Paál Éva GYAKORLÓFÜZET A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ MEGOLDÁSOKKAL. Budapest, 2009

Paál Éva

GYAKORLÓFÜZET A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ MEGOLDÁSOKKAL

Budapest, 2009.

Jelen kiadványt a Pénzügyminisztérium tankönyvvé nyilvánította. Összeállította: Dr. Paál Éva közgazdász

Lektor: Kovácsné Bukucs Erzsébet közgazdász Dr. Nagy Gábor

ISBN 978-963-9878-14-3 A kiadvány szerzői jogi védelem alatt áll, arról (vagy részeiről) másolat készítése, jogosulatlan felhasználása – a kiadó előzetes írásbeli engedélye nélkül – bűncselekmény!

Kiadja a © Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ Kft. Budapest, 2009. Felelős vezető: dr. Böőr Katalin

„Éppen mivel az emberiség rendeltetése az örök haladás, sohasem elégíthet ki minket a pont, amelyen állunk.” (Eötvös József)

3

BEVEZETÉS A Gyakorlófüzet a mérlegképes könyvelői tanfolyamok hallgatói részére készült és a Számvitelszervezés című tananyaghoz kapcsolódó, gyakorolható feladatokat tartalmazza. Célja a foglalkozások hatékonyságának növelése azáltal, hogy a feladat típusokat összegyűjtve és megfogalmazva készen szolgáltatja a vizsgára felkészülők rendelkezésére. A Gyakorlófüzet csak feladatokat tartalmaz, megoldások nélkül. A feladatok részben a szervezéstechnológiai alapismeretekhez, részben pedig a számvitel információs rendszeréhez kapcsolódnak. A füzet elsősorban olyan feladatokkal segíti a hallgatók felkészülését, amelyek megoldásához az elméleti tudás mellett döntő mértékben gyakorlati ismeretekre van szükség. Úgy gondoljuk, hogy pontosan az segíti a leghatékonyabban a tananyag elsajátítását, ha nem állnak azonnal rendelkezésre a megoldások, és így a konzultációkon az előadó és a hallgatók együttes munkájának eredményeképpen oldódhatnak meg a feladatok. A Gyakorlófüzet helyettesíti a megoldandó feladatok előadásokon történő felolvasását, a költséges fénymásolást, hiszen az előadó megfelelő feladatjegyzék hiánya esetén ezekre a tevékenységekre esetleg rákényszerülhet. Őszintén reméljük, hogy munkánkkal segíthetjük a tananyag legmegfelelőbb színvonalú elsajátítását! Budapest, 2009. A szerző

4

I. SZERVEZÉSTECHNOLÓGIAI FELADATOK

5

1. Időtervezés Adott az alábbi tevékenységlista a hozzátartozó időadatokkal. Rajzoljuk fel a lista alapján a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, és azt az eseményláncot, amelyen a kritikus út halad! Adjuk meg a tartalék időket! Tevékenységek 0-1 1-2 1-3 2-3 2-4 2-5 3-5 3-6 4-7 5-6 5-7 6-7

Végrehajtási idő 1 3 4 2 8 3 4 6 6 2 1 5

3

0

6

2

5

4

6

7

Legkorábbi kezdés

0

0

0

1

1

4

2

6

3

12

4

10

5

12

6

18

7

1

2

3

3

4

4

5

8

3

6

7

1 2

4

6 6 2

1 5

Legkésőbbi kezdés

0

1

4

Kritikus út

X

X

X

7

12

11

13

18

X

X

18

Kritikus út hossza:

0-1-2-4-7

Események: Időtartalékok

Legkorábbi Legkésőbbi Tevékeny- Tevékenységek Legkorábbi Legkésőbbi befejezési befejezési Időtartalék ségek időtartama kezdési idő kezdési idő idő idő

0-1

1

0

1

0

1

0

X

1-2

3

1

4

1

4

0

X

1-3

4

1

5

3

7

2

2-3

2

4

6

5

7

1

2-4

8

4

12

4

12

0

2-5

3

4

7

8

11

4

3-5

4

6

10

7

11

1

3-6

6

6

12

7

13

1

4-7

6

12

18

12

18

0

5-6

2

10

12

11

13

1

5-7

1

10

11

17

18

7

6-7

5

12

17

13

18

1

X

X

7

2. Költségtervezés Adott az alábbi táblázat. A táblázat alapján rajzoljuk fel a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, eseményeit és a hozzátartozó összes költséget. Ezután csökkentsük a végrehajtási időt 2 nappal. Ezt követően mennyi lesz a kritikus út hossza, a lehető legkisebb összes költség, továbbá mely tevékenységeknél történt az idő csökkentése! Tevékenységek

Normál

Minimális

Normál

Maximális

Költségnövekedési együttható

0-1 0-2 0-3 1-2 1-4 2-3 2-4 3-4 3-5 4-5

2 4 2 1 3 5 5 5 6 6

1 4 1 1 2 4 3 4 4 4

2000 1000 2000 4500 5000 6000 4000 8000 7000 3000

5000 1000 3000 4500 7000 9000 7000 9000 10000 7000

3000 1000 2000 3000 1500 1000 1500 2000

Idő (napokban)

Költség (Ft-ban)

1

0

X X X

4

2

5 3

8

X

Legkorábbi kezdés

0

0

0

2

1

4

2

9

3

14

4

20

5

1

2

3

2

4

2

1

4

5

3 5

5 5

6 6

Legkésőbbi kezdés

0

Kritikus út

X

3

4

9

14

20

X

X

X

X

20

Kritikus út hossza:

0-2-3-4-5

Események: Összes költség:

42 500

Időcsökkentés után Kritikus út hossza:

18

Összes költség:

45 500

Tevékenységek:

3-4 és 4-5

9

3. Bizonylati út ábra A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy az Eszközgazdálkodó kiállítja az üzembe helyezési okmányt hat példányban. Az első két példányt a Számvitelre továbbítja, ahol a példányok alapján nyilvántartást vezetnek, majd utána mindkét példányt a Számvitelen irattározzák anélkül, hogy a bizonylatokra bármilyen új adatot felvezetnének. A harmadik és a negyedik példány a Gondnokságra kerül. Itt a gondnok elvégzi a szükséges nyilvántartásvezetési feladatokat és a harmadik példányt a saját irattárába helyezi. Ezután a negyedik példányt az Eszközgazdálkodónak visszaküldi, aki a bizonylatot irattározza. Az ötödik példányt a gazdasági igazgató kapja meg. Ezt a példányt a gazdasági igazgató átnézés után megőrzi. A hatodik példány tőpéldány. Készítsük el a bizonylati út ábráját és határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat! ESZKÖZGAZDÁLKODÓ

SZÁMVITEL

GAZDASÁGI IGAZGATÓ

GONDNOKSÁG

6 5 4 3 2 1

2 1

4 3

4

Hibák: Az Eszközgazdálkodónak nincs szüksége a negyedik példányra A Számvitelen felesleges a két teljesen egyforma bizonylat A Gazdasági igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra

10

5

4. Bizonylati út ábra A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy a beérkező anyagokról a bevételi bizonylatot a Központi raktár állítja ki négy példányban. A raktáros a bizonylat első két példányát átküldi az Anyagkönyvelésre, ahol ellenőrzik, majd mindkét példányt feldolgozási céllal a Számítóközpontba továbbítják. A feldolgozás befejezése után az első példány visszakerül az Anyagkönyvelésre azért, hogy itt kerüljön irattározásra. A második példányt a Számítóközpont irattározza. A bizonylat harmadik példányát a raktáros az Anyaggazdálkodásra küldi, ahol elvégzik az előírt nyilvántartási feladatokat, majd a bizonylatot irattározzák. A negyedik példányt a Termelési igazgató kapja tájékoztatási céllal. Ez a bizonylati példány az igazgató irattárába kerül. Készítsük el a fenti leírás alapján a bizonylati út alap táblázatát és a bizonylati út ábráját, majd határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat! KÖZPONTI RAKTÁR

ANYAG KÖNYVELÉS

SZÁMÍTÓ KÖZPONT

ANYAGAZDÁLKODÁS

TERMELÉSI IGAZGATÓ

4 3 2 1

2 1

2 1

1

3

4

Hibák: A tőpéldány a kiállítónál kell, hogy maradjon. A Termelési igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra. Ha a Számítóközpont végzi az anyagkönyvelést, akkor a folyamatból az Anyagkönyvelés akár ki is maradhat. 11

5. Információs folyamatábra A Pénztár kiállítja a bevételi pénztárbizonylatot három példányban. A három példányból a harmadik példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. A második példány a Befizetőé. A Befizető a nála lévő példány alapján könyveli a kiadását a saját pénztárkönyvébe, majd utána lefűzi (irattározza) a bizonylatot. A pénztáros az első példány felhasználásával elkészíti a pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a pénztárjelentés második példányához kapcsolva a bizonylat első példányát is irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési lépéseket, majd elkészítenek két kimutatást: a készpénzes értékesítések kimutatását és az elszámolási betétszámla bevételi alakulásáról szóló kimutatást. Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát! 3 2 Bevételi 1 pénztárbiz.

PÉNZTÁR

BEFIZETŐ

2 Pénztár jelentés

1

PÉNZTÁRKÖNYV

PÉNZÜGY Bevételi 1 pénztárbiz.

Bevételi 2 pénztárbiz.

KÖNYVELÉS

A készpénzes értékesítések kimutatása

12

Az elszámolási betétszámla bevételi oldalának alakulása

6. Információs folyamatábra A Vállalkozó kiállítja a készpénzfizetési számlát három példányban, amelynek harmadik példányát a tömbben hagyja, a második példány adatait felvezeti a pénztárkönyvbe, majd utána lefűzi, az első példányt pedig a Pénztárban dolgozó pénztárosnak adja. A pénztáros ennek alapján kiállítja a kétpéldányos kiadási pénztárbizonylatot. A két példányból a második példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. Az első példány felhasználásával a pénztáros összeállítja az időszaki pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a bizonylat első példányát a pénztárjelentés második példányához kapcsolva irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési műveleteket, majd elkészítenek két kimutatást: a vállalkozók részére történő kifizetések kimutatását és a készpénzes vásárlások kimutatását. Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát!

VÁLLALKOZÓ

2

3

Bevételi 1 pénztárbiz.

PÉNZTÁR

Kiadási 1 pénztárbiz.

2

2

PÉNZTÁRKÖNYV

Időszaki 1 pénztárjelentés

Készpénz 2 fizetési számla

PÉNZÜGY

Kiadási 1 pénztárbiz.

KÖNYVELÉS

A vállalkozók részére történő kifizetések kimutatása

A készpénzes vásárlások kimutatása

13

7. Tevékenységábra A vállalkozásnak egy Alapanyag raktára van. Ebből a raktárból két üzem (Nyers korongozó üzem, Faragó üzem) vételez ki alapanyagot. A Nyers korongozó üzemből a nyersanyag a Korongozó üzembe kerül, majd onnan tovább a Formázó üzembe jut. A Formázó üzemből a formázott félkészterméket két Égető üzem kapja – egyenlő arányban. A vállalkozás két Festő üzemmel is rendelkezik, az egyik a Faragó üzemtől kapja a festésre szánt félkészterméket, a másik pedig a Formázó üzem kibocsátásait fogadja. A két Festő üzem a Kiszerelő üzembe továbbít, ahonnan a már elkészült termékek a négy Eladó helyre kerülnek.

Készítsük el a fenti leírás alapján a szervezeti egységek logikai sorrendjének tevékenységábráját!

Faragó üzem

Égető üzem

Alapanyag raktár

Nyers korongozó üzem

Korongozó üzem

Formázó üzem

Kiszerelő üzem

Festő üzem

Égető üzem

14

Eladó hely

Festő üzem

Eladó hely

Eladó hely

Eladó hely

8. Egyszerű táblázat A vállalkozásnak öt boltja van. Két bolt Vácott, három bolt pedig Esztergomban található. A boltok forgalmi adatai havi bontásban állnak rendelkezésre. Készítsünk a rendszerszervező részére – az első féléves adatok ismeretében – olyan táblázatot, amely tartalmazza a boltonkénti havi adatokat, azok negyedéves összesítéseit, valamint a városonkénti havi, illetve negyedéves összesített forgalmakat, továbbá ugyanezekre vonatkozóan a vállalkozás egészére nézve az összesítéseket. Térjen ki a táblázat a negyedéves összesített adatok változására az első negyedév százalékában boltonként, városonként és a vállalkozás egészére. A táblázatot nem kell adatokkal feltölteni, csak a fejléc rovatai, az oldalrovatok és a táblázatos rész beosztása szükséges!

Boltok

1. Negyedév 01

02

03 Összes 04

2. Negyedév 05

Félév összes 06 Összes

Változás %

1. Bolt 2. Bolt Vác összes 1. Bolt 2. Bolt 3. Bolt Esztergom összes Vállalkozás mindösszes

15

9. Számviteli táblázat Egy kisvállalkozás a tárgyi eszközeinek a nyilvántartását manuális úton vezeti. A nyilvántartás vezetőjének viszont a könyvelés során minden bekerülő eszközre ki kell tudni számítani, hogy egy megadott értékcsökkenési leírási kulcs mellett, kiindulva a bruttó értékből, hány év múlva éri el az adott eszköz értéke a nulla állapotot, illetve a maradványértéket, ha ez utóbbi meg van határozva. Készítsünk el egy táblázatot egy konkrét eszközre vonatkozóan, soronként feltüntetve a fejlécben jelzett adatokat, az alábbi információk alapján: Bruttó érték: Maradványérték: Leírás módja: Leírási kulcs:

12 000 000 Ft 3 000 000 Ft lineáris 20%

Éves Halmozott Hányadik Korrigált értékcsökkenési értékcsökkenési év bruttó érték leírás összege leírás összege

16

Nettó érték

1.

9 000 000

1 800 000

1 800 000

7 200 000+3 000 000

2.

9 000 000

1 800 000

3 600 000

5 400 000+3 000 000

3.

9 000 000

1 800 000

5 400 000

3 600 000+3 000 000

4.

9 000 000

1 800 000

7 200 000

1 800 000+3 000 000

5.

9 000 000

1 800 000

9 000 000

0+3 000 000

11. Döntési tábla A vállalkozás az esetek 80%-ában nem megrendelésre gyárt. Ha a gyártás nem megrendelésre történik és a vásárlás Ft összege 20 000 Ft, vagy alatta van, akkor az árut az elosztó boltjából a vevő saját maga viszi el. 20 000-80 000 Ft közötti vásárlásnál, ha a vevő a bolttal azonos városban lakik, akkor a Kft – a vevő kérésére – ingyen kiszállítja a vásárolt árut. Helyközi kiszállításnál a bolt díjat számít fel. Amennyiben a vásárlás összege 80 000 Ft, vagy annál nagyobb, akkor függetlenül a szállítási távolságtól a Kft ingyen vállalja az áru kiszállítását. Amennyiben a vállalkozás megrendelésre gyárt, abban az esetben ha a rendelés Ft összege nem haladja meg a 150 000 Ft-ot, akkor a bolt – kérésre – kiszállítja meghatározott díj ellenében az árut a megrendelőnek, 150 000 Ft-ot meghaladó rendelés esetén a bolt ingyen szállít, bármilyen távol is van a vevő a bolttól. Készítsük el a döntési táblát! A gyártás megrendelésre történt?

N

N

N

N

Vásárlás 20 000 Ft vagy alatta van?

Y

N

N

N

Vásárlás 20 000-80 000 Ft között van?

Y

Y

N

Vevő a bolttal azonos várásban lakik?

Y

N

Rendelés összege 150 000 Ft vagy alatta van? Vevő saját maga viszi el az árut Kiszállítás ingyen van Kiszállítás díj ellenében

18

Y

Y

Y

N

X X

X X

X X

12. Döntési tábla Egy spanyol munkaközvetítő ügynökség néhány építkezés kivitelezéséhez szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkező, kiemelkedő képzettségű szakmunkásokat toboroz. A munkásokkal szembeni elvárás, hogy a munkavégzés különleges körülményeire tekintettel kitűnő fizikai állóképességgel rendelkezzenek, illetve azt a munka elindításáig megszerezzék. Továbbá fontos, hogy kommunikálni tudjanak a spanyol nyelvű munkavezetéssel, illetve rövid időn belül képesek legyenek rá. A felvételt irányítók tehát a következőket veszik figyelembe:  Csak az alkalmazható, aki szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkezik. Akinek nincs, azt nem lehet alkalmazni.  A fizikai állóképességet meg kell vizsgálni. Ha nem megfelelő, de fejleszthető, akkor tréningre kell irányítani. Ha a fizikai állóképesség nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható.  Ha a fizikai állóképesség megfelelő, akkor vizsgálni kell a nyelvtudást. Ha a nyelvtudás nem megfelelő, de fejleszthető, akkor nyelvtanfolyamra kell irányítani. Ha a nyelvtudás nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható.  Ha a jelentkező rendelkezik mindkét képességgel, akkor azonnal alkalmazható. Készítsük el a döntési fát, majd utána a döntési fából kiindulva a döntési táblázatot!

19

13. Folyamatfelbontási mátrix Egy vállalkozás számára az árueladás folyamatának négy fontos feladata a vevő kapcsolat kialakítása, a megrendelések felvétele, az áru kiadása, valamint a vevőszámla kiállítása és feldolgozása. Ezek alapján állítsunk össze egy lehetséges folyamatfelbontási ábrát, ahol az előre megadott üres mezőkbe írjunk be olyan részfolyamatokat, tevékenységeket, feladatokat, amelyekről úgy gondoljuk, hogy odatartoznak. Természetesen sokféle feladat írható be, de ezek közül kíséreljük meg a legjelentősebbeket kiválasztani! Árueladás

Vevőkapcsolat kialakítása

Megrendelések felvétele

Áru kiadása

Vevőszámla kiállítása, feldolgozása

Vevő megbízhatósága

Ajánlatkérés

Áru kiszedése

Számla kiállítása

Fizetési feltételek

Megrendelési bizonylat tervezése

Áru kiadása

Számla iktatása

Szállítási távolság

Megrendelések felvétele

Készlet nyilvántartása

Számla postázása, átadása

Szerződéskötés

Áfa nyilvántartás vezetése

Nyilvántartások vezetése

Banki kivonat könyvelése

Folyószámlanyilvántartás vezetése

21

14. Információs mátrix A raktáros a készletek beérkezésekor kiállítja a bevételi bizonylatot két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a raktári készletállományt és a szállítói folyószámla állományt. Ezután a raktárvezető részére összeállítja és kinyomtatja az aktuális raktári készletek listáját, valamint a szállítói folyószámlák állásáról készült kimutatást. Ez utóbbi kimutatást a pénzügyi vezető és a gazdasági igazgató is megkapja.

Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot!

X

Raktári készletállomány

X

Szállítói folyószla. állomány

X

X

22

X X

Aktuális raktárkészletek listái

INPUTOK

OUTPUTOK

Bevételi bizonylat 1

Bevételi bizonylat 2 KELETKEZÉS

Szállítói folyószámlák állása

Tömbben marad

NYILVÁNTARTÁSOK

Raktáros

X

FELHASZNÁLÁS

X X

Raktárvezető

X

Pénzügyi vezető

X

Gazdasági igazgató

15. Információs mátrix A gazdasági ügyintéző az eszközök aktiválásakor kiállítja az üzembe helyezési okmányt két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a vállalkozás eszközállományát. Selejtezéskor az ügyintéző selejtezési jegyzőkönyvet állít ki szintén két példányban. A jegyzőkönyv második példánya tőpéldány, az első példány adatai a számítógépbe kerülnek, és szintén módosítják az eszközállományt. Ezután az ügyintéző összeállítja és kinyomtatja az eszközváltozások mozgásnemenkénti tablóját, valamint a selejtezett eszközök listáját. Az első tabló a gondnokhoz és a gazdasági igazgatóhoz kerül, a második tablót pedig rajtuk kívül még a selejtezési bizottság elnöke is megkapja. Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot!

Gazdasági ügyintéző

Eszközváltozások mozgásnemenkénti tablója

Selejtezett eszközök listája

INPUTOK

NYILVÁNTARTÁSOK

OUTPUTOK

Tömbben marad

X X X X

X X

Eszközállomány

X

Üzembe helyezési okmány 1

Selejtezési jegyzőkönyv 1

KELETKEZÉS

Selejtezési jegyzőkönyv 2

X

X

Üzembe helyezési okmány 2

X

FELHASZNÁLÁS

X X

Gondnok

X X

Gazdasági igazgató

X

Selejtezési bizottság elnöke

23

16. Adatállományok kapcsolata A KORALL Kft az ATOLL Kft.-től 2006-ban M-30/2006 megrendelési számon két irodaépület építésének munkálatait rendelte meg. Az ATOLL Kft a megrendelést elfogadta és a két Kft. SZERZ-31/ 2006 és SZERZ-32/2006 számokkal a szerződéseket megkötötte. A szerződések megkötése után a KORALL Kft. a beruházás megindítását BER-31/2006 és BER-32/2006 azonosítókkal egyedi nyilvántartásba vette. Ugyanezekhez az irodaépületekhez a KORALL Kft. az ATOLL Kft-től utólag megrendelte a csatornahálózat megépítését M-35/2006 megrendelési számon, majd megkötötték a szerződéseket SZERZ-31A/2006 és SZERZ-32A/2006 számokkal. Az irodaépületek belső munkálatait is az ATOLL Kft végezte el, amelyekre vonatkozóan a megrendelést az M-30/2006 számú megrendelésben rögzítették, a szerződéseket pedig a SZERZ-31/2006 és a SZERZ-32/2006 szerződések tartalmazzák. A leírtak alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van a beruházás,a partner, a megrendelés és a szerződés között! 1:N

Partner

1:N

1:N

Beruházás

1:N

Szerződés

24

M:N

Megrendelés

1:N

17. Adatállományok kapcsolata Egy szállítási vállalkozás a gépjárműveit és a járművek esetleges javítási költségeit adatbázisban szeretné nyilvántartani. A rendszer egyedeit és tulajdonságait az alábbi lista tartalmazza, a közöttük lévő összefüggések pedig a következők.  egy telephelyen több gépjármű van, de minden gépjármű egy telephelyhez tartozik  minden egyes gépjármű csak egyetlen típusba sorolható, de egyféle típus több gépjárműnél is lehetséges  egy gépjárművön több javítást is végezhetnek, és egy javításféleség több gépjárműnél is előfordul  egy szerelő több gépjárművön is végezhet javításokat és egy gépjárművön több szerelő is dolgozhat Egyedek és tulajdonságok Telephely kódja Telephely neve Gépjármű forgalmi rendszáma Gépjármű típuskódja Üzembe helyezés dátuma Forgalmi engedély száma Műszaki érvényesség dátuma Javítás sorszáma Javítás dátuma Javítás költsége Szerelő kódja Szerelő neve Anyagköltség Bérköltség A fenti leírás alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van az egyedek között! M:N

Telephely kódja

1:N

Gépjármű forgalmi rendszáma 1:N

Szerelő kódja

M:N

Javítás sorszáma

Gépjármű típuskódja

25

18. Számlatükör kiegészítés Adott az alábbi számlatükör részlet. Készítsünk belőle olyan számlatükör részletet, amely eleget tesz a decimális kódkialakítás előírásainak! Számlatükör részlet 4 4111 4112 412 421 422 423 4311 4312 451 461 4621 4622 472 473 4811 492

26

Decimális előírásokat kielégítő számlatükör részlet 4 41 411 4111 4112 412 42 421 422 423 43 431 4311 4312 45 451 46 461 462 4621 4622 47 472 473 48 481 4811 49 492

19. Gyártmánystruktúra Egy KT 10 azonosítójú gyártmány darabjegyzékének ábrája az alábbi:

AL 22

KT 10 AL 22

AL 23

AL 41

A 11

AL 12

(5)

(4)

(6)

(10)

(4)

AL 12

AL 23

A 13

A 18

A 11

AL 13

(15)

(5)

(4)

(5)

AL 41

AL 13

A 11

AL 13

A 17

(12)

(7)

(8)

(4)

Állítsuk össze a darabjegyzék alapján a KT 10 termék gyártmánystruktúráját, ahol „AL” az alkatrészeket, „A” pedig az alapanyagokat jelentik. A téglalapok alatti zárójeles számok a szükséges mennyiségekre vonatkoznak. A gyártmánystruktúra felrajzolása után határozzuk meg, hogy az egyes alkatrészekből, anyagokból hány darabra van szükség a KT 10 termék összeállításához!

27

KT 10

AL 22

AL 23

(5)

AL 41

(4)

(6)

AL 12

AL 13

AL 13

(4)

(5)

(7)

A 11

A13

A 18

(10)

(15)

(5)

A 11

A17

(4)

(8)

A 28

A 11

A17

(4)

(12)

(8)

Alkatrész

28

Anyag

Azonosító

Mennyiség

Azonosító

Mennyiség

AL 12

20

A 11

138

AL 13

62

A 13

300

AL 22

5

A 17

552

AL 23

4

A 18

100

AL 41

6

A 28

276

A 28 (4)

20. A főkönyvi könyvelés menete (bemutatva egy egyszerű példán keresztül) A vállalkozás 2007. januárjában számítógépet vásárolt 500 000 Ft értékben. Az eladó Kft. 80 000 Ft-ot számított fel szerelési és üzembe helyezési címen, majd további 20 000 Ft-ot szállítási költségként. Az általános forgalmi adó 20 %. A gazdasági eseményt a vásárló vállalkozás analitikus nyilvántartása hat lépésben számolta el: 1. A gépbeszerzés könyvelése T = 161 Befejezetlen beruházások K = 455 Beruházási szállítók

- 500 000 - 500 000

2. A szerelési, üzembe helyezési költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások K = 455 Beruházási szállítók

- 80 000 - 80 000

3. A szállítási költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások K = 455 Beruházási szállítók

- 20 000 - 20 000

4. Az előzetesen felszámított forgalmi adó elszámolása T = 466 Előzetesen felszámított forgalmi adó K = 455 Beruházási szállítók

- 120 000 - 120 000

5. A számlák kiegyenlítése T = 455 Beruházási szállítók K = 384 Elszámolási betétszámla

- 720 000 - 720 000

6. Aktiválás T = 143 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések - 600 000 K = 161 Befejezetlen beruházások - 600 000 Az analitikus nyilvántartás a fenti adatok alapján az alábbi főkönyvi feladást állította össze 2007. február elsejei dátummal a főkönyvi könyvelés részére. A feladás a 2007. január havi adatokat tartalmazza.

29

BIZONYLAT SZÁMA:1234567

KIÁLLÍTÓ: ANALITIKA

FŐKÖNYVI FELADÁS DÁTUM: 2007.02.01. FŐKÖNYVI SZÁM

143

FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE

FORGALOM T

K

161

Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések Befejezetlen beruházások

600 000

161

Befejezetlen beruházások

80 000

161


20 000

161


600 000

384

Elszámolási betétszámla

720 000

455

Beruházási szállítók

500 000

455


80 000

455


20 000

455


120 000

455


720 000

466

Előzetesen felszámított áfa

120 000

500 000

A kapcsolódó főkönyvi számlák nyitó adatai 2007. január elsején: 143 – T = 0 161 – T = 0 384 – T = 900 000 411 – K = 900 000 455 – K = 0 466 – K = 0 Naplók:

1 – Banknapló 3 – Szállítónapló 5 – Vegyesnapló

A megadott feladás és a nyitó adatok alapján könyveljünk a megfelelő főkönyvi számlalapokra. Állítsuk össze a január havi naplókat, majd 2007. január 31-i zárónappal a főkönyvi kivonatot!

30

NAPLÓKÓD: 5

FŐKÖNYVI SZÁMLALAP FŐKÖNYVI SZÁM: 143

ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE:

Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések KÖNYVELÉS DÁTUMA

Nyitó érték 07.02.01.

BIZONYLAT SZÁMA DÁTUMA

1234567

07.01.01. 07.01.31.

FORGALOM T

K

0 600 000

NAPLÓKÓD: 5



Befejezetlen beruházások KÖNYVELÉS DÁTUMA

Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.


1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

FORGALOM T

K

0 500 000 80 000 20 000 600 000 NAPLÓKÓD: 1



Elszámolási betétszámla KÖNYVELÉS DÁTUMA



1234567

07.01.01. 07.01.31.

FORGALOM T

K

900 000 720 000

31

NAPLÓKÓD: 5

FŐKÖNYVI SZÁMLALAP ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE:

FŐKÖNYVI SZÁM: 411

Jegyzett tőke BIZONYLAT

KÖNYVELÉS DÁTUMA

SZÁMA

FORGALOM

DÁTUMA

T

K

07.01.01.

Nyitó érték

900 000

NAPLÓKÓD: 3

FŐKÖNYVI SZÁMLALAP ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE:

FŐKÖNYVI SZÁM: 455

Beruházási szállítók KÖNYVELÉS DÁTUMA

Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.


1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

FORGALOM T

K

0 500 000 80 000 20 000 120 000 720 000 NAPLÓKÓD: 3



Előzetesen felszámított áfa KÖNYVELÉS DÁTUMA


32


1234567

07.01.01. 07.01.31.

FORGALOM T

K

0 120 000

NAPLÓ IDŐSZAK: 2007. JANUÁR NAPLÓ MEGNEVEZÉSE:

NAPLÓKÓD: 1

Banknapló BIZONYLAT SZÁMA DÁTUMA

KÖNYVELÉS DÁTUMA

07.02.01.

1234567

07.01.31.

FŐKÖNYVI SZÁM

FORGALOM T

K

384

720 000


NAPLÓKÓD: 3

Szállítónapló BIZONYLAT SZÁMA DÁTUMA

KÖNYVELÉS DÁTUMA

07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.

1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

FŐKÖNYVI SZÁM

455 455 455 455 455 466

FORGALOM T

K

720 000 120 000

500 000 80 000 20 000 120 000


NAPLÓKÓD: 5

Vegyesnapló KÖNYVELÉS DÁTUMA

07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01.


1234567 1234567 1234567 1234567 1234567

07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31.

FŐKÖNYVI SZÁM

143 161 161 161 161

FORGALOM T

K

600 000 500 000 80 000 20 000 600 000

33

FŐKÖNYVI KIVONAT ZÁRÓNAP: 2007. 01.31. FŐKÖNYVI SZÁM

143 161 1. 384 3. 411 455 466 4. 1-4.

34

FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE

Irodai, igazgatási ber. és felsz. Befejezetlen beruházások SZÁMLAOSZTÁLY Elszámolási betétszámla SZÁMLAOSZTÁLY Jegyzett tőke Beruházási szállítók Előzetesen felszámított áfa SZÁMALOSZTÁLY SZÁMLAOSZTÁLY EGYÜTT

DÁTUM: 2007.02.01. EGYENLEG FORGALOM T K T K

600 000 600 000

600 000

1 200 000

600 000

600 000

900 000

720 000

180 000

900 000

720 000

180 000

720 000 120 000 840 000 2 940 000

600 000

900 000

900 000 720 000 120 000 1 620 000 2 940 000

120 000

900 000

900 000

900 000

II. RENDSZERSZERVEZÉSI FELADATOK

35

1. Főkönyvi rendszer Egy közepes méretű vállalkozás főkönyvi könyvelési rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: A főkönyvi számlák a rendszer beindítása előtt megfelelően kialakításra és megnyitásra kerültek. A főkönyvi könyvelés és a analitikus nyilvántartások hálózati kapcsolatban vannak egymással, a feladások az analitikától havi rendszerességgel érkeznek, szerkezetük egységes. A leghosszabb főkönyvi számlaszám 3 karakter. A rendszer többféle naplóra könyvel, a naplókat havonta nyitják és zárják, a bontás a következő: Banknapló Pénztárnapló Forint pénztárnapló Valuta pénztárnapló Szállítónapló Vevőnapló Vegyesnapló Beruházások naplója Befektetett eszközök naplója Készletek naplója Anyagkészletek naplója Késztermék készletek naplója Kereskedelmi áruk naplója Költségek naplója A főkönyvi számok és a naplók kódszámai decimális típusúak.

36

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés

Hossz

Felépítés

Főkönyvi szám

3 ch

a számlatükör bontása szerint

Naplókód

3 ch

1 = napló típusa 2 = csoport 3 = sorszám

Adjuk meg a rendszerben szereplő naplók konkrét kódszámait! Napló neve

Kódszáma

Banknapló

1

Forint pénztárnapló

21

Valuta pénztárnapló

22

Szállítónapló

3

Vevőnapló

4

Beruházások naplója

51

Befektetett eszközök naplója

52

Anyagkészletek naplója

531

Késztermék készletek naplója

532

Kereskedelmi áruk naplója

533

Költségek naplója

54

37

2. feladat Készítsük el 2007. szeptember 3-i dátummal a főkönyvi kivonatot az 1-4. Számlaosztályokra. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét tetszőleges adatokkal, rendezettségét és az összegfokozatokat! FŐKÖNYVI KIVONAT

2007. ÉV 09. HÓNAP 03. NAP

Főkönyvi

Forgalom

Egyenleg

szám

számla megnevezése

111

………….

512 000

512 000

112

………….

404 000

404 000

11. Főkönyvi számlacsoport: 141

………….

T

916 000

916 000 216 000

*

*

*

102 000

*

1 234 000 ** 216 000 ** 1 018 000 **

  

  

**

2. Számlaosztály:

  

**   

***

**   

***

Rendezettség:

Főkönyvi szám

Összegfokozatok:

Főkönyvi számlacsoport * Számlaosztály ** 1-4. Számlaosztályok összesen ***

38

K

102 000

216 000

  

1-4. Számlaosztály:

T

*

318 000

14. Főkönyvi számlacsoport: 318 000 1. Számlaosztály:

K

***

3. feladat Készítsünk havi naplóforgalmi kimutatást 2007. első félévére főkönyvi számok szerinti bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét, rendezettségét és összegfokozatait! NAPLÓFORGALMI KIMUTATÁS

2007. ÉV

Napló Hónap

01

Főkönyvi

kód

neve

szám

számla megnevezése

1

………….

384

………….

385

T

K

………….

500 000

100 000

………….

600 000

400 000

1. Banknapló: 21

………….

381

Forgalom

1 100 000 ………….

21. Forint pénztárnapló:

*

300 000 300 000

*

*

  

  

Rendezettség:

200 000

**

01. Hónap:

*

200 000

  

Mindösszesen:

500 000

**   

***

***

Hónap Naplókód Főkönyvi szám

Összegfokozatok:

Naplókód *Hónap ** Mindösszesen *** 39

4. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés

Felhasznált törzsadatok

Főkönyvi törzs

Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése Naplókód

Napló törzs

Naplókód Napló neve

Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat a 3-as feladatban megfogalmazott vezetői információ alapján!

Főkönyv

40

N:1

Napló

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! a) változat Főkönyvi feladás

b) változat (abban az esetben, ha a főkönyvi könyvelés feladata a kontírozás) Főkönyvi feladás Kiadási pénztárbizonylat Bevételi pénztárbizonylat Banki kivonat Szállítói számla Vevőszámla

41

2. Eszköz rendszer A vállalkozás beruházásainak nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Az indított beruházások fajtája (új beruházás, felújítás) és száma ingatlan típusonként (épületek, épületrészek, egyéb építmények, üzemkörön kívüli ingatlanok) negyedévente nem haladja meg az 1-2-t. Ingatlanonként a tevékenységek külső és belső tevékenységek lehetnek. Az elvégzendő feladatok a külső tevékenységek esetében: ácsmunka, betonozás, földmunka, gázvezeték szerelés, kőműves munka. Belső tevékenységek: asztalos munka, csempézés, festés, gázvezeték szerelés, kőműves munka, lakkozás, mázolás, parkettázás, üvegezés, villanyszerelés, vízvezeték szerelés, zsaluzás. A feladatok azonosítói a tevékenységekből és az elvégzendő feladatok sorszámaiból állnak. A vállalkozás a beruházási szállítókkal az elvégzendő feladatokra szerződést köt. A szerződés számának tartalmazni kell az elvégzendő feladat kódját és egy sorszámot, amely egy negyedévben 10-12 is lehet, hiszen egy beruházáshoz több feladatot is el kell végezni és minden elvégzendő feladat mindig újabb szerződés megkötését igényli. A vállalkozás adatbázisában jelenleg 15 beruházási szállító van nyilvántartva, amelyhez újként még 7-8 szállító is kapcsolódhat. Azonosításuk a kapcsolat felvételének sorrendjét figyelembe véve egyszerű sorszámmal történik. A beruházások teljes egészében beruházási szállítók közreműködésével valósulnak meg.

42


Hossz

Felépítés

Beruházáskód

6 ch

1 = beruházások fajtája 2 = ingatlan típusa 3-5 = év, negyedév 6 = sorszám

Feladatkód

3 ch

1 = tevékenység 2-3 = sorszám

Szerződés száma

5 ch

1-3 = feladatkód 4-5 = sorszám

Beruházási szállítókód

2 ch

1-2 = sorszám

A vállalkozás 2007. harmadik negyedévében két üzemkörön kívüli ingatlant ruházott be- Mi a kódszámuk?

140731

-

140732

A fenti üzemkörön kívüli ingatlanokon 2007. harmadik negyedévében elsőként megkezdték a földmunkát, amelyre azonnal megkötötték a szerződéseket, mindkét esetben ugyanazzal a beruházási szállítóval. Mi a szerződések száma?

10301

-

10302

43

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely beruházásonként tartalmazza a 2007-ben megkötött szerződések szerződött és teljesített értékadatait beruházási szállítók, feladatok és szerződések szerinti bontásban és összesítésben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! A BERUHÁZÁSI SZERZŐDÉSEK ÉS A TELJESÍTÉSEK ADATAI

….. ÉV ….. HÓ ….. NAP

Beruházás kód

megnevezés

140711 ………….

Beruházási szállító kód 12

neve

Szerződés száma dátuma

Teljesített összeg

összege

…………. 10201 070115 500 000

102. FELADAT:

500 000

300 000 *

10301 070112 400 000

400 000

10302 070110 300 000

300 000

103. FELADAT:

700 000

*

   12. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ:

**

14. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ:

Beruházási szállítókód Szerződés száma 44

**

   ***

  

Beruházáskód

**

**

140711. BERUHÁZÁS:

*

  

  

ÖSSZES BERUHÁZÁS:

700 000

*

  

  

Rendezettség:

300 000

***

   ****

****

3. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés


Beruházás törzs

Beruházáskód Beruházás megnevezése

Feladat törzs

Feladatkód Feladat megnevezése

Szerződés törzs

Szerződés száma Szerződés dátuma Beruházási szállítókód Feladatkód

Beruházási szállító törzs

Beruházási szállítókód Beruházási szállító neve

Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat!

Beruházás

M:N

Feladat

M:N

Beruházási szállító

1:N

Szerződés

1:N

45

4. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ adatait szolgáltatják!

Beruházási számla Szerződés

46

3. Eszköz rendszer A vállalkozás eszközeinek nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Összesen 250 darab befektetett eszköz van, amelyen belül immateriális javakból 40 darab, tárgyi eszközökből 210 darab van. Az immateriális javak mind szoftverek, bontása a következő. 8 db rendszerszoftver 2 db táblázatkezelő rendszer 7 db szövegszerkesztő rendszer 10 db számviteli és pénzügyi rendszer 6 db statisztikai rendszer 7 db egyéb rendszer A tárgyi eszközök bontása az alábbi: 4 db ingatlan 1 db telek 3 db épület 56 db műszaki berendezés 5 db termelőgép 40 db szerszám 11 db műszaki gép 150 db egyéb berendezés 60 db üzemi berendezés és felszerelés 10 db egyéb jármű 80 db igazgatási berendezés Az eszközök nyilvántartása egyedi. Az értékcsökkenés elszámolása többféle módszerrel történik, gyakorisága negyedéves. Terven felüli értékcsökkenési leírás előfordulhat. A leghosszabb főkönyvi szám három karakter. A 300 dolgozó azonosítása nemek és születési évek figyelembevételével történik. A vállalkozásnál az azonos évben született férfiak, illetve nők száma nem haladja meg a 35 főt.

47


Hossz

Felépítés

Eszközkód

5 ch

1 = típus 2 = főcsoport 3 = fajta 4-5 = sorszám

Főkönyvi szám

3 ch

1-3 = a számlatükör bontása szerint

Dolgozókód

5 ch

1 = nem 2-3 = születés éve 4-5 = sorszám

Adjuk meg a telek kódszámát!

21101 Adjuk meg a számviteli és pénzügyi rendszerek kódszámait!

11401

-

11410

Adjuk meg a tárgyi eszközök kódszámait!

21101

48

-

23380

2. feladat Készítsük el annak a vezetői információnak a fejlécét, amely főkönyvi számlaszámonként és eszközfajtánként tartalmazza az eszközönkénti értékadatokat, egy adott időpontban (ez az időpont mindig a feladat megoldásának napja). Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAIRÓL

…… ÉV ……. H Ó …… NA P

Főkönyvi szám 114

Eszköz

számla kód megnevezés bruttó érték megnevezése

écs összege

nettó érték

…………. 11101 ………….

160 000

40 000

120 000

11102 ………….

200 000

60 000

140 000

111. ESZKÖZFAJTA: 11201 …………. 112. ESZKÖZFAJTA:

360 000

*

90 000 90 000

*

*

*

60 000

*

   **

   ***

250 000 60 000

  

  

Rendezettség:

30 000

**

114. FŐKÖNYVI SZÁM:

*

30 000

  

MINDÖSSZESEN:

100 000

**   

***

***

Főkönyvi szám Eszközkód

49

3. feladat Készítsünk listát a 2007-es év elejétől elszámolt értékcsökkenési leírásokról eszközönkénti bontásban negyedévenként és halmozottan. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS AZ ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁSOKRÓL

2007. ÉV

Eszköz kód

megnevezés

11101

………….

11102

Rendezettség:

50

Negyedév

Écs összege

Halmozott écs összege

1

10 000

10 000

2

10 000

20 000

3

10 000

30 000

4

10 000

40 000

1

12 000

12 000

2

12 000

24 000

3

12 000

36 000

4

12 000

48 000

………….

Eszközkód

4. feladat Készítsünk kimutatást egy aktuális időpontban arról, hogy melyik dolgozónál milyen eszközök vannak kint használatban és mi az adott eszközök nettó értéke. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

KIMUTATÁS A DOLGOZÓKNÁL LÉVŐ ESZKÖZÖKRŐL

…… ÉV …… HÓ …… NAP

Dolgozó

Eszköz

kód

neve

kód

megnevezés

17802

………….

11102

………….

140 000

23315

………….

150 000

17802. DOLGOZÓ: 17905

………….

nettó érték

290 000

11101

………….

120 000

23311

………….

110 000

17905. DOLGOZÓ:

230 000

*

*

   ÖSSZES DOLGOZÓ:

Rendezettség:

**

Dolgozókód Eszközkód

51

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés


Eszköz törzs

Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Écs mód, gyakoriság, % Üzembe helyezés dátuma Maradványérték Főkönyvi szám Dolgozókód

Főkönyvi törzs

Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése

Dolgozó törzs

Dolgozókód Dolgozó neve Dolgozó lakcíme/Dolgozó munkahelye


N:1

Eszköz

Főkönyv

N:1

Dolgozó

52

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Állománybavételi bizonylat Káreseti jegyzőkönyv Apport átvétel bizonylata Térítés nélküli átvétel bizonylata Átvételi elismervény vagy szállítólevél

53

4. Eszköz rendszer A vállalkozás négy üzemmel és négy bolttal rendelkezik Somogy megyében, a következő városokban: Barcs, Fonyód, Kaposvár, Nagyatád. Minden városban van üzem, de bolt csak Fonyódon és Kaposváron van. Az egységek azonosítójában a városokat a nevük első két karakterével jelöljük. Az eszközök bontása főkönyvi számlaszámok és típusok szerint: 12 Ingatlanok 122 Telkek 4 db 123 Épületek Főépület 4 db Melléképület 2 db 125 Egyéb építmények Kerítés 8 db 13 Műszaki gépek és berendezések 131 Szerszámok Prések 12 db Esztergák 4 db Fúrók 16 db 132 Targoncák 4 db 14 Egyéb gépek és berendezések 141 Üzemi gépek 4 db 142 Egyéb járművek 3 db 143 Irodai berendezések Asztalok 3 csoport Székek 3 csoport Szekrények 2 csoport Polcok 3 csoport Kiegészítők 3 csoport Az eszközök azonosítása a fenti bontás figyelembevételével történik. Az azonosítóhoz ellenőrzőszám is tartozik. A nyilvántartás az irodai berendezések eszköznél egyedi.

esetében csoportos, a többi

Kétféle mennyiségi egység van. Az irodai berendezések a beszerzéskor azonnal leírásra, majd felhasználására kerülnek raktáron átvezetve. 54


Hossz

Felépítés

4 ch

1 = üzem, bolt 2-3 = város első két karaktere 4 = sorszám

Eszközkód

7 ch

1-3 = főkönyvi szám 4 = típus 5-6 = sorszám 7 = ellenőrzőszám

Mennyiségi egységkód

2 ch

1-2 = betű

Egységkód

Adjuk meg a víztorony kódszámát! Az ellenőrzőszám kiszámításához az 12 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!

1251015 Adjuk meg az irodai berendezések első és utolsó kódszámát!

1431017

-

1435031

55

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely üzemenként és főkönyvi számonként tartalmazza az üzemekben található műszaki és egyéb gépek, berendezések bruttó értékét és nettó értékét! Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

AZ ÜZEMEKBEN TALÁLHATÓ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAI

Egység (Üzem)

Eszköz

Érték

kód

neve

kód

megnevezése

1BA1

………….

1312027

………….

300 000

100 000

1313017

………….

100 000

50 000


bruttó

400 000

nettó

*

1410013

………….

500 000

400 000

1410025

………….

400 000

300 000

*


900 000

*

700 000

*

1BA1. EGYSÉG (ÜZEM):

1 300 000

**

850 000

**

   MINDÖSSZESEN:

Rendezettség:

Egység (Üzem) kód Eszközkód

56

150 000

   ***

***

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban negyedévente, egységenkénti és irodabútoronkénti bontásban, illetve összesítésben tartalmazza azt, hogy az adott egységekre mikor és milyen mennyiségben szerzett be a vállalkozás irodabútorokat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! AZ IRODABÚTOROK BESZERZÉSI ADATAI

2008. ÉV

Negyedév 1

Egység

Eszköz megnevezése

beszerzés dátuma

menynyiség

m.e. kód

2FO1 …………. 1431017

………….

01.10.

3

db

1432010

………….

01.14.

2

db

1434013

………….

01.12.

2

db

2KA1 …………. 1431017

………….

01.10.

2

db

1432010

………….

01.14.

2

db

kód

Rendezettség:

neve

kód

Negyedév Egységkód Eszközkód 57



Egység törzs

Egységkód Egység neve

Eszköz törzs

Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Aktiválás dátuma Écs mód, gyak. % Maradványérték M.e. kód Egységkód


1:N

Eszköz (egyedi)

M:N

Eszköz (csoportos)

Egység

58

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Aktiválási bizonylat Káreseti jegyzőkönyv Raktári bevételi bizonylat Raktári kiadási bizonylat

59

5. Készlet rendszer Egy tömegcikkeket gyártó és forgalmazó Kft. 11 féle félkészterméket és 15 féle készterméket állít elő. A gyártáshoz 210 féle anyagot használ fel, amelyen belül négy csoportot különböztet meg: alapanyagokat, segédanyagokat, fenntartási anyagokat és egyéb anyagokat. Alapanyagból 30 féle van, segédanyagból 45 féle van, fenntartási anyagból 25 féle van, végül az egyéb anyagból 110 félét használ fel a gyártáshoz a vállalkozás. A Kft. nemcsak azokat a félkész- és késztermékeket adja el, amelyeket saját maga gyárt, hanem foglalkozik közvetlenül kereskedelmi tevékenységgel is. Ennek megfelelően árukat szerez be és értékesít változatlan formában a piacon. Az árukészlet jelenleg 37 féle áruból áll, csoportbontás a félkész- és késztermékekhez hasonlón itt sincs. A félkész- és késztermékek nyilvántartási ára közvetlen önköltség, az anyagoké elszámolóár, végül az árukat a vállalkozás eladási áron tartja nyilván egészen az érétkesítésig. Az értékesítés eladási áron történik. A Kft. 17 olyan budapesti és vidéki telephelyű egységgel rendelkezik, amelyek kétféle típusba (üzemek, raktárak) sorolhatók. A budapesti egységeket kerületenként veszik figyelembe, egy kerületen belül maximum egy üzem és egy raktár lehet. A vidéki egységeket megyék szerint csoportosítják, egy megyében két üzemnél és egy raktárnál nincs több. A rendszerben hatféle mennyiségi egység fordul elő. Végül nyolcféle növekedési és tizenkétféle csökkenési tranzakció (mozgás) van.

60


Hossz

Felépítés

Készletkód

5 ch

1 = készlet típusa 2 = csoport 3-5 = sorszám

Egységkód

4 ch

1 = egység típusa 2-3 = kerület, megye 4 = sorszám


2 ch

1- 2 = betű

Mozgásnemkód

3 ch

1 = mozgás iránya 2-3 = sorszám

Adjuk meg a fenntartási anyagok kódszámát!

33001

-

33025

Mi a kódszáma a Kft. első kerületében található raktárnak?

2011

2. feladat Állítsuk össze egy adott időpontban a raktárankénti leltárkiértékelés tablójának fejlécét az anyagok és az áruk vonatkozásában. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

61

RAKTÁRANKÉNTI LELTÁRKIÉRTÉKELÉS

……… ÉV ……… HÓ ……… NAP

Egység (Raktár) kód 2011

neve

Könyv szerinti készlet

Készlet kód

megnevezés

m.e. kód

elszámolómennyiill. ség eladási ár 1000 10

……… 31001 ………

db

31002 ………

db

1200

31003 ………

db

1100

mennyiség

érték

10000

-

-

10

12000

9

10800

-1

-1200

5

5500

6

6600

1

1100

-

-100

27500

*

27400

2000

5

10000

5

10000

40002 ………

db

3000

10

30000

10

30000

4. ÁRUKÉSZLET:

40000

*

2011. EGYSÉG (RAKTÁR):

67500

**

Készletkód

érték

10

db

Egységkód

mennyiség

érték

40001 ………

MINDÖSSZESEN:

Eltérés

10000

3. ANYAGKÉSZLET:

Rendezettség:

Leltári készlet

     

***

40000    67400

  

* -

-

-

*

-

-

**

-

-100

***

*

-

** ***

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely egy adott hónap végén tartalmazza az elkészült termékek mennyiségi és értékadatait üzem, félkésztermék, késztermék bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! A GYÁRTÁS MENNYISÉGI ÉS ÉRTÉKADATAI

……… ÉV ……… HÓ

Egység (Üzem) kód

megnevezés

Készlet kód

megnevezés

közvetlen mennyi- m.e. önköltség ség kód

érték

1011 …………. 10001 ………….

1000

10

db

10 000

10002 ………….

1500

10

db

15 000

1. FÉLKÉSZTERMÉK:

25 000

20001 ………….

5000

5

db

25 000

20002 ………….

6000

5

db

30 000

*

2. KÉSZTERMÉK:

55 000

*

1011. EGYSÉG (ÜZEM):

80 000

**


Rendezettség:

***

Egységkód Készletkód 63

4. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza havonta raktáranként, árukészletenként a készletváltozások mozgásonkénti értékét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! RAKTÁRANKÉNTI KÉSZLETVÁLTOZÁSOK

……… ÉV

Készlet (áru) Mozgásnem Hó- Egység (Raktár) nap kód neve kód megnevezése kód megnevezése 01

2011

…………. 40001

………….

Érték

101

………….

2000

102

………….

1000

1. NÖVEKEDÉS:

3000

201

………….

500

204

………….

100

*

2. CSÖKKENÉS:

600

*

40001. KÉSZLET:

2400

**

   ***

2011. EGYSÉG:

   ****

01. HÓNAP:

   ……….. ÉV:

Rendezettség:

Hónap Egységkód Készletkód Mozgásnem kód

64

*****

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés

Készlet törzs

Felhasznált törzsadatok Készletkód Készlet megnevezése Mennyiségi egységkód Közvetlen önköltség Elszámoló ár Eladási ár

Egység törzs


Mozgásnem törzs

Mozgásnem kód Mozgásnem megnevezése


Egység

M:N

Készlet

M:N

Mozgásnem

65

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Leltárfelvételi bizonylat Raktár bevételi bizonylat A mozgásnem miatt itt felsorolható az összes olyan bizonylat, amelyeket az egységekben állítottak ki.

66

6. Készlet rendszer A kiterjedt hálózattal rendelkező Kft. különböző típusú kereskedelmi áruféleségeket forgalmaz. 12 kereskedelmi központja van Somogy megyében, amelyből kettő Fonyódon, kettő Kaposváron, egy Marcaliban, kettő Nagyatádon, a többi pedig Siófokon található. A kereskedelmi központokban raktárak működnek. Összesen 17 raktár van, ebből Fonyódon három, Kaposváron négy, Marcaliban egy, Nagyatádon kettő és Siófokon hét raktár van. Minden kereskedelmi központban egy, de legfeljebb kettő raktár van. Fonyódon a 2-es, Kaposváron az 1-es és a 2-es, Siófokon az 1-es és a 3-as kereskedelmi központokban két-két raktár található, a többinél csak egy-egy lehet. A raktár azonosítójában a városok az első két karakterükkel szerepelnek. A Kft. élelmiszereket, vegyi árukat, kertészeti árukat és iparcikkeket forgalmaz, valamennyi raktárában. Az élelmiszereket 15 főcsoportba, a vegyi árukat 11 főcsoportba, a kertészeti árukat 7 főcsoportba, az iparcikkeket 2 főcsoportba sorolja. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk a főcsoportos bontáson belül 5-7 csoportba tartozhatnak. Az iparcikkek 2 főcsoportján belül az 1-es főcsoport 6 csoportból áll, a 2-es főcsoporton belül nincs csoportbontás, viszont van nyolcféle háztartási készülék. Egy csoport maximum15 féle áru fajtát tartalmaz. A kódszám ellenőrzőszámot is tartalmaz. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk nyilvántartása csoportos, az iparcikkeknél az 1-es főcsoporton belül a nyilvántartás szintén csoportos, a 2-es főcsoportnál pedig a nyilvántartás egyedi, amelyet – ahol szükséges – a törzsállományban megkülönböztet még a gyári szám is. A nyilvántartási ár mindegyik áruféleségre eladási ár. 12 féle mennyiségi egység van. A Kft. partnerei adatbázisa csak vállalkozásokat tartalmaz, de ezek a vállalkozások szállítók is és vevők is lehetnek, a művelet irányától függően. Az adatbázisban jelenleg 400 partner adatai szerepelnek. Azonosítójukban a cég négybetűs rövid nevéhez és a partnerré válás dátumához hozzárendelnek egy sorszámot. Naponta 3-4 új partnernél nincs több.

67


Hossz

Felépítés

4 ch

1-2 = város első 2 ch-e 3 = kereskedelmi központ 4 = raktár

Árukód

7 ch

1 = típus 2-3 = főcsoport 4 = csoport 5-6 = áruféleség 7 = ellenőrzőszám


2 ch

1-2 = betű

Partnerkód

11 ch

Raktárkód

1-4 = betű 5-10 = dátum 11 = sorszám

Adjuk meg a siófoki raktárak kódszámait!

SI11

-

SI51

Adjuk meg az iparcikkek kódszámait. A 1-es főcsoportnál feltételezzük, hogy egy csoporton belül maximum 15 áruféleség lehet. Az ellenőrzőszám kiszámításához a 4, 5 súlyokat és a 10-es osztót használjuk!

4011010 - 4016159 1-es főcsoport

4020019 - 4020084 2-es főcsoport 68

2. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza 2008. márciusára vonatkozóan a kaposvári raktárakból átadott és a fonyódi raktárakba átvett kertészeti áruféleségeket mennyiségben és értékben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! RAKTÁRAK KÖZÖTTI ÁTADÁS-ÁTVÉTEL

08. ÉV 03. HÓ

Kaposvári raktár kód

neve

Fonyódi raktár kód

KA 11 .......... FO11

Áru

neve

kód

megne- mennyi- m.e. eladási vezés ség kód ár

érték

......... 3011016 .........

50

db

20

1000

3011036 .........

100

db

15

1500

FO11. RAKTÁR:

2500

*

   *

FO 21. RAKTÁR:

   **

KA 11. RAKTÁR:


Rendezettség:

***

Kaposvári raktárkód Fonyódi raktárkód Árukód

69

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta városonként, raktáranként, vevőnként és háztartási készülékenként tartalmazza az eladási forgalmat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! HÁZTARTÁSI KÉSZÜLÉKEK ELADÁSI FORGALMA

08. ÉV

Raktár Hónap kód neve

Partner kód

Áru neve

kód

megnevezés

gyári szám

eladási ár

01 FO11 ………. ALBA0705111 ………. 4020019 ………. 13MK162

60 000

4020019 ………. 24BH181

50 000

ALBA0705111. PARTNER: 110 000

*

   FO11. RAKTÁR:

**

   FO. VÁROS:

***

   01. HÓNAP:

****


Rendezettség:

Hónap Raktárkód Partnerkód Árukód

70

*****



Raktár törzs

Raktárkód Raktár neve

Áru törzs

Árukód Áru megnevezése Gyári szám Mennyiségi egységkód Eladási ár Partnerkód Raktárkód

Partner törzs

Partnerkód Partner neve


Raktár

M:N

Áru (csoportos)

1:N

Áru (egyedi)

M:N

Partner

1:N

71


Átadás-átvételi bizonylat Raktári kiadási bizonylat Vevőszámla Vevő visszáru bizonylat

72

7. Munkaügyi rendszer A BÚTOROS Kft. kereskedelmi tevékenységet végez, bútorokat szerez be és értékesít a boltjaiban. A Kft.-nek 190 dolgozója van. A dolgozók azonosítása a vezetéknevük első két karakterével, valamint a belépés évét is figyelembe véve, sorszámmal történik. Az öt éve működő vállalkozásnak induláskor 85 dolgozója volt, azóta évente körülbelül 20-30 fővel növekszik az állomány. Minden dolgozó havibéres, a hálózatban dolgozók a havibérük felett a forgalom után jutalékot is kapnak, amelynek százaléka állandó. A vállalkozásnak 19 boltja van Pest megyében, Budapestet is beleértve. A boltok négy típusba sorolhatók: stílbútor, elemes bútor, konyhabútor, használt bútor. Azonosítójuk kidolgozásánál a szervezeti ábrát is figyelembe kell venni. A Kft. szervezeti felépítését, amely decimális típusú kódszámokat tartalmaz, az alábbi ábra mutatja. A bérelszámolás 19 féle jogcím szerint könyvel, amelyből 7 féle, a bért növelő és 12 féle a bért csökkentő jogcím.

73

Szervezeti felépítés:

1. Igazgató

2. Ker. ig. h. Piackutatás

Marketing

Beruházás

Fejlesztés

3. Gazd. ig.h Számvitel

Elszámoltatás

Műszaki fejlesztés Készletgazdálkodás

Fők. könyvelés

Pénzügy Hálózatirányítás

Pénzügy Pénztár

Üzemgazdaság

Munkaügy

Munkaügy Bér

Hálózatirányítás

TB Budapest

Cegléd

Érd

Fót

Göd

Vác

B

O

L

T

O

K

3 stil 3 elemes 3 konyha 2 használt

stil elemes

elemes használt

használt

konyha

elemes konyha


Hossz

Felépítés

6 ch

1-2 = első két karakter 3-4 = belépés éve 5-6 = sorszám

Szervezeti egységkód

7 ch

1 = felsővezetés 2 = osztály 3 = csoport 4 = város 5 = bolt típusa 6 = bolt sorszáma

Jogcímkód

3 ch

Dolgozókód

1-2 = betű

A vállalkozásnak Gödön csak konyhabútor szakboltja van. Mi a bolt kódszáma?

233531 Nagy Sándort 2003-ban, a Kft. alapításakor elsőként vették nyilvántartásba. Mi a kódszáma?

NA0301

75

2. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza az éves, azon belül a havi jogcímösszesítőt szervezeti egység és dolgozói bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét!

JOGCÍMÖSSZESÍTŐ

……… ÉV

01

Szervezeti egység

Jogcím

Hónap

Dolgozó

Összeg

kód megnevezés kód

neve

kód

neve

101

……..

FE0402

……….

120 000

NE0305

………

110 000

…………

211

211. SZERVEZETI EGYSÉG:

230 000

  

101. JOGCÍM:

1. JOGCÍM IRÁNYA:

+

2. JOGCÍM IRÁNYA:

-

01. HÓNAP:

ÉV:

Rendezettség: Hónap Jogcímkód Szervezeti egységkód Dolgozókód 76

           

* ** *** *** **** *****

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza az érdi boltokban dolgozók 2008. június havi jutalék elszámolását (10%-os állandó kulcs mellett) szervezeti egységenként, dolgozónként. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! DOLGOZÓNKÉNTI JUTALÉKELSZÁMOLÁS

2008. ÉV 06. HÓNAP

ezer Ft-ban Jogcímkód: 107 Szervezeti egység

Dolgozó

Forgalom

Jutalék

kód

neve

kód

neve

233311

………

BE0408

……….

100

10

FE0502

……….

200

20

SZ0412

……….

150

15

233341

összege


450

………

150

AN0702

……….


150

*

*

15

*

   JÚNIUS HÓNAP:

45

15

*

   **

**

Rendezettség: Szervezeti egységkód Dolgozókód

77



Dolgozó törzs

Dolgozókód Dolgozó neve Szervezeti egységkód

Szervezeti egységtörzs

Szervezeti egységkód Szervezeti egység neve

Jogcím törzs

Jogcímkód Jogcím megnevezése Jutalék kulcsa


Dolgozó

N:1

M:N

M:N

Jogcím

78

Szervezeti egység

5. feladat Adjuk meg azokat a dokumentumokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják!

Jutalékelszámolólap Jelenléti ív Munkaszerződés

79

8. Munkaügyi rendszer A vállalkozás alapvetően gyártó tevékenységet végez, de a termékek értékesítését elősegítendő, rendelkezik három saját bolttal. A termelést 12 üzem látja el három telephelyen. Egy telephelyen négy üzem található és minden telephelyen van egy bolt is. A dolgozók száma 90, azonosításuk a nemek és a születési évek figyelembevételével történik. A boltokban két állománycsoportot különböztethetünk meg, úgymint vannak forgalomtól függő dolgozók és vannak forgalomtól független dolgozók. Az üzemekben szintén két állománycsoport van: fizikai dolgozók és szellemi dolgozók. A rendszerben előforduló jogcímek: Növekedés

80

Csökkenés

Alapbér

SZJA előleg

Fizetett ünnep

Munkavállalói járulék

Tizenharmadik havi előleg

Nyugdíjjárulék

Kiegészítő kereset

Egészségbiztosítási járulék

Jutalom

Gyermektartásdíj

Jutalék (5%-os kulcs)

Bírósági letiltás

Jutalék (10%-os kulcs)

Biztosítási díj

Túlóra

Kártérítés


Egységkód

Hossz

Felépítés 1 = telephely 2 = egység típusa 3 = sorszám

3

1 = nem 2-3 = születés éve 4-5 = sorszám

Dolgozókód

5

Állománycsoport kód

2

1 = egység típusa 2 = sorszám

Jogcímkód

2

1 = jogcím iránya 2 = sorszám

Adjuk meg az egységek azonosítóit! 111

211

311

112

212

312

113

213

313

114

214

314

121

221

321

81

2. feladat Tervezzük meg adott egységre vonatkozóan a 2008. januári dolgozónkénti egyéni bérlap fejlécét, amely az állománycsoportok figyelembevétele mellett tartalmazza a kifizetéseket, a levonásokat, valamint a havi kifizethető összeget. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! DOLGOZÓNKÉNTI HAVI BÉRLAP

08. ÉV 01. HÓ

Egységkód: ……..111 Dolgozó kód

neve

17802 ……..

Állománycsoport kód neve

Kifizetések

Levonások

Jogcím

Jogcím

kód megnev.

kód

megnev.

96000

21

……..

25000

12 ……… 9 000

22

……..

10000

  

  

11 ……… 11

……..

összeg

  

összeg

  

* Összes levonás:

Összes kifizetés:

  

*

  

17802. Dolgozónak kifizethető összeg:

**

   111. Egység januári összes kifizethető összeg:

Rendezettség: Dolgozókód Jogcímkód

82

***

3. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés


Egység törzs


Állománycsoport törzs

Állománycsoportkód Állománycsoport neve

Dolgozó törzs

Dolgozókód Dolgozó neve Állománycsoportkód Egységkód

Jogcím törzs

Jogcímkód Jogcím megnevezése

Állományok közötti kapcsolatok

Egység

1:N

M:N

Jogcím

Dolgozó

1:N

M:N

Állomány csoport

83

4. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat (dokumentumokat), amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ adatait szolgáltatják!

Munkaszerződés Jutalom átvételi elismervény Jutalék elszámolólap Túlóra elszámolólap Kártérítési jegyzőkönyv Bírósági végzés

84

9. Pénzügyi rendszer Egy országos hatókörű kereskedelmi tevékenységet végző vállalkozás 61 bolttal rendelkezik. A boltok ötféle szakmai ágazatba (elektronikai, élelmiszer, iparcikk, műszaki, ruházati) tartoznak, a település típusa szerint 6 városban, 9 községben és 25 egyéb lakotthelyen találhatók. Minden városon belül három bolt van, minden községen belül két bolt van, az egyéb lakotthelyeken belül pedig mindenhol csak egy bolt található. A kódszámhoz ellenőrzőszám is tartozik. A 300 vevő azonosítójának kialakításához a partnerré válás évét és hónapját veszik figyelembe. A vállalkozás két éve működik. A boltokban 2000-3000 féle árut kínálnak eladásra. Az áruk szakmai ágazatok szerinti típusuk besorolása után 50 főcsoportba tartoznak. A legnépesebb főcsoportban 100-nál valamivel több csoport van, de van olyan főcsoport is, ahol semmilyen csoportbontás nincs. Egy csoporton belül 25-30 áruféleség is lehet. A nyilvántartás csoportos, a nyilvántartási ár eladási ár. Az eltérő szakmai ágazatokból következően egyféle áru csak egy boltban fordulhat elő. A vállalkozás naponta kimutatást készít a vevők fizetéseiről és esetleges tartozásairól rendezett és rendezetlen megosztásban, de csak azokról, amelyek átutalással teljesítendők, a pénztári kiegyenlítésekről nem, hiszen a pénztárban a vevők azonnal fizetnek. Az évet minden esetben a vállalkozásnál négy karakterrel jelölik.

85


Boltkód

Vevőkód

Árukód

Hossz

6

Felépítés 1 = szakmai ágazat 2 = település típusa 3-4 = település 5 = sorszám 6 = ellenőrzőszám

9

1-4 = év 5-6 = hónap 7-9 = sorszám

8

1 = szakmai ágazat 2-3 = főcsoport 4-6 = csoport 7-8 = sorszám

Határozzuk meg az élelmiszer szakágazatba tartozó tizenötös egyéb lakott helyen lévő bolt kódszámát. Az ellenőrzőszám kidolgozásához a 32 súlyokat és a 9-es osztót használjuk!

231511 Mi lenne a fenti bolt kódszáma, ha az ellenőrzőszám meghatározásához az osztó és a maradék különbségét vennénk figyelembe!

231518 Az EPSZILON Kft. 2007. márciusában hetedikként vált partnerré. Mi a kódszáma?

200703007 86

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban év elejétől egy adott időpontig tartalmazza a rendezetlen és a rendezett pénzügyi tételeket vevő, számla bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! A RENDEZETLEN ÉS A RENDEZETT PÉNZÜGYI TÉTELEK

08. ÉV 01. HÓ 01. NAP

Vevő kód

Bankszámlakivonat

Számla száfizetési neve dátuma ma határidő

száma/ dátuma

összeg

Eltérés összege

összeg

200705002 …….. 1111 20080110 20080122 100000

018/2008 100000

-

1112 20080111 20080123 200000

020/2008 150000

-50000

1113 20080111 20080123 100000

020/2008 100000

-

200705002. VEVŐ:

400000

*

   ÖSSZES VEVŐ:

350000

   **

* -50000 *    **

**

Rendezettség: Vevőkód Számla száma

87

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta tartalmazza boltonként és a vállalkozás egészére nézve az eladott árukészlet nettó árbevételét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! BOLTONKÉNT AZ ELADOTT ÁRUKÉSZLET NETTÓ ÁRBEVÉTELE

……. ÉV

Bolt

Hónap 01

Áru

Nettó árbevétel

kód

neve

kód

megnevezése

110111

………….

10100101

………….

600000

10100205

………….

500000

10100402

………….

300000

110111. BOLT:

1400000

*

   01. HÓNAP:

**

   ÖSSZES HÓNAP:

Rendezettség: Hónap Boltkód Árukód

88

***



Bolt törzs

Boltkód Bolt neve

Vevő törzs

Vevőkód Vevő neve

Áru törzs

Árukód Áru megnevezése Eladási ár Boltkód


BOLT 1:N

VEVŐ

ÁRU

89


Vevő számla Vevő visszáru bizonylat Bankszámlakivonat

90

10. Pénzügyi rendszer Egy gázokkal, vegyi anyagokkal és termékekkel foglalkozó vállalkozás termelő üzemekkel és értékesítő lerakatokkal rendelkezik. A termelő üzemek tíznél több megyében találhatók meg, ezek bányák, kutak, palackozók és kiszerelők. Összesen 19 termelő üzem van. A vállalkozás rendelkezik továbbá minden megyében 3-4 értékesítő lerakattal is. A termékek: Gázok Fűtőgázok Gyártástechnológiai gázok Orvosi gázok Savak és lúgok Szerves savak és lúgok Szervetlen savak és lúgok Fűtő- és üzemanyagok Gázolaj Benzinek A gázokat, valamint a savakat és a lúgokat a termékcsoporton belül két vegytisztasági kategóriára (tisztított, nyers), a fűtő és üzemanyagokat pedig ólmozott és ólommentes kategóriára osztják. A legnépesebb főcsoport a savak és lúgok főcsoportja, de egyik csoportja sem haladja meg a 8 féle terméket. A vállalkozás a késztermelésről analitikát vezet. A készterméket az értékesítő lerakat közvetlen önköltségen vételezi be. A vállalkozás partnerei lehetnek belföldiek és külföldiek. A belföldiek az ország hat megyéjéből származnak. A partnerek száma jelenleg 170-180 között van.

91


Egységkód

Hossz

Felépítés 1 = termelő, értékesítő 2-3 = megye 4 = típus 5 = sorszám

5

Termékkód

4

Partnerkód

6

1 = főcsoport 2 = csoport 3 = kategória 4 = sorszám 1 = belföldi, külföldi 2-3 = megye 4-6 = sorszám

Mi a kódszáma annak a bányának, amely Baranya megyében (01) egyedüliként látja el a termelő üzem szerepét?

10111 A vállalkozás jelenleg 12 külföldi partnerrel áll kapcsolatban. Mi a kódszámuk?

200001-tól

92

-

200012-ig

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely egy adott hónapban tartalmazza a készletrevett és értékesítésre kivételezett késztermékeket termékfőcsoportonként, termékcsoportonként, termékenként és bizonylatonként. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! LISTA A KÉSZLETREVETT ÉS ÉRTÉKESÍTÉSRE KIVÉTELEZETT KÉSZTERMÉKEKRŐL

2008. ÉV 03. HÓNAP

Termék Kód

megnev.

1111 ………

1112 ………

közv. önk.

Bizonylat

Készletre vétel

Kivétel

Készlet

dátuma

mennyiség

érték

mennyiség

érték

mennyiség

érték

100 palack 1312

0302

10

1000

-

-

10

1000

1325

0311

20

2000

-

-

30

3000

2341

0312

-

-

5

500

25

2500

110 palack 1315

0308

15

1650

-

-

15

1650

2331

0310

-

-

5

550

10

1100

m. e.

száma

Rendezettség: Termékkód Bizonylat száma

93

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott hónapban a szállítói áfa analitikájául szolgál, szállító, számla, adóalap mértéke bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! LISTA AZ ELŐZETESEN FELSZÁMÍTOTT ÁFA ALAKULÁSÁRÓL

2008. ÉV 03. HÓ

Szállító kód

neve

Számla adószáma

5%

telj. időszáma dátuma alap pontja

20%

adó

alap

adó

áfa összege

101002 ……… ……… 900001 03.05. 03.05.

-

-

9000018000 18000

900002 03.12. 03.12.

-

-

6000012000 30000

-

31500

101002. SZÁLLÍTÓ:

31500

900003 03.15. 03.15. 30000 1500

-

*

   ÖSSZES SZÁLLÍTÓ:

Rendezettség: Szállítókód Számla száma

94

**



Egység törzs


Termék törzs

Termékkód Termék megnevezése Mennyiségi egység Közvetlen önköltség

Partner törzs

Partnerkód Partner neve Adószáma


M:N

Egység

Termék

Partner

95


Raktári bevételi bizonylat Raktári kiadási bizonylat Szállítói számla Szállítói visszáru bizonylat

96

11. Termelési rendszer Az OMEGA Kft. vegyipari, faipari és üvegfúvó tevékenységet végez. A gyártáshoz felhasznált anyagok - alapanyagok - segédanyagok - egyéb anyagok lehetnek. Az anyagféleségek száma attól függ, hogy milyen széria termelése folyik, de nem haladja meg az 1250-et. Az alapanyagok 25, a segédanyagok 22, az egyéb anyagok pedig 70 csoportba sorolhatók. Az egyéb anyagok legnépesebb csoportjában mintegy 260 elem van. A Kft. az anyagokat elszámoló áron tartja nyilván. Az anyagokat beszerzéskor raktárra veszik, munkára a raktárból kivételezik, a fel nem használt anyagot visszavételezik. A közvetlen bér a munkautalványok alapján kerül munkaszámonkénti elszámolásra. A munkautalványokat a dolgozóknak állítják ki. Minden dolgozót a név első két betűje és a belépés dátuma figyelembevételével azonosítanak. A dolgozók száma 210-250 között váltakozik. A munkaszámok azonosításánál fontos szempont, hogy mely tevékenységi körbe esik az adott munka. Munkát végeznek lakossági megrendelésre és piaci kockázatra. Mivel eltérő kalkulációban gondolkodnak, annak jellege is beépül a munkaszám azonosítójába. Mindhárom tevékenységre rendszeresen van megnyitott munkaszám. A vegyipari megrendelések területén van évente a legtöbb széria, ezek száma rendszeresen meghaladja a 4000-et.

97


Hossz

Felépítés

Anyagkód

6

1 = főcsoport 2-3 = csoport 4-6 = sorszám

Dolgozókód

11

1-2 = betű 3-8 = belépés dátuma 9-11 = sorszám

8

1 = tevékenység 2 = munka jellege 3-4 = év 5-8 = sorszám

Munkaszám

A Xilamon színtelen fakonzerváló lakk, amely az alapanyagok 15-ös lakkok csoportjában a hármas elem. Mi a kódszáma?

115003 Mi a kódszáma a lakossági üvegballon megrendelésnek, amely 2007-ben a 14. megrendelés volt?

31070014 Fehér János 2007. január 20-án az adott évben ötödikként lett az OMEGA Kft. dolgozója. Mi az azonosítója?

FE070120005

98

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott hónapra vonatkozóan tartalmazza az anyagfelhasználást munkaszámonként, anyagonként, anyagkivételi és visszavételi bizonylatok bontásában, a felhasznált anyagok mennyiségének megadásával. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KÖZVETLEN ANYAGFELHASZNÁLÁS

………. ÉV …… HÓ

Munka száma

megn.

Anyagkivételi bizonylat

Anyag kód

megn.

Anyagvisszavételi Felhasznált bizonylat anyag

m.e. mennyimennyi- mennyiszáma dátuma száma dátuma kód ség ség sége

31070014 ……… 101012 ……… kg

111111 07.01.10

20

222221

07.01.20

1

19

203015 ……… kg

111234 07.01.10

3

222567

07.01.20

1

2

32070021 ……… 101012 ……… kg

111112 07.02.05

15

222223

07.02.25

2

13

205002 ……… kg

111235 07.02.05

2

222568

07.02.25

1

1

Rendezettség: Munkaszám Anyagkód

99

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely munkaszámonként tartalmazza a munkaszámra felmerült bérköltségeket 2008. februárjában dolgozók és munkautalványok szerinti bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KÖZVETLEN BÉRKÖLTSÉG

08. ÉV 02. HÓ

Munka

Dolgozó

Munkautalvány

száma

megn.

kód

neve

száma dátuma

bérköltség

31080012

……….

FE070120005

………

111111 08.02.05

30 000

111112 08.02.08

40 000

FE070120005. DOLGOZÓ:

70 000

*

   **

31080012. MUNKASZÁM:

   2008. FEBRUÁR:

Rendezettség: Munkaszám Dolgozókód Munkautalvány száma

100

***



Anyag törzs

Anyagkód Anyag megnevezése Mennyiségi egységkód Elszámolóár

Dolgozó törzs

Dolgozókód Dolgozó neve

Munka törzs

Munkaszám Munka megnevezése


Anyag

Dolgozó

M:N

M:N

Munka

101


Anyagbevételi bizonylat Anyagkiadási bizonylat Anyagvisszavételi bizonylat Munkautalvány

102

12. Termelési rendszer A TERMELEK Kft. különböző típusú és méretű aprócikkeket gyárt, illetve forgalmaz. Az alábbi tevékenységek szerepelnek a végrehajtandó feladatok között: Külső megrendelésre végzett  ipari munkák és szolgáltatások  szervezési munkák  szoftver készítési munkák  anyag és alkatrész előállítási munkák Saját bolti eladásra szánt  termékek előállítási munkái  anyagok és alkatrészek előállítási munkái Saját felhasználásra szánt  termékek előállítási munkái  anyagok és alkatrészek előállítási munkái Az elvégzendő munkák munkaszámmal vannak azonosítva. A munkaszámokat a tevékenység hivatkozási számával, a kezdés évével és egy sorszámmal azonosítják. Minden tevékenységre van megnyitott munkaszám. A külső megrendelésre végzett anyag és alkatrész gyártásban van évente a legtöbb széria, amely elérheti a 150-et is. Az anyagféleségek lehetnek  alapanyagok és  egyéb anyagok. Az anyagféleségek száma attól függ, hogy milyen széria termelése folyik, de sehol nem haladja meg a 200-at. Az alapanyagok 7, az egyéb anyagok 12 csoportba sorolhatók. Az anyagokat a munkákra a raktárakból kivételezik. A befejezetlen termelés leltározásának megkezdése előtt a megmunkálásba nem vett anyagokat a raktárakba visszavételezik. Az anyagok nyilvántartási ára beszerzési ár.

103


Hossz

Felépítés

Munkaszám

7

1-2 = tevékenység 3-4 = kezdés éve 5-7 = sorszám

Anyagkód

6

1 = főcsoport 2-3 = csoport 4-6 = sorszám

Az olajkapcsoló az alapanyagok között a 6-os nagyfeszültségű kapcsolók csoportjában a 98-as elem. Mi a kódszáma?

106098 A Kft. külső megrendelésre 2008-ban hármas sorszámmal kezdett hozzá a fent jelzett olajkapcsoló gyártásához. Adjuk meg a kapcsolódó munkaszámot!

1408003

104

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008. októberére vonatkozóan munkaszámonként és tevékenységenként tartalmazza a befejezetlen termelés leltárát. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! A BEFEJEZETLEN TERMELÉS LELTÁRA

08. ÉV 10. HÓ

Munka

Közvetlen önköltség

száma

megnevezése

1208001

…………………….

40 000

1208002

…………………….

35 000

1208003

…………………….

52 000

12. TEVÉKENYSÉG:

127 000

*


**

Rendezettség: Munkaszám

105

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely adott időszakra vonatkozóan tartalmazza az utókalkuláció részére készített kimutatáshoz a munkaszámonként elszámolt anyagköltséget. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KIMUTATÁS AZ UTÓKALKULÁCIÓ RÉSZÉRE

……. ÉV …… HÓ ….. NAP -……. ÉV …… HÓ ….. NAP

Munka száma megnevezése

Anyag kód

megnevezés mennyiség

m.e. kód

beszerzési ár

érték

1208001 ………… 101001 …………

15

db

100

1500

103005 …………

20

db

200

4000

1208001. MUNKASZÁM:

5500

*


Rendezettség: Munkaszám Anyagkód

106

**



Munka törzs

Munkaszám Munka megnevezése

Anyagtörzs

Anyagkód Anyag megnevezése Mennyiségi egységkód Beszerzési ár


Munka

M:N

Anyag

107

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! Raktári kiadási bizonylat Raktári visszavételi bizonylat

108

Paál Éva GYAKORLÓFÜZET A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ MEGOLDÁSOKKAL. Budapest, 2009

Recommend Documents