Pokyny k opravě počátečních stavů roku 2014

Asseco Solutions, a. s.

Fenix Pokyny k opravě počátečních stavů

Rok 2014

Pokyny k opravě počátečních stavů roku 2014 Na základě vyhlášky č. 473/2013 Sb., kterou se novelizuje vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, dochází ke změně Směrné účtové osnovy pro rok 2014. Z tohoto důvodu je nutné provést po provedení uzávěrky roku 2013, tj. v 1. účetním období roku 2014, opravy počátečních stavů, které jsou popsané v kapitolách Opravy počátečních stavů pro organizace typu ÚSC a PO – syntetické účty, Opravy počátečních stavů pro organizace typu OSS syntetické účty, Opravy počátečních stavů pro účely vykazování PAP, Doplnění partnera AKTIVA/PASIVA do počátečních stavů.

1

Výpis změn ve směrné účtové osnově

1.1 Zrušené účty a účtové skupiny 197 – Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení (ÚSC, PO) 318 – Pohledávky z titulu daní a obdobných dávek (ÚSC, OSS) 323 – Závazky z dávek sociálního zabezpečení – nebyl v rozvaze pro žádný typ organizace 327 – Přijaté zálohy daní (ÚSC, OSS) 328 – Závazky z výběru daní (OSS) 329 – Závazky ze sdílených daní (OSS) 351 – Pohledávky za účastníky sdružení (ÚSC, PO) 352 – Závazky k účastníkům sdružení (ÚSC, PO) 419 – Ostatní fondy (OSS, PO) 949 – Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva (ÚSC, PO, OSS) 951 – Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva (ÚSC, PO, OSS)

1.2 Nové účty 035 – Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji (ÚSC, PO, OSS) 036 – Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji (ÚSC, PO, OSS) 337 – Zdravotní pojištění (ÚSC, PO, OSS) 338 – Důchodové spoření (ÚSC, PO, OSS) 353 – Přeplatky na daních (OSS) 354 – Závazky z vratek nepřímých daní (OSS) 355 – Zúčtování z přerozdělování daní (OSS) 356 – Pohledávky z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem (OSS) 357 – Závazky z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem (OSS) 358 – Ostatní pohledávky ze správy daní (OSS) 359 – Ostatní závazky ze správy daní (OSS) 991 – Ostatní krátkodobá podmíněná aktiva (ÚSC, PO, OSS) 992 – Ostatní dlouhodobá podmíněná aktiva (ÚSC, PO, OSS) 993 – Ostatní krátkodobá podmíněná pasiva (ÚSC, PO, OSS) 994 – Ostatní dlouhodobá podmíněná pasiva (ÚSC, PO, OSS)

1.3 Účty a účtové skupiny se změnou názvu 022 – Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí (ÚSC, PO, OSS) 082 – Oprávky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí (ÚSC, PO, OSS) 24.1.2014/1.0

Změny ve Směrné účtové osnově 24.1.2014 10:23:00

1/17



Rok 2014

164 – Opravné položky k samostatným hmotným movitým věcem a souborům hmotných movitých věcí (ÚSC, PO, OSS) 196 – Opravné položky k pohledávkám ze správy daní (OSS) 319 – Pohledávky z přerozdělovaných daní (ÚSC) 325 – Závazky z dělené správy (ÚSC, OSS) 336 – Sociální pojištění (ÚSC, PO, OSS) Účtová skupina 35 – Pohledávky a závazky ze správy daní 351 – Přijaté zálohy daní (OSS) 352 – Pohledávky ze správy daní (OSS) 432 – Výsledek hospodaření předcházejících účetních období (ÚSC, PO, OSS) 539 – Vratky nepřímých daní (OSS) 543 – Dary a jiná bezúplatná předání (ÚSC, PO, OSS) Účtová skupina 93 a 94 – Další podmíněné pohledávky 961 – Krátkodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 962 – Dlouhodobé podmíněné závazky z operativního leasingu 963 – Krátkodobé podmíněné závazky z finančního leasingu 964 – Dlouhodobé podmíněné závazky z finančního leasingu Účtová skupina 97 a 98 – Další podmíněné závazky 981 – Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových (ÚSC, PO, OSS) 982 – Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí jednorázových (ÚSC, PO, OSS) 983 – Krátkodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních (ÚSC, PO, OSS) 984 – Dlouhodobé podmíněné závazky z poskytnutých garancí ostatních (ÚSC, PO, OSS) 985 – Krátkodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení (ÚSC, PO, OSS) 986 – Dlouhodobé podmíněné závazky ze soudních sporů, správních řízení a jiných řízení (ÚSC, PO, OSS) Účtová skupina 99 – Ostatní podmíněná aktiva a ostatní podmíněná pasiva a vyrovnávací účty Pozn. V případě převodu konečného zůstatku je stav na původním účtu 0,00 Kč.

24.1.2014/1.0

Změny ve Směrné účtové osnově 24.1.2014 10:23:00

2/17



Rok 2014

1.4 Opravy počátečních stavů pro organizace typu ÚSC a PO – syntetické účty SÚ SÚ roku roku 2013 2014 Rozvahové účty

197

199

318

377

327

324

351

377

Vykazování ve Popis výkazu PAP, analytika PAP Ano, možné AUPAP: 19937701, 19937702, 19937703, 19937704, 19937709. Ano, možné AUPAP: 37737701, 37737702, 37737703, 37737704, 37737709. Ano. Ano, možné AUPAP: 37737701, 37737702, 37737703, 37737704, 37737709. Ano, možné AUPAP: 37837801, 37837802, 37837803, 37837809. Ano u SÚ 414, možné AUPAP: 41441401, 41441409.

352

378

419

411, 412, 413, 414, 416

012 AÚ 89.

035

Ano, AUPAP 03501200.

013 AÚ 89.

035


035


014 AÚ 89. 24.1.2014/1.0

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro ÚSC i PO. Převod na SÚ 199 je na zvážení uživatele.

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro ÚSC. Převod na SÚ 377 je na zvážení uživatele.

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro ÚSC. Převod na SÚ 324 je na zvážení uživatele. Účet je od 1.1.2014 zrušen pro ÚSC i PO. Převod na SÚ 377 je na zvážení uživatele.

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro ÚSC i PO. Převod na SÚ 378 je na zvážení uživatele.

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro PO. Převod na SÚ 41x je na zvážení uživatele.

Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 12. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 13. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 14. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035.

Opravy pro organizace ÚSC a PO 24.1.2014 10:23:00

3/17

Asseco Solutions, a. s. SÚ SÚ roku roku 2013 2014 015 AÚ 89.

035

019 AÚ 89.

035

021 AÚ 29., 39., 49., 69., 79., 89.

036

022 AÚ 89.

036

025 AÚ 89.

036

029 AÚ 89.

036

031 AÚ 29., 49., 59., 79., 89.

036

032 AÚ 89.

036

336 336 AÚ 5x.–7x. 336 337 AÚ 0x.–2x. 336 AÚ 3x.– 338 4x., 8x.–9x. Podrozvahové účty 949 951 24.1.2014/1.0

991 992

Fenix Rok Pokyny k opravě počátečních stavů 2014 Vykazování ve Popis výkazu PAP, analytika PAP Ano, AUPAP Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 03501500. 15. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU AUPAP: 19. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k 03501901, prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. 03501909. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU AUPAP: 21. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k 03602101, prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03602102, 03602103, 03602109. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU AUPAP: 22. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k 03602201, prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03602202. Ano, AUPAP Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 03602500. 25. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU AUPAP: 29. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k 03602901, prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03602902, 03602903, 03602904, 03602905, 03602909. Ano, AUPAP Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 03603100. 31. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU AUPAP: 32. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k 03603201, prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03603202, 03603209. Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336, 337 a 338. Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336, 337 a 338. Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336, 337 a 338. doporučujeme zachovat zde popsané pořadí převodu zůstatků účtů Ne. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Ne. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Opravy pro organizace ÚSC a PO 24.1.2014 10:23:00

4/17

Asseco Solutions, a. s. SÚ SÚ roku roku 2013 2014 963

967

964

968

985 986 983 984

993 994 985 986

961

961, 963

962

962, 964

981

981, 983

982

982, 984

24.1.2014/1.0

Fenix Rok Pokyny k opravě počátečních stavů 2014 Vykazování ve Popis výkazu PAP, analytika PAP Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 963, pokyn k převodu je uveden v přechodných ustanoveních Vyhlášky č. 473/2013. Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 964, pokyn k převodu je uveden v přechodných ustanoveních Vyhlášky č. 473/2013. Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 985. Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 986. Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 983. Ne.. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 984. Ne. Rozlišit částku „Krátkodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ a „Krátkodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“. Částku „Krátkodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ nechat na účtu 961, částku „Krátkodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“ převést na účet 963. Ne. Rozlišit částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ a „Dlouhodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“. Částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ nechat na účtu 962, částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“ převést na účet 964. Ne. Rozlišit částku „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ a „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“. Částku „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ nechat na účtu 981, částku „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“ převést na účet 983. Ne. Rozlišit částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ a „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“. Částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ nechat na účtu 982, částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“ převést na účet 984.


5/17

Asseco Solutions, Fenix Rok a. s. Pokyny k opravě počátečních stavů 2014 Upozornění pro uživatele používající jinou metodiku Kromě převodů rozvahových účtů 197, 318, 327, 351, 352 a 419 a podrozvahových účtů 949, 951, 963, 964, 985, 986, 983, 984, 961, 962, 981 a 982 (popis uveden v převodní tabulce výš) musí uživatelé používající jinou metodiku vynulovat počáteční stavy účtu 790 a rozdělit počáteční stav účtu 336 na účty 336, 337 a 338. Účet 790 AU 0001 je nutné převést na syntetický účet 035 a účet 790 AU 0002 je nutné převést na syntetický účet 036. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU vztahující se k původnímu majetkovému účtu tak, jak je popsáno v převodní tabulce. Účet 336 je nutné převést následovně: SÚ roku SÚ roku 2014 2013 336 AÚ 336 AÚ 00xx – 04xx závazky 02xx, 04xx 05xx – 09xx pohledávky 337 AÚ 336 AÚ 00xx – 04xx závazky 01xx, 03xx 05xx – 09xx pohledávky 336 AÚ 338 AÚ 00xx, 00xx – 04xx závazky 05xx – 09xx 05xx – 09xx pohledávky

24.1.2014/1.0

Popis Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336 – Sociální pojištění, 337 – Zdravotní pojištění a 338 – Důchodové spoření. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336 – Sociální pojištění, 337 – Zdravotní pojištění a 338 – Důchodové spoření. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336 – Sociální pojištění, 337 – Zdravotní pojištění a 338 – Důchodové spoření.


6/17



Rok 2014

1.5 Opravy počátečních stavů pro organizace typu OSS - syntetické účty SÚ Vykazování ve SÚ roku rok výkazu PAP, 2013 u analytika PAP 2014 Rozvahové účty Ano, možné AUPAP: 19937701, 197 199 19937702, 19937703, 19937704, 19937709. 352, Ne. 355, 318 356, 358 352, Ne. 355, 319 356, 358 351, Ne. 353, 354, 355, 327 357, 359

328

329

24.1.2014/1.0

351, 353, 354, 355, 357, 359

Ne.

351, 353, 354, 355, 357, 359

Ne.

Popis

Účet je od 1.1.2014 zrušen. Převod na SÚ 199 je na zvážení uživatele.

Účet je pro OSS od 1.1.2014 zrušen. Organizace Senát se převod netýká. Účet je pro OSS od 1.1.2014 zrušen. Organizace Senát se převod netýká. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Na účtu 327 rozlišit částku „Přijatých záloh daní“ (SU 351), „Přeplatků na daních“ (SU 353), „Závazků z vratek nepřímých daní“ (SU 354), „Zúčtování z přerozdělování daní“ (SU 355), „Závazků z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem“ (SU 357) a „Ostatních závazků ze správy daní“ (SU 359) a převést na příslušné účty. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Na účtu 327 rozlišit částku „Přijatých záloh daní“ (SU 351), „Přeplatků na daních“ (SU 353), „Závazků z vratek nepřímých daní“ (SU 354), „Zúčtování z přerozdělování daní“ (SU 355), „Závazků z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem“ (SU 357) a „Ostatních závazků ze správy daní“ (SU 359) a převést na příslušné účty. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Na účtu 327 rozlišit částku „Přijatých záloh daní“ (SU 351), „Přeplatků na daních“ (SU 353), „Závazků z vratek nepřímých daní“ (SU 354), „Zúčtování z přerozdělování daní“ (SU 355), „Závazků z exekuce a ostatního nakládání s cizím majetkem“ (SU 357) a „Ostatních závazků ze správy daní“ (SU 359) a převést na příslušné účty.

Opravy pro organizace OSS 24.1.2014 10:23:00

7/17



SÚ Vykazování ve SÚ roku rok výkazu PAP, 2013 u analytika PAP 2014 Ano, možné AUPAP: 37737701, 351 377 37737702, 37737703, 37737704, 37737709. Ano, možné AUPAP: 37837801, 352 378 37837802, 37837803, 37837809. Ano u SÚ 414, 412, možné AUPAP: 419 413, 41441401, 414 41441409. Ano, AUPAP 012 AÚ 89. 035 03501200. 013 AÚ 89.

035


014 AÚ 89.

035


035


015 AÚ 89.

019 AÚ 89.

021 AÚ 29., 39., 49., 69., 79., 89.

022 AÚ 89.

24.1.2014/1.0

035

036

036

Ano, možné AUPAP: 03501901, 03501909. Ano, možné AUPAP: 03602101, 03602102, 03602103, 03602109. Ano, možné AUPAP: 03602201, 03602202.

Rok 2014

Popis

Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 351.

Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 352.

Účet je od 1.1.2014 zrušen pro OSS. Převod na SÚ 412, 413 nebo 414 je na zvážení uživatele. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 12. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 13. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 14. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 15. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 19. DNM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 035. Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 21. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036.

Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 22. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036.


8/17



Rok 2014

SÚ Vykazování ve Popis SÚ roku rok výkazu PAP, 2013 u analytika PAP 2014 Ano, AUPAP Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 25. 025 AÚ 89. 036 03602500. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 29. AUPAP: DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji 03602901, se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03602902, 029 AÚ 89. 036 03602903, 03602904, 03602905, 03602909. 031 AÚ Ano, AUPAP Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 31. 29., 49., 036 03603100. DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji 59., 79., 89. se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. Ano, možné Z důvodu přehlednosti doporučujeme použít AU 32. AUPAP: DHM oceněný reálnou hodnotou a určený k prodeji 032 AÚ 89. 036 03603201, se od 1.1.2014 vykazuje na SU 036. 03603202, 03603209. 336 Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 336 AÚ 5x.–7x. 336, 337 a 338. 336 Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech 337 AÚ 0x.–2x. 336, 337 a 338. 336 Ne. Stav účtu 336 se od 1.1.2014 vykazuje na účtech AÚ 3x.– 338 336, 337 a 338. 4x., 8x.–9x. Podrozvahové účty doporučujeme zachovat zde popsané pořadí převodu zůstatků účtů 949 991 Ne. Účet je od 1.1.2014 zrušen. 951 992 Ne. Účet je od 1.1.2014 zrušen. Ne. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 963, pokyn 963 967 k převodu je uveden v přechodných ustanoveních Vyhlášky č. 473/2013. Ne. 964

968

985 986 983 984

993 994 985 986

961

961, 963

24.1.2014/1.0

Ne. Ne. Ne. Ne. Ne.

Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 964, pokyn k převodu je uveden v přechodných ustanoveních Vyhlášky č. 473/2013. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 985. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 986. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 983. Od 1.1.2014 došlo ke změně náplně účtu 984. Rozlišit částku „Krátkodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ a „Krátkodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“. Částku „Krátkodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ nechat na účtu 961, částku Opravy pro organizace OSS 24.1.2014 10:23:00

9/17



Rok 2014

SÚ Vykazování ve Popis SÚ roku rok výkazu PAP, 2013 u analytika PAP 2014 „Krátkodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“ převést na účet 963. Ne. Rozlišit částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z operativního leasingu“ a „Dlouhodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“. 962, 962 Částku „Dlouhodobých podmíněných závazků 964 z operativního leasingu“ nechat na účtu 962, částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z finančního leasingu“ převést na účet 964. Ne. Rozlišit částku „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ a „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“. Částku 981, 981 „Krátkodobých podmíněných závazků 983 z poskytnutých garancí jednorázových“ nechat na účtu 981, částku „Krátkodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“ převést na účet 983. Ne. Rozlišit částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí jednorázových“ a „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“. Částku 982, 982 „Dlouhodobých podmíněných závazků 984 z poskytnutých garancí jednorázových“ nechat na účtu 982, částku „Dlouhodobých podmíněných závazků z poskytnutých garancí ostatních“ převést na účet 984.

24.1.2014/1.0


10/17


2


Rok 2014

Výkaz Pomocný analytický přehled

Na základě vyhlášky č. 472/2013 Sb., kterou se novelizuje vyhláška č. 383/2009 Sb., o účetních záznamech v technické formě vybraných účetních jednotek a jejich předávání do centrálního systému účetních informací státu a o požadavcích na technické a smíšené formy účetních záznamů (technická vyhláška o účetních záznamech), dochází ke změně ve vykazovaných skutečnostech ve Výkazu PAP. Původně plánované rozšíření výkazu o čtyři nové části, které se měly odevzdávat ročně, bylo odloženo. Seznam organizací, které budou výkaz odevzdávat, se pro rok 2014 nemění. Výkaz i nadále odevzdávají vybrané účetní jednotky, kromě:  Zdravotních pojišťoven,  Dobrovolných svazků obcí,  Obcí, jejichž počet obyvatel zveřejněný ČSÚ je na počátku bezprostředně předcházejícího účetního období menší než 3000, a  Příspěvkové organizace, jejichž zřizovatelem je obec, kraj nebo dobrovolný svazek obcí a jejichž aktiva celkem (netto) nepřesahují alespoň v jednom ze dvou bezprostředně předcházejících účetních období výši 100 mil. Kč. Výkaz byl rozšířen o další účty a některé účty byly rozděleny na detailnější analytiky.

2.1 Zrušené účty v PAP 197 351 352 55703

-

Opravné položky k pohledávkám za účastníky sdružení Pohledávky za účastníky sdružení Závazky k účastníkům sdružení Náklady z vyřazených pohledávek - postoupených bezúplatně

2.2 Nové účty vykazované v PAP 035 03501200 03501300 03501400 03501500 03501800 03501901

-

03501909 036 03602101 03602102 03602103 03602109 03602201 03602202 03602500 03602800 03602901

-

24.1.2014/1.0

Dlouhodobý nehmotný majetek určený k prodeji: Nehmotné výsledky výzkumu a vývoje Software Ocenitelná práva Povolenky na emise a preferenční limity Drobný dlouhodobý nehmotný majetek Technické zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 6b vyhlášky č. 410/2009 Sb. Jiný dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek určený k prodeji: Byty a bytové budovy Nebytové budovy Technická rekultivace Ostatní stavby Dopravní prostředky Stroje, přístroje, zařízení, inventář a soubory movitých věcí Pěstitelské celky trvalých porostů Drobný dlouhodobý hmotný majetek Ložiska uhlí, ropy a zemního plynu

Změny v účtech výkazu PAP 24.1.2014 10:23:00

11/17

Asseco Solutions, a. s. 03602902 03602903 03602904 03602905

-

03602909 03603100 03603201 03603202

-

03603209 051 052 053 072 073 074 078 079 07901901

-

07901909 081 08102101 08102102 08102103 08102109 082 08202201 08202202 085 088 089 08902901 08902902 08902903 08902904 08902905

-

08902909 151 152 153 154 156 15601901

-

15601909 157 15701200 -

24.1.2014/1.0


Rok 2014

Ložiska kovových nerostů Ložiska nekovových nerostů Dospělá zvířata a jejich skupiny Technické zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 14 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Jiný dlouhodobý hmotný majetek Pozemky Kulturní předměty - sbírky muzejní povahy a další umělecká díla Kulturní předměty - kulturní památky v ocenění 1 Kč (viz § 25 odst. 1 písm. k) zákona o účetnictví) Kulturní předměty - ostatní Poskytnuté zálohy na dlouhodobý nehmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý hmotný majetek Poskytnuté zálohy na dlouhodobý finanční majetek Oprávky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje Oprávky k software Oprávky k ocenitelným právům Oprávky k drobnému dlouhodobému nehmotnému majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku: Oprávky k technickému zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 6b vyhlášky č. 410/2009 Sb. Oprávky k jinému ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku Oprávky ke stavbám: Oprávky k bytům a bytovým budovám Oprávky k nebytovým budovám Oprávky k technické rekultivaci Oprávky k ostatním stavbám Oprávky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí: Oprávky k dopravním prostředkům Oprávky ke strojům, přístrojům, zařízením, inventářům a souborům movitých věcí Oprávky k pěstitelským celkům trvalých porostů Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku: Oprávky k ložiskům uhlí, ropy a zemního plynu Oprávky k ložiskům kovových nerostů Oprávky k ložiskům nekovových nerostů Oprávky k dospělým zvířatům a jejich skupinám Oprávky k technickému zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 14 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Oprávky k jinému ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje Opravné položky k software Opravné položky k ocenitelným právům Opravné položky k povolenkám na emise a preferenčním limitům Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku: Opravné položky k technickému zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 6b vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravné položky k jinému ostatnímu dlouhodobému nehmotnému majetku Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému nehmotnému majetku: Opravné položky k nedokončeným nehmotným výsledkům výzkumu a vývoje


12/17

Asseco Solutions, a. s. 15701300 15701400 15701500 15701901

-

15701909 161 162 16203201 16203209 163 16302101 16302102 16302103 16302109 164 16402201 16402202 165 167 16702901 16702902 16702903 16702904 16702905

-

16702909 168 16802101 16802102 16802103 16802109 16802201 16802202 16802500 16802901 16802902 16802903 16802904 16802905

-

16802909 16803100 16803201 16803209 243 25625602 41441401 41441409

-

24.1.2014/1.0


Rok 2014

Opravné položky k nedokončenému software Opravné položky k nedokončeným ocenitelným právům Opravné položky k nedokončeným povolenkám na emise a preferenčním limitům Opravné položky k nedokončenému technickému zhodnocení dlouhodobého nehmotného majetku podle § 11 odst. 6b vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravné položky k nedokončenému jinému dlouhodobému nehmotnému majetku Opravné položky k pozemkům Opravné položky ke kulturním předmětům: Opravné položky ke kulturním předmětům - sbírky muzejní povahy a další umělecká díla Opravné položky ke kulturním předmětům - ostatní Opravné položky ke stavbám: Opravné položky k bytům a bytovým budovám Opravné položky k nebytovým budovám Opravné položky k technické rekultivaci Opravné položky k ostatním stavbám Opravné položky k samostatným movitým věcem a souborům movitých věcí: Opravné položky k dopravním prostředkům Opravné položky ke strojům, přístrojům, zařízením, inventářům a souborům movitých věcí Opravné položky k pěstitelským celkům trvalých porostů Opravné položky k ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku: Opravné položky k ložiskům uhlí, ropy a zemního plynu Opravné položky k ložiskům kovových nerostů Opravné položky k ložiskům nekovových nerostů Opravné položky k dospělým zvířatům a jejich skupinám Opravné položky k technickému zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 14 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravné položky k jinému ostatnímu dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k nedokončenému dlouhodobému hmotnému majetku: Opravné položky k nedokončeným bytům a bytovým budovám Opravné položky k nedokončeným nebytovým budovám Opravné položky k nedokončené technické rekultivaci Opravné položky k nedokončeným ostatním stavbám Opravné položky k nedokončeným dopravním prostředkům Opravné položky k nedokončeným strojům, přístrojům, zařízením, inventářům a souborům movitých věcí Opravné položky k nedokončeným pěstitelským celkům trvalých porostů Opravné položky k nedokončeným ložiskům uhlí, ropy a zemního plynu Opravné položky k nedokončeným ložiskům kovových nerostů Opravné položky k nedokončeným ložiskům nekovových nerostů Opravné položky k nedokončeným dospělým zvířatům a jejich skupinám Opravné položky k nedokončenému technickému zhodnocení dlouhodobého hmotného majetku podle § 14 odst. 7 vyhlášky č. 410/2009 Sb. Opravné položky k nedokončenému jinému dlouhodobému hmotnému majetku Opravné položky k nedokončeným pozemkům Opravné položky k nedokončeným kulturním předmětům - sbírky muzejní povahy a další umělecká díla Opravné položky k nedokončeným kulturním předmětům - ostatní Běžný účet FKSP Jiné cenné papíry – depozitní směnky Rezervní fond z ostatních titulů - finanční dary Rezervní fond z ostatních titulů - ostatní


13/17

Asseco Solutions, a. s. 502 503 511 54304 547 54902 54903 551 552 553 554 556 558 569 601 602 60302 604 609 644 64904 64905 64906 669

-

24.1.2014/1.0


Rok 2014

Spotřeba energie Spotřeba jiných neskladovaných dodávek Opravy a udržování Dary a jiná bezúplatná předání - bezúplatné postoupení pohledávek Manka a škody Ostatní náklady z činnosti - bezúplatné pozbytí majetku podle § 25 odst. 6 zákona o účetnictví Ostatní náklady z činnosti - bezúplatné postoupení pohledávek Odpisy dlouhodobého majetku Prodaný dlouhodobý nehmotný majetek Prodaný dlouhodobý hmotný majetek Prodané pozemky Tvorba a zúčtování opravných položek Náklady z drobného dlouhodobého majetku Ostatní finanční náklady Výnosy z prodeje vlastních výrobků Výnosy z prodeje služeb Výnosy z pronájmu - bytů ve vlastnictví - čisté nájemné Výnosy z prodaného zboží Jiné výnosy z vlastních výkonů Výnosy z prodeje materiálu Ostatní výnosy z činnosti - bezúplatné nabytí majetku Ostatní výnosy z činnosti - bezúplatné nabytí pohledávek Ostatní výnosy z činnosti - neprofinancované odpisy Ostatní finanční výnosy


14/17



Rok 2014

2.3 Opravy počátečních stavů pro účely vykazování PAP Z důvodu rozdělení syntetických účtů na analytické účty PAP je nutné provést po provedení uzávěrky roku 2013, tj. v 1. účetním období roku 2014, opravy počátečních stavů, které jsou popsané dále. SÚ 035

Doplnit analytiku PAP

036


079


081


082


089


156


157


162


24.1.2014/1.0

Analytika PAP 035 01200 03501300 03501400 03501500 03501800 03501901 03501909 03602101 03602102 03602103 03602109 03602201 03602202 03602500 03602800 03602901 03602902 03602903 03602904 03602905 03602909 03603100 03603201 03603202 03603209 07901901 07901909 08102101 08102102 08102103 08102109 08202201 08202202 08902901 08902902 08902903 08902904 08902905 08902909 15601901 15601909 15701200 15701300 15701400 15701500 15701901 15701909 16203201 16203209

Partner AKTIVA/PASIVA

Opravy v účtech výkazu PAP 24.1.2014 10:23:00

15/17

Asseco Solutions, a. s. SÚ 163


164


167


168


256 414

Přidána nová analytika Přidány nové analytiky

Fenix Pokyny k opravě počátečních stavů Analytika PAP 16302101 16302102 16302103 16302109 16402201 16402202 16702901 16702902 16702903 16702904 16702905 16702909 16802101 16802102 16802103 16802109 16802201 16802202 16802500 16802901 16802902 16802903 16802904 16802905 16802909 16803100 16803201 16803209 25625602 41441401 41441409

Rok 2014

Partner AKTIVA/PASIVA

Partner AKTIVA/PASIVA Partner AKTIVA/PASIVA

2.4 Doplnění partnera AKTIVA/PASIVA do počátečních stavů 19937709 243 25625602 314 324 37337309 37437409 37737709 403 46946909 47147109 47247209

-

24.1.2014/1.0

Opravné položky k ostatním krátkodobým pohledávkám - jiné Běžný účet FKSP Jiné cenné papíry – depozitní směnky Krátkodobé poskytnuté zálohy Krátkodobé přijaté zálohy Krátkodobé poskytnuté zálohy na transfery - ostatní Krátkodobé přijaté zálohy na transfery - ostatní Ostatní krátkodobé pohledávky - jiné Transfery na pořízení dlouhodobého majetku Ostatní dlouhodobé pohledávky - jiné Dlouhodobé poskytnuté zálohy na transfery - ostatní Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery - ostatní

Opravy v účtech výkazu PAP 24.1.2014 10:23:00

16/17



Rok 2014

Upozornění k vykazování Identifikátoru veřejné zakázky v části X výkazu PAP Identifikátor veřejné zakázky se pořizuje k syntetickým účtům 321 a 314 do položky Uz. Jedná se o pěticiferný údaj, který bude programem transformován do takového tvaru, v jakém je identifikátor uveden v systému, ve kterém byl vytvořen (Věstník veřejných zakázek, e-tržiště, profil zadavatele). Pro správné vykázání identifikátoru ve výkazu PAP je nutné pěticiferný kód identifikátoru doplnit do číselníku Účelové zdroje (Účetnictví – Číselníky – Účelové zdroje); doporučujeme používat číselnou řadu 99xxx. Do položky Rozšířený text tohoto číselníku je nutné zadat celý řetězec, který specifikuje identifikátor, a to ve tvaru „IVZyyyyyyyy mezera text“, kde části řetězce mají následující význam: IVZ…povinné znaky sloužící k identifikaci, že se jedná o identifikátor veřejné zakázky, yyyyyyyy…specifický řetězec přidělený systémem, ve kterém jsou veřejné zakázky evidované, text…libovolný text sloužící k popisu příslušné zakázky.

24.1.2014/1.0

Identifikátor veřejné zakázky 24.1.2014 10:23:00

17/17

Pokyny k opravě počátečních stavů roku 2014

Recommend Documents