PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN PERTANGGUNGJAWABAN KEUANGAN PROGRAM PENGEMBANGAN PENELITIAN DAN PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT Sumberdana DIPA IPB tahun 2011
DIREKTORAT KEUANGAN Institut Pertanian Bogor disampaikan pada : Sosialisasi Pertanggungjawaban Keuangan Program PPM LEMBAGA PENELITIAN DAN PENGABDIAN KEPADA MASYARAKAT Bogor, 11 April 2011
STRUKTUR PENGANGGARAN STRUKTUR PENGANGGARAN y y y y y
Satuan Kerja Fungsi u gs IPB Sub Fungsi IPB Program K i Kegiatan
: Institut Pertanian Bogor (189772) :: Pendidikan e d d a ((10) 0) : Pendidikan Tinggi (10.06) : Pendidikan Tinggi (10.06.01) : Pengembangan P b P Penelitian li i dan d Pengabdian Masyarakat 10.06.01.2013 y Sub Kegiatan : ‐ Hasil Penelitian Hibah Bersaing (2013.01) ‐ Hasil Penelitian Fundamental (2013.02) ‐ Hasil Penelitian Hibah Pascasarjana (2013.04) (2013 04) ‐ Hasil Pelaksanaan Program PPM Mono Tahun (2013.29) ‐ Hasil Pelaksanaan Program PPM Multi Tahun (2013.38)
Mekanisme Pencairan Dana Pencairan tahap I (70%) : y Penandatanganan Kontrak : 1. Proposal Penelitian 1 Proposal Penelitian (disetujui oleh LPPM) + 2. Kelengkapan lainnya : SK Rektor y Pengajuan Permintaan dana ke KPPN : SPM dan Kelengkapannya Kelengkapann a y Atas dasar SPM, KPPN mengeluarkan SP2D – LS dimana dana langsung masuk ke rekening peneliti setelah dikurangi pajak (Pajak PPN : 10%, PPh Ps 23 /jasa teknik : 2%) Pencairan tahap II (30%): y Laporan Kemajuan + Laporan Pertanggungjawaban keuangan y Pengajuan Permintaan dana ke KPPN : SPM dan Kelengkapannya y Atas dasar SPM, KPPN mengeluarkan SPM KPPN mengeluarkan SP2D – LS dimana dana langsung masuk ke rekening peneliti setelah dikurangi pajak (Pajak PPN : 10%, PPh Ps 23 /jasa teknik : 2%)
PENGGUNAAN DANA OLEH PENELITI Menggunakan dana tersebut untuk: A. B. C. D.
y p / Pembayaran Upah/Honorarium Pembelian bahan penelitian Pembayaran Perjalanan Dinas Pembayaran Operasional lainnya (biaya rapat, fotocopy, sewa peralatan/kendaraan, biaya analisis/uji coba & penyusunan laporan)
A. Belanja Upah/Honorarium : Kelengkapan Administrasi : ‐ Kuitansi atau Daftar penerima upah/honor; p p / ; Perpajakan : Ada 2 (dua) opsi yang bisa ang bisa digunakan : a. Tidak dipungut atau dibayar pada saat akhir tahun dan diperhitungkan pada saat pengisian SPT tahunan b. Dipungut dan dibayar pada saat menerima honorarium sehingga gg dapat p menjadi j pengurang p g g terhadap p p pajak j terutang saat pengisian SPT tahunan
Lanjutan ……Belanja Upah/Honorarium : c.
Jika dipilih opsi b maka Surat Setoran Pajak (SSP) untuk pajak penghasilan (PPh) Pasal 21 sebagai berikut : ‐ Tarif : Golongan IV : 15% Golongan III : 5% Golongan II/I : tidak dikenakan disetorkan ke : ‐ Nomor NPWP : Peneliti/Anggota (penerima upah/honorarium) ‐ Nama NPWP : Peneliti/Anggota (penerima upah/honorarium)
d.
Jika ada tim yang belum PNS tetapi sudah punya NPWP, maka perhitungan pajak PPh 21 harus dihitung penghasilan yang bersangkutan dalam 1 tahun (Penghasilan – PTKP) Contoh : Penghasilan per bulan kurang dari Rp. 1.320.000,‐ tidak dikenakan pajak Jika penghasilan rutin Rp. 2.000.000,‐ PTKP PTKP ………………………. Rp. 1.320.000,‐ R Penghasilan PKP…….. Rp. 680.000,‐ Pajak terutang 5% x Rp. 680.000 = Rp. 34.000,‐
Contoh Pembayaran Honor /Upah (Bentuk Kwitansi) NO BUKTI
KWITANSI / BUKTI PEMBAYARAN Sudah S d h Terima T i dari d i Banyaknya Uang Untuk Pembayaran
berdasarkan golongan
: Rektor Institut Pertanian Bogor R kt I tit t P t i B : Satu juta lima ratus ribu
Harus sama
: Honorarium Ketua Peneliti kegiatan Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana ) dengan judul ……...……. untuk bulan …….. 2011, dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (Kode : 2013) Jumlah Kotor 5% Pajak PPh 5 atau 15% Jumlah bersih yang diterima
: 1.500.000 : 75.000 : 1.425.000 Bogor, 31 Mai 2011 Bogor 31 Mai 2011 Yang menerima,
JUMLAH :
1.500.000 …………………………………………. Setuju dibayar Ketua Peneliti
Lunas dibayar Pemegang Uang Sediaan (PUS)
………………………………………………….. NIP. ………………………………………….
………………………………………………. NIP. ……………………………………….
Contoh Pembayaran Honor /Upah (Bentuk Daftar)
NO. BUKTI
Daftar : Pembayaran honorarium tim peneliti kegiatan penelitian (Hibah Bersaing/Fundamental/Hibah Pascasarjana/PPM Mono tahun/PPM Multi tahun ) dengan judul ……………………… untuk bulan …..2011, dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (2013)
No
Nama
Gol
Jml Kotor (Rp.)
Pajak PPh Jml Bersih (Rp.)
Tanda tangan
1
Dr Ir Nama Jelas Dr.Ir.
Ketua Peneliti
IV
400 000 400.000
60 000 60.000
340 000 340.000
1 1………………
2
Dr.Ir. No name
Asisten peneliti
IV
350.000
52.500
297.500
2………………
3
Ir. Identitas
Asisten peneliti
III
300.000
15.000
285.000
3………………
4
Saha wae
Anggota peneliti
II
250.000
-
250.000
4………………
5
Siapa aja
Anggota peneliti
I
100.000
-
100.000
5………………
Jumlah Terbilang =
1.400.000
127.500
1.272.500
Satu juta empat ratus ribu Setuju dibayar Ketua Peneliti
Bogor, 31 Mei 2011 Pembuat daftar,
……………………………………………………….. NIP………………………………………………….
…………………………. NIP……………………….
Harus sama
B. Belanja Bahan Kelengkapan Administrasi : 1 JJika Belanja j : sampai p dengan g kurang g dari Rp. 1.000.000,‐ p , ‐ ‐ ‐ ‐
Kuitansi/Bon/Nota materai 3000 (jika belanja > 250.000 s/d < 1.000.000) Stempel toko Nama jelas dan tanda tangan penerima
2 Jika Belanja : Rp. 1.000.000,‐ Rp 000 000 s/d < Rp. 5.000.000,‐ s/d Rp 000 000 ‐ Kuitansi/Bon/Nota ‐ materai 6000 ‐ Stempell toko k ‐ Nama jelas dan tanda tangan penerima
Lanjutan ……..B. Belanja Bahan
3. Jika belanja bahan yang bernilai Rp. 5.000.000 s/d Rp. 10.000.000 : ‐ Kuitansi ‐ Bon/Nota ‐ Faktur F kt Pajak P j k ‐ materai 6000, Stempel toko, Nama jelas & Ttd penerima
Lanjutan ……..B. Belanja Bahan k belanja b l /d 4. Jika Rp. 10.000.000 s/d < Rp. 100.000.000,‐ berupa: Kelengkapan Administrasi : a. Surat Perintah Kerja (SPK) atau kontrak pengadaan barang/jasa yang prosedurnya mengacu kepada g j y gp y g p Keppres Nomor 54 Tahun 2010 b. Berita Acara Pemeriksaaan Barang
c. Berita Acara Serah Terima Barang d. Kuitansi e. Bon/Faktur Barang B /F k B
Contoh Kwitansi Pembelian Bahan (dibawah Rp.1.000.000) Sudah Terima dari : Rektor Institut Pertanian Bogor Banyaknya Uang : #NAME? Untuk Pembayaran : Pembelian bahan kimia (sesuai bon/nota terlampir) untuk kegiatan Penelitian Pembelian bahan kimia (sesuai bon/nota terlampir) untuk kegiatanHarus dilampirkan Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana ) dengan judul ……...……. , dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (Kode : 2013) Bogor, 31 Mai 2011 Yang menerima
JUMLAH : 270,000 , Kelengkapan : ‐Materi 3000 ‐Stempel toko …………………………………………. ‐Nama jelas & tanda tangan
Setuju dibayar Ketua Peneliti
Lunas dibayar Pemegang Uang Sediaan (PUS)
………………………………………………….. NIP. ………………………………………….
………………………………………………. NIP. ……………………………………….
Contoh Kwitansi Pembelian Bahan (diatas Rp.1.000.000) NO BUKTI NO BUKTI
KWITANSI / BUKTI PEMBAYARAN Sudah Terima dari Banyaknya Uang Untuk Pembayaran
Harus dilampirkan
: Rektor Institut Pertanian Bogor : Empat juta sembilan ratus lima puluh ribu : Pembelian bahan kimia (sesuai bon/nota terlampir) untuk kegiatan Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana ) dengan judul ……...……. , dalam rangka k i t P kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (Kode : b P liti d P bdi K d M k t (K d 2013) Bogor, 31 Mai 2011 g , Yang menerima,
JUMLAH : 4,950,000
Kelengkapan : ‐Materi 6000 ‐Stempel toko …………………………………………. ‐Nama jelas & tanda tangan
Setuju dibayar Ketua Peneliti
Lunas dibayar Pemegang Uang Sediaan (PUS)
………………………………………………….. NIP. ………………………………………….
………………………………………………. NIP. ……………………………………….
C Belanja Perjalanan C. Belanja Bukti Pengeluaran biaya perjalanan berupa: 1. Surat Perintah Perjalanan Dinas (SPPD) yang sudah dilegalisasi; 2 tiket, airport tax, boarding pass, kuitansi biaya hotel. 2. tiket airport tax boarding pass kuitansi biaya hotel 3. Bukti pengeluaran riil yang tidak diperoleh ditempat ( p (seperti biaya penginapan diluar hotel, biaya transport y p g p , y p lokal dan lain‐lain), maka pejabat/pegawai yang melakukan perjalanan dinas membuat bukti pengeluaran riil. l iil
Contoh format Bukti pengeluaran riil perjalanan dinas D A F T A R P E N G E L U A R A N R IIL Y a n g b e rt a n d a t a n ga n d i b a w a h in i : N am a
:
N IP
:
J a bba t a n
:
B e r d a s a rk a n S u r a t P e rj a l a n a n D i na s ta n g g a l . .. ... ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... . N o ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... ... .. .., d e n g a n i ni m e n ya t a k a n d e n g a n s e s u n g gu h n ya b a hw a : 1.
B i a y a t ra n s p o rt p e g a w a i d an / a t a u b i a ya p e n g in a p a n d i b a w a h i n i y a ng t i d a k d a p a t d i p e ro l e h bu k t i -b u kt i p e n g e lu a r a nn y a , m e l i p ut i : N o.
U ra i a n
J u m lah
J u m la h 2.
J um l a h u a n g te r s e b u t p a d a a n gk a 1 d ia t a s b e n a r- b e n a r d i ke l u a rk a n u n t u k p el a k s a n a a n p e rj a l a n a n di n a s d i m a k s u d d a n a pa b i l a di k e m u d i a n h a r i te r d a p a t k e l e bi h a n a t a s p e rj a l a n a n d i n a s d i m a k s u d , k a m i b e r s e d i a u n tu k m e n ye to r k a n ke l e b i h an t e rs eb u t k e K a s N e g a ra .
D e m ik i a n p e rn y a t a a n i ni k a m i b u a t d e n ga n s e b e na r -b e n a rn y a , un t u k d i pe r g un a k a n s e ba g a i m a n a m e s t i ny a . M e n g e t a h u i / M e n y e t u j ui
. ... ... .. ... .. .,t a n g ga l ,b u l a n ,t a hu n
K e t u a P en e l i t i
Y a n g m e l a k u ka n p e r j a la n a n d i n a s
. .. ... ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... .. . N IP . .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... .. ... .. ... ... .. ..
. ... ... .. ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. ... ... .. ... .. ... ... . N IP . ... ... .. ... .. ... ... .. ... .. ... ... .. .. ... ... .. ..
D. Belanja Lain‐lain Bukti Pengeluaran berupa: 1. Biaya rapat (akomodasi dan konsumsi); y Daftar f penerima transport y Kwitansi pembelian konsumsi y Daftar D ft hadir h di 2 Fotocopy dan Penggandaan Kontrak (bon : materai, stempel, nama terang) 3 Sewa alat / kendaraan: y Kwitansi ((materai, stempel , p toko, nama , terang) g) 4 Biaya analisa/uji coba
Contoh Pembayaran : transport rapat (Bentuk Daftar)
NO. BUKTI Daftar : Pembayaran y ppenggantian gg transport p ppeserta rapat p kegiatan g ppenelitian ((hibah bersaing/fundamental/Hibah Pasca/PPM) judul penelitian ………... , pada tanggal …bulan …. 2011, dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (2013)
No
Nama
Jumlah dibayarkan (Rp.)
1
50,000
2
50 000 50,000
3
50,000 Jumlah Terbilang = Seratus lima puluh ribu
Tanda tangan 1 2 3
150,000
Mengetahui/menyetujui : Ketua Peneliti
Bogor, …………………………. Pembuat daftar,
……………………………… NIP …………………………
…………………………. NIP……………………….
Contoh Pembayaran : konsumsi rapat NO BUKTI NO BUKTI
KWITANSI / BUKTI PEMBAYARAN Sudah Terima dari Banyaknya Uang Untuk Pembayaran
: Rektor Institut Pertanian Bogor : Enam ratus enam puluh ribu : Pembelian snack/makan siang (sesuai bon/nota terlampir) untuk kegiatan Rapat‐ rapat Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana ) dengan judul rapat Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana ) dengan judul ……...……. , dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (Kode : 2013) Bogor, 31 Mai 2011 Yang membayarkan,
JUMLAH : 660,000 …………………………………………. Setuju dibayar Ketua Peneliti
Lunas dibayar Pemegang Uang Sediaan (PUS)
………………………………………………….. NIP. ………………………………………….
………………………………………………. NIP. ……………………………………….
Contoh Pembayaran : daftar hadir rapat
DAFTAR HADIR DAFTAR HADIR Hari / Tanggal Kegiatan NO 1 2 3 4 dst dst ….
: ………………………….. / ……………………………….. : Rapat penentuan lokasi survey lapangan kegiatan penelitian …………. N A M A
UNIT KERJA
JABATAN
TANDA TANGAN
LAPORAN KEUANGAN A. Laporan Realisasi Penggunaan Dana
Mencatat semua transaksi belanja berdasarkan tanggall B Uraian Laporan Realisasi Penggunaan Dana B. U i L R li i P D
Rekapitulasi per akun besar C. Cashflow
A. LAPORAN REALISASI PENGGUNAAN DANA LAPORAN REALISASI PENGGUNAAN ANGGARAN Kegiatan Penelitian : Hibah Bersaing/Fundamental/Hibah Pascasarjana/PPM Judu Penelitian Dana Tahap I Dana Tahap I Dana Tahap II Jumlah Penggunaan Sisa No 1 2 3 4 5 6 7 8 9
: …………………………………………………………………………………………………………………………… : 70.000.000 70 000 000 : 30.000.000 : 100.000.000 : 9.968.000 : 90.032.000
Tanggal 13 April 2011 13 April 2011 17 April 2011 20 April 2011 23 April 2011 23 April 2011 29 April 2011 dst dst
Uraian Kegiatan Potongan Pajak PPN Potongan Pajak PPh CV. Antara (Juli), pembelian bahan kimia Mandala FC (Eko), biaya perbanyakan materi Prof.Dr. ….., honorarium ketua peneliti bulan …. Dr.Ir. ……. DKK (5 orang), honorarium tim peneliti untuk bulan Maman, A.Md, honorarium teknisi untuk bulan ….
JUMLAH
No Bukti 1‐a 1‐b 2 3 4 5 6 dst dst
Jumlah (Rp) 1.000.000 120.000 4.978.000 120.000 1.000.000 2.500.000 250.000
9.968.000 9 968 000
Mengetahui Kepala LPPM
Bogor, …………………………… Ketua Peneliti
Prof.Dr.Ir. Bambang Pramudya N, M.Eng NIP. 19500301 197603 1 001
……………………………………… NIP………………………………..
B. URAIAN LAPORAN REALISASI PENGGUNAAN DANA URAIAN REALISASI PENGGUNAAN DANA Kegiatan Penelitian (Hibah Bersaing/Fundamental/Hibah Pascasarjana/PPM ) Judul Penelitian Ketua Peneliti
: :
Dana diterima
: : : : :
Tahap I Tahap II Jumlah Realisasi Penggunaan Sisa/Saldo Dana
………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………….. 0,00 0,00 0 0,00 0
(setelah dikurangi pajak)
Rekapitulasi Biaya : No
Uraian
Jumlah (Rp)
1
Gaji dan Upah
0
2
Bahan Habis Pakai
0
3
Perjalanan
0
4
Lain‐lain
0 Jumlah Biaya
0
Lanjutan ……..
Lanjutan …….B. URAIAN LAPORAN REALISASI PENGGUNAAN DANA Terdiri dari : 1 No 1 2 3 4 5 6
2 No 1 2
GAJI dan UPAH Pelaksana Kegiatan Ketua Tim Peneliti Asisten Peneliti Anggota Peneliti Teknisi Teknisi Tenaga Administrasi Tenaga Harian Jumlah
Jumlah
Jumlah jam/minggu
Honor/jam
0
0
Bahan Habis Pakai Bahan
Volume
Satuan
Biaya (Rp) Biaya (Rp) 0 0 0
Volume
Satuan
Biaya (Rp) Biaya (Rp) 0 0 0
Volume
Satuan
Biaya (Rp) y ( p) 0 0 0
Jumlah 3 No 1 2
Perjalanan Tujuan
Jumlah 5 No 1 2
Biaya (Rp)
Lain‐lain g Kegiatan
Jumlah Mengetahui Kepala LPPM IPB p
Bogor, Ketua Peneliti
Prof.Dr.Ir. Bambang Pramudya N, M.Eng NIP. 19500301 197603 1 001
…………………………………………….. NIP. ………………………………………
CASH FLOW Kegiatan Judul Penelitian Nama Peneliti Nilai Kontrak NO
URAIAN
1 Saldo bulan yang lalu 2 Penerimaan bulan ini 3 Penggunaan bulan ini 1. Upah/Honor 2. Bahan 3. Perjalanan 4 LLain-lain 4. i l i 4 Saldo bulan ini
: Penelitian Hibah Bersaing/Fundamental/Hibah Pascasarjana/PPM *) : ……………………………………………….. : ……………………………………………….. 60.000.000 (setelah dikurangi Pajak) :
APRIL 40.000.000
TAHUN ANGGARAN 2011 JUNI JULI AGUST
MEI 36.000.000 -
30.500.000 -
26.500.000 -
20.000.000
SEPT
OKT
NOP
DES
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
JUMLAH
%
-
-
-
-
-
40.000.000
66,67%
4.000.000
5.500.000
4.000.000
6.500.000
-
-
-
-
-
20.000.000
50,00%
2.000.000
5.000.000
3.000.000
2.000.000
-
-
-
-
-
12.000.000
30,00%
2.000.000
500.000
1.000.000
4.500.000
-
-
-
-
-
8.000.000
20,00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,00%
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
0,00%
36.000.000
30.500.000
26.500.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
20.000.000
Bogor, Ketua Peneliti ……………………………………………………. NIP. ………………………………………………
MONITORING/EVALUASI KEGIATAN 2010 Hasil Monitoring/Evaluasi ÆVerifikasi terhadap Bukti Pertanggungjawaban Keuangan : 1. Belanja Upah/Honorarium : a. Upah/honorarium tim, masih ada yang melebihi proporsi yang y (3 ) g p j seharusnya (30%) dari total dana setelah dikurangi pajak b. Dalam kwitansi honor, masih ada yang mencantumkan nilai terbilang & nilai nominal bukan dari nilai bruto tapi dari nilai setelah dikurangi pajak c. Bukti pembayaran pajak SSP pasal 21, masih ada yang dijadikan sebagai bukti pengeluaran/belanja d d. B k i pembayaran Bukti b pajak j k SSP pasal SSP l 21, tidak id k dilampirkan dil i k dalam d l l laporan 2. Belanja Bahan : a. pada kwitansi pembelian bahan, masih ada yang menerima adalah peneliti sendiri sedangkan tidak dilampirkan bon/nota dari toko b. belanja diatas Rp.250.000,‐ masih ada bon/nota/kwitansi toko yang tidak bermaterai c. Belanja bahan dari perorangan yang bukan toko, seharusnya mencantumkan nama & alamat jjelas serta melampirkan p kartu tanda p penduduk ((KTP)) d. Kwitansi belanja bahan, masih ada ketidak sesuaian antara bahan yang dibeli dengan kualifikasi toko (misal : belanja bahan kimia tetapi kwitansi dari toko komputer)
Lanjutan …….MONITORING/EVALUASI KEGIATAN 2010 3. Belanja Perjalanan : a. Kwintansi perjalanan dinas tidak dilengkapi dengan SURTUG/visum/SPPD b. Melakukan perjalanan tidak jelas tujuan, tanggal dan dalam rangka apa?) c. Penggunaan tarif hotel/akomodasi lebih tinggi dari tarif Satuan Biaya Umum yg dikeluarkan Kementerian Keuangan d. Biaya akomodasi/hotel di tanda tangani oleh peneliti sendiri seharusnya ada nota/bon atau kwitansi hotel (bermaterai + stempel hotel) e. Kwitansi perjalanan digabung, tetapi tidak mencantumkan rincian tanggal keberangkatannya 4. Belanja lain‐lain: a. Masih ada pembelian peralatan : Camera digital/handycam dll (investasi) yang seharusnya tidak diperkenankan b. Masih ada bukti bukti‐bukti bukti pengeluaran sebelum tanggal kontrak c. Masih ada belanja bahan yang semestinya terkena bea materai (3000/6000) tetapi tidak dilakukan d. Pembelian snack/konsumsi rapat dan transport rapat, tidak dilampirkan daftar h di hadir e. Kwitansi fotocopy dan ATK, masih ada yang tidak nota/bon/kwitansi dari toko
Lanjutan …….MONITORING/EVALUASI KEGIATAN 2010 5. Sewa : a. Kwitansi sewa kendaraan, tidak jelas tanggal dan tujuannya 6. Umum : a. Masih ada pengetikan yang tidak sesuai antara : nilai terbilang dengan nilai nominal
Terima kasih
