PERBEDAAN KREDIT BANK SYARI’AH DENGAN BANK KONVENSIONAL
SKRIPSI Diajukan sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) pada Program Sarjana Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama Jepara
Disusun oleh : Nama
: PRITTA HAPSARI
NIM
: 072 0000 439
Jurusan
: AKUNTANSI
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI NAHDLATUL ULAMA (STIENU) JEPARA 2011
i
HALAMAN PERSETUJUAN
PERBEDAAN KREDIT BANK SYARI’AH DENGAN BANK KONVENSIONAL
Nama
: PRITTA HAPSARI
NIM
: 072 0000 439
Jurusan
: AKUNTANSI
Skripsi ini telah disetujui untuk dipertahankan di hadapan tim penguji skripsi program S1 Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama (STIENU) Jepara
Disetujui oleh : Pembimbing I
Pembimbing II
Drs. Dul Mu’id, M.Si, Akt.
Juhono Tan, SE.
Tgl.……….…………..
Tgl.…….……………
ii
HALAMAN PENGESAHAN
PERBEDAAN KREDIT BANK SYARI’AH DENGAN BANK KONVENSIONAL
Nama
: PRITTA HAPSARI
NIM
: 072 0000 439
Jurusan
: AKUNTANSI
Skripsi ini telah dipertahankan di hadapan Penguji Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama (STIENU) Jepara. Pada hari Minggu, tanggal 2 Oktober 2011.
Penguji I
Penguji II
Didik Ardiyanto, M.Si. Akt.
Aida Nahar, SE. M.Si.
Mengesahkan, Ketua Program Studi Akuntansi
Fitri Ella Fauziah, SE.
iii
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
MOTTO : 1.
“Sebenarnya, Al-Qur'an itu adalah ayat-ayat yang nyata di dalam dada orang-orang yang diberi ilmu. Dan tidak ada yang mengingkari ayat-ayat Kami kecuali orang-orang yang zalim.” (Q.S. : Al 'Ankabuut (29) : 49)
2.
“Tidak ada yang lebih utama sesudah pekerjaan fardhu, selain menuntut ilmu pengetahuan dan agama.” (HR. Asy Safi’i)
3. “Berpedomanlah bahwa orang lain bisa mengapa kita tidak, orang lain berani mengapa kita takut, orang lain sukses mengapa kita gagal.” (Penulis)
PERSEMBAHAN Skripsi ini kupersembahkan untuk : 1. Suami dan anakku tercinta. 2. Keluarga besarku 3. Almamaterku STIENU Jepara
iv
PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi yang saya susun sebagai syarat untuk memperoleh gelar Sarjana dari Program S-1 jurusan Akuntansi *) seluruhnya merupakan hasil karya saya sendiri dan belum pernah diajukan sebagai pemenuhan persyaratan untuk memperoleh gelar S-1 dari Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama’ Jepara maupun dari perguruan tinggi lain. Adapun bagian-bagian tertentu dalam penulisan yang saya kutip dari karya orang lain telah dituliskan sumbernya secara jelas dengan norma, kaidah dan etika penulisan ilmiah. Dengan ini menyatakan sebagai berikut: 1. Skripsi berjudul : “PERBEDAAN
KREDIT
BANK
SYARI’AH
DENGAN BANK KONVENSIONAL” 2. Saya juga mengakui bahwa hasil karya akhir ini, dapat diselesaikan berkat bimbingan dan dukungan penuh dari pembimbing saya yaitu: a. Drs. Dul Mu’id, M.Si, Akt. b. Juhono Tan, SE. Apabila di kemudian hari ditemukan seluruh atau sebagian skripsi ini bukan hasil karya saya sendiri atau adanya plagiat dalam bagian-bagian tertentu, saya bersedia menerima PENCABUTAN GELAR AKADEMIK yang saya sandang dan sanksisanksi lainnya sesuai dengan peraturan perundangan yang berlaku.
Jepara, 21 September 2011
PRITTA HAPSARI NIM: 072 0000 439
v
ABSTRAKSI
Bank Syari’ah dan Bank Konvensional merupakan badan keuangan tetapi menggunakan metode yang berbeda. Bank Syari’ah dikelola dengan menggunakan metode Islam, sedangkan Bank Konvensional sendiri dikolola secara konvensional. Oleh karena itu, penulis tertarik untuk melakukan penelitian dengan judul “Perbedaan Kredit Bank Syariah dengan Bank Konvensional”. Tujuan penelitian ini untuk mengetahui perbedaan kredit pada Bank Syari’ah dengan Bank Konvensional. Penelitian ini merupakan studi deskriptif, yaitu menjelaskan karakteristik fenomena yang ada. Sehingga teknik analisis data menggunakan metode deskriptif adalah suatu penelitian yang dilakukan dengan tujuan untuk membuat gambaran atau deskripsi tentang suatu keadaan secara objektif. Yaitu dengan melakukan studi perbedaan kredit antara Bank Syari’ah, dan Bank Konvensional. Hasil analisis dapat dijelaskan bahwa prosedur pemberian kredit dan pembiayaan murabahah Bank Konvensional tidak jauh berbeda antara kredit konvensional dan pembiayaan murabahah bank syariah, harrya paling dominan pada aspek akad, jaminan dan karakter nasabah. Perhitungan Margin keuntungan dari pembiayaan murabahah ditetapkan diawal akad dan tidak berubah persentase margin keuntungannya sampai berakhirnya akad murabahah. Dan perhitungan Bunga kredit di dalam peraturan Bank Konvensional terbagi tiga yakni flat rate, effectif rate, fix and floating hingga dapat terjadi ketidakpastian dari tingkat suku bunga. Kata Kunci : Perbedaan Kredit dengan Murabahah
vi
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb. Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT, atas berkah dan limpahan rahmat-Nya penulis dapat PERBEDAAN
KREDIT
menyelesaikan skripsi dengan judul:
BANK
SYARIAH
DENGAN
BANK
KONVENSIONAL. Dalam menyelesaikan penulisan skripsi ini, penulis telah banyak mendapatakan bantuan dan bimbingan dari berbagai pihak berupa keteranganketerangan, saran-saran, serta nasehat-nasehat baik secara langsung maupun tidak langsung. Dalam kesempatan ini penulis menyampaikan rasa terima kasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak H. Setiyono, SE. MM., selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama (STIENU) Jepara. 2. Bapak Drs. Dul Mu’id, M.Si, Akt, selaku Dosen pembimbing I atas waktu yang telah diluangkan untuk arahan, bimbingan, petunjuk, dan nasehat dalam proses pembuatan skripsi sampai selesai. 3. Bapak Juhono Tan, SE. selaku Dosen pembimbing II yang dengan penuh kesabaran telah membimbing, mengarahkan penulis dalam penyusunan skripsi ini. 4. Seluruh dosen dan karyawan di Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Nahdlatul Ulama (STIENU) Jepara yang telah mendidik dan memberikan bantuan selama penulis menuntut ilmu.
vii
5. Keluargaku tercinta yang tak pernah henti-hentinya memberikan dorongan, do’a yang senantiasa mengalir untukku sampai akhir hayatku. 6. Suami dan anakku yang telah merelakan waktunya untuk mengerti dan mendampingiku dalam menyelesaikan skripsi ini. 7. Semua pihak yang telah memberikan bantuan dalam penyusunan skripsi ini, terima kasih semuanya. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu, segala kritik dan saran yang membangun akan sangat berguna agar pada penulisan selanjutnya dapat menghasilkan karya yang lebih baik. Semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi semua pihak yang membacanya. Wassalamu’alaikum Wr. Wb. Jepara,
September 2011 Peneliti
PRITTA HAPSARI
viii
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL ....................................................................................... i HALAMAN PERSETUJUAN ......................................................................... ii HALAMAN PENGESAHAN .......................................................................... iii MOTTO DAN PERSEMBAHAN .................................................................... iv PERNYATAAN KEASLIAN KARYA TULIS SKRIPSI ................................ v ABSTRAKSI ................................................................................................... vi KATA PENGANTAR ..................................................................................... vii DAFTAR TABEL ........................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR ....................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................... xiii BAB I
: PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Masalah......................................................... 1 1.2. Perumusan Masalah ............................................................... 5 1.3. Tujuan Penelitian ................................................................... 5 1.4. Manfaat Penelitian ................................................................. 6 1.5. Sistematika Penulisan ............................................................ 6
BAB II : TINJAUAN PUSTAKA 2.1. Landasan Teori ...................................................................... 8 2.2. Kerangka Pikir ....................................................................... 26
ix
BAB III : METODE PENELITIAN 3.1. Desain Penelitian ................................................................... 27 3.2. Variabel Penelitian................................................................. 27 3.3. Teknik Pengumpulan Data ..................................................... 28 3.4. Teknik Analisis Data.............................................................. 28 BAB IV : HASIL DAN PEMBAHASAN 4.1. Hasil Penelitian ...................................................................... 30 4.2. Jenis Kredit pada Bank Konvensional dan Jenis Murabahah Pada Bank Syariah ................................................................. 37 4.3. Analisis Prosedur Pemberian Kredit Bank Konvensional atau Pembiayaan Murabahah Pada Bank Syariah ................... 38 4.4. Perjanjian Kredit Pada Bank Konvensional dan Akad Murabahah Pada Bank Syariah .............................................. 51 4.5. Perbedaan Prosedur untuk Memperoleh Kredit dan Murabahah ............................................................................. 52 4.6. Analisis Perbandingan Prosedur Pemberian Kredit dan Murabahah ............................................................................. 55 4.7. Analisis dan Pembahasan Jenis-Jenis Kredit Dan Bunga Bank Konvensional dan Bank Syariah ................................... 58
BAB V : P E N U T U P 5.1. Kesimpulan ............................................................................ 61 5.2. Saran-saran ............................................................................ 62 DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
x
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 2.1 Perbandingan Bank Syariah dengan Bank Konvensional................. 25 Tabel 4.1 Perbedaan Kredit Konvensional dan Pembiavaan Murabahah ........ 51 Tabel 4.2 Analisis Perbandingan Prosedur Pemberian Kredit dan Murabahah Serta Akad dan Perjanjian Kredit ................................. 56
xi
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 2.1
Kerangka Penelitian .................................................................. 26
Gambar 4.1
Proses Pengumpulan Data ......................................................... 40
Gambar 4.2
Langkah Proses Pembiayaan ..................................................... 47
Gambar 4.3
Prosedur untuk Memperoleh Kredit .......................................... 53
Gambar 4.4
Prosedur untuk Memperoleh Murabahah................................... 54
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Surat Ijin Penelitian
xiii
