Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010 sestavena k 31. 12. 2010 obsahuje informace, které jsou podstatné pro posouzení majetkoprávní situace a hospodaření účetní jednotky a které nelze přímo získat z ročních výkazů.
1. Informace o účetní jednotce Název: Město Fulnek Sídlo: nám. Komenského 12, 742 45 Fulnek IČ: 00297861 DIČ: CZ00297861 Právní forma: obec Hlavní činnost: všeobecná veřejná správa Hospodářská činnost: Ano Zřizovatelská funkce: Ano
Přehled příspěvkových organizací zřízených Městem Fulnek Č. Název 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Adresa
Správa majetku města Fulnek, p.o. Městské lesy Fulnek, p.o. Základní škola J. A. Komenského Fulnek, p.o. Základní škola a Mateřská škola T. G. Masaryka Fulnek, p.o. Městské kulturní centrum Fulnek, p.o. Technické sluţby města Fulnek, p.o.
1. Máje 214, Fulnek Bílovecká 475, Fulnek Česká 339, Fulnek Masarykova 426, Fulnek Palackého 305, Fulnek Bílovecká 532, Fulnek
IČ 62330691 66741653 45215359 70984387 27789772 72081244
2. Informace o účetních metodách Hospodaření obce a z toho vyplývající operace a účetnictví je upraveno následujícími základními předpisy: -
zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, v platném znění, zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, v platném znění, vyhláškou 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě, v platném znění, zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění,novely č.304/2008 Sb. prováděcí vyhláškou 410/2009 Sb. k účetnictví, zákoníkem práce č. 262/2006 Sb., v platném znění, českými účetními standardy pro ÚSC, PO, SF a OSS č. 701 aţ 704 v platném znění, vyhláškou č. 383/2009 Sb., technická vyhláška o účetních záznamech. obecně závaznými předpisy (obchodním a občanským zákoníkem), zákonem o dani z přidané hodnoty č. 234/2004 Sb.
Účtování o zásobách je prováděno systémem B dle jiţ zrušeného ČÚS 514, v průběhu roku se účtuje pořízení zásob na účty 501 aţ 504 a na konci účetního období se nespotřebovaný zůstatek zásob zaúčtuje zpět na účty účtové třídy 1.
Oceňování majetku a závazků Účetní jednotka oceňuje majetek a závazky: a. k okamţiku uskutečnění účetního případu způsoby podle § 25 zákona o účetnictví, b. ke konci rozvahového dne nebo k jinému okamţiku, k němuţ se účetní závěrka sestavuje, způsoby podle §27; rovněţ toto ocenění je povinna zaznamenat v účetních knihách, (dále jen "okamţik ocenění").
1
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Ustanovení tohoto zákona o oceňování majetku a závazků se pouţije přiměřeně i pro oceňování jiných aktiv a pasiv. Nelze-li samostatně ocenit jednotlivé sloţky majetku, můţe účetní jednotka provést jejich ocenění jako souboru majetku, jak je vymezen účetními metodami. Majetek a závazky vyjádřené v cizí měně přepočítává účetní jednotka na českou měnu dle § 24 odst. 6 zákona o účetnictví. Jednotlivé sloţky majetku a závazků v účetnictví a v účetní závěrce oceňuje účetní jednotka dle § 25 zákona o účetnictví č. 563/1991 Sb. v platném znění, těmito závaznými způsoby: a) hmotný majetek kromě zásob, s výjimkou hmotného majetku vytvořeného vlastní činností pořizovacími cenami, b) hmotný majetek kromě zásob vytvořený vlastní činností vlastními náklady, c) zásoby, s výjimkou zásob vytvořených vlastní činností pořizovacími cenami, d) zásoby vytvořené vlastní činností vlastními náklady, e) peněţní prostředky a ceniny jejich jmenovitými hodnotami, f) podíly, cenné papíry a deriváty pořizovacími cenami, g) pohledávky při vzniku jmenovitou hodnotou; při nabytí za úplatu nebo vkladem pořizovací cenou; závazky při vzniku jmenovitou hodnotou, při převzetí pořizovací cenou, h) nehmotný majetek kromě pohledávek, s výjimkou nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností pořizovacími cenami, i) nehmotný majetek kromě pohledávek vytvořený vlastní činností vlastními náklady, j) majetek v případech bezúplatného nabytí, s výjimkou majetku uvedeného pod písmeny e) a g), anebo majetek v případech, kdy vlastní náklady na jeho vytvoření vlastní činností nelze zjistit nebo jsou tyto náklady vyšší neţ reprodukční pořizovací cena tohoto majetku, reprodukční pořizovací cenou. U stejného druhu zásob a cenných papírů se za způsob ocenění povaţuje ocenění cenou, která vyplyne z ocenění jejich úbytků cenou zjištěnou váţeným aritmetickým průměrem nebo způsobem, kdy první cena pro ocenění přírůstku majetku se pouţije jako první cena pro ocenění úbytku majetku. Pro účely tohoto ustanovení se rozumí: a) pořizovací cenou cena, za kterou byl majetek pořízen, a náklady s jeho pořízením související, b) reprodukční pořizovací cenou cena, za kterou by byl majetek pořízen v době, kdy se o něm účtuje, c) vlastními náklady u zásob vytvořených vlastní činností přímé náklady vynaloţené na výrobu nebo jinou činnosti popřípadě i část nepřímých nákladů, která se vztahuje k výrobě nebo k jiné činnosti, d) vlastními náklady u hmotného majetku kromě zásob a nehmotného majetku kromě pohledávek vytvořeného vlastní činností přímé náklady vynaloţené na výrobu nebo jinou činnost a nepřímé náklady, které se vztahují k výrobě nebo jiné činnosti vymezené v souladu s účetními metodami.
3. Struktura dlouhodobého majetku Dle vnitřní směrnice účtovalo město Fulnek v roce 2010 o svém dlouhodobém majetku takto:
018
019
021
022
Drobný dlouhodobý nehmotný majetek
Pořizovací cena 7.000,-- až 60.000,-- Kč, doba pouţitelnosti delší než rok (náplň stejná jako účet 012,013,013,019, ale jiná pořizovací cena)
Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek
Jiný ocenitelný nehmotný majetek. Město ve své směrnici č. 3/2010 rozhodlo, ţe o technických auditech, lesních hospodářských plánech, plánech povodí a povodňových plánech nebude účtovat. Technické zhodnocení ostatního dlouhodobého nehmotného majetku a technické zhodnocení ostatního drobného nehmotného majetku.
Stavby Samostatné movité věci a soubory movitých věcí
Vţdy bez ohledu na pořizovací cenu, dále technické zhodnocení staveb Doba pouţitelnosti delší neţ 1 rok a pořizovací cena vyšší neţ 40.000,-- Kč a technické zhodnocení tohoto majetku a technické zhodnocení DDHM
2
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Drobný dlouhodobý hmotný majetek
Pořizovací cena od 3.000,-- Kč aţ 40. 000,-- Kč, doba pouţitelnosti delší neţ 1 rok: Dále vţdy bez ohledu na výši pořizovací ceny: - předměty z drahých kovů - věci z ukončeného finančního leasingu koupené nájemcem
029
Ostatní dlouhodobý hmotný majetek
Majetek výše nedefinovaný, pořízený z kapitálových prostředků (např. z investiční dotace), dále technické zhodnocení pronajatého majetku
031
Pozemky
028
032
Umělecká díla a předměty
Vţdy bez ohledu na výši pořizovací ceny Dlouhodobý hmotný majetek pořizovaný za účelem výzdoby a doplnění interiérů a lze jej ocenit podle platných právních předpisů, bez ohledu na pořizovací cenu a zároveň je jedinečným výsledkem tvůrčí činnosti autora. POZOR: při pořizovací ceně nad 10.000,-- Kč je třeba doplnit fotodokumentací.
Hmotný majetek s dobou pouţitelnosti delší neţ 1 rok a jehoţ cena obvyklá se pohybovala v rozmezí 1000,-až 2.999,-- Kč byl evidován v operativní evidenci města a v účetnictví byl veden na podrozvahovém účtu 902. Nehmotný majetek s dobou pouţitelnosti delší neţ 1 rok a jehoţ cena obvyklá se pohybovala v rozmezí 1,-- až 6.999,-- Kč byl evidován v operativní evidenci města a v účetnictví byl veden na podrozvahovém účtu 901. Ostatní dlouhodobý majetek s dobou použitelnosti kratší než 1 rok Druhy majetku, u kterých se doba pouţitelnosti povaţovala za dobu kratší neţ 1 rok bez ohledu na výši pořizovací ceny, účetní jednotka neevidovala ani v účetní evidenci ani na podrozvahových účtech. Veškerý majetek uvedený v rozvaze je majetkem neodpisovaným. Účet 031 – Pozemky Výše ocenění lesních porostů stanovená součinem výměry lesních pozemků s lesním porostem v m2 a průměrné hodnoty surového dřeva na m2, která činí 57 Kč dle novely vyhlášky č. 505/2002 Sb., § 24.: Katastr
výměra v m2
výměra v ha
Slezské Vlkovice Stachovice Lukavec Dol. Kunčice Děrné Fulnek Jestřabí Jerlochovice Jílovec
255 412 121 917 127 273 1 861 826 1 342 228 47 003 590 499 468 203 035
25,5412 12,1917 12,7273 186,1826 134,2228 4,7003 59,0499 0,0468 20,3035
Celkem
4 549 661
454,9661
Výpočet: 4 549 661 m2 x 57,- Kč = 259.330.677,00 Kč Tato hodnota není vedena v účetnictví ani na podrozvaze, je jen uvedena v této příloze účetní závěrky. POZN.: Město v roce 2001 ocenilo dle upozornění bývalého okresního úřadu v Novém Jičíně lesní porosty v částce 25,- Kč/ m2 dle rady znalce a vyčlenilo je od lesních pozemků. Lesní porosty jsou vedeny pod inv.č. 1100002 v současné době ve výši Kč 106.706.375,-. V roce 2011 se provede rozbor lesních pozemků a lesní porosty se přiřadí k jednotlivým parcelám lesních pozemků, tak jak to vyplývá z vyhlášky č. 505/2002 Sb. v platném znění. Proto bude výpočet dle novely této vyhlášky přesnější neţ k 31.12.2009, kdy se vycházelo z celkové plochy lesních porostů. Město není schopno ze své majetkové evidence určit, které lesní pozemky mají lesní porosty, dřevní hmotu obhospodařuje příspěvková organizace Městské lesy.
3
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Účet 041 – Nedokončený nehmotný dlouhodobý majetek Nový územní plán – koncepty 1.033.158,-- Kč Územní studie plochy za hřištěm 124.950,-- Kč OPŢP studie 54.048,--Kč Účet 042 – Nedokončený dlouhodobý majetek Největší částky nedokončeného dlouhodobého majetku: rekonstrukce ATC Jerlochovice 726.503,40 Kč infrastruktura Jerlochovice 243.498,50 Kč rekonstrukce MŠ Jerlochovice 891.732,-- Kč rekonstrukce ZŠ Vlkovice 220.417,33 Kč školní stravování 904.156,10 Kč odpadové centrum 214.223,-- Kč vodovodní přivaděč Vlkovice 728.900,- - Kč Suchý poldr Jerlochovice 509.072,- - Kč Socha sedícího J.A.Komenského 420.000,- - Kč Účet 069 – Ostatní dlouhodobý finanční majetek 069 30 – SmVaK Ostrava, 1 akcie 069 40 – ASOMPO, a. s., 66 akcií
1.000,-- Kč 2.163.000,-- Kč
Účet 132 – Zboţí na skladě . Hodnota zboţí v Informačním centru města činí 299.926,84 Kč. Účet 401 V průběhu roku 2010 bylo provedeno rozdělení účtu 401 na účet 403, byly převedeny dotace na pořízení dlouhodobého majetku rozdělené podle účelu a poskytovatele takto: 403 0601 SR parkoviště 463.000,-- Kč 403 0602 SR vodovodní přivaděč Jílovec,Bravinné,Lukavec 17.839.000,-- Kč 403 0603 SR hasičské auto 2.500.000,-- Kč 403 0604 SR zahrada u MKCF 506.930,41Kč 403 0605 SR kanalizační sběrač Jerlochovice 4.400.000,-- Kč 403 0801 MSK chodník Opavská 925.600,-- Kč 403 0802 MSK vodovodní přivaděč Jílovec,Bravinné,Lukavec 3.567.800,-- Kč 403 0805 MSK kanalizační sběrač Jerlochovice 1.003.700,-- Kč 403 0806 MSK vodovodní přivaděč Vlkovice 546.000,-- Kč 403 celkem 31.752.030,41Kč Oprávky k drobnému dlouhodobému majetku účet 078 a 088 V průběhu roku byly vytvořeny oprávky k drobnému dlouhodobému majetku proti účtu 406 0330 ve výši 6.339.879,79. Změna metody účtování.
4. Pohledávky Na účtu 311 – Odběratelé jsou evidovány pohledávky ve výši 1.473.679,50 Kč. Po splatnosti je: Fa 87 ČEZ Distribuce, a.s ve výši 600 Kč. Účet 311 0200 – pohledávky dle uzavřených smluv: Pronájem pozemků -stromů Odvod SMMF – odpisy IV. čtvrtletí 2010 Pronájmy nebytových prostor SMMF IV. čtvrtletí 2010 Nájmy pozemků Svoz komunálního odpadu celkem
21312212 36122122 36132132 36392131 37222111
4
975,-- Kč 449.000,-- Kč 550.074,-- Kč 191.650,50 Kč 280.480,-- Kč 1.472.179,5 0Kč
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Účet 314 – Poskytnuté provozní zálohy Provozní zálohy k 31. 12. 2010 činí 1.849.570,- Kč. Jedná se zejména o zálohy na elektrickou energii, plyn, teplo, vodu a předplatné tisku. Účet 315 – Pohledávky z hlavní činnosti: Poplatek za odnětí půdy Poplatek ze psů Místní poplatek za VHP-přeplatek Náhrada škody za poškozenou autobusovou zastávku Náklady řízení za výkon rozhodnutí Pořádková pokuta Pokuta za poškození autobusové zastávky Náhrada škody – veřejné osvětlení Náhrada škody na has.vozidle Fa 78-Dětský domov Loreta platba za ţáky ZŠ Pohledávky na účtu 315 k 31. 12. 2010 celkem
1334 1341 1347 2221 2324 5311 2324 5311 2212 2212 2212 3631 2324 5512 2324
132,20 11.399,--5.000,-3.713,-33.902,-208.800,-1.086,-4.200,-29.260,-41.400,-328.892,20 Kč
Na účtu 335 – pohledávky za zaměstnanci Zálohy na drobná vydání (p. Benýšek) … 77 Kč, Pokuta z ţivnostenského úřadu … 200 Kč. Na účtu 346 – pohledávky za státním rozpočtem Dotace SFŢP na parky Fulnek … 409.800,- Kč Na účtu 373 – poskytnuté zálohy na dotace Záloha SCCH na dar na výdaje roku 2011 … 1.000,- Kč Na účtu 377- Jiné pohledávky evidujeme: přeplatky z dávky hmotné nouze … 20.833,-Kč, pohledávka za krádeţ v DPS … 128,-Kč Na účtu 469 – Poskytnuté přechodné výpomoci fyzickým osobám: Město Fulnek poskytuje občanům půjčky na opravy bydlení. Nesplacené pohledávky ze smluv o půjčkách … 627.850,59 Kč, z toho po splatnosti 11.037,40 Kč.
5. Závazky Krátkodobé závazky: Na účtu 321 – dodavatelé evidujeme závazky v celkové hodnotě 602.125,73 Kč. Z toho významné poloţky: eCentre, a.s. … 339.277,70 Kč OZO Ostrava, a.s. … 217.993,- Kč Závazky po lhůtě splatnosti: Městské lesy, p.o. Fulnek … 6.471,60 Kč Na účtu 343 - zúčtování DPH evidujeme závazky výši 27.458,- Kč Na účtu 347 – závazky ke státnímu rozpočtu Vrátka hmotné nouze vyplacené v r. 2009 … 3.000,- Kč Na účtu 374 – přijaté zálohy na dotace Nevyčerpaná dotace na volby … 2.583,30 Kč Nevyčerpaná dotace na sčítání lidu … 19.844,-- Kč Nevyčerpaná dotace na dávky hmotné nouze … 120.723,- Kč
5
Příloha č. 3 k Závěrečnému účtu za rok 2010
Město Fulnek
Na účtu 378 – Ostatní krátkodobé závazky Úschova hotovosti důchodce z DPS – p. Capková … 83.000,-- Kč Závazek z hmotné nouze (nevyzvednuté) … 100,-- Kč, Závazek za úhradu hasičského auta CAS … 1.271.366 Kč. Další krátkodobé závazky vyplývají ze zúčtování se zaměstnanci města Fulneku, tzn.: Účet 331 0000 – zaměstnanci – mzdy 12/2010 … 710.837,-- Kč Účet 333 0001 – ostatní závazky vůči zaměstnancům – odbory … 303,-- Kč Účet 333 0002 – ostatní závazky vůči zaměstnancům - exekuce … 772,-- Kč Účet 333 0003 – ostatní sráţky z mezd … 74,-- Kč Účet 333 0013 – ostatní závazky vůči zaměstnancům – stravenky … 14.976,-- Kč Účet 336 0100 – zdravotní pojištění - zaměstnanci … 38.737,-- Kč Účet 336 0110 – zdravotní pojištění – organizace … 77.416,-- Kč Účet 336 0200 – sociální pojištění – zaměstnanci … 55.073,-- Kč Účet 336 0210 – sociální pojištění – organizace … 207.930,-- Kč Účet 342 0100 – daň zálohová a sráţková … 72.155,-- Kč Celkem k 31. 12. 2010 … 1.178.273,-- Kč 408 0300 – oprava chyb minulých období Na tomto účtu je evidován závazek 15.000,-- Kč vloţená kauce p. Petrušky, tato byla omylem převedena na základní účet. V lednu 2010 byla tato kauce pouţita na částečnou úhradu bytu. Dlouhodobé závazky tvoří úvěry v níţe uvedené tabulce.
Druh závazku
věřitel
Hypoteční úvěr – DPS, Hypoteční úvěr – nástavba na ul. 1. Máje Hypoteční úvěr nástavby na ul. Poţární a DPS Úvěr od SFRB - byty
ČS, a.s. ČMHB, a.s. ČS, a.s. SFRB
datum uzavření smlouvy
nesplacený zůstatek (v Kč)
29. 10. 2001 04. 10. 2000 01. 04. 2003 30. 06. 2002
Celkem k 31. 12. 2010
2 369 630,21 0,00 780 270,96 503 437,37
splatnost k 31. 08. 2012 23. 12. 2010 20. 02. 2013 31. 03. 2012
3 653 338,54
6. Peněžní fondy – účet 236 název fondu
počátečný stav
čerpání
tvorba
konečný stav
sociální fond
535 192,56
330 971,79
308 494,00
557 670,35
fond rozvoje bydlení
761 923,21
1 000,00
411 844,00
351 079,21
fond rozvoje bydlení
647 914,70
172 028,05
204 005,50
615 937,25
fond rozvoje rezerv
20 517,71
76,95
944,50
19 650,16
1 965 548,18
504 076,79
925 288,00
1 544 336,97
celkem
Peněţní fondy na účtu 419 jsou plně kryty finančními prostředky na účtech 236, kromě Fondu rozvoje bydlení, ze kterého jsou poskytnuty půjčky občanům města ve výši 638.887,99 Kč evidované na účtu 469. Sociální fond je tvořen čtvrtletně 3 % hrubých mezd zaměstnanců a čerpá se z něj příspěvek na stravné, odměny, příspěvek na dovolenou apod. zaměstnancům města. Zpracovala: Eva Čechalová Dne: 31. 12. 2010
6
