of België

Belastingen

Onderneming gevestigd in België, werken in Nederland en/of België

0977NX/0214

Inhoud

In welk land betaalt uw medewerker belasting?

2

Wat moet u regelen voor uw medewerker?

4

Wat zijn de belastingtarieven in België of Nederland?

5

Wat als...

5

Zo blijft u op de hoogte

6

Overige nuttige adressen

7

Belastingen - Onderneming gevestigd in België, werken in Nederland en/of België

2 van 7

Uw onderneming is gevestigd in België. Of uw medewerker belasting betaalt in Nederland, in België of in beide landen, hangt af van de situatie waarin uw medewerker werkt.

Uw onderneming is in België gevestigd. Uw medewerker: -- werkt tijdelijk in Nederland; -- woont in Nederland en werkt alleen in België; -- werkt in België en Nederland; -- woont in Nederland en werkt voor u in België, maar heeft daarnaast ook nog een Nederlandse werkgever. Deze verschillende situaties hebben gevolgen voor de belasting die uw medewerker betaalt en in welk land of welke landen. Het al dan niet tijdelijk werken in een ander land of in meerdere landen heeft ook gevolgen voor de sociale zekerheid van uw medewerker. In dit leaflet leest u meer over de verschillende situaties en in welk land u belasting betaalt. Voor meer informatie over de Belgische en Nederlandse sociale verzekeringswetgeving verwijzen wij u naar ons leaflet: ‘Sociale verzekeringen in Nederland voor werkgevers in België’. Heeft u een uitzend- of detacheringsbureau dat in België is gevestigd? Dan gelden voor u andere regels. Lees daarover meer in de leaflet ‘Belastingen, Uitzendbureau gevestigd in België, werken in Nederland en/of België’.

In welk land betaalt uw medewerker belasting?

Per situatie vindt u hieronder een uitleg in welk land uw medewerker belasting betaalt. Uw medewerker woont in België en werkt tijdelijk in Nederland In welk land de medewerker belasting gaat betalen, hangt af van afspraken tussen België en Nederland. Hiervoor geldt het ‘Dubbelbelastingverdrag België-Nederland’. Daarin staat dat het land waar de werkzaamheden worden uitgevoerd, het recht heeft om het loon te belasten.


3 van 7

Hierop bestaat een uitzondering. Het woonland van de werknemer, in dit geval België, heeft het recht het inkomen te belasten als: -- de medewerker binnen een periode van 1 jaar maximaal 183 dagen in een ander land werkt en/of verblijft, en -- het loon wordt betaald door de werkgever die niet in hetzelfde land gevestigd is als waar de medewerker werkt en/of verblijft, en -- het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting of basis (bijvoorbeeld een filiaal), die de werkgever in dat werkland heeft. Als aan één van deze voorwaarden niet wordt voldaan, dan heeft het land waarin wordt gewerkt het recht belasting te heffen over het loon. Dat zou dan in Nederland zijn in deze situatie. Uw medewerker woont in Nederland en werkt alleen in België Uw medewerker betaalt volgens het ‘Dubbelbelasting-verdrag BelgiëNederland’ belasting in België. Uw medewerker woont in Nederland en is afwisselend voor u in België of Nederland werkzaam Dan betaalt uw medewerker in België belasting over het inkomen dat hij in België verdient. Hij betaalt in Nederland belasting over het inkomen dat hij in Nederland verdient. Uw medewerker woont in Nederland en komt bij u in België werken, daarnaast heeft deze medewerker óók nog een Nederlandse werkgever In deze situatie betaalt uw medewerker in Nederland belasting over het inkomen dat in Nederland is verdiend en in België over het inkomen dat in België is verdiend. De hoogte van de belasting in België is vaak hoger dan in Nederland. In dat geval kan de medewerker in aanmerking komen voor de Nederlandse compensatieregeling. Welk land belastingen int, wordt bepaald door het ‘Dubbelbelastingverdrag België-Nederland’. Medewerkers van het Team GWO (Grensover-schrijdend Werken en Ondernemen) van de Belasting-dienst kunnen u meer informatie geven over de belastingheffing. Samen met de medewerkers van Team GWO houden wij ook maandelijkse spreekuren. In welk land welke sociale verzekeringen gelden, wordt bepaald door Europese regels (EG-Verordening 883/2004). Voor informatie over de Nederlandse en Belgische sociale verzekeringswetgeving kunt u contact opnemen met Bureau voor Belgische Zaken. U kunt ook meer informatie krijgen in een persoonlijk gesprek in Breda of tijdens een van onze spreekuren in Nederland of België.


Wat moet u regelen voor uw medewerker?

4 van 7

Hieronder vindt u een uitleg wat u in verschillende situaties moet regelen. Uw medewerker woont in België en werkt tijdelijk in Nederland Zolang uw medewerker niet meer dan 183 dagen in Nederland werkt en/of verblijft, houdt u de Belgische belasting in op het loon. Is die periode van werken in Nederland langer? Dan kan de Nederlandse Belastingdienst u niet verplichten om de Nederlandse belasting in te houden tijdens het werken in Nederland. Uw medewerker zal dan zelf inkomstenbelasting moeten betalen door aangifte te doen bij de Nederlandse Belastingdienst. Wilt u toch belasting betalen aan de Nederlandse Belastingdienst? Dan kunt u dit zelf uitvoeren of met behulp van een loonadministratiekantoor. Uw medewerker woont in Nederland en werkt alleen in België Als uw medewerker in Nederland woont en alleen in België werkt, dan houdt u hetzelfde bedrag aan belasting en loonheffing in als voor een medewerker die in België woont en werkt. Hierop bestaat een uitzondering: indien de medewerker in de loop van het kalenderjaar in dienst treedt of indien hij minder dan 75% van de wettelijke arbeidsduur werkzaam is. Uw medewerker moet in België zelf ook aangifte doen. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Uw medewerker woont in Nederland en is afwisselend voor u in België of Nederland werkzaam Dan houdt u Belgische bedrijfsvoorheffing in op het in België verdiende inkomen. Over het inkomen dat in Nederland is verdiend, draagt u Nederlandse inkomstenbelasting af. Hiervoor doet de werknemer in Nederland aangifte en geeft hij zijn inkomen dat in Nederland is verdiend aan. Uw medewerker moet in België zelf ook aangifte doen. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Is het tijdens het jaar moeilijk om een splitsing te maken van het deel van het inkomen dat in België en Nederland is verdiend? Dan zal de Belgische werkgever bedrijfsvoorheffing inhouden op het totale inkomen. Achteraf zal uw werknemer de juiste weergave in zijn Belgische en Nederlandse belastingaangifte moeten weergeven. U kunt de loonadministratie ook laten doen door een Nederlands boekhoudkantoor.


5 van 7

Uw medewerker woont in Nederland en komt bij u in België werken, daarnaast heeft deze medewerker óók nog een Nederlandse werkgever Dan draagt de Nederlandse werkgever de loonbelasting af in Nederland op het loon dat in Nederland is verdiend. In België houdt de Belgische werkgever de bedrijfsvoorheffing in op het loon dat in België wordt verdiend. Uw medewerker moet in België zelf ook aangifte doen. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. Omdat de medewerker in Nederland woont en ook een Nederlandse werkgever heeft, is hij volledig in Nederland sociaal verzekerd. Meldt u zich ook aan bij de Nederlandse belastingdienst, kijk daarvoor op www.belastingdienst.nl/werkgeversaangelegenheden. U kunt deze loonadministratie ook laten uitvoeren door een Nederlands boekhoudkantoor.

Wat zijn de belastingtarieven in België of Nederland?

In België geldt een progressief belastingtarief. Dat wil zeggen dat hoe hoger het inkomen is, hoe meer belasting er wordt ingehouden. Voor inkomstenjaar 2014 is het als volgt ingedeeld: Belgische tarieven Belastbaar inkomen

Belastingheffing

€ 0

€ 8.680

25%

€ 8.680

€ 12.360

30%

€ 12.360

€ 20.600

40%

€ 20.600

€ 37.750

45%

>

€ 37.750

50%

Nederlandse tarieven Belastbaar inkomen €

Belastingheffing

0

€ 19.645

5,10%

€ 19.645

€ 33.363

10,85%

€ 33.363

€ 56.531

42%

>

€ 56.531

52%


6 van 7

Met behulp van de genoemde percentages kunt u niet altijd bepalen of u in Nederland of België hogere belasting betaalt. Dit komt omdat persoonlijke aftrekmogelijkheden ook meetellen (kinderen, niet-verdienende partner of andere aftrekposten zoals hypotheekrente of werkelijke beroepskosten).

Wat als…

… uw medewerker niet in het juiste land de belasting heeft betaald? Uw medewerker moet dan zelf een juiste opgave doen van de inkomsten. Dit kan via de Nederlandse aangifte of de Belgische belastingaangifte. Wordt de foutieve inhouding tijdens het jaar ontdekt, dan kan dit rechtgezet worden in de loonbelasting (Nederlandse loonadministratie) of de bedrijfsvoorheffing (Belgische loonadministratie). Uw medewerker moet in elk geval in België aangifte doen. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www.financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. … uw medewerker in Nederland woont en in het woonland ook bij een andere werkgever gaat werken? Dan houdt u de bedrijfsvoorheffing in op het in België verdiende inkomen. De Nederlandse werkgever houdt de loonbelasting in op het in Nederland verdiende inkomen. Maar houdt u er rekening mee dat uw medewerker voortaan volledig in Nederland sociaal verzekerd is, omdat hij nu ook een Nederlandse werkgever heeft. Meldt u zich aan bij de Nederlandse belastingdienst (www.belastingdienst.nl/werkgeversaangelegenheden) U kunt deze loonadministratie ook laten uitvoeren door bijvoorbeeld een Nederlands boekhoudkantoor. Uw medewerker moet in België zelf ook aangifte doen. De bevoegde Belastingdienst in België is te vinden via www. financien.belgium.be/nl/, en kies voor Particulieren, Belastingaangifte, Aangifte niet-inwoners. … uw medewerker die in Nederland woont, in Nederland ook als zelfstandige gaat werken? Dan kunt u het beste contact opnemen met de medewerkers van het Team GWO van de Belastingdienst voor meer informatie. Uw medewerker is dan namelijk alleen in België sociaal verzekerd. U moet dan ook alle Belgische sociale verzekeringspremies en belasting (bedrijfsvoorheffing) in blijven houden op het loon. Over het inkomen als zelfstandige in Nederland, betaalt uw medewerker in België premies. Uw medewerker is voor zijn zelfstandige activiteiten verzekeringsplichtig en premieplichtig in België.


7 van 7

Zo blijft u op de hoogte Bureau voor Belgische Zaken van de SVB en het Team GWO van de Belastingdienst hebben in deze leaflet in het kort uitgelegd hoe de belastingen verzekeringsplicht bij grensoverschrijdend werken geregeld is. Maar, niet alle voorwaarden en uitzonderingen staan in deze leaflet. En wetten en regelingen veranderen. Heeft u nog meer vragen over het ‘Dubbelbelastingverdrag België-Nederland’ neem dan contact op met de medewerkers van het Team GWO. Bij dit team werken Nederlandse en Belgische belastingmedewerkers die u meer informatie kunnen geven. Heeft u vragen? Neem dan contact op met Bureau voor Belgische Zaken. Wij helpen u graag verder. Bureau voor Belgische Zaken Rat Verleghstraat 2 Breda Postbus 90151, 4800 RC Breda +31 (0)76 548 58 40 [email protected] www.svb.nl/bbz

Overige nuttige adressen

Team GWO van de Belastingdienst Postbus 5750 6202 MB Maastricht 0800 - 024 12 12 vanuit Nederland 0800 - 902 20 vanuit België www.belastingdienst.nl/overig/gwo Sociale Verzekeringsbank Kantoor Verzekeringen Postbus 357 1180 AJ Amstelveen +31 (0)20 656 52 77 www.svb.nl

of België

Recommend Documents