zij uitspreekt dat het onderwijs niet te scheiden is van de opvoeding, die roeping is van de ouders. Daarom acht zij het haar taak ervoor te zorgen en te waken, dat het te geven onderwijs gedrenkt is met- en gedragen wordt door de beginselen in artikel 1. genoemd.
Artikel 3. De vereniging tracht dit doel te verwezenlijken door op één of meer scholen te doen geven, een degelijk onderwijs, waaraan onbelemmerd en doelmatig gebruik van de Heilige Schrift is toegevoegd en dienstbaar gemaakt. Hoofdlijnen van het beleidsplan
Visie en kernwaarden De VCO Hierden vindt de gemeenschappelijke ideële basis voor haar handelen en de inhoud van het onderwijs in de grondslag en doelen van de vereniging, zoals die zijn weergegeven in de statuten van de vereniging. Het Protestants Christelijke geloof staat daarbij centraal. Vanuit deze basisvisie zijn de volgende kernwaarden geformuleerd: Identiteit vanuit een christelijk geloof Vertrouwen in een sfeer van vertrouwen Kwaliteit onze doelstellingen bereiken Missie Vanuit onze christelijke identiteit heeft de VCO de volgende missie geformuleerd: Vanuit het christelijk geloof werken wij in een sfeer van vertrouwen aan het bereiken van onze doelstellingen.
2
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
De volgende doelstellingen zijn geformuleerd in het strategische beleidsplan 2012-2016: Onderwijs De scholen staan garant voor passend onderwijs en onderwijskwaliteit. De scholen hebben een onderwijsondersteuningsprofiel. Taalontwikkeling (onderwijskansenbeleid) en rekenonderwijs hebben hoge prioriteit binnen onze scholen. De scholen ontwikkelen zich als ‘ontmoetingsonderwijs’. De ICT speelt een belangrijke rol bij het onderwijs, bij de communicatie en als ondersteunende functie binnen de scholen. Personeel De scholen voeren een goed en effectief HRM-beleid. (BA PO) De leraren van onze scholen zijn professionals. ARBO- en veiligheidsbeleid wordt uitgevoerd en jaarlijks geëvalueerd en geactualiseerd. De VCO Hierden is een goede werkgever. Bedrijfsvoering en organisatie Er is een transparant systeem van financiële planning en control op centraal niveau en op schoolniveau. De schoolgebouwen van de VCO Hierden zijn veilig, hygiënisch en hebben een aantrekkelijke uitstraling Onze schoolgebouwen voldoen aan de onderwijskundige eisen van de toekomst. Belanghebbenden beoordelen de VCO Hierden als een professionele organisatie. De organisatie beschikt over een functioneel communicatiebeleid Kwaliteit De VCO Hierden en haar scholen willen de geformuleerde doelstellingen voor onderwijs, personeel, de bedrijfsvoering en de kwaliteitszorg bereiken en waarborgen. Om deze centrale doelstelling te realiseren worden de volgende resultaten geformuleerd: De VCO Hierden: - werkt aan de hand van dit kaderstellend strategisch beleidsplan. - hanteert een adequaat kwaliteitszorgsysteem om haar beleid te borgen Beide scholen: - profileren zich op speciale wijze om het leerlingenaantal te handhaven of te vergroten. - werken planmatig aan de hand van schoolplannen/jaarplannen. - stellen jaarlijks een zelfevaluatierapport op aan de hand van het kwaliteitszorgsysteem. - laten voor het opstellen van een nieuwe schoolplancyclus een externe evaluatie uitvoeren. - borgen beleid in kwaliteitshandboeken. - werken efficiënt samen om de kwaliteit te verbeteren. - leggen verantwoording af aan de hand van het jaarverslag, schoolgids en (zelf)evaluatierapport. Daarnaast zijn de financiële consequenties van het strategische beleidsplan verwerkt in de meerjarenbegroting 2013-2017. De begroting 2013 ziet er als volgt uit:
3
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a Begroting 2013 Baten Rijksbijdragen OCenW
2.198.685
Overige overheidsbijdragen Overige baten
0 56.533
Totaal baten
2.255.218
Lasten Personele lasten
1.889.351
Afschrijvingen
52.660
Huisvestingslasten
116.400
Overige instellingslasten
188.150
Totaal lasten
2.246.561
Saldo baten en lasten
8.657
Financiële baten en lasten
17.500
Nettoresultaat
26.157
Bestuurssamenstelling
Naam Franken, G. Haklander - Groeneveld, M. Hop, M. van der Wal - Zeggelink, C. Konterman - den Besten, H.W. Westerhuis, A.C. Kranendonk, I
Functie Voorzitter Secretaris Penningmeester Bestuurslid Bestuurslid Bestuurslid Bestuurslid
Beloning Geen Geen Geen Geen Geen Geen Geen
Activiteiten
De VCO Hierden is een kleinschalige schoolvereniging voor Protestants Christelijk basisonderwijs. De schoolvereniging heeft twee basisscholen onder haar verantwoordelijkheid, ieder met een eigen cultuur en sfeer die passen bij de leerlingen uit de omgeving. Voor de jaarverslagen 2012 van de beide scholen wordt verwezen naar: Jaarverslag De Parel 2012 Jaarverslag De Bron 2012
4
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
BALANS PER (na verwerking resultaatbestemming)
31-12-2012 €
ACTIVA Vaste activa Materiele vaste activa Gebouwen en terreinen Inventaris en apparatuur Leermiddelen
220.432 193.456 73.279 487.167
Financiele vaste activa Effecten
57.150
Vlottende activa Vorderingen Ministerie van OC en W Overige vorderingen en overlopende activa
113.793 30.480 144.273
Liquide middelen
785.216
Totaal
1.473.806
PASSIVA
Eigen vermogen Algemene reserve Bestemmingsreserves
-3.245 1.112.252 1.109.007
Voorzieningen Personeelsvoorzieningen Overige voorzieningen
36.550 87.448 123.998
Kortlopende schulden Belastingen en premies sociale verzekeringen Schulden terzake pensioenen Overige schulden en overlopende passiva
80.504 27.562 132.735 240.801
Totaal
1.473.806
5
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
STAAT VAN BATEN EN LASTEN
2012 €
Baten Rijksbijdragen OCenW Overige baten
2.270.602 130.973
Totaal baten
2.401.575
Lasten Personele lasten Afschrijvingen Huisvestingslasten Overige lasten
1.984.119 47.459 122.970 266.639
Totaal lasten
2.421.187
Saldo baten en lasten
-19.612
Saldo financiele baten en lasten (-/- is negatief)
18.998
Exploitatiesaldo(-/- is negatief)
-614
Dit resultaat is als volgt verdeeld: € 8.472 -9.086
Algemene reserve Totaal bestemmingsreserves
-614
Totaal resultaat
6
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
GRONDSLAGEN VOOR WAARDERING VAN ACTIVA, PASSIVA EN RESULTAATBEPALING Algemeen De grondslagen van waardering en resultaatbepaling zijn conform de wettelijke bepalingen van Titel 9 Boek 2 BW en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving, die uitgegeven is door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Deze bepalingen zijn van toepassing op grond van de Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs. Activa en passiva (met uitzondering van het groepsvermogen) worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardigingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Voor zover noodzakelijk worden op de vorderingen voorzieningen getroffen voor verwachte oninbaarheid. Schattingen Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen, is het nodig dat de leiding van de instelling over verschillende zaken zich een oordeel vormt, en dat de leiding schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het in art. 2:362 lid 1 BW vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs plus bijkomende kosten of de vervaardigingsprijs, verminderd met de afschrijvingen. De afschrijvingen vinden lineair en naar tijdsgelang plaats op basis van de verwachte toekomstige gebruiksduur. Er wordt rekening gehouden met de bijzondere waardeverminderingen die op balansdatum worden verwacht. Onderstaand worden de afschrijvingstermijnen per categorie weergegeven. Tevens zijn de activeringsgrenzen vermeld. Categorie
Gebouwen Permanent Semi-permanent Noodlokalen Installaties Verwarming Alarm Liften Kantoormeubilair en Inventaris Bureaus Stoelen Kasten Huishoudelijke apparatuur Schoonmaakapparatuur Schoolmeubilair en Inventaris Docentensets Leerlingensets Schoolborden Garderobe Onderwijskundige apparatuur en machines Kopieerapparatuur
afschrijvingstermijn in maanden
afschrijvingspercentage per jaar
480 240 120
2,5 5,0 10,0
500 500 500
180 120 180
6,7 10,0 6,7
500 500 500
240 120 360
5,0 10,0 3,3
500 500 500
60
20,0
500
240 180 360 240
5,0 6,7 3,3 5,0
500 500 500 500
lease
n.v.t.
500
7
activeringsgrens in €
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
Audio/video installatie Beamer Projectiemiddelen ICT Servers Netwerk Computers Smartboard/digitaal schoolbord Telefooncentrale Leermiddelen Methodes Spel- en sportmateriaal
96 60 96
12,5 20,0 12,5
500 500 500
60 120 48 84 120
20,0 10,0 25,0 14,3 10,0
500 500 500 500 500
108 108
11,1 11,1
500 500
Voor de toekomstige kosten van groot onderhoud aan de bedrijfsgebouwen is een voorziening voor groot onderhoud gevormd. De toevoeging aan de voorziening wordt bepaald op basis van het geschatte bedrag van het onderhoud en de periode die telkens tussen de werkzaamheden van groot onderhoud verloopt. Op investeringen wordt afgeschreven met ingang van de maand volgend op de maand van aanschaf en ingebruikname. Financiële vaste activa Effecten Effecten worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen reële waarde. Vervolgens worden de onder financiële vaste activa opgenomen effecten die: - geen onderdeel zijn van de handelsportefeuille; en - niet tot einde looptijd worden aangehouden; gewaardeerd tegen reële waarde. Waardevermeerderingen van deze effecten worden rechtstreeks verwerkt in de herwaarderingsreserve. Op het moment dat de desbetreffende effecten niet langer in de balans worden verwerkt, wordt de cumulatieve waardevermeerdering in het eigen vermogen verwerkt in de staat van baten en lasten. Indien van een individueel effect de reële waarde onder de (geamortiseerde) kostprijs komt, wordt de waardevermindering verwerkt ten laste van de staat van baten en lasten. Voor rentedragende financiële activa vindt verwerking van de rentebaten plaats tegen de effectieve-rentemethode. Effecten die onderdeel zijn van de handelsportefeuille worden gewaardeerd tegen reële waarde. Waardeveranderingen worden rechtstreeks in de staat van baten en lasten verwerkt. Gekochte, rentedragende effecten die tot het einde van de looptijd worden aangehouden worden gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs. Transactiekosten die zijn toe te rekenen aan effecten die na de eerste verwerking worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van de waardeveranderingen via de staat van baten en lasten worden rechtstreeks in de staat van baten en lasten verwerkt. Transactiekosten die zijn toe te rekenen aan effecten die na eerste verwerking worden gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van de waardeveranderingen via het eigen vermogen worden in de eerste waardering verwerkt. Bij verkoop van de effecten aan een derde of door opname in de effectieve rente (in geval van een rentedragend actief) worden de transactiekosten in de staat van baten en lasten verwerkt. Overige vorderingen De onder financiële vaste activa opgenomen overige vorderingen omvatten leningen en obligaties die tot het einde van de looptijd zullen worden aangehouden. Deze vorderingen worden initieel gewaardeerd tegen reële waarde. Vervolgens worden deze leningen en obligaties gewaardeerd tegen de geamortiseerde kostprijs. Transactiekosten worden verwerkt in de eerste waardering. Bijzondere waardeverminderingen worden in mindering gebracht op de geamortiseerde kostprijs en direct verantwoord in de staat van baten en lasten.
8
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
Vlottende activa Vorderingen Vorderingen worden bij eerste verwerking gewaardeerd tegen de reële waarde van de tegenprestatie. Als de ontvangst van de vordering is uitgesteld op grond van een verlengde overeengekomen betalingstermijn wordt de reële waarde bepaald aan de hand van de contante waarde van de verwachte ontvangsten. Voorzieningen wegens oninbaarheid dienen in mindering te worden gebracht op de boekwaarde van de vordering. Effecten Voor de waarderings- en resultaatbepalingsgrondslagen van effecten, zie toelichting effecten financiële vaste activa. Effecten als onderdeel van de vlottende activa hebben een looptijd korter dan één jaar. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan 12 maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Eigen vermogen Het eigen vermogen bestaat uit algemene reserves en bestemmingsreserves en/of -fondsen. Hierin is tevens een segmentatie opgenomen naar publieke en private middelen. De bestemmingsreserves zijn reserves met een beperktere bestedingsmogelijkheid, welke door het bestuur is aangebracht. Voorzieningen Algemeen Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan, waarbij het waarschijnlijk is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de nominale waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen, tenzij anders vermeld. Wanneer de verwachting is dat een derde de verplichtingen vergoedt, en wanneer het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting, dan wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen. Voor uitgaven voor groot onderhoud wordt een voorziening gevormd om deze lasten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. Voorzieningen worden onderscheiden naar aard en doel. Toevoegingen aan de voorzieningen vinden plaats door dotaties ten laste van de staat van baten en lasten. De onttrekkingen vinden rechtstreeks plaats ten laste van de betreffende voorziening. Pensioenvoorziening Nederlandse pensioenregelingen: De instelling heeft een aantal pensioenregelingen. De belangrijkste kenmerken van deze regelingen zijn: · pensioengevende salarisgrondslag (eindloon, middelloon e.d.) · afspraken over indexatie · beschrijving belangrijkste kenmerken van de uitvoeringsovereenkomst · wijze waarop pensioenregelingen zijn ondergebracht bij de pensioenuitvoerder (opf, bpf, verzekeraar) · dekkingsgraad van de pensioenuitvoerder. Op de Nederlandse pensioenregelingen zijn de bepalingen van de Nederlandse Pensioenwet van toepassing en worden op verplichte, contractuele of vrijwillige basis premies aan pensioenfondsen en verzekeringsmaatschappijen betaald door de instelling. De premies worden verantwoord als personeelskosten zodra deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Nog niet betaalde premies worden als verplichting op de balans opgenomen.
9
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
Voorziening jubilea De voorziening jubilea wordt opgenomen tegen de contante waarde van de verwachte uitkeringen gedurende het dienstverband. Bij de berekening van de voorziening wordt onder meer rekening gehouden met verwachte salarisstijgingen en de blijfkans. Overige voorzieningen De overige voorzieningen worden opgenomen tegen nominale waarde van de voor de afwikkeling van de voorziening naar verwachting noodzakelijke uitgaven. Leasing Operationele leasing Bij de vereniging kunnen er leasecontracten bestaan waarbij een groot deel van de voor- en nadelen die aan de eigendom verbonden zijn, niet bij de vereniging ligt. Deze leasecontracten worden verantwoord als operationele leasing. Verplichtingen uit hoofde van operationele leasing worden, rekening houdend met ontvangen vergoedingen van de lessor, op lineaire basis verwerkt in de staat van baten en lasten over de looptijd van het contract. Kortlopende schulden De overlopende passiva betreffen de vooruitontvangen bedragen die aan opvolgende perioden worden toegerekend en/of nog te betalen bedragen, voor zover ze niet onder de andere kortlopende schulden zijn te plaatsen.
Baten en lasten Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. Per school worden de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Lasten en risico's die hun oorsprong vinden vóór het einde van het verslagjaar, zijn in acht genomen als zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Het resultaat van de staat van baten en lasten wordt toegevoegd aan de bestemde reserves die door het bestuur zijn bepaald. Rijksbijdragen worden als baten verantwoord in de staat van baten en lasten in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft. Overheidssubsidies Exploitatiesubsidies worden als bate verantwoord in de staat van baten en lasten in het jaar waarin de gesubsidieerde kosten zijn gemaakt of opbrengsten zijn gederfd, of wanneer een gesubsidieerd exploitatietekort zich heeft voorgedaan. De baten worden verantwoord als het waarschijnlijk is dat deze worden ontvangen en de vereniging de condities voor ontvangst kan aantonen. Subsidies met betrekking tot investeringen in materiële vaste activa worden in mindering gebracht op het desbetreffende actief en als onderdeel van de afschrijvingen verwerkt in de staat van baten en lasten. Afschrijvingen op materiële vaste activa Materiële vaste activa worden vanaf het moment van ingebruikneming afgeschreven over de verwachte toekomstige gebruiksduur van het actief. Over terreinen en vastgoedbeleggingen wordt niet afgeschreven. Indien een schattingswijziging plaatsvindt van de economische levensduur, dan worden de toekomstige afschrijvingen aangepast. Boekwinsten en -verliezen bij verkoop van materiële vaste activa zijn begrepen onder de afschrijvingen. Personeelsbeloningen Lonen, salarissen en sociale lasten worden op grond van de arbeidsvoorwaarden verwerkt in de staat van baten en lasten voor zover ze verschuldigd zijn aan werknemers. De vereniging heeft de toegezegd-pensioenregelingen bij bedrijfstakpensioenfondsen verwerkt als zou sprake zijn van een toegezegde-bijdrageregeling.
10
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
Voor toegezegde-bijdrageregelingen betaalt de instelling op verplichte, contractuele of vrijwillige basis premies aan pensioenfondsen en verzekeringsmaatschappijen. Behalve de betaling van premies heeft de instelling geen verdere verplichtingen uit hoofde van deze pensioenregelingen. De premies worden verantwoord als personeelskosten als deze verschuldigd zijn. Vooruitbetaalde premies worden opgenomen als overlopende activa indien dit tot een terugstorting leidt of tot een vermindering van toekomstige betalingen. Financiële baten en lasten Rentebaten en rentelasten Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de betreffende activa en passiva. Dividenden Dividenden te ontvangen van niet op nettovermogenswaarde gewaardeerde deelnemingen en effecten, worden verantwoord zodra de vereniging het recht hierop heeft verkregen.
11
Publicatiestukken 2012 Vereniging voor Christelijk Onderwijs te Hierden In het kader van Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen 1994 artikel 1a
TOELICHTING OP DE BALANS EN STAAT VAN BATEN EN LASTEN Eigen vermogen Algemene reserves Bestemmingsreserves (publiek) Bestemmingsreserves (privaat)
-3.245 18.681 1.093.571 1.109.007
Bestemmingsreserve (publiek) Deze reserve betreft de bestemmingsreserve nulmeting en is ontstaan bij de invoering van de lumpsumbekostiging. De op dat moment aanwezige materiële vaste activa is tegen boekwaarde opgenomen in de administratie. Hier is de bestemmingsreserve nulmeting tegenover gezet. De reserve is bedoeld ter dekking van de afschrijvingslasten van de betreffende materiële vaste activa en heeft daarmee een eindig karakter. Bestemmingsreserves (privaat) De algemene reserve privaat is ontstaan uit positieve exploitatieresultaten op het private deel van de exploitatie. De gehele reserve is bestemd voor realisatie van de statutarie doelstelling van de vereniging.
Baten en lasten uit fondsenwerving In 2012 heeft de vereniging geen (noemenswaardige) kosten dan wel opbrengsten gerealiseerd als gevolg van actieve fondsenwerving.
12