NÉVJEGY. Koródi Péter ügyvezető. Koródi Project Menedzsment Kft Szentendre, Berek u. 22

NÉVJEGY Koródi Péter ügyvezető _______________________________________________ Koródi Project Menedzsment Kft. 2000 Szentendre, Berek u. 22. Tel.: + 36 26 500 661 Fax: + 36 26 500 662 Mobil: + 36 30 2318 234 e-mail: [email protected] Koródi Project Menedzsment Kft.

Milyen a jó pályázó a kiíró, illetve a bank szemével: van víziója, amihez illeszkedik a pályázati kiírás; (stratégiai terv: állítások megfogalmazása, szükséges források, itt jön be a pályázat),

eszközök

van üzleti (pénzügyi) terve – a hosszabb távú vízió középtávra, és konkrétumokra történő lebontása (számszerű); megfelelő vezető(k), az irányító-ellenőrző testületek összetétele; van „csapata”: a jól, szabatosan megfogalmazott pályázati cél megvalósításához megfelelő szervezettel, szervezettséggel és szakértelemmel (háttérrel) rendelkezik, ami biztosítékot jelent(het) a támogatás/kölcsön/hitel visszafizetéshez, hatékony megtérüléséhez.

Koródi Project Menedzsment Kft.

Milyen a jó pályázó a kiíró, illetve a bank szemével: biztos értékesítési lehetőségek:

export-piac(ok) értékesítési szervezet

több lábon áll válság alatt:

minél rövidebb megtérülési idejű fejlesztés, minél nagyobb biztosítékok, minél nagyobb önrész / támogatás, átláthatóság (transzparencia)

válság után:

fokozatosan könnyebb feltételek (javuló banki kockázatvállalási hajlandóság); válság alatt mutatott értékesítési, piacfejlesztési, beruházási, műszaki fejlesztési tevékenység


Az üzleti (pénzügyi) terv készítésének alapjai Bár minden kölcsön, támogatás, hitel kérésének az alapja az üzleti terv, NEM A BANKNAK CSINÁLJUK!!!, hanem magunknak, hogy tudjuk:

MEKKORA KOCKÁZATOT VÁLLALUNK.


Mire valók a tervek: -

legyen minek a hátunkat nekitámasztani!!!

-

legyen mit módosítani;

-

nem a „papír mindent elbír” alapon!!!

-

JPÉ = Józan Paraszti Ész [Co. by Csiszér Tamás]


1. LÉPÉS:

PIACKUTATÁS:

Értékesítési piac

Itthon / külföldön Szükséglet Célközönség Fizetőképes kereslet nagysága Konkurencia

Beszerzési piac

Minden, ami a tevékenységhez kell

Tőkepiac

Bank, kockázati tőke, szállítók, vevők

Munkaerő piac


2. LÉPÉS: MEKKORA VÁLLALKOZÁST AKAROK – MILYEN SZERVEZETI (TÁRSASÁGI) FORMÁBAN


3. LÉPÉS: SZEMÉLYES ALKALMASSÁG A VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉGRE: Teherbíró képesség Stressz-tűrő képesség Kapcsolatteremtési képesség Rugalmasság Kreativitás Gyors döntési képesség

FEJLESZTHETŐ KÉPESSÉGEK!


4. LÉPÉS: Az üzleti terv bemutatkozó része (RŐVIDEN!!!) Cég Piac Termék Helyünk a piacon A vállalkozó és csapata Meglévő működési feltételek


5. LÉPÉS:

A tőkeszükséglet

Mennyi tőkére van ÖSSZESEN szüksége a vállalkozásnak? A tőkeszükséglet összetétele:

tárgyi eszköz fejlesztés forgóeszköz fejlesztés

Mennyi tőkével rendelkezünk?

saját források igénybe vett külső források

Milyen reális visszafizetési és kamat- vagy osztalékfizetési feltételeket tudunk vállalni a különbözetre.


6. LÉPÉS:

A „táblázatok” összeállítása Nyitó/aktuális mérleg

(Balance sheet)

Mérleg kimutatás 3-5 évre

(Balance sheet)

Nyereség-veszteség számítás havi/negyedéves/éves bontásban 3-5 évre (Eredménykimutatás) (Profit and loss account) Készpénz forgalom előrebecslés általában éves bontásban 3-5 évre (Cash-flow Forecast) Fedezeti pont számítás

(Break-even analysis)


Könyvelési alapismeretek Gazdasági események: 1./ Társaságot alapítunk 10.000 eFt-os alaptőkével. 2./ Elszámoljuk az alapítással kapcsolatos költségeket / aktíválás (100 eFt) 3./ Ingatlant (műhely, raktár, iroda) bérleti díja + kaució (300 eFt + ÁFA + 360 eFt) 4./ Hitelszerződést kötünk a bankkal gép, berendezés, jármű vásárlására 5.000 eFt-os hitelkerettel. 5./ A szállítókkal megkötjük a szerződéseket a gépek, berendezések, jármű szállítására (4.000 eFt + ÁFA) 6./ Anyagbeszerzés (2.000 eFt + ÁFA) 7./ 2 fő fizikai munkás + 1 fő gépjárművezető (bruttó 250 eFt/hó/fő) felvétele 8./ Gépek, berendezések, jármű szállítása megtörtént, a számlák beérkeztek. 4.800 eFt bankhitel lehívása 9./ Szállítói számlák kiegyenlítése


Könyvelési alapismeretek Gazdasági események folytatása: 10./ A hónap végén a termelési költségek elszámolása, félkész és késztermékek készletre vétele: a) Anyagköltség: 1.000 eFt b) Bér és járulékai 1.100 eFt c) Amortizáció: 100 eFt d) Egyéb költség 600 eFt Ö s s z e s e n: 2.800 eFt e) f)

Félkész termék: Késztermék: Ö s s z e s en:

2.000 eFt 800 eFt 2.800 eFt


Könyvelési alapismeretek Gazdasági események folytatása: 11./ Késztermék értékesítés kiszámlázása: Export árbevétel: 1.500 EUR (300 HUF/EUR) Belföldi árbevétel: 600 eFt + ÁFA 12./ A vevők kiegyenlítik a számlákat 13./ Bérkifizetés 14./ Bérjárulékok, SZJA és ÁFA pénzügyi rendezése az APEH-hal


Könyvelési alapismeretek 1./

Társaságot alapítunk 10.000 eFt-os alaptőkével. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: 1./ Bankszámla:

FORRÁSOK 10 000 10 000

ESZKÖZ NŐ

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:

SAJÁT VAGYON: 1./ Jegyzett tőke

10 000 10 000

FORRÁS NŐ

10 000

FORRÁSOK ÖSSZESEN:


10 000


Elszámoljuk az alapítással kapcsolatos költségeket / aktíválás (100 eFt) ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:

9 900 10 000

2./ Alapítással kapcsolatos költségek


FORRÁSOK

-100

9 900

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése 2./ Saját vagyon csökkenése



9 900 10 000 (+) (-)

100

9 900


Elszámoljuk az alapítással kapcsolatos költségeket / aktíválás (100 eFt) ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:


FORRÁSOK 9 900 9 900

9 900

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése



9 900 10 000 (+) (-)

100

9 900


Ingatlant (műhely, raktár, iroda) bérleti díja + kaució (300 eFt + ÁFA + 360 eFt) ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:

3/a. Ingatlan nettó bérleti díja



-300

9 600

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 3/a Saját vagyon csökkenése



9 600 10 000 (+) (-) (-)

100 300

9 600


Ingatlant (műhely, raktár, iroda) bérleti díja + kaució (300 eFt + ÁFA + 360 eFt) ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:


3/a. Ingatlan nettó bérleti díja

-300

3/b Bérleti díj ÁFA-ja (előzetesen felszám.) 3/c Kaució

-60 -360

KÖVETELÉSEK 3/c Lekötött pénzeszközök

360


9 540

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 3/a Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA 3/b Levonható ÁFA



9 600 10 000 (+) (-) (-)

100 300 -60

(+) (-)

60

9 540


Ingatlant (műhely, raktár, iroda) bérleti díja + kaució (300 eFt + ÁFA + 360 eFt) ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök



9 600 10 000 (+) (-)

400

360 ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA

-60 (+) (-)

60

EGYIK ESZKÖZ NŐ - MÁSIK ESZKÖZ CSÖKKEN


9 540



9 540

Könyvelési alapismeretek Gazdasági események: ./ Hitelszerződést kötünk a bankkal gép, berendezés, jármű vásárlására 5.000 eFt-os hitelkerettel. 5./ A szállítókkal megkötjük a szerződéseket a gépek, berendezések, jármű szállítására (4.000 eFt + ÁFA)


Könyvelési alapismeretek 6./ Anyagbeszerzés (2.000 eFt + ÁFA), a számlákat megkapjuk. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök



9 600 10 000 (+) (-)

400

360 ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA 6/b Levonható ÁFA

KÉSZLETEK: 6/a Anyagok (nettó érték)

2 000 2 000


11 540

RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: 6/a Szállító számla nettó értéke 6/b Szállító számla ÁFA tartalma FORRÁSOK ÖSSZESEN:


-460 (+) (-) (-)

60 400 2 400 2 000 400 11 540

Könyvelési alapismeretek 6./ Anyagbeszerzés (2.000 eFt + ÁFA), a számlákat megkapjuk. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték)


360 360 2 000 2 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók


11 540



9 600 10 000 (+) (-)

400 -460

(+) (-)

460 2 400 2 400

11 540

Könyvelési alapismeretek Gazdasági események: 7./ 2 fő fizikai munkás + 1 fő gépjárművezető (bruttó 250 eFt/hó/fő) felvétele


Könyvelési alapismeretek 8./ Gépek, berendezések, jármű szállítása megtörtént, a számlák beérkeztek…. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla:

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) TÁRGYI ESZKÖZÖK: 8/a Gép, berendezés, jármű



360 360 2 000 2 000 4 000 4 000

15 540


9 600 10 000 (+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) 8/b Levonható ÁFA (-) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók 8/a Gép, berendezés jármű számla nettó 8/b Gép, berendezés jármű számla ÁFA FORRÁSOK ÖSSZESEN:


400 -1 260 460 800 7 200 2 400 4 000 800 15 540

Könyvelési alapismeretek 8./ Gépek, … a számlák beérkeztek.

4.800 eFt bankhitel lehívása

ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: 8/c Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű

FORRÁSOK 13 980 9 180 4 800 360 360 2 000 2 000 4 000 4 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: 8/c Beruházási hitel


20 340



9 600 10 000 (+) (-)

400 -1 260

(+) (-)

1 260 7 200 7 200 4 800 4 800 20 340


Szállítói számlák kiegyenlítése ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: 9./ Szállítói számlák kiegyenlítése KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű


FORRÁSOK 6 780 9 180 4 800 -7 200 360 360 2 000 2 000 4 000 4 000

13 140

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók 9./ Szállítói számlák kiegyenlítése HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


9 600 10 000 (+) (-)

400 -1 260

(+) (-)

1 260 0 7 200 -7 200 4 800 4 800 13 140


Szállítói számlák kiegyenlítése ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű

FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360 2 000 2 000 4 000 4 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


13 140



9 600 10 000 (+) (-)

400 -1 260

(+) (-)

1 260 0 0 4 800 4 800 13 140


A hónap végén a termelési költségek elszámolása, ….. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök

KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) 10/a Anyagfelhasználás TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű

FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360 1 000 2 000 -1 000 4 000 4 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 10/a Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Szállítók HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


12 140



8 600 10 000 (+) (-) (-) (+) (-)

400 1 000 -1 260 1 260 0 0 4 800 4 800 12 140

Könyvelési alapismeretek Gazdasági események folytatása: 10./ A hónap végén a termelési költségek elszámolása, ….. Bruttó bér: 3 fő * 250 eFt/hó Bérjárulékok: kb. 50 %

= =

750 eFt 350 eFt 1.100 eFt

Nettó bér: a bruttó 60 %-a Levonás (APEH felé befizetés)

= =

450 eFt 300 eFt 750 eFt

APEH felé tartozás összesen:

350 eFt + 300 eFt = 650 eFt

ba)

bb)




FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360

KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték)

1 000 1 000

TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű

4 000 4 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 10/ba Saját vagyon csökkenése

12 140

(+) (-) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) 10/ba Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: 10/ba Elszámolás munkavállalokkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


7 500 10 000



1 400 1 100 -910 1 260 350 750 750 4 800 4 800 12 140


A hónap végén a termelési költségek elszámolása, ….. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték)


FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360 1 000 1 000

4 000 4 000


12 140

(+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


7 500 10 000



2 500 -910 1 260 350 750 750 4 800 4 800 12 140



FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360


1 000 1 000


4 000 4 000


12 140


7 500 10 000 (+) (-)

2 500 -610

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) 10/bb Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+)

-1 260 350 300

RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: 10/bb Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel

450 750 -300 4 800 4 800



12 140


A hónap végén a termelési költségek elszámolása, ….. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték)


FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360 1 000 1 000

4 000 4 000


12 140

(+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


7 500 10 000



2 500 -610 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 12 140




TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű 10/c Amortizáció elszámolása ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:

FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360

1 000 1 000

3 900 4 000 -100 12 040

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 10/c Saját vagyon csökkenése

7 400 10 000 (+) (-) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal:

2 500 100 -610 -1 260 650 450 450

HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK:

4 800

Beruházási hitel

4 800



12 040




FORRÁSOK 6 780 6 780 0 360 360

1 000 1 000



3 900 3 900 12 040

(+) (-)



7 400 10 000

HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


-2 600 -610 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 12 040


A hónap végén a termelési költségek elszámolása, ….. ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: 10/d Egyéb költségek kiegyenlítése Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök


FORRÁSOK 6 180 6 780 -600 0 360 360

1 000 1 000

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 10/d Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA Levonható ÁFA Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal:

TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:

3 900 3 900 11 440

6 800 10 000 (+) (-) (-)

-2 600 -600 -610

(+) (-) (+)

-1 260 650 450 450


4 800

Beruházási hitel

4 800



11 440




FORRÁSOK 6 180 6 180 0 360 360

1 000 1 000



3 900 3 900 11 440

(+) (-)



6 800 10 000

HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


-3 200 -610 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 11 440


A hónap végén ……., félkész és késztermékek készletre vétele: ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök

KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) 10/e Félkésztermékek 10/f Késztermékek TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:

FORRÁSOK 6 180 6 180 0 360 360

3 800 1 000 2 000 800 3 900 3 900 14 240

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke 10/e,f Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése

(+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+)

RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


9 600 10 000 2 800 -3 200 -610 -1 260 650

450 450 4 800 4 800 14 240


A hónap végén ……., félkész és késztermékek készletre vétele: ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök

FORRÁSOK 6 180 6 180 0 360 360



KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) Félkésztermékek Késztermékek

3 800 1 000 2 000 800

RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal:


3 900 3 900

HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel


14 240

(+) (-)



9 600 10 000 2 800 -3 200 -610 -1 260 650

450 450 4 800 4 800 14 240

Könyvelési alapismeretek Gazdasági események folytatása: 11./ Késztermék értékesítés kiszámlázása, az értékesített készlet kivezetése: a) Export árbevétel: 2.000 EUR (300 HUF/EUR) b) Belföldi árbevétel: 600 eFt + ÁFA



Késztermék értékesítés kiszámlázása,… ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök 11/a Külföldi vevők Belföldi vevők

FORRÁSOK 6 180 6 180 0

2.000 EUR

960 360 600


3 800 1 000 2 000 800


3 900 3 900


14 840

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése 11/a Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése

(+) (+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


10 200 10 000 2 800 600 -3 200 -610 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 14 840


Késztermék értékesítés kiszámlázása,… ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők

FORRÁSOK 6 180 6 180 0

2.000 EUR

960 360 600


3 800 1 000 2 000 800


3 900 3 900


14 840

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése ADÓK Fizetendő ÁFA

(+) (-)

-610 (+)

Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


10 200 10 000 3 400 -3 200

-1 260 650 450 450 4 800 4 800 14 840


Késztermék értékesítés kiszámlázása,… ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla:

FORRÁSOK 6 180 6 180 0

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők 2.000 EUR 11/ba Belföldi vevők nettó számla 11/bb Belföldi vevők számla ÁFA tartalma

1 680 360 600 600 120


3 800 1 000 2 000 800


3 900 3 900


15 560

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése 11/ba Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése

(+) (+) (-)

ADÓK Fizetendő ÁFA (+) 11/bb Fizetendő ÁFA (+) Levonható ÁFA (-) Bérjárulék + levonások (SZJA, stb) (+) RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: HOSSZÚ TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Beruházási hitel FORRÁSOK ÖSSZESEN:


10 800 10 000 3 400 600 -3 200 -490 120 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 15 560


Késztermék értékesítés kiszámlázása,… ESZKÖZÖK

FORRÁSOK

PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla:

6 180 6 180 0

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők

1 680 360 600 720

2.000 EUR


3 800 1 000 2 000 800


3 900 3 900


15 560


(+) (-)



10 800 10 000 4 000 -3 200

-490 120 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 15 560


Késztermék értékesítés kiszámlázása, az értékesített készlet kivezetése: ESZKÖZÖK

FORRÁSOK


6 180 6 180 0


1 680 360 600 720

KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) Félkésztermékek Késztermékek 11/c Késztermék értékesítése TÁRGYI ESZKÖZÖK: Gép, berendezés, jármű ESZKÖZÖK ÖSSZESEN:

2.000 EUR

3 000 1 000 2 000 800 -800 3 900 3 900 14 760

SAJÁT VAGYON: Jegyzett tőke Saját vagyon növekedése Saját vagyon csökkenése 11/c Saját vagyon csökkenése

(+) (-) (-)



10 000 10 000 4 000 -3 200 -800 -490 120 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 14 760


Késztermék értékesítés kiszámlázása, az értékesített készlet kivezetése: ESZKÖZÖK

FORRÁSOK


6 180 6 180 0


1 680 360 600 720

2.000 EUR


3 000 1 000 2 000 0


3 900 3 900


14 760


(+) (-)



10 000 10 000 4 000 -4 000

-490 120 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 14 760


A vevők kiegyenlítik a számlákat ESZKÖZÖK

FORRÁSOK

PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: 12/a,b Vevők kiegyenlítik a számlákat Beruházási hitelszámla:

7 500 6 180 1 320 0

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők 2.000 EUR Belföldi vevők 12/a,b Vevők kiegyenlítik a számlákat KÉSZLETEK: Anyagok (nettó érték) Félkésztermékek Késztermékek

360 360 600 720 -1 320 3 000 1 000 2 000 0


(+) (-)


10 000 10 000 4 000 -4 000

-490 120 -1 260 650 450 450

TÁRGYI ESZKÖZÖK:

3 900


4 800

Gép, berendezés, jármű

3 900

Beruházási hitel

4 800


14 760



14 760


A vevők kiegyenlítik a számlákat ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla:

FORRÁSOK 7 500 7 500 0

KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők nettó számla

(+) (-)

10 000 10 000 4 000 -4 000

360 360


3 000 1 000 2 000 0


3 900 3 900



14 760



-490 120 -1 260 650 450 450 4 800 4 800 14 760


Bérkifizetés ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: 13./ Bérkifizetés Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők

FORRÁSOK 7 050 7 500 -450 0 360 360


(+) (-)


10 000 10 000 4 000 -4 000

-490 120 -1 260 650


3 000 1 000 2 000 0

TÁRGYI ESZKÖZÖK:

3 900


4 800

Gép, berendezés, jármű

3 900

Beruházási hitel

4 800


14 310

RÖVID TÁVÚ KÖTELEZETTSÉGEK: Elszámolás munkavállalókkal: 13./ Bérkifizetés



0 450 -450

14 310


Bérkifizetés ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők

FORRÁSOK 7 050 7 050 0

(+) (-)

10 000 10 000 4 000 -4 000

360 360


3 000 1 000 2 000 0


3 900 3 900



14 310



-490 120 -1 260 650 0 0 4 800 4 800 14 310


Bérjárulékok, SZJA és ÁFA pénzügyi rendezése az APEH-hal ESZKÖZÖK PÉNZESZKÖZÖK: Bankszámla: Beruházási hitelszámla: KÖVETELÉSEK: Lekötött pénzeszközök Külföldi vevők Belföldi vevők

FORRÁSOK 7 050 7 050 0

(+) (-)

10 000 10 000 4 000 -4 000

360 360


3 000 1 000 2 000 0


3 900 3 900



14 310



-490 120 -1 260 650 0 0 4 800 4 800 14 310

7. LÉPÉS

Beruházás gazdaságossági számítások

Ráfordítások:

beruházási (egyszeri) ráfordítások folyamatos (üzemeltetési) költségek időbeli eltolódás – helyettesítési kapcsolat az amortizáció kezelésének kérdése A fix és változó költségek hatása a folyó költségekre

Hozamok:

Termelési érték mutatók:

befejezett termelés hozzáadott érték értékesítés árbevétele NYERESÉG naturáliák


AZ IDŐTÉNYEZŐ szerepe: A beruházási döntéseknél az időbeliségnek kiemelt jelentősége van.

STATIKUS modell: A jövő beláthatatlan, az erre vonatkozó becsléseink szükségképpen torzítani fognak, a becslések pontatlanságában rejlő hibalehetőségek interferálnak, ezért nem alkalmaznak költség- és árprognózisokat.

DINAMIKUS módszerek: az időtényező figyelembe vételével, bőven tartalmaznak becsléseket a jövőbeni helyzetre, piaci-gazdasági környezetre


A SZÁMÍTÁSOK IDŐHORIZONTJÁNAK MEGHATÁROZÁSA (ALAPELVEK) A beruházás élettartama:

a megvalósítás időtartama működési időtartam

(egyszeri ráfordítás) (folyamatos ráfordítás)

Folyamatos ráfordítások bevételek a kettő közötti különbözet , a HOZAM a FORRÁS A BEFEKTETETT TŐKE MEGTÉRÜLÉSÉHEZ, a műszaki színvonal fenntartásához, vagy emeléséhez. Vagyongazdálkodás: egy objektumot nem kell a teljes fizikai és erkölcsi elavulásig üzemeltetni, CSAK ADDIG, AMEDDIG gazdaságosan üzemeltethető (használt eszköz értékesítése), vagy egy konkrét cél eléréséhez (szerződés) szükség van rá (leasing)


A fejlesztés élettartamának meghatározását körültekintő gazdasági vizsgálatok, megfontolások alapján végezhetjük el.

Összehasonlítani CSAK azonos időhorizontú beruházási alternatívákat vagy variánsokat lehet.

Közös időhorizont: két élettartam legkisebb közös többszöröse (6, 9 18!! év) Megoldás: maradványérték.

Ha a fejlesztés forrása hitel, támogatás: időhorizont a visszafizetés teljes időtartama


PROGNOSZTIZÁLÁSI INDEXEK* láncviszonyszámok: azt fejezik ki, hogy a tárgyévi költség, vagy ár AZ ELŐZŐ ÉVINEK HÁNYSZOROSA (folyóár). *Ha ez konstans, exponenciális növekedés (kamatos kamat): ha ma egységnyi pénzösszeget a bankban elhelyezünk, az i évvel később mennyit ér, feltéve, hogy a kamatláb évente q százalékos. A gazdasági folyamatok időbeli alakulása jól közelíthető exponenciális függvényekkel. Az induló árak ismeretében a prognózisok legcélszerűbb módja az időhorizont alatt feltételezett árindexek becslése. (NEM KELL, hogy konstans legyen) Az árindexek meghatározásánál MINDIG a jövőben várható GAZDASÁGI-PIACI HELYZET egészének KOMPLEX VIZSGÁLATÁBÓL induljunk ki!!


PÉLDA: Egy fejlesztés alapadatai a következők: Egyszeri ráfordítás: 700 Élettartam: 1 beruházási + 5 üzemelési év

A három variáns folyóáras adtai Hozam i= q=

1. év

2. év

3. év

4. év

5. év

összesen

Bázis áron

10,0

40,0

100,0

200,0

200,0

550,0

+5%

10,5

44,1

115,8

243,1

255,3

668,7

+8 %

10,8

46,7

126,0

272,1

293,9

749,4


PIACI- ÉS ÁRPROGNÓZISOK, SZEREPÜK Csak a DINAMIKUS MÓDSZER esetén van szerepük

A költségeket, árakat, HOZAMOKAT prognosztizáljuk: Az egyes években (TÁRGYÉVEKBEN) felmerülő ráfordításokat és bevételeket a tárgyévi BECSÜLT FOLYÓÁRAKON szerepeltetjük PROGNOSZTIZÁLÁSI INDEXEK segítségével.


A három variáns folyóáras adtai Egyszeri ráfordítás

0. év

Hozam 1. év

2. év

3. év

4. év

5. év

6. év

7. év

8. év

9. év összesen

Kommulált nettó bevétel

I. variáns

1 000

100

200

300

300

300

300

200

80

20

1 800

800

II. variáns

1 000

10

20

30

40

100

200

300

600

500

1 800

800

III. variáns

2 000

10

20

70

100

200

600

1 000

600

200

2 800

800

Folyóáron a megtérülés:

I. variáns: II. variáns: III. variáns:

több, mint 4 év 7 és fél év 7 év

Ez a számítás a folyóáras megtérülést mutatja, azaz: - tartalmazza a költség- és árprognózisokat, de - nem tartalmaz többlethozam (profit) elvárást!

MEGFONTOLÁS: A beruházással járó kockázatért, a pénzem szabad felhasználásról való lemondásért ÉVENTE r %-os HASZNOT várok, ez azt jelenti, hogy a ma rendelkezésemre álló pénz r %-kal ér többet számomra, mintha ugyanezen összeg egy év múlva állna rendelkezésemre, másképpen szólva: ma a rendelkezésemre álló pénznél r %-kal kevesebbet kell befektetnem ( r %-os hozam mellett!) ahhoz, hogy egy év múlva ugyanez az összeg rendelkezésemre álljon.

Ez a kisebb összeg az egy év múlva rendelkezésemre álló összeg mai JELENÉRTÉKE. Koródi Project Menedzsment Kft.

Köszönöm a figyelmet!


NÉVJEGY. Koródi Péter ügyvezető. Koródi Project Menedzsment Kft Szentendre, Berek u. 22

Recommend Documents