Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice

AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, 142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo oprávnění KAČR 258, IČO 25131265 Tel. 602511574

Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice

Ověřovaná obec:

Obec Božice, Božice 380, 671 64 Božice

Příjemce Ověření provedla

Karel Hala, starosta Ing. Zdeňka Cahlíková, auditorka číslo oprávnění KAČR 1345 Obec Božice, Božice 380, 671 64 Božice 07.10., 13.-14.12.2010, 19.1., 19.02., 10.-11.03.2011 11.03.2011 Božice 11.03.2011 Brno

Místo kontroly Datum kontroly Datum projednání zprávy Místo projednání zprávy Datum vyhotovení zprávy Místo vyhotovení zprávy

AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013,142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo oprávnění KAČR 258, IČO 25131265 Tel. 602511574

Obsah

Oddíl I

Smlouva

3

Oddíl II

Vstupní údaje o obci

3

Oddíl III

Legislativní rámec

3

Oddíl IV

Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření

3

Oddíl V

Bilanční kontinuita

4

Oddíl VI

Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu

4

Oddíl VII

Schvalování návrhu rozpočtu

5

Oddíl VIII

Ukazatel dluhové služby

6

Oddíl IX

Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání

6

Oddíl X

Hospodářská činnost

6

Oddíl XI

Zřízené příspěvkové organizace,organizační složky

7

Oddíl XII

Sdružování finančních prostředků

7

Oddíl XIII

Významné soudní spory

7

Oddíl XIV

Účetní závěrka

8

Oddíl XV

Inventarizace (vč.zástav, věcných břemen a závazků vůči třetím osobám)

8

Oddíl XVI

Vnitřní kontrolní systém

11

Oddíl XVII

Veřejné zakázky

12

Oddíl XVIII

Závěr

12


Oddíl I Smlouva Dle smlouvy ze dne 30. 9. 2003, vč.dodatku o přezkoumání hospodaření Obce Božice na rok 2010 uzavřené mezi Obcí Božice a společností AUDIT KORREKT s.r.o. Praha 10 bylo provedeno přezkoumání hospodaření.

Oddíl II Vstupní údaje o obci

Název subjektu:

Obec Božice

Adresa:

671 64 Božice

Právní forma:

Obec

Datum vzniku:

24.11.1990

IČ:

00 29 25 67

Oddíl III Legislativní rámec Přezkoumání hospodaření města bylo provedeno na základě zákona o obcích č. 128/2000 Sb.,zákona o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů č. 250/2000 Sb., zákona 420/2004 Sb. o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, zákona o účetnictví 563/1991 Sb., zákona o zadávání veřejných zakázek č. 137/2006 Sb., zákona o auditorech a Komoře auditorů České republiky 93/2009 Sb., auditorské směrnice platné pro rok 2010 a z hlediska rozpočtu schváleného zastupitelstvem města.

Oddíl IV Opatření doporučená ve zprávách o průběžném přezkoumání hospodaření V rámci průběžného ověřování jednotlivých okruhů byly zpracovány a předány 2 zprávy z dílčího přezkoumání, které obsahovaly zprávy z kontrolních okruhů v celkovém počtu 4. Dále byly zpracovány 3 kontrolní zprávy z dílčího přezkoumání. Celkový počet kontrolních zpráv z jednotlivých okruhů 7 Nebyla uložena nápravná opatření. Dílčí doporučení byla provedena.


Oddíl V Bilanční kontinuita Při porovnání počátečních zůstatků v rozvaze k 31.12.2010 a konečných zůstatků k 31.12.2009 nebylo zjištěno porušení bilanční kontinuity. Bilanční kontinuita byla dodržena.

Oddíl VI Přezkoumání plnění příjmů a výdajů rozpočtu 1. Plnění rozpočtu podle finančního výkazu Tabulka č. 1 - Příjmy Třída

Typ příjmu

1 2 3 4

Daňový Nedaňový Kapitálové Dotace Celkem konsolidace Celkem po konsolidaci

Schválený rozpočet 14,841.000 895.200 500.000 1,543.500 17,779.700

Upravený rozpočet 14,057.400 1,846.900 356.700 2,929.200 19,190.200

17,779.700

19,190.200

Schválený rozpočet 12,526.400 3,866.000 16,392.400

Upravený rozpočet 12,613.200 7,689.700 20,302.900

16,392.400

20,302.900

Skutečnost k 31.12.2010 14,091.845,40 1,847.996,32 356.650,00 7,702.151,00 23,998.642,72 4,800.000,00 19,198.642,72

Tabulka č. 2 - Výdaje Třída

Typ výdaje

5 6

Běžné Kapitálové Celkem Konsolidace Celkem po konsolidací

Tabulka č. 3 - Saldo příjmů a výdajů po Typ Příjmy celkem po konsolidaci Výdaje celkem po konsolidaci Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci

Skutečnost k 31.12.2010 17,411.223,37 7,689.589,00 25,100.812,37 4,800.000,00 20,300.812,37

konsolidaci Schválený rozpočet 17,779.700 16,392.400 1,387.300

Upravený rozpočet 19,190.200 20,302.900 - 1,112.700

Skutečnost k 3 1 . 12. 2010 19,198.642,72 20,300.812,37 -1,102.169,65


Tabulka č. 4 - Financující operace

c.

Typ

8123

8124

Schválený rozpočet + 1,500.000

Upravený rozpočet 0

Skutečnost k 3 1 . 1 2 . 2010 10.530,35

Dlouhodobé přijaté půjčené prostředky

0

+ 4,000.000

+ 4,000.000,00

Uhrazené splátky dlouhodobých přijatých půjček Financování celkem

- 2,887.300

- 2,887.300

-

- 1,387.300

+ 1,112.700

+ 1,102.169,65

Položky 8115 Změna stavu krátkodobých prostředků na bankovních účt

2,887.300,00

Rozpočet obce za rok 2010 byl sestaven jako vyrovnaný. Rozpočet vyrovnán financujícími operacemi. Skutečnost schodku bez vlivu financování ve výši Kč 1 102 169,65 je proti rozpočtovanému schodku bez vlivu financování po změnách ve výši 1 112 700,00 nižší o 10 530,35 Kč. Oproti upravenému rozpočtu byly příjmy vyšší o Kč 8 442,72 a výdaje byly nižší o Kč 2 087,63. Rozpočet byl sestaven v předepsaném členění dle rozpočtové skladby. Rozborem struktury plnění příjmů a výdajů rozpočtu lze konstatovat, že rozpočet byl sestaven dle reálných předpokladů a skutečnost se od něj výrazným způsobem neodlišovala.

Oddíl VII Schvalování návrhu rozpočtu Rozpočet byl zveřejněn a projednán v souladu se zákonem č. 250/2000 Sb. Rozpočtové provizorium bylo projednáno v ZO dne 10.12.2009, rozpočet byl vyvěšen 02.03.2010, sňat 26.3.2010 a schválen v ZO dne 25.03.2010. Všechna rozpočtová opatření provedená obcí byla schválená a zapojená do rozpočtu. Celkem bylo schváleno 8 rozpočtových opatření v následující výši: Příjmy Výdaje Financování

1,410.500 3,910.500 2,500.000

Rozpočtový výhled byl zpracován na léta 2011 - 2013. Byl projednán v ZO dne 25.03.2010.

AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013, 142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddíl C, vložka 52299 Číslo oprávnění KAČR 258, IČO 25131265 Tel. 602511574

Oddíl VIII Ukazatel dluhové služby Dluhová služba vyjadřuje závazek obce plnit svými příjmy závazky z úvěrů a půjček (úroky, splátky jistin, leasingu, směnek emitovaných v minulých letech a poměrná část jednorázové splátky dluhopisů). Ukazatel dluhové služby vyjadřuje podíl splátek jistin úvěrů a půjček k běžným příjmům. Ukazatel dluhové služby za rok 2010 činí 19,07 %, což v porovnání s přijatelnou mezí (za přijatelnou mez se považuje hodnota do 30 %) dokumentuje příznivý stav tohoto ukazatele.

Oddíl IX Čerpání účelových prostředků a jejich vypořádání

úz

Dotace

00363 00363 13234 14004 17720 89018 89017 98005 98071 98187

Vracení: Kč 698,00

Čerpání

100 000,00 z r.2009 10 000,00 651 500,00 33 780,00 600 000,00 297 663,00 74 416,00 6 861,00 18 300,00 19 000,00

100 10 651 33 600 297 74 6 21 19

000,00 000,00 500,00 780,00 000,00 663,00 416,00 163,00 469,60 570,00

Rozdíl +/-

9~? 9~?

"5" ~5~

+ +

698,00 3 169,60 570,00

vráceno dne 02.02.2011

Požadování: Kč 3 169,60 Kč 570,00 Dočerpání: Dotace ve výši Kč 100 000,00 z roku 2009

Prověřena účelovost čerpání finančních prostředků u vybraných tří titulů. Nebyly zjištěny nesrovnalosti.

Oddíl X Hospodářská činnost Obec neprovozuje hospodářskou činnost.


Oddíl XI Zřízené příspěvkové organizace a organizační složky 1. Seznam organizačních složek Název Knihovna Božice

č.j.: neuvedeno ze dne 1.1.2001

Zřizovací listiny Zřizovací listina organizační složky je založena v sídle obce. 2. Seznam příspěvkových organizací Název Základní škola, Božice, okres Znojmo, příspěvková organizace

ZL ze dne 30. 9. 2002

Služby Božice, příspěvková organizace, Božice č. 380

ZL ze dne 11.12.2008

Výše dotace za rok 2010 investice

provoz celkem ZŠ Služby Božice

2,000.000 Kč 1,364.000 Kč

O O

2,000.000 1,364.000

Zřizovací listiny Zřizovací listiny příspěvkových organizací založeny v sídle příspěvkové organizace,zřizovací listina založena i v sídle obce.

Oddíl XII Sdružování finančních prostředků

V roce 2010 nebyla realizována akce formou sdružování finančních prostředků s jinými subjekty.

Oddíl XIII Významné soudní spory Organizace nevedla v roce 2010 žádné významné soudní spory.


Oddíl XIV Účetní závěrka 1. Ověření závěrkových prací dle harmonogramu. Závěrkové práce byly prováděny v souladu s vnitřní ekonomicko-organizační směmicí. 2. Účetní doklady Ověření z hlediska formálních náležitostí, vazba na hlavní knihu, kontrola účtování bylo prováděno při průběžných kontrolách. U příjmů a výdajů bylo dále prověřováno správné zařazování do paragrafů a položek rozpočtové skladby. Nebyly zjištěny nedostatky z hlediska předepsaných náležitostí. 3. Faktury přijaté a vydané Kontrola přijatých a vydaných faktur byla provedena při průběžných kontrolách. Nebyly připomínky. 4. Evidence a způsob vymáhání nedoplatků Organizace pravidelně vyhodnocuje a vymáhá pohledávky po lhůtě splatnosti. Postup při evidenci a vymáhání pohledávek je upraven ve vnitřní ekonomicko-organizační směrnici.

Oddíl XV Inventarizace

Inventarizace majetku a závazků probíhala dle vnitřní ekonomicko-organizační směrnice a plánu činnosti ústřední inventarizační komise. Fyzické inventury byly prováděny k datu 30.10.2010. Dokladové inventarizace byly prováděny k datu 31.12.2010.

1.Majetek třídy O dle syntetických účtů

Účet 018 019 021

Název Software OstNM Stavby

Účetní=fyzický stav Kč 285 406,70 480.588,00 117,308.637,94 8

AUDIT KORREKT s.r.o., Tavolníkova 2013,142 00 Praha 4,Krč, OR MěS Praha oddfl C, vložka 52299 Číslo oprávnění KAČR 258, IČO 25131265 Tel. 602511574

022 028 031 042 052 061 062 469

SMVaSM DDHM Pozemky NI Poskyt.záloha na DHM MU v OsRV MUvOsPV Di.pohledávky

Celkem

Stálá aktiva

1,391.747,80 2,873.064,39 32,271.908,39 11,570.364,50 O 255.000,00 10.000,00 7.195,80 166 453 913,52

2.Majetek třídy 1 dle syntetických účtů Účet 112 139

Název MS Ost.zásoby

Účetní=fyzický stav Kč 3.877,00 500,00

Zjištěné nedostatky u fyzických inventarizací: • •

Bylo odsouhlaseno na Výpis z KÚ Božice a České Křídlovce k03.01.2011. Nebyly zjištěny nedostatky.

3. Zástavní právo, věcná břemena, závazky vůči třetím osobám Organizace vede zástavy majetku v podrozvahové evidenci na účtu 982 v celkové výši 6 265 830,- Kč. Jedná se o čtyři zástavní smlouvy. Obec vede věcná břemena ve výši 30 488,- Kč na podrozvahovém účtu 986. Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob,nemá zastaven nemovitý majetek ve prospěch třetích osob. 4. Krátkodobý finanční majetek Účet 231 236

Základní běžný účet Běžné účty fondů

Částka 1 906 893,19 113.221,50

Konečné zůstatky odsouhlaseny dle bankovních výpisů k 31.12.2010. Nebyly zjištěny rozdíly. 5. Ostatní běžné účty Běžný účet Jiné běžné účty Finanční majetek

241 245

O 106 904,44


Pokladna Ceniny

261 263

O 957,00

Inventarizační zápisy doloženy zápisy z fyzické a dokladové inventarizace.Nebyly zjištěny rozdíly. 6. Pohledávky 311 314 315 316 346 388 Celkem

Odběratelé Kr.poskytnuté zálohy Jiné pohledávky z hl.činn. Poskyt.návrat.fin.výp.kr. Pohledávky za SR Dohadný účet aktivní

521 950,40 360 017,00 79 816,00 O 3 739,60 28 000,00 993 523,00 92 508,80 901014,20

Opravné položky Celkem

Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly.

7. Vlastní kapitál • 401 403 406

Jmění účetní jednotky a upravující položky Jmění účetní jednotky Dotace na poříz.dl.majetku Oceň.rozdíly při změně metody

• 419

121,071.177,52 22,138.561,00 - 1,835.680,67

Fondy účetní j ednotky Ostatní fondy

227.321,74

• Výsledek hospodaření 493 HV běž.účet.obd 432 Nerozděl.zisk,neuhraz.ztr.min.let

6,998.059,33 1610,56

• 451 455 459

Dlouhodobé závazky, úvěry Dlouhodobé úvěry Dlouhodobé přijaté zálohy Ostatní dlouhodobé závazky

10,453.531,00 476.190,00 1,191.843,20

10


Zůstatky účtů doloženy bankovními výpisy a rozpisy zůstatků. Nebyly zjištěny nesrovnalosti. •

Krátkodobé závazky

321 324 331 336 341 342 345 347 384 389 Celkem

4,471.403,08 28.000,00 160.510,00 82.973,00 489.250,00 15.523,00 2.922,00 698,00 3.060,00 351.857,00 5,606.196,08

Dodavatelé Kr.přijaté zál. Zaměstnanci Zúčt.s instit.SZ a ZP Daň z příjmu Jiné daně Jiné daně a poplatky Záv.ke SR Výnosy příšť.obd. Dohadné účty pasivní

Zůstatky pohledávek byly ověřeny dle doložených inventarizačních soupisů. Nebyly zjištěny rozdíly. Výše účtu 321 ovlivněna neuhrazenými fakturami na investiční akci „Snížení energetické náročnosti budovy ZŠ a MŠ Božice".

Oddíl XVI Vnitřní kontrolní systém 1. Vnitřní ekonomicko-organizační směmice Kontrolní prostředí organizace zajistila souborem organizačně-ekonomických směrnic. V organizaci funguje vnitřní kontrolní systém a jeho fungování je zajištěno přes řídící pracovníky, kontrolní a finanční výbor, zřízený zastupitelstvem. Jsou prováděny veřejnosprávní kontroly. 2. Činnost výborů Auditor se seznámil se třemi zápisy zjednání finančního výboru. Auditor se seznámil s pěti zápisy zjednání kontrolního výboru.. Doporučujeme: Doporučujeme dále zaměřit činnost práce kontrolního výboru i na kontrolu užití příspěvků poskytnutých jiným subjektům.

11


Oddíl XVII Veřejné zakázky V organizaci proběhla tři podlimitní výběrová řízení dle § 18 zákona 137/2010 Sb. Auditor prověřil dokumentaci jednoho výběrového řízení. Nebyly shledány nedostatky.

Oddíl XVIII Závěr 1. Auditor obdržel všechny požadované informace, vysvětlení, písemnosti. 2. Na základě poskytnutých účetních a jiných písemností bylo provedeno přezkoumání hospodaření, účetní závěrky dle platných právních předpisů. Závěry: • Ověření bylo provedeno dle obecně platných právních předpisů, uvedených ve zprávě • Účetní závěrka byla sestavena předepsaným způsobem a odpovídá údajům na běžně vedených účtech. Účetní závěrka je v souladu s platnými právními předpisy pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obce, kraje, příspěvkové organizace v ČR za rok 2010 • Účetnictví je vedeno v souladu s metodikou platnou pro vedení účetnictví organizačních složek státu, obcí, krajů, příspěvkových organizací ČR za rok 2010. 3. Příloha je nedílnou součástí zprávy o přezkoumání hospodaření 4. Podepsaní zástupci obce berou na vědomí, že provedený přezkum hospodaření nezbavuje organizaci odpovědnosti za vykázané údaje. Organizace plně zodpovídá za důsledky, které vyplynou z jiných kontrol. Zpráva byla projednána se starostou. Jmenovaný souhlasí s obsahem zprávy a nemá k ní výhrady.

12


Vyhotoveno dne Auditor Číslo oprávnění Auditorská společnost: Číslo oprávnění:

11.02.2011 Ing.Zdeňka Cahlíková 1345 AUDIT KORREKT s.r.o. Tavolníkova 2013/11, 142 00 Praha 4,Krč 258

A-

C L.

auditor

starosta

OBEC BOŽICE

671 64 BOŽICE 380 tel.: 515 257 125 ÍČO: 002 567

92

auditorská společnost Vyvěšeno dne: sňato dne:

13

22.4.2011

Příloha Zprávy o výsledcích přezkoumání hospodaření roku 2010 Obec Božice

Recommend Documents