PODNIKATELSKÝ PLÁN OTEVŘENÍ DOMOVA PRO SENIORY

Masa rykova un iverz ita Ekonomicko-správní fakulta Studijní obor: Podniková ekonomika a management

PODNIKATELSKÝ PLÁN – OTEVŘENÍ DOMOVA PRO SENIORY Business Plan – Opening Home for the Elderly Diplomová práce

Vedoucí diplomové práce: Ing. Ladislav Šiška, Ph.D.

Autor: Martina Kratochvílová

Brno, 2015

J mé no a p ř í j mení aut or a:

Martina Kratochvílová

Ná z e v di pl omové pr áce:

Podnikatelský plán – otevření domova pro seniory

Ná z e v pr áce v angličt i ně:

Business Plan – Opening Home for the Elderly

Ka t e dr a:

Podnikového hospodářství

Ve doucí di pl omové pr áce:

Ing. Ladislav Šiška, Ph.D.

Rok obhaj oby:

2015

Anotace Předmětem diplomové práce „Podnikatelský plán – otevření domova pro seniory“ je vytvoření konkrétního podnikatelského plánu začínajícího podniku. V rámci teoretické části jsou objasněny pojmy související s podnikáním, jednotlivé náleţitosti podnikatelského plánu a legislativa související s poskytováním sociálních sluţeb. Praktická část se jiţ zabývá konkrétním podnikatelským plánem, jehoţ součástí je představení podniku, analýza prostředí, marketingový, operační a finanční plán a hodnocení rizik souvisejících s podnikatelským záměrem.

Annotation The subject of diploma thesis "Business Plan - Opening Home for the Elderly" is to create a concrete business plan for business start up. The theoretical part explains the concepts related to business, individual requirements of a business plan and legislation related to the provision of social services. The practical part deals with the specific business plan, which includes introduction of the company, environment analysis, marketing, operational and financial plan and the evaluation of risks associated with the business plan.

Klíčová slova Podnikatelský plán, PEST analýza, SWOT analýza, sociální sluţby, domov pro seniory

Keywords Business plan, PEST analysis, SWOT analysis, social services, home for the elderly

Prohlášení Prohlašuji, ţe jsem diplomovou práci Podnikatelský plán – otevření domova pro seniory vypracovala samostatně pod vedením Ing. Ladislava Šišky, Ph.D. a uvedla v ní všechny pouţité literární a jiné odborné zdroje v souladu s právními předpisy, vnitřními předpisy Masarykovy univerzity a vnitřními akty řízení Masarykovy univerzity a Ekonomicko-správní fakulty MU. V Brně dne 15. května 2015 vlastnoruční podpis autora

Poděkování Ráda bych poděkovala na tomto místě Ing. Ladislavu Šiškovi, Ph.D. za vhodné náměty a připomínky, které velkou měrou přispěly k vypracování této práce.

Obsah ÚVOD .......................................................................................................................................13 TEORETICKÁ ČÁST ..............................................................................................................14 1

Podnikání a podnik ............................................................................................................14 1.1

2

Malé a střední podniky ...............................................................................................14

Podnikatelský plán.............................................................................................................16 2.1

Poţadavky na podnikatelský plán ..............................................................................17

2.2

Obsah podnikatelského plánu ....................................................................................17

2.2.1

Titulní strana .......................................................................................................17

2.2.2

Exekutivní souhrn ...............................................................................................18

2.2.3

Popis podniku .....................................................................................................18

2.2.4

Analýza trhu ........................................................................................................19

2.2.5

Marketingový plán ..............................................................................................20

2.2.6

Operační plán ......................................................................................................21

2.2.7

Finanční plán.......................................................................................................21

2.2.8

Hodnocení rizik...................................................................................................22

2.3

Financování podnikatelského záměru ........................................................................22

3

Demografie České republiky .............................................................................................24

4

Legislativní základ poskytování sociálních sluţeb............................................................25 4.1

Pobytová zařízení pro seniory ....................................................................................25

4.2

Příspěvky na péči .......................................................................................................26

4.3

Posuzování kvality poskytovaných sluţeb .................................................................27

4.4

Financování sociálních sluţeb....................................................................................27

PRAKTICKÁ ČÁST ................................................................................................................29 5

Titulní strana ......................................................................................................................30

6

Exekutivní souhrn ..............................................................................................................31

7

Představení podniku ..........................................................................................................32

8

7.1

Předmět podnikání .....................................................................................................32

7.2

Mise, vize a cíle podniku ...........................................................................................32

7.3

Umístění a velikost podniku.......................................................................................32

7.4

Vybavení budovy .......................................................................................................33

7.5

Vedení podniku a zaměstnanci...................................................................................34

7.6

Nabízené sluţby podniku ...........................................................................................35

Analýza trhu a konkurenčního prostředí ...........................................................................37

8.1

Analýza makrookolí podniku – PEST analýza .......................................................... 37

8.1.1

Politické a legislativní faktory ............................................................................ 37

8.1.2

Ekonomické faktory............................................................................................ 39

8.1.3

Sociální faktory ................................................................................................... 40

8.1.4

Technologické faktory ........................................................................................ 43

8.2

Analýza mikrookolí podniku ..................................................................................... 43

8.2.1

Základní charakteristiky odvětví ........................................................................ 43

8.2.2

Zákazníci............................................................................................................. 44

8.2.3

Konkurence ......................................................................................................... 44

8.2.4

Dodavatelé .......................................................................................................... 51

8.2.5

Substituty ............................................................................................................ 52

8.2.6

Porterův model.................................................................................................... 53

8.3

8.2.6.1

Vyjednávací síla zákazníků ......................................................................... 54

8.2.6.2

Rivalita firem působících na daném trhu .................................................... 54

8.2.6.3

Hrozba vstupů nových konkurentů.............................................................. 55

8.2.6.4

Vyjednávací pozice dodavatelů ................................................................... 56

8.2.6.5

Hrozba substitutů ......................................................................................... 56

Dotazníkové šetření.................................................................................................... 57

8.3.1 8.4 9

Výsledky dotazníkového šetření ......................................................................... 58

SWOT analýza ........................................................................................................... 61

Marketingový plán ............................................................................................................ 62 9.1

Produkt ....................................................................................................................... 63

9.2

Cena ........................................................................................................................... 63

9.3

Propagace ................................................................................................................... 66

9.4

Distribuce ................................................................................................................... 67

10

Operační plán ................................................................................................................. 67

11

Finanční plán ................................................................................................................. 68

11.1

Finanční prostředky nutné k zahájení podnikání ....................................................... 68

11.2

Provozní náklady........................................................................................................ 70

11.3

Mzdové náklady ......................................................................................................... 71

11.4

Odhad trţeb podniku .................................................................................................. 71

11.5

Analýza bodu zvratu .................................................................................................. 72

11.6

Hospodářský výsledek ............................................................................................... 74

11.7

Cash-flow ................................................................................................................... 78

12

Hodnocení rizik podnikatelského plánu ........................................................................79

ZÁVĚR .....................................................................................................................................83 SEZNAM POUŢITÝCH ZDROJŮ ..........................................................................................85 SEZNAM OBRÁZKŮ, TABULEK A GRAFŮ.......................................................................90 SEZNAM POUŢITÝCH ZKRATEK .......................................................................................92 SEZNAM PŘÍLOH...................................................................................................................93 PŘÍLOHY .................................................................................................................................94

ÚVOD Stárnutí populace a s tím související problémy, to je velmi často diskutované téma. Neustále se objevují statistiky, které upozorňují na růst počtu obyvatel v důchodovém věku. Jak uvádí například Fojtů (2014) počet obyvatel, kteří pobírají starobní důchod, by měl vzrůst do roku 2050 z nynějších 22 procent na 35 procent. Dále také uvádí, ţe se bude zvyšovat věk doţití, a proto budou stále více potřeba instituce, které se o seniory postarají a pomohou jim v kaţdodenním ţivotě. Uţ nyní je veliký převis poptávky nad nabídkou míst v domovech pro seniory a například v roce 2012 bylo 59 000 nevyhovených ţádostí na přijetí (penzista.net, 2013). Na tyto statistiky reagují nejen státní instituce, ale i soukromí podnikatelé, kteří v tomto odvětví spatřují moţnosti dosaţení zisku. Nicméně v některých případech se lze setkat spíše s týráním a vykořisťováním seniorů, neţ s proţíváním klidného stáří. Tématem diplomové práce je podnikatelský plán na otevření domova pro seniory, který bude zaloţen na velmi vstřícném přístupu ke svým klientům a bude jim poskytovat kvalitní sluţby. Cílem diplomové práce je vypracování podnikatelského plánu na otevření domova pro seniory, který bude slouţit jako podklad pro ujasnění představ o podniku jak z pohledu jeho chodu, tak z pohledu finanční stránky. Na základě tohoto cíle byla stanovena hlavní hypotéza: „Bez dotací a darů není dlouhodobě udržitelné fungování domova pro seniory jako registrovaného poskytovatele sociálních služeb.“ Hlavní cíl doplňují dva vedlejší cíle, a to analýza trhu konkurence poskytující sluţby pro seniory v oblasti Pardubic a blízkého okolí a zjištění faktorů, které ovlivňují výběr ubytovacího zařízení pro seniory. Na základě druhého vedlejšího cíle byla stanovena vedlejší hypotéza: „Cena je nejdůležitější při výběru ubytovacího zařízení.“ Pro ověření hlavní hypotézy bylo vyuţito především vytvoření finančního plánu. Pro ověření vedlejší hypotézy bylo vyuţito dotazníkové šetření.

13

TEORETICKÁ ČÁST Předmětem teoretické části této diplomové práce je zejména ujasnění pojmů souvisejících s podnikáním, s podnikatelským plánem a poskytováním sociálních sluţeb. Teoretická část byla vypracována prostřednictvím detailní analýzy odborných pramenů a sekundárních dat.

1 Podnikání a podnik S příchodem nového Občanského zákoníku (zákon č. 89/2012 Sb.) a zrušením Obchodního zákoníku (zákon č. 513/1991 Sb.) od 1. 1. 2014 došlo ke změně definice podnikání. Obchodní zákoník podnikání definoval jako soustavnou činnost prováděnou samostatně podnikatelem vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem dosaţení zisku. Nový občanský zákoník se pojmem podnikání přímo nezabývá, ale definuje pojem podnikatel takto: „Kdo samostatně vykonává na vlastní účet a odpovědnost výdělečnou činnost živnostenským nebo obdobným způsobem se záměrem činit tak soustavně za účelem dosažení zisku, je považován se zřetelem k této činnosti za podnikatele.“ Zákon č. 455/1991 Sb. o ţivnostenském podnikání definuje podnikání jako soustavnou činnost provozovanou samostatně, vlastním jménem, na vlastní odpovědnost, za účelem dosaţení zisku a za podmínek stanovených tímto zákonem. Pod pojmem podnikání se tedy skrývají všechny podstatné atributy lidské činnosti, které cílevědomě přetváří původní hodnoty v hodnoty nové uspokojující nejen potřeby jiných lidí, ale také potřeby podnikatele samotného jako nositele této činnosti (Jünger, 2004). Podnik je plánovitě organizovaná hospodářská jednotka, ve které se zhotovují a prodávají věcné statky a sluţby (Wöhe, 1995), coţ znamená, ţe vykazuje určitou ekonomickou činnost. Můţe se jednat o osobu samostatně výdělečně činnou (OSVČ), rodinné podniky, které vykonávají řemeslné či jiné činnosti, veřejné obchodní společnosti nebo sdruţení, u kterých je ekonomická činnost hlavním předmětem podnikání (Tetřevová, 2009). Podniky se dělí podle několika kritérií, kterými jsou např. právní forma, ekonomické činnosti (klasifikace CZNACE), velikost, příjmy z podnikání, převládající výrobní faktory nebo typ výroby (Martinovičová, 2014).

1.1 Malé a střední podniky Malé a střední podniky (MSP) jsou velmi významnou sloţkou ekonomiky státu, nejen ţe působí jako významní zaměstnavatelé a nositelé regionálního rozvoje, ale také tvoří nezanedbatelný sociální pilíř (Tetřevová, 2009). 14

Dle Doporučení Komise Evropské Unie č. 96/280/EC se MSP vymezují následovně: -

Mikropodniky (drobné podniky) – méně neţ 10 zaměstnanců, roční obrat, případně celková roční bilanční suma nepřevyšuje 2 miliony EUR

-

Malé podniky – méně neţ 50 zaměstnanců, roční obrat, případně celková roční bilanční suma nepřevyšuje 10 milionů EUR

-

Střední podniky – méně neţ 250 zaměstnanců, roční obrat do 50 milionů EUR, případně bilanční suma nepřesahuje 43 milionů EUR

-

Velké podniky – 250 nebo více zaměstnanců, roční obrat nad 50 milionů EUR, případně bilanční suma přesahující 43 milionů EUR

Mezi hlavní výhody MSP patří pruţné reagování na změny, inovační kreativita, vytváření nových pracovních příleţitostí, odolnost proti hospodářské recesi a rychlost přijímání podnikatelských rozhodnutí (Malach, 2004). Tetřevová (2009) navíc uvádí jako výhodu MSP blízkost podniku k zákazníkům, dodavatelům a dalším subjektům v okolí, ztrátu anonymity, takţe pracovníci více pociťují důleţitost svých pracovních výkonů, a jednoduchost řízení a přehlednost organizační struktury. Naproti tomu mezi hlavní nevýhody MSP patří omezené moţnosti zaměstnávání odborníků ve správě a řídící činnosti, menší finanční síla a s tím související horší dostupnost úvěrových zdrojů, vyšší intenzita práce a méně příznivé pracovní podmínky, omezené moţnosti získávání výhod z rozsahu produkce a omezené prostředky na propagaci a reklamu (Malach, 2004). K tomuto Tetřevová (2009) ještě přidává soustředění pozornosti MSP na aktuální obchody, aniţ by strategicky plánovaly své budoucí aktivity. K 31. 12. 2013 v České republice vykonávalo celkem 1 124 910 právnických i fyzických osob s počtem do 249 zaměstnanců podnikatelskou činnost, z toho bylo 869 279 fyzických osob a 255 631 právnických osob. Podíl MSP na celkovém počtu aktivních podnikatelských subjektů byl v roce 2013 99,83 %. Podíl zaměstnanců MSP na celkovém počtu zaměstnanců v podnikatelské sféře ČR v roce 2013 činil 60 % (mpo.cz). Na grafu 1 je znázorněn vývoj počtu aktivních subjektů MSP v ČR v letech 2009 – 2013.

15

Graf 1: Vývoj počtu MSP v ČR v letech 2009 - 2013

Zdroj: Zpráva o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce 2013. In: Ministerstvo průmyslu a obchodu [online]. 2014 [cit. 2015-03-31]. Dostupný z: .

2 Podnikatelský plán Podnikatelský plán můţe být definován jako dokument, který obsahuje všechny podstatné vnější i vnitřní okolnosti, které souvisí se zaloţením i chodem podniku (Hisrich, 1996). Jedná se o dokument, který nemá povinně dané náleţitosti, ale je na kaţdém jeho tvůrci, co do něj zahrne. Při vytváření velmi záleţí na tom, za jakým účelem je tvořen a také jaký druh podniku podle něj má vzniknout. Nicméně by v něm měly být uvedeny cíle a strategie podniku, podnikatelský záměr a jeho přednosti, vymezení trhu, cílových skupin a konkurentů, další kroky budování podniku, plánování obratu, hospodářského výsledku a financování (Wupperfeld, 2003). Pomocí podnikatelského plánu si podnikatel ujasní, kde se nyní nachází, kam se chce dostat a jak toho chce dosáhnout. Vypracováním zjistí, kolik to bude stát, kde získá potřebný finanční kapitál a jak se mu zhodnotí investovaný kapitál (Srpová, 2007). Dále tento dokument hraje velmi důleţitou roli při získávání bankovních úvěrů, kapitálu od investorů a také při čerpání různých podpůrných prostředků jak ze státních fondů, tak fondů Evropské unie (Wupperfeld, 2003).

16

Je nutné si uvědomit, ţe díky velmi proměnlivému hospodářskému prostředí, zpracovaný podnikatelský plán platí jen omezenou dobu. Je tedy třeba ho neustále aktualizovat a upravovat podle měnícího se okolí (Fotr, 1995).

2.1 Požadavky na podnikatelský plán Podle Srpové (2007) musí být při vytváření podnikatelské plánu pamatováno na několik zásad. Je velmi důleţité vymezení okruhu cílových zákazníků a také trhu, na kterém bude podnik operovat. Nesmí se zapomenout na vyzdvihnutí toho, čím je podnik odlišný, co je jeho výhodou proti konkurenci a proč právě jeho si zákazníci vyberou. Velmi důleţitá je stručnost a zaměření se pouze na fakta, která mohou být doplněna přehlednými grafy a tabulkami. Vše, co je v plánu uvedeno, musí být podle pravdy a podloţeno spolehlivými a objektivními daty. Cíle, které jsou stanoveny v rámci plánu, musí splňovat podmínku reálnosti a musí zde být zahrnuty i postupy, jak je těchto cílů moţno dosáhnout. V rámci podnikatelského plánu musí být zohledněna i moţná rizika a různé varianty řešení těchto situací, čímţ se na ně podnikatel můţe nejlépe připravit. Fotr (1995) k těmto zmíněným bodům ještě dodává poţadavek na orientaci do budoucnosti, ne příliš velký optimismus ani pesimismus z hlediska trţního potenciálu, nezakrývání slabých míst, prokázání schopnosti firmy hradit úroky a splátky v případě bankovního úvěru k financování projektu, prokázání návratnosti vynaloţeného kapitálu a poţadavek na kvalitní zpracování i po formální stránce.

2.2 Obsah podnikatelského plánu Jak bylo zmíněno jiţ výše, podoba a obsah podnikatelského plánu není nikde striktně dána a mnozí autoři se v doporučovaných poloţkách plánu a jejich názvech rozcházejí. Jako vzor bylo pouţito rozdělení, které udává Koráb (2007). Jako základní části podnikatelského plánu uvádí titulní stranu, exekutivní souhrn, analýzu trhu, popis podniku, výrobní plán, marketingový plán, organizační plán, hodnocení rizik, finanční plán a přílohy. Následující podkapitoly rozebírají pouze obsah těch částí, které byly vyuţity v praktické části diplomové práce. 2.2.1

Titulní strana

Na titulní straně podnikatelského plánu jsou nejčastěji uváděny základní informace o podniku, jako je název, sídlo, jména podnikatelů, stručný popis podniku, způsob financování a struktura podniku (Koráb, 2007).

17

2.2.2

Exekutivní souhrn

Exekutivní souhrn je velmi důleţitou součástí podnikatelského plánu, jelikoţ je to většinou to první, na co investoři koukají a podle toho se rozhodují, zda si dokument přečtou celý nebo ne. Je tedy jeho úkolem zaujmout a vzbudit zvědavost. Parsons (2015) uvádí, ţe by měl být exekutivní souhrn psán aţ nakonec, jelikoţ teprve aţ po dopsání podnikatelského plánu autor zná všechny detaily o podniku a jeho okolí. Měl by být stručný a jasný, a i kdyţ by měl obsahovat všechny klíčové aspekty podnikání, neměl by zacházet do detailů. Aby byla dodrţena všechna tato doporučení, neměl by exekutivní souhrn přesáhnout 1 aţ 2 strany. Dle Parsonse (2015) zásadními body, které by měl exekutivní souhrn obsahovat, jsou: -

Stručný popis podniku

-

Potřeby/problémy trhu, které podnik řeší

-

Jak podnik identifikované problémy řeší, tedy popis svého produktu nebo sluţby

-

Specifikace zákazníků

-

Konkurence, která nyní na trhu je

-

Představení týmu, který za projektem stojí

-

Klíčové aspekty finančního plánu (plánované trţby, výdaje, zisky)

-

Potřeba finančních prostředků na zaloţení podnikání

-

Stanovené budoucí milníky, kterých chce podnik dosáhnout

2.2.3

Popis podniku

Tato část by měla obsahovat podrobný popis podniku, který zahrnuje misi, vizi a cíle podniku, právní strukturu a vlastnictví, velikost a umístění. Měla by zde být pouze doloţitelná fakta. Koráb (2007) uvádí tyto klíčové prvky popisu podniku: -

Popis výrobků nebo sluţeb, které podnik poskytuje

-

Umístění/lokalita a velikost podniku

-

Přehled personálu podniku/organizační schéma

-

Veškeré zařízení a jiné technické vybavení podniku

-

Znalostní vybavení a předchozí praxe či reference podnikatele

Jednotná definice pro pojem mise a vize neexistuje, nicméně Kaplan (2013) uvádí tyto: „Misi podniku lze definovat jako vnitřně zaměřené zdůvodnění existence podniku udávající jeho základní účel a hodnoty, podle kterých jsou řízeny veškeré aktivity podniku.“

18

„Vize podniku je jeho budoucí obraz, který ujasňuje směr, kterým podnik jde a pomáhá jednotlivcům pochopit, proč a jak ho mohou podpořit.“ 2.2.4

Analýza trhu

V rámci analýzy trhu je důleţité se zabývat jak analýzou vnějšího, tak vnitřního prostředí firmy. Existují nástroje, které dávají určitou formu prováděným analýzám a tak sniţují riziko opomenutí důleţitých faktorů. Nicméně je důleţité mít na paměti pouze jejich podpůrný charakter a vţdy před jejich pouţitím zváţit jejich vhodnost a pouţitelnost. (Koráb, 2007) K vytvoření analýzy makrookolí podniku se vyuţívá nástroj zvaný PEST analýza, která dělí vnější faktory ovlivňující podnik do čtyř skupin – politicko-právní faktory, ekonomické faktory, sociální a kulturní faktory, technické a technologické faktory (Srpová, 2010). Lze se setkat také se SLEPT analýzou (faktory sociální, legislativní, ekonomické, politické, technologické),

nebo

PESTLE

analýzou

(faktory politické,

ekonomické,

sociální,

technologické, legislativní, ekologické). K vytvoření analýzy mikrookolí podniku je vyuţíván nástroj zvaný Porterův model konkurenčních sil, jehoţ hlavním cílem je umoţnit pochopení sil, které v prostředí působí, a identifikování, které z těchto sil mají na podnik z hlediska jeho budoucího vývoje největší význam, a které mohou být ovlivňovány. Pro podnik je nezbytně nutné tyto síly rozpoznat, vyrovnat se s nimi, reagovat na ně a změnit jejich působení ve svůj prospěch, pokud je to moţné. (Srpová, 2010) V rámci Porterova modelu konkurenčních sil se sleduje (Keřkovský, 2006): -

Rivalita firem působících na daném trhu

-

Hrozba vstupu nových konkurentů

-

Vyjednávací pozice dodavatelů

-

Vyjednávací pozice zákazníků

-

Hrozba substitutů

Pro shrnutí analýzy trhu je vyuţívána SWOT analýza, jejímţ výstupem je SWOT matice, ve které jsou přehledně znázorněny silné (Strenghts) a slabé (Weaknesses) stránky a příleţitosti (Opportunities) a hrozby (Threats). Silné a slabé stránky patří do interních faktorů, které podnik můţe ovlivňovat a má nad nimi určitou kontrolu. Příleţitosti a hrozby jsou extreními faktory, které podnik sám o sobě neovlivní, ale můţe na ně pouze reagovat. (Koráb, 2007) Hlavním benefitem SWOT analýzy je vytvoření realistického pohledu na silné a slabé stránky podniku. Podnik má tak moţnost se zaměřit na oblast největších příleţitostí a na vyuţití a 19

další rozvoj svých silných stránek. Na druhé straně jde především o zmírnění identifikovaných slabých stránek a vytvoření plánů a strategií na překonání moţných hrozeb. (Pinson, 2008) 2.2.5

Marketingový plán

Poté, co je podnik seznámen s vnitřním i vnějším prostředím, je důleţité sestavit marketingový plán, který udává směr, jakým se podnik chce ubírat a jak se chce prosadit vůči konkurenci.

Pro

vytvoření

marketingového

plánu

se

pouţívá

nejčastěji

nástroj

marketingového mixu 4P (product - produkt, price - cena, place - distribuce, promotion propagace), který zahrnuje vše, co můţe firma udělat, aby ovlivnila poptávku po svém produktu (Kotler, 2007). Na obrázku 1 jsou marketingové nástroje spadající pod jednotlivá P. Obrázek 1: Čtyři složky marketingového mixu

Zdroj: KOTLER, Philip. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, 1041 s. ISBN 9788024715452. (str. 70)

Produkt je tedy to, co je moţné nabídnout na trhu ke koupi, spotřebě nebo pouţití a můţe to uspokojit nějakou potřebu či přání. Cena udává sumu peněz poţadovanou za produkt nebo sluţbu. Komunikace jsou veškeré činnosti, které sdělují zákazníkům vlastnosti produktu či sluţby a přesvědčují je k nákupu. A nakonec distribuce zahrnuje veškeré činnosti společnosti, které dělají produkt nebo sluţbu dostupný zákazníkům. (Kotler, 2007) Srpová (2011) uvádí, ţe v dnešní době je tento nástroj rozšiřován na 7P, kdy jsou přidány prvky – politics (politicko-společenské rozhodnutí), public opinion (veřejné mínění) a people (lidské zdroje). Také je moţné se setkat se zákaznickým marketingovým mixem 4C (customer 20

- zákazník, cost – náklady na zákazníka, convenience – pohodlná dostupnost, communications - komunikace). 2.2.6

Operační plán

V rámci operačního plánu jde o stanovení všech důleţitých kroků a aktivit, které se musí v souvislosti s realizací podnikatelského plánu provést, milníků, kterých chce podnik dosáhnout, a termíny jejich dosaţení (Srpová, 2011). K tomuto účelu jsou vyuţívány buď tabulky časových milníků pro kritické kroky a fáze realizace podnikatelského plánu, nebo nástroje pro projektové plánování a řízení, jako je např. Ganttův diagram (Koráb, 2007). 2.2.7

Finanční plán

Finanční plán je důleţitou součástí podnikatelského plánu, jelikoţ stanovuje potřebné objemy investic a určuje, zda je vůbec podnikatelský plán jako celek ekonomicky reálný. Koráb (2007) uvádí, ţe by měla tato kapitola obsahovat soupis finančních potřeb podniku, základní účetní výkazy pro různá období (výkaz cash-flow, výkaz zisků a ztráty, výkaz rozvahy a analýzu bodu zvratu) a soupisy a aplikace vlastních zdrojů a fondů (půjček, úvěrů a dotací). Zakladatelský rozpočet podnikateli odpovídá na otázku, kolik bude potřeba peněz nejen na zaloţení podniku, ale i na financování jeho provozu.

Hlavním účelem zakladatelského

rozpočtu je minimalizovat riziko neúspěchu podnikání jiţ v samém začátku (Koráb, 2007). Podle Korába (2007) by se měl podnikatel při jeho sestavování zaměřit na předpokládaný objem prodeje a s tím související trţby, výnosy, náklady a zisky, velikost dlouhodobého majetku, velikost a strukturu oběţného majetku, objem potřebných zdrojů financování, očekávané příjmy a výdaje (peněţní tok) a výnosnost z podnikání. Předpokládané příjmy a výdaje jsou specifikovány pomocí plánu peněţních toků neboli cashflow. V rámci tohoto výkazu se zjistí, zda bude mít podnik v jednotlivých obdobích dostatek finančních prostředků na realizaci svých záměrů. (Srpová, 2011) K vyčíslení výnosů, nákladů a hospodářského výsledku se pouţívá plánovaný výkaz zisku a ztráty, který sděluje, jaký bude hospodářský výsledek v jednotlivých letech, zda podnik bude schopen platit úroky, splácet úvěr apod. (Srpová, 2011) Dalším důleţitým výkazem je plánovaná rozvaha, která zobrazuje očekávaný vývoj majetku firmy a zdrojů jeho financování. Rozvaha informuje nejen o struktuře majetku a plánech jeho obnovy, ale i o zdrojích financování, předpokládaném průběhu splácení cizích zdrojů a plánovaném systému akumulace zdrojů prostřednictvím nerozděleného zisku. (Srpová, 2011) 21

V rámci finančního plánu je dobré provést také výpočet bodu zvratu, který stanovuje minimální objem výroby (a prodeje), který je nutný v podniku dosáhnout, aby nebyl ve ztrátě (Koráb, 2007). Jak uvádí Srpová (2011), čím je bod zvratu vyšší, tím je firma méně odolná vzhledem k poklesu poptávky, a tím i k následnému poklesu produkce, protoţe se dostává rychleji do ztráty. 2.2.8

Hodnocení rizik

Podnikatelský plán s sebou vţdy nese určitou míru nejistoty, tedy rizika. Podnikatelské riziko lze chápat jako nebezpečí, ţe skutečně dosaţené hospodářské výsledky podnikatelské činnosti se nebudou shodovat s předpokládanými výsledky. Tyto odchylky mohou být ţádoucí nebo neţádoucí a různě veliké, od minimálních odchylek po odchylky velkého rozsahu. (Fotr, 1995) Součástí kaţdého podnikatelského plánu by měla být tedy analýza rizik, jejímţ cílem je předcházení negativním důsledkům moţného vývoje rizikových faktorů (Koráb, 2007). Výstupem analýzy rizika je identifikace (Fotr, 1995): -

Faktorů, které jsou významné a nejvíce ovlivňují riziko daného podnikatelského plánu, popř. i faktorů, které jsou málo významné a lze je zanedbat.

-

Velikosti rizika podnikatelského plánu a jeho přijatelnosti či nepřijatelnosti.

-

Opatření, jimiţ je moţné riziko sníţit na přijatelnou míru.

2.3 Financování podnikatelského záměru I kdyţ bude podnikatelský plán vypracován sebelíp, pokud nebude mít podnikatel peníze na jeho realizaci, nebude nikdy uveden do ţivota. Jestliţe podnikatel nemá dostatek vlastních zdrojů, má několik moţností, kde získat finanční prostředky (ipodnikatel.cz): Přátelé a příbuzní Vlastní finance a vklady příbuzných a přátel jsou prvotními a většinovými zdroji rizikového kapitálu jak na evropské, tak české úrovni. Pokud dojde k takové půjčce je nutné v rámci uchování dobrých rodinných vztahů vše písemně ošetřit a uvést základní parametry, jako je délka půjčky, úroková sazba, platba úroků apod. (czechinvest.org) Banky Bankovní úvěry jsou z hlediska podniku cizím zdrojem financování a existují ve formě krátkodobých bankovních úvěrů a dlouhodobých bankovních úvěrů. Mezi krátkodobé bankovní úvěry patří kontokorentní úvěr, který je bankou poskytován na překlenutí časového nesouladu mezi příjmy a výdaji podniku a není pro něj stanoven konkrétní účel. Dalším 22

krátkodobým úvěrem je revolvingový úvěr, který je bankou poskytován na průběţné financování oběţného majetku a je zaloţen na sjednání úvěrového limitu a účelovém čerpání. Dlouhodobý úvěr je bankou poskytován na konkrétní účel, obvykle na financování nákupu dlouhodobého majetku. (Šiman, 2010) Charakteristickým znakem bankovních úvěrů dle Korába (2007) je: -

návratnost, coţ znamená, ţe příjemce úvěru jej musí ve stanovené době vrátit

-

úročení, které je cenou za zapůjčení peněz

-

zajištění návratnosti, tj. ručení obvykle ve výši poskytnutého úvěru a celkových úroků

Obchodní partneři S důleţitými obchodními partnery, jak dodavateli, tak odběrateli, můţe podnikatel podle své pozice vůči nim vyjednávat lepší obchodní podmínky, např. delší dobu splatnosti nebo dodávky na úvěr. V tomto případě je důleţité zjistit významnost podniku pro jeho obchodní partnery a to vyuţít při vyjednávání. (ipodnikatel.cz) Leasingové společnosti Leasing se pouţívá k financování pořízení dlouhodobého majetku, aniţ by podnik musel ihned zaplatit celou kupní cenu. Předmět leasingu zůstává majetkem leasingové společnosti a nájemce platí pouze poplatky za uţívání, které jsou daňově uznatelným nákladem. Existují dva druhy leasingu, a to finanční a provozní. Finanční leasing představuje alternativu k bankovnímu úvěru, kdy podnik pořizuje dlouhodobý majetek formou pronájmu s tím, ţe po ukončení doby pronájmu ho odkoupí. Provozní leasing je v případě, pokud se jedná pouze o dočasný pronájem předmětu. (Koráb, 2007) Leasingové společnosti zpravidla nepoţadují ručení, jelikoţ jistou záruku představuje předmět koupě (ipodnikatel.cz). Dotace Dotace jsou poskytovány na financování investičního nebo jiného záměru a jsou povaţovány za externí vlastní zdroj financování. Cenou za poskytnutí dotace bývá závazek k provozování nějaké veřejně prospěšné, ekologické nebo jiné poţadované činnosti. (Šiman, 2010) Nicméně obecně platí, ţe většina dotačních programů (českých i evropských) poţaduje prokazatelnou historii se zdravou ekonomikou podnikatele. Tímto jsou vyloučeni začínající podnikatelé. Jistá výjimka zde ovšem existuje v podobě produktů Českomoravské záruční a rozvojové banky. U této banky mohou malí a střední podnikatelé získat úvěry za zvýhodněných podmínek a záruky k získání úvěrů u komerčních bank. (ipodnikatel.cz) 23

Úřady práce Pokud je budoucí podnikatel na Úřadu práce, můţe zaţádat o příspěvek na zahájení podnikání, který v případě udělení musí být vyuţit pro vytvoření pracovního místa. Podnikatel se tím zavazuje k vykonávání podnikatelské činnosti po určitou dobu. Maximální výše příspěvku na zahájení podnikání je ve výši čtyřnásobku nebo šestinásobku průměrné mzdy za předchozí kalendářní rok. (ipodnikatel.cz) Soukromý investor K navýšení vlastního kapitálu můţe dojít také získáním investora, který se stane spoluvlastníkem, nese podnikatelské riziko a poţaduje za to přiměřenou kompenzaci. Investoři vstupují do podniků za účelem zhodnocení kapitálu a očekávají, ţe bude zhodnocení vyšší, neţ u bezrizikových investic. Pro malé a střední podniky jsou vhodnými investory obchodní andělé (business angels), kteří mají zájem pomoci malým a středním podnikům svými finančními prostředky a zkušenostmi s řízením společnosti a současně chtějí zhodnotit svůj kapitál. Velikost investic obchodních andělů je okolo 5 milionů korun. Další moţností pro začínající a rostoucí firmy je rizikový a soukromý kapitál (venture capital and private ekvity), který je poskytován prostřednictvím fondů rizikového kapitálu vlastněného bankou, penzijní společností, apod. Cílem této formy investování je dosáhnout co nejvyššího zhodnocení. Výše investice není limitována, nicméně preferují se především investice ve větších objemech. (Koráb, 2007)

3 Demografie České republiky Na tomto místě je pouze přiblíţen základní problém dnešní doby, a to stárnutí populace. Podrobnější demografické údaje jsou rozebrány v kapitole 8.1.3 Sociální faktory, která je součástí analýzy makrookolí v praktické části diplomové práce. Na obrázku 2 je znázorněna věková pyramida ČR pro rok 1965 a její předpokládaná struktura v roce 2050. Na obrázku je jasně patrné, ţe v dalších letech bude struktura ztrácet svůj pyramidovitý tvar, coţ bude způsobeno především sníţenou úmrtností ve všech věkových skupinách a sníţením počtu nově narozených dětí.

24

Obrázek 2: Věkové složení obyvatelstva ČR

Zdroj: Hodnocení zdravotního stavu: Vybrané ukazatele demografické a zdravotní statistiky. In: Systém monitorování zdravotního stavu obyvatelstva ve vztahu k životnímu prostředí [online]. Státní zdravotní ústav, Praha, 2007 [cit. 2015-05-10]. ISBN: 978-80-7071-281-8. Dostupné z: .

4 Legislativní základ poskytování sociálních služeb 4.1 Pobytová zařízení pro seniory Současný systém sociální péče o seniory je ukotven v zákoně č. 108/2006 Sb. o sociálních sluţbách. Tento zákon vstoupil v platnost k 1. lednu 2007. Jedná se o právní rámec, který upravuje vztahy mezi institucemi poskytujícími sociální sluţby a lidmi, kteří se ocitli v nepříznivé sociální situaci a potřebují pomoc (Hrozenská, 2013). Tento zákon upravuje nejen poskytování sociální péče, ale i podmínky výkonu sociální práce a nárok na příspěvek na péči. Tato diplomová práce se zaměřuje pouze na pobytová zařízení pro seniory, která jsou upravena tímto zákonem. Podle zákona č. 108/2006 Sb. o sociálních sluţbách existují tyto kategorie pobytových zařízení pro seniory: -

Domovy pro seniory (§ 49) -

Tyto domovy poskytují zejména pobytové sluţby pro osoby, které mají sníţenou soběstačnost hlavně z důvodu věku a potřebují pravidelnou pomoc jiné fyzické osoby.

-

Domovy se zvláštním reţimem (§ 50) -

Tyto domovy jsou určeny pro osoby se sníţenou soběstačností z důvodu chronického duševního onemocnění nebo závislosti na návykových látkách a 25

osobám se stařeckou Alzheimerovou demencí a ostatními typy demencí, které mají sníţenou soběstačnost a vyţadují pravidelnou pomoc jiné osoby. -

Domovy pro osoby se zdravotním postiţením (§ 48) -

Tyto domovy poskytují sluţby pro osoby, které mají sníţenou soběstačnost z důvodu zdravotního postiţení a které potřebují pravidelnou pomoc jiné osoby.

-

Sociální sluţby poskytované ve zdravotnických zařízeních lůţkové péče (§ 52) -

Tato zdravotnická zařízení ústavní péče slouţí osobám, které jiţ nevyţadují lůţkovou péči, ale vzhledem ke svému zdravotnímu stavu nejsou schopny se obejít bez pomoci jiné osoby, a nemohou být proto propuštěni, dokud jim péče není zajištěna jinou cestou (např. osoba blízká, terénní nebo ambulantní sociální sluţby).

Sociální sluţby pro seniory jsou poskytovány jako státní zařízení, registrované soukromé subjekty a soukromé subjekty. Registrované organizace hrazeny z veřejného rozpočtu (prostřednictvím dotací) musí poskytovat zákonem stanovené sluţby za ceny, které jsou v něm určeny (Vítková, 2013). O registraci můţe poţádat jakákoliv fyzická nebo právnická osoba (zákon nevylučuje ţádnou právní formu), která poskytuje nebo chce poskytovat sociální sluţby. Ţádost o registraci se podává na krajský úřad v místě bydliště u fyzických osob a v místě sídla u právnických osob (MPSV, 2014). Podle Statistické ročenky z oblasti práce a sociálních věcí 2012 je nejvíce domovů pro seniory zřizováno samosprávnými orgány měst a krajů.

4.2 Příspěvky na péči Příspěvek na péči je poskytován osobám závislým na pomoci jiné osoby z důvodu jejich dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu. Je upraven v zákoně č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách a ve vyhlášce č. 505/2006 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona o sociálních sluţbách. Příspěvek se vyplácí měsíčně a o jeho přidělení rozhoduje krajská pobočka Úřadu práce (Dvořáčková, 2013). V tabulce 1 jsou rozděleny jednotlivé příspěvky na péči dle toho, jak jsou přiděleny ke stupni závislosti osoby. Tabulka 1: Výše příspěvku na péči 800 Kč I. stupeň – lehká závislost 4 000 Kč II. stupeň – středně těţká závislost 26

8 000 Kč III. stupeň – těţká závislost 12 000 Kč IV. stupeň – úplná závislost Zdroj: Vlastní zpracování dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách

Jednotlivé stupně závislosti se posuzují podle kategorií, které jsou přesně vymezeny v zákoně č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách. Například mezi ně patří mobilita, orientace, komunikace, stravování, tělesná hygiena a další.

4.3 Posuzování kvality poskytovaných služeb Kvalita poskytovaných sluţeb se začala řešit teprve nedávno a to cca od roku 2000. Dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách inspekci provádí krajská pobočka Úřadu práce. Předmětem inspekce je plnění povinností poskytovatelů sociálních sluţeb a jejich kvalita. Kvalita je posuzována pomocí standardů kvality sociálních sluţeb, coţ jsou kritéria, podle kterých je definována úroveň kvality poskytování sociálních sluţeb v oblasti personálního a provozního zabezpečení a v oblasti vztahů mezi poskytovatelem a osobami. Plnění standardů kvality je hodnoceno systémem bodů. Od roku 2009 realizuje Asociace poskytovatelů sociálních sluţeb ČR projekt „Značka kvality v sociálních sluţbách“. Cílem tohoto projektu je poskytnout seniorům, kteří vstupují do domova pro seniory, ale také jejich rodině jednoznačnou informaci o tom, jakou kvalitu od daného domova mohou očekávat. Jedná se o jednoduchý systém udělování hvězd (apsscr.cz). Pozornost je věnována hodnotícím oblastem, které jsou rozděleny do pěti kategorií – ubytování, stravování, kultura a volný čas, partnerství a péče. Všechny tyto oblasti jsou hodnoceny z pohledu uţivatele sluţby, tedy samotného seniora (Průša, 2012). Obdobný systém jako je tento můţeme najít i v Německu, Rakousku a Velké Británii (Horecký, 2010).

4.4 Financování sociálních služeb Na grafu 2 je znázorněno procentuální rozdělení jednotlivých zdrojů financování sociálních sluţeb.

27

Graf 2: Struktura financování nákladů v domovech pro seniory v ČR (r. 2009)

Zdroj: PRŮŠA, Ladislav a Jiří HORECKÝ. Poskytování služeb sociální péče pro seniory v České republice a ve Švýcarsku: mezinárodní komparace. 1. vyd. Tábor: Asociace poskytovatelů sociálních služeb České republiky, 2012, 138 s. ISBN 978-809-0466-838. (str. 57)

Největším zdrojem financování sociálních sluţeb je samotná úhrada od klienta. Strava a ubytování je hrazena ze starobního důchodu seniora a je podmínkou, ţe jako „kapesné“ musí seniorovi zůstat 15 % důchodu (Dlouhá, 2012). Druhým největším prvkem financování sociálních sluţeb jsou příspěvky na péči, které jsou rozebrány jiţ v předchozí kapitole. Neméně důleţitým zdroje jsou i dotace, které se dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách přidělují registrovaným poskytovatelům sociálních sluţeb. Tyto dotace jsou poskytovány na financování běţných výdajů souvisejících s činností instituce. Dotace jsou vypláceny ze státního rozpočtu prostřednictvím rozpočtu krajů. Dále existují i účelové dotace, které lze poskytnout na podporu sociálních sluţeb, které mají celostátní nebo nadregionální charakter, na činnosti, které mají rozvojovou povahu (např. vzdělávání pracovníků v sociálních sluţbách, podpora kvality sociálních sluţeb a zpracování střednědobých plánů krajů a obcí v oblasti sociálních sluţeb), a v případě mimořádných situací (např. ţivelní pohroma, poţár apod.). Velmi důleţitou informací v této oblasti je, ţe na poskytnutí dotace není právní nárok.

28

PRAKTICKÁ ČÁST Předmětem praktické části diplomové práce je vytvoření uceleného podnikatelského plánu na otevření domova pro seniory. V rámci praktické části je provedena analýza vnějšího i vnitřního prostředí podniku a vyhodnocení provedeného dotazníkového šetření. Dále je zde popsán samotný podnik a jeho marketingový, operační a finanční plán. V závěru jsou identifikována a posouzena rizika podnikatelského plánu a navrţena opatření pro jejich minimalizaci.

29

5 Titulní strana

Podnikatelský plán Domov pro seniory

Beata Vita, s. r. o. Domov pro seniory

„Šťastný je ţivot shodující se s vlastní přirozeností“ (Seneca)

Informace obsaţené v tomto dokumentu jsou důvěrné a jsou předmětem obchodního tajemství. Ţádná část tohoto dokumentu nesmí být reprodukována, kopírována nebo jakýmkoli způsobem rozmnoţována nebo ukládána v tištěné či elektronické podobě bez písemného souhlasu autora.

Pardubice, 2015 30

6 Exekutivní souhrn Předmětem tohoto podnikatelského plánu je zaloţení podniku působícího v oblasti sociálních sluţeb, konkrétně domova pro seniory poskytujícího nejen dlouhodobé pobyty, ale i moţnost krátkodobých pobytů (tzv. odlehčovací sluţby). Společnost bude zaloţena třemi zakladatelkami, které sloţí základní kapitál do začátku ve výši 650 000 Kč. Hlavním cílem společnosti je umoţnit klientům proţít ţivot podle motta: „Šťastný je ţivot shodující se s vlastní přirozeností“. Nejen tímto, ale i velmi kvalitními sluţbami a proklientským přístupem se chce podnik odlišit od konkurence. Cílovými zákazníky jsou nejen senioři samotní, ale i jejich rodiny, pro které můţe být někdy velmi náročné dát svého příbuzného do domova, i kdyţ nemají jinou moţnost. Proto bude domov pro seniory Beata Vita, s. r. o. usilovat prostřednictvím svých aktivit o vytvoření osobních vztahů se všemi svými klienty. I kdyţ na trhu ubytovacích a pečovatelských sluţeb ve Východočeském kraji působí v dnešní době poměrně dost institucí (jak soukromých, tak státních), kapacit je stále nedostatek a existuje převis poptávky nad nabídkou. Pokračování tohoto trendu je moţné očekávat i v dalších letech, díky neustálému stárnutí populace. Pro zahájení činnosti je nutné získání dlouhodobého bankovního úvěru ve výši 22 milionů korun, jelikoţ zakladatelky společnosti nemají dostatek finančních prostředků na nákup, rekonstrukci a vybavení objektu. Dle předpokladů by se do čtvrtého roku působení na trhu podnik měl dostat na kladný výsledek hospodaření. Nicméně v prvních letech působení firmy na trhu bude nutné zajištění financování i ze státních prostředků (formou dotací), nebo zajištění sponzorských darů.

31

7 Představení podniku Společnost Beata Vita1 bude zaloţena jako právnická osoba, konkrétně společnost s ručením omezeným, která bude poskytovat převáţně ubytovací sluţby seniorům. Vznikne na základě iniciativy třech zakladatelek: Martiny Kratochvílové, Michaely Kratochvílové a Barbory Sedlákové. Všechny zakladatelky se budou podílet na vedení společnosti a jejím neustálém rozvoji, který povede k vytvoření stabilní a ziskové společnosti.

7.1 Předmět podnikání Předmětem podnikání společnosti je převáţně poskytování ubytovacích sluţeb pro seniory, coţ patří do kategorie „Výroba, obchod a sluţby neuvedené v přílohách 1 aţ 3 ţivnostenského zákona“ podle zákona č. 455/1991 Sb. o ţivnostenském podnikání. Pro podnikání patřící do této kategorie není stanovena ţádná zvláštní kvalifikace.

7.2 Mise, vize a cíle podniku Misí společnosti Beata Vita, s. r. o. je poskytnout lidem moţnost proţít stáří podle motta: „Šťastný je život shodující se s vlastní přirozeností.“2 Vizí společnosti je neustálý rozvoj, který povede k vytvoření stabilní a ziskové společnosti. Dosáhne toho především na základě stabilních partnerských vztahů a na základě znalostí všech potřeb a tuţeb klientů. Bude vyuţito všech dostupných prostředků k vytvoření prostředí a podmínek, ve kterých se budou klienti cítit přirozeně a nebudou mít pocit samoty a odtrţení od všedního ţivota. Cílem společnosti Beata Vita, s. r. o. je proniknout na trh a v horizontu jednoho roku zaplnit všechny své ubytovací kapacity určené pro dlouhodobý pobyt. Kvalitou sluţeb a individuálním přístupem ke svým klientům si chce domov plnou obsazenost udrţovat i v dalších letech. Dalším cílem společnosti je nejpozději do čtvrtého roku svého působení na trhu dosáhnout kladného výsledku hospodaření.

7.3 Umístění a velikost podniku Lokalita pro otevření domova pro seniory byla zvolena na území Pardubického kraje, konkrétně Pardubice a blízké okolí. Toto umístění zakladatelky zvolily z několika důvodů. Hlavním důvodem je jejich znalost a blízký vztah k této lokalitě, neboť je to jejich bydliště. Dalším důvodem jsou statistiky, které ukazují, ţe počet lidí důchodového věku je 1 2

„Šťastný ţivot" - latinsky „Beata est vita conveniens naturae suae.“ Seneca

32

v Pardubicích kolem 17 tisíc (přesně 17 342 ke dni 31. 12. 2012 podle RIS). Posledním a neméně důleţitým důvodem je nedostatek ubytovacích kapacit. Jak je uvedeno v kapitole 7.2.3 Konkurence, počet lůţek nabízených u jednotlivých poskytovatelů sluţeb pro seniory v Pardubicích a blízkém okolí je něco kolem 600, coţ je k počtu seniorů nedostačující. Domov pro seniory by mohl být umístěn v bytovém domě, který je nyní na prodej a nachází se v oblasti Horka patřící k městu Lázně Bohdaneč, coţ je samota, kde se nachází další čtyři bytové domy. Jelikoţ dům není přizpůsoben ţivotu seniorů, byla by nutná rozsáhlá rekonstrukce. Budova má 3 nadzemní podlaţí a moţnost půdní vestavby. Nyní se v domě nachází byty 3 x 1+kk, 3 x 2+1, 3 x 3+1 a 3 x 4+1. Dále jsou zde sklepy, balkony, společné prostory, pozemek kolem domu a parkování před domem. Ubytování bude poskytováno jak v jednolůţkových, tak dvojlůţkových pokojích, dvojlůţkové pokoje budou nabízeny přednostně manţelským párům. Kapacita domova bude 30 lůţek s tím, ţe zde bude 20 jednolůţkových pokojů a 5 pokojů dvojlůţkových. Navíc zde budou dva jednolůţkové pokoje, které budou nabízeny pro odlehčovací sluţby (krátkodobé pobyty seniorů maximálně na délku 1 měsíce). Výhodou umístění v této lokalitě je mimo jiné klidné prostředí, neboť kolem domu se rozprostírá les, který navazuje na lázeňský park v Bohdanči. Další výhodou je výborná dostupnost MHD. Zastávka autobusů a trolejbusů je 200 m od domu a cesta do centra Pardubic trvá cca 15 minut, do centra Bohdanče je moţné se dostat trolejbusem za 3 minuty. Občanská vybavenost (obchody, pošta, atd.) je dostupná buď v jiţ zmiňovaném Bohdanči, nebo v Rybitví, které je vzdálené od domu cca 10 minut chůze. Jelikoţ majitelky domova pro seniory nedisponují dostatkem peněz na koupi tohoto objektu, bude nutné vyuţití dlouhodobého podnikatelského úvěru.

7.4 Vybavení budovy Pokoje budou vybaveny elektrickou polohovací zdravotní postelí na kolečkách, polohovacím stolkem k posteli, šatní skříní, stolem, ţidlemi, poličkami a televizí. Samozřejmostí je dovybavení pokoje osobními věcmi ubytovaného (např. křeslo, obrázky, komoda, skříň apod.) po konzultaci s údrţbářem. Bezbariérová koupelna, WC a kuchyňský kout se základními spotřebiči (sporák, mikrovlnná trouba, lednice a rychlovarná konvice) a vybavením bude mít pokoj buď samostatně, nebo společně s několika pokoji (maximálně 4 pokoje na jednu koupelnu, WC a kuchyňský kout). Některé pokoje budou tedy tvořit tzv. buňky, které budou 33

přispívat k socializaci klientů. V rámci upevňování kontaktů s rodinou bude příbuzným klientů nabízena moţnost přespání v domově, a to buď přímo na pokoji, pokud se bude jednat o jednolůţkový pokoj, nebo na neobsazených pokojích určených pro odlehčovací sluţbu. Kromě pokojů se v budově bude nacházet recepce, kde bude moţnost nakoupit některé drobnosti a telefonovat z pevné linky. Dále zde bude společenská místnost, která bude zároveň i jídelnou, rehabilitační místnost, kuchyň, prádelna pro drobné praní, sesterna, kancelář pro vedení podniku a sociální zařízení pro zaměstnance. U domu bude zahrada, kde bude moţnost venkovního posezení a určené místo pro zahradničení klientů domova. Jelikoţ se jedná o patrovou budovu, bude muset být vyřešen bezbariérový přístup do všech pater, jednou z moţností by mohla být výtahová plošina.

7.5 Vedení podniku a zaměstnanci Jak jiţ bylo zmíněno výše, společnost Beata Vita, s. r. o. vznikne na základě iniciativy tří společníků: Martiny Kratochvílové, Michaely Kratochvílové a Barbory Sedlákové, které jsou v příbuzenském vztahu. Vzhledem ke vzdělání, zájmům a zkušenostem se rozhodly, ţe budou řídit společnost osobně a vedení společnosti se stane jejich hlavní náplní profesního ţivota. Kaţdému ze společníků připadá třetinový podíl společnosti a na zisku společnosti se budou podílet stejným dílem. Odpovědnost i pravomoci budou mezi společníky stejnoměrně rozprostřeny. Martina Kratochvílová bude odpovědná za: Provoz společnosti a dohled nad zaměstnanci Vedení marketingových aktivit společnosti Vyjednávání s dodavateli Výběr a spolupráci se smluvním externím lékařem a nutričním specialistou Michaela Kratochvílová bude odpovědná za: Administrativní vedení podniku Komunikaci s klienty Výběr zaměstnanců a smluvních partnerů společnosti Barbora Sedláková bude odpovědná za: Ekonomiku a rozvoj společnosti Vyjednávání s investory a bankami Výběr zaměstnanců a smluvních partnerů společnosti 34

Převáţnou většinu zaměstnanců společnosti Beata Vita, s. r. o. budou tvořit zdravotní sestry, zdravotní asistenti a pracovníci sociální péče, kteří podle zákona č. 108/2006 o sociálních sluţbách musí mít minimálně kurz pro pracovníka v sociálních sluţbách. Rehabilitační cvičení budou zajišťována fyzioterapeutem. Lékařský a nutriční dohled bude zajišťován externími pracovníky.

7.6 Nabízené služby podniku Společnost Beata Vita, s. r. o. jako domov pro seniory a registrovaný poskytovatel sociálních sluţeb bude poskytovat následující základní činnosti uvedené v Tabulce 2, které jsou dány vyhláškou MPSV č. 505/2006 Sb. Tabulka 2: Základní činnosti poskytované společností Beata Vita, s. r. o. Činnost Poskytnutí ubytování

Co všechno zahrnuje: Ubytování Úklid, praní a drobné opravy loţního a osobního prádla a ošacení, ţehlení Zajištění celodenní stravy odpovídající Poskytnutí stravy věku, zásadám racionální výţivy a potřebám dietního stravování Pomoc při zvládání běžných úkonů péče o Pomoc při oblékání a svlékání včetně speciálních pomůcek vlastní osobu Pomoc při přesunu na lůţko nebo vozík Pomoc při vstávání z lůţka, uléhání, změna poloh Pomoc při podávání jídla a pití Pomoc při prostorové orientaci, samostatném pohybu vy vnitřním a vnějším prostoru Pomoc při osobní hygieně nebo Pomoc při úkonech osobní hygieny poskytnutí podmínek pro osobní hygienu Pomoc při základní péči o vlasy a nehty Pomoc při pouţití WC Zprostředkování kontaktu se Podpora a pomoc při vyuţívání běţně dostupných sluţeb a informačních zdrojů společenským prostředím Pomoc při upevnění nebo obnovení kontaktu s rodinou a pomoc a podpora při dalších aktivitách podporujících sociální začleňování osob Socioterapeutické činnosti, jejichţ Sociálně terapeutické činnosti poskytování vede k rozvoji nebo udrţení osobních a sociálních schopností a dovedností podporujících sociální 35

začleňování osob Volnočasové a zájmové aktivity Aktivizační činnosti Pomoc při obnovení nebo upevnění kontaktu s přirozeným sociálním prostředí Nácvik a upevňování motorických, psychických a sociálních schopností a dovedností při komunikaci vedoucí Pomoc při uplatňování práv, Pomoc oprávněných zájmů a při obstarávání k uplatňování práv a oprávněných zájmů osobních záležitostí Zdroj: Vyhláška MPSV č. 505/2006 Sb.

Kaţdému klientovi domova pro seniory bude poskytnuto přenosné zařízení na přivolání personálu, čímţ bude zajištěna okamţitá pomoc při nastalé nepříjemné situaci (např. náhlé zdravotní problémy, nevolnost, upadnutí apod.). Do domova pro seniory bude docházet minimálně jednou týdně lékař a psycholog. Při nástupu do domova bude klient vyšetřen nutričním specialistou, který stanoví jídelníček. Podle potřeb klientů budou zajišťovány duchovní obřady, pedikérka, kadeřnice nebo holič. V rámci aktivizačních činností budou v domově pořádány různé společenské akce a krouţky (např. cvičení, předčítání, promítání filmů, háčkování, pletení, šití, zahradničení, vaření, angličtina, pouţívání internetu apod.). Při zájmu klientů, budou pořádány výlety po ČR a zájezdy do zahraničí. Odlehčovací sluţba (krátkodobé ubytování seniorů maximálně na 4 týdny), která bude nabízena společností Beata Vita, s. r. o., bude obsahovat moţnost vyuţití všech základních i doplňkových činností. Jelikoţ společnost Beata Vita chce poskytnout seniorům moţnost proţít stáří ve své přirozenosti, nabízí moţnost vzít si do domova domácí zvíře (např. malého psa, kočku, andulku, apod.), které musí být vychované a nesmí být na obtíţ ostatním obyvatelům domova.

36

8 Analýza trhu a konkurenčního prostředí K analýze trhu a konkurenčního prostředí podniku Beata Vita, s. r. o. byla vyuţita analýza makrookolí podniku a analýza mikrookolí podniku.

8.1 Analýza makrookolí podniku – PEST analýza Následující část se zabývá analýzou makrookolí podniku, která byla vytvořena pomocí PEST analýzy. Tato analýza zahrnuje rozebrání politických a legislativních, ekonomických, sociálních a technologických faktorů. Výstupy poslouţí k sestavení SWOT matice. 8.1.1

Politické a legislativní faktory

Výkon sociálních sluţeb je regulován ze strany státu pomocí zákona č. 108/2006 Sb. o sociálních sluţbách, který vstoupil v platnost k 1. lednu 2007 a upravuje nejen poskytování sociální péče, ale i podmínky výkonu sociální práce, ke kterým patří například i registrace poskytovatele sociálních sluţeb na krajském úřadě a nárok na příspěvek na péči. Příspěvek na péči je dále upraven i ve vyhlášce č. 505/2006 Sb., kterou se provádí některá ustanovení zákona o sociálních sluţbách. Příspěvek na péči je rozdělen do čtyř skupin s jasně danými pravidly pro posouzení, do které skupiny člověk ţádající o příspěvek na péči patří. K jednotlivým stupňům závislosti jsou přiřazeny fixní částky, které jsou vypláceny. V roce 2011 v rámci úsporných opatření vlády došlo k výraznému sníţení této částky u 1. stupně závislosti z 2 000 Kč na pouhých 800 Kč (finance.cz). Od té doby se velikost příspěvku nijak neměnila. Ve vyhlášce č. 505/2006 Sb., jsou dále stanoveny i maximální částky za ubytování a stravu, které mohou domovy pro seniory ţádat po svých klientech. Tyto částky jsou stanoveny na úrovni 180 Kč za ubytování a 150 Kč za celodenní stravování. Po zaplacení ubytování a stravy musí seniorovi zůstat 15 % jeho příjmu. Velmi kontroverzním tématem na politické scéně je výše důchodů, věk odchodu do důchodu a celý důchodový systém. Za vlády Petra Nečase vznikl třípilířový penzijní systém, který do roku 2016 podle nynějšího premiéra Bohuslava Sobotky má zaniknout (Kopecký, 2014). Dále od 1. 1. 2015 se pravidla pro valorizaci důchodů mají vrátit k pravidlům, která platila před rokem 2013, coţ znamená, ţe se starobní důchody budou zvyšovat o výši inflace a o třetinu růstu reálných mezd. Jelikoţ chce vláda kompenzovat nízkou valorizaci důchodů z předešlých let, v roce 2015 dojde k mimořádnému zvýšení, průměrně o 200 Kč (Kohoutek, 2014). V tabulce 3 můţeme vidět, jak rostly důchody od roku 2011. 37

Tabulka 3: Jak rostly důchody od roku 2011 do roku 2015 Nárůst základní výměry

Nárůst procentní výměry

Průměrné zvýšení důchodu

od ledna 2011

o 60 Kč na 2230 Kč

o 3,9 %

o 371 Kč

od ledna 2012

o 40 Kč na 2270 Kč

o 1,6 %

o 174 Kč

od ledna 2013

o 60 Kč na 2330 Kč

o 0,9 %

o 137 Kč

od ledna 2014

o 10 Kč na 2340 Kč

o 0,4 %

o 45 Kč

od ledna 2015

o 60 Kč na 2400 Kč

o 1,6 %

o 200 Kč

Zdroj: KOHOUTEK, Martin. Důchody od roku 2015 mimořádně rostou! Spočtěte si, o kolik bude větší váš. In:Peníze.cz [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z: .

Neustále řešeným problémem je také věk odchodu do důchodu. Jelikoţ není v České republice pevně stanoven a je snaha o srovnání hranice odchodu do důchodu u obou pohlaví, dochází k jeho neustálému navyšování u muţů o dva a u ţen o čtyři měsíce. Nynější vláda chybějící strop kritizuje a chce zřídit komisi, která připraví maximální hranici věku odchodu do důchodu. Tato hranice by měla být kaţdých pět let posuzována a v závislosti na demografickém vývoji, délce ţivota a dalších kritériích by byl její růst přibrţďován nebo urychlován (idnes.cz). Shrnutí politických a legislativních faktorů Pro podnikání v oblasti sociálních sluţeb je velmi důleţitý zákon o sociálních sluţbách, který nejen upravuje podmínky poskytování sociální péče, ale také nárok na příspěvek na péči. Příspěvek na péči je velmi důleţitým zdrojem financování domovů pro seniory, na který se mohou spolehnout. V budoucnosti se nepředpokládá, ţe by došlo k jeho dalšímu sníţení či zrušení. V oblasti cen za poskytování sociálních sluţeb, jsou stanoveny hranice, nad které se poskytovatel nesmí dostat. Coţ znamená velkou omezenost ve stanovování cen. V tomto případě se v blízké budoucnosti nepočítá se zvyšováním těchto hranic. V České republice je v posledních letech politická scéna velmi nestabilní, nicméně nynější vládnoucí strana ČSSD provádí kroky, které vedou ke zvyšování důchodů a stanovení maximální hranice odchodu do důchodu. Zejména zvyšování důchodů je pro majitele domovů pro seniory pozitivní zprávou. I kdyţ ceny za ubytování a stravu zůstávají na nízké úrovni, ceny za ostatní sluţby, které si poskytovatel můţe stanovit sám, mohou růst.

38

8.1.2

Ekonomické faktory

Česká společnost stárne a seniorů přibývá. Dochází ke stálému zvyšování výdajů na penze a to nejen díky valorizaci penzí, ale také díky vyšším základům pro výpočet důchodů. Celkem bylo vyplaceno na dávkách důchodového pojištění v roce 2013 372,3 miliardy Kč, z toho 80 % tvořily výdaje na starobní důchody (cssz.cz). Na grafu 3 můţeme pozorovat trend zvyšujícího se podílu vyplácených penzí na HDP. Graf 3: Výdaje na penze v letech 1993 - 2012

Výdaje na penze 70 60 50 40 30 20 10 0

podíl výdajů na HDP v %

poměr důchodů k hrubé mzdě v %

poměr důchodů k čisté mzdě v %

Zdroj: Vlastní zpracování dle údajů zveřejněných na stránkách MPSV

V tabulce 4 je jasně patrný meziroční nárůst průměrného starobního důchodu. Kaţdý rok dochází k jeho zvyšování a to právě kvůli valorizaci. Od 1. 1. 2015 má být důchod zvýšen o dalších 200 Kč. Tabulka 4: Relace průměrného starobního důchodu k průměrné nominální mzdě Průměrná hrubá měsíční

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

Kč

18344

19546

20957

22592

23344

23864

24455

25067

25078

Kč

7728

8 173

8 736

9 347

10027

10093

10543

10770

10962

Kč

13930

15161

16153

17264

18155

18513

18820

19342

19349

mzda Průměrná měsíční výše důchodu Průměrná čistá měsíční mzda Důchod / hrubá mzda

%

42,1

41,8

41,7

41,4

43

42,3

43,1

43

43,7

Důchod / čistá mzda

%

55,5

53,9

54,1

54,1

55,2

54,5

56

55,7

56,7

Zdroj: Vývoj starobního důchodu v 1994 - 2012. In: Finance.cz [online]. 2013 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z:.

39

Průměrná výše důchodu za první pololetí 2014 činila 11 050 Kč, z toho u muţů 12 237 Kč a u ţen 10 028 Kč. Na dávkách důchodového pojištění bylo v prvním pololetí 2014 vyplaceno 180,76 miliard Kč a z toho 80,7 % tvořily výdaje na starobní důchody (cssz.cz). Z tabulky 4 je patrný i neustálý růst průměrných měsíčních hrubých mezd. V roce 2014 činila hrubá mzda 25 686 Kč, coţ je nárůst o 608 Kč (2,4 %). Nicméně reálně se mzda zvýšila pouze o 2 %, jelikoţ došlo ke zvýšení spotřebitelských cen o 0,4 % (czso.cz). Shrnutí ekonomických faktorů Velmi důleţitý je neustálý růst důchodů i průměrných hrubých mezd. Nicméně důchod není stále dostatečně velký, aby z něj senioři pokryli draţší ubytování v domově pro seniory. Proto je důleţitý i růst průměrných hrubých mezd, se kterým roste i pravděpodobnost příspěvků na ubytování a sociální péči od dětí a příbuzných seniorů. 8.1.3

Sociální faktory

Počet obyvatel České republiky se v roce 2013 pohyboval okolo 10,52 milionů obyvatel. Jak je vidět na grafu 4 za posledních 40 let se počet obyvatel výrazně neměnil, nicméně má neustále růstovou tendenci. Graf 4: Vývoj počtu obyvatel

Zdroj: Skupina světové banky [online]. 2014 z:.

[cit.

2014-12-03].

Dostupné

V rámci České republiky dochází k neustálému stárnutí populace. V roce 2013 zastoupení seniorů ve věku od 65 let na celkové populaci přesáhlo 17% hranici. Podíl osob ve věku 65 let a více se neustále zvyšuje jiţ od poloviny 80. let 20. století, nicméně v posledních třech letech 40

jsou tyto přírůstky výraznější díky dosaţení věku 65 let poválečně narozených dětí. Na grafu 5 je vidět neustálé zvyšování počtu seniorů rozdělené podle věkových skupin. Graf 5: Věkové složení dětské a seniorské složky populace v letech 2003 - 2013 1 200

Počet obyvatel daného věku (v tis.)

0-5 let

6-14 let

65-74 let

75-84 let

85+ let

900

600

300

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2013

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

Rok

Zdroj: Obyvatelstvo podle věku a rodinného stavu. In: Český statistický úřad [online]. 2014 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z: .

Jak ukazuje graf 5, dochází k růstu seniorů jak ve věkové skupině 65 – 74 let, tak i ve věkové skupině 85 let a více. Toto zvyšování počtu seniorů bude znamenat nejen zvyšující se výdaje pro stát na vyplácení důchodů, ale také potřebu zajistit pro tyto lidi důstojné stáří, pokud se o sebe nemohou starat a nezvládají kaţdodenní úkony. V tabulce 5 jsou znázorněny počty domovů pro seniory k 31. 12. 2013. Tabulka 5: Kapacita domovů pro seniory Počet zařízení Česká republika

Kapacita

Neuspokojení

(počet lůžek)

žadatelé

491

38 091

60 809

Hl. m. Praha

25

2 439

6 450

Středočeský

68

5 108

7 418

Jihočeský

38

3 030

3 961

Plzeňský

23

1 779

2 661

Karlovarský

14

863

178

Ústecký

42

3 897

4 100

41

Liberecký

15

962

855

Královehradecký

35

2 395

2 287

Pardubický

22

2 169

2 530

Vysočina

25

2 220

2 566

Jihomoravský

47

3 072

11 573

Olomoucký

34

2 569

3 847

Zlínský

37

2 800

6 058

Moravskoslezský

66

4 788

6 325

Zdroj: Vlastní zpracování dle údajů zveřejněných na stránkách ČSÚ

Z tabulky 5 je zřetelné, ţe ani v jednom kraji nejsou kapacity domovů pro seniory dostačující, nejhorší situace je v Jihomoravském kraji, kde bylo v roce 2013 neuspokojeno 11 573 ţadatelů o umístění do domova pro seniory. Pro tuto práci je zajímavý údaj pro Pardubický kraj, kde nebylo vyhověno 2 530 ţadatelům o umístění do domova pro seniory. V tabulce 6 je porovnání několika demografických údajů pro Pardubický kraj v letech 2011 aţ 2013. Tabulka 6: Vybrané demografické údaje v Pardubickém kraji 2011

2012

2013

516 411

516 440

515 985

Počet obyvatel ve věku 65 a více let

84 711

87 751

90 463

Počet lidí pobírajících starobní důchod

86 799

86 403

86 466

Průměrný věk příjemců starobního důchodu

68

69

69

Průměrná měsíční výše starobního důchodu

10 333,-

10 553,-

10 740,-

Počet obyvatel

Zdroj: Vlastní zpracování dle údajů zveřejněných na stránkách ČSÚ

Jak je vidět z tabulky 6, tak i v Pardubickém kraji dochází ke stárnutí populace. Podle prognóz by se mělo procentuální zastoupení seniorů ve věku 65 let a více na populaci Pardubického kraje do roku 2050 zvýšit z nynějších 17 % na 31 %, coţ znamená, ţe by na 100 dětí do 14 let mělo připadat 240 seniorů, přičemţ v současnosti je to polovina (czso.cz). Shrnutí sociálních faktorů Dochází k neustálému stárnutí populace, které se v budoucnosti má ještě dále prohlubovat. Rostoucí počet seniorů s sebou přináší potřebu zajištění důstojného stáří prostřednictvím 42

poskytování sociálních sluţeb, ať jsou terénní, ambulantní nebo pobytové. V dnešní době je velký nedostatek ubytovacích zařízení pro seniory, lze tedy předpokládat, ţe o tyto sluţby bude zájem. 8.1.4

Technologické faktory

Neustále se zvyšuje střední délka ţivota, která je ovlivňována z velké části geneticky, pohlavím a stavbou těla. Nicméně na ni působí i determinant zdraví endogenního a exogenního charakteru. Významnou roli hrají společensko-ekonomické poměry, včetně úrovně vzdělanosti a ţivotního stylu. Dostupnost a úroveň zdravotní péče ovlivňuje v průmyslově vyspělých zemích střední délku ţivota z 10 – 25 %. Obecněji můţeme říci, ţe závisí na ekonomické úrovni státu, rodiny a jedince, na zdravotním systému země, ţivotním stylu a vzdělanosti jedince a co se týká lékařského hlediska na civilizačních a infekčních chorobách (Sak, 2012). Technologie mají ve zdravotnictví a dalších oblastech lidského ţivota nezastupitelnou roli. Díky technologiím je vytvářeno příjemné prostředí i pro jedince, kteří jsou nějakým způsobem zenvýhodněni. Shrnutí technologických faktorů Neustálý vývoj technologií ve zdravotnictví zvyšuje délku doţití a nároky na pohodlnost ţití i v nepříjemných situacích. Proto je velmi důleţité sledovat nejnovější trendy v poskytování péče a nabízet je klientům, např. v podobě bezbariérových řešení pokojů, polohovacích postelí, SOS tlačítek.

8.2 Analýza mikrookolí podniku V rámci analýzy mikrookolí podniku jsou analyzováni zákazníci, konkurence, dodavatelé, substituty a na závěr je zde provedena analýza konkurenčních sil (Porterův model). Výstupy této analýzy poslouţí jako podklad pro vytvoření SWOT matice. 8.2.1

Základní charakteristiky odvětví

Společnost Beata Vita, s. r. o. bude působit na trhu poskytování ubytování, stravování a veškeré péče seniorům, kteří potřebují kaţdodenní pomoc. Hranice nejbliţšího okolí podniku, tedy odvětví, ve kterém společnost podniká, lze z obecnějšího hlediska definovat jako skupinu podniků, která se zabývá poskytováním ubytovacích a pečovatelských sluţeb pro seniory v oblasti města Pardubic a okolí.

43

8.2.2

Zákazníci

Cílovými zákazníky společnosti Beata Vita, s. r. o. jsou osoby, jak ţeny, tak muţi, ve věku 65 a více let. Je to tedy člověk důchodového věku, který ve většině případů ţije sám a nemá se o něj kdo starat. Na spoustu kaţdodenních úkonů mu jiţ nestačí síly, většinu času tráví o samotě doma a maximálně jednou týdně vyjde ven na nákup, coţ mu dělá velké obtíţe. Jeho rodina buď ţije daleko, nechce se o něj starat, nebo uţ ţádnou nemá. Nicméně je moţné setkat se i s rodinami, které by se o svého blízkého starat chtěly, ale bohuţel nemají na to dostupné prostředky ani síly. Proto neméně důleţitou skupinou zákazníků jsou i rodiny seniorů, které někdy rozhodují o umístění svého příbuzného do domova a přispívají na pobyt. Poslední skupinou zákazníků jsou rodiny, které se o svého nemohoucího rodinného příslušníka starají, ale mají potřebu krátkodobého umístění člena rodiny do tohoto zařízení, buď z důvodu vlastní nemoci, sluţební cesty, či dovolené. Zákazníky je tedy moţné rozdělit do tří skupin, a to na samotné seniory od věku 65 let, rodiny seniorů, které rozhodují o umístění seniora do domova, a poslední skupinou jsou rodiny, které mají zájem pouze o krátkodobé umístění seniora do domova, o tzv. odlehčovací sluţbu. 8.2.3

Konkurence

Mezi hlavní konkurenty společnosti Beata Vita, s. r. o. patří domovy pro seniory nacházející se na území Pardubic a v blízkém okolí. Přímo v Pardubicích se nachází 4 domovy pro seniory, z toho jsou 2 soukromé. Dále byly analyzovány i dva domovy, které se nacházejí do 20 km od Pardubic, a to konkrétně v Přelouči a Heřmanově Městci. Informace o konkurentech byly získány na webových stránkách jednotlivých zařízení, osobní komunikací s vedením domova (v případě Domova pro seniory Dubina a Domov u fontány Přelouč) a z výroční zprávy domova (v případě Domova u fontány Přelouč a Domova pro seniory v Heřmanově Městci). Ostatní z uvedených konkurentů odmítli komunikovat.

44

Domov pro seniory Dubina – Pardubice Domov pro seniory Dubina Pardubice funguje jiţ od roku 1976 a je příspěvkovou organizací Sociálních sluţeb města Pardubic. Zřizovatelem je Magistrát města Pardubic. Jeho celková kapacita je 153 lůţek, z toho je 143 jednolůţkových pokojů a 5 dvojlůţkových pokojů. Všechna lůţka jsou v současné době obsazena, je zde 34 muţů a 119 ţen. Nejvíce klientů se nachází ve věkovém rozmezí 76 – 84 let. V pořadníku domova je 431 lidí. Čekací doba se pohybuje od 1 měsíce aţ po několik let, nejdůleţitější v tomto ohledu je zdravotní stav a sociální situace seniora. Tabulka 7 zobrazuje procentuální zastoupení klientů dle stupně závislosti. Tabulka 7: Procentuální zastoupení klientů dle stupně závislosti (Domov pro seniory Dubina Pardubice) Stupeň závislosti

Procento klientů

Bez příspěvku

24 %

I. stupeň závislosti

30 %

II. stupeň závislosti

26 %

III. stupeň závislosti

13 %

IV. stupeň závislosti

7%

Zdroj: Vlastní zpracování

Sluţby nabízené Domovem pro seniory Dubina Pardubice jsou ubytování, strava, pomoc při zvládání běţných úkonů péče o vlastní osobu, pomoc při osobní hygieně, zprostředkování kontaktu se společenským prostředím (skupinové výlety do okolí, kulturní akce, internet, Seniorklub), sociálně terapeutické činnosti (skupinová cvičení a povídání), aktivizační činnosti (činnosti podporující aktivitu, paměť a myšlení) a pomoc při uplatňování práv, oprávněných zájmů a obstarávání osobních zájmů uţivatelů. Měsíční náklady na jednoho klienta se pohybují okolo 22 000 Kč. Tabulka 8 ukazuje jednotlivé výše úhrad podle typu ubytování. Tabulka 8: Výše úhrad za pobyt v Domově pro seniory Dubina Vybavení

Ubytování

Strava

Celkem/měsíc

1lůţkový bez balkonu (vlastní soc. zařízení)

200 Kč

146 Kč

10 380 Kč

1lůţkový s balkonem (vlastní soc. zařízení)

205 Kč

146 Kč

10 530 Kč

1lůţkový bez balkonu (společné soc. zařízení –

200 Kč

146 Kč

10 380 Kč

po rekonstrukci) 45

1lůţkový s balkonem (společné soc. zařízení –

205 Kč

146 Kč

10 530 Kč

1lůţkový bez balkonu (společné soc. zařízení)

195 Kč

146 Kč

10 230 Kč

1lůţkový s balkonem (společné soc. zařízení)

200 Kč

146 Kč

10 380 Kč

2lůţkový bez balkonu

190 Kč

146 Kč

10 080 Kč

2lůţkový s balkonem

195 Kč

146 Kč

10 230 Kč

po rekonstrukci)

Zdroj: ssmpce.cz – Ceník Domova pro seniory Dubina Pardubice

Jak je zřejmé, náklady na jednoho klienta jsou mnohem vyšší, neţ kolik senioři platí, proto je domov závislý nejen na příspěvcích na péči, ale i na dotacích od státu a od města. Domov pro seniory U Kostelíčka – Pardubice Domov pro seniory U Kostelíčka Pardubice je příspěvkovou organizací Sociálních sluţeb města Pardubice a zřizovatelem je Magistrát města Pardubic. Poskytuje jak sluţbu domova pro seniory s kapacitou 131 lůţek, tak sluţbu domova se zvláštním reţimem s kapacitou 173 lůţek. Ubytování je moţno v jednolůţkových, dvojlůţkových a třílůţkových pokojích. Tabulka 9 ukazuje výše úhrady podle typu pokoje a vybavení. Tabulka 9: Výše úhrady za pobyt v Domově pro seniory U Kostelíčka Vybavení

Ubytování

Strava

Celkem/měsíc

1lůţkový bez příslušenství

190 Kč

146 Kč

10 080 Kč

1lůţkový s umyvadlem

195 Kč

146 Kč

10 230 Kč

1lůţkový s umyvadlem, WC, sprchou

205 Kč

146 Kč

10 530 Kč

1lůţkový s umyvadlem, WC, sprchou, TV

210 Kč

146 Kč

10 680 Kč

2lůţkový bez příslušenství

175 Kč

146 Kč

9 630 Kč


180 Kč

146 Kč

9 780 Kč

2lůţkový s umyvadlem, WC

185 Kč

146 Kč

9 930 Kč


190 Kč

146 Kč

10 080 Kč

2lůţkový s umyvadlem, WC, sprchou, TV

200 Kč

146 Kč

10 380 Kč

2lůţkový s umyvadlem, WC, sprchou, TV – 210 Kč

146 Kč

10 680 Kč

146 Kč

10 530 Kč

146 Kč

9 480 Kč

oddělení D8 2lůţkový

s umyvadlem,

WC,

sprchou, 205 Kč

kuchyňskou linkou, lednicí, mikrovlnou troubou 3lůţkový bez příslušenství

170 Kč 46


175 Kč

146 Kč

9 630 Kč


185 Kč

146 Kč

9 930 Kč

Zdroj: ssmpce.cz – Ceník Domova pro seniory U Kostelíčka Pardubice

Domov pro seniory U Kostelíčka Pardubice v rámci sluţby domova pro seniory nabízí ubytování, stravování, sociální, ošetřovatelskou a zdravotní péči, kulturní vyţití, společenské akce, kapli, knihovnu s internetem a další sluţby (malou prodejnu s potravinami a drogerií, externě zajišťovanou pedikúru a kadeřnici). Gladera, s. r. o. – Pardubice V případě společnosti Gladera se jedná o soukromé zařízení, které funguje jiţ od roku 2011. Poskytuje dlouhodobé i krátkodobé ubytování a umoţňuje společné ubytování manţelských párů. Klienti se zde mohou ubytovat v jednolůţkových, dvojlůţkových, třílůţkových a čtyřlůţkových pokojích. V tabulce 10 jsou výše úhrad podle typu pokoje. Tabulka 10: Výše úhrady za pobyt v domově pro seniory Gladera, s. r. o. Vybavení

Cena/měsíc

Vícelůţkový pokoj bez WC

10 108 Kč

Vícelůţkový pokoj s WC

10 413 Kč

2lůţkový pokoj bez WC

10 718 Kč

2lůţkový pokoj s WC

11 023 Kč


11 328 Kč


11 633 Kč

Zdroj: domov-proseniory.cz – Ceník domova pro seniory Gladera, s. r. o.

Domov pro seniory Gladera, s. r. o. nabízí následující sluţby – ubytování, pečovatelské sluţby, stravování, přenosné zařízení k přivolání personálu, zdravotní péči, doplňkové sluţby (praní, drobné opravy, ţehlení, rehabilitace, kadeřnické a pedikérské sluţby). Jak bylo zmíněno jiţ výše, poskytuje moţnost i odlehčovacích sluţeb. Výše úhrad za tyto sluţby jsou znázorněny v tabulce 11. Tabulka 11: Výše úhrady za krátkodobý pobyt v domově pro seniory Gladera, s. r. o. (ubytování a strava) Vybavení

Cena/den

Vícelůţkový pokoj bez WC

331,41 Kč

Vícelůţkový pokoj s WC

341,41 Kč 47


351,41 Kč


361,41 Kč


371,41 Kč


381,41 Kč

Zdroj: domov-proseniory.cz – Ceník domova pro seniory Gladera, s. r. o.

U krátkodobých pobytů do celkové ceny ještě navíc vstupuje poplatek za závislost na pomoci jiné osoby. U lehké a středně těţké závislosti to činí 131,15 Kč/den, u těţké závislosti to je 262,29 Kč/den a u úplné závislosti je poplatek 393,44 Kč/den. Penzion Pardubice, s. r. o. – Staré Hradiště Penzion Pardubice, s. r. o. je dalším soukromým zařízením poskytujícím sluţbu domova pro seniory na území Pardubic, které bylo zaloţeno v roce 2006. Je zde poskytováno jak dlouhodobé, tak krátkodobé ubytování. Celková kapacita domu je 39 lůţek s tím, ţe jsou zde dvě oddělení, a to oddělení s lehkou ošetřovatelskou péči a oddělení s náročnou ošetřovatelskou péčí. Ubytování je moţné v 21 jednolůţkových pokojích a 9 dvojlůţkových pokojích. Kaţdý pokoj má vlastní sociální zařízení, lednici, televizor se satelitem a internet. Penzion Pardubice, s. r. o. v rámci svých sluţeb nabízí ubytování, ošetřovatelské sluţby, stravování, přenosné zařízení k přivolání personálu, kulturní a společenské akce, spolupráci s místními spolky a dovoz drobných nákupů. Domov u fontány – Přelouč Domov u fontány v Přelouči vznikl v roce 1964 a nyní je příspěvkovou organizací Pardubického kraje. Celková kapacita Domova je 230 lůţek s tím, ţe 56 lůţek je vyhrazeno pro sluţbu domova pro seniory a 174 lůţek je vyhrazeno pro sluţbu domova se zvláštním reţimem. Ubytování je poskytováno pouze ve dvojlůţkových pokojích. Sociální sluţba domov pro seniory byla k 31. 12. 2014 plně obsazena, bylo zde 22 muţů a 34 ţen. Nejvíce klientů se nachází ve věkovém rozmezí 86 – 95 let. K 31. 12. 2014 bylo evidováno 152 zájemců o sluţbu domova pro seniory. V tabulce 12 je zobrazeno procentuální rozloţení klientů domova podle jejich stupně závislosti.

48

Tabulka 12: Procentuální zastoupení klientů dle stupně závislosti (Domov u fontány Přelouč) Stupeň závislosti

Procento klientů 2%

Bez příspěvku

12,5 %

I. stupeň závislosti II. stupeň závislosti

30 %

III. stupeň závislosti

43 %

IV. stupeň závislosti

12,5 %


Sluţby nabízené Domovem u fontány jsou ubytování, stravování, podpora a pomoc v oblasti soběstačnosti klientů, zdravotní péče, rehabilitace, zprostředkování kontaktu se společenským prostředím (kulturní a společenské akce pro klienty a veřejnost, doprovod do města, podporování v moţnosti vyuţití veřejných sluţeb v Přelouči (nákupy, kadeřnice, apod.), internet, vlastní časopis Fontánka), úklid, praní a drobné opravy, aktivity pro udrţení samostatnosti a soběstačnosti, volnočasové aktivity, sociální poradenství a pomoc při zajištění práv a oprávněných zájmů. Průměrné celkové náklady na jednoho klienta v roce 2014 byly 24 202 Kč. V tabulce 13 je výše úhrady rozdělena podle typu pokoje a stravy. Tabulka 13: Výše úhrady za pobyt v Domově u fontány Přelouč Typ pokoje + typ stravy

Ubytování

Strava

Celkem/měsíc

2lůţkový pokoj + strava 5krát/den

180 Kč

150 Kč

10 039 Kč

2lůţkový pokoj + strava 6krát/den

180 Kč

160 Kč

10 343 Kč

2lůţkový pokoj s TV + strava 5krát/den

190 Kč

150 Kč

10 343 Kč

2lůţkový pokoj s TV + strava 6krát/den

190 Kč

160 Kč

10 647 Kč

2lůţkový pokoj po rekonstrukci + strava

200 Kč

150 Kč

10 647 Kč

200 Kč

160 Kč

10 951 Kč

5krát/den 2lůţkový pokoj po rekonstrukci + strava 6krát/den Zdroj: domovufontany.cz – Ceník Domova u fontány v Přelouči

Veliký rozdíl mezi náklady a úhradami od klientů je kryt jednak prostřednictvím příspěvků na péči, dotacemi od MPSV, kraje a obcí, ale také i prostřednictvím darů od jednotlivců nebo firem. V tabulce 14 jsou vypsány výše dotací a darů, které domov dostal v roce 2014.

49

Tabulka 14: Výše dotací a darů Domova u fontány Přelouč za rok 2014 Výše dotace nebo daru Dotace od MPSV domovu pro seniory

4 410 000 Kč

Dotace od Pardubického kraje

2 400 000 Kč

Dotace od měst a obcí

994 188 Kč

Dotace ostatní

11 000 Kč

Finanční dary

182 182,90 Kč

Zdroj: domovufontany.cz – Výroční zpráva 2014

Výsledek hospodaření 2014 za veškeré poskytované sluţby Domova u fontány činil 1 865 408,10 Kč, z toho za sluţbu domova pro seniory bylo 346 264,24 Kč. Domov pro seniory – Heřmanův Městec Domov pro seniory v Heřmanově Městci funguje jiţ od roku 1954 a je příspěvkovou organizací města Heřmanův Městec. Celková kapacita Domova je 168 lůţek. Nejvíce klientů se nachází ve věkovém rozmezí od 76 do 85 let. Ubytování je moţno ve 44 jednolůţkových pokojích, 60 dvojlůţkových pokojích a 1 čtyřlůţkovém pokoji. V tabulce 15 jsou zobrazeny výše úhrady za pobyt v Domově pro seniory V Heřmanově Městci podle typu pokoje. Tabulka 15: Výše úhrady za pobyt v Domově pro seniory v Heřmanově Městci Vybavení

Ubytování

Strava

Celkem/měsíc

1lůţkový se soc. zařízením pro max. 2 – 4 os.

180 Kč

140 Kč

9 920 Kč

1lůţkový se soc. zařízením na poschodí

175 Kč

140 Kč

9 765 Kč


170 Kč

140 Kč

9 610 Kč

2lůţkový se soc. zařízením pro max. 2 – 4 os.

170 Kč

140 Kč

9 610 Kč


165 Kč

140 Kč

9 455 Kč

(malometráţní)

Zdroj: domov-duchodcu.cz – Ceník Domova pro seniory v Heřmanově Městci

Domov pro seniory nabízí ubytování, stravování, lékařskou a ošetřovatelskou péči, rehabilitace, relaxační centrum, prodejnu s potravinářským zboţím a nápoji, návštěvy prodejců spotřebního zboţí, kadeřnici, pedikérku, jednou týdně tzv. kavárnu, kapli, praní a drobné opravy, pomoc při vyřizování úředních záleţitostí, kulturní a společenské akce, moţnost ubytování pro příbuzné klientů

50

Na základě analýzy, můţeme říci, ţe největším poskytovatelem daných sluţeb je vzhledem ke kapacitě Domov pro seniory Heřmanův Městec. Co se týče cen, jejich rozmezí se pohybuje od 9 455 Kč do 11 633 Kč za měsíc. Nejlevnějším se jeví Domov pro seniory Heřmanův Městec a jako nejdraţší se jeví Gladera, s. r. o. – Pardubice. U Penzionu Pardubice, s. r. o. nejsou ceny zveřejněny a nebylo moţné je dohledat, nicméně lze předpokládat, ţe se budou pohybovat kolem podobných hodnot, které udávají ostatní konkurenti. Sluţby nabízené v domovech jsou ve většině případů stejné. Nepatrný nadstandard je u soukromých zařízení, která poskytují přenosná zařízení na přivolání personálu. Jelikoţ většina ubytovacích zařízení má své kapacity vyčerpány, velká hrozba ze strany konkurentů tedy nehrozí. Můţe dojít pouze k porovnávání nabízených sluţeb a cen s konkurenty. Nicméně Beata Vita, s. r. o. bude nabízet sluţby, které budou v základu srovnatelné, ale bude zde i jistý nadstandard. 8.2.4

Dodavatelé

Vzhledem k tomu, ţe společnost Beata Vita, s. r. o. není v současné době fungující firmou, není moţné udělat analýzu jejích reálných dodavatelů. Nicméně podle povahy poskytovaných sluţeb lze provést alespoň analýzu potenciálních dodavatelů. Mezi poskytované sluţby společnosti patří zajištění celodenního stravování. Z toho důvodu je nutné zajistit dodávky potravin. S ohledem na kapacitu domova a vytvoření jen nezbytně nutného kuchyňského zázemí bylo rozhodnuto, ţe hlavní jídlo (tedy oběd) bude zajišťováno od externího dodavatele. Jen v Pardubicích se touto sluţbou zabývají minimálně čtyři firmy, které poskytují svým klientům výběr ze tří aţ čtyř jídel a cena jídla včetně polévky se pohybuje v rozmezí od 55 do 70 Kč. Samozřejmostí je doprava aţ na místo a pouţívání kvalitních surovin při výrobě pokrmů. Všechny ze sledovaných společností nabízejí moţnost nastavení výhodné ceny, pokud se jedná o větší a pravidelný odběr jídel. Pokud si klient domova bude přát teplou večeři, je moţnost u těchto dovozců jídel nakoupit chlazená jídla, která se pohybují ve stejné cenové relaci. Snídaně, svačiny a popřípadě večeře budou zajišťovány přímo zaměstnanci domova. Potřebné suroviny budou dodávány pekárnou (např. pardubická Pekárna Hrubý) a velkoobchodníkem s potravinami (např. JIP). Dále bude potřeba nakupovat zdravotnické a hygienické prostředky. Neméně důleţitými budou také dodavatelé sluţeb, jako je lékař, psycholog, prádelna apod. Nejdůleţitějšími dodavateli pro společnost Beata Vita, s. r. o. budou tedy dodavatelé jídla a potravin. Nicméně jen v Pardubicích je jich dostatek, proto lze konstatovat, ţe případná ztráta 51

některého z nich by neměla velký vliv na chod firmy, protoţe by mohl být rychle nahrazen někým jiným. 8.2.5

Substituty

Za substituty společnosti Beata Vita, s. r. o. lze povaţovat nejen zařízení, která poskytují bydlení pro seniory v bytech a pečovatelská sluţba je zde zajišťována Oblastní charitou Pardubice, ale také samotnou Oblastní charitu Pardubice, která zajišťuje pečovatelskou sluţbu, osobní asistenci a odlehčovací sluţby přímo v místě bydliště seniorů. Byty DOMINO – Lázně Bohdaneč (www.bytydomino.cz) Ve městě Lázně Bohdaneč je v nově vystavěných bytových domech vyčleněno 8 bytů 1+kk pro bydlení seniorů ve věku 70 let a více, nebo pro osoby s částečně sníţenou soběstačností, která musí být ohodnocena minimálně jako I. stupeň závislosti. V rámci těchto bytů je regulované nájemné, které činí 1 650 Kč měsíčně + energie podle vlastní spotřeby. Pečovatelská sluţba je zajišťována Oblastní charitou Pardubice, která obyvatelům domu poskytuje sluţby podle jejich potřeb. Za tyto sluţby platí klient podle aktuálního ceníku (nejčastější sazbou u jednotlivých úkonů je 130 Kč/hod., 64 Kč za oběd + 25 Kč za donášku, 70 Kč za vyprání a vyţehlení kilogramu prádla3). V současné době jsou všechny tyto byty obsazeny. Senior centrum Moravany (www.obec-moravany.cz) Senior centrum Moravany nabízí k pronajmutí 87 bytů, z toho 3 byty 1+1 jsou určeny pro manţelské páry a 14 bytů je bezbariérových. V rámci senior centra působí pečovatelská sluţby Oblastní charity Pardubice, která je dostupná ve všední dny od 7:00 do 15:30. Ceny za pečovatelské sluţby jsou dle aktuálního ceníku, jak jiţ bylo zmíněno výše. Dále jsou v senior centru k dispozici masáţe, kosmetika a pedikérka. V areálu se nachází vývařovna, masna, pultový prodej potravin, tisku a nápojů. Výše nájemného se pohybuje od 3 000 Kč do 5 300 Kč za měsíc podle velikosti bytu a počtu osob, které zde bydlí. V tomto domě je moţnost poskytnutí ubytování návštěvám ve dvojlůţkovém pokoji pro hosty, kdy je cena za jednu noc 200 Kč. Obyvatel domu musí splňovat podmínky stanovené Vyhláškou MPSV č. 182/1991 Sb.4 a musí být přihlášen k trvalému pobytu v obci Moravany.

3 4

Dle ceníku Oblastní charity Pardubice dostupného na: .

V DPS nelze ubytovat občany trvale leţící a ty, jejichţ zdravotní stav vyţaduje léčení a trvalé odborné ošetřování v lůţkovém zdravotnickém zařízení, občany trpící psychózami a psychickými poruchami, při nichţ nemocný můţe ohrozit sebe i druhé, respektive jeho chování znemoţňuje klidné souţití v kolektivu, osoby trpící chronickým alkoholismem a jinou závaţnou toxikomanií, občany s tuberkulózou.

52

Oblastní charita Pardubice (www.pardubice.charita.cz) Oblastní charita Pardubice byla zřízena v roce 1992 a má status církevní právnické osoby, jejímţ zřizovatelem je Biskupství královehradecké. Všechny sluţby jsou nastaveny tak, aby mohly být uţivateli poskytovány v domácím prostředí a byla podporována jeho soběstačnost. Pro seniory je poskytována pečovatelská sluţba, osobní asistence, odlehčovací sluţba a domácí hospicová péče. Pečovatelská služba a osobní asistence Sluţba je poskytována terénní formou v domácnostech uţivatelů. Oblastní charita Pardubice poskytuje pomoc při péči o sebe, při osobní hygieně, s chodem domácnosti, s přípravou a podáním jídla (+dovoz obědů). Dále doprovází klienty k lékaři, na úřady atd., zajišťuje aktivizační a volnočasové aktivity, dopravu speciálním automobilem pro osoby se zdravotním postiţením a duchovní sluţby. Sazby za jednotlivé úkony jsou dány dle aktuálního ceníku, jak jiţ bylo zmíněno výše nejčastější sazbou je 130 Kč/hod. Odlehčovací služba Odlehčovací sluţba pomáhá rodinám, které se o svého nemohoucího rodinného příslušníka starají doma, a z nějakého krátkodobého důvodu nejsou schopné mu veškerou péči, kterou potřebuje, poskytnout. Oblastní charita Pardubice poskytuje jak terénní, ambulantní, tak pobytovou odlehčovací sluţbu. Terénní sluţba je poskytována přímo v domácnostech uţivatelů. Ambulantní sluţba je poskytována formou denního stacionáře a pobytová sluţba poskytuje krátkodobé ubytování (max. 3 měsíce), stravu a péči. Ambulantní a pobytová sluţba je poskytována v obci Třebosice. Kapacita pro ubytování klientů je 6 lůţek ve třech dvoulůţkových pokojích. U jednotlivých úkonů jsou sazby 130 Kč/hod. Při pobytové sluţbě se platí za ubytování 210 Kč/den, za celodenní stravu 160 Kč/den + další úkony se sazbou 130 Kč/hod. Pokud některý z úkonů netrvá celou hodinu, účtovaná částka se poměrně krátí. Jeden den pobytu činí orientačně 550 aţ 600 Kč. Největší hrozbu pro společnost Beata Vita, s. r. o. ze strany substitutů představuje tedy Oblastní charita Pardubice, která seniorům umoţňuje zůstat v jejich původním prostředí a zajistí jim veškerou potřebnou péči. 8.2.6

Porterův model

Na základě provedené analýzy mikrookolí podniku byl vytvořen Porterův model, který se zabývá pěti oblastmi, a to vyjednávací silou zákazníků, rivalitou firem působících na daném trhu, hrozbou vstupů nových konkurentů, vyjednávací pozicí dodavatelů a hrozbou substitutů. 53

8.2.6.1 Vyjednávací síla zákazníků V následující tabulce jsou uvedeny podmínky, podle kterých je určeno, jakou vyjednávací sílu mají zákazníci společnosti Beata Vita, s. r. o. Tabulka 16: Podmínky určující vyjednávací sílu zákazníků Podmínka

Splnění

Zákazník je velkým, případně významným zákazníkem.

Ne

Zákazník můţe celkem snadno přejít ke konkurenci (má malé náklady přestupu – switching costs). Zákazník má k dispozici potřebné trţní informace.

Ne

Zákazník by mohl případně uskutečnit tzv. zpětnou integraci.

Ne

Existují snadno dostupné substituty.

Ano

Zákazníci jsou citliví na cenové změny.

Ne

Kvalita sluţeb v daném případě nehraje pro zákazníka příliš velkou roli.

Ne

Ano

Zdroj: Vlastní zpracování dle KEŘKOVSKÝ, M.; VYKYPĚL, O. Strategické řízení: teorie pro praxi. 2. vyd. Praha: C.H. Beck, 2006, 206 s. ISBN 80-7179-453-8.

V rámci odvětví poskytování sociálních sluţeb zákazníci nemají příliš velkou vyjednávací sílu, coţ je dáno hlavně nedostatkem ubytovacích kapacit. Vyjednávací síla zákazníků je zvyšována pouze ve dvou případech, a to dostatkem potřebných informací a existencí snadno dostupných substitutů. Proto je velmi důleţité, aby zákazníci byli s firmou spokojeni a měli s ní pozitivní zkušenosti, které mohou poslouţit jako kladné reference, tedy jako dobrá reklama. 8.2.6.2 Rivalita firem působících na daném trhu Pro určení rivality firem působících na trhu ubytovacích a pečovatelských sluţeb pro seniory jsou stanoveny určité podmínky, které jsou uvedeny v následující tabulce. Tabulka 17: Podmínky zvyšující rivalitu firem působících na daném trhu Podmínka

Splnění

Jde o velmi málo rostoucí trh

Ne

Jde o velmi nové a lukrativní odvětví

Ne

Na trhu působí velký počet konkurentů

Ne

Ziskovost odvětví je nízká, konkurenti sledují strategii přeţití

Ano

54

Výrobky/sluţby nabízené konkurenty jsou jen málo diferencované – zákazníci příliš nevnímají rozdíly

Ano

Bariéry případného odchodu z odvětví jsou vysoké

Ne


Na základě výsledků v tabulce je moţné konstatovat, ţe na trhu ubytovacích a pečovatelských sluţeb pro seniory není rivalita mezi firmami příliš vysoká. Jediné dvě podmínky, které ji navyšují, je ziskovost odvětví, která je velmi nízká, a nízká diferencovanost nabízených sluţeb. 8.2.6.3 Hrozba vstupů nových konkurentů V následující tabulce se nachází seznam podmínek sniţujících hrozbu vstupu nových konkurentů, i zda jsou splněny. Jde o podmínky týkající se odvětví, tedy v případě analýzy společnosti Beata Vita, s. r. o. se zaměřením na ubytovací a pečovatelské sluţby pro seniory. Tabulka 18: Podmínky snižující hrozbu vstupu nových konkurentů Podmínka

Splnění

Fixní náklady vstupu do odvětví jsou vysoké

Ano

Odvětví má strukturu přirozených monopolů

Ne

Existující firmy mají významné nákladové výhody (díky zkušenostem získaným dlouhou existencí na trhu)

Ne

Sluţby jsou vysoce diferencované

Ne

Náklady přestupu zákazníků či dodavatelů existujících firem jsou vysoké

Ne

Existující firmy budou na případný nový vstup konkurenta do odvětví reagovat agresivně

Ne

Jedná se o odvětví s vysokým stupněm regulace

Ano


Z tabulky vyplývá, ţe hrozba vstupů nových konkurentů na trh s ubytovacími a pečovatelskými sluţbami pro seniory je vysoká. Podmínky, které by mohly tuto hrozbu sníţit, jsou vysoké vstupní náklady do odvětví a vysoký stupeň regulace odvětví.

55

8.2.6.4 Vyjednávací pozice dodavatelů Následuje tabulka, ve které jsou ohodnoceny podmínky zvyšující vyjednávací sílu dodavatelů. V případě, kdy je daná podmínka splněna, dodavatelská síla roste a naopak. Tabulka 19: Podmínky zvyšující vyjednávací sílu dodavatelů Podmínka

Splnění

Dodavatel je na trhu velkým a významným (zejména z hlediska nabídky)

Ne

Dodavatel je vzdálen volné konkurenci (více se blíţí monopolu)

Ne

Beata Vita pro dodavatele není důleţitým zákazníkem

Ano

Poptávané zboţí/sluţba je vysoce diversifikované/á

Ne

Zákazník nemá k dispozici podrobné trţní informace

Ne

Zákazník by si v případě potíţí stran dodavatele nemohl zboţí/sluţbu začít vyrábět sám

Ano

V daném případě neexistují snadno dostupné substituty

Ne

Zboţí/Sluţba má nízkou cenovou pruţnost poptávky

Ne

Zákazník není významným distributorem schopným ovlivňovat další zákazníky

Ano


Podmínkou zvyšující vyjednávací sílu dodavatelů je nedůleţitost společnosti Beata Vita, s. r. o. jako zákazníka pro dodavatele. Další podmínkou, která by mohla znamenat hrozbu pro analyzovaný podnik, je situace, ţe by podnik Beata Vita, s. r. o. nebyl sám schopný okamţitě vyrábět dodávané zboţí a ţe není natolik silným distributorem, který by měl vliv na další obchodníky/zákazníky. Nicméně tuto hrozbu lze teoreticky vyvrátit, jelikoţ dodavatelské vztahy společnosti jsou vysoce diversifikované a pro firmu by tak nebylo těţké případně některého z dodavatelů nahradit jiným. Na závěr lze tedy říci, ţe vyjednávací síla dodavatelů je minimální a neznamená pro daný podnik ţádnou významnou hrozbu. 8.2.6.5 Hrozba substitutů V následující tabulce jsou faktory zvyšující hrozbu substitutů a jejich hodnocení, zda je faktor splněn, nebo ne. Tabulka 20: Podmínky zvyšující hrozbu substitutů Podmínka

Splnění

Existují k dané sluţbě substituty

Ano 56

Náklady na výrobu substitutů jsou nízké

Ne

Firmy nabízející substituty zvyšují nabídku

Ano

Nízké náklady přestupu na spotřebu substitutu

Ano

Cenová hladina substitutů je lákavá

Ano


Z provedené analýzy je vidět, ţe zde existuje veliký stupeň ohroţení ze strany substitutů. Jediným a velmi důleţitým faktorem, který hrozbu substitutů sniţuje, jsou vysoké vstupní náklady, které mohou vstupující firmu odradit. Z provedené analýzy konkurenčních sil (Porterova modelu) je patrné, ţe na trhu ubytovacích a pečovatelských sluţeb pro seniory je vysoká hrozba vstupu nových konkurentů a také hrozba substitutů. Vyjednávací síla zákazníků, rivalita stávajících firem a vyjednávací síla dodavatelů jsou na nízké úrovni.

8.3 Dotazníkové šetření Pro potvrzení či vyvrácení stanovené hypotézy („Cena je nejdůležitější při výběru ubytovacího zařízení“) a pro zjištění ochoty platit za ubytovací a pečovatelské sluţby, jak uţ samotných seniorů, tak jejich rodin, byl vyhotoven dotazník5 (viz Příloha 1), který byl distribuován na území Východočeského kraje. Dotazník byl cíleně rozesílán přes Facebook a email, dále byl zveřejněn na facebookových stránkách sdruţujících seniory prostřednictvím online verze vytvořené pomocí aplikace Google.docs a také bylo vyuţito osobní dotazování. Sběr dat probíhal od 30. 1. 2015 do 28. 2. 2015, tedy po dobu téměř jednoho měsíce.6 Celkem bylo osloveno 278 respondentů, z nichţ odpovědělo 150. Míra návratnosti dotazníku se rovná 54 %. Této vysoké míry návratnosti bylo dosaţeno především díky osobnímu dotazování, o které se jednalo ve více neţ 40 % případů, a cílenému zasílání dotazníku. Během procesu třídění dat muselo být 7 dotazníků upraveno, jelikoţ dotazovaní ve věkové skupině 18 – 59 let vyplňovali otázky, které byly určeny pro věkovou skupinu 60 a více let. Další úpravy nebyly nutné a nedošlo ani k vyřazení ţádného z dotazníků. Při zpracování odpovědí bylo tedy pouţíváno 150 dotazníků. 5

Dotazník je vlastním dílem autora. Před spuštěním sběru odpovědí byla provedena pilotáţ, kdy byl dotazník rozeslán 5 lidem. Hlavním cílem pilotáţe bylo zjištění, zda je dotazník dostatečně srozumitelný a zda vše správně funguje v elektronické verzi. Dle připomínek účastníků pilotáţe byl dotazník upraven. Jednalo se především o doplnění moţností výběru u některých otázek. 6

57

Tabulka 21 ukazuje procentuální rozdělení respondentů podle věku a pohlaví. Tabulka 21: Rozdělení respondentů podle věku a pohlaví Věk

Žena

Muž

Celkem

18 - 59 let

38%

29%

67%

60 - 70 let

13%

10%

23%

71 a více

6%

4%

10%

Celkem

57%

43%

100%


Jelikoţ domov pro seniory má být otevřen v blízkosti města Pardubice, nejvíce respondentů, tedy 61 %, bydlí v okresu Pardubice. S poměrně velkým zastoupením (okolo 8 %) respondentů se setkáváme u okresu Chrudim, Hradec Králové a Ústí nad Orlicí. Další okresy byly zastoupeny alespoň jedním respondentem. 8.3.1

Výsledky dotazníkového šetření

24,5 % seniorů7 vyuţívá některou z nabízených sociálních sluţeb; 67 % z těchto seniorů vyuţívá terénní sluţby, 42 % pobytové sluţby a 17 % ambulantní, někteří ze seniorů vyuţívají několik sociálních sluţeb najednou. 16,3 % seniorů pobírá příspěvek na péči; v tabulce 22 je procentuální rozdělení seniorů podle toho, zda pobírají příspěvek na péči a vyuţívají sociální sluţby. Tabulka 22: Rozdělení seniorů podle pobírání příspěvku na péči a využívání sociálních služeb Využívají SS

Nevyužívají SS

Celkem

Pobírají

14,3%

2,0%

16,3%

Nepobírají

10,2%

73,5%

83,7%

Celkem

24,5%

75,5%

100,0%


Měsíční náklady na bydlení a stravu u 65,3 % seniorů se pohybují v rozmezí od 5 000 Kč do 9 999 Kč. 22,4 % má tyto náklady nad 10 000 Kč.

7

Pokud není uvedeno jinak, je pojmem „senior“ míněn člověk starší 60 let.

58

63,8 % seniorů by vyuţilo pobytu v domově pro seniory; v tabulce 23 je procentuální rozdělení seniorů v závislosti na tom, zda by vyuţili pobytu v domově pro seniory a zda bydlí sami nebo s někým. Tabulka 23: Rozdělení seniorů podle využití pobytu v domově pro seniory a bydlení s někým Využil by

Nevyužil by

Celkem

Sám

12,8%

12,8%

25,5%

S někým

51,1%

23,4%

74,5%

Celkem

63,8%

36,2%

100,0%


Pouze 18,4 % seniorů by vyuţilo soukromý domov pro seniory. Průměrná částka, kterou jsou senioři ochotni platit za ubytovací a pečovatelské sluţby, je 8 914 Kč. Nicméně modus i medián se nachází na úrovni 10 000 Kč. 93,1 % neseniorů8 má rodiče nebo prarodiče v důchodovém věku. 87 % neseniorů by vyuţilo moţnosti dát nemohoucí rodiče nebo prarodiče do domova pro seniory; v grafu 6 je zobrazeno procentuální rozdělení neseniorů podle toho jaký druh (státní/soukromý) domova pro seniory by vyuţili. Graf 6: Rozdělení neseniorů podle výběru domova pro seniory VYUŽITÍ MOŽNOSTI DÁT NEMOHOUCÍ PRA/RODIČE DO DPS jenom státní

jenom soukromý

13%

oba

ani jeden

2%

41%

44%


8

Pokud není uvedeno jinak, je pod pojmem „nesenior“ míněn člověk ve věkovém rozmezí 18 – 59 let.

59

85 % neseniorů je ochotno přispívat na péči o rodiče (prarodiče); průměrná částka příspěvku je 6 137 Kč. Nicméně modus i medián se nachází na úrovni 5 000 Kč. Nejniţší částka příspěvku byla 1 000 Kč a nejvyšší uvedená částka 20 000 Kč. V tabulce 24 jsou rozděleni respondenti podle ochoty přispívat na péči o příbuzné. Tabulka 24: Rozdělení neseniorů podle ochoty přispívat na péči o příbuzné Ochota přispívat (v Kč)

Počet

0

% 5

5,0%

3 000 a méně

23

22,8%

4 000 - 7 000

38

37,6%

8 000 a více

25

24,8%

nevím

10

9,9%


81,3 % respondentů uvedlo jako kritérium při výběru domova pro seniory kvalitu, 70,7 % respondentů uvedlo jako kritérium při výběru domova pro seniory ochotu personálu, pouze 44 % respondentů uvedlo cenu (viz graf 7). Graf 7: Kritéria při výběru domova pro seniory

Důležitost kritérií při výběru DPS 90.0% 80.0% 70.0% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 0.0% Cena

Kvalita

Lokalita

Vzdálenost Doplňkové Ochota Vybavenost od rodiny služby personálu


Pro úplnost je v tabulce 25 procentuální rozdělení podle věku respondenta a kritérií důleţitých při výběru domova pro seniory.

60

Tabulka 25: Kritéria při výběru domova pro seniory Kritéria při výběru

Senioři

%

Nesenioři

%

Celkem

%

Cena

21

42,9%

45

44,6%

66

44,0%

Kvalita

30

61,2%

92

91,1%

122

81,3%

Lokalita

10

20,4%

45

44,6%

55

36,7%

Vzdálenost od rodiny

18

36,7%

77

76,2%

95

63,3%

Doplňkové služby

15

30,6%

64

63,4%

79

52,7%

Ochota personálu

23

46,9%

83

82,2%

106

70,7%

Vybavenost

11

22,4%

45

44,6%

56

37,3%


Dotazníkové šetření ukázalo, ţe senioři samotní by o ubytování v domově pro seniory měli zájem. Nicméně většina seniorů by si vybrala státní domov pro seniory. Dále velmi nepříjemná je zjištěná ochota platit za tyto sluţby, která je na nízké úrovni. Na druhou stranu je zde pozitivní přístup neseniorů, kteří by ve více neţ 80 % případů vyuţili moţnosti ubytovat své nemohoucí rodiče nebo prarodiče do domova pro seniory, a jsou spíše nakloněny k soukromým institucím. Ochota přispívat na péči o rodiče nebo prarodiče je u neseniorů na vysoké úrovni. Důleţitou informací také je, ţe nejdůleţitější kritérium při výběru domova pro seniory je kvalita následovaná ochotou personálu. Cena není zaznamenána jako nejdůleţitější, proto můţeme zamítnout stanovenou hypotézu („Cena je nejdůležitější při výběru ubytovacího zařízení“). Díky provedenému dotazníkovému šetření bylo získáno několik zajímavých poznatků, které byly vyuţity při zpracovávání tohoto podnikatelského plánu, a to především neomezování ceny na nízké úrovni, důraz na kvalitu domova a zaměření se na neseniory, kteří jsou nakloněni soukromým poskytovatelům ubytovacích a pečovatelských sluţeb.

8.4 SWOT analýza Na základě provedených analýz byly identifikovány silné a slabé stránky a příleţitosti a hrozby. Při vytvoření SWOT matice byla vyuţita metoda párového srovnávání pro seřazení silných a slabých stránek podle důleţitosti (Grasseová, 2012). Pro hodnocení příleţitostí a hrozeb byla vyuţita bodová škála pro ohodnocení pravděpodobnosti vzniku, ohodnocení atraktivity dopadu příleţitosti a ohodnocení závaţnosti dopadu hrozby (Grasseová, 2012). Všechny hodnotící a porovnávací tabulky jsou v Příloze 2. V tabulce 26 je jiţ vytvořená

61

finální SWOT matice. U silných a slabých stránek čísla v závorkách znázorňují počet priorit. U příleţitostí toto číslo znamená úroveň přínosu a u hrozeb je toto číslo úroveň rizika. Tabulka 26: SWOT matice Silné stránky

Slabé stránky

-

Kvalifikovaný personál (9) Domácí atmosféra v objektu domova (8) Vstřícnost ke klientovi (7) Nové zrekonstruované zázemí domova (5) - Moderní a kvalitní vybavení domova (5) - Široký výběr aktivizačních činností a dopl. sluţeb (4) - Přenosné zařízení na přivolání personálu (3) - Klidná lokalita (2) - Výborná dopravní dostupnost (2) - Poskytování krátkodobého ubytování (0) Příležitosti

-

-

-

-

Nedostatek ubytovacích zařízení pro seniory (25) Příspěvek na péči (25) Rostoucí počet seniorů (20) Zájem o ubytování v domovech (16) Kritéria při výběru – kvalita, ochota personálu (16) Zvyšování důchodů (12) Růst průměrných hrubých mezd (12) Výběr soukromého domova ze strany neseniorů (9) Ochota neseniorů přispívat na péči o rodiče (9) Nízká rivalita firem na trhu (9) Nízká vyjednávací síla zákazníků (6)

-

Nedostatek financí na zahájení podnikání (4) Nutnost vzít si úvěr (3) Vysoké náklady na zahájení podnikání (2) Vyšší cena neţ u konkurence (1) Ţádné zkušenosti majitelů s vedením podniku (0)

Hrozby

-

Legislativně stanovené ceny za soc. sluţby (25) Vysoká regulace v oblasti poskytování soc. sluţeb (25) Nedostatečně velký důchod na úhradu ubytování v domově pro seniory (25) Nízká ochota platit za pobyt v domově ze strany seniorů (20) Nestabilní politická situace (16) Výběr státního domova ze strany seniorů (16) Vstup nových konkurentů (12) Moţnost přechodu k substitutům (9)


9 Marketingový plán Pomocí marketingového mixu 4P – produkt, cena, propagace a distribuce, bude vytvořen marketingový plán, který poslouţí k ujasnění představ o tom, jakým způsobem se podnik hodlá prosadit na trhu.

62

Cílovými zákazníky společnosti jsou jak senioři samotní, tak jejich rodiny a rodiny pečující o nemohoucí seniory, které mají potřebu krátkodobého ubytování s pečovatelskou sluţbou pro svého příbuzného.

9.1 Produkt Domov pro seniory Beata Vita, s. r. o. bude poskytovat ubytovací a pečovatelské sluţby pro seniory. Jak jiţ bylo uvedeno v kapitole 7.6, nabídka sluţeb bude následující: -

Ubytování – dlouhodobé/krátkodobé, jednotlivci/manţelské páry

-

Stravování

-

Praní, ţehlení a drobné opravy loţního a osobního prádla

-

Úklid

-

Pomoc při zvládání běţných úkonů péče o vlastní osobu

-

Pomoc při osobní hygieně nebo poskytnutí podmínek pro osobní hygienu

-

Zprostředkování kontaktu se společenským prostředím

-

Sociálně terapeutické činnosti

-

Aktivizační činnosti

-

Pomoc při uplatňování práv, oprávněných zájmů a při obstarávání osobních záleţitostí

-

Přenosné zařízení na přivolání personálu

-

Zprostředkování lékařské péče, duchovních rituálů, kadeřnice, pedikúry

-

Moţnost pobytu s domácími zvířaty

9.2 Cena Ceny ubytovacích a pečovatelských sluţeb pro seniory jsou regulovány Vyhláškou č. 505/2006 Sb., proto je nutné při stanovování cen za poskytované sluţby společnosti Beata Vita, s. r. o. tuto vyhlášku zohlednit. Při stanovování cen některých úkonů byl vyuţit pro inspiraci ceník soukromého domova pro seniory (dsvysokemyto.cz). Vyhláška č. 505/2006 Sb. udává maximální částky pouze u úhrad za ubytování a stravu, nicméně za ostatní sluţby ţádná hranice stanovena není. Měsíčně bude klientovi započítávána 30,42 denní úhrada (měsíční celoroční průměr dnů), to tedy znamená, ţe kaţdý měsíc bude klient platit stejnou částku. Klienti budou platit za ubytování 207 Kč/den9 včetně DPH, coţ je 6 297 Kč/měsíc. Cena za ubytování v sobě zahrnuje cenu za bydlení včetně energií a úklidu, dále také praní, ţehlení a drobné opravy loţního a osobního prádla. Za stravu je částka 9

Cena za ubytování v jednolůţkovém i dvojlůţkovém pokoji bude nastavená na shodné úrovni, jelikoţ kvalita u obou moţností bude stejná.

63

stanovena na 170 Kč/den včetně DPH, měsíčně tedy 5 171 Kč. Dále bude klientovi účtována částka za ostatní sluţby ve výši 250 Kč/den včetně DPH, měsíčně tedy 7 605 Kč. V rámci ostatních sluţeb se jedná o vybavení pokojů televizí, vybavení kuchyňských koutů základními spotřebiči, Wi-Fi připojení k internetu, vynášení odpadků, nákupy pro klienty a běţné pochůzky v Lázních Bohdaneč, donáška jídla na pokoj, poskytnutí přenosného zařízení na přivolání personálu a nabídka sociálně terapeutických a aktivizačních činností. V tabulce 27 je přehledně shrnuta cenová kalkulace. Tabulka 27: Cenová kalkulace Cena/den

Cena/měsíc

Ubytování

207 Kč

6 297 Kč

Stravování

170 Kč

5 171 Kč

Ostatní služby

250 Kč

7 605 Kč

Celkem

627 Kč

19 073 Kč


Velmi důleţitou částkou je příspěvek na péči, který se do základních poplatků nezapočítává a v plné výši náleţí poskytovateli sociálních sluţeb. Příspěvek na péči je ve výši 800 Kč, 4 000 Kč, 8 000 Kč a 12 000 Kč, v průměru můţeme tedy počítat s částkou 6 200 Kč. Pokud klient pobírá příspěvek na péči, neplatí za ţádnou z činností uvedených v tabulce 28. Pro klienty nepobírající příspěvek na péči jsou následující úkony zpoplatněny. Tabulka 28: Ceník poskytovaných sociálních služeb pro klienty nepobírající příspěvek na péči Poskytované sociální Měrná Úhrada klienta služby jednotka (v Kč) Popis činnosti Pochůzky mimo Lázně nákup, vyřízení úředních záleţitostí, Bohdaneč úkon 130 aj. Převlékání lůţka úkon 60 Hygienická péče úkon 30 Ranní, večerní hygienická péče Stříhání nehtů na rukou úkon 20 Pomoc a podpora při podávání jídla a pití

den

20

Příprava stravy na talíř, podpora při jídle, aj.


V tabulce 29 jsou vypsány další nabízené sluţby domovem, za které si připlatí kaţdý klient, pokud je bude chtít vyuţít. 64

Tabulka 29: Ceník ostatních fakultativních činností nabízených domovem Ostatní fakultativní činnosti

Měrná jednotka

Kopírování a tisk písemností Masáţe Pouţívání telefonní linky Domova Opravy nad rámec běţné údrţby Doprava sluţebním vozidlem poskytovatele

Úhrada klienta (v Kč)

Popis činnosti

1 strana 1 úkon

2 125

Pořizování kopií dokumentace klienta, aj. Rehabilitační úkony dle přání

1 minuta

3

Pouţívání pevné linky klientem

130

Obrazy, poličky, stěhování nábytku, pokládání koberců, aj.

10

Doprava uţivatele k lékaři, pokud klient nemá nárok na vyuţití sanitního vozu, přeprava věcí, aj.

1 hodina

1 km


Jelikoţ seniorovi po úhradě za ubytovací a pečovatelské sluţby musí zůstat minimálně 15 % jeho příjmu, bude nutné jednání s jejich rodinami. Pokud senior nebude mít dostatek financí na úhradu, bude uzavřena smlouva s rodinnými příslušníky, ve které se budou zavazovat k doplácení potřebné částky za své příbuzné. Celková měsíční částka za nabízené sluţby je 19 073 Kč. Tato částka je v porovnání s konkurencí o hodně vyšší, proto je nutné, aby domov získal pověst velmi důvěryhodného domova, který poskytuje sluţby na velmi vysoké úrovni a má individuální a vstřícný přístup ke svým klientům. Domov pro seniory Beata Vita, s. r. o. má ve své nabídce i krátkodobé pobyty na dobu maximálně 1 měsíce. V rámci této sluţby budou ceny naprosto stejné, pouze se vynásobí počtem dnů pobytu. Hlavní roli při tvorbě ceny hrála zjištěná skutečnost z dotazníkového šetření, která poukázala na to, ţe cena není nejdůleţitější kritérium při výběru domova pro seniory a také to, ţe necelých 25 % respondentů neseniorů uvedlo ochotu přispívat příbuzným na péči 8 000 Kč a více, coţ je částka, která pokryje minimálně poplatek za ostatní sluţby.

65

9.3 Propagace V rámci propagace bude hlavním cílem zajištění informovanosti veřejnosti o moţnosti pobytu v domově pro seniory, vytvoření pozitivního jména a neustálé posilování vztahů s klienty a jejich rodinami. Reklama Pro vytvoření povědomí o nově otevíraném domově pro seniory budou vyuţity letáky, které budou distribuovány k lékařům do čekáren, do nemocnic, do klubu důchodců, do poraden pro seniory, na obecní úřady měst a vesnic v okolí Pardubic a do informačního centra v Lázních Bohdaneč a Pardubicích. Před zahájením provozu domova pro seniory bude vytištěno 500 letáků, na kterých bude informace o otevíraném domově pro seniory, kontaktní údaje a webová adresa. Tisk letáku ve formátu A5 vyjde na 2 Kč/ks (chciletaky.cz). Vyvěšení letáku v informačním centru Lázně Bohdaneč stojí 90 Kč na 4 týdny (lazne.bohdanec.cz). V pardubickém informačním centru je tato sluţba nabízena zadarmo. Dále bude reklama před otevřením domova doplněna inzercí v místním tisku, jako je Radniční zpravodaj města Pardubic a Bohdanečský zpravodaj. Zveřejnění v Bohdanečském zpravodaji vyjde na 1 100 Kč (lazne.bohdanec.cz) a v Radničním zpravodaji na 7 258 Kč (pardubice.eu). Tímto budou pokryty všechny pardubické i bohdanečské domácnosti, jelikoţ jsou zpravodaje dodávány zdarma. Public relations Jelikoţ společnost Beata Vita, s. r. o. chce působit na své klienty i širokou veřejnost důvěryhodně, kaţdý rok bude zveřejňovat výroční zprávu na svých internetových stránkách, ve které budou aktuální charakteristiky domova a informace o veškerých akcích, o finančním hospodaření, investicích a darech. Výroční zprávu vypracuje jedna z jednatelek společnosti. Dále bude minimálně dvakrát ročně den otevřených dveří, při kterém si budou moci nejen zájemci o pobyt v domově, ale i široká veřejnost domov prohlédnout. Den otevřených dveří bude doplněn doprovodným programem, který bude z části v reţii přímo klientů domova, např. rychlokurz pletení, debatování o starých časech, pěvecké představení, občerstvení. Tato aktivita podpoří socializaci a aktivitu klientů domova a sblíţí domov s veřejností. Na tuto aktivitu bude vyčleněno 10 000 Kč na rok. 66

Internetový marketing Dalším nástrojem k propagaci domova budou webové stránky, na kterých budou zveřejněny veškeré důleţité informace o domově a nabízených sluţbách, kontaktní údaje, fotografie, ceník, aktuality, informace pro zájemce o pobyt a jiţ zmiňovaná výroční zpráva. Vytvoření webových stránek vyjde společnost na 10 000 Kč a správa na 500 Kč za rok (zajimava.cz). Společnost Beata Vita s. r. o. chce být moderní a inovativní ve svém přístupu ke klientům domova a jejich rodinám, proto bude mít i facebookovou stránku, kde budou minimálně jednou týdně zveřejňovány fotografie z aktivit, které v domově budou probíhat. Takto budou mít rodinní příslušníci neustálý přehled o svém seniorovi. Zavedení a správa facebookových stránek je zadarmo. Tabulka 30 obsahuje přehledně znázorněné náklady na propagaci ještě před otevřením domova. Tabulka 30: Náklady na propagaci před otevřením domova Forma reklamy

Náklady v Kč

Letáky (500 ks)

1 000,-

Vyvěšení letáku v Infocentru LB

90,-

Inzerce v Bohdanečském zpravodaji

1 100,-

Inzerce v Radničním zpravodaji

7 258,-

Webové stránky

10 000,-

Celkem

19 448,-


Celkové náklady na propagaci, které budou vynaloţeny před otevřením domova, jsou 19 448 Kč. Dále bude nutné počítat ještě s náklady za správu webu, coţ činí 500 Kč/rok, a náklady na dny otevřených dveří, na které bude ročně vyčleněno 10 000 Kč.

9.4 Distribuce Většina sluţeb nabízených domovem pro seniory Beata Vita, s. r. o. bude poskytována přímo v prostorách domova prostřednictvím zaměstnanců nebo externích pracovníků.

10 Operační plán V tabulce 31 je zobrazen operační plán podnikatelského záměru, podle kterého by měla být společnost zaloţena v červenci 2015, ale samotný provoz domova by měl být zahájen aţ 67

v lednu roku 2016. Pokud by se rekonstrukce objektu protáhla, bylo by nutné odloţit zahájení provozu. Tabulka 31: Operační plán červenec srpen

září

říjen listopad prosinec leden

Zaloţení podniku Registrace poskytovatele soc. sluţeb Sjednání bankovního úvěru Rekonstrukce a vybavení objektu Nábor zaměstnanců Propagace Ţádost o dotace (MPSV, kraj, obec) Nábor klientů Zahájení provozu Zdroj: Vlastní zpracování

11 Finanční plán 11.1 Finanční prostředky nutné k zahájení podnikání Zakladatelé společnosti Beata Vita s. r. o. se v zakladatelské smlouvě zaváţou ke vkladu do společnosti, který bude tvořit základní kapitál ve výši 650 000 Kč (Martina Kratochvílová 250 000 Kč, Michaela Kratochvílová 200 000 Kč, Barbora Sedláková 200 000 Kč). Jelikoţ tato částka je pouhý zlomek z celkových financí potřebných k pokrytí veškerých nákladů, které budou muset být vynaloţeny při zahájení podnikání, bude nutné vyuţití dlouhodobého podnikatelského úvěru ve výši 22 000 000 Kč. Velikost úvěru byla stanovena na základě kalkulace nákladů (podrobný rozpis je uveden v Příloze 3).

Do těchto nákladů patří

především náklady na právní poradenství, náklady na získání ţivnostenského oprávnění, náklady na zápis do obchodního rejstříku, náklady na registraci sociálních sluţeb, náklady na propagaci, náklady nutné na nákup, rekonstrukci a vybavení vybrané nemovitosti, náklady na nákup bezbariérového vozu s plošinou a náklady na opatření systému pro nouzové přivolání pomoci (tzv. SOS tlačítek). Celkové počáteční náklady na otevření domova pro seniory činí 21 921 308 Kč. Největší část je tvořena náklady na daný objekt, kde by měl být domov otevřen. Jeho prodejní cena je stanovena na 12 900 000 Kč, ale je zde nutná rozsáhlá rekonstrukce, nákup vybavení a celkové přizpůsobení nemovitosti seniorům, coţ dohromady činí 21 369 500 Kč. Uvedené částky jednotlivých poloţek v kalkulaci byly stanoveny pomocí

68

nalezených cen na internetu, odhadem a na základě konzultace s architektem Ing. Alešem Jeřábkem. Jak jiţ bylo zmíněno, pro pokrytí počátečních nákladů bude vyuţit dlouhodobý podnikatelský úvěr ve výši 22 000 000 Kč, k jehoţ krytí bude vyuţit dlouhodobý hmotný majetek společnosti, tedy nemovitost a veškeré vybavení společnosti. Při úrokové sazbě 2,29 %10 p. a. a době splatnosti 40 let bude měsíční splátka úvěru činit 70 026,58 Kč. V Příloze 4 je uveden celý splátkový kalendář úvěru, ve kterém se počítá s nezměněnou úrokovou sazbou po celou dobu splácení. Tabulka 32: Zjednodušená počáteční rozvaha Zjednodušená počáteční rozvaha podniku AKTIVA Aktiva celkem Stálá aktiva Dlouhodobý nehmotný majetek Dlouhodobý hmotný majetek Dlouhodobý finanční majetek Oběžná aktiva Zásoby Dlouhodobé pohledávky Krátkodobé pohledávky Krátkodobý finanční majetek PASIVA Pasiva celkem Vlastní kapitál Základní kapitál Rezervní fondy, nedělitelný zisk a ostatní fondy ze zisku Výsledek hospodaření minulých let Výsledek hospodaření běţného účetního období Cizí zdroje Rezervy Dlouhodobé závazky Krátkodobé závazky Bankovní úvěry a výpomoci

22 650 000 Kč 21 883 370 Kč 0 Kč 21 883 370 Kč 0 Kč 766 630 Kč 0 Kč 0 Kč 0 Kč 766 630 Kč 22 650 000 Kč 650 000 Kč 650 000 Kč 0 Kč 0 Kč 0 Kč 22 000 000 Kč 0 Kč 0 Kč 0 Kč 22 000 000 Kč


Do dlouhodobého hmotného majetku je zařazena budova, automobil, SOS systém a veškeré vybavení domova vedené jako soubor movitých věcí. Dle zákona č. 586/1992 Sb., o daních 10

Tato úroková sazba je uvedena v Komentáři k úrokovým sazbám měnových finančních institucí z února 2015 zveřejněného na stránkách ČNB u nových úvěrů nefinančních podniků ve výši 7,5 – 30 milionů Kč.

69

z příjmů byla kaţdému druhu DHM přidělena odpisová skupina, podle které je určena roční procentní sazba odpisů. Pro výpočet bylo pouţito rovnoměrného odpisování dle zákona o daních z příjmů (Příloha 5).

11.2 Provozní náklady Tabulka 33 zobrazuje provozní náklady domova pro seniory na jeden měsíc. Jsou zde jak fixní náklady (splátka úvěru, poplatky za energie, vodné a stočné, internet, telefon a TV a rozhlasové poplatky, spotřební materiál, údrţba a pohonné hmoty), tak i variabilní náklady (potraviny, prádelna), které se budou měnit v závislosti na mnoţství klientů. Uvedené ceny byly stanoveny na základě nalezených průměrných spotřeb na osobu (u poloţek energie a vodné a stočné), ceníkových cen (u poloţky internet, telefon a TV a rozhlasové poplatky) a odhadem (u poloţek potraviny, prádelna, spotřební materiál, údrţba, pohonné hmoty, údrţba vozidla a ostatní náklady). Zejména u poloţek, jejichţ velikost byla odhadnuta, můţe dojít ke změně jejich velikosti. V tabulce 33 jsou vypočítány provozní náklady při 100% obsazenosti (tedy 30 klientů dlouhodobého pobytu + 2 klienti odlehčovací sluţby) a pro 30,42 dní. Tabulka 33: Provozní náklady Náklady na provoz Typ nákladu

Kč/měsíc

Splátka úvěru

70 026,58 Kč

Energie11

11 857,00 Kč

Vodné a stočné12

6 726,40 Kč 13

Internet, telefon, TV a rozhlasový poplatek

8 160,00 Kč

14

Potraviny (při plném vytíţení)

97 344,00 Kč

Prádelna

16 000,00 Kč

Spotřební materiál

5 000,00 Kč

Údrţba

1 000,00 Kč

Pohonné hmoty, údrţba vozidla

2 000,00 Kč

Ostatní náklady

5 000,00 Kč

CELKEM

223 113,98 Kč


Celkové náklady na měsíc provozu domova pro seniory činí 223 113,98 Kč. Největší podíl na těchto nákladech mají náklady na potraviny a také splátka úvěru. 11

12 935 Kč/3 osoby a rok * 11=142 285 Kč/rok (tzb-info.cz) 210,20*32=6 726,40 Kč/měsíc – počítáno s cenou 6,91 Kč/osobu a den (scvk.cz) 13 27*135=3 645 Kč/televize, 27*45=1 215 Kč/rozhlas (tvp.ceskatelevize.cz), 800 Kč/internet, 5*500 Kč/telefon 14 100 Kč/osobu a den 12

70

11.3 Mzdové náklady Náklady na mzdy a s tím související odvody na sociální a zdravotní pojištění budou tvořit největší část nákladů, kterou bude muset domov pro seniory kaţdý měsíc platit. V tabulce 34 jsou uvedeny jednotlivé pracovní pozice, které budou v domově zastoupeny, a plánovaný počet pracovníků podle pracovních pozic. Dále jsou zde vyčíslené hrubé a superhrubé mzdy. Součet superhrubých mezd udává celkové mzdové náklady na měsíc. Hrubé mzdy u jednotlivých pracovních pozic, zejména v provozním úseku, byly stanoveny na základě uváděných průměrných mezd k těmto pozicím. Tabulka 34: Mzdové náklady

Pracovní zařazení Ředitel Ekonom Pracovník vztahů k veřejnosti Recepční

Mzdové náklady Plánovaný počet Předpokládaná Hrubá mzda Superhrubá pracovníků hrubá mzda celkem mzda Vedení a administrativní úsek 1 27 000 Kč 27 000 Kč 36 180 Kč 1 25 000 Kč 25 000 Kč 33 500 Kč

Vrchní sestra Zdravotní sestra Zdravotní asistent Fyzioterapeut Vedoucí pracovník sociální péče Pracovník sociální péče Kuchař Údrţbář Uklízečka CELKEM

1 25 000 Kč 1 17 000 Kč Provozní úsek 1 25 000 Kč 1 21 000 Kč 2 18 000 Kč 1 21 000 Kč 1 3 2 1 2 18

20 000 Kč 18 000 Kč 15 000 Kč 15 000 Kč 13 000 Kč

25 000 Kč 17 000 Kč

33 500 Kč 22 780 Kč

25 000 Kč 21 000 Kč 36 000 Kč 21 000 Kč

33 500 Kč 28 140 Kč 48 240 Kč 28 140 Kč

20 000 Kč 54 000 Kč 30 000 Kč 15 000 Kč 26 000 Kč 342 000 Kč

26 800 Kč 72 360 Kč 40 200 Kč 20 100 Kč 34 840 Kč 458 280 Kč


Celkové mzdové náklady při 18 zaměstnancích budou činit 458 280 Kč měsíčně.

11.4 Odhad tržeb podniku Trţby se skládají z úhrady od klientů za ubytování, stravu a ostatní sluţby (19 073 Kč/měsíc) a příspěvků na péči (průměrný příspěvek na péči 6 200 Kč/měsíc). V tabulce 35 jsou vypočítány očekávané trţby pro vybrané hodnoty klientů. V příloze 6 je moţné dohledat očekávané trţby domova při obsazenosti od 1 klienta aţ po plnou obsazenost. 71

Tabulka 35: Očekávané tržby

Počet klientů

Očekávané tržby Příspěvky na Příjem od klientů péči

Tržby za měsíc

Tržby za rok

21

400 533 Kč

130 200 Kč

530 733 Kč

6 368 796 Kč

22

419 606 Kč

136 400 Kč

556 006 Kč

6 672 072 Kč

24

457 752 Kč

148 800 Kč

606 552 Kč

7 278 624 Kč

26

495 898 Kč

161 200 Kč

657 098 Kč

7 885 176 Kč

27

514 971 Kč

167 400 Kč

682 371 Kč

8 188 452 Kč

28

534 044 Kč

173 600 Kč

707 644 Kč

8 491 728 Kč

30

572 190 Kč

186 000 Kč

758 190 Kč

9 098 280 Kč

31

591 263 Kč

192 200 Kč

783 463 Kč

9 401 556 Kč

32

610 336 Kč

198 400 Kč

808 736 Kč

9 704 832 Kč


Maximální výše měsíčních trţeb při plné obsazenosti domova pro seniory je 808 736 Kč.

11.5 Analýza bodu zvratu Pro stanovení optimálního počtu klientů, od kterého podnik bude vykazovat zisky, byla vyuţita analýza bodu zvratu, kdy jsou porovnávány celkové trţby a celkové náklady pro různé počty klientů. Je zde počítáno s trţbami 25 273 Kč/klienta (ubytování, strava, ostatní sluţby, průměrný příspěvek na péči), variabilními náklady 3 542 Kč/klienta15 a fixními náklady 568 050 Kč/měsíc16. Tabulka 36: Bod zvratu Bod zvratu Počet klientů 1 2 3 4 5 6

Tržby/měsíc 25 273 Kč 50 546 Kč 75 819 Kč 101 092 Kč 126 365 Kč 151 638 Kč

Variabilní náklady 3 542 Kč 7 084 Kč 10 626 Kč 14 168 Kč 17 710 Kč 21 252 Kč

15

Fixní náklady 568 050 Kč 568 050 Kč 568 050 Kč 568 050 Kč 568 050 Kč 568 050 Kč

Celkové měsíční náklady 571 592 Kč 575 134 Kč 578 676 Kč 582 218 Kč 585 760 Kč 589 302 Kč

Potraviny (3 042,-) + prádelna (500,-) Splátka úvěru (70 027,-) + poplatky za energii (11 587,-) + vodné a stočné (6 726,-) + internet, telefon, TV a rozhlasové poplatky (8 160,-) + spotřební materiál (5 000,-) + údrţba, pohonné hmoty (3 000,-) + ostatní náklady (5 000,-) 16

72

7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

176 911 Kč 202 184 Kč 227 457 Kč 252 730 Kč 278 003 Kč 303 276 Kč 328 549 Kč 353 822 Kč 379 095 Kč 404 368 Kč 429 641 Kč 454 914 Kč 480 187 Kč 505 460 Kč 530 733 Kč 556 006 Kč 581 279 Kč 606 552 Kč 631 825 Kč 657 098 Kč 682 371 Kč 707 644 Kč 732 917 Kč 758 190 Kč 783 463 Kč 808 736 Kč





Z tabulky 36 je patrné, ţe domov pro seniory bude pokrývat své náklady a dosahovat zisků, pokud bude mít 27 a více klientů. Toto číslo si můţeme potvrdit i výpočtem pomocí vzorce pro výpočet bodu zvratu (Koráb, 2007): QBEP = FN/(P – VaN) = 568 050/(25 273 – 3 542) = 26,14 QBEP … bod zvratu FN … fixní náklady P … trţba VaN …variabilní náklady

73

11.6 Hospodářský výsledek Výpočet hospodářského výsledku je proveden pro prvních 6 let působení podniku ve třech variantách a to variantě optimistické, realistické a pesimistické. V různých variantách různých let se liší počet klientů, coţ způsobuje změny v trţbách. Pro všechny varianty je počítáno se stejnou výší osobních nákladů. V tabulce 37 jsou rozepsány počty klientů podle variant v jednotlivých obdobích fungování domova. V optimistické variantě se počítá s obsazeností domova jiţ v prvním roce fungování, minimálně na úrovni dlouhodobých pobytů a postupné vytíţenosti i odlehčovací sluţby v dalších letech. U realistické a pesimistické varianty se počítá s volnými kapacitami v domově, které se budou postupně během let zaplňovat. Tabulka 37: Počty klientů podle variant 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Zdroj: Vlastní zpracování

Optimistická 30 31 32 32 32 32

Realistická 26 27 28 30 30 30

Pesimistická 21 22 24 27 28 28

Pro rok 2016 by byl domov pro seniory v zisku pouze při optimistické variantě. V realistické a pesimistické variantě by bylo nutné financování z dalších zdrojů, např. dotace od kraje, obce a MPSV, sponzorské dary, a to v takové výši aby bylo dosaţeno nulového výsledku hospodaření (toto platí i pro další roky, pokud je podnik v některé z variant ve ztrátě). Tabulka 38: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2016 2016 Trţby za prodej sluţeb17 Výkonová spotřeba18 Přidaná hodnota19 Osobní náklady20 Odpisy21

Optimistická varianta 9 098 280,00 Kč 1 752 036,00 Kč 7 346 244,00 Kč 5 499 360,00 Kč 426 899,00 Kč

17

Trţby za měsíc*12 (FN - mzdové náklady - splátka úvěru + VN)*12 19 Trţby za prodej sluţeb – Výkonová spotřeba 20 Mzdové náklady*12 21 Součet ročních odpisů u odpisovaného majetku 18

74

Realistická varianta 7 885 176,00 Kč 1 582 020,00 Kč 6 303 156,00 Kč 5 499 360,00 Kč 426 899,00 Kč

Pesimistická varianta 6 368 796,00 Kč 1 369 500,00 Kč 4 999 296,00 Kč 5 499 360,00 Kč 426 899,00 Kč

Provozní výsledek hospodaření22 Výnosové úroky Nákladové úroky23 Finanční výsledek hospodaření24 Výsledek hospodaření před zdaněním25 Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %)26 Výsledek hospodaření za účetní období27

1 419 985,00 Kč 0,00 Kč 500 245,00 Kč -500 245,00 Kč 919 740,00 Kč 174 750,60 Kč 744 989,40 Kč

376 897,00 Kč 0,00 Kč 500 245,00 Kč -500 245,00 Kč

-926 963,00 Kč 0,00 Kč 500 245,00 Kč -500 245,00 Kč

-123 348,00 Kč -1 427 208,00 Kč 0,00 Kč

0,00 Kč

-123 348,00 Kč -1 427 208,00 Kč


V roce 2017 by byl podnik ve ztrátě opět u realistické a pesimistické varianty. Jak je z tabulky 39 patrné, zvýšení odpisů sníţilo zisk a zvýšilo ztrátu. Tabulka 39: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2017 2017 Trţby za prodej sluţeb Výkonová spotřeba Přidaná hodnota Osobní náklady Odpisy Provozní výsledek hospodaření Výnosové úroky Nákladové úroky Finanční výsledek hospodaření Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %) Výsledek hospodaření za účetní období

Optimistická varianta 9 401 556,00 Kč 1 794 540,00 Kč 7 607 016,00 Kč 5 499 360,00 Kč 854 616,75 Kč 1 253 039,25 Kč 0,00 Kč 492 375,00 Kč -492 375,00 Kč

Realistická Pesimistická varianta varianta 8 188 452,00 Kč 6 672 072,00 Kč 1 624 524,00 Kč 1 412 004,00 Kč 6 563 928,00 Kč 5 260 068,00 Kč 5 499 360,00 Kč 5 499 360,00 Kč 854 616,75 Kč 854 616,75 Kč 209 951,25 Kč -1 093 908,75 Kč 0,00 Kč 0,00 Kč 492 375,00 Kč 492 375,00 Kč -492 375,00 Kč -492 375,00 Kč

760 664,25 Kč

-282 423,75 Kč -1 586 283,75 Kč

144 526,21 Kč 616 138,04 Kč

0,00 Kč

0,00 Kč

-282 423,75 Kč -1 586 283,75 Kč


V roce 2018 by podle předpovědí měl být podnik v zisku zase pouze u optimistické varianty.

22

Přidaná hodnota – osobní náklady - odpisy Roční úroky z úvěru 24 Výnosové úroky – nákladové úroky 25 Provozní VH – finanční VH 26 VH před zdaněním*0,19 (pokud je podnik ve ztrátě, daň je nulová) 27 VH před zdaněním – daň z příjmů za běţnou činnost 23

75

Tabulka 40: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2018 2018 Trţby za prodej sluţeb Výkonová spotřeba Přidaná hodnota Osobní náklady Odpisy Provozní výsledek hospodaření Výnosové úroky Nákladové úroky Finanční výsledek hospodaření Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %) Výsledek hospodaření za účetní období

Optimistická varianta 9 704 832,00 Kč 1 837 044,00 Kč 7 867 788,00 Kč 5 499 360,00 Kč 854 616,75 Kč 1 513 811,25 Kč 0,00 Kč 484 323,00 Kč -484 323,00 Kč 1 029 488,25 Kč 195 602,77 Kč 833 885,48 Kč

Realistická varianta 8 491 728,00 Kč 1 667 028,00 Kč 6 824 700,00 Kč 5 499 360,00 Kč 854 616,75 Kč 470 723,25 Kč 0,00 Kč 484 323,00 Kč -484 323,00 Kč

Pesimistická varianta 7 278 624,00 Kč 1 497 012,00 Kč 5 781 612,00 Kč 5 499 360,00 Kč 854 616,75 Kč -572 364,75 Kč 0,00 Kč 484 323,00 Kč -484 323,00 Kč

-13 599,75 Kč -1 056 687,75 Kč 0,00 Kč

0,00 Kč

-13 599,75 Kč -1 056 687,75 Kč


V roce 2019 by měl podnik dosáhnout na zisk i při realistické variantě, a to díky sníţení odpisů a zvýšení trţeb. Podnik by měl být uţ dostatečně zaběhlý a tedy plně obsazený (minimálně na úrovni dlouhodobého pobytu). U pesimistické varianty dochází díky zvýšení trţeb k rapidnímu sníţení ztráty a dokonce ke kladnému provoznímu výsledku hospodaření. Tabulka 41: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2019 2019 Trţby za prodej sluţeb Výkonová spotřeba Přidaná hodnota Osobní náklady Odpisy Provozní výsledek hospodaření Výnosové úroky Nákladové úroky Finanční výsledek hospodaření Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %) Výsledek hospodaření za účetní období


Realistická varianta 9 401 556,00 Kč 1 752 036,00 Kč 7 649 520,00 Kč 5 499 360,00 Kč 829 068,75 Kč 1 321 091,25 Kč 0,00 Kč 476 085,00 Kč -476 085,00 Kč

Pesimistická varianta 8 188 452,00 Kč 1 624 524,00 Kč 6 563 928,00 Kč 5 499 360,00 Kč 829 068,75 Kč 235 499,25 Kč 0,00 Kč 476 085,00 Kč -476 085,00 Kč

1 063 274,25 Kč

845 006,25 Kč

-240 585,75 Kč

202 022,11 Kč

160 551,19 Kč

0,00 Kč

861 252,14 Kč

684 455,06 Kč

-240 585,75 Kč


76

V roce 2020 se jiţ podnik ve všech variantách dostává do kladného výsledku hospodaření. Tabulka 42: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2020 2020 Trţby za prodej sluţeb Výkonová spotřeba Přidaná hodnota Osobní náklady Odpisy Provozní výsledek hospodaření Výnosové úroky Nákladové úroky Finanční výsledek hospodaření Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %) Výsledek hospodaření za účetní období




1 071 703,25 Kč

853 435,25 Kč

28 615,25 Kč

203 623,62 Kč

162 152,70 Kč

5 436,90 Kč

868 079,63 Kč

691 282,55 Kč

23 178,35 Kč


Pro rok 2021 byl vytvořen Výkaz zisku a ztráty hlavně z důvodu velkého sníţení odpisů28, coţ by způsobilo zvýšení zisků ve všech třech variantách. Tabulka 43: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2021 2021 Trţby za prodej sluţeb Výkonová spotřeba Přidaná hodnota Osobní náklady Odpisy Provozní výsledek hospodaření Výnosové úroky Nákladové úroky Finanční výsledek hospodaření Výsledek hospodaření před zdaněním Daň z příjmů za běţnou činnost (19 %) Výsledek hospodaření za účetní období




1 507 416,00 Kč

1 289 148,00 Kč

464 328,00 Kč

286 409,04 Kč

244 938,12 Kč

88 222,32 Kč

1 221 006,96 Kč

1 044 209,88 Kč

376 105,68 Kč

Zdroj: Vlastní zpracování 28

Od tohoto roku by byla odpisována pouze budova.

77

Na tomto místě je nutno poznamenat, ţe v prvních letech svého působení by se domov nemohl spoléhat pouze na úhrady od klientů a příspěvky na péči. Nicméně v pátém roce působení domova na trhu sociálních sluţeb by podle vypočítaných hodnot měly být všechny varianty v zisku, který se v následujících letech ještě zvýší. To vyvrací hypotézu „Bez dotací a darů není dlouhodobě udržitelné fungování domova pro seniory jako poskytovatele sociálních služeb.“.

11.7 Cash-flow Na základě vypočítaných výsledků hospodaření byly sestaveny zjednodušené plány peněţních toků pro prvních 6 let fungování ve všech třech variantách. Kromě investice do nemovitosti, jejího odepisování a splátek úvěrů se v něm předpokládá, ţe náklady a výnosy přibliţně ve stejném období odpovídají výdajům a příjmům. Tabulka 44: Plán peněžních toků pro rok 2016 2016 Výsledek hospodaření po zdanění Odpisy (+) Splátka úvěru - pouze úmor (-) Čistý peněţní tok

Optimistická varianta 744 989,40 Kč 426 899,00 Kč 340 073,93 Kč 831 814,47 Kč

Realistická Pesimistická varianta varianta -123 348,00 Kč -1 427 208,00 Kč 426 899,00 Kč 426 899,00 Kč 340 073,93 Kč 340 073,93 Kč -36 522,93 Kč -1 340 382,93 Kč


Tabulka 45: Plán peněžních toků pro rok 2017 2017 Výsledek hospodaření po zdanění Odpisy (+) Splátka úvěru - pouze úmor (-) Čistý peněţní tok

Optimistická varianta 616 138,04 Kč 854 616,75 Kč 347 943,49 Kč 1 122 811,30 Kč

Realistická Pesimistická varianta varianta -282 423,75 Kč -1 586 283,75 Kč 854 616,75 Kč 854 616,75 Kč 347 943,49 Kč 347 943,49 Kč 224 249,51 Kč -1 079 610,49 Kč





78

Realistická Pesimistická varianta varianta -13 599,75 Kč -1 056 687,75 Kč 854 616,75 Kč 854 616,75 Kč 355 995,56 Kč 355 995,56 Kč 485 021,44 Kč -558 066,56 Kč



Realistická varianta 684 455,06 Kč 829 068,75 Kč 364 233,97 Kč 1 149 289,84 Kč

Pesimistická varianta -240 585,75 Kč 829 068,75 Kč 364 233,97 Kč 224 249,03 Kč

Realistická varianta 691 282,55 Kč 829 068,75 Kč 372 663,03 Kč 1 147 688,27 Kč

Pesimistická varianta 23 178,35 Kč 829 068,75 Kč 372 663,03 Kč 479 584,07 Kč

Realistická varianta 1 044 209,88 Kč 401 980,00 Kč 381 287,16 Kč 1 064 902,72 Kč

Pesimistická varianta 376 105,68 Kč 401 980,00 Kč 381 287,16 Kč 396 798,52 Kč





Tabulka 49: Plán peněžních toků pro rok 2021 2021 Výsledek hospodaření po zdanění Odpisy (+) Splátka úvěru (-) Čistý peněţní tok

Optimistická varianta 1 221 006,96 Kč 401 980,00 Kč 381 287,16 Kč 1 241 699,80 Kč


Hypotézu „Bez dotací a darů není dlouhodobě udržitelné fungování domova pro seniory jako registrovaného poskytovatele sociálních služeb“ vyvrací i rozpočty peněţních toků, jelikoţ ukazují na dostatek peněţeních prostředků u všech variant v roce 2021, který ukazuje, jak by to mělo vypadat i v dalších letech fungování. Pokud by nastala některá z variant s nedostatkem finančních prostředků, bude moci podnik jako registrovaný poskytovatel sociálních sluţeb ţádat o dotace ze státního rozpočtu. I kdyţ na poskytnutí dotace není právní nárok, bude počítáno s jejím udělením a tím pokrytí nedostatku finančních prostředků v prvních letech fungování domova.

12 Hodnocení rizik podnikatelského plánu Na základě vypracovaného podnikatelského plánu na otevření domova pro seniory byla identifikována rizika, která jsou vypsána a ohodnocena podle závaţnosti dopadu a pravděpodobnosti jejich vzniku v tabulce 50. Závaţnost dopadu byla hodnocena body od 1 do 79

5, kdy 1 bod znamená zanedbatelný dopad a 5 bodů nepřijatelný dopad. Při hodnocení pravděpodobnosti vzniku rizika byla vyuţita také pětibodová škála, s tím ţe 1 bod znamená téměř nemoţný vznik rizika a 5 bodů poukazuje na pravděpodobnost hraničící téměř s jistotou. Velikost rizika byla vypočítána vynásobením těchto dvou hodnot. Tabulka 50: Hodnocení rizik Závažnost dopadu 4

Pravděpodobnost vzniku rizika 3

Velikost rizika 12

5

2

10

Nedostatečná poptávka

4

2

8

Nezískání úvěru

5

4

20

Nezískání dotací ze státních prostředků Neefektivní reklama Konkurence

4

4

16

3 2

2 3

9 6

Rizikový faktor Špatný management – nezkušenost s vedením firmy Nekvalitní personál

Opatření Školení, kurzy, konzultace Pečlivý výběr, poučení, motivace Marketingové aktivity Kvalitní podnikatelský plán Hledání sponzorů Přepracování Marketingové aktivity


Z tabulky 50 je patrné, ţe největším rizikem je moţnost nezískání úvěru, která by měla nepřijatelný dopad na tento podnikatelský plán. Jelikoţ zakladatelky domova nemají dostatečné finanční prostředky, nemohl by být plán vůbec realizován. I kdyţ je pravděpodobnost vzniku tohoto rizika na vysoké úrovni, vypracováním kvalitního podnikatelského plánu a jeho sebevědomou prezentací by mohl být úvěr získán. Nicméně pokud by domov pro seniory úvěr nedostal, mohl by být problém vyřešen získáním investora, který by koupil objekt, zrekonstruoval a vybavil ho. Investorovi by bylo nabídnuto spoluvlastnictví společnosti, nebo by mu bylo placeno nájemné. I v tomto případě by byl nutný úvěr, ten by ovšem nemusel být jiţ tak vysoký. Velké riziko představuje i moţnost nezískání dotací ze státních prostředků, coţ můţe nastat s velkou pravděpodobností, jelikoţ se jedná o soukromé zařízení poskytující sociální sluţby, a i kdyţ se bude jednat o registrovaného poskytovatele, na dotace není právní nárok. Toto riziko je moţno eliminovat tím, ţe se podnik nebude spoléhat na udělení dotací a bude se snaţit hledat prostředky jinde, např. sponzorské dary, příspěvky od rodin klientů, nadací apod.

80

Další poměrně velké riziko představuje nezkušenost majitelek s vedením firmy, čemuţ se nedá plně předejít, ale můţe být toto riziko zmírněno především vzděláváním a plným zapojením majitelek do této problematiky. Nepřijatelný dopad na chod podniku by měl výběr nekvalitních zaměstnanců, jejichţ počínání by mohlo domovu pro seniory velmi uškodit. Jelikoţ se chce společnost prezentovat jako velmi kvalitní, nesmí toto zanedbat. Pro sníţení pravděpodobnosti vzniku tohoto rizika bude probíhat velmi pečlivé výběrové řízení. Všichni přijatí zaměstnanci budou poučeni o tom, co se od nich očekává. Dále bude pracováno na vytvoření pouta mezi zaměstnancem a podnikem, a to prostřednictvím různých motivačních nástrojů, které budou spíše seberealizační povahy neţ finanční. Nedostatečná poptávka a neefektivní reklama by byly významným rizikem pro podnik, nicméně pravděpodobnost těchto dvou bodů je velmi nízká. I kdyţ podnik Beata Vita, s. r. o. bude nabízet své sluţby za poměrně vysoké ceny v porovnání s konkurencí, existuje zde velký převis poptávky nad nabídkou ubytovacích a pečovatelských sluţeb. Je zde velmi důleţité vytvořit domovu jméno velmi kvalitního a proklientského zařízení, za které si stojí připlatit. Neefektivnost reklamy můţe být sledována právě nedostatečnou poptávkou, pokud k tomuto dojde, bude marketingový plán přepracován. Nejniţší riziko pro domov představuje konkurence, a to současná i budoucí. Z pohledu současné konkurence zde můţe být riziko viděno hlavně v cenách, které jsou na hranici stanovené státem nebo i pod ní, proto by mohli potenciální klienti domova podnik Beata Vita, s. r. o. vnímat jako předraţený. Bude tedy velmi důleţitá prezentace podniku, jak jiţ bylo psáno výše, jako podniku velmi kvalitního a postavit ho na vyšší úroveň. Z pohledu budoucí konkurence riziko vzniká na straně zvyšování nabídky, coţ by mohlo způsobit nedostatek nebo přetahování klientů. Toto riziko bude zmenšováno především poskytováním kvalitních sluţeb a navázáním osobního kontaktu s klienty. Toto riziko je také zmenšováno díky statistikám předpovídajícím stárnutí populace.

81

82

ZÁVĚR Hlavní cíl této práce bylo vypracování uceleného podnikatelského plánu, který poslouţí k ujasnění představ o chodu podniku a jeho finančním zajištění. Prostřednictvím provedených analýz, vypracováním marketingového, operačního a finančního plánu a stanovením rizik s doplněním o případná opatření bylo tohoto cíle dosaţeno. Při vypracovávání byly pouţity informace z teoretické části, která dává návod, jak vytvořit podnikatelský plán. Na základě hlavního cíle stanovená hlavní hypotéza: „Bez dotací a darů není dlouhodobě udržitelné fungování domova pro seniory jako registrovaného poskytovatele sociálních služeb“ byla vyvrácena. Provedený finanční plán s předpokládanými náklady, trţbami výsledkem hospodaření a především cash-flow poukazuje na dostatek finančních prostředků jak v optimistické, realistické, tak pesimistické variantě. V rámci práce byly stanoveny navíc dva vedlejší cíle, a to analýza trhu konkurence poskytující sluţby pro seniory v oblasti Pardubic a blízkého okolí a zjištění faktorů, které ovlivňují výběr ubytovacího zařízení pro seniory. Analýza trhu konkurence byla provedena jako součást analýzy mikrookolí podniku. Díky této analýze bylo zjištěno, ţe domovy pro seniory nabízí srovnatelné sluţby za srovnatelné ceny. Nepatrné odchylky mohou být spatřovány v moţnostech ubytování v jednolůţkových a vícelůţkových pokojích, v nabídce aktivizačních činností a u soukromých zařízení, která svým klientům poskytují tzv. SOS tlačítka, která umoţňují neustálý dohled nad seniorem. Zjištění faktorů ovlivňujících výběr ubytovacího zařízení bylo provedeno prostřednictvím dotazníkového šetření. Díky provedenému průzkumu došlo k vyvrácení vedlejší hypotézy: „Cena je nejdůležitější při výběru ubytovacího zařízení“. Výsledky ukázaly, ţe nejdůleţitějším kritériem je kvalita následovaná ochotou personálu a vzdáleností od rodiny. Jak jiţ bylo zmíněno výše, podnikatelský plán obsahuje i zhodnocení rizik a navrţená opatření na jejich zmírnění. Jelikoţ je projekt nákladově náročný a zakladatelky nemají dostatek finančních prostředků, největší riziko je spatřováno v nezískání dlouhodobého úvěru. Toto riziko je zmírňováno především vypracováním velmi kvalitního podnikatelského plánu a důkladnou přípravou jeho prezentace. Nicméně kdyby došlo k nezískání úvěru, připadala by v úvahu moţnost získání soukromého investora, jeţ je rovněţ podmíněna kvalitou podnikatelského záměru.

83

84

SEZNAM POUŽITÝCH ZDROJŮ Knižní zdroje 1. GRASSEOVA, M. a KOL. Analýza v rukou manažera: 33 nejpoužívanějších metod strategického řízení. 2. vyd. Brno: BizBooks, 2012. ISBN 978-80-265-0032-2. 2. HISRICH, R. D. Založení a řízení nového podniku. 1. vyd. Praha: Victoria Publishing, 1996, 501 s. ISBN 80-858-6507-6. 3. HROZENSKÁ, M.; DVOŘÁČKOVÁ, D. Sociální péče o seniory. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2013, 191 s. ISBN 978-802-4741-390. 4. JÜNGER, J.; FIALOVÁ, V. Podnikání a podnik. Vyd. 1. Ostrava: Vysoká škola podnikání, 2004, 113 s. ISBN 80-867-6407-9. 5. KAPLAN, R. S.; NORTON, D. P. Strategy maps: converting intangible assets into tangible outcomes. Boston: Harvard Business School Press, 2004, 454 s. ISBN 159139-134-2. 6. KEŘKOVSKÝ, M.; VYKYPĚL, O. Strategické řízení: teorie pro praxi. 2. vyd. Praha: C.H. Beck, 2006, 206 s. ISBN 80-7179-453-8. 7. KORÁB, V. Podnikatelský plán. Vyd. 1. Brno: Computer Press, 2007, 159 s. ISBN 978-80-251-1605-0. 8. KOTLER, P. Moderní marketing: 4. evropské vydání. 1. vyd. Praha: Grada, 2007, 1041 s. ISBN 978-80-247-1545-2. 9. MALACH, A.; KLAPALOVÁ, A.; KRYŠTOF, M. Jak podnikat po vstupu do EU. 1. vyd. Praha: Grada Publishing, 2004. 528 s. Expert. ISBN 80-247-0906-6. 10. MARTINOVIČOVÁ, D.; KONEČNÝ, M.; VAVŘINA, J. Úvod do podnikové ekonomiky. 1. vyd. Praha: Grada, 2014, 208 s. Expert (Grada). ISBN 978-80-2475316-4. 11. PINSON, L. Anatomy of a business plan: the step-by-step guide to building your business and securing your company's future. 7. vyd. Tustin, CA: Out of Your Mind...and Iinto the Marketplace, 2008, 356 s. ISBN 978-0944205-37-2. 12. PRŮŠA, L.; HOŘECKÝ, J. Poskytování služeb sociální péče pro seniory v České republice a ve Švýcarsku: mezinárodní komparace. 1. vyd. Tábor: Asociace poskytovatelů sociálních sluţeb České republiky, 2012, 138 s. ISBN 978-809-0466838. 13. SAK, P.; KOLESÁROVÁ, K. Sociologie stáří a seniorů. Vyd. 1. Praha: Grada, 2012, 225 s. ISBN 978-80-247-3850-5. 14. SRPOVÁ, J. Podnikatelský plán. Vyd. 1. V Praze: Oeconomica, 2007, 216 s. ISBN 978-802-4512-631. 15. SRPOVÁ, J. Podnikatelský plán a strategie. 1. vyd. Praha: Grada, 2011, 194 s. Expert (Grada). ISBN 978-80-247-4103-1. 16. SRPOVÁ, J.; ŘEHOŘ, V. Základy podnikání: teoretické poznatky, příklady a zkušenosti českých podnikatelů. 1. vyd. Praha: Grada, 2010, 427 s. ISBN 978-80-2473339-5. 17. ŠIMAN, J.; PETERA, P. Financování podnikatelských subjektů: teorie pro praxi. 1. vyd. Praha: C.H.Beck, 2010, 192 s. ISBN 978-80-7400-117-8.

85

18. TETŘEVOVÁ, L. Veřejný a podnikatelský sektor. 1. vyd. Praha: Professional Publishing, 2009, 190 s. ISBN 978-80-86946-90-0. 19. WÖHE, G. Úvod do podnikového hospodářství. Vyd. 1. Praha: C. H. Beck, 1995, 748 s. ISBN 80-717-9014-1. 20. WUPPERFELD, U. Podnikatelský plán pro úspěšný start. Vyd. 1. Praha: Management Press, 2003, 501 s. ISBN 80-726-1075-9. Elektronické zdroje 21. 2 857 856 důchodců evidovala ČSSZ k 31. 12. 2014. In: Česká správa sociálního zabezpečení [online]. 2014 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z: . 22. Český statistický úřad [online]. 2014 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z: . 23. DLOUHÁ, P. Domov pro seniory? Luxus pro šťastlivce. Jaké jsou alternativy a kolik stojí? In: Peníze.cz[online]. 2012 [cit. 2014-05-02]. Dostupné z: . 24. Do domovů pro seniory se loni nedostalo přes 59 000 ţadatelů. In: Penzista.net: portál pro seniory a jejich přátele [online]. 2013 [cit. 2014-03-28]. Dostupné z: . 25. Domov pro seniory Gladera [online]. 2013 [cit. 2014-12-26]. Dostupné z: . 26. Domov pro seniory Heřmanův Městec. [online]. Dostupné z: . 27. Domov u fontány. [online]. Dostupné z: . 28. DPS Dubina. In: Sociální služby města pardubic. [online]. Dostupné z: . 29. DPS Kostelíček. In: Sociální služby města pardubic. [online]. Dostupné z: . 30. Důchod potrvá čtvrt ţivota, manţelé se o penzi podělí, navrhla komise. In: Idnes.cz [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z: . 31. Finanční průvodce pro malé a střední podniky… aneb kudy vede cesta k penězům. In: CzechInvest [online]. 2004 [cit. 2015-04-18]. Dostupné z: . 32. Finanční příspěvky pro začínající podnikatele. In: IPodnikatel.cz: portál pro začínající podnikatele [online]. 2011 [cit. 2015-04-18]. Dostupné z: . 86

33. Hodnocení zdravotního stavu: Vybrané ukazatele demografické a zdravotní statistiky. In: Systém monitorování zdravotního stavu obyvatelstva ve vztahu k životnímu prostředí [online]. Státní zdravotní ústav, Praha, 2007 [cit. 2015-05-10]. ISBN: 97880-7071-281-8. Dostupné z: . 34. HORECKÝ, J. Značka kvality v sociálních sluţbách. In: Ministerstvo práce a sociálních věcí [online]. 2010 [cit. 2014-05-02]. Dostupné z: . 35. Chci letáky [online]. 2015 [cit. 2015-03-28]. Dostupné z: . 36. Jaká je výše příspěvku na péči?. In: Finance.cz [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z:. 37. KOHOUTEK, M. Důchody od roku 2015 mimořádně rostou! Spočtěte si, o kolik bude větší váš. In: Peníze.cz [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z: . 38. Komentář k úrokovým sazbám měnových finančních institucí. In: Česká národní banka [online]. 2015 [cit. 2015-04-04]. Dostupné z: . 39. KOPECKÝ, J. Vláda pohřbívá Nečasovu penzijní reformu, skončí v lednu 2016. In: Idnes.cz [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z: 40. Ledax - Vysoké Mýto [online]. 2015 [cit. 2015-03-25]. Dostupné z: . 41. Ministerstvo práce a sociálních věcí [online]. 2014 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z:. 42. Moţnosti zdrojů financování v začátcích podnikání. In: IPodnikatel.cz: portál pro začínající podnikatele [online]. 2011 [cit. 2015-04-18]. Dostupné z: . 43. Obyvatelstvo podle věku a rodinného stavu. In: Český statistický úřad [online]. 2014 [cit. 2014-12-29]. Dostupné z: . 44. Obecné informace o Senior centru Moravany. In: Oficiální stránky obce Moravany [online]. 2014 [cit. 2014-12-26]. Dostupné z: . 45. Oblastní charita Pardubice [online]. 2014 [cit. 2014-12-26]. Dostupné z: . 87

46. Oficiální stránky města Lázně Bohdaneč. In: Lázně Bohdaneč [online]. 2007 [cit. 2015-03-28]. Dostupné z: . 47. Otázky a odpovědi k zákonu č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, a k zákonu č. 109/2006 Sb., kterým se mění některé zákony v souvislosti s přijetím zákona o sociálních sluţbách. In: MPSV. Sociální služby. [online]. [cit. 2014-03-27]. Dostupné z: . 48. Pardubice. In: RIS: Regionální Informační Servis [online]. 2013 [cit. 2014-03-28]. Dostupné z: . 49. PARSONS, N. How to Write s Business Plan. In: Bplans [online]. 2015 [cit. 2015-0411]. Dostupné z:. 50. Penzion Pardubice. [online]. Dostupné z: . 51. Průměrné mzdy - 4. čtvrtletí 2014. In: Český statistický úřad [online]. 2015 [cit. 201503-21]. Dostupné z: . 52. Seniorské bydlení. In: DOMINO Lázně Bohdaneč [online]. 2014 [cit. 2014-12-26]. Dostupné z:. 53. Skupina světové banky [online]. 2014 [cit. 2014-12-03]. Dostupné z:.

54. Spotřeba vody. In: SČVK [online]. 2012 [cit. 2015-04-11]. Dostupné z: . 55. Srovnání cen elektřiny pro rok 2011 všech dodavatelů na českém trhu. In: TZBinfo [online]. 2011 [cit. 2015-04-11]. Dostupné z: . 56. Statistická ročenka z oblasti práce a sociálních věcí 2012. Praha: Ministerstvo práce a sociálních věcí, 2013. ISBN 978-807-4210-655. Dostupné z: . 57. Televizní poplatek. In: Česká televize [online]. 2010 [cit. 2015-04-11]. Dostupné z: . 58. Tvorba webových stránek. In: Zajímavá.cz [online]. 2015 [cit. 2015-03-28]. Dostupné z: . 59. V prvním pololetí 2014 dosáhla průměrná výše starobního důchodu 11 050 Kč. Muţi pobírali v průměru o 2 200 Kč vyšší důchod neţ ţeny. In: Česká správa sociálního zabezpečení [online]. 2014 [cit. 2014-12-30]. Dostupné z: . 60. VÍTKOVÁ, E. Domy pro seniory, domovy důchodců, seniorparky: kdy se u nás rozjede mezinárodní byznys se stářím?. In: CFOworld [online]. 2013 [cit. 2014-0328]. Dostupné z: .

88

61. Vývoj starobního důchodu v 1994 - 2012. In: Finance.cz [online]. 2013 [cit. 2014-1229]. Dostupné z:. 62. Značka kvality. In: Asociace poskytovatelů sociálních služeb ČR [online]. 2011 [cit. 2014-05-02]. Dostupné z:. 63. Zpráva o vývoji malého a středního podnikání a jeho podpoře v roce 2013. In: Ministerstvo průmyslu a obchodu [online]. 2014 [cit. 2015-03-31]. Dostupné z: . 64. Zpravodaj. In: Pardubice [online]. 2015 [cit. 2015-03-28]. Dostupné z: . Novinový článek 65. FOJTŮ, M. Bude tahle země pro starý? Muni: Měsíčník Masarykovy univerzity. 2014, č. 3. Právní předpisy a dokumenty 66. Doporučení Komise Evropské Unie č. 96/280/EC 67. Vyhláška č. 182/1991 Sb. 68. Vyhláška č. 505/2006 Sb. 69. Zákon č. 89/2012 Sb. Občanský zákoník 70. Zákon č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách 71. Zákon č. 455/1991 Sb. o ţivnostenském podnikání 72. Zákon č. 513/1991 Sb. Obchodní zákoník 73. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů

89

SEZNAM OBRÁZKŮ, TABULEK A GRAFŮ Seznam obrázků Obrázek 1: Čtyři sloţky marketingového mixu ........................................................................ 20 Obrázek 2: Věkové sloţení obyvatelstva ČR ........................................................................... 25 Seznam tabulek Tabulka 1: Výše příspěvku na péči ........................................................................................... 26 Tabulka 2: Základní činnosti poskytované společností Beata Vita, s. r. o. .............................. 35 Tabulka 3: Jak rostly důchody od roku 2011 do roku 2015 ..................................................... 38 Tabulka 4: Relace průměrného starobního důchodu k průměrné nominální mzdě .................. 39 Tabulka 5: Kapacita domovů pro seniory ................................................................................. 41 Tabulka 6: Vybrané demografické údaje v Pardubickém kraji ................................................ 42 Tabulka 7: Procentuální zastoupení klientů dle stupně závislosti (Domov pro seniory Dubina Pardubice) ................................................................................................................................. 45 Tabulka 8: Výše úhrad za pobyt v Domově pro seniory Dubina ............................................. 45 Tabulka 9: Výše úhrady za pobyt v Domově pro seniory U Kostelíčka .................................. 46 Tabulka 10: Výše úhrady za pobyt v domově pro seniory Gladera, s. r. o............................... 47 Tabulka 11: Výše úhrady za krátkodobý pobyt v domově pro seniory Gladera, s. r. o. (ubytování a strava) .................................................................................................................. 47 Tabulka 12: Procentuální zastoupení klientů dle stupně závislosti (Domov u fontány Přelouč) .................................................................................................................................................. 49 Tabulka 13: Výše úhrady za pobyt v Domově u fontány Přelouč ............................................ 49 Tabulka 14: Výše dotací a darů Domova u fontány Přelouč za rok 2014 ................................ 50 Tabulka 15: Výše úhrady za pobyt v Domově pro seniory v Heřmanově Městci .................... 50 Tabulka 16: Podmínky určující vyjednávací sílu zákazníků .................................................... 54 Tabulka 17: Podmínky zvyšující rivalitu firem působících na daném trhu .............................. 54 Tabulka 18: Podmínky sniţující hrozbu vstupu nových konkurentů ....................................... 55 Tabulka 19: Podmínky zvyšující vyjednávací sílu dodavatelů................................................. 56 Tabulka 20: Podmínky zvyšující hrozbu substitutů.................................................................. 56 Tabulka 21: Rozdělení respondentů podle věku a pohlaví ....................................................... 58 Tabulka 22: Rozdělení seniorů podle pobírání příspěvku na péči a vyuţívání sociálních sluţeb .................................................................................................................................................. 58 Tabulka 23: Rozdělení seniorů podle vyuţití pobytu v domově pro seniory a bydlení s někým .................................................................................................................................................. 59 Tabulka 24: Rozdělení neseniorů podle ochoty přispívat na péči o příbuzné .......................... 60 Tabulka 25: Kritéria při výběru domova pro seniory ............................................................... 61 Tabulka 26: SWOT matice ....................................................................................................... 62 Tabulka 27: Cenová kalkulace.................................................................................................. 64 Tabulka 28: Ceník poskytovaných sociálních sluţeb pro klienty nepobírající příspěvek na péči .................................................................................................................................................. 64 Tabulka 29: Ceník ostatních fakultativních činností nabízených domovem ............................ 65 Tabulka 30: Náklady na propagaci před otevřením domova .................................................... 67 Tabulka 31: Operační plán........................................................................................................ 68 Tabulka 32: Zjednodušená počáteční rozvaha .......................................................................... 69 90

Tabulka 33: Provozní náklady ..................................................................................................70 Tabulka 34: Mzdové náklady ...................................................................................................71 Tabulka 35: Očekávané trţby ...................................................................................................72 Tabulka 36: Bod zvratu.............................................................................................................72 Tabulka 37: Počty klientů podle variant ...................................................................................74 Tabulka 38: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2016 ........................................................................74 Tabulka 39: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2017 ........................................................................75 Tabulka 40: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2018 ........................................................................76 Tabulka 41: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2019 ........................................................................76 Tabulka 42: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2020 ........................................................................77 Tabulka 43: Výkaz zisku a ztráty pro rok 2021 ........................................................................77 Tabulka 44: Plán peněţních toků pro rok 2016 ........................................................................78 Tabulka 45: Plán peněţních toků pro rok 2017 ........................................................................78 Tabulka 46: Plán peněţních toků pro rok 2018 ........................................................................78 Tabulka 47: Plán peněţních toků pro rok 2019 ........................................................................79 Tabulka 48: Plán peněţních toků pro rok 2020 ........................................................................79 Tabulka 49: Plán peněţních toků pro rok 2021 ........................................................................79 Tabulka 50: Hodnocení rizik ....................................................................................................80 Seznam grafů Graf 1: Vývoj počtu MSP v ČR v letech 2009 - 2013 ..............................................................16 Graf 2: Struktura financování nákladů v domovech pro seniory v ČR (r. 2009) .....................28 Graf 3: Výdaje na penze v letech 1993 - 2012 .........................................................................39 Graf 4: Vývoj počtu obyvatel ..................................................................................................40 Graf 5: Věkové sloţení dětské a seniorské sloţky populace v letech 2003 - 2013 ..................41 Graf 6: Rozdělení neseniorů podle výběru domova pro seniory ..............................................59 Graf 7: Kritéria při výběru domova pro seniory .......................................................................60

91

SEZNAM POUŽITÝCH ZKRATEK 4C

Marketingový mix zahrnující Customer (zákazník), Cost (náklady na zákazníka), Convenience (pohodlná dostupnost), Communications (komunikace)

4P

Marketingový mix zahrnující Product (produkt), Price (cena), Place (distribuce), Promotion (propagace)

7P

Marketingový mix zahrnující Product (produkt), Price (cena), Place (distribuce), Promotion (propagace), Politics (politicko-společenské rozhodnutí), Public opinion (veřejné mínění), People (lidské zdroje)

CZ-NACE

Klasifikace ekonomických činností

DHM

Dlouhodobý hmotný majetek

FN

Fixní náklady

HDP

Hrubý domácí produkt

MHD

Městská hromadná doprava

MPSV

Ministerstvo práce a sociálních věcí

MSP

Malé a střední podniky

OSVČ

Osoba samostatně výdělečně činná

P

Trţba

PEST

Analýza politicko-právních, ekonomických, sociálně-kulturních a technickotechnologických faktorů

PESTLE

Analýza politických, ekonomických, legislativních a ekologických faktorů

QBEP

Bod zvratu

SLEPT

Analýza sociálních, legislativních, technologických faktorů

SWOT

Analýza Strenghts (silné stránky), Weaknesses (slabé stránky), Opportunities (příleţitosti), Threats (hrozby)

VaN

Variabilní náklady

92

sociálních,

ekonomických,

technologických,

politických

a

SEZNAM PŘÍLOH Příloha 1: Dotazník ...................................................................................................................94 Příloha 2: Tvorba SWOT matice ..............................................................................................97 Příloha 3: Počáteční náklady podniku ....................................................................................102 Příloha 4: Splátkový kalendář úvěru .......................................................................................103 Příloha 5: Odpisy dlouhodobého hmotného majetku .............................................................113 Příloha 6: Očekávané trţby .....................................................................................................116

93

PŘÍLOHY Příloha 1: Dotazník Dobrý den, tímto si Vás dovoluji oslovit s prosbou o vyplnění dotazníku, který mi bude nápomocen při zpracování diplomové práce na téma Podnikatelský plán – otevření domova pro seniory. Níţe najdete 19 otázek, jejichţ vyplnění by Vám mělo zabrat maximálně 10 minut. Odpovědi, které zadáte v dotazníku, nebudou nikde zveřejněny a budou dodrţovat zásady anonymity (nikde nebude Vaše jméno ani osobní údaje). Vaše odpovědi budou slouţit pouze a výhradně pro účely vypracování mé diplomové práce. Děkuji Vám za Vaši pomoc. Kratochvílová Martina Dotazník: 1. Pohlaví: Ţena Muţ 2. V jakém okrese Východních Čech bydlíte: Havlíčkův Brod

Rychnov nad Kněţnou

Hradec Králové

Semily

Chrudim

Svitavy

Jičín

Trutnov

Náchod

Ústí nad Orlicí

Pardubice 3. Do jaké příjmové skupiny byste se zařadil/a? Nízká (do 10 000 Kč) Střední Vysoká (nad 30 000 Kč) 4. V jakém věkovém rozmezí se nacházíte? 18 – 59 let 60 – 70 let 71 a více let Pokud jste ve věkovém rozmezí 18 – 59 let pokračujte na otázku číslo 13. Pokud je Vám 60 a více let pokračujte dále otázkou číslo 5.

5. Využíváte nebo jste někdy využíval/a některé z následujících sociálních služeb? Terénní (např. pečovatelská sluţba) Ambulantní (např. centra denních sluţeb, denní stacionář) Pobytová (např. domov pro seniory) Jiné: __________________________________ Nevyuţívám ani jsem nikdy nevyuţíval/a. 6. Pobíráte příspěvek na péči? Ano Ne 7. V jaké cenové relaci se pohybují Vaše měsíční náklady na bydlení a stravu? 0 – 4 999 Kč 5 000 – 9 999 Kč 10 000 a více 8. Bydlíte sám/a? Ano Ne 9. Využil/a byste možnosti pobytu v domově pro seniory (moţno i v budoucnosti)? Ano Ne 10. Jaký byste si vybral/a domov pro seniory? Státní Soukromý 11. Co je/bylo/bude pro Vás důležité při výběru domova pro seniory (odpovězte, i kdyţ nemáte zájem o ubytování v domově pro seniory)? Cena

Doplňkové sluţby (praní,

Kvalita

ţehlení, výlety, zájmové

Lokalita

krouţky, rehabilitace, atd.)


Ochota personálu Vybavenost

Jiné: _____________________________________________________ 12. Jakou částku jste ochotni platit za ubytování a péči v domově pro seniory? _________________Kč

Následující otázky jsou určeny pro osoby mladší 60 let: 13. Myslíte si, že Vám stát v budoucnosti zaručí důstojné stáří?

Ano Ne 14. Myslíte si, že se stát v současné době stará dostatečně o seniory? Ano Ne 15. Jsou Vaši rodiče nebo prarodiče v důchodovém věku? Ano Ne 16. Využili byste možnosti dát nemohoucí rodiče (prarodiče) do státního domova pro seniory? Ano Ne 17. Využili byste možnosti dát nemohoucí rodiče (prarodiče) do kvalitního soukromého domova pro seniory? Ano Ne 18. Co je/bude/bylo pro Vás důležité při výběru domova pro seniory (odpovězte, i kdyţ nemáte zájem o ubytování pro Vaše rodiče (prarodiče) v domově pro seniory)? Cena

Doplňkové sluţby (praní,

Kvalita

ţehlení, výlety, zájmové

Lokalita

krouţky, rehabilitace, atd.)


Ochota personálu Vybavenost Jiné:

19. Jakou částku jste/budete ochotni přispívat na péči o své rodiče (prarodiče) v domově pro seniory? __________________Kč Děkuji Vám za vyplnění dotazníku.

Příloha 2: Tvorba SWOT matice Ke srovnání silných a slabých stránek podle důleţitosti byla vyuţita metoda párového srovnání. Tabulka: Identifikované silné stránky Označení

Silná stránka

A

Nové zrekonstruované zázemí domova

B

Klidná lokalita

C

Domácí atmosféra v objektu domova

D

Výborná dopravní dostupnost

E

Moderní a kvalitní vybavení domova

F

Kvalifikovaný personál

G

Široký výběr aktivizačních činností a doplňkových sluţeb

H

Vstřícnost ke klientovi (moţnost vlastního vybavení, zvířat, přespání příbuzných)

I

Přenosné zařízení na přivolání personálu

J

Poskytování krátkodobého ubytování


Tabulka: Párové srovnávání silných stránek A A B C D E F G H I J

B

C

D

E

F

G

H

I

J

A

C C

A B C

A E C E

F F F F F

G G C G E F

H H C H H F H

A I C D E F I H

A B C D E F G H I


Počet priorit 5 2 8 2 5 9 4 7 3 0

Tabulka: Identifikované slabé stránky Označení

Slabá stránka

A

Nedostatek financí na zahájení podnikání

B

Nutnost vzít si úvěr

C

Vysoké náklady na zahájení podnikání

D

Ţádná zkušenost majitelů s vedením podniku

E

Vyšší cena neţ u konkurence


Tabulka: Párové srovnávání slabých stránek A A B C D E

B

C

D

E

A

A B

A B C

A B C E

Počet priorit 4 3 2 0 1


U hodnocení příleţitostí a hrozeb byly vyuţity bodové škály, které jsou uvedeny v následujících tabulkách. Následné seřazení ve SWOT matici je provedeno podle velikosti úrovně přínosu u příleţitostí a podle velikosti úrovně rizika u hrozeb. Úroveň přínosu se vypočítá vynásobením bodů pravděpodobnosti vzniku a atraktivity dopadu. Úroveň rizika se vypočítá vynásobením bodů pravděpodobnosti vzniku a závaţnosti dopadu.

Tabulka: Ohodnocení pravděpodobnosti vzniku hrozby/příležitosti Předpokládaná pravděpodobnost vzniku hrozby/příležitosti v procentech

Slovní vyjádření pravděpodobnosti vzniku hrozby/příležitosti

Počet bodů

<1;20>

Téměř nemoţná

1

<21;40>

Výjimečně moţná

2

<41;60>

Běţně moţná

3

<61;80>

Vysoce pravděpodobná

4

<81;100>

Hraničící s jistotou

5

Zdroj: Vlastní zpracování, dle: GRASSEOVA, Monika a KOL. Analýza v rukou manažera: 33 nejpoužívanějších metod strategického řízení. 2. vyd. Brno: BizBooks, 2012. ISBN 9788026500322.

Tabulka: Ohodnocení atraktivita dopadu příležitosti Slovní vyjádření atraktivity dopadu příležitosti

Počet bodů

Zanedbatelná

1

Málo významná

2

Významná

3

Velmi významná

4

Zásadně významná

5


Tabulka: Ohodnocení závažnosti dopadu hrozby Slovní vyjádření dopadu hrozby

Počet bodů

Zanedbatelná

1

Málo významná

2

Významná

3

Velmi významná

4

Nepřijatelná

5


Tabulka: Hodnocení příležitostí stanovením úrovně přínosu Pravděpodobnost vzniku

Atraktivita dopadu

Úroveň přínosu

Příspěvky na péči

5

5

25

Zvyšování důchodů

4

3

12

Růst průměrných hrubých mezd

4

3

12

Rostoucí počet seniorů

5

4

20

5

5

25

Nízká vyjednávací síla zákazníků

3

2

6

Nízká rivalita firem na trhu

3

3

9

Zájem o ubytování v domovech

4

4

16

Výběr soukromého domova ze strany neseniorů

3

3

9

Ochota neseniorů přispívat na péči o rodiče

3

3

9

Kritéria při výběru – kvalita a ochota personálu

4

4

16

Příležitost

Nedostatek seniory

ubytovacích


zařízení

pro

Tabulka: Hodnocení hrozeb stanovením úrovně rizika Pravděpodobnost

Závažnost

Úroveň

vzniku

dopadu

rizika

Legislativně stanovené ceny za soc. sluţby

5

5

25

Nestabilní politická situace

4

4

16

Nedostatečně velký důchod na úhradu

5

5

25

5

5

25

Vstup nových konkurentů

4

3

12

Moţnost přechodu k substitutům

3

3

9

Výběr státního domova pro seniory ze

4

4

16

4

5

20

Hrozba

ubytování v domově Vysoká regulace v oblasti poskytování soc. sluţeb

strany seniorů Nízká ochota platit za pobyt v domově pro seniory ze strany seniorů Zdroj: Vlastní zpracování

Příloha 3: Počáteční náklady podniku Počáteční náklady podniku Právní poradenství Společenská smlouva (notářský zápis + ověření podpisů) Výpis z rejstříku trestů Náklady na získání živnostenského oprávnění Náklady na zápis do obchodního rejstříku Náklady spojené s registrací sociální služby Propagace Náklady na daný objekt (nákup, rekonstrukce, vybavení) Nákup nemovitosti Rekonstrukce nemovitosti Stavební práce Rekonstrukce koupelen Kuchyňské kouty (u kaţdého bytu) Výtahová plošina Vybavení pokojů Polohovací postele včetně matrace (32 ks) Šatní skříně (32 Ks) Polohovací stolky k posteli (32 Ks) Stoly (27 Ks) Ţidle (32 Ks) Poličky (30 Ks) Televize včetně drţáku na zeď (27 Ks) Vybavení společných prostor Vybavení kanceláří + recepce + sesterny Vybavení hlavní kuchyně Nákup automobilu Systém pro přivolání pomoci CELKEM Zdroj: Vlastní zpracování

9 990 Kč 9 690 Kč 300 Kč 1 000 Kč 6 000 Kč 1 500 Kč 19 448 Kč 21 369 500 Kč 12 900 000 Kč 7 000 000 Kč 5 660 000 Kč 800 000 Kč 320 000 Kč 220 000 Kč 869 500 Kč 480 000 Kč 128 000 Kč 64 000 Kč 40 500 Kč 16 000 Kč 6 000 Kč 135 000 Kč 350 000 Kč 150 000 Kč 100 000 Kč 450 000 Kč 63 870 Kč 21 921 308 Kč

Příloha 4: Splátkový kalendář úvěru Měsíc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43

PS úvěru 22 000 000,00 21 971 956,76 21 943 860,00 21 915 709,62 21 887 505,52 21 859 247,60 21 830 935,75 21 802 569,88 21 774 149,87 21 745 675,63 21 717 147,05 21 688 564,03 21 659 926,46 21 631 234,24 21 602 487,27 21 573 685,44 21 544 828,64 21 515 916,78 21 486 949,74 21 457 927,43 21 428 849,73 21 399 716,54 21 370 527,75 21 341 283,27 21 311 982,97 21 282 626,76 21 253 214,53 21 223 746,17 21 194 221,57 21 164 640,64 21 135 003,25 21 105 309,30 21 075 558,69 21 045 751,30 21 015 887,03 20 985 965,77 20 955 987,42 20 925 951,85 20 895 858,96 20 865 708,65 20 835 500,80 20 805 235,30 20 774 912,05

Splátka 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

Úrok 41 983,33 41 929,82 41 876,20 41 822,48 41 768,66 41 714,73 41 660,70 41 606,57 41 552,34 41 498,00 41 443,56 41 389,01 41 334,36 41 279,61 41 224,75 41 169,78 41 114,71 41 059,54 41 004,26 40 948,88 40 893,39 40 837,79 40 782,09 40 726,28 40 670,37 40 614,35 40 558,22 40 501,98 40 445,64 40 389,19 40 332,63 40 275,97 40 219,19 40 162,31 40 105,32 40 048,22 39 991,01 39 933,69 39 876,26 39 818,73 39 761,08 39 703,32 39 645,46

Úmor 28 043,24 28 096,76 28 150,38 28 204,10 28 257,92 28 311,85 28 365,88 28 420,01 28 474,24 28 528,58 28 583,02 28 637,57 28 692,22 28 746,97 28 801,83 28 856,79 28 911,86 28 967,04 29 022,32 29 077,70 29 133,19 29 188,79 29 244,49 29 300,30 29 356,21 29 412,23 29 468,36 29 524,60 29 580,94 29 637,39 29 693,95 29 750,61 29 807,39 29 864,27 29 921,26 29 978,36 30 035,57 30 092,89 30 150,31 30 207,85 30 265,50 30 323,25 30 381,12

KS úvěru 21 971 956,76 21 943 860,00 21 915 709,62 21 887 505,52 21 859 247,60 21 830 935,75 21 802 569,88 21 774 149,87 21 745 675,63 21 717 147,05 21 688 564,03 21 659 926,46 21 631 234,24 21 602 487,27 21 573 685,44 21 544 828,64 21 515 916,78 21 486 949,74 21 457 927,43 21 428 849,73 21 399 716,54 21 370 527,75 21 341 283,27 21 311 982,97 21 282 626,76 21 253 214,53 21 223 746,17 21 194 221,57 21 164 640,64 21 135 003,25 21 105 309,30 21 075 558,69 21 045 751,30 21 015 887,03 20 985 965,77 20 955 987,42 20 925 951,85 20 895 858,96 20 865 708,65 20 835 500,80 20 805 235,30 20 774 912,05 20 744 530,93

44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88

20 744 530,93 20 714 091,83 20 683 594,64 20 653 039,26 20 622 425,56 20 591 753,45 20 561 022,80 20 530 233,51 20 499 385,46 20 468 478,54 20 437 512,64 20 406 487,65 20 375 403,46 20 344 259,94 20 313 056,99 20 281 794,50 20 250 472,35 20 219 090,42 20 187 648,61 20 156 146,79 20 124 584,86 20 092 962,70 20 061 280,19 20 029 537,22 19 997 733,68 19 965 869,44 19 933 944,40 19 901 958,43 19 869 911,43 19 837 803,26 19 805 633,83 19 773 403,00 19 741 110,67 19 708 756,71 19 676 341,01 19 643 863,45 19 611 323,91 19 578 722,28 19 546 058,43 19 513 332,24 19 480 543,61 19 447 692,40 19 414 778,51 19 381 801,80 19 348 762,16

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

39 587,48 39 529,39 39 471,19 39 412,88 39 354,46 39 295,93 39 237,29 39 178,53 39 119,66 39 060,68 39 001,59 38 942,38 38 883,06 38 823,63 38 764,08 38 704,42 38 644,65 38 584,76 38 524,76 38 464,65 38 404,42 38 344,07 38 283,61 38 223,03 38 162,34 38 101,53 38 040,61 37 979,57 37 918,41 37 857,14 37 795,75 37 734,24 37 672,62 37 610,88 37 549,02 37 487,04 37 424,94 37 362,73 37 300,39 37 237,94 37 175,37 37 112,68 37 049,87 36 986,94 36 923,89

30 439,10 30 497,19 30 555,38 30 613,69 30 672,12 30 730,65 30 789,29 30 848,05 30 906,92 30 965,90 31 024,99 31 084,20 31 143,52 31 202,95 31 262,49 31 322,15 31 381,93 31 441,81 31 501,81 31 561,93 31 622,16 31 682,51 31 742,97 31 803,54 31 864,24 31 925,04 31 985,97 32 047,01 32 108,16 32 169,44 32 230,83 32 292,33 32 353,96 32 415,70 32 477,56 32 539,54 32 601,63 32 663,85 32 726,18 32 788,64 32 851,21 32 913,90 32 976,71 33 039,64 33 102,69

20 714 091,83 20 683 594,64 20 653 039,26 20 622 425,56 20 591 753,45 20 561 022,80 20 530 233,51 20 499 385,46 20 468 478,54 20 437 512,64 20 406 487,65 20 375 403,46 20 344 259,94 20 313 056,99 20 281 794,50 20 250 472,35 20 219 090,42 20 187 648,61 20 156 146,79 20 124 584,86 20 092 962,70 20 061 280,19 20 029 537,22 19 997 733,68 19 965 869,44 19 933 944,40 19 901 958,43 19 869 911,43 19 837 803,26 19 805 633,83 19 773 403,00 19 741 110,67 19 708 756,71 19 676 341,01 19 643 863,45 19 611 323,91 19 578 722,28 19 546 058,43 19 513 332,24 19 480 543,61 19 447 692,40 19 414 778,51 19 381 801,80 19 348 762,16 19 315 659,47

89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133

19 315 659,47 19 282 493,61 19 249 264,45 19 215 971,89 19 182 615,79 19 149 196,04 19 115 712,51 19 082 165,08 19 048 553,64 19 014 878,05 18 981 138,20 18 947 333,96 18 913 465,21 18 879 531,83 18 845 533,69 18 811 470,68 18 777 342,65 18 743 149,51 18 708 891,11 18 674 567,33 18 640 178,05 18 605 723,15 18 571 202,49 18 536 615,96 18 501 963,42 18 467 244,76 18 432 459,84 18 397 608,54 18 362 690,73 18 327 706,29 18 292 655,08 18 257 536,99 18 222 351,88 18 187 099,62 18 151 780,09 18 116 393,16 18 080 938,70 18 045 416,58 18 009 826,67 17 974 168,85 17 938 442,98 17 902 648,93 17 866 786,57 17 830 855,78 17 794 856,42

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

36 860,72 36 797,43 36 734,01 36 670,48 36 606,83 36 543,05 36 479,15 36 415,13 36 350,99 36 286,73 36 222,34 36 157,83 36 093,20 36 028,44 35 963,56 35 898,56 35 833,43 35 768,18 35 702,80 35 637,30 35 571,67 35 505,92 35 440,04 35 374,04 35 307,91 35 241,66 35 175,28 35 108,77 35 042,13 34 975,37 34 908,48 34 841,47 34 774,32 34 707,05 34 639,65 34 572,12 34 504,46 34 436,67 34 368,75 34 300,71 34 232,53 34 164,22 34 095,78 34 027,22 33 958,52

33 165,86 33 229,15 33 292,56 33 356,10 33 419,75 33 483,53 33 547,43 33 611,45 33 675,59 33 739,85 33 804,24 33 868,75 33 933,38 33 998,14 34 063,02 34 128,02 34 193,15 34 258,40 34 323,78 34 389,28 34 454,90 34 520,66 34 586,53 34 652,54 34 718,66 34 784,92 34 851,30 34 917,81 34 984,44 35 051,20 35 118,09 35 185,11 35 252,26 35 319,53 35 386,93 35 454,46 35 522,12 35 589,91 35 657,83 35 725,87 35 794,05 35 862,36 35 930,79 35 999,36 36 068,06

19 282 493,61 19 249 264,45 19 215 971,89 19 182 615,79 19 149 196,04 19 115 712,51 19 082 165,08 19 048 553,64 19 014 878,05 18 981 138,20 18 947 333,96 18 913 465,21 18 879 531,83 18 845 533,69 18 811 470,68 18 777 342,65 18 743 149,51 18 708 891,11 18 674 567,33 18 640 178,05 18 605 723,15 18 571 202,49 18 536 615,96 18 501 963,42 18 467 244,76 18 432 459,84 18 397 608,54 18 362 690,73 18 327 706,29 18 292 655,08 18 257 536,99 18 222 351,88 18 187 099,62 18 151 780,09 18 116 393,16 18 080 938,70 18 045 416,58 18 009 826,67 17 974 168,85 17 938 442,98 17 902 648,93 17 866 786,57 17 830 855,78 17 794 856,42 17 758 788,36

134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178

17 758 788,36 17 722 651,47 17 686 445,62 17 650 170,67 17 613 826,50 17 577 412,98 17 540 929,97 17 504 377,33 17 467 754,94 17 431 062,66 17 394 300,36 17 357 467,91 17 320 565,16 17 283 592,00 17 246 548,27 17 209 433,86 17 172 248,62 17 134 992,41 17 097 665,11 17 060 266,58 17 022 796,68 16 985 255,27 16 947 642,22 16 909 957,40 16 872 200,65 16 834 371,86 16 796 470,87 16 758 497,56 16 720 451,78 16 682 333,40 16 644 142,28 16 605 878,27 16 567 541,24 16 529 131,06 16 490 647,57 16 452 090,65 16 413 460,14 16 374 755,92 16 335 977,83 16 297 125,75 16 258 199,52 16 219 199,00 16 180 124,06 16 140 974,56 16 101 750,34

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

33 889,69 33 820,73 33 751,63 33 682,41 33 613,05 33 543,56 33 473,94 33 404,19 33 334,30 33 264,28 33 194,12 33 123,83 33 053,41 32 982,85 32 912,16 32 841,34 32 770,37 32 699,28 32 628,04 32 556,68 32 485,17 32 413,53 32 341,75 32 269,84 32 197,78 32 125,59 32 053,27 31 980,80 31 908,20 31 835,45 31 762,57 31 689,55 31 616,39 31 543,09 31 469,65 31 396,07 31 322,35 31 248,49 31 174,49 31 100,35 31 026,06 30 951,64 30 877,07 30 802,36 30 727,51

36 136,89 36 205,85 36 274,94 36 344,17 36 413,53 36 483,01 36 552,64 36 622,39 36 692,28 36 762,30 36 832,45 36 902,74 36 973,17 37 043,72 37 114,41 37 185,24 37 256,20 37 327,30 37 398,53 37 469,90 37 541,41 37 613,05 37 684,83 37 756,74 37 828,79 37 900,98 37 973,31 38 045,78 38 118,38 38 191,12 38 264,01 38 337,03 38 410,19 38 483,49 38 556,93 38 630,50 38 704,22 38 778,09 38 852,09 38 926,23 39 000,51 39 074,94 39 149,51 39 224,22 39 299,07

17 722 651,47 17 686 445,62 17 650 170,67 17 613 826,50 17 577 412,98 17 540 929,97 17 504 377,33 17 467 754,94 17 431 062,66 17 394 300,36 17 357 467,91 17 320 565,16 17 283 592,00 17 246 548,27 17 209 433,86 17 172 248,62 17 134 992,41 17 097 665,11 17 060 266,58 17 022 796,68 16 985 255,27 16 947 642,22 16 909 957,40 16 872 200,65 16 834 371,86 16 796 470,87 16 758 497,56 16 720 451,78 16 682 333,40 16 644 142,28 16 605 878,27 16 567 541,24 16 529 131,06 16 490 647,57 16 452 090,65 16 413 460,14 16 374 755,92 16 335 977,83 16 297 125,75 16 258 199,52 16 219 199,00 16 180 124,06 16 140 974,56 16 101 750,34 16 062 451,27

179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223

16 062 451,27 16 023 077,20 15 983 628,00 15 944 103,51 15 904 503,60 15 864 828,11 15 825 076,92 15 785 249,86 15 745 346,80 15 705 367,59 15 665 312,09 15 625 180,15 15 584 971,63 15 544 686,37 15 504 324,24 15 463 885,08 15 423 368,75 15 382 775,10 15 342 103,98 15 301 355,25 15 260 528,76 15 219 624,36 15 178 641,90 15 137 581,23 15 096 442,20 15 055 224,67 15 013 928,48 14 972 553,48 14 931 099,53 14 889 566,46 14 847 954,14 14 806 262,41 14 764 491,12 14 722 640,11 14 680 709,24 14 638 698,35 14 596 607,29 14 554 435,90 14 512 184,04 14 469 851,54 14 427 438,27 14 384 944,05 14 342 368,74 14 299 712,18 14 256 974,22

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

30 652,51 30 577,37 30 502,09 30 426,66 30 351,09 30 275,38 30 199,52 30 123,52 30 047,37 29 971,08 29 894,64 29 818,05 29 741,32 29 664,44 29 587,42 29 510,25 29 432,93 29 355,46 29 277,85 29 200,09 29 122,18 29 044,12 28 965,91 28 887,55 28 809,04 28 730,39 28 651,58 28 572,62 28 493,51 28 414,26 28 334,85 28 255,28 28 175,57 28 095,70 28 015,69 27 935,52 27 855,19 27 774,72 27 694,08 27 613,30 27 532,36 27 451,27 27 370,02 27 288,62 27 207,06

39 374,07 39 449,21 39 524,49 39 599,91 39 675,48 39 751,20 39 827,06 39 903,06 39 979,21 40 055,50 40 131,94 40 208,53 40 285,26 40 362,13 40 439,16 40 516,33 40 593,65 40 671,12 40 748,73 40 826,49 40 904,40 40 982,46 41 060,67 41 139,03 41 217,53 41 296,19 41 375,00 41 453,95 41 533,06 41 612,32 41 691,73 41 771,29 41 851,01 41 930,87 42 010,89 42 091,06 42 171,39 42 251,86 42 332,49 42 413,28 42 494,22 42 575,31 42 656,56 42 737,96 42 819,52

16 023 077,20 15 983 628,00 15 944 103,51 15 904 503,60 15 864 828,11 15 825 076,92 15 785 249,86 15 745 346,80 15 705 367,59 15 665 312,09 15 625 180,15 15 584 971,63 15 544 686,37 15 504 324,24 15 463 885,08 15 423 368,75 15 382 775,10 15 342 103,98 15 301 355,25 15 260 528,76 15 219 624,36 15 178 641,90 15 137 581,23 15 096 442,20 15 055 224,67 15 013 928,48 14 972 553,48 14 931 099,53 14 889 566,46 14 847 954,14 14 806 262,41 14 764 491,12 14 722 640,11 14 680 709,24 14 638 698,35 14 596 607,29 14 554 435,90 14 512 184,04 14 469 851,54 14 427 438,27 14 384 944,05 14 342 368,74 14 299 712,18 14 256 974,22 14 214 154,71

224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268

14 214 154,71 14 171 253,47 14 128 270,37 14 085 205,24 14 042 057,93 13 998 828,28 13 955 516,13 13 912 121,33 13 868 643,72 13 825 083,14 13 781 439,43 13 737 712,43 13 693 901,99 13 650 007,94 13 606 030,13 13 561 968,39 13 517 822,57 13 473 592,50 13 429 278,03 13 384 878,99 13 340 395,23 13 295 826,57 13 251 172,86 13 206 433,94 13 161 609,64 13 116 699,80 13 071 704,26 13 026 622,85 12 981 455,41 12 936 201,78 12 890 861,78 12 845 435,27 12 799 922,06 12 754 322,00 12 708 634,92 12 662 860,66 12 616 999,04 12 571 049,90 12 525 013,08 12 478 888,40 12 432 675,70 12 386 374,81 12 339 985,57 12 293 507,79 12 246 941,33

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

27 125,35 27 043,48 26 961,45 26 879,27 26 796,93 26 714,43 26 631,78 26 548,96 26 466,00 26 382,87 26 299,58 26 216,13 26 132,53 26 048,77 25 964,84 25 880,76 25 796,51 25 712,11 25 627,54 25 542,81 25 457,92 25 372,87 25 287,65 25 202,28 25 116,74 25 031,04 24 945,17 24 859,14 24 772,94 24 686,59 24 600,06 24 513,37 24 426,52 24 339,50 24 252,31 24 164,96 24 077,44 23 989,75 23 901,90 23 813,88 23 725,69 23 637,33 23 548,81 23 460,11 23 371,25

42 901,23 42 983,10 43 065,13 43 147,31 43 229,65 43 312,15 43 394,80 43 477,61 43 560,58 43 643,71 43 727,00 43 810,44 43 894,05 43 977,81 44 061,74 44 145,82 44 230,07 44 314,47 44 399,04 44 483,77 44 568,66 44 653,71 44 738,92 44 824,30 44 909,84 44 995,54 45 081,41 45 167,44 45 253,63 45 339,99 45 426,52 45 513,21 45 600,06 45 687,08 45 774,27 45 861,62 45 949,14 46 036,82 46 124,68 46 212,70 46 300,89 46 389,25 46 477,77 46 566,47 46 655,33

14 171 253,47 14 128 270,37 14 085 205,24 14 042 057,93 13 998 828,28 13 955 516,13 13 912 121,33 13 868 643,72 13 825 083,14 13 781 439,43 13 737 712,43 13 693 901,99 13 650 007,94 13 606 030,13 13 561 968,39 13 517 822,57 13 473 592,50 13 429 278,03 13 384 878,99 13 340 395,23 13 295 826,57 13 251 172,86 13 206 433,94 13 161 609,64 13 116 699,80 13 071 704,26 13 026 622,85 12 981 455,41 12 936 201,78 12 890 861,78 12 845 435,27 12 799 922,06 12 754 322,00 12 708 634,92 12 662 860,66 12 616 999,04 12 571 049,90 12 525 013,08 12 478 888,40 12 432 675,70 12 386 374,81 12 339 985,57 12 293 507,79 12 246 941,33 12 200 286,00

269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313

12 200 286,00 12 153 541,63 12 106 708,06 12 059 785,12 12 012 772,63 11 965 670,43 11 918 478,34 11 871 196,19 11 823 823,81 11 776 361,03 11 728 807,68 11 681 163,57 11 633 428,55 11 585 602,43 11 537 685,05 11 489 676,22 11 441 575,77 11 393 383,53 11 345 099,33 11 296 722,98 11 248 254,32 11 199 693,16 11 151 039,33 11 102 292,65 11 053 452,95 11 004 520,05 10 955 493,76 10 906 373,92 10 857 160,34 10 807 852,84 10 758 451,25 10 708 955,38 10 659 365,06 10 609 680,10 10 559 900,33 10 510 025,57 10 460 055,62 10 409 990,32 10 359 829,47 10 309 572,90 10 259 220,42 10 208 771,86 10 158 227,02 10 107 585,73 10 056 847,79

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

23 282,21 23 193,01 23 103,63 23 014,09 22 924,37 22 834,49 22 744,43 22 654,20 22 563,80 22 473,22 22 382,47 22 291,55 22 200,46 22 109,19 22 017,75 21 926,13 21 834,34 21 742,37 21 650,23 21 557,91 21 465,42 21 372,75 21 279,90 21 186,88 21 093,67 21 000,29 20 906,73 20 813,00 20 719,08 20 624,99 20 530,71 20 436,26 20 341,62 20 246,81 20 151,81 20 056,63 19 961,27 19 865,73 19 770,01 19 674,10 19 578,01 19 481,74 19 385,28 19 288,64 19 191,82

46 744,37 46 833,57 46 922,94 47 012,49 47 102,20 47 192,09 47 282,15 47 372,38 47 462,78 47 553,36 47 644,10 47 735,02 47 826,12 47 917,39 48 008,83 48 100,45 48 192,24 48 284,20 48 376,35 48 468,66 48 561,16 48 653,83 48 746,68 48 839,70 48 932,90 49 026,29 49 119,84 49 213,58 49 307,50 49 401,59 49 495,87 49 590,32 49 684,96 49 779,77 49 874,77 49 969,95 50 065,30 50 160,85 50 256,57 50 352,48 50 448,57 50 544,84 50 641,29 50 737,93 50 834,76

12 153 541,63 12 106 708,06 12 059 785,12 12 012 772,63 11 965 670,43 11 918 478,34 11 871 196,19 11 823 823,81 11 776 361,03 11 728 807,68 11 681 163,57 11 633 428,55 11 585 602,43 11 537 685,05 11 489 676,22 11 441 575,77 11 393 383,53 11 345 099,33 11 296 722,98 11 248 254,32 11 199 693,16 11 151 039,33 11 102 292,65 11 053 452,95 11 004 520,05 10 955 493,76 10 906 373,92 10 857 160,34 10 807 852,84 10 758 451,25 10 708 955,38 10 659 365,06 10 609 680,10 10 559 900,33 10 510 025,57 10 460 055,62 10 409 990,32 10 359 829,47 10 309 572,90 10 259 220,42 10 208 771,86 10 158 227,02 10 107 585,73 10 056 847,79 10 006 013,03

314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358

10 006 013,03 9 955 081,26 9 904 052,30 9 852 925,95 9 801 702,04 9 750 380,38 9 698 960,78 9 647 443,05 9 595 827,01 9 544 112,47 9 492 299,24 9 440 387,13 9 388 375,96 9 336 265,53 9 284 055,66 9 231 746,16 9 179 336,83 9 126 827,49 9 074 217,94 9 021 507,99 8 968 697,46 8 915 786,15 8 862 773,86 8 809 660,41 8 756 445,60 8 703 129,24 8 649 711,14 8 596 191,09 8 542 568,91 8 488 844,40 8 435 017,37 8 381 087,62 8 327 054,95 8 272 919,17 8 218 680,08 8 164 337,48 8 109 891,18 8 055 340,98 8 000 686,68 7 945 928,08 7 891 064,98 7 836 097,18 7 781 024,49 7 725 846,70 7 670 563,61

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

19 094,81 18 997,61 18 900,23 18 802,67 18 704,91 18 606,98 18 508,85 18 410,54 18 312,04 18 213,35 18 114,47 18 015,41 17 916,15 17 816,71 17 717,07 17 617,25 17 517,23 17 417,03 17 316,63 17 216,04 17 115,26 17 014,29 16 913,13 16 811,77 16 710,22 16 608,47 16 506,53 16 404,40 16 302,07 16 199,54 16 096,82 15 993,91 15 890,80 15 787,49 15 683,98 15 580,28 15 476,38 15 372,28 15 267,98 15 163,48 15 058,78 14 953,89 14 848,79 14 743,49 14 637,99

50 931,77 51 028,96 51 126,34 51 223,91 51 321,66 51 419,60 51 517,73 51 616,04 51 714,54 51 813,23 51 912,11 52 011,17 52 110,43 52 209,87 52 309,50 52 409,33 52 509,34 52 609,55 52 709,95 52 810,53 52 911,31 53 012,29 53 113,45 53 214,81 53 316,36 53 418,11 53 520,05 53 622,18 53 724,51 53 827,03 53 929,75 54 032,67 54 135,78 54 239,09 54 342,60 54 446,30 54 550,20 54 654,30 54 758,60 54 863,10 54 967,80 55 072,69 55 177,79 55 283,09 55 388,59

9 955 081,26 9 904 052,30 9 852 925,95 9 801 702,04 9 750 380,38 9 698 960,78 9 647 443,05 9 595 827,01 9 544 112,47 9 492 299,24 9 440 387,13 9 388 375,96 9 336 265,53 9 284 055,66 9 231 746,16 9 179 336,83 9 126 827,49 9 074 217,94 9 021 507,99 8 968 697,46 8 915 786,15 8 862 773,86 8 809 660,41 8 756 445,60 8 703 129,24 8 649 711,14 8 596 191,09 8 542 568,91 8 488 844,40 8 435 017,37 8 381 087,62 8 327 054,95 8 272 919,17 8 218 680,08 8 164 337,48 8 109 891,18 8 055 340,98 8 000 686,68 7 945 928,08 7 891 064,98 7 836 097,18 7 781 024,49 7 725 846,70 7 670 563,61 7 615 175,03

359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 393 394 395 396 397 398 399 400 401 402 403

7 615 175,03 7 559 680,74 7 504 080,56 7 448 374,27 7 392 561,67 7 336 642,56 7 280 616,75 7 224 484,01 7 168 244,16 7 111 896,98 7 055 442,27 6 998 879,83 6 942 209,45 6 885 430,92 6 828 544,04 6 771 548,60 6 714 444,40 6 657 231,22 6 599 908,85 6 542 477,10 6 484 935,75 6 427 284,59 6 369 523,42 6 311 652,01 6 253 670,17 6 195 577,68 6 137 374,33 6 079 059,91 6 020 634,21 5 962 097,01 5 903 448,10 5 844 687,27 5 785 814,30 5 726 828,98 5 667 731,11 5 608 520,45 5 549 196,80 5 489 759,94 5 430 209,65 5 370 545,72 5 310 767,94 5 250 876,07 5 190 869,92 5 130 749,25 5 070 513,85

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

14 532,29 14 426,39 14 320,29 14 213,98 14 107,47 14 000,76 13 893,84 13 786,72 13 679,40 13 571,87 13 464,14 13 356,20 13 248,05 13 139,70 13 031,14 12 922,37 12 813,40 12 704,22 12 594,83 12 485,23 12 375,42 12 265,40 12 155,17 12 044,74 11 934,09 11 823,23 11 712,16 11 600,87 11 489,38 11 377,67 11 265,75 11 153,61 11 041,26 10 928,70 10 815,92 10 702,93 10 589,72 10 476,29 10 362,65 10 248,79 10 134,72 10 020,42 9 905,91 9 791,18 9 676,23

55 494,29 55 600,19 55 706,29 55 812,60 55 919,11 56 025,82 56 132,73 56 239,85 56 347,18 56 454,71 56 562,44 56 670,38 56 778,53 56 886,88 56 995,44 57 104,21 57 213,18 57 322,36 57 431,75 57 541,35 57 651,16 57 761,18 57 871,40 57 981,84 58 092,49 58 203,35 58 314,42 58 425,70 58 537,20 58 648,91 58 760,83 58 872,97 58 985,32 59 097,88 59 210,66 59 323,65 59 436,86 59 550,29 59 663,93 59 777,79 59 891,86 60 006,16 60 120,67 60 235,40 60 350,35

7 559 680,74 7 504 080,56 7 448 374,27 7 392 561,67 7 336 642,56 7 280 616,75 7 224 484,01 7 168 244,16 7 111 896,98 7 055 442,27 6 998 879,83 6 942 209,45 6 885 430,92 6 828 544,04 6 771 548,60 6 714 444,40 6 657 231,22 6 599 908,85 6 542 477,10 6 484 935,75 6 427 284,59 6 369 523,42 6 311 652,01 6 253 670,17 6 195 577,68 6 137 374,33 6 079 059,91 6 020 634,21 5 962 097,01 5 903 448,10 5 844 687,27 5 785 814,30 5 726 828,98 5 667 731,11 5 608 520,45 5 549 196,80 5 489 759,94 5 430 209,65 5 370 545,72 5 310 767,94 5 250 876,07 5 190 869,92 5 130 749,25 5 070 513,85 5 010 163,51

404 405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448

5 010 163,51 4 949 697,99 4 889 117,09 4 828 420,58 4 767 608,23 4 706 679,84 4 645 635,18 4 584 474,02 4 523 196,15 4 461 801,34 4 400 289,36 4 338 660,00 4 276 913,04 4 215 048,23 4 153 065,37 4 090 964,23 4 028 744,58 3 966 406,19 3 903 948,83 3 841 372,29 3 778 676,33 3 715 860,73 3 652 925,25 3 589 869,67 3 526 693,76 3 463 397,29 3 399 980,03 3 336 441,75 3 272 782,22 3 209 001,20 3 145 098,46 3 081 073,78 3 016 926,92 2 952 657,65 2 888 265,72 2 823 750,92 2 759 113,00 2 694 351,73 2 629 466,87 2 564 458,19 2 499 325,46 2 434 068,43 2 368 686,86 2 303 180,53 2 237 549,19

70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58 70 026,58

9 561,06 9 445,67 9 330,07 9 214,24 9 098,19 8 981,91 8 865,42 8 748,70 8 631,77 8 514,60 8 397,22 8 279,61 8 161,78 8 043,72 7 925,43 7 806,92 7 688,19 7 569,23 7 450,04 7 330,62 7 210,97 7 091,10 6 971,00 6 850,67 6 730,11 6 609,32 6 488,30 6 367,04 6 245,56 6 123,84 6 001,90 5 879,72 5 757,30 5 634,66 5 511,77 5 388,66 5 265,31 5 141,72 5 017,90 4 893,84 4 769,55 4 645,01 4 520,24 4 395,24 4 269,99

60 465,52 60 580,90 60 696,51 60 812,34 60 928,39 61 044,66 61 161,16 61 277,87 61 394,81 61 511,97 61 629,36 61 746,97 61 864,80 61 982,86 62 101,14 62 219,65 62 338,39 62 457,35 62 576,54 62 695,96 62 815,60 62 935,48 63 055,58 63 175,91 63 296,47 63 417,26 63 538,28 63 659,53 63 781,02 63 902,73 64 024,68 64 146,86 64 269,28 64 391,92 64 514,80 64 637,92 64 761,27 64 884,86 65 008,68 65 132,74 65 257,03 65 381,56 65 506,33 65 631,34 65 756,59

4 949 697,99 4 889 117,09 4 828 420,58 4 767 608,23 4 706 679,84 4 645 635,18 4 584 474,02 4 523 196,15 4 461 801,34 4 400 289,36 4 338 660,00 4 276 913,04 4 215 048,23 4 153 065,37 4 090 964,23 4 028 744,58 3 966 406,19 3 903 948,83 3 841 372,29 3 778 676,33 3 715 860,73 3 652 925,25 3 589 869,67 3 526 693,76 3 463 397,29 3 399 980,03 3 336 441,75 3 272 782,22 3 209 001,20 3 145 098,46 3 081 073,78 3 016 926,92 2 952 657,65 2 888 265,72 2 823 750,92 2 759 113,00 2 694 351,73 2 629 466,87 2 564 458,19 2 499 325,46 2 434 068,43 2 368 686,86 2 303 180,53 2 237 549,19 2 171 792,60

449 450 451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480

2 171 792,60 2 105 910,53 2 039 902,73 1 973 768,97 1 907 509,00 1 841 122,58 1 774 609,48 1 707 969,45 1 641 202,25 1 574 307,63 1 507 285,36 1 440 135,18 1 372 856,86 1 305 450,15 1 237 914,81 1 170 250,59 1 102 457,24 1 034 534,51 966 482,17 898 299,97 829 987,64 761 544,96 692 971,66 624 267,51 555 432,24 486 465,61 417 367,37 348 137,27 278 775,06 209 280,47 139 653,27 69 893,20

Celkem

70 026,58 4 144,50 70 026,58 4 018,78 70 026,58 3 892,81 70 026,58 3 766,61 70 026,58 3 640,16 70 026,58 3 513,48 70 026,58 3 386,55 70 026,58 3 259,38 70 026,58 3 131,96 70 026,58 3 004,30 70 026,58 2 876,40 70 026,58 2 748,26 70 026,58 2 619,87 70 026,58 2 491,23 70 026,58 2 362,35 70 026,58 2 233,23 70 026,58 2 103,86 70 026,58 1 974,24 70 026,58 1 844,37 70 026,58 1 714,26 70 026,58 1 583,89 70 026,58 1 453,28 70 026,58 1 322,42 70 026,58 1 191,31 70 026,58 1 059,95 70 026,58 928,34 70 026,58 796,48 70 026,58 664,36 70 026,58 532,00 70 026,58 399,38 70 026,58 266,50 70 026,58 133,38 33 612 757,23 11 612 757,24

65 882,07 66 007,80 66 133,76 66 259,97 66 386,41 66 513,10 66 640,03 66 767,20 66 894,62 67 022,27 67 150,17 67 278,32 67 406,71 67 535,34 67 664,22 67 793,35 67 922,72 68 052,34 68 182,21 68 312,32 68 442,68 68 573,30 68 704,16 68 835,27 68 966,63 69 098,24 69 230,10 69 362,22 69 494,58 69 627,20 69 760,07 69 893,20

2 105 910,53 2 039 902,73 1 973 768,97 1 907 509,00 1 841 122,58 1 774 609,48 1 707 969,45 1 641 202,25 1 574 307,63 1 507 285,36 1 440 135,18 1 372 856,86 1 305 450,15 1 237 914,81 1 170 250,59 1 102 457,24 1 034 534,51 966 482,17 898 299,97 829 987,64 761 544,96 692 971,66 624 267,51 555 432,24 486 465,61 417 367,37 348 137,27 278 775,06 209 280,47 139 653,27 69 893,20 0,00

22 000 000,00


Příloha 5: Odpisy dlouhodobého hmotného majetku Pro odpisování dlouhodobého majetku bylo zvoleno rovnoměrné odepisování, kdy se v prvním roce odepisování pouţívá jiná sazba neţ v dalších letech. Vzorec pro výpočet je: O = Vc*(roční procentní odpisová sazba/100) O … rovnoměrný daňový odpis Vc … vstupní cena

Tabulka: Odpis budovy Rok odpisu 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42

Odpis budovy – 6. odpisová skupina (50 let) Odpis Oprávky Zůstatková cena 202 980 Kč 202 980 Kč 19 697 020 Kč 401 980 Kč 604 960 Kč 19 295 040 Kč 401 980 Kč 1 006 940 Kč 18 893 060 Kč 401 980 Kč 1 408 920 Kč 18 491 080 Kč 401 980 Kč 1 810 900 Kč 18 089 100 Kč 401 980 Kč 2 212 880 Kč 17 687 120 Kč 401 980 Kč 2 614 860 Kč 17 285 140 Kč 401 980 Kč 3 016 840 Kč 16 883 160 Kč 401 980 Kč 3 418 820 Kč 16 481 180 Kč 401 980 Kč 3 820 800 Kč 16 079 200 Kč 401 980 Kč 4 222 780 Kč 15 677 220 Kč 401 980 Kč 4 624 760 Kč 15 275 240 Kč 401 980 Kč 5 026 740 Kč 14 873 260 Kč 401 980 Kč 5 428 720 Kč 14 471 280 Kč 401 980 Kč 5 830 700 Kč 14 069 300 Kč 401 980 Kč 6 232 680 Kč 13 667 320 Kč 401 980 Kč 6 634 660 Kč 13 265 340 Kč 401 980 Kč 7 036 640 Kč 12 863 360 Kč 401 980 Kč 7 438 620 Kč 12 461 380 Kč 401 980 Kč 7 840 600 Kč 12 059 400 Kč 401 980 Kč 8 242 580 Kč 11 657 420 Kč 401 980 Kč 8 644 560 Kč 11 255 440 Kč 401 980 Kč 9 046 540 Kč 10 853 460 Kč 401 980 Kč 9 448 520 Kč 10 451 480 Kč 401 980 Kč 9 850 500 Kč 10 049 500 Kč 401 980 Kč 10 252 480 Kč 9 647 520 Kč 401 980 Kč 10 654 460 Kč 9 245 540 Kč 401 980 Kč 11 056 440 Kč 8 843 560 Kč 401 980 Kč 11 458 420 Kč 8 441 580 Kč 401 980 Kč 11 860 400 Kč 8 039 600 Kč 401 980 Kč 12 262 380 Kč 7 637 620 Kč 401 980 Kč 12 664 360 Kč 7 235 640 Kč 401 980 Kč 13 066 340 Kč 6 833 660 Kč 401 980 Kč 13 468 320 Kč 6 431 680 Kč 401 980 Kč 13 870 300 Kč 6 029 700 Kč 401 980 Kč 14 272 280 Kč 5 627 720 Kč 401 980 Kč 14 674 260 Kč 5 225 740 Kč 401 980 Kč 15 076 240 Kč 4 823 760 Kč 401 980 Kč 15 478 220 Kč 4 421 780 Kč 401 980 Kč 15 880 200 Kč 4 019 800 Kč 401 980 Kč 16 282 180 Kč 3 617 820 Kč 401 980 Kč 16 684 160 Kč 3 215 840 Kč

43 44 45 46 47 48 49 50

401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč 401 980 Kč

17 086 140 Kč 17 488 120 Kč 17 890 100 Kč 18 292 080 Kč 18 694 060 Kč 19 096 040 Kč 19 498 020 Kč 19 900 000 Kč

2 813 860 Kč 2 411 880 Kč 2 009 900 Kč 1 607 920 Kč 1 205 940 Kč 803 960 Kč 401 980 Kč 0 Kč


Tabulka: Odpis automobilu Rok odpisu 1 2 3 4 5

Odpis automobilu – 2. odpisová skupina (5 let) Odpis Oprávky Zůstatková cena 49 500 Kč 49 500 Kč 400 500 Kč 100 125 Kč 149 625 Kč 300 375 Kč 100 125 Kč 249 750 Kč 200 250 Kč 100 125 Kč 349 875 Kč 100 125 Kč 100 125 Kč 450 000 Kč 0 Kč


Tabulka: Odpis SOS systému Rok odpisu 1 2 3

Odpis SOS systému – 1. odpisová skupina (3 roky) Odpis Oprávky Zůstatková cena 12 774 Kč 12 774 Kč 51 096 Kč 25 548 Kč 38 322 Kč 25 548 Kč 25 548 Kč 63 870 Kč 0 Kč


Tabulka: Odpis souboru movitých věcí Odpis souboru movitých věcí29 (vybavení) – 2. odpisová skupina (5 let) Rok odpisu Odpis Oprávky Zůstatková cena 1 161 645,00 Kč 161 645,00 Kč 1 307 855,00 Kč 2 326 963,75 Kč 488 608,75 Kč 980 891,25 Kč 3 326 963,75 Kč 815 572,50 Kč 653 927,50 Kč 4 326 963,75 Kč 1 142 536,25 Kč 326 963,75 Kč 5 326 963,75 Kč 1 469 500,00 Kč 0,00 Kč Zdroj: Vlastní zpracování

29

U souboru movitých věcí se odpisová skupina určuje podle hlavního funkčního předmětu, coţ je v tomto případě nábytek

Příloha 6: Očekávané tržby Počet klientů 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32

Příjem od klientů 19 073 Kč 38 146 Kč 57 219 Kč 76 292 Kč 95 365 Kč 114 438 Kč 133 511 Kč 152 584 Kč 171 657 Kč 190 730 Kč 209 803 Kč 228 876 Kč 247 949 Kč 267 022 Kč 286 095 Kč 305 168 Kč 324 241 Kč 343 314 Kč 362 387 Kč 381 460 Kč 400 533 Kč 419 606 Kč 438 679 Kč 457 752 Kč 476 825 Kč 495 898 Kč 514 971 Kč 534 044 Kč 553 117 Kč 572 190 Kč 591 263 Kč 610 336 Kč


Očekávané tržby Příspěvky na péči 6 200 Kč 12 400 Kč 18 600 Kč 24 800 Kč 31 000 Kč 37 200 Kč 43 400 Kč 49 600 Kč 55 800 Kč 62 000 Kč 68 200 Kč 74 400 Kč 80 600 Kč 86 800 Kč 93 000 Kč 99 200 Kč 105 400 Kč 111 600 Kč 117 800 Kč 124 000 Kč 130 200 Kč 136 400 Kč 142 600 Kč 148 800 Kč 155 000 Kč 161 200 Kč 167 400 Kč 173 600 Kč 179 800 Kč 186 000 Kč 192 200 Kč 198 400 Kč

Tržby za měsíc Tržby za rok 25 273 Kč 303 276 Kč 50 546 Kč 606 552 Kč 75 819 Kč 909 828 Kč 101 092 Kč 1 213 104 Kč 126 365 Kč 1 516 380 Kč 151 638 Kč 1 819 656 Kč 176 911 Kč 2 122 932 Kč 202 184 Kč 2 426 208 Kč 227 457 Kč 2 729 484 Kč 252 730 Kč 3 032 760 Kč 278 003 Kč 3 336 036 Kč 303 276 Kč 3 639 312 Kč 328 549 Kč 3 942 588 Kč 353 822 Kč 4 245 864 Kč 379 095 Kč 4 549 140 Kč 404 368 Kč 4 852 416 Kč 429 641 Kč 5 155 692 Kč 454 914 Kč 5 458 968 Kč 480 187 Kč 5 762 244 Kč 505 460 Kč 6 065 520 Kč 530 733 Kč 6 368 796 Kč 556 006 Kč 6 672 072 Kč 581 279 Kč 6 975 348 Kč 606 552 Kč 7 278 624 Kč 631 825 Kč 7 581 900 Kč 657 098 Kč 7 885 176 Kč 682 371 Kč 8 188 452 Kč 707 644 Kč 8 491 728 Kč 732 917 Kč 8 795 004 Kč 758 190 Kč 9 098 280 Kč 783 463 Kč 9 401 556 Kč 808 736 Kč 9 704 832 Kč

PODNIKATELSKÝ PLÁN OTEVŘENÍ DOMOVA PRO SENIORY

Recommend Documents