Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
Obec Držková Držková č.p. 106 763 19 KAŠAVA
Datum
Vyřizuje
číslo jednací
28. května 2007
Marie Ostrožíková
43539/2007 KŘ-Ostrožíková
Zpráva o přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ č. 17/2007/KŘ Na základě žádosti obce, v souladu s § 42 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, a § 17 odst. 4 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, a § 4 odst. 5 zákona 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, bylo provedeno přezkoumání hospodaření obce DRŽKOVÁ za rok 2006 Kontrola byla zahájena dne
28. 5. 2007
a ukončena dne
29. 5. 2007.
Rozsah přezkoumání hospodaření je dán ustanovením: -
zákona 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí
-
zákona 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů
-
zákona 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů
Kontrolu provedla zaměstnankyně Zlínského kraje, zařazená do Krajského úřadu Zlínského kraje, odboru Kancelář ředitele, kontrolního oddělení: paní Marie Ostrožíková Kontrolovanou obec zastupovali: Ing. Jaroslav Šarman, starosta obce paní Ilona Zbranková, účetní obce
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
1.
Rozpočet obce a jeho plnění, dodržování zákonných povinností
Návrh rozpočtu obce byl projednán na jednání zastupitelstva obce dne 25. 1. 2006. Do doby schválení rozpočtu dne 22. 2. 2006, hospodařila obec podle pravidel rozpočtového provizoria schválených dne 7. 12. 2005. Rozpočet byl zveřejněn vyvěšením na úřední desce od 1. 2. do 17. 2. 2006. Za rok 2006 byly provedeny čtyři úpravy rozpočtu, které byly předmětem jednání a schválení zastupitelstva obce dne 12. 7., 20. 9., 18. 10. a 14. 12. 2006.
U k a za te l
2.
č ís lo řá d k u
P říjm y c e lk e m tř. 1 - d a ň o vé p říjm y tř. 2 - n e d a ň o vé p říjm y tř. 3 - k a p itá lo vé p říjm y tř. 4 - p řija té d o ta c e
4050 4010 4020 4030 4040
P říjm y p o k o n s . V ýd a je c e lk e m tř. 5 - b ě žn é výd a je tř. 6 - k a p itá lo vé výd a je k o n s o lid a c e výd a jů V ýd a je c e lk e m p o kons.
S c h vá le n ý ro zp o č e t v K č
R o zp o č e t p o zm ě n á c h v K č
2 835 2 554 176 63 42
4200
0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 2 8 3 5 0 0 0 ,0 0
2 981 2 566 258 8 149
0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 0 0 0 ,0 0 2 9 8 1 0 0 0 ,0 0
4240 4210 4220 4250
2 7 5 5 0 0 0 ,0 0 2 5 6 8 0 0 0 ,0 0 1 8 7 0 0 0 ,0 0 -
4430
2 7 5 5 0 0 0 ,0 0
V ýs le d e k o d p o č á tk u ro k u v K č 2 974 2 503 314 8 148
5 2 9 ,9 6 7 9 9 ,0 0 1 2 8 ,9 6 0 0 0 ,0 0 6 0 2 ,0 0
% k UR
2 9 7 4 5 2 9 ,9 6
9 9 ,7 8 9 7 ,5 8 1 2 1 ,7 6 100 9 9 ,7 3 x 9 9 ,7 8
2 9 0 1 0 0 0 ,0 0 2 7 5 1 0 0 0 ,0 0 1 5 0 0 0 0 ,0 0 -
2 5 9 2 2 1 6 ,7 8 2 5 9 2 2 1 6 ,7 8
8 9 ,3 6 9 4 ,2 3
2 9 0 1 0 0 0 ,0 0
2 5 9 2 2 1 6 ,7 8
x
Soulad vedení účetnictví obce se zákonem účetnictví
Účetní jednotka účtuje v soustavě podvojného účetnictví, v rozsahu uvedeném ve vyhlášce 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a v Českých účetních standardech pro ÚSC, PO , SF a OSS, za použití prostředků výpočetní techniky. Byla provedena úplná dokladová kontrola doloženosti uskutečněných výdajů vztahující se k předloženému bankovnímu účtu vedenému u Komerční banky ve Zlíně číslo účtu 13527661/0100, a to od října do prosince 2006. U kontrolovaných účetních dokladů byly prověřovány zejména formální náležitosti, správnost účtování a návaznost na vedenou operativní evidenci. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Účetní zápisy byly prováděny přehledně, srozumitelně a způsobem zaručujícím jejich trvanlivost. Účetní doklady, v rozsahu provedené kontroly, obsahovaly náležitosti stanovené v § 11 zákona o účetnictví, včetně podpisů osob, které ověřily věcnou správnost. Nedostatky nebyly zjištěny.
8 9 ,3 6
3. Inventarizace majetku a závazků Inventarizace majetku a závazků byla provedena ke dni 31. 12. 2006. Celková zpráva o provedené inventarizaci majetku a závazků za rok 2006 obsahovala průběh, zahájení, ukončení inventarizace, včetně porovnání účetního stavu se stavem zjištěným inventarizací. Inventarizace byla prováděna na základě údajů inventurních soupisů podle jednotlivých majetkových účtů. Porušení ustanovení §§ 29 a 30 zákona o účetnictví nebylo zaznamenáno. SÚ
Majetková skupina
Stav k 31. 12. 2006 Účetní
Rozdíl
Pozn.
Evidence
018 drobný DNM
12 600
12 600
0
019 ostatní DNM
90 000
90 000
0
031 Pozemky
3 972 110
3 972 110
0
021 Stavby
7 091 392
7 091 392
0
022 Samostatné movité věci a soub.
758 089
758 089
0
028 Drobný DHM
635 752
635 752
0
042 Nedokončený DHM
160 791
160 791
0
10 850
10 850
0
121 940
121 940
0
13 554
13 554
0
231 Základní běžný účet
269 583
269 583
0
236 Běžné účty peněžních fondů
304 727
304 727
0
271 Poskytnuté finanční výpomoci
300 000
300 000
0
75 200
75 200
0
917 Peněžní fondy
379 927
379 927
0
272 Přijaté finanční výpomoci
300 000
300 000
0
321 Dodavatelé
297 749
297 749
0
331 Závazky vůči zaměstnancům
85 280
85 280
0
336 Závazky ze soc.zab. a zdrav.poj.
29 251
29 251
0
342 Ostatní přímé daně
19 274
19 274
0
379 Jiné závazky
15 000
15 000
0
1 080 000
1 080 000
0
112 Materiál na skladě 314 Poskytnuté provozní zálohy 315 Pohledávky
277 Poskytnuté přechodné výpomoci
951 Dlohodobý bankovní úvěr
4.
Zůstatky peněžních účtů K 31. 12. 2006 měla obec na svých účtech finanční prostředky ve výši z čehož:
574.310,17 Kč,
KB č. ú. 13527661/0100
269.583,42 Kč
ČS.spořitelna č. ú. 981224-1400856339
304.726,75 Kč
Porovnáním zůstatku účtů uvedeném na jednotlivých výpisech nebyl zjištěn rozdíl.
5.
Pohledávky K 31. 12. 2006 vykazovala obec celkový stav pohledávek ve výši 135.494,40 Kč, z čehož na účtu: 314 (poskytnuté provozní zálohy) celkový stav ve výši 121.940 Kč (automat na vodu vč. barelu a zálohy na plyn), 315 (pohledávky za rozpočtované příjmy) celkový stav pohledávek ve výši 13.554,40Kč, jednalo se o čtyři vydané faktury v roce 2006 a poplatek za kabelovou televizi za období srpen – prosinec 2006 K 31. 12. 2006 dosáhly celkové příjmy obce výše 2,974.529,96 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 4,56 %.
6.
Závazky K 31. 12. 2006 vykazovala obec závazky v celkové výši 1,704.111,40 Kč, z čehož podíl pohledávek na příjmech představoval 57,29 %. Účet 272 300.000Kč,
(přijaté
návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) vykazoval stav
Účet 321 (dodavatelé) vykazoval celkový stav 297.749 Kč,
Účet 379 (jiné závazky) stav ve výši 15.000 Kč, příspěvkové organizaci,
nevyplacený příspěvek zřízené
Účet 951 (dlouhodobý bankovní úvěr) vykazoval 1,080.000 Kč poskytnutý KB v roce 2001 na plynofikaci obce. Úvěr je dle smlouvy o úvěru zajištěn nemovitostí Obce Vlčková, Závazky z titulu finančního vypořádání celkem 11.362,40 Kč (z voleb). Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti.
7.
Fondy a sdružené prostředky K 31. 12. 2006 bylo na účtu 272 (přijaté návratné finanční výpomoci) vykázáno celkem 300.000 Kč, na účtu 917 (peněžní fondy) vykázáno celkem 379.926,95 Kč a po odpočtu stavu účtu 271 (poskytnuté návratné finanční výpomoci mezi rozpočty) ve výši 300.000 Kč, odpovídá součtu zůstatku na účtu 277 (poskytnuté přechodné finanční výpomoci fyzickým osobám) 75.200,20 Kč a zůstatku na účtu 236 (běžné účty peněžních fondů) 304.726,75 Kč. Prostředky byly poskytnuty z FRB v roce 1999 (podle metodiky účtování čj. 283/63 136/1996 – ref. Ing. Eminger, ing. R. Kotrba). Obec neměla v roce 2006 zřízen sociální fondy. Obec byla účastníkem tří dobrovolných svazků obcí, a to DKV, Lukovské Podhradí a Region Zlínska.
8.
Čerpání účelových prostředků V roce 2006 byly obci přiděleny následující účelově určené prostředky: ÚZ 98071 – neinvestiční dotace ze SR ve výši 22.754 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR byly čerpány v celkové výši 20.649,70, čehož o
7.919 Kč na dohody o provedení práce – výpis z účtu vedený u KB č. 75, 78, 90 a 93),
o
5.400,70 Kč za nákup materiálu VPD č. 74, 86, KDF č. 84,
o
542 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 92,
o
4.998 Kč nákup ostatních služeb - KDF č. 78,
o
1.094 Kč za cestovné – VPD č. 76 a 84,
o
696 Kč za občerstvení - VPD č. 85.
Předmětem finančního vypořádání bylo 2.104,30 Kč a z účtu obce vedeného u KB bylo odesláno dne 7. 2. 2007. ÚZ 98187 – neinvestiční dotaci ze SR ve výši 20.000 Kč na zajištění výdajů vzniklých v souvislosti s konáním voleb do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí, vyhlášených na 20. a 21. října 2006. Vyčerpáno bylo celkem 10.664,90 Kč, z čehož o
7.331 Kč vyplaceno na dohodách o provedení práce – výpis KB 139 a 144,
o
1.676,90 Kč za nákup materiálu VPD č. 130, 134, KDF č. 144,
o
464 Kč za služby zpracování dat - KDF č. 160,
o
497 Kč za cestovné - VPD č. 137,
o
696 Kč za občerstvení - VPD č. 132.
Předmětem finančního vypořádání bylo 9.335,10 Kč, které bylo z účtu vedeného u KB odesláno 7. 2. 2007.
9.
Pokladna Pokladní operace byly průběžně zaznamenávány ručně v pokladní knize. Účetní doklady v členění na příjmy a výdaje byly chronologicky zakládány do šanonů. Úplná dokladová kontrola doloženosti a správnosti účtování uskutečněných příjmů a výdajů byla provedena za měsíc únor až červen 2006. Nedostatky nebyly zjištěny.
10.
Veřejné zakázky Výběrové řízení pro zadání veřejné zakázky nebylo v roce 2006 realizováno. Obec neměla výdaje, které by podléhaly výběrovému řízení podle zákona č. 40/2004 Sb. a zákona č. 137/2006 Sb., o veřejných zakázkách.
11.
Hospodářská činnost, zřízené organizace Obec neprovozuje hospodářskou činnost. Obec má zřízenu organizaci, a to Mateřskou školu Držková, příspěvková organizace, které schválila příspěvek ve výši 170.000 Kč , rozpočtovou změnou byl příspěvek navýšen o 10 tis. Kč ( Podle údajů účetní sestavy Fin 2-12M do 31. 12. 2006 byl škole poskytnut příspěvek ve výši 165.000 Kč, což představuje 91,67 % schváleného příspěvku. Dále viz bod 6) zůstatek účtu 379.
12.
Činnost výborů obce Kontrolní výbor prováděl v roce 2006 pravidelně čtvrtletní kontroly hospodaření obce, zejména dokladové kontroly doloženosti účetními doklady jak u bankovních výpisů, tak u pokladny obce vč. stavu finančních prostředků v peněžním ústavu a fyzického stavu pokladního zůstatku, dále prováděl kontrolu příjmů (správní poplatky, komunální odpad apod.) a kontrolu pravidelnosti splátek půjček z FRB. Finanční a kontrolní výbor při dvou kontrolách spolupracoval – provedl čtvrtletní kontrolu hospodaření obce a veřejnosprávní kontrolu zřízené příspěvkové organizace
13.
Nakládání s majetkem obce V roce 2006 nebyl uskutečněn žádný pohyb na účtu 031 (pozemky).
Závěr V rozsahu provedeného přezkoumání hospodaření obce Držková nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Nebylo zjištěno porušení rozpočtové kázně ani další nedostatky uvedené v § 10, odstavci 3, písmenu c) zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územně správních celků a dobrovolných svazků obcí. Podíl pohledávek na rozpočtu představoval 4,56 %, podíl závazků na rozpočtu představoval 57,29%. Vzhledem k vysokému podílu závazků na rozpočtu upozorňuji na případná rizika, která mohou mít negativní dopad na hospodaření obce v budoucnosti.
Zápis byl vyhotoven ve 2 výtiscích: 1x Obec Držková 1x KÚ S obsahem zápisu z přezkoumání hospodaření obce byl seznámen a zápis převzal starosta obce Ing. Jaroslav Šarman. V Držkové dne 29. 5. 2007 …………………………………. Ing. Jaroslav Šarman Za KÚ Zlín, kontrolní oddělení:
………………………………… paní Marie Ostrožíková
