ORDACSEHI Község Önkormányzata és Intézménye 2015. évi belsı ellenırzési tervét megalapozó kockázatelemzése
Ordacsehi Község Önkormányzata és általa alapított költségvetési szervének 2015. évi belsı ellenırzési terve folyamat alapú kockázatelemzésen alapszik. A folyamatok feltérképezése a kockázati tényezı meghatározása és elemzése, illetve a végeredmény kialakítása a Fonyód Kistérség Többcélú Tárulása költségvetési szerveinek Belsı Ellenırzési Kézikönyvében rögzített modell szerint történt, a mőködési és a gazdálkodási folyamatokban feltárt és azonosított kockázati tényezık rangsorának kialakítása. A folyamatok kockázati rangsora alapján meghatározásra kerültek azok a fı témakörök, amelyek potenciális veszélyforrást jelentenek az önkormányzati gazdálkodás vagy egyes ellátandó területek mőködtetése szempontjából. A megjelölt kockázati tényezık mindenképpen további analízist és válaszlépéseket igényelnek. Az egyes kritériumokhoz hozzárendelte a belsı ellenır azokat a szervezeteket vagy szervezeti egységeket, ahol a kockázati tényezık bekövetkezési valószínőségének gyakorisága illetıleg lehetséges negatív hatásuk a legnagyobb veszélyt jelenti. Az elemzések szintézise alapján a következı fı folyamatokban vizsgálta meg az ellenırzés a kockázati tényezık szerepét, jelentıségét, súlyát és kezelésük alternatíváit. • • • • • • • • • • • • • •
Szakmai feladatellátás Szabályozás Jogi feladatok Kommunikáció Külsı szervezetekkel való együttmőködés Költségvetés készítés Irányítás, belsı kontroll Humánerıforrás gazdálkodás Gazdálkodási, pénzkezelési folyamatok Számviteli folyamatok Fenntartás, karbantartás Iratkezelés Adatkezelés, adatvédelem Informatikai támogató folyamatok
A prioritások meghatározása a fıbb célkitőzésekbıl került levezetésre a kérdıívek, és az interjú (fókuszmegbeszélés) során. Prioritások: - A külsı és belsı kockázatok csökkentése a szabályozottsággal és - szabályszerőséggel. - Vagyongazdálkodás. - az önkormányzati feladatok átrendezıdése, - a pénzkezelés és a könyvvezetés szabályszerősége, - belsı kontrollok mőködése (kötelezettségvállalás, gazdaságos anyag és eszköz felhasználás)
- az irányított/felügyelt szervek ellenırzése, - korábbi belsı ellenırzések során tapasztalt hibák. Az ellenırzési terv a korábbi évek belsı ellenırzéseinek tapasztalatait és a jelentésekben foglaltakat figyelembe vette. A kockázati tényezık összesített rangsorában is elsı helyen szerepel a jogszabályi változások intézményekre és a hivatal szervezeti egységeire gyakorolt hatása. Ezen külsı kockázati kritériumok kompenzálására szolgáló kockázati reakciók kidolgozását kívánja segíteni a belsı ellenır a végrehajtandó belsı ellenırzések tapasztalatainak felhasználásával. A fı folyamatokhoz rendelt kockázati tényezıket a Belsı Ellenırzési Kézikönyvben rögzített két kritérium a bekövetkezés valószínősége és a szervezetre gyakorolt hatásának összevont értékelése alapján került kialakításra. A kockázati pontok meghatározása az alábbi egységes szempont rendszer szerint történt. 1. Közvetlenül pénzben mérhetı hatás. 2. A folyamat/ tevékenység korábbi ellenırzése. 3. Szabályok/mőködés összetettsége/változása 4. Szervezeti változás. 5. Kontrollok megbízhatósága Az 5370-s számú belsı ellenırzési standard iránymutatása alapján az összevont kockázati prioritások mellett figyelembe vettem a belsı ellenırzés egyéb szakmai szempontjait és így alakította ki a tervjavaslatot. A magasabb kockázati fokozatba sorolt folyamatok rendszeres és következetes ellenırzése hozzájárul a kockázatkezelés jogszabályban elıírt hatékony és eredményes végrehajtásához.
KOCKÁZAT ELEMZÉSI ÖSSZESÍTİ TÁBLÁZAT (Fıfolyamatok és intézményeinek adatainak összesítése alapján) 2015. évi tervhez
Sor A kockázati tényezık szá megnevezése m 1. Szervezeti változások hatásai 2. Kontrollok megbízhatósága 3. Szabályok/mőködés összetettsége/változása. 4. Közvetlenül pénzben mérhetı hatás 5. Folyamat/tevékenység
Valószínőség prioritása
Hatás prioritása
Összesített kockázati besorolása
magas magas
magas magas
magas magas
magas
magas
magas
magas
magas
magas
közepes
magas
közepes
6. 7. 8. 9. 9. 10 .
korábbi ellenırzése Pénzügyi szabálytalanságok bekövetkezésének hatásai Személyi változások hatásai Alkalmazott munkaerı képzettsége Bevételek realizálhatósági szintje Tévedések bekövetkezése Csalás, korrupció
közepes
magas
magas
közepes alacsony
közepes magas
közepes közepes
alacsony
magas
közepes
magas alacsony
alacsony magas
közepes alacsony
Kockázatelemzési kritériummátrix
A kockázati szempontokhoz 1-tıl 5-ig terjedı kockázati mérıszám rendelése történt a súlyosságnak megfelelıen ("1" a legalacsonyabb, "5" a legsúlyosabb). A kockázatok elıfordulásának valószínősége 1-tıl 5-ig került meghatározásra ("1"- „2” alacsony, "3" –„4” közepes, "5" magas). Kockázati pontok= Súlyok mérıszám X a kockázat elıfordulásának valószínősége. Elérhetı minimum pont: 23 Elérhetı maximum pont: 115 Alacsonynak minısíthetı a kockázat 50 pontig. Közepesnek minısíthetı a kockázat 90 pontig. Magasnak minısíthetı a kockázat 90 pont fölött.
ÓVODA
Folyamatokhoz/tevék Közvetle Korábbi Szabályok/ Szerve Kontroll Kockázat ellenırz mőködés enységekhez tartozó nül zeti ok i pontok és kockázatok pénzben összetettsé változá megbízh valószinősége mérhetı ge/ s atósága
Súlyok Költségvetés tervezése Elıirányzatok tervezése, módosítása Kulcskontrollok mőködése Gazdálkodási terület szabályozottsága Bankszámlaforgalom kezelési tevékenység Év végi zárás, beszámolás Gazdasági események elszámolása Analitikus nyilvántartások egyeztetések Bizonylati rend és okmányfegyelem Szigorú számadású nyomtatványok kezelése Készpénzkezelés
hatás.
változása
5
5
23 5
5
3
2
4
66
5
3
5
5
105
5
5
5
5
5
115
5
5
5
5
5
115
4
3
2
4
3
74
5
5
5
5
5
115
5
5
5
5
5
115
5
5
5
5
5
115
3
3
3
2
4
69
5
2
3
2
4
76
5
5
5
5
5 5
5 5
5 5
115 115
3
3 2
5
Rendszeres, nem rendszeres személyi juttatások Külsı személyi juttatások Eszköznyilvántartás
3
2
2
3
3
61
3
2
4
2
Beruházás
4
2
Felújítás
4
2
Karbantartás
4
2
Bérbeadás
2
2
Szolgáltatás
4
2
3 2 2 2 2 2 2
3 3 3 3 3 3 3
61
Készletgazdálkodás
2 3 3 3 3 3 3
66 66 66 66 56 66
igénybevétele Szállítói kötelezettség
5
2
Vevıkövetelés
5
2
Saját bevételek
5
2
Vagyonnyilvántartás
2
2
Leltározás
5
5
Selejtezés
5
5
Intézmény folyamatainak szabályozottsága Közbeszerzés szabályozottsága, tervezése, eljárások
5
76
2 2 2 2 5 5 5
4 4 4 3 5 5 5
56
5
3 3 3 3 5 5 5
3
2
2
3
3
61
Pályázati tevékenység
3
2
2
3
3
61
Informatika
3
2
4
2
3 2
3 3
61
Intézményi kommunikáció Szerzıdéskötések
2 3
4
2
4
2
2 2
3 3
66
Közzétételi kötelezettség Követelések behajtása
3 3
5
2
5
5
2 5
4 5
76
Belsı kontrollrendszer
3 5
76 76
115 115 115
66
66
115
Ordacsehi Község Önkormányzat
Folyamatokhoz/tevék Közvetle Korábbi Szabályok/ Szerve Kontroll Kockázat ellenırz mőködés enységekhez tartozó nül zeti ok i pontok és kockázatok pénzben összetettsé változá megbízh valószinősége mérhetı ge/ s atósága hatás. változása
Súlyok
3 Költségvetés tervezése
5
5 3 2
3
23 5
5
2
4
66
Elıirányzatok tervezése, módosítása Kulcskontrollok mőködése Gazdálkodási terület szabályozottsága Bankszámlaforgalom kezelési tevékenység Év végi zárás, beszámolás Gazdasági események elszámolása Analitikus nyilvántartások egyeztetések Bizonylati rend és okmányfegyelem Szigorú számadású nyomtatványok kezelése Készpénzkezelés
3
2
3
2
4
66
5
5
5
5
5
115
5
5
5
5
5
115
4
3
2
4
3
74
5
5
5
5
5
115
5
5
5
5
5
115
3
2
2
3
3
61
3
3
3
2
4
69
5
2
3
2
4
76
5
5 2
5 3
5 3
115
3
5 2
Rendszeres, nem rendszeres személyi juttatások Külsı személyi juttatások Eszköznyilvántartás
61
3
2
2
3
3
61
3
2
4
2
Beruházás
4
2
Felújítás
4
2
Karbantartás
4
2
Bérbeadás
2
2
Szolgáltatás igénybevétele Szállítói kötelezettség
4
2
3 2 2 2 2 2 2
3 3 3 3 3 3 3
61
Készletgazdálkodás
2 3 3 3 3 3 3
5
2
Vevıkövetelés
5
2
Saját bevételek
5
2
Vagyonnyilvántartás
2
2
Leltározás
5
5
Selejtezés
5
5
Intézmény
4
2
3 3 3 3 5 5 3
2 2 2 2 5 5 2
4 4 4 3 5 5 3
66 66 66 66 56 66 76 76 76 56
115 115 66
folyamatainak szabályozottsága Közbeszerzés szabályozottsága, tervezése, eljárások
3
2
2
3
3
61
Pályázati tevékenység
3
2
2
3
3
61
Informatika
3
2
4
2
3 2
3 3
61
Intézményi kommunikáció Szerzıdéskötések
2 3
4
2
4
2
2 2
3 3
66
Közzétételi kötelezettség Követelések behajtása
3 3
5
2
5
5
2 5
4 5
76
Belsı kontrollrendszer
3 5
66
66
115
A 2015. évi ellenırzésre javasolt területek és folyamatok az alábbiak:
-
Óvoda mőködésének átfogó vizsgálata Ordacsehi Önkormányzat 2014. évi leltározásának, és selejtezésének ellenırzése Utóellenırzés
Ordacsehi, 2014. november 12.
Készítette:
Kahó Ildikó belsı ellenırzési vezetı
