Dokumentace k modulu
podnikový informační systém (ERP)
Zvláštní režim jednoho správního místa
MOSS (Mini One Stop Shop)
Money S5
Zvláštní režim jednoho správního místa
Zvláštní režim jednoho správního místa, MOSS S účinností od 1. ledna 2015 dojde v rámci unijní (EU) úpravy společného systému DPH k zásadním změnám v pravidlech pro stanovení místa plnění u elektronicky poskytovaných služeb, telekomunikačních služeb a služeb rozhlasového a televizního vysílání poskytovaných osobám nepovinným k dani. Při poskytnutí těchto služeb se místo plnění přesouvá do místa příjemce služby. Poskytovateli služby vznikne povinnost přiznat daň ve státě příjemce služby a s tím spojené povinnosti k DPH. V rámci zjednodušení plnění těchto povinností se proto pro osoby povinné k dani, které poskytují tyto služby přeshraničně v EU, zavádí Zvláštní režim jednoho správního místa, tzv. MOSS (Mini One Stop Shop). Zjednodušení spočívá v tom, že osoba povinná k dani, která tento režim využívá, se nemusí při poskytování těchto služeb registrovat k DPH v každém jednotlivém členském státě, kam byla daná služba poskytnuta, ale své povinnosti k DPH plní prostřednictvím pouze jednoho členského státu. Daňová správa tohoto členského státu pak provádí výběr, evidenci a odvod vybrané daně do dotčených členských států. Registrace do toho režimu je zcela dobrovolná. V České republice je pro zvláštní režim jednoho správního místa místně příslušným (správcem daně) Finanční úřad pro Jihomoravský kraj. Komunikace bude probíhat elektronickou formou, jedinou výjimkou je předávání plných mocí, které lze ovšem na finanční úřad zaslat v souladu s daňovým řádem. Informační materiál pro veřejnost MF ČR s podrobnými informacemi a vymezením služeb v rámci MOSS je na stránkách http://www.financnisprava.cz/assets/cs/prilohy/ms-mezinarodni-spoluprace-a-dph/MOSS_informace_pro_verejnost.pdf. Nová pravidla se vztahují například na tyto okruhy služeb poskytovaných za úplatu: • přístup k programovému vybavení, fotografiím, obrázkům, hudbě, filmům a hrám a jich stahování • odebírání/stahování online novin, časopisů, e-knih • poskytování prostoru pro reklamu • příjem rozhlasových nebo televizních pořadů (přenášených rozhlasovou nebo televizní sítí či prostřednictvím internetu) • pevné a mobilní telefonní služby, přístup na internet
MOSS v Money S4/S5 Postup uplatnění zvláštního režimu v systému Money je následující
1) Je nutné mít zakoupený modul Mezinárodní DPH. 2) Pro každý stát, kam jsou služby poskytovány, je třeba v menu Seznamy / Účetní / Registrace k DPH vytvořit novou kartu Daňové registrace. Zde je nutné zadat DIČ, Platnost od/do, Stát a Měnu. V poli Období plátce vyberte Čtvrtletní.
Vydáno v lednu 2015 © CÍGLER SOFTWARE, a.s., 2015
2
Money S5
Zvláštní režim jednoho správního místa
3) V menu Seznamy / Účetní / Sazby DPH zadejte pro příslušné státy platné Sazby DPH.
V seznamu Členění DPH si nastavte příslušné členění druhu služeb: • Elektronicky poskytované služby • Telekomunikační služby • Služby rozhlasového a televizního vysílání
Vydáno v lednu 2015 © CÍGLER SOFTWARE, a.s., 2015
3
Money S5
Zvláštní režim jednoho správního místa
Vhodné Kódy a Názvy členění jsou například: • MOSS-ElPoskytS
MOSS Elektronicky poskytované služby
• MOSS-TelekomS
MOSS Telekomunikační služby
• MOSS- SRaTV
MOSS Služby rozhlasového a televizního vysílání
4) Pro každý stát EU a druh služby je vhodné mít nastavenou skupinu faktur vydaných, objednávek přijatých, zálohových faktur vydaných a dalších dokladů podle potřeby. Toto nastavení je nutné mít zejména v případě, kdy se faktury vydané vytváří přebíraním dokladů, protože za těchto okolností není na cílovém dokladu možná změna registrace.
Vydáno v lednu 2015 © CÍGLER SOFTWARE, a.s., 2015
4
Money S5
Zvláštní režim jednoho správního místa
5) Do této skupiny je pak třeba vystavovat všechny doklady za poskytnuté služby.
6) Uzávěrka DPH pro registraci MOSS se provádí za každý stát a měnu samostatně, a to čtvrtletně.
7) Součástí uzávěrky DPH pro registraci MOOS je tisk seznamů dokladů, které slouží jako podklad pro podání daňového přiznání k DPH. V České republice je pro zvláštní režim jednoho správního místa Finanční úřad pro Jihomoravský kraj. Komunikace bude probíhat elektronickou formou, jedinou výjimkou bude předávání plných mocí, které lze ovšem na Finanční úřad zaslat v souladu s Daňovým řádem. Kontakt na místně příslušného správc daně:
Finanční úřad pro Jihomoravský kraj
náměstí Svobody 4
602 00 BRNO-STŘED
Vydáno v lednu 2015 © CÍGLER SOFTWARE, a.s., 2015
5
www.money.cz
Volejte zdarma: 800 776 776
[email protected]
Praha Rubeška 215/1 tel.: +420 tel.: 244 001 288
Brno Drobného 555/49 tel.: +420 549 522 511
Plzeň Lochotínská 11 tel.: +420 377 222 001
Liberec 1. máje 97/25 tel.: +420 485 131 058
Bratislava Račianska 66 tel.: +421 249 212 323
Prešov Masarykova 22 tel.: +421 517 732 908
