POSTÁS EGÉSZSÉGPÉNZTÁR
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLETÉNEK SZÖVEGES INDOKLÁSA A 2010. ÉVRŐL
Készült: Budapest, 2011. április 27. Papp György IT elnök
1
I. Általános rész I.1. Alapadatok A pénztár neve:
POSTÁS Egészségpénztár
Székhelye:
1133 Budapest, Váci út 110.
Köre, típusa:
nyílt egészségpénztár
Működési területe:
Magyarország egész területe
Engedélyszáma:
E-IV/322/2005.
A Pénztár nyilvántartási száma: 277/2005. Adószáma:
18255212-1-43
Bankszámlaszáma:
K & H Bank Rt. 10201006-50280953
KSH száma:
18255212-6603-581-01
A Pénztár könyvvezetésének módja: pénzforgalmi szemléletű kettős könyvvitel Eredmény megállapítás módja: alaponkénti bontás Beszámoló formája:
éves beszámoló
Beszámolási időszak:
2010. január 1. – 2010. december 31.
A Pénztár kiegészítő tevékenységet nem végez. I. 2. Előzmények A POSTÁS Egészségpénztár 2005. április 20-án tartotta alakuló közgyűlését. A Pénztár tevékenységét a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete engedélyével 2005. október 7-én kezdte meg.
I. 3. A 2010. évi éves beszámoló összeállítása, a követett számviteli politika A Pénztár éves beszámolója – könyvvezetéssel, leltárakkal alátámasztva, az üzleti év könyveinek zárását követően 2010. december 31-i fordulónappal – az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. Törvény, valamint az
2
Önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénzárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII.24.) Kormányrendelet vonatkozó előírásai figyelembe vételével – készült. Tartalmazza a Pénztár tevékenységét, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetét teljes körűen bemutatva. A Pénztár beszámolóját a Pénztárral szerződésben álló Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviseletében Dobák Beatrix (engedélyszáma: 176343) állította össze. A Postás Egészségpénztár éves beszámolóját – a PSZÁF által nyilvántartásba vett „ARANYTOLL” Könyvvizsgáló és Ügyviteli Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság képviselője, Dr. Takács Gézáné (kamarai eng. szám: 004469) könyvvizsgáló vizsgálta. A pénztár a kettős könyvvitel rendszerében pénzforgalmi szemléletű nyilvántartást vezet, és azt az üzleti év, illetve a naptári negyedév végével lezárja. Számviteli alapelvek: A vállalkozás folytatásának elve a pénztár tevékenysége folyamán, oly módon érvényesül, hogy a pénztári beszámolónak tükröznie kell a szolgáltatások színvonalában, körében, szerkezetében, összetételében bekövetkezett változásokat is. A pénztári beszámolónak a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek készítéséhez biztosítani kell a megbízható bázisadatokat. A teljesség elvének érvényesítésénél figyelembe kell venni, hogy a pénztár könyvvezetési kötelezettsége pénzforgalmi szemléletű. A következetesség elvének megvalósítása érdekében biztosítani kell, hogy az alapok szerkezete, képzése különböző időszakokban, valamint a hosszú távú és az éves pénzügyi tervek a beszámolóval összehasonlíthatók legyenek. Az összemérés elvének alkalmazásával elkülönítetten kell figyelembe venni a fedezeti, a működési és a likvid alaphoz kapcsolódó bevételeket és ráfordításokat. Bevételként a mérlegfordulónapig ténylegesen befolyt bevételeket, ráfordításként a mérlegfordulónapig ténylegesen teljesített kiadásokat kell a könyvvitelben kimutatni. Az óvatosság elvének alkalmazása során a zárt gazdálkodás elvét is figyelembe kell venni. A bruttó elszámolás elvét mindhárom alap (fedezeti, működési, likviditási) elszámolásánál alkalmazni kell. Az időbeli elhatárolás elve a naptári évre készülő pénzforgalmi teljesítésről összeállított beszámoló miatt a pénztárnál nem alkalmazható.
3
A költség-haszon összevezetésének elve alkalmazásánál az információk hasznosítása és az előállításukkal kapcsolatban felmerült kiadások egybevetésénél nem lehet figyelembe venni azon információk előállításának kiadásait, amelyek szolgáltatását jogszabály írja elő, valamint amelyek a Felügyelet részére a felügyeleti feladatok gyakorlásához biztosítanak információkat. A lényegesség elvét a számviteli politikában megfogalmazottak szerint kell figyelembe venni. A valódiság, a világosság, a folytonosság, az egyedi értékelés, valamint a tartalom elsődlegessége a formával szemben elvét a pénztárnak a törvényben foglalt általános előírások szerint kell alkalmaznia. II. Az éves beszámoló adatainak vizsgálata II.1. Az eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Alapok összesített bevételei és kiadásai Megnevezés Tagdíjbevételek Támogatóktól befolyó összeg Különféle bevételek Alapok bevételei Alapok kiadásai Alapok eredménye
adatok eFt-ban
Fedezeti alap
-
1 128 144 90 948 1 219 092 1 413 304 194 212
Működési alap
-
Likviditási alap
106 998 3 000 17 752 127 750 128 042 292
1 127 12 1 139 1 139
Összesen
-
1 236 269 3 000 108 712 1 347 981 1 541 346 193 365
A befolyt tagdíjak a Pénztár Alapszabályának megfelelően felosztásra kerülnek, a következők szerint: Évi 100 000, azaz egyszázezer forintos befizetésig: - 91 % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban; - 8,9%-a a működési alapban; - 0,1%-a a likviditási alapban; Évi 300 000,– Ft befizetésig, a 100 000,– Ft feletti részből - 96% a tag egyéni egészségszámláján a fedezeti alapban, - 4% a működési alapban; Évi 300 000,– Ft-ot meghaladó befizetés esetén a 300 000,– Ft-ot meghaladó részből - 100 % a tag egyéni egészségszámláján, a fedezeti alapban kerül jóváírásra.
4
A bevételek az egyes alapok között az alábbiak szerint oszlottak meg Fedezeti alap bevételei Megnevezés Tagok által fizetett tagdíj Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás Tagdíjbevételek összesen Áthozott egyéni fedezet + APEH Pénzügyi műveletek bevétele Átcsoportosítás működési alapból Különféle bevételek Fedezeti alap bevételei összesen
adatok eFt-ban 2009. év (Bázis)
2010. év (Tény)
Tény/Bázis
2010. év (Terv)
Tény/terv
102 378 1 284 700 1 387 078 26 001 83 200 109 201 1 496 279
141 537 986 607 1 128 144 34 990 55 956 2 90 948 1 219 092
138% 77% 81% 135% 67% 83% 81%
49 813 851 917 901 730 20 000 67 556 87 556 989 286
284% 116% 125% 175% 83% 104% 123%
A fedezeti alap 2010. évi bevételei az előző évhez képest 19 %-kal alacsonyabban alakultak. Az egyéni tagdíjfizetések ugyan 38 %-kal növekedtek, azonban ez nem tudta ellensúlyozni a munkáltatói tagdíj hozzájárulás 23 %-os csökkenését. A különféle bevételek közül a adóhatóság által átutalt összeg és az áthozott fedezet 35 %-kal növekedett, a pénzügyi műveletek bevételei pedig 33 %-kal csökkentek. A 2010. évre tervezetthez képest 23 %-kal növekedtek a tényleges bevételek, melyet a tagdíjbevételek 25 %-os, a különféle bevételek 4 %-os növekedése eredményezett. Működési alap bevételei Megnevezés Tagok által fizetett tagdíj Munkáltatói tagdíj hozzájárulás Tagdíjbevételek összesen Támogatóktól befolyó összeg Pénztári befizetések összesen Egyéb bevétel Pénzügyi műveletek bevétele Átcsoportosítás fedezeti alapból Működési tev. különféle bev. Működési alap bevételei összesen
adatok eFt-ban 2009. év (Bázis)
2010. év (Tény)
Tény/Bázis
6 414 113 361 119 775 119 775 7 738 4 332 922 12 992 132 767
10 606 96 392 106 998 3 000 109 998 14 534 2 077 1 141 17 752 127 750
165% 85% 89% 92% 188% 48% 124% 137% 96%
2010. év (Terv) 4 776 85 640 90 416 0 90 416 27 635 677 028 312 118 728
Tény/terv 222% 113% 118% 122% 53% 307% 63% 108%
A működési alap 2010. évi bevétele 96 %-a volt az előző évi bevételeknek. A tagdíjbevételek 11 %-kal voltak alacsonyabbak az előző évi tagdíjbevételeknél, ezen belül az egyéni tagok által fizetett tagdíj 65 %-kal magasabb, a munkáltatói hozzájárulás 15 %-kal alacsonyabb volt. Az egyéb bevételek 88 %-kal növekedtek az előző évhez képest, a pénzügyi műveletek bevétele pedig 52 %-kal csökkent. A működési alap 2010. évi bevétele a tervezettet 8 %-kal haladta meg, melyhez a tagdíjbevételek 18 %-kal történő kedvezőbb alakulása, és a különféle bevételek 37 %-kal alacsonyabb alakulása okozott. A tervtől való eltérés oka, hogy a 2010. évi létszámadatok a tervezetthez képest kedvezőbben alakultak.
5
Likviditási alap bevételei Megnevezés Tagok által fizetett tagdíj Munkáltatói tagdíj-hozzájárulás Tagdíjbevételek összesen Pénztári befizetések összesen Átcsoportosítás a fedezeti alapból Különféle bevételek Likviditási alap bevételei összesen
adatok eFt-ban
2009. év (Bázis)
2010. év (Tény)
Tény/Bázis
2010. év (Terv)
Tény/terv
44 1032 1076 1076 10 10 1086
96 1031 1127 1127 12 12 1139
218% 100% 105% 105% 120% 120% 105%
49 936 985 985 0 0 985
195% 110% 114% 114% 116%
A likviditási alap 2010. évi bevételei 5 %-kal haladták meg az előző évi bevételeket és 16 %-kal a tervezett szint felett alakultak. Kiadások alakulása Fedezeti alap kiadásai Megnevezés Szolgáltatások kiadásai Tagoknak visszatérítet összeg Pénzügyi műveletek ráfordításai Jogosulatlan kifizetések Működési alapba átcsoportosított összeg Likviditási alapba átcsoportosított összeg Fedezeti alap kiadásai
adatok eFt-ban 2009. év (Bázis)
2010. év (Tény)
Tény/Bázis
2010. év (Terv)
Tény/terv
1 188 803 26 760 260 3 904 922 10 1 220 659
1 383 445 24 545 327 3 834 1 141 12
116% 92% 126% 98% 124% 120% 116%
834 688 15 500 280 850 468
166% 158% 117%
1 413 304
166%
A fedezeti alap 2010. évi kiadása 16 %-kal haladta meg az előző évi szintet, 66 %-kal pedig a tervezettet. Az igénybevett szolgáltatásokat a mérlegbeszámoló 73EH táblázata, a szolgáltatást igénybe vevők létszámának korévenkénti alakulását a 1. sz. melléklet mutatja be. Működési alap kiadásai Megnevezés Anyagjellegű kiadások Személyi jellegű kiadások Kisértékű tárgyi eszközök beszerzése Egyéb kiadások Pénzügyi műveletek ráfordításai Felügyeleti díj Átcsoportosítás fedezeti alapba Működési alap kiadásai
adatok eFt-ban 2009. év (Bázis)
2010. év (Tény)
Tény/Bázis
2010. év (Terv)
Tény/terv
134 024 31 082 2 2 491 344 167 943
92 309 31 703 26 49 3 546 407 2 128 042
69% 102% 2450% 142% 118%
91 849 29 782 0 148 2 400 354
101% 106% 33% 148% 115%
76%
124 533
103%
A működési alapban felmerült kiadások 2010-ben 24 %-kal csökkentek 2009. évihez képest, és a tervezetthez viszonyítva 3 %-kal magasabban alakultak. Az anyagjellegű kiadások 31 %-kal alacsonyabbak voltak az előző évinél, a tervezethez képest pedig 1 %-kal magasabban alakultak. A 2010. évi anyagjellegű ráfordításokból az igénybevett szolgáltatások költsége 98,3 %-ot tett ki. Az anyagjellegű ráfordítások 64,5 %-a a Posta Pénztárszolgáltató Kft. részére kifizetett nyilvántartói díj, 16,5 %-a pedig a kártyarendszer üzemeltetéséhez kapcsolódó díjakból tevődött össze. Ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között kerültek elszámolásra a Pénztár által bérelt irodával kapcsolatban felmerült költségek (bérleti díj, energiaköltség) továbbá az anyagköltségek (irodaszerek), postai, 6
távközlési informatikai és marketingköltségek, valamint a tanácsadói díjak, melyek összességében az anyagjellegű ráfordítások 15,64 %-át tették ki. A könyvvizsgáló részére 1.625 eFt díj került kifizetésre, melyet a Pénztár ugyancsak az anyagjellegű ráfordítások között számolt el. A személyi jellegű ráfordítások a 2009. évi szinten alakultak 2010-ben, a tervezetthez képest pedig 6 %-kal növekedtek. A személyi jellegű ráfordítások 55,9 %-át az alkalmazottak részére kifizetett munkabér, 15,2 %-át pénzár tisztségviselői részére kifizetett tiszteletdíj, 22,9 %-át pedig a bérjárulékok alkották. A személyi jellegű egyéb kifizetések a személyi jellegű ráfordítások 6 %-át jelentették. A pénzügyi műveletek ráfordításai 42 %-kal haladták meg az előző évit, 48 %-kal pedig a tervezettet. II.2. A mérleghez kapcsolódó kiegészítések Befektetett eszközök A Pénztár befektetett eszközökkel nem rendelkezett. Forgóeszközök A Pénztár forgóeszközei között 70.484 eFt a követelés, mely a tagdíjat nem fizetők be nem folyt tagdíjának összegét foglalja magában. A követelésekből a munkáltatói kötelezettségvállalás 36.604 eFt volt. Az értékpapírok között a portfolióban lévő 2011/C államkötvény nettó vételára, 326.465 eFt került kimutatásra. A pénzeszközök között 656.415 eFt szerepel, ebből a rövidlejáratú betét állománya 643.296 eFt volt. A portfolió üzleti év végi állományának könyv szerinti érékét a 2. sz. melléklet tartalmazza. Alapok tartalékának alakulása Fedezeti alap évközi forgalmának alakulása
adatok eFt-ban 2010. év (Tény) 2010. év (3éves terv)
Nyitó egyenleg Tárgyévi forgalom Tárgyévi eredmény Záró egyenleg
Bevétel Kiadás -
Tény/Terv (%)
1 141 167
998 193
114%
1 219 092 1 413 304 194 212
1 593 282 1 338 201 255 081
77% 106%
946 955
1 253 274
76%
7
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a fedezeti alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Működési alap évközi forgalmának alakulása adatok eFt-ban 2010. év (Tény) 2010. év (3éves terv)
Nyitó egyenleg Tárgyévi forgalom
Bevétel Kiadás
Tárgyévi eredmény
-
Tény/Terv (%)
28 136
19 048
148%
127 750 128 042 292
159 601 156 650 2 951
80% 82%
27 844
21 999
127%
Záró egyenleg
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Likviditási alap évközi forgalmának alakulása
adatok eFt-ban 2010. év (Tény) 2010 év (3éves terv)
Nyitó egyenleg
Tény/Terv (%)
3 002
2 217
135%
1 364 0 1 364
83%
Tárgyévi eredmény
1 139 1 139
Záró egyenleg
4 141
3 581
116%
Tárgyévi forgalom
Bevétel Kiadás
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A táblázat mutatja a működési alap alakulását a Pénztár 2009-2011 évi hosszú távú pénzügyi tervének tükrében. Tőkeváltozások alakulása A Postás Egészségpénztár aktív jogviszonnyal rendelkező - legalább 1 havi egységes minimális tagdíjat nem fizető - tagjai miatti hátralékos összeg 70.484 eFtot tett ki, melynek alapok közötti megoszlása az alábbi: adatok eFt-ban
Fedezeti alap tőkeváltozása
64 140
Működési alap tőkeváltozása
6 273
Likviditási alap tőkeváltozása
71
Összesen:
70 484
A tagdíjkövetelések 52%-a munkáltatói tagoktól, 48%-a egyéni tagoktól származott. 8
Ezen összeg került kimutatásra a Pénztár mérlegbeszámolójában. A pénztári alapok alakulását a mérlegbeszámoló 73EFA, 73EFB, 73EFC, 73EFD táblázata tartalmazza. III. A Postás Egészségpénztár egyéb jellemző adatai III. 1. Az alkalmazotti állomány bemutatása, a Pénztár működését befolyásoló tényezők bemutatása A Postás Egészségpénztár 2010. évben is kihelyezte az adminisztratív, számviteli és pénzügyi tevékenységét az e tevékenységgel üzletszerűen foglalkozó Posta Pénztárszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társasághoz. Székhelye: 1133 Budapest, Váci út 110., képviselője Dobák Beatrix ügyvezető. A Pénztár 2010. év december 31-én 2 fő teljes munkaidős és 2 fő részmunkaidős alkalmazotti létszámmal üzemelt. A 2010. évi személyi jellegű ráfordítások 31.703 eFt-ot tettek ki az alábbiak szerint: adatok eFt-ban
Bérköltség és tiszteletdíjak Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok
22 526 1 907 7 270
Személyi jellegű ráfordítások összesen:
31 703
III. 2. A Pénztártagok létszámának alakulása A Pénztár 2010. évi nyitó taglétszáma 21.136 fő, a 2010. december 31-i záró taglétszáma 21.125 fő volt, amely 15,2 %-kal volt magasabb, mint a 2010. évi terv. A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulását a 3. sz. melléklet, a taglétszám változás jogcímenkénti részletezését a 4. sz. melléklet mutatja.
9
III.3. A 2010. évi működést jellemző mutatószámok Fedezeti alap tárgyévi tagdíjbevétele Fedezei alap összes bevétele
92,54%
Működési alap tárgyévi tagdíjbevétele Működési alap összes bevétele
83,76%
Anyagjellegű ráfordítások Összes működési költség
72,09%
Személyi jellegű ráfordítások Összes működési költség
24,76%
Mellékletek 1. sz. melléklet – A szolgáltatást igénybevevők létszámának korévenkénti alakulása 2. sz. melléklet – A portfolióállomány üzleti év végi állományának könyv szerinti értéke 3. sz. melléklet – A Pénztár taglétszámának korévenkénti alakulása 4. sz. melléklet – A taglétszám változás jogcímenkénti részletezése
10
