Plánování rozvoje obce - rozpočtový proces a rozpočet obce 19.5.2011 Liberec 1
Rozpočtový proces a rozpočet obce Rozpočtový proces je základním nástrojem, který vede k dosažení cílů a vnitřní soudržnosti rozpočtové politiky, tzn., že pomocí něj dojde k naplnění politického zadání či politického programu. Otevřenost rozpočtového procesu představuje účinný nástroj k naplnění rozpočtové politiky, k efektivnímu a účinnějšímu naplnění veřejné služby. Legislativní rámec rozpočtového procesu obce stanoví zákon č. 250/2000 Sb., o pravidlech územních rozpočtů s přihlédnutím k ustanovením zákona č. 128/2000 Sb., o obcích a dalších zvláštních předpisů. Rozpočet obce je finančním plánem obce, jímž se řídí financování činností obce v daném rozpočtovém roce. 2
Rozpočtový proces obce OBEC
potřeby, možnosti, rizika
rozvojové dokumenty
priority, sliby, cíle
úřad
rozpočtový výhled
komise, rada, výbory, zastupitelstvo
úřad
komise, rada, výbory, zastupitelstvo
roční rozpočet
úřad
hospodaření podle rozpočtu
komise, rada, výbory, zastupitelstvo
přezkoumání hospodaření
krajský úřad, auditor
úřad
tajemník, starosta
závěrečný účet
komise, rada, výbory, zastupitelstvo
3
Vnější podmínky ovlivňující rozpočtový proces Programové prohlášení vlády ¾ reformovat veřejné finance s cílem zastavit rostoucí veřejný dluh a nastavit parametry rozpočtové politiky tak, abychom v roce 2016 dosáhli vyrovnaných veřejných rozpočtů ¾ provést takovou reformu důchodového systému, aby byl dlouhodobě udržitelný a schopen reagovat na měnící se demografickou strukturu české společnosti ¾ přijmout sadu reformních opatření vedoucích k modernizaci a vyšší efektivnosti zdravotnického systému ¾ realizovat reformu systému terciárního (vysokoškolského) vzdělávání ¾ přijmout opatření vedoucí k zásadně vyšší míře transparentnosti v oblasti veřejných zakázek a opatření snižující prostor pro korupci ve veřejném sektoru
Makroekonomický vývoj ¾ ¾ ¾ ¾
ČR se zotavuje po ekonomickém propadu z přelomu let 2008 a 2009 V průběhu 2010 stabilizace ekonomik hlavních obchodních partnerů – zahraniční obchod – největší pozitivní přírůstek v vývoji HDP 2010 Od roku 2011 se očekává i oživení domácí poptávky Růst HDP v roce 2011 = předpoklad + 2,3 %
Inflace ¾ ¾
průměrná míra inflace 2010 = 1,6% je výrazem protisměrných vlivů (administrativní opatření +; ceny PHM a potravin ++ domácí poptávka -) průměrná míra inflace 2011 předpoklad = 2,5 % vlivem oživení spotřeby domácností, ostatní důležité faktory stagnují
Trh práce a nezaměstnanost ¾ ¾
očekávaný pokles zaměstnanosti v roce 2010 o 1,4%; v roce 2011 je očekáván růst o 0,6% v důsledku oživení ekonomiky nezaměstnanost dosáhla vrcholu v 1.Q 2010 (8%) pozvolný pokles rok 2010 = 7,6%, pro rok 2011 je očekáván další mírný pokles na 7,3%
4
Vnější podmínky ovlivňující rozpočtový proces Fiskální cíle vlády Fiskální cíle stanovené vládou pro období aktuálního střednědobého výhledu, které lze vyčíslit jako podíl deficitu veřejných rozpočtů na hrubém domácím produktu, jsou následující: ¾ v roce 2011 – 4,6 % ¾ v roce 2012 – 3,5 % ¾ v roce 2013 – 2,9 % pro srovnání – aktuální podíl deficitu v roce 2009 - 5,9 % Fiskální politika = ovlivňování vývoje ekonomiky změnami výše a struktury finančních zdrojů (zejména daní) a objemu veřejných výdajů
Střednědobé výdajové rámce SR K zajištění fiskálních cílů vláda stanoví a Poslanecká sněmovna Parlamentu ČR schvaluje výdajové rámce rok
výdajový rámec
schváleno
2010
1 126,6 mld.Kč
1 184,9 mld.Kč
2011
1 281,6 mld.Kč
1 179,0 mld.Kč
2012
1 142,3 mld.Kč
?
2013
1 166,6 mld.Kč
?
5
Právní rámec rozpočtového procesu Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾
§3 §4 §6 §7 §9 §§ 11-21 § 22 §§ 24-26 §§ 27-37 §§ 38-39a § 40 § 41
rozpočtový výhled rozpočet ÚSC obsah rozpočtu příjmy rozpočtu obce výdaje rozpočtu obce rozpočtový proces porušení rozpočtové kázně organizační složky ÚSC příspěvkové organizace ÚSC hospodaření svazku obcí závěrečná ustanovení přechodná ustanovení
Zákon č. 433/2010 Sb., o státním rozpočtu ČR na rok 2011 1. Příloha č. 6 – Účelové dotace a příspěvky na běžné výdaje ¾ příspěvek na školství – 1 401 Kč/rok/žák ¾ dotace na zdravotnická zařízení – 93 068 Kč/rok/místo ¾ dotace na výkon zřizovatelských funkcí – 471 MK Semily ¾ příspěvek na výkon státní správy – algoritmus MV ČR
P1 =
B A + SO
× SO
⎛ SC ⎞ P2 = C × ⎜1 − ⎟ × SO ⎝ SO ⎠
2. Transfery (dotace) ze státního rozpočtu, zpravidla prostřednictvím krajů, resp.přímo na obce ¾ 333 MŠMT – přímé náklady na vzdělávání (561/04 Sb.) ¾ 333 MŠMT – rozvojové programy (561/04 Sb.) ¾ 313 MPSV – dávky státní sociální podpory (108/06 Sb.) ¾ 313 MPSV – dotace poskytovatelům soc.služeb (108/09 Sb.) ¾ 313 MPSV – příspěvky na péči (108/06 Sb.) ¾ 313 MPSV – příspěvky na péči (108/06 Sb.) ¾ 313 MPSV – dávky sociální péče pro ZTP (100/98 Sb.) ¾ 313 MPSV – pomoci v hmotné nouzi (111/06 Sb.) ¾ 313 MPSV – příspěvek pro děti vyžadující okamžitou péči (359/99 Sb.) 3. Účelové a systémové dotace státního rozpočtu ¾ poskytované v průběhu příslušného rozpočtového období na základě rozhodnutí poskytovatelů či uzavřených smluv.
6
Právní rámec rozpočtového procesu Zákon č. 243/2000 Sb., o rozpočtovém určení výnosu některých daní ÚSC a SF § 4 odst. 1 - daňové příjmy obcí 100% výnosu daně z nemovitostí + koeficienty 21,4% výnosu daně z příjmu FO ze ZČ 1,5% výnosu daně z příjmu FO ze ZČ (bydl.) 21,4% výnosu daně z příjmů FO podle ZS 30% výnosu daně z příjmů FO OSVČ (bydl.) 21,4% z 60% výnosu daně z příjmu FO OSVČ 21,4% výnosu daně z příjmu PO (bez ÚSC) 100% výnosu daně z příjmu PO hrazené ÚSC 21,4% výnosu daně z přidané hodnoty 2012 = 19,93% výnosu daně z přidané hodnoty 2013 = 19,90% výnosu daně z přidané hodnoty
§ 4 odst. 9 - % podíl jednotlivých obcí na příslušné období stanoví MF v dohodě s ČSÚ a ČÚZaK vyhláškou k 1.9. běžného roku
Vyhláška č. 245/2010 Sb., o podílu jednotlivých obcí na stanovených % částech výnosu sdílených daní Akceptuje kritéria vymezená zákonem č. 243/2000 Sb., tj. ¾ koeficienty postupných přechodů a násobky postupných přechodů počtu obyvatel jednotlivých obcí (příloha č. 2 zákona) ¾ přepočítací koeficienty počtu obyvatel Prahy, Plzně, Ostravy a Brna (příloha č. 3 zákona) ¾ koeficient přepočtu výměry katastrálního území obce ve výši 0,3 (§ 4 odst. 2a zákona) ¾ koeficient poměru počtu obyvatel obce k počtu obyvatel všech obcí ve výši 0,3 (§4 odst. 2b zákona) ¾ koeficient poměru násobku koeficientu postupných přechodů obce k součtu násobku postupných přechodů za ostatní obce ve výši 0,94 (§4 odst. 2c) a stanoví aktuální počty obyvatel a rozlohu katastrálního území jednotlivých obcí pro dané obcí účinnosti vyhlášky, tj. od. 1.9. běžného roku do 31.8. následujícího roku dle sdělení ČSÚ a ČÚZaK
7
Ukázka z přílohy k vyhlášce č. 245/2010 Příloha k vyhlášce č. 245/2010 Podíl jednotlivých obcí na stanovených % částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů
Celkové % dle §4 ods. 9 písm. a) zák.č. 243/2000 Sb., kterým se ost.obce podílejí na části hrubého výnosu daní dle odst.1 písm.b) až f) činí 53,51515728%
Kód
Výměra
Koeficienty
% podíl obce
Počet
katastrál.
postupných
na výnosu daní
Počet
na výnosu daně §4 od.1 písm i)
Název
základní
obyvatel
území obce
přechodů
§4 od.1 písm b)
zaměstn.
obce
územní
k 1.1.2010
k 1.1.2010
(příl.č. 2
až f) zákona
k
zákona
(ha)
zákona
o rozpočtovém
1.12.2009
o rozpočtovém
č.243/2008)
určení daní
Okres
jednotky 2
3
4
5
6
Praha
Praha
554782
1 112 097
49604,6015
Benešov
Benešov
529303
16 375
4687,0190
Bernartice
532568
225
: Brno
% podíl obce
Brno
582786 :
:
: 368 533
8 778 383
17,277370
1,3872
0,111673
11 364
0,252241
1010,9300
1,0000
0,001578
130
:
:
:
: 5,743583
:
:
248 893 :
Liberec
563889
99 721
10608,6734
1,7629
0,845267
57 330
Benecko
576981
1 094
1651,8089
1,0640
0,006664
213
Jihlava Ú h r n z a ČR Pozn.
:
:
:
:
Jihlava
586846
50 795
8785,4010
1,7629
0,400284
39 277
587435
670
363,9246
1,0640
0,003794
341
7 756 856,9
100,000000
1,272525 0,004728 :
Krahulčí
10 465 473
5,524551 :
Liberec
:
0,002886 :
Semily
:
9
31,203686
23019,1044 :
:
určení daní
7
4 505 217
0,871812 0,007569 100,000000
Součet násobků postupných přechodů za ostatní obce činí: 10 087 198,4851 Toto číslo je nutné použít v propočtech pro rok 2010 ve jmenovateli v části vzorce uvedeného v § 4 odst. 2 písm. c) zákona o rozpočtovém určení daní, k případnému ověření procenta, kterým se každá obec podílí na sdílených daních
Praha, Brno, Ostrava a Plzeň "vyberou" cca 46% výnosu pro obce, ostatní obce 54%
8
Máme na to? – Tvorba rozpočtu obce Kvantifikace příjmů a finančních zdrojů obce 1. Daňové příjmy ¾ podíl obce na sdílených daních ¾ správní poplatky ¾ místní poplatky 2. Nedaňové příjmy ¾ odvody z IF příspěvkových organizací ¾ z majetku a činnosti obce vč.kapitálových ¾ peněžité dary a příspěvky 3. Dotace a příspěvky ¾ ze zákona o SR ¾ ostatní (v průběhu roku) 4. Financování ¾ zdroje obce z minulých období ¾ půjčky, výpomoci, úvěry, dluhopisy
Poznámky: 243/2000 Sb., neovlivnitelné(kromě DzN), neúčelové 634/2004 Sb., ovlivnitelné (zejména VHP), neúčelové 565/1990 Sb., ovlivnitelné, neúčelové 250/2000 Sb., ovlivnitelné, neúčelové i účelové 129/2000 Sb., ovlivnitelné, neúčelové i účelové 250/2000 Sb., ovlivnitelné, zpravidla účelové 433/2010 Sb., neovlivnitelné, účelové (pro rok 2011) rozhodnutí poskytovatelů, ovlivnitelné, účelové 250/2010 Sb., ovlivnitelné, neúčelové rozhodnutí orgánů obce, ovlivnitelné, účelové, návratné 9
Střednědobý rozpočtový výhled obce Střednědobý rozpočtový výhled obce: ¾ je pomocným finančním nástrojem obce sloužícím pro střednědobé plánování financování rozvoje obce, ¾ je povinný ze zákona č.250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, jinak hrozí pokuta až 1 mil.Kč, ¾ se sestavuje se na období 2 až 5 let následujících po roce, na který se stavuje roční rozpočet, ¾ obsahem jsou základní údaje o příjmech a výdajích obce, zejména údaje o dlouhodobých závazcích a pohledávkách, o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovaných záměrů zahrnujících celou dobu trvání těchto závazků, ¾ je východiskem pro sestavení návrhu ročního rozpočtu obce, zejména o oblasti stanovení výdajových priorit na příslušné rozpočtové období.
10
Stanovení výdajových priorit obce Při stanovení výdajových priorit obce se vychází ze základního principu, kterým je vyrovnaný rozpočet obce na příslušné rozpočtové období, tzn., že objem výdajů nemůže být vyšší, než je předpokládaný dosažitelný objem příjmů a finančních zdrojů obce v daném roce. Stanovení priorit: ¾ závazky vyplývající z plnění povinností uložených zákony a výkonem přenesené státní správy, ¾ závazky vyplývající z uzavřených smluvních a jím podobných vztahů a usnesení orgánů obce, ¾ splátky půjček, úvěrů, dluhopisů, finančních výpomocí včetně z nich plynoucích úroků ¾ závazky vyplývající z vlastní činnosti obce v její samostatné působnosti včetně závazků k obcím zřizovaných příspěvkových organizací, příp. vyplývajících z dlouhodobých rozvojových dokumentů obce 11
Rozpočtový proces obce ¾ sestavení návrhu rozpočtu na základě požadavků orgánů obce a jí zřizovaných organizací (úřadu, komisí, organizací) a priorit vycházejících ze střednědobého rozpočtového výhledu, smluvních závazků obce a usnesení orgánů obce (rady a zastupitelstva), ¾ projednání návrhu rozpočtu, jeho doporučení a odsouhlasení (úřad, komise, rada), ¾ zveřejnění návrhu rozpočtu obce na úřední desce (úřad) ¾ projednání připomínek, doporučení a schválení návrhu rozpočtu (výbory, zastupitelstvo), ¾ rozpočtové provizorium, v případě neschválení návrhu rozpočtu do 31.12. roku předcházejícího roku, na který je rozpočte obce navrhován (zastupitelstvo) ¾ průběžná kontrola hospodaření obce podle schváleného rozpočtu (úřad, komise, rada, výbory, zastupitelstvo), ¾ schvalování rozpočtových změn (zastupitelstvo, rada, starosta), ¾ sestavení návrhu závěrečného účtu (úřad) ¾ přezkoumání hospodaření obce (auditor, kraj) ¾ projednání návrhu závěrečného účtu obce, jeho doporučení a odsouhlasení (úřad, komise, rada), ¾ zveřejnění návrhu závěrečného účtu obce na úřední desce (úřad), ¾ projednání připomínek, doporučení a schválení návrhu závěrečného účtu (výbory, zastupitelstvo), 12
Plánování rozvoje obce Rozpočtový proces a rozpočet obce sestavil Ing. Ilja Štěpánek vedoucí ekonomického odboru Krajského úřadu Libereckého kraje současně děkuje za pozornost, která je tomuto tématu věnována 13
