Introductie
Productwijzer ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening
Hierbij treft u een toelichting aan over de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening. De informatie in deze productwijzer is voor u relevant als u het product gaat aanschaffen en wanneer u tijdens de looptijd vragen heeft of iets wilt wijzigen. Wij raden u aan de productwijzer op te nemen in uw eigen administratie. Algemene informatie over de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening Met uw ontslagvergoeding – ook wel een gouden handdruk genoemd - heeft u vier opties: a) contant laten uitkeren; b) met het bruto bedrag direct ingaande periodieke termijnen aankopen; c) met het bruto bedrag later ingaande periodieke termijnen aankopen. De periodieke termijnen dienen uiterlijk in te gaan in het kalenderjaar waarin u 65 jaar wordt. U laat het bedrag eerst aangroeien (opbouwfase); d) een combinatie van twee, of alle bovenstaande opties. Vroeger kon de bruto gouden handdruk (ter aankoop van periodieke termijnen) onder andere worden ondergebracht bij een verzekeringsmaatschappij of een stamrecht-BV. Sinds 1 januari 2010 kan de bruto gouden handdruk ook worden ondergebracht bij banken. Uw ontslagvergoeding staat dan op een (geblokkeerde) stamrechtspaarrekening bij de bank. ABN AMRO Bank heeft voor het uitstellen van de periodieke termijnen (de hierboven onder c besproken mogelijkheid) de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening ontwikkeld. De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening is een spaarrekening met variabele rente waarmee u de ingangsdatum van de periodieke termijnen uitstelt. U bouwt verder vermogen op, om later, periodieke termijnen aan te kopen.
V30032010
In deze productwijzer willen we u informeren over: 1. De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening 2. Het aanvraagproces via uw (ex-)werkgever 3. Tijdelijk gestalde ontslagvergoeding 4. Waardeoverdracht Stamrecht-BV 5. Waardeoverdracht Financiële Instelling 6. Looptijd 7. Fiscaliteit 8. Bijzondere gebeurtenissen 9. Kosten en rente 10. Risico’s 11. Goedkeuring Belastingdienst 12. Disclaimer 13. Service en informatie 1. De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening is geschikt voor vergoedingen waarmee gederfd of te derven loon of te lijden pensioenschade wordt gecompenseerd. Op die manier heeft u de mogelijkheid om de aankoop van uw periodieke termijnen uit te stellen tot het moment waarop het voor u het beste uitkomt (binnen de bestaande normen volgens wet- en regelgeving). De minimaal te storten ontslagvergoeding op deze rekening dient € 10.000,- te bedragen.
De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening is niet bestemd voor: • een vergoeding voor overwerk, niet opgenomen vakantiedagen, achterstallig loon, onkostenvergoedingen, bijdrage in de kosten van rechtsbijstand of outplacement, gederfde rente of jubileumvergoedingen. Uw werkgever zal deze vergoedingen op een andere wijze met u dienen af te rekenen. • een ontslagvergoeding die is gebaseerd op de Regeling Vervroegde Uittreding (RVU). De Belastingdienst ontmoedigt gouden handdrukken die als een prepensionering of VUT kunnen worden beschouwd door middel van een extra heffing Loonbelasting. Als de Belastingdienst constateert dat er toch sprake is van een RVU, kan dat een fiscale strafheffing voor uw (voormalige) werkgever tot gevolg hebben (26% van de ontslagvergoeding in 2010 / vanaf 2011 is dit percentage 52%). Ook voor u heeft dit consequenties, omdat over het rendement dezelfde strafheffing moet worden ingehouden. In bepaalde situaties kan ABN AMRO hiervoor aansprakelijk worden gesteld door de Belastingdienst. Het is dus zowel voor u, uw (voormalige) werkgever als ABN AMRO Bank belangrijk om uitsluitsel te hebben of er wel of geen sprake is van een RVU. Uw voormalige werkgever dient hierover dan ook uitsluitsel te geven (zie punt 2. Het aanvraagproces via uw (voormalige) werkgever). 2. Het aanvraagproces via uw (voormalig) werkgever Naast het aanvraagformulier voor de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening, wat u zelf ondertekent, ontvangt u informatie die bestemd is voor uw (voormalige) werkgever. Deze informatie bestaat uit: • een toelichting op de regeling vervroegde uittreding • de
die uw (voormalige) werkgever dient in te vullen en te ondertekenen. • de Verklaring Regeling Vervroegde Uittreding waarin uw (voormalige) werkgever daadwerkelijk verklaart dat er geen sprake is van een RVU. In In plaats van deze verklaring kunt u of kan uw (voormalige) werkgever ook gebruik maken van één van de volgende documenten:
• • • •
RVU verklaring van de Belastingdienst UWV Werkbedrijf verklaring Kantonrechter beschikking Onder bepaalde omstandigheden een Verklaring dat uw ontslag valt onder het Sociaal Plan van uw (ex)-werkgever. Het Sociaal Plan dient dan meegeleverd te worden.
ABN AMRO Bank kan uw aanvraag voor de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening alleen in behandeling nemen als de en de of gelijkwaardig document in ons bezit is. Na opening van de rekening ontvangt u van ons een bevestiging. Bij deze bevestiging ontvangt u ook informatie, instructie en bijlage die bestemd is voor uw (voormalige) werkgever ten behoeve van verdere afwikkeling. 3. Tijdelijk gestalde ontslagvergoeding
Als u uw ontslagvergoeding tijdelijk gestald hebt bij een notaris of advocaat, kunt u de ook gebruiken. U geeft de verklaring dan aan uw notaris of advocaat. Uw notaris of advocaat kan de dan tekenen. Ook dient de door uw (voormalige) werkgever getekende of gelijkwaardig document (zie punt 2 . Het aanvraagproces via uw (voormalige) werkgever) te worden aangeleverd. 4. Waardeoverdracht Stamrecht-BV
Als u vanuit een bestaande Stamrecht-BV vermogen wilt overmaken naar de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening moet vast staan dat: • er sprake is van een stamrecht ter zake van gederfd of te derven loon; • er geen sprake is van een ontslagvergoeding in de vorm van een RVU. Indien het stamrecht is toegekend vóór 1 januari 1995 attenderen wij u er op dat het van toepassing zijnde oude fiscale regime door de overdracht vervalt. Het nieuwe fiscale regime is vervolgens van toepassing. Het nieuwe regime 2
is op enkele punten minder flexibel dan het oude regime Indien in uw situatie het oude regime vervalt, is het verstandig na te gaan of dit voor u nadelige gevolgen heeft. Neem voor het eventueel beëindigen van uw Stamrecht-BV contact op met een ter zake deskundig adviseur. De directie van de Stamrecht-BV dient de en de of gelijkwaardig document te ondertekenen. Om een overdracht vanuit uw Stamrecht-BV naar banksparen mogelijk te maken, is (nog) toestemming van de Belastingdienst nodig. Het is ook mogelijk om het tegoed van de Gouden Handdruk Opbouwrekening over te boeken naar een Stamrecht-BV. Indien u een waardeoverdracht wenst vanuit uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening naar een Stamrecht-BV, zal de ontvangende StamrechtBV ABN AMRO Bank N.V. dienen te vrijwaren voor eventuele fiscale claims. ABN AMRO Bank brengt u voor een waardeoverdracht EUR 150,(2010) aan administratiekosten in rekening. 5. Waardeoverdracht Financiële Instelling
Het inbrengen van een ontslagvergoeding vanuit een bestaande verzekering naar de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening, is momenteel nog niet mogelijk. Gedurende de looptijd van uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening kunt u besluiten het tegoed van de Gouden Handdruk Opbouwrekening over te hevelen naar een andere in de Wet op de Loonbelasting (1964) genoemde financiële instelling, bijvoorbeeld een andere bank of een verzekeringsmaatschappij. Met betrekking tot de waardeoverdracht zal de ontvangende instelling ABN AMRO Bank N.V. wel dienen te vrijwaren voor eventuele fiscale claims. ABN AMRO Bank brengt u voor een waardeoverdracht EUR 150,- (2010) aan administratiekosten in rekening 6. Looptijd
wordt, te gebruiken voor de aankoop van periodieke termijnen. Afhankelijk van de leeftijd van de rekeninghouder geldt voor de looptijd van de stamrechtspaarrekening in beginsel een minimale duur (zie bijlage, tabel 1 looptijd). U ontvangt circa 4 maanden voordat u 65 jaar wordt van ABN AMRO Bank een bericht om u te attenderen dat het einde van de looptijd nadert. Hierin wordt u verzocht contact op te nemen met uw adviseur of bankshop bij u in de buurt. Samen met een medewerker van ABN AMRO wordt dan bekeken welke (vorm van) periodieke termijnen het beste bij u past. 7. Fiscaliteit
De door u ontvangen en op de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening gestorte ontslagvergoeding is, zolang de opbouwperiode duurt, vrijgesteld van loonbelasting. Tevens betaalt u geen vermogensrendementsheffing in box 3 (1,2%) over het saldo van de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening. Door een gespreide uitbetaling van uw stamrechtuitkering kan het zijn dat u per saldo minder inkomstenbelasting in box 1 betaalt dan in de situatie dat u het bedrag van de gouden handdruk ineens laat uitkeren. In de bijlage vindt u het schema met de tarieven en tariefschijven van de inkomstenbelasting in box 1 (jaar 2010) Mocht u onverhoopt komen te overlijden, dan betalen uw erfgenamen over de waarde van de rekening geen erfbelasting. Bij uw partner vindt mogelijk een korting plaats op de partnervrijstelling. Neem voor meer informatie hierover in relatie tot u persoonlijke situatie contact op met een ter zake kundig adviseur. 8. Bijzondere gebeurtenissen
Gedurende de looptijd van de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening kunnen er zich gebeurtenissen voordoen zoals onverwacht overlijden, echtscheiding, afkoop, emigratie, etc. Bepaalde gebeurtenissen kunnen fiscale consequenties hebben en / of kosten met zich meebrengen.
U bent verplicht het door u opgebouwde tegoed uiterlijk in het kalenderjaar waarin u 65 jaar 3
Wat gebeurt er bij overlijden? Als de rekeninghouder van de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening overlijdt, zal daarvan melding gemaakt moeten worden bij de bank. Ook een Verklaring van Erfrecht is nodig. Het door de rekeninghouder opgebouwde tegoed komt dan ter beschikking van de rechthebbenden. Rechthebbenden op het moment van overlijden van de rekeninghouder zijn achtereenvolgens: 1. De echtgeno(o)t(e) of geregistreerd partner 2. Diegene waarmee de rekeninghouder duurzaam een gezamenlijke huishouding voert met wie geen bloed- of aanverwant bestaat in rechte lijn 3. (pleeg)kinderen die de leeftijd van 30 jaar nog niet hebben bereikt. Van deze volgorde kan worden afgeweken, mits testamentair vastgelegd. Met het opgebouwde tegoed moet binnen 12 maanden vanaf het moment van overlijden, direct ingaande termijnen worden aangekocht ten behoeve van één of meer van de rechthebbenden. Wordt hieraan niet voldaan, of zijn er geen rechthebbenden (meer) in bovenstaande zin, dan wordt de totale waarde van de stamrechtspaarrekening belast naar het toepasselijke tarief loonbelasting van de overledene. De minimale looptijd van de periodieke stamrechtuitkeringen die de gerechtigde ontvangt, is afhankelijk van de leeftijd van de gerechtigde (zie bijlage tabel 1 looptijd). (Pleeg)kinderen hoeven niet aan de minimale looptijd uit deze tabel te voldoen. Voor hen moeten de termijnen uiterlijk eindigen op het moment dat zij de 30-jarige leeftijd bereiken. Wat kan er gebeuren bij een echtscheiding? Als er een echtscheiding plaatsvindt, zal er een echtscheidingsconvenant worden opgemaakt. Hierin kan de verdeling van het gemeenschappelijk vermogen worden vastgelegd. De ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening kan desgewenst in een dergelijke verdeling worden betrokken. Toedeling van (een deel van deze) rekening aan uw partner wordt niet gezien als afkoop. Wat gebeurt er bij emigratie? Als u uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening tot uitkering laat komen op een
moment dat u geëmigreerd bent, kan het zijn dat uw nieuwe woonland heffingsbevoegd is. In de meeste gevallen mag Nederland echter belasting heffen. Een ter zake kundig adviseur kan u hierover nader adviseren. Afkoop en niet toegestane handelingen Indien gedurende de looptijd één van onderstaande handelingen plaatsvindt, beschouwt de Belastingdienst dit als een verboden handeling (schending van de fiscale voorwaarden). Dit heeft veelal een fiscale sanctie tot gevolg. Te denken valt aan de volgende situaties: • Uw stamrechtuitkering is niet langer meer als zodanig aan te merken. Dit kan voorkomen als bijvoorbeeld de uiterste ingangsdatum is gepasseerd (31 december van het jaar waarin u 65 wordt), zonder dat de termijnen zijn gaan lopen; • U hebt uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening (deels) afgekocht. Onder een afkoop wordt verstaan het buiten de overeengekomen periodieke termijnen om overboeken van (een deel van) het tegoed van uw stamrechtspaarrekening naar een gewone rekening. Een tussentijdse overboeking van (een deel van) het tegoed wordt door de Belastingdienst gezien als een gehele afkoop; • Uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening is vervreemd. Onder vervreemding wordt verstaan elke handeling waarbij de Gouden Handdruk Opbouwrekening overgaat op een ander dan de oorspronkelijke rekeninghouder, door bijvoorbeeld schenking of verkoop; • Uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening wordt voorwerp van zekerheid. U moet hierbij danken aan bijvoorbeeld de garantie om met uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening een schuldvordering af te lossen. Ook belening en verpanding vallen hieronder. De consequentie van een verboden handeling is een fiscale sanctie: er moet met de Belastingdienst worden afgerekend over de totale waarde van de stamrechtspaarrekening. Dit betekent een belastingheffing die kan lopen tot 52%. Daarnaast wordt door de Belastingdienst revisierente in rekening gebracht (in de regel 20%). ABN AMRO Bank 4
brengt u daarnaast EUR 150,- (2010) aan administratiekosten in rekening.
11. Goedkeuring Belastingdienst
9. Kosten en rente
De productvoorwaarden van de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening zijn door het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen van de Belastingdienst goedgekeurd en daar geregistreerd onder kenmerk GHOR.2010v1.
Het openen van een ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening is gratis. Ook worden er geen beheervergoedingen in rekening gebracht. Bepaalde handelingen, bijvoorbeeld een waardeoverdracht, waarbij (een deel van) het door u opgebouwde vermogen overgeheveld wordt naar een andere financiële instelling (zie 5 Waardeoverdracht), brengen administratiekosten met zich mee. De rente die u ontvangt is variabel. Dit betekent dat ABN AMRO Bank NV gedurende de looptijd het rentepercentage kan wijzigen. De variabele rente wordt afgeleid van de geldmarktrente, de hoogte hiervan kan fluctueren. De rente wordt achteraf bijgeschreven met rentedatum 31 december. Indien u uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening gedurende het lopende jaar beëindigt, wordt op beëindigingsdatum de rente vergoed over het deel van het jaar dat dan is verstreken. Voor nadere informatie zie: http://www.abnamro.nl/nl/prive/sparen/spaart arieven.html 10. Risico’s
Het tegoed op uw ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening, valt onder het deposito garantiestelsel. Loop geen onnodig risico. Voor dit product is een financiële bijsluiter opgesteld met informatie over het product zelf, de kosten en de risico’s. Lees deze zorgvuldig voordat u dit product koopt. De financiële bijsluiter maakt deel uit van de productvoorwaarden, maar is ook los te vinden op: http://www.abnamro.nl/nl/prive/service/overzi cht.html
11. Disclaimer
De productwijzer bij de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening heeft een informatief karakter. Hieraan kunnen geen rechten worden ontleend. Deze productwijzer is dan ook niet aan te merken als een advies. Wilt u een persoonlijk advies van ons ontvangen, maakt u dan een afspraak met onze adviseurs. De productwijzer is geen alternatief voor de productvoorwaarden van de Gouden Handdruk Opbouwrekening. U kunt de productvoorwaarden aanvragen bij uw adviseur, of downloaden via www.abnamro.nl/. Wij informeren u dat het in de loop van 2010 mogelijk wordt om te gaan beleggen met de ABN AMRO Gouden Handdruk Opbouwrekening. Indien u dat wenst, kunt u dan kosteloos beleggen in een aantal selectiefondsen, wel betaalt u fondsbeheerkosten. Tegen de tijd dat beleggen mogelijk wordt ontvangt u hierover aanvullende informatie en nieuwe productvoorwaarden. 13. Service & Informatie
U kunt voor vragen terecht bij uw adviseur, kantoor of ons Customer Contact Center (00900-0024 EUR 0,10 per minuut) of op internet, zie: http://www.abnamro.nl/nl/prive/werk/gouden handdruk/introductie.html
5
14. Bijlage
Tabel 1 Looptijd Ingeval de gerechtigde tot de Maar nog niet de leeftijd heeft uitkering bij ingang van de bereikt van uitkeringen een leeftijd heeft bereikt van 25 25 30 30 35 35 40 40 45 45 50 50 55 55 60 60 Een langere looptijd is altijd toegestaan.
Tabel 2 Schijven en tarieven loonbelasting Gegevens 2010 Meer dan Niet meer dan Schijf 1 Schijf 2 Schijf 3 Schijf 4
V30032010
€ 0,00 € 18.218,€ 32.738,€ 54.367,-
€ 18.218,€ 32.738,€ 54.367,-
Bedraagt de minimale periode tussen de eerste en de laatste uitkering het in deze kolom vermelde aantal jaren 17 14 11 8 5 4 3 2 1
Belastingtarief Jonger dan 65 33,45% 41,95% 42,00% 52,00%
Belastingtarief 65 jaar en ouder 15,55% 24,05% 42,00% 52,00%
Over ABN AMRO ABN AMRO Bank N.V. is gevestigd aan de Gustav Mahlerlaan 10 (1082 PP) te Amsterdam (Nederland). Het telefoonnummer is 0900-0024 (EUR 0,10 per minuut). Het internetadres van ABN AMRO Bank N.V. is www.abnamro.nl. ABN AMRO Bank N.V. heeft een bankvergunning van De Nederlandsche Bank N.V. en is opgenomen in het register van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) onder nummer 12020215. ABN AMRO Bank N.V. kan optreden als: aanbieder van betaal- en spaarproducten; bemiddelaar en adviseur van betaal- spaar, krediet- en verzekeringsproducten; beleggingsonderneming voor alle beleggingsdiensten, beleggingsactiviteiten en nevendiensten. Informatie over de klachtenregeling van ABN AMRO Bank N.V. en de geschilleninstantie waarbij ABN AMRO Bank N.V. is aangesloten kunt u vinden op: www.abnamro.nl/klachtenregeling of opvragen via telefoonnummer 0900-0024. Op ABN AMRO Bank N.V. zijn het beleggerscompensatiestelsel en het depositogarantiestelsel van toepassing. Meer informatie daarover kunt u vinden op: www.abnamro.nl/garantieregeling of opvragen via telefoonnummer 0900-0024. ABN AMRO Bank N.V. is ingeschreven in het Handelsregister K.v.K. Amsterdam onder nummer 34334259. Het BTW-identificatienummer van ABN AMR Bank N.V. is NL 003027144B01.
US PERSONS DISCLAIMER ABN AMRO Bank N.V. (“ABN AMRO”) is geen geregistreerde verzekerings- of bankinstelling zoals bedoeld in de federale wetgeving en de wet- en regelgeving van de afzonderlijke staten van de Verenigde Staten van Amerika. Het is ABN AMRO daarom niet toegestaan financiële diensten en/of producten, waaronder diensten en/of producten op het gebied van betalingsverkeer (waaronder het accepteren of het aanbieden tot het doen van stortingen), leningen, verzekeringen, hypotheken of creditcards aan te bieden aan Amerikaanse ingezetenen [“US Persons” in de zin van vorenbedoelde wet- en regelgeving]. ABN AMRO is niet geregistreerd als broker-dealer en investment adviser zoals bedoeld in respectievelijk de Amerikaanse Securities Exchange Act van 1934 en de Amerikaanse Investment Advisers Act van 1940, zoals van tijd tot tijd gewijzigd, noch in de zin van andere toepasselijke wet- en regelgeving van de afzonderlijke staten van de Verenigde Staten van Amerika. Tenzij zich op grond van de hiervoor genoemde wetten een uitzondering voordoet, is de effectendienstverlening van ABN AMRO inclusief (maar niet beperkt tot) de hierin omschreven producten en diensten, alsmede de advisering daaromtrent niet bestemd voor Amerikaanse ingezetenen [“US Persons” in de zin van vorenbedoelde wet- en regelgeving]. Dit document of kopieën daarvan mogen niet worden verzonden of meegebracht naar de Verenigde Staten van Amerika of worden verstrekt aan Amerikaanse ingezetenen. Onverminderd het voorgaande is het niet de intentie de in dit document beschreven diensten en/of producten te verkopen of te distribueren of aan te bieden aan personen in landen waar dat ABN AMRO op grond van enig wettelijk voorschrift niet is toegestaan. Een ieder die beschikt over dit document of kopieën daarvan dient zelf na te gaan of er wettelijke beperkingen bestaan tegen de openbaarmaking en verspreiding van dit document en/of het afnemen van de in dit document beschreven diensten en/of producten en zodanige beperkingen in acht te nemen. ABN AMRO is niet aansprakelijk voor schade als gevolg van diensten en/of producten die in strijd met de hiervoor bedoelde beperkingen zijn afgenomen.
7
