NEMZETI STRATÉGIAI REFERENCIAKERET ÉVES BESZÁMOLÓ 2013.
TARTALOMJEGYZÉK TARTALOMJEGYZÉK ........................................................................................................................ 1 BEVEZETŐ ........................................................................................................................................... 3 ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG ........................................................................................................... 4 ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS............................................................................. 6 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET ............................................................................................................... 8 I.
Általános rész ..................................................................................................................... 8 I.1.
A Magyar Államkincstár bemutatása ............................................................... 8
I.2.
A számviteli szabályozás bemutatása .............................................................. 8
I.2.1.
A számviteli szabályozás célkitűzése ............................................................... 8
I.2.2.
A könyvvezetés módja............................................................................................ 8
I.2.3.
Számlarend ................................................................................................................. 9
I.2.4.
A teljesítés dátuma .................................................................................................. 9
I.2.5.
Számviteli elszámolási szabályok ...................................................................... 9
I.2.6.
Értékelési elvek ...................................................................................................... 10
I.2.7.
Számviteli bizonylatok ........................................................................................ 10
I.3. II.
Egyéb információk ................................................................................................ 10 A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok .... 11
II.1.
A mérleg tételeinek magyarázata ................................................................... 11
II.1.1.
A mérleg eszköz oldalának tartalma.............................................................. 11
II.1.2.
A mérleg forrás oldalának tartalma ............................................................... 14
II.2.
Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata ....................................... 16
II.3.
Előző évek miatti korrekciók ............................................................................. 20
III.
Részletes tájékoztató információk........................................................................... 21
III.1.
Az előlegek és támogatások részletes bemutatása .................................... 21
III.1.1.
Előlegek..................................................................................................................... 21
III.1.2.
Szállítói és utófinanszírozás.............................................................................. 22
III.1.3.
A kifizetések alakulása ........................................................................................ 24
III.1.4.
Támogatás felhasználás ...................................................................................... 26
III.2. III.2.1.
A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása ............................................................... 28 Követelések ............................................................................................................. 28 1
III.2.2. III.3.
Kötelezettségek ...................................................................................................... 31 Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval ..................... 34
III.3.1.
Elszámolás a hazai költségvetéssel ................................................................ 34
III.3.2.
Elszámolás az Európai Unióval ........................................................................ 38
MELLÉKLETEK ................................................................................................................................ 43 1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott támogatás összege évenként (2007-2013) 44 2. sz. melléklet: 2007-2013-ban felhasznált támogatások %-os megoszlása OPnként (%) ................................................................................................................ 45 3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013) ................................................................................... 46 4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások EU-s alapok szerint, forrásonkénti megoszlásban (2013) .......................................................................................... 47 5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013) ................................................................................................. 48 FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke ............................................................................................ 49
2
BEVEZETŐ
Az éves beszámoló célja annak bemutatása, hogy Magyarország hogyan használta fel a Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (NSRK = ÚMFT + ÚSZT) pénzeszközeit 2013-ban. Az NSRK az Európai Unió 2007-2013-as költségvetési ciklusában kerül megvalósításra, ennek hetedik éve 2013. Az éves beszámoló mérlegből, eredménykimutatásból és kiegészítő mellékletből áll. Az NSRK teljes könyvvezetését központilag a Magyar Államkincstár (továbbiakban: Kincstár) végzi. Jelen beszámoló kizárólag az ebből a nyilvántartásból nyerhető információkon alapul. A kiegészítő melléklet részletesen mutatja be a mérlegben és eredménykimutatásban közölt, összevont adatokat. Az NSRK-ról készült beszámoló tartalmazza mind a támogatások kifizetésével és visszafizetésével kapcsolatos, az IH-k és a KSZ-ek tevékenységéhez kötődő, mind az Európai Unióval és a központi költségvetéssel történő elszámolásokkal kapcsolatos, az IgH tevékenységéhez kötődő adatokat, információkat.
3
ÉVES BESZÁMOLÓ MÉRLEG Fordulónap: 2013.12.31. MÉRLEG ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) millió Ft Sorszám a A. I. II. III. B. I. II. 1. 2. 3.
4.
5.
III. IV. 1. 2. C. 1. 2. 3. 4.
A tétel megnevezése
Előző év
Tárgyév
b
c
d
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK IMMATERIÁLIS JAVAK TÁRGYI ESZKÖZÖK BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK Támogatási követelések az EU-tól IgH Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ Előleg miatti követelések Előleg miatti követelések IgH Előleg miatti követelések KSZ Szabálytalansággal kapcsolatos követelések Szabálytalanság miatti követelések IgH Szabálytalanság miatti követelések KSZ Egyéb követelések Egyéb követelések IgH Egyéb követelések KSZ ÉRTÉKPAPÍROK PÉNZESZKÖZÖK Bankszámlák IgH Bankszámlák KSZ AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása IgH Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KSZ
0 0 0 0 1 066 170
0 0 0 0 1 321 299
716 760 258 210 466 430 630 203 550 227 080 3 880 463 3 417 23 574 16 215 7 359 0 349 410 349 392 18 42 217 42 217 0 0 0
1 261 795 385 950 11 582 776 319 356 698 419 621 8 507 1 268 7 239 79 437 69 418 10 019 0 59 504 59 502 2 0 0 0 0 0
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
1 108 387
1 321 299
4
MÉRLEG FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)
sorszám a
A tétel megnevezése
Előző év
Tárgyév
b
c
d
D.
SAJÁT TŐKE JEGYZETT TŐKE JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE TŐKETARTALÉK EREDMÉNYTARTALÉK LEKÖTÖTT TARTALÉK ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY CÉLTARTALÉK KÖTELEZETTSÉGEK HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Kötelezettségek az EU-val szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KSZ FORRÁSOK ÖSSZESEN
I. II. III. IV. V. VI. VII. E. F. I. II. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6. G. 1. 2. 3. 4.
170 442 0 0 0 119 187 0 0 51 255 0 70 689 0 0 70 689 912 51 599 15 933 2 223 0 22 867 256 646 764 220 162 330 0 1 108 387
244 900 0 0 0 170 442 0 0 74 458 0 134 405 0 0 134 405 29 980 65 024 26 260 13 116 0 25 941 994 532 932 409 062 0 0 1 321 299
5
ÉVES BESZÁMOLÓ EREDMÉNYKIMUTATÁS Fordulónap: 2013.12.31. "A" EREDMÉNYKIMUTATÁS (összköltség eljárással) SorA tétel megnevezése szám a b I. II. 1. 2.
3. 4.
5.
6.
III. IV. V. VI. 7. 8.
9. 10.
ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Támogatott megtérülő rész Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH Szabálytalanság miatti bevételek KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH Ebből: Tárgyévi Előző évi Egyéb különféle bevételek KSZ Ebből: Tárgyévi Előző évi EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06) ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Támogatott megtérülő rész Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész
millió Ft-ban Előző év
Tárgyév
c
d
0 0 819 439 1 041 423 917 203 110 529 6 577 7 114 0 5 367 1 964 1 555 408 1 0 66 935 22 294 44 641 28 966 29 418 -452 1 964 094 0 0 0 838 931 1 041 423 917 203 110 529 6 577 7 114 0 649 1 964 1 555 408
0 0 1 256 098 1 533 371 1 290 792 200 412 10 214 21 605 10 348 2 514 8 637 6 044 1 806 787 0 122 698 73 631 49 067 8 880 8 879 1 2 932 198 0 0 0 1 260 127 1 533 371 1 290 792 200 412 10 214 21 605 10 348 1 666 8 637 6 044 1 806
6
11.
12.
VII. A. 13. VIII. 14. IX. B. C. G.
Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Egyéb különféle ráfordítások IgH Ebből: Tárgyévi Előző évi Egyéb különféle ráfordítások KSZ Ebből: Tárgyévi Előző évi EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK (07+08+09+10+11+12+13) ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I+-II+III-IV-V-VI-VII) Pénzügyi műveletek bevétele IgH PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IgH PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (+-A+-B) MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (=F)
1 0 906 914 -8 28 966 29 418 -452 1 912 839
787 0 45 059 44 829 230 8 880 8 879 1 2 857 740
51 255 16 795 16 795 16 795 16 795 0 51 255 51 255
74 458 16 803 16 803 16 803 16 803 0 74 458 74 458
7
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET I.
Általános rész
I.1.
A Magyar Államkincstár bemutatása
A Magyar Államkincstár önálló jogi személyiséggel rendelkező, országos hatáskörű, közel négyezer főt foglalkoztató központi költségvetési szerv. Szakmai és törvényességi felügyeletét az államháztartásért felelős miniszter látja el. A szervezet a Magyar Államkincstár Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló, többször módosított 2/2011. (I.14.) NGM Utasítás alapján végzi feladatait. A Kincstár szervezete és tevékenységi köre az államigazgatás különböző szervezeteiben működő, „kincstári” típusú feladatokat ellátó egységek integrálásával, nemzetközi tapasztalatok figyelembevételével jött létre egy budapesti központtal, és az egész országot lefedő hálózattal. A Kincstár központja a költségvetési gazdálkodáshoz kapcsolódó ügyeket, valamint a költségvetési szervek finanszírozásával és beszámolásával kapcsolatos feladatokat látja el. Ez a feladatkör 2008-ban bővült az ÚMFT, majd NSRK elkülönített, eredményszemléletű könyvvezetésének központosított végzésével.
I.2.
A számviteli szabályozás bemutatása
I.2.1. A számviteli szabályozás célkitűzése A számviteli szabályozás célja, hogy az e szabályzat szerint felépített rendszerben nyilvántartott adatok megbízható információt nyújtsanak az NSRK támogatásainak felhasználásáról, és a számviteli rend a hatályos szabályozásnak is megfeleljen. I.2.2. A könyvvezetés módja Az NSRK könyvvezetése magyar nyelven, forintban, a kettős könyvvitel elvei és szabályai szerint történik. A számviteli nyilvántartási és információs rendszer kialakítása és működtetése az Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztályának a feladata. A könyvvezetés részletes szabályait az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv tartalmazza. A számviteli nyilvántartást a 4/2011. (I.28.) Korm. rendelet 68. § (3) bekezdése alapján az Egységes Monitoring Információs Rendszerben (továbbiakban: EMIR) kell vezetni.
8
I.2.3. Számlarend Az NSRK Számviteli Működési Kézikönyv részét képező számlarend a számvitelről szóló 2000. évi C. törvényben (továbbiakban: számviteli törvény) a kettős könyvvezetésre kötelezett gazdálkodókra előírt beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja. A számlarend tartalmazza az alábbiakat:
minden, az NSRK-val kapcsolatos gazdasági események nyilvántartására kijelölt főkönyvi számlacsoport számjelét és megnevezését (a számlacsoportok részletes alszámláit a számlatükör tartalmazza);
a főkönyvi számlacsoportok tartalmát, továbbá a hozzájuk tartozó főkönyvi számlák értéke növekedésének és csökkenésének jogcímeit, a főkönyvi számlákat érintő gazdasági események meghatározását és könyvelési tételeit. Az előírások az egyes számlacsoportok alszámláira egységesen érvényesek;
a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát.
A számlarendet részletes eljárási rend egészíti ki, amely tételesen tartalmazza az egyes gazdasági események leírását, elszámolási szabályait és az alátámasztó bizonylatok típusát, megnevezését. I.2.4. A teljesítés dátuma A gazdasági események teljesítési dátuma forráslehívások és forráslehívás visszarendezések, közösségi hozzájárulás rendezése, visszarendezése, valamint IH-IgH rendezés bizonylat esetében a jóváhagyás időpontja, Átutalás igénylés esetében a bizonylaton feltüntetett fordulónap, banki kivonatok esetében a terhelés/jóváírás napja, egyéb – nem az EMIR-ben kiállított – bizonylatok esetében a bizonylat kiállításának, aláírásának dátuma. I.2.5. Számviteli elszámolási szabályok Az NSRK számviteli nyilvántartása a számviteli törvényben szereplő számviteli alapelveken nyugszik. A támogatásokkal kapcsolatos bevételek és ráfordítások főkönyvi számlái az IgH feladataihoz kapcsolódó gazdasági események és az IH-k, KSZ-ek feladataihoz kapcsolódó gazdasági események vonatkozásában számlacsoportok szerint elkülönülnek. Az elszámolások egyik alapvető elve, hogy csak az IgH feladataihoz kapcsolódóan képződhet eredmény, ami a tárgyévben a költségvetéssel, illetve az EU-val történő elszámolások egyenlegeként lehet nyereség vagy veszteség. A támogatások pénzügyi lebonyolításának szintjén – az IH-k, KSZ-ek tevékenységéhez kapcsolódóan – sem nyereség, sem veszteség nem mutatható ki, mivel az e feladatokat végző irányító hatóságok, közreműködő szervezetek saját támogatási eszközökkel nem 9
rendelkeznek, feladatuk a jóváhagyott, a költségvetéstől kapott támogatási összegeknek a kedvezményezettek vagy szállítók, illetve ezek engedményesei részére történő továbbutalása, illetve a kedvezményezettektől befolyt visszafizetések költségvetés részére történő visszautalása. A mérlegkészítés időpontja: a tárgyévet követő év március 15. I.2.6. Értékelési elvek A követeléseket és kötelezettségeket könyv szerinti értéken értékeljük, értékvesztést nem számolunk el. A pénzeszközöket könyv szerinti értéken értékeljük, amely megegyezik a számlavezető intézmény által kibocsátott fordulónapi banki kivonatok záró egyenlegével. I.2.7. Számviteli bizonylatok A számviteli nyilvántartás alapbizonylatai az IH/KSZ-szintű feladatokhoz kapcsolódóan: Forráslehívás bizonylat, Forráslehívás visszarendezés bizonylat, Adatlap a tévesen átutalt és nem várt összegek azonosításához, a visszakövetelt összegekhez kapcsolódó fizetési felszólítások, a kedvezményezettek befizetéseit igazoló Befizetési rendelvények, valamint a lebonyolítási számlák banki kivonatai. Az IgH tevékenységéhez kapcsolódó bizonylatok: Közösségi hozzájárulás rendezése, Közösségi hozzájárulás visszarendezése, Követelésrendezés bizonylat, IH-IgH rendezés bizonylat, Átutalás igénylés, az árfolyam-különbözetek elszámolásához készített belső számviteli bizonylat és az OP-számlák banki kivonatai. A bizonylatok jelentős része nem a Kincstárban készül, az NFÜ és a közreműködő szervezetek állítják elő, nagy részük elektronikus átvétellel, kisebb részük postán küldve kerül a Kincstárhoz. Kincstárban készült bizonylatok a Kincstárban vezetett számlák banki kivonatai és az IgH által készített bizonylatok, valamint az EUTSZO által készített belső számviteli bizonylatok.
I.3.
Egyéb információk
A Kincstár képviseletére jogosult, a beszámolót aláíró személy: Dr. Dancsó József elnök, Budapest A könyvvezetési feladatok irányításáért felelős személy: Farkas Terézia főosztályvezető, Budapest. Könyvviteli szolgáltatási tevékenység végzésére jogosító nyilvántartási szám: 189522 A beszámoló közzétételének helye a Magyar Államkincstár honlapja: www.allamkincstar.gov.hu. Elérési útvonal: költségvetési információk – mérlegek – Nemzeti Stratégiai Referenciakeret – éves beszámolók 10
II.
A mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó magyarázatok
II.1.
A mérleg tételeinek magyarázata
Az NSRK elkülönített, eredményszemléletű számviteli nyilvántartása kizárólag az uniós és az ahhoz kapcsolódó nemzeti forrásokból származó támogatások nyomonkövetésére irányul. Nem tartalmaz semmilyen más eszközt, amely a támogatások kifizetésével összefügg, a támogatások lebonyolításához szükséges eszközöket és az azokkal kapcsolatos elszámolásokat az NSRK támogatásainak felhasználását irányító és a pénzügyi lebonyolításban részt vevő intézményrendszer tagjai saját könyveikben mutatják ki. Az NSRK-ról készült mérlegben csak az alábbi, támogatásokhoz kapcsolódó eszközök és források szerepelhetnek: -
követelések, pénzeszközök, aktív időbeli elhatárolások, tárgyévi eredmény eredménytartalék (előző évek halmozott eredménye) kötelezettségek, passzív időbeli elhatárolások.
A számviteli rendszer zárt, a főkönyvi kivonat 1-9 számlaosztályának valamennyi tétele összegezve szerepel a mérleg és eredménykimutatás megfelelő soraiban. II.1.1. A mérleg eszköz oldalának tartalma Követelések Sorszám a B. I. II. 1. 2. 3.
4.
5.
A tétel megnevezése b FORGÓESZKÖZÖK KÉSZLETEK KÖVETELÉSEK Támogatási követelések az EU-tól IgH Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ Előleg miatti követelések Előleg miatti követelések IgH Előleg miatti követelések KSZ Szabálytalansággal kapcsolatos követelések Szabálytalanság miatti követelések IgH Szabálytalanság miatti követelések KSZ Egyéb követelések Egyéb követelések IgH Egyéb követelések KSZ
Előző év c 1 066 170 0 716 760 258 210 466 430 630 203 550 227 080 3 880 463 3 417 23 574 16 215 7 359
millió Ft Tárgyév d 1 321 299 0 1 261 795 385 950 11 582 776 319 356 698 419 621 8 507 1 268 7 239 79 437 69 418 10 019
11
A Támogatási követelések az EU-tól IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből kifizetett támogatások megelőlegezett EU-s részére vonatkozóan – utólag, számlák alapján – benyújtott Időközi átutalás igénylésekben szereplő összegből év végéig pénzügyileg nem rendezett rész. A mérlegsor a 311 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. A Támogatási követelések a költségvetéstől KSZ mérlegsor tartalma: jóváhagyott, kifizetendő támogatási előleg, illetve támogatás címén a költségvetéstől lekért, de pénzügyileg még nem teljesített összeg. A mérlegsor a 361 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. Az Előleg miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a költségvetésből finanszírozott támogatási előlegek EU-s részét az IgH megtéríti, de az előleg elszámolásáig azt követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben. A mérlegsor a 314 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. Az Előleg miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek részére kifizetett, számlával még el nem számolt, illetve maradványként vissza nem fizetett támogatási előlegek összege, valamint az előlegnek szabálytalanság, elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt visszakövetelt összege. A mérlegsor a 365 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. A Szabálytalanság miatti követelések IgH mérlegsor tartalma: a kedvezményezettek által szabálytalanság miatt visszafizetendő támogatások és azok késedelmi kamatainak EU-s része, amelyet a behajtást követően a költségvetés visszatérít az IgH megfelelő OP-számláira. A szabálytalanság miatt befolyt összegekkel az EU felé el kell számolni. A mérlegsor a 312 és 313 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza. A Szabálytalanság miatti követelések KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettektől szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás (tőke), valamint az ehhez kapcsolódóan követelt ügyleti kamat és késedelmi kamat összege. A mérlegsor a 362, 363 és 364 főkönyvi számlacsoportok egyenlegének összegével egyező. Az Egyéb követelések IgH mérlegsor tartalma: az előző mérlegsorokban kiemelt követelésként nem szereplő tételek (pl. projektzárás vagy árfolyam különbözet miatti követelések a költségvetéssel szemben). A mérlegsor a 315, 316, 317, és 318 főkönyvi számlacsoportok egyenlegét tartalmazza. Az Egyéb követelések KSZ mérlegsor tartalma: nem szabálytalanság miatt (pl. szerződéstől történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás miatt) a kedvezményezettektől visszakövetelt összegek (tőke és kamat), egyéb különféle címen követelt összegek, valamint a technikai számlák T egyenlege. A mérlegsorban a 366, 367, 368 és 369 számlacsoportok egyenlegének összege szerepel.
12
Pénzeszközök Sorszám a
A tétel megnevezése b
IV.
PÉNZESZKÖZÖK
1. 2.
Bankszámlák IgH Bankszámlák KSZ
millió Ft Tárgyév d
Előző év c 349 410 349 392 18
59 504 59 502 2
Az NSRK támogatások esetében pénztári készpénzes kifizetés nincs, ezért a Pénzeszközök mérlegsorban csak a bankszámlákon lévő pénzeszközök szerepelnek. A Bankszámlák IgH mérlegsor tartalma: az egyes OP-khoz rendelt bankszámlákra érkeznek az EU-tól a támogatási összegek és ezekről utalja át az IgH a költségvetés részére az EU-s részt, valamint ezekről a számlákról rendezi az IgH az EU felé visszafizetendő összegeket. A mérlegsor a 385 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. A Bankszámlák KSZ mérlegsor tartalma: az egyes prioritásokhoz rendelt lebonyolítási számlák a támogatások kezelésére szolgálnak. Ezeken a számlákon kerül jóváírásra az előlegek és támogatások költségvetés által biztosított hazai, illetve megelőlegezett EU-s összege, melyeket a kedvezményezettek/szállítók/engedményesek részére átutalnak a KSZ-ek. Szintén ezekre a számlákra kell visszafizetni a nem, vagy nem jogszerűen felhasznált előlegek és támogatások összegét. A mérlegsor a 384 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege.
Aktív időbeli elhatárolások Sorszám a C. 1. 2. 3. 4.
A tétel megnevezése b AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH Bevételek aktív időbeli elhatárolása KSZ Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása IgH Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása KSZ
millió Ft Előző év Tárgyév c d 42 217 42 217 0
0 0 0
0
0
0
0
A Bevételek aktív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a tárgyévet követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi átutalás igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a bevétel tárgyévet érintő részét az aktív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi bevételként el kell számolni. 2014. év március 15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – bevételek aktív időbeli 13
elhatárolásaként könyvelendő tétel nem merült fel. A mérlegsor a 3911 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza. II.1.2. A mérleg forrás oldalának tartalma Saját tőke Sorszám a D. I. II. III. IV. V. VI. VII.
A tétel megnevezése b
millió Ft Előző év Tárgyév c d
SAJÁT TŐKE JEGYZETT TŐKE JEGYZETT, DE BE NEM FIZETETT TŐKE TŐKETARTALÉK EREDMÉNYTARTALÉK LEKÖTÖTT TARTALÉK ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
170 442 0 0 0 119 187 0 0 51 255
244 900 0 0 0 170 442 0 0 74 458
Az Eredménytartalék mérlegsor tartalma: az előző években kimutatott eredmény halmozott összege. A mérlegsor a 4131 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza. A Mérleg szerinti eredmény mérlegsor tartalma: a tárgyévi eredmény összege. A mérlegsor a bevételek és ráfordítások különbözetének összegét tartalmazza. Kötelezettségek Sorszám a
A tétel megnevezése b
F. I. II. III. 1. 2. 3. 4. 5. 6.
KÖTELEZETTSÉGEK HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK Kötelezettségek az EU-val szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek IgH Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ
millió Ft Előző év Tárgyév c d 70 689 0 0 70 689 912 51 599 15 933 2 223 0 22
134 405 0 0 134 405 29 980 65 024 26 260 13 116 0 25
A Kötelezettségek az EU-val szemben IgH mérlegsor tartalma: az EU-nak visszafizetendő támogatások miatt előírt, de pénzügyileg még nem teljesített kötelezettségek. A mérlegsor a 451 főkönyvi számlacsoport számlái év végi egyenlegének összege. 14
A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH mérlegsor tartalma: a költségvetés által megelőlegezett, részére megtérítendő EU támogatások, valamint egyéb címen (pl. árfolyam különbözet megtérítése) előírt kötelezettségek év végéig pénzügyileg nem rendezett összege. A mérlegsor a 452 főkönyvi számlacsoport számláinak év végi egyenlegét tartalmazza. A Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ mérlegsor tartalma: a visszarendezett, valamint a kedvezményezettektől szabálytalanság vagy egyéb ok (túlfizetés, szerződéstől elállás, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt összegeknek a költségvetés felé történő továbbutalási kötelezettségként előírt, de év végéig pénzügyileg nem teljesített része. Ebbe a mérlegsorba a 471 számlacsoport számláinak év végi összesített egyenlege kerül. A Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben mérlegsor tartalma: a kifizetésre jóváhagyott, de év végéig pénzügyileg nem teljesített előlegek és támogatások összege. Ebbe a mérlegsorba a 472 számlacsoport számláinak összesített egyenlege kerül. Az Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezettekkel és a költségvetéssel szemben fennálló mindazon kötelezettségek, amelyek a 471 és 472 számlacsoportok egyikébe sem tartoznak. Ebbe a mérlegsorba a 473 számlacsoport számláinak összesített egyenlege kerül. Passzív időbeli elhatárolások Sorszám a
A tétel megnevezése b
G. 1. 2.
PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KSZ
3. 4.
millió Ft Előző év Tárgyév c d 867 256 646 764 220 162
941 994 532 932 409 062
330
0
0
0
A Bevételek passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: az EU-tól előlegként kapott és bevételként lekönyvelt összegek nem minősülnek tárgyévi bevételnek, ezért azokat el kell határolni. Az elhatárolásból év végén annyit kell OP-nként visszavezetni, amennyivel a tárgyévi felhasználás (ráfordítás) meghaladja az EU-tól igényelt támogatás (bevétel) összegét. A mérlegsor a 4811 főkönyvi számla egyenlegét tartalmazza. A Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ mérlegsor tartalma: a kedvezményezetteknek nyújtott támogatási előlegek miatti bevételek évek közötti elhatárolása. Az előleg miatti bevételeket akkor vezetjük vissza az elhatárolásból, amikor a kedvezményezettek elszámolnak az előleg összegével, visszafizetik a fel nem használt előleget, illetve ha szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján történik az előleg 15
visszakövetelése, vagy forráslehívás visszarendezés történik. A mérlegsor megegyezik a 4812 számlacsoport számláin kimutatott év végi egyenlegek összegével. A Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása IgH mérlegsor tartalma: amennyiben a tárgyévet követő, de a mérlegkészítés időpontját megelőző fordulónappal kiállított Időközi átutalás igénylésben szereplő tételek egy része a tárgyévet érinti, a ráfordítás tárgyévet érintő részét a passzív időbeli elhatárolással szemben tárgyévi ráfordításként kell elszámolni.2014. március 15. napjáig – a 2013. év mérlegkészítésének időpontjáig – ilyen jellegű tétel nem merült fel. A mérlegsor a 4821 főkönyvi számla egyenlege.
II.2.
Az eredménykimutatás tételeinek magyarázata
Az NSRK elkülönített számviteli nyilvántartását eredményszemléletben kell vezetni. Ezért mind a bevétel, mind a ráfordítás sorok a jóváhagyott, hiteles bizonylattal alátámasztott bevételeket és ráfordításokat tartalmazzák, a gazdasági események időpontja szerint, függetlenül azok pénzügyi teljesítésének időpontjától. Bevételek Sorszám a I. II. 1. 2.
3. 4.
5.
6.
III.
A tétel megnevezése b ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Támogatott megtérülő rész Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH Szabálytalanság miatti bevételek KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH Ebből: Tárgyévi Előző évi Egyéb különféle bevételek KSZ Ebből: Tárgyévi Előző évi EGYÉB BEVÉTELEK (01+02+03+04+05+06)
millió Ft Előző év Tárgyév c d 0
0
0
0
819 439 1 041 423 917 203 110 529 6 577 7 114 0 5 367 1 964 1 555 408 1 0 66 935 22 294 44 641 28 966 29 418 -452 1 964 094
1 256 098 1 533 371 1 290 792 200 412 10 214 21 605 10 348 2 514 8 637 6 044 1 806 787 0 122 698 73 631 49 067 8 880 8 879 1 2 932 198
16
A Támogatási bevételek az EU-tól EU-s rész IgH sor tartalma: a benyújtott Időközi átutalás igénylések alapján az EU-tól várt támogatások összege, valamint az EU-tól korábban kapott, de elhatárolt előlegből a tárgyévben bevételként elszámolt összeg. A mérlegsor a 911 főkönyvi számlacsoport számláinak összevont egyenlegét tartalmazza. A Támogatási bevételek a költségvetéstől KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a kifizetendő támogatásként jóváhagyott összegek, valamint az év közben számlával elszámolt előlegek, amelyek összegét elszámoláskor mutatjuk ki – az időbeli elhatárolásból visszavezetve – tárgyévi bevételként (a ráfordítás elszámolásával egyidejűleg). Ugyancsak ezen a soron kerül kimutatásra a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegek elhatárolásból visszavezetett összege. A sor a 961 és a 965 főkönyvi számlacsoport számláinak összesített egyenlegét mutatja. A Szabálytalanság miatti bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettek által szabálytalanság miatt visszafizetett támogatás EU-s részét a költségvetésből vissza kell utalni az IgH számlájára, amit az IgH-nál bevételként kell kimutatni. A sor a 912 és a 913 főkönyvi számlacsoport számláinak összesített egyenlegét tartalmazza. A Szabálytalanság miatti bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a szabálytalanság miatt a kedvezményezettektől visszakövetelt támogatások, valamint az ezekhez kapcsolódó ügyleti és késedelmi kamat összegek mint bevételek. Ez a sor a 962, 963 és 964 számlacsoport számlái év végi egyenlegének összegét tartalmazza. Az Egyéb különféle bevételek EU-s rész IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság, hanem egyéb ok (pl. túlfizetés, elállás) miatt, illetve projektzáráshoz kapcsolódóan visszafizetett összegek, valamint az előző évek miatti – bevételeket érintő – korrekciók összege. A sor a 915, és 9884 főkönyvi számlacsoport számlái egyenlegét tartalmazza. Az Egyéb különféle bevételek KSZ sor tartalma: itt szerepelnek a nem szabálytalanság, hanem egyéb ok (pl. szerződéstől történő elállás, túlfizetés, szerződésmódosítás) miatt visszakövetelt, bevételként elszámolt támogatási összegek és az ehhez kapcsolódóan előírt ügyleti és késedelmi kamat, az egyéb, máshová nem sorolt különféle bevételek, az előző évek miatti, bevételt érintő korrekciók összege, valamint az elengedett kötelezettségek miatti bevételek. A sor a 966, 967, 969, 9881-9883 és 989 számlacsoportok számlái egyenlegét tartalmazza. Ráfordítások Sorszám a IV. V. VI.
A tétel megnevezése b ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS
Előző év c
millió Ft Tárgyév d
0 0 0
0 0 0
17
7. 8.
9. 10.
11.
12.
VII.
EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Támogatott megtérülő rész Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ Ebből: EU-s rész Nemzeti rész Csak hazai költségvetési támogatás Önerő támogatás Egyéb különféle ráfordítások IgH Ebből: Tárgyévi Előző évi Egyéb különféle ráfordítások KSZ Ebből: Tárgyévi Előző évi EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK
838 931 1 041 423 917 203 110 529 6 577 7 114 0 649 1 964 1 555 408 1 0 906 914 -8 28 966 29 418 -452 1 912 839
1 260 127 1 533 371 1 290 792 200 412 10 214 21 605 10 348 1 666 8 637 6 044 1 806 787 0 45 059 44 829 230 8 880 8 879 1 2 857 740
Az EU támogatás megtérítése a költségvetésnek IgH sor tartalma: a kedvezményezetteknek kifizetett támogatások összegéből a költségvetés részére megtérítendő EU-s rész összege, valamint az elszámolt előlegek EU-s része. A sor a 811 főkönyvi számlacsoport számláinak egyenlegét tartalmazza. A Támogatásokkal kapcsolatos ráfordítások KSZ sor tartalma: egyrészt a jóváhagyott, kedvezményezetteknek járó támogatások és az előleg terhére elszámolt támogatások összege, másrészt a kedvezményezettek által számlával nem fedezett, vagy fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegnek a költségvetési befizetési kötelezettség miatt ráfordításként elszámolt összege. A sor a 861 és a 865 főkönyvi számlacsoportok főkönyvi számlái év végi egyenlegének összegét tartalmazza. A Szabálytalanság miatti ráfordítások EU-s rész IgH sor tartalma: a kedvezményezettektől szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatásoknak, valamint azok késedelmi kamatainak az EU-s része. Ezek a ráfordítások az EU-tól igényelt összeget csökkentik. A sor a 812 főkönyvi számlacsoport számláinak egyenlegét tartalmazza. A Szabálytalanság miatti ráfordítások KSZ sor tartalma: a szabálytalanság miatt a kedvezményezettektől visszakövetelt támogatásoknak és azok kamatainak a költségvetési befizetési kötelezettséggel egyidejűleg ráfordításként elszámolt összege. A sor a 862, 863 és 864 főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza. 18
Az Egyéb különféle ráfordítások IgH sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatások EU-s része, valamint az előző évek miatti – ráfordításokat érintő – korrekciók szintén ráfordításként számolandók el, és egyben csökkentik az EU-tól igényelt összeget. A sor a 814, 815 és 8884 számlacsoportok számláinak egyenlegét tartalmazza. Az Egyéb különféle ráfordítások KSZ sor tartalma: a nem szabálytalanság miatt visszakövetelt, költségvetésbe befizetendő összegek, az előző évek miatti – ráfordításokat érintő – korrekciók összege, valamint az elengedett követelések miatti ráfordítások. A sor a 866, 867, 869, 8881-8883 és 889 számlacsoportok egyenlegét tartalmazza.
Pénzügyi műveletek bevételei és ráfordításai Sorszám a
A tétel megnevezése b
13 VIII. 14. IX. B.
Pénzügyi műveletek bevételei IgH PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII-IX)
millió Ft Előző év Tárgyév c d 16 795 16 795 16 795 16 795 0
16 803 16 803 16 803 16 803 0
A Pénzügyi műveletek bevétele IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt támogatások forint összege alacsonyabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamnyereségként kell kimutatni, majd év végén a nettó árfolyamveszteség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 921 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza. A Pénzügyi műveletek ráfordításai IgH sor tartalma: amennyiben az EU-tól igényelt támogatások forint összege magasabb a pénzügyi teljesítés időpontjában érvényes árfolyamon jóváírt forint összegnél, úgy a különbséget árfolyamveszteségként kell kimutatni, majd év végén a nettó árfolyamnyereség kiegyenlítését is itt számoljuk el, annak érdekében, hogy ne mutassunk ki pénzügyi eredményt. A sor a 821 Főkönyvi számlacsoport egyenlegét tartalmazza.
19
II.3.
Előző évek miatti korrekciók
A 2013-as évben ilyen címen 2008-at, 2009-et, 2010-et és 2011-et és 2012-t érintő gazdasági események könyvelésére került sor. Tájékoztatásul az alábbi táblázatokban mutatjuk be az eszközökre, forrásokra, valamint a bevételekre és ráfordításokra gyakorolt hatásukat. Mérleget érintő korrekciók millió Ft
Mérleg sora ESZKÖZ oldal Támogatási követelések az EU-tól IgH Támogatási követelések a ktgv-től KSZ Előleg miatti követelések IgH Előleg miatti követelések KSZ Szabálytalanság miatti követelések IgH Szabálytalanság miatti követelések KSZ Egyéb követelések IgH Egyéb követelések KSZ FORRÁS oldal Kötelezettségek az EU-val szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben IgH Kötelezettségek a költségvetéssel szemben KSZ Kötelezettségek a kedvezményezettekkel szemben KSZ Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek KSZ Bevételek passzív időbeli elhatárolása KSZ
Korrekció 2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen -654 -345 -949 -1 319 -45 861 -49 128 -654 -345 -950 -1 373 -48 515 -51 837 0 0 0 0 0 2 576 2 576 0 0 39 132 64 235 0 -23 177 -111 43 0 0 0 0 194 194 -15 -255 -69 -339 0 0 1 55 -347 -291 0 0 0 0 -276 -276 0
0
0
0
46
46
0
-1
-87
-402
-883
-1 373
0
1
39
219
524
783
0 0
0 0
0 49
0 238
-20 262
-20 549
Eredménykimutatást érintő korrekciók millió Ft
Eredménykimutatás sora Egyéb különféle bevételek Egyéb különféle ráfordítások
Korrekció 2008-at érintő 2009-et érintő 2010-et érintő 2011-et érintő 2012-t érintő Összesen 654 0
343 -1
998 48
1 466 92
45 607 92
49 068 231
20
III.
Részletes tájékoztató információk
Az alábbiakban először az IH-k és KSZ-ek pénzügyi lebonyolító tevékenységéhez kötődő, az előlegek és támogatások kifizetésével, felhasználásával, illetve visszafizetésével kapcsolatos adatokat, információkat mutatjuk be.
III.1. Az előlegek és támogatások részletes bemutatása III.1.1. Előlegek Az EU-s társfinanszírozással megvalósuló projektek költségeire jutó támogatás meghatározott része előlegként kifizethető, utólagos elszámolási kötelezettséggel. Az előleg-maradványt, azaz az el nem számolt előleget, valamint a szabálytalanul felhasznált előleget pedig vissza kell fizetni. A kedvezményezettek részére támogatási előleg, fordított áfa-előleg, illetve szállítói előleg fizethető, ez utóbbi utófinanszírozási módban, a szállítók részére pedig – szállítói finanszírozási mód választása esetén – szállítói előleg. A következőkben – 1. sz. táblázat – a 2013-ben kifizetésre jóváhagyott, kifizetett, felhasznált és visszafizetett előlegeket mutatjuk be. (Lásd még a 3. sz. mellékletet.) 1. sz. táblázat Előlegekre vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban millió Ft
OP ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP Összesen:
Kifizetésre jóváhagyott 3 642 11 710 8 482 19 734 3 207 11 989 46 915 6 894 24 194 10 062 152 061 5 653 69 300 16 041 307 390 191
Kifizetés 3 295 11 710 8 485 19 586 3 214 11 985 47 022 6 894 24 166 10 085 146 133 5 653 69 205 16 035 307 383 775
Elszámolás 1 362 7 386 4 730 9 635 1 438 11 011 16 278 4 209 19 834 11 745 68 732 3 394 19 132 13 185 0 192 071
Visszafizetés Pénzügyileg Kompenzált teljesített 24 0 120 46 161 109 189 378 0 0 209 158 691 190 368 51 630 32 239 69 632 0 63 18 962 76 133 16 0 0 4 421 1 143
21
A 2013-ban kifizetésre jóváhagyott előlegek összege 390.191 millió Ft, ami 209 %-kal meghaladja az előző évben ugyanilyen címen jóváhagyott összeget. A 2013-ban kifizetett előlegek 383.775 millió Ft-os összegéből 383.591 millió Ft volt a tárgyévben jóváhagyott előleg, 184 millió Ft pedig az előző években jóváhagyott tételek 2013-ra áthúzódó pénzügyi teljesítése. A 2013-ban jóváhagyott előlegekből 6.600 millió Ft kifizetése áthúzódott a következő évre. A 2007-2013 közötti időszakban kifizetett előlegekből a tárgyévben 192.071 millió Ft került elszámolásra a kedvezményezettek által benyújtott és elfogadott számlák alapján. A szabálytalanság vagy egyéb ok (elállás, szerződésmódosítás, túlfizetés, stb.) miatt, illetve előleg-maradványként visszafizetett előleg összege 5.564 millió Ft volt. Az OP-k szintjén vizsgálva az adatokat, megállapítható, hogy a KÖZOP keretében megvalósuló projektekre kiugróan magas összegű előleg-kifizetést hagytak jóvá (152.061 millió Ft), ami a teljes évi előleg 39,0 %-át tette ki. Ezt követték a TÁMOP körébe tartozó projektek 69.300 millió Ft-tal (17,8 %), így a két OP együtt 56,8 %-os részarányt képvisel a teljes tárgyévi előlegekből. Az előlegek felhasználását igazoló elszámolások szintén a KÖZOP-ban mutatnak kiemelkedően magas összeget (68.732 millió Ft), ezt a KEOP követi (19.834 millió Ft), majd a TÁMOP (19.132 millió Ft). A tárgyévi előleg-elszámolás a KMOP-nál 1.660 millió Ft-tal meghaladja a kifizetett előleg összegét , ami azt jelenti, hogy ezen OP tekintetében a korábbi években kapott előlegekből ekkora összeget a kedvezményezettek 2013-ban használták fel. A kifizetett előleg szabálytalansággal, elállással érintett vagy szerződés-módosítás miatt visszajáró részére, valamint az el nem számolt előlegre vonatkozóan a kedvezményezetteknek visszafizetési kötelezettségük van. A fenti címeken visszafizetett előlegek összege 4.421 millió Ft. A visszakövetelt előlegek összegéből további 1.143 millió Ft-ot azonban nem kellett a kedvezményezetteknek ténylegesen visszautalniuk. Ennek oka, hogy ugyanekkora összegben hagytak jóvá számukra a KSZ-ek kifizetendő támogatást a benyújtott számlák alapján, így a kifizetendő, illetve visszakövetelt összegek összevezetésével elkerülhető volt az azonos partnerrel szembeni, ellentétes irányú pénzügyi tranzakciók lebonyolítása. Az előlegvisszafizetések tekintetében a TÁMOP áll a vezető helyen 1.038 millió Ft-tal, ezt követi a GOP 881 millió Ft összegű, részben pénzügyileg, részben kompenzálás útján teljesített visszafizetéssel. A harmadik helyen a KEOP-ot találjuk 662 millió Ft-tal, a negyedik helyen a KÖZOP áll 632 millió Ft-tal. A négy OP-ban együttesen visszafizetett összeg a tárgyévi teljes visszafizetés 57,7 %-át tette ki. III.1.2. Szállítói és utófinanszírozás A kedvezményezettek – az előlegen túl – a projekt végrehajtásával összefüggésben felmerülő, számlákkal igazolt költségeikhez igényelhetnek támogatást. Ezen támogatások szállítói vagy utófinanszírozás keretében kerülnek kifizetésre, a benyújtott számlák elfogadott összege alapján. A szállítói finanszírozás közvetlenül a szállítók vagy azok engedményesei részére 22
történő utalást jelent, míg az utófinanszírozás során a kedvezményezettek részére kerül megtérítésre az általuk már kiegyenlített számlák elismerhető összegére jutó támogatás. Engedményes részére történő utalás az utófinanszírozás esetében is előfordul, amennyiben a kedvezményezett harmadik félre engedményezi a neki járó támogatást. Az alábbi – 2. sz. táblázat – a szállítói és utófinanszírozás címén 2013-ban kifizetésre jóváhagyott támogatásokat és azok teljesítését mutatja be OP-nként.
2. sz. táblázat Támogatásokra vonatkozó információk OP-k szerinti bontásban millió Ft
OP ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP ÚMFT összesen
Kifizetésre jóváhagyott 13 952 29 717 25 214 50 847 33 625 44 270 173 280 21 920 325 079 68 417 274 338 18 497 171 104 63 941 17 645 1 331 847
Kifizetés Pénzügyileg Kompenzált teljesített 13 801 0 29 678 61 24 979 169 50 410 391 33 911 0 44 088 184 173 073 284 21 832 88 324 915 43 68 336 126 269 880 0 18 470 27 170 867 172 63 896 45 17 645 0 1 325 781 1 589
A szállítói és utófinanszírozás keretében kifizetésre jóváhagyott támogatások összege 1.331.847 millió Ft volt, amiből a KEOP-os projektek 325.079 millió Ft-tal 24,4 %-ot, a KÖZOP-os projektek 274.338 millió Ft-tal 20,6 %-ot képviseltek, a GOP keretében 173.280 millió Ft-ot (13,0 %), a TÁMOP-hoz kapcsolódóan pedig 171.104 millió Ft-ot (12,8 %) hagytak jóvá. Az a hat OP (sorrendben a KEOP, KÖZOP, GOP, TÁMOP, KMOP és TIOP), amelyek keretében a legmagasabb összegeket (63.941 millió Ft és 325.079 millió Ft között) hagyták jóvá, 80,8 %-át adták az éves összegnek. A többi kilenc OP 13.952 millió Ft és 50.847 millió Ft közötti összeget mutat (összesen 19,2 %).
23
A kifizetésre jóváhagyott támogatások teljesítése összesen 1.327.370 millió Ft-ot tett ki. Ennek egy része – hasonlóan a visszakövetelt összegek előlegeknél már bemutatott teljesítéséhez – kompenzálással történt. A támogatások esetében kompenzálásra akkor kerül sor, ha a jóváhagyott, kifizetendő támogatással valamely korábban kifizetett, de visszakövetelt összeg és/vagy annak kamata állítható szembe. Kompenzálás kizárólag utófinanszírozással összefüggésben hajtható végre, a kedvezményezettel szemben fennálló követelések és kötelezettségek összevezetését jelenti. Az OP-k sorrendje a kifizetés tekintetében megegyezik a kifizetésre jóváhagyott összegeknél látottakkal. Öt OP esetében a pénzügyi tranzakció és kompenzálás útján együttesen teljesített kifizetések meghaladták a tárgyévben kifizetésre jóváhagyott összegeket. III.1.3. A kifizetések alakulása Az előlegek és támogatások együttes kifizetéseinek év közbeni alakulását az alábbi, 1. sz. ábra mutatja, a tényleges pénzforgalomnak megfelelően.
1. sz. ábra
350 000
1 750 000
300 000
1 500 000
250 000
1 250 000
200 000
1 000 000
150 000
750 000
100 000
500 000
50 000
250 000
0
Halmozott kifizetés (millió Ft)
Havi kifizetés (millió Ft)
Előlegek és támogatások együttes összegének havonkénti és halmozott kifizetései 2013
0 jan.
febr.
márc.
ápr.
máj.
jún.
Havi kifizetés
júl.
aug.
szept.
okt.
nov.
dec.
Halmozott kifizetés
A 2013. év során előleg és támogatás címén kifizetett teljes összeg 1.709.556 millió Ft volt. Januárban volt a legalacsonyabb, 66.625 millió Ft, ami 3,9 %-a volt az egész évi kifizetéseknek. A havi utalások 100.000 millió Ft alatt maradtak március (93.667 millió Ft) és július hónapban (92.889 millió Ft). A havi kifizetések február, április, május és június 24
hónapokban 100.212 millió Ft és 129.173 millió Ft között mozogtak. Augusztus hónaptól hónapról-hónapra növekedett a havi kifizetések összege, augusztusban 137.726 millió Ft, szeptemberben 143.916 millió Ft, októberben 165.705 millió Ft, novemberben 206.381 millió Ft került kifizetésre. Az év utolsó hónapjában – az ünnepi időszak miatt kieső munkanapok ellenére – kiugróan magas összegben kerültek teljesítésre a kifizetési kötelezettségek, összesen mintegy 337.995 millió Ft összegben, ami a teljes évi előleg- és támogatás-kifizetések 19,7 %-át tette ki. (Lásd még az 5. sz. mellékletet) A kifizetések megoszlása az I. és II. félév között 37-63% , hasonó az előző évihez, amely 3862 % volt. Az alábbi, 2. sz. ábra azt szemlélteti, hogy a tárgyév folyamán előleg és támogatás címén kifizetett összegből az egyes OP-k arányban és milyen összegben 2013 részesedtek. Támogatások és milyen előlegek összes kifizetései 2. sz. ábra
(mFt) Előlegek és támogatások összes kifizetései OP-nként 2013 (mFt és %) NYDOP 24 122 1,4%
TIOP 79 931 4,7%
VOP ÁROP 17 952 17 096 1,1% 1,0% DAOP 41 388 2,4% DDOP 33 463 2,0%
TÁMOP 240 072 14,0%
KÖZOP 416 013 24,3%
KMOP 78 421 4,6%
ÉAOP 69 997 4,1% EKOP 37 125 2,2% GOP 220 096 12,9% KEOP 349 081 20,4%
ÉMOP 56 073 3,3%
KDOP 28 726 1,7%
A kifizetések összege a nagyprojekteket kezelő KÖZOP-nál volt a legmagasabb, az összes kifizetés 24,3%-a, ezt követi a KEOP 20,4%-kal, a TÁMOP 14,0 %-kal és a GOP 12,9%-kal. A többi 11 OP pedig egyenként 5 % alatti részét tette ki az éves kifizetéseknek.
25
III.1.4. Támogatás felhasználás Támogatás felhasználásaként mutatjuk ki a könyvekben a számlák alapján jóváhagyott, kifizetendő uniós és nemzeti támogatást, valamint – KÖZOP, VOP és KEOP esetében – az EU-val nem elszámolható, kizárólag hazai forrásból adott támogatás összegét, továbbá a kifizetett előleg felhasználását igazoló számlák elismerhető összegére jutó támogatások összegét. Az EU Önerő Alap felhasználásának részletes szabályairól szóló 285/2012. (X.9.) Korm. rendelet értelmében a 2007-2013 programozási időszakban az Európai Regionális Fejlesztési Alapból és a Kohéziós Alapból támogatásban részesülő közszféra szervezet kedvezményezettek önerejéhez az Önerő Alapból támogatás nyújtható. Az ilyen címen nyújtott támogatásokat szintén kimutatjuk a számviteli nyilvántartásokban. A felhasznált támogatások (elszámolt előlegek és jóváhagyott, kifizethető támogatások) évenkénti, valamint halmozott összegeinek bemutatását a következő, 3. sz. táblázat, míg az EU-s alapok szerinti felosztást az 3. sz. ábra mutatja. (Lásd még az 1-2. sz. és a 4. sz. mellékleteket.) 3. sz. táblázat Felhasznált támogatások alap/OP szerinti bontásban (2007-2013) millió Ft
Alap
OP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP ERFA KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TIOP Összesen: ÁROP ESZA TÁMOP Összesen: KEOP KÖZOP KA VOP Összesen: NSRK Összesen:
2007 361 356 462 66 401 2 014 260 0 577 0 239 200 4 936 93 0 93 1 096 271 4 517 5 884 10 913
2008 1 027 669 951 909 876 42 946 843 7 10 431 0 990 438 60 087 1 478 3 193 4 671 3 868 99 317 9 295 112 480 177 238
2009 17 299 15 054 13 493 11 516 16 872 46 006 8 970 1 062 41 450 17 189 8 894 5 960 203 765 2 454 40 900 43 354 20 158 82 322 11 014 113 494 360 613
2010 29 744 36 570 36 115 11 591 28 532 70 836 18 455 5 940 60 962 34 838 21 771 48 411 403 765 3 936 80 269 84 205 32 528 129 837 13 717 176 082 664 052
2011 39 512 38 058 40 680 8 089 45 616 97 984 23 606 9 579 92 830 39 001 24 711 89 848 549 514 4 750 132 005 136 755 65 940 155 731 11 465 233 136 919 405
2012 41 306 32 267 45 539 8 703 38 777 141 899 22 803 21 190 81 861 21 977 25 509 75 936 557 768 2 235 130 246 132 481 133 168 194 262 15 418 342 848 1 033 097
2013 NSRK összesen 37 104 166 353 29 976 152 950 60 450 197 691 35 428 76 302 55 281 186 355 189 634 591 319 26 129 101 066 31 741 69 519 80 214 368 325 60 875 173 880 21 891 104 005 77 125 297 918 705 848 2 485 683 15 314 30 260 190 330 576 943 205 644 607 203 313 172 569 930 282 195 943 935 17 645 83 071 613 012 1 596 936 1 524 504 4 689 822
A táblázat adatai szerint a 2013. évben felhasznált támogatások összege 1.524.504 millió Ft, ami a 2012. évi 1.033.097 millió Ft-hoz viszonyítva 47,6 %-os növekedést jelent.
26
Az OP-k szintjén a KEOP-ban volt a legmagasabb a felhasznált támogatások összege, 344.913 millió Ft. A második helyen a KÖZOP áll 343.070 millió Ft-tal, ezt követi a TÁMOP (190.330 millió Ft), majd a GOP (189.634 millió Ft). A felhasznált támogatások előző évhez viszonyított növekedése tekintetében első helyen áll az ÁROP 585,2%-kal, ezt követi az EKOP 307,1%-kal, majd a KEOP következik 123,5 %-kal. A KÖZOP-nál 58,7%-kal, TÁMOP-nál 46,1%-kal, ÉMOP-nál 42,6%-kal, GOP-nál 33,6%kal, ÉAOP-nál 32,7%-kal, KDOP-nál 14,6%-kal, VOP-nál 14,4%-kal, TIOP-nál 1,6%-kal növekedtek a felhasznált támogatások a 2013. évben 2012-höz viszonyítva. Négy OP volt, amelyek tekintetében a 2012. évihez képest csökkent a felhasználás, az NYDOP-nál 14,2%kal, a DAOP-nál 10,2%-kal, a DDOP-nál 7,1%-kal, a KMOP-nál 2,0%-kal. Az egyes EU-s alapokból történt felhasználás növekedése a KA esetében 78,8 %, ESZA-nál 55,2%, ERFA-nál 26,6%. A támogatások alapok közötti megoszlása 2013. évben ,: ERFA 46,3%, ESZA 13,5%, KA 40,2%. A teljes, 2007-2013 közötti időszak halmozott adatainak megoszlása: ERFA 53,0 %, ESZA 12,9 %, KA 34,1 %.
3. sz. ábra Felhasznált támogatás alaponkénti megoszlása
2007-2013
2013
ERFA 53,00%
KA 34,05%
ERFA 46,30%
ESZA 12,95%
ESZA 13,49% KA 40,21%
27
III.2. A kifizetésekhez kapcsolódó követelések és kötelezettségek állományváltozásának bemutatása Az NSRK keretében kifizetendő, illetve a szabálytalanság vagy egyéb ok miatt visszakövetelt támogatásokkal, valamint azok kamataival kapcsolatos, alább bemutatott, KSZ-szintű követelések és kötelezettségek a kedvezményezettekkel vagy szállítóikkal és a költségvetési előirányzatok felett rendelkező IH-kkal szemben állnak fenn. A nem folyószámlára könyvelt, partnerhez nem köthető tételeket elszámolási számlákon kell kimutatni, melyek egyenlegét azok Tartozik (T) vagy Követel (K) jellege szerint kell szerepeltetni a mérlegben. III.2.1. Követelések Állományváltozás jogcímek szerint 4. sz. táblázat
Követelések állományváltozása jogcímek szerint millió Ft
Nyitó állomány
Növekedés Jogcíme
a
b
329 137 1 467
227 080
3 417 4 191 1 390 20 236 098
1 758 0 1 758 238 323
Összege c
Csökkenés Jogcíme d
Költségvetéssel szemben jóváhagyott előleg miatti pénzügyi teljesítés 390 407 követelés kompenzálás jóváhagyott támogatás pénzügyi teljesítés 1 332 848 miatti követelés kompenzálás egyéb követelések 26 pénzügyi teljesítés Összesen: 1 723 281 Összesen: Kedvezményezettekkel szemben előleg elszámolás előleg miatti követelés 390 175 előleg visszafizetés kompenzálás szabálytalanság miatti pénzügyi teljesítés 8 600 követelés kompenzálás pénzügyi teljesítés egyéb ok miatti követelés 7 701 kompenzálás egyéb ok miatti pénzügyi teljesítés 1 498 követelések kamatai kompenzálás egyéb követelések 5 pénzügyi teljesítés Összesen: 407 979 Összesen: T egyenlegű elszámolási számlák év végén az EFK-kra év elején az EFK-król újra 1 600 visszautalt tételek leutalt tételek téves utalások miatti 12 698 pénzügyi teljesítés követelés Összesen: 14 298 Összesen: Növekedés összesen: 2 145 558 Csökkenés összesen:
Összege
Záró állomány
e
f
384 059 0 1 326 479 1 601 25 1 712 164 192 071 4 420 1 143 4 646 132 5 450 288 526 56 3 208 735
6 677 4 905 2 11 584
419 621
7 239 6 154 2 306 22 435 342
1 843
1 515
12 678
20
14 521 1 935 420
1 535 448 461
28
A KSZ-szintű követelések közül a költségvetéssel, illetve a kedvezményezettekkel szembeni követelések a folyószámla-követelések. A követelések 448.461 millió Ft-os záró egyenlegének 97,1 %-át a kedvezményezettekkel szemben fennálló, még el nem számolt előleg miatti, valamint a visszakövetelt, de még be nem folyt támogatási összegek miatti követelések (összesen 435.342 millió Ft) teszik ki. A követelések tárgyévi növekedésének összege (2.145.558 millió Ft) 77,7 %-kal haladja meg a 2012. évi növekedés (1.207.177 millió Ft) összegét. A növekedés jelentős részét, 80,3 %-át a költségvetéssel szemben előírt, a kifizetendő előlegek és támogatások fedezetéül lehívott 1.723.281 millió Ft adja. Ez az előző, 2012. évi összegnél 65,4 %-kal magasabb. A kedvezményezettekkel szemben előírt összes követelés (407.979 millió Ft) 95,6 %-a (390.175 millió Ft) a kifizetésre tárgyévben jóváhagyott, vagy korábban kifizetett, de valamilyen okból fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegek miatt keletkezett. 1,9 %-a túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás vagy projektzárás miatti követelés (7.701 millió Ft), egyéb ok miatti követelések kamatai 0,4% (1.498 millió Ft.), 2,1 %-a (8.600 millió Ft) a szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatások és azok kamatainak összege. A kedvezményezettektől szabálytalanság miatt visszakövetelt támogatás, illetve követelt kamat összege 2013-ban 6.599 millió Ft-tal több volt, mint 2012-ben, az egyéb ok (túlfizetés, elállás, projektzárás) miatt visszakövetelt támogatások összege azonban 20.395 millió Ft-tal kevesebbet tett ki, mint az elmúlt évben. Az év végén visszafizetett tételek 1.515 millió Ft-os záró állománya a jóváhagyott, de év végéig ki nem utalt előlegek vagy támogatások EFK-ra visszautalt összegét mutatja. Az ilyen címen könyvelt összegek jellegüket tekintve a költségvetéssel szemben fennálló követelések, és a következő év elején ismét lehívásra kerülnek. A téves utalásoknak nyitó állománya nem volt, évközi növekedése 12.698 millió Ft, csökkenése 12.678 millió Ft, záró állománya 20 millió Ft. Ilyen címen a költségvetés, illetve a kedvezményezettek irányába vagy irányából egyaránt történtek utalások.
29
Állományváltozás Alap/OP szerint 5. sz. táblázat
Követelések állományváltozása alap/OP szerint millió Ft
DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP ERFA KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TIOP Összesen: ÁROP ESZA TÁMOP Összesen: KEOP KÖZOP KA VOP Összesen:
9 203 6 012 8 923 1 953 14 550 46 205 5 712 4 390 15 860 11 412 5 234 6 259 135 713 1 815 54 517 56 332 4 727 39 920 1 631 46 278
53 539 42 829 90 655 40 688 68 495 275 998 36 631 36 274 91 269 220 026 30 174 97 051 1 083 629 21 316 320 777 342 093 338 055 363 505 18 276 719 836
49 339 38 973 80 843 39 212 67 814 241 532 34 092 36 230 92 690 154 468 27 756 94 491 957 440 18 562 271 329 289 891 334 218 335 902 17 969 688 089
13 403 9 868 18 735 3 429 15 231 80 671 8 251 4 434 14 439 76 970 7 652 8 819 261 902 4 569 103 965 108 534 8 564 67 523 1 938 78 025
Költségvetéssel szemben fennálló 58 84 83 51 1 0 0 0 0 1 252 1 8 1 538 434 332 766 127 9 153 0 9 280
Összesen:
238 323
2 145 558
1 935 420
448 461
11 584
Alap
OP
Nyitó
Növekedés
Csökkenés
Záró
Záró állományból Kedvezménye- Tartozik zettekkel egyenlegű szemben elszámolási fennálló számlák 13 345 0 9 759 25 18 528 124 3 299 79 15 226 4 79 941 730 8 251 0 4 434 0 14 323 116 75 718 0 7 651 0 8 786 25 259 261 1 103 4 064 71 103 297 336 107 361 407 8 412 25 58 370 0 1 938 0 68 720 25 435 342
1 535
A záró követelés állomány 448.461 millió Ft-os összegéből 97,1 %-ot tettek ki a kedvezményezettekkel szemben, 2,6 %-ot a költségvetéssel szemben fennálló folyószámlakövetelések. Az elszámolási számlák év végi egyenlegei 0,3 %-ot képviseltek az év végén fennálló, ki nem egyenlített összes követelésből. A folyószámla-követelések közül a kedvezményezettekkel szemben fennálló követelések tekintetében az ERFA volt a meghatározó EU-s alap, 59,6 %-os részaránnyal, a költségvetéssel szembeni követeléseket vizsgálva azonban a KA , amely 80,1 %-át adta a 11.584 millió Ft-os záró állománynak. Az OP-k közül a legnagyobb összegű záró követelés – az előző évhez hasonlóan – a TÁMOPban áll fenn (103.297 millió Ft), ezt követi a GOP (79.941 millió Ft), majd a KÖZOP (75.718 millió Ft).
30
III.2.2. Kötelezettségek Állományváltozás jogcímek szerint 6. sz. táblázat
Kötelezettségek állományváltozása jogcímek szerint millió Ft
Nyitó állomány
Növekedés Jogcíme
a
b
7 372
0 3 470 5 091 20
Összege c
Csökkenés Jogcíme d
Költségvetéssel szemben előleg visszafizetés miatti pénzügyi teljesítés 9 236 kötelezettség kompenzálás forráslehívás visszarendezés miatti 851 pénzügyi teljesítés kötelezettség szabálytalanság miatti pénzügyi teljesítés 8 600 kötelezettség kompenzálás egyéb ok miatti pénzügyi teljesítés 9 167 kötelezettség kompenzálás egyéb kötelezettség 5 pénzügyi teljesítés
Összege
Záró állomány
e
f
4 720 1 151
10 737
851
0
4 669 132 5 656 348 3
7 269 8 254 22
15 953 Összesen: 27 859 Összesen: 17 530 Kedvezményezettekkel/szállítókkal/engedményesekkel szemben jóváhagyott előleg miatti pénzügyi teljesítés 383 775 705 390 191 kötelezettség kompenzálás 0 jóváhagyott támogatás pénzügyi teljesítés 1 325 781 1 518 1 331 847 miatti kötelezettség kompenzálás 1 589 2 egyéb kötelezettség 26 pénzügyi teljesítés 25 2 225 Összesen: 1 722 064 Összesen: 1 711 170
26 282
18 178 Növekedés összesen:
39 401
1 749 923 Csökkenés összesen:
1 728 700
7 121 5 995 3 13 119
Az összes KSZ-szintű kötelezettség nyitó állománya 18.178 millió Ft volt, ez az évközi növekedéssel (1.749.923 millió Ft) együtt 1.768.101 millió Ft, ami az évközi teljesítések következtében (1.728.700 millió Ft) év végére 39.401 millió Ft-ra csökkent. Az összesítésből jól látható, hogy a kedvezményezettekkel szembeni kötelezettségek év közbeni növekedésének és csökkenésének nagyságrendje megegyezik, ami azt mutatja, hogy a kedvezményezettek felé jóváhagyott összegek kifizetése nagyobbrészt megtörtént. Az év végi egyenleget a jóváhagyott, de pénzügyi teljesítést tekintve következő évre áthúzódó tételek adják. Az előző évihez képest 2013-ban 263.920 millió Ft-tal nőtt a kedvezményezettekkel szemben előleg címén jóváhagyott kifizetési kötelezettség, ami 209 %os növekedést jelent. A számlákkal igazolt projektköltségek alapján kifizetésre jóváhagyott támogatások összege pedig 417.110 millió Ft-tal, azaz 45,6 %-kal volt magasabb, mint a 2012-ben ugyanilyen címen előírt kötelezettségek összege. A költségvetéssel szemben 2013-ban előírt kötelezettségek 32,9 %-a (9.167 millió Ft) a kedvezményezettektől egyéb ok (túlfizetés, elállás, szerződésmódosítás, projektzárás) miatt 31
visszakövetelt támogatásoknak, illetve azok kamatainak a költségvetés felé történő továbbutalási kötelezettsége kapcsán keletkezett. A kedvezményezettek által fel nem használt és emiatt önkéntesen visszafizetett, valamint a tőlük fizetési felszólítás alapján visszakövetelt előlegek költségvetés felé történő továbbutalási kötelezettsége 9.236 millió Ft-ot tett ki, ami a teljes költségvetéssel szemben előírt kötelezettségek 33,2 %-át jelenti. A szabálytalanságból eredően visszakövetelt támogatások továbbutalási kötelezettsége 8.600 millió Ft, a tárgyévben előírt, költségvetéssel szembeni összes kötelezettségnek az 30,9 %-át tette ki. Az előbb említett mindhárom – költségvetéssel szembeni – kötelezettség jogcímmel kapcsolatban meg kell azonban jegyeznünk, hogy az év végi záró állomány összege – bár eltérő mértékben – magasabb volt, mint az év eleji nyitó állományé. Ez összefüggésben áll a kedvezményezettekkel szembeni követelések állományának alakulásával, ahol a különböző jogcímeken szintén magasabbak voltak a záró állományok a nyitóknál. Ennek oka, hogy a kedvezményezettek sokszor csak több év alatt tudják teljesíteni visszafizetési kötelezettségeiket. Állományváltozás Alap/OP szerint 7. sz. táblázat
Kötelezettségek állományváltozása alap/OP szerint millió Ft
Alap
OP
Nyitó
Növekedés
Csökkenés
Záró
DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP ERFA KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TIOP Összesen: ÁROP ESZA TÁMOP Összesen: KEOP KÖZOP KA VOP Összesen:
139 386 300 423 201 11 793 316 2 2 053 200 34 774 16 621 10 1 505 1 515 20 22 0 42
42 017 34 724 71 270 37 033 56 757 230 739 29 667 32 546 81 070 126 090 24 711 81 125 847 749 17 624 242 929 260 553 317 927 305 725 17 969 641 621
41 942 34 065 71 069 37 326 56 755 223 622 29 401 32 534 80 252 125 038 24 329 81 262 837 595 17 128 241 754 258 882 317 772 296 482 17 969 632 223
214 1 045 501 130 203 18 910 582 14 2 871 1 252 416 637 26 775 506 2 680 3 186 175 9 265 0 9 440
Összesen:
18 178
1 749 923
1 728 700
39 401
Záró állományból Költségvetéssel Kedvezményezettekkel szemben fennálló szemben fennálló 156 58 937 108 294 207 0 130 198 5 18 180 730 582 0 14 0 2 755 116 0 1 252 415 1 603 34 24 134 2 641 1 505 2 013 667 2 014 1 172 23 152 111 9 154 0 0 134 9 306 26 282
13 119
32
A költségvetéssel szemben év végén fennálló, pénzügyileg nem rendezett kötelezettség 26.282 millió Ft, melynek az ERFA záró állománya a 91,8 %-át, míg az ESZA 7,7 %-át, a KA pedig 0,5 %-át adja. Összege kiugróan magas a GOP-nál 18.180 millió Ft, a teljes költségvetéssel szembeni kötelezettség 69,2 %-a, a KMOP--nál 2.755 millió Ft, ami 10,5 %-ot tesz ki,a TÁMOP-nál 2.013 millió Ft, amely 7,7 %-ot jelent, a maradék 12,6 %-ot pedig a többi 12 OP adja, melyek egyike sem rendelkezik 1.000 millió Ft-ot meghaladó záró állománnyal. A kedvezményezettekkel szembeni, 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségnél a KA adja a záró összeg legnagyobb részét 71,0%-á,, míg az ERFA 20,1 %-ot, az ESZA pedig 8,9 %-ot képvisel. A kedvezményezettekkel szemben év végén fennálló kötelezettségek állománya a KÖZOPnál a legmagasabb, 79,3 %, ezt követi a GOP 5,6 %-kal, majd a TÁMOP 5,1%-kal.A többi 12 OP összesen 10,0 %-ot képvisel a 13.119 millió Ft-os záró kötelezettségből.
33
III.3. Elszámolás a hazai költségvetéssel és az Európai Unióval A továbbiakban az IgH tevékenységéhez kötődő – a ki- és visszafizetett előlegek és támogatások, valamint az elszámolt előlegek vonatkozásában – a központi költségvetéssel és az Európai Unióval történő elszámolásokkal kapcsolatos adatokat, információkat mutatjuk be. III.3.1. Elszámolás a hazai költségvetéssel Költségvetéssel szembeni kötelezettségek A kedvezményezettek, szállítók, illetve engedményesek részére kifizetett előlegek és támogatások EU-s részét a költségvetés megelőlegezi. Az ilyen címen megelőlegezett összegeket a jóváhagyott Közösségi hozzájárulás rendezése bizonylatok alapján az IgH-nak – az Európai Uniótól az OP-számlákra érkező forrásokból – meg kell térítenie a költségvetés részére. Az IgH és a költségvetés közötti elszámolás tárgyát képezi továbbá az EU-tól igényelt összegek OP-számlákon történő jóváírásakor keletkező árfolyam-különbözetek év végi nettó egyenlege. Ha év végén nettó árfolyam-veszteség mutatható ki, azt a költségvetéssel szemben követelésként, ha árfolyam-nyereség, azt kötelezettségként kell előírni. Az alábbi, 8. sz. táblázat a költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozását mutatja be jogcímek szerint összesítve.
8. sz. táblázat
A költségvetéssel szembeni kötelezettségek állományváltozása jogcím szerint millió Ft
Nyitó állomány
2 146 6 914 0 42 539 51 599
Növekedés Jogcíme
Csökkenés
Összege Jogcíme Összege Költségvetéssel szemben pénzügyi teljesítés 311 768 előleg miatti kötelezettség 316 140 kompenzálás 6 518 pénzügyi teljesítés 1 111 940 támogatás miatti kötelezettség 1 106 948 kompenzálás 1 922 pénzügyi teljesítés 0 egyéb ok miatti kötelezettség 10 163 kompenzálás 527 árfolyam-különbözet miatti kötelezettség 12 849 pénzügyi teljesítés 0 Növekedés összesen: 1 446 100 Csökkenés összesen: 1 432 675
Záró állomány
0 0 9 636 55 388 65 024
A költségvetésnek fizetendő tételek tárgyévi növekedésének nyitóval növelt összege 1.497.699 millió Ft. Ebből az előlegek EU-s része 318.286 millió Ft, a támogatásoké 1.113.862 millió Ft, egyéb ok miatti kötelezettség 10.163 millió Ft, árfolyam különbözet miatti kötelezettség 55.388 millió Ft.
34
Az egyes évek végén elszámolt nettó árfolyam-különbözet miatt a költségvetéssel szemben 2007-2012 között 42.539 millió Ft kötelezettség halmozódott fel. 2013-ban ilyen címen 12.849 millió Ft kötelezettség keletkezett, a záró állomány 55.388 millió Ft. A kötelezettségek teljesülése – a KSZ-szinthez hasonlóan – részben tényleges pénzügyi tranzakciók, részben kompenzálás útján valósult meg. Az IgH-nak a költségvetéssel szemben KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségéből 8.967 millió Ft összeg volt összevezethető az év közben elvégzett IH-IgH rendezések miatti követelésekkel az év során. A záró kötelezettség állomány összege 65.024 millió Ft, aminek 85,2 %-át az árfolyamkülönbözet miatti, 14,8 %-át az egyéb ok miatti, év végéig ki nem egyenlített kötelezettségek adták. Az előleg, illetve támogatás miatti kötelezettségek teljes mértékben kiegyenlítésre kerültek. A KÖZOP-ERFA-t kivéve az összes OP tekintetében nettó árfolyam nyereség mutatkozott, összesen 12.849 millió Ft összegben, amelyet költségvetéssel szembeni kötelezettségként számoltunk el. A következő táblázat (9. sz. táblázat) a KHR-ek alapján keletkezett fizetési kötelezettségeket és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.
9. sz. táblázat
KHR-ek miatti kötelezettségek OP-nkénti állományváltozása mi l l i ó Ft
ÁROP
0
14 160
KHR miatti kötelezettség teljesítése Pénzügyileg Kompenzált teljesített 14 160 14 160 0
DAOP
0
40 556
40 556
40 493
63
0
DDOP
0
30 995
30 995
30 882
113
0
ÉAOP
0
68 173
68 173
68 114
59
0
EKOP
0
31 991
31 991
31 577
414
0
ÉMOP
OP
KHR miatti Nyitó kötelezettség
Nyitó + előírás
Záró
0
904
48 120
49 024
48 941
83
0
GOP
0
181 082
181 082
180 395
687
0
KDOP
0
27 048
27 048
26 904
106
38
KEOP
5 222
300 104
305 326
305 087
239
0
KMOP
0
75 564
75 564
68 928
78
6 558
KÖZOP
0
300 347
300 347
293 678
3 629
3 040
NYDOP
0
22 449
22 449
22 428
21
0
TÁMOP
2 934
205 017
207 951
204 674
3 277
0
TIOP
0
73 628
73 628
73 462
166
0
VOP
0
14 017
14 017
13 985
32
0
9 060
1 433 251
1 442 311
1 423 708
8 967
9 636
Összesen:
35
A kifizetett előlegekből és támogatásokból megtérítendő összeg 1.442.311 millió Ft, az előző évi 903.416 millió Ft-tal szemben. Négy OP esetében láthatunk 100.000 millió Ft feletti összeget, sorrendben a következőknél: KEOP 305.326 millió Ft, KÖZOP300.347 millió Ft, TÁMOP 207.951 millió Ft, GOP 181.082 millió Ft. Ez a négy OP adta a teljes megtérítendő összeg 69,0 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.432.675 millió Ft) tekintetében az OP-k sorrendje megegyezik az előzőekkel. A teljesítés három OP kivételével 100 %-ban megtörtént, csupán a KMOP, KÖZOP és KDOP esetében maradt 2014-re áthúzódó kötelezettség, összesen 9.636 millió Ft összegben. A következő grafikon (4. sz. ábra) az előző évről áthúzódó, valamint tárgyévben jóváhagyott megtérítendő, és az ebből ténylegesen megtérített előleg és támogatás összegeket mutatja, OP-k szerint.
4. sz. ábra Közösségi hozzájárulás rendezése a költségvetés felé 2013-ban, OP-nként (m Ft) millió Ft 350 000
300 000
250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0
ÁROP
DAOP
DDOP
ÉAOP
EKOP
ÉMOP
Nyitó + előírás
GOP
KDOP
KEOP
KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP
TIOP
VOP
OP
KHR miatti kötelezettség teljesítése
36
Költségvetéssel szembeni követelések 10. sz. táblázat
A költségvetéssel szembeni követelések állományának változása 2013-ban millió Ft
Nyitó állomány
203 550
463 0 220
Növekedés
Csökkenés
Jogcíme
Összege Jogcíme Költségvetéssel szemben előleg elszámolás előleg miatti követelés 313 519 előleg visszafizetés kompenzálás pénzügyi teljesítés szabálytalanság miatti követelés 2 514 kompenzálás szabálytalanság kés.kamat miatti követelés pénzügyi teljesítés pénzügyi teljesítés túlfizetés, elállás miatti követelés 73 437 kompenzálás
0 egyéb ok miatti követelés 15 995 árfolyamkülönbözet miatti követelés 220 228 Növekedés összesen:
134 pénzügyi teljesítés 220 pénzügyi teljesítés 389 824 Csökkenés összesen:
Összege 153 222 2 993 4 156 1 585 124
Záró állomány
356 698
1 268 0
15 798 4 687
53 172
103
31
0
16 215
182 668
427 384
A költségvetés részére előleg EU-s része címén megtérített összegeket mindaddig követelésként kell kimutatni a költségvetéssel szemben, amíg azok számlával történő elszámolása meg nem történik, vagy visszafizetésre nem kerülnek. Az ilyen címen kimutatott követelés 2013-ban (nyitó+tárgyévi növekedés) 517.069 millió Ft, amely az év folyamán 153.222 millió Ft-tal csökkent előleg elszámolás miatt, további 2.993 millió Ft-tal visszafizetés és 4.156 millió Ft-tal kompenzálás miatt. Ugyancsak a költségvetéssel szembeni követelésként kell kimutatni a projektek megvalósítása során előforduló szabálytalanságok, túlfizetések, szerződéstől történő elállások stb. miatt a kedvezményezettek által a költségvetés részére visszautalt támogatások összegének, valamint a felszámított késedelmi kamatoknak az EU-s részét. Ide tartoznak továbbá a korábban már megtérített, de KHR-visszarendezés miatt a költségvetéstől visszajáró összegek. A fenti címeken elszámolt összegeket a költségvetésből vissza kell téríteni az OP-számlákra. A szabálytalanság, túlfizetés, elállás és egyéb ok miatti követelések nyitó állománya 683 millió Ft volt, évközi növekedése 76.085 millió Ft, az év végéig rendezett összeg 22.297 millió Ft volt, záró állomány 54.471 millió Ft. A kompenzálás az azonos partnerrel szemben előírt követelések és kötelezettségek összevezetését jelenti, ezt bizonyítja, hogy mind a követelések, mind a kötelezettségek állományát azonos összegben, 8.967 millió Ft-tal csökkentették a kompenzálások. Az árfolyam-különbözet miatt 2007-2012 között felhalmozódott költségvetéssel szembeni követelés összege 15.995 millió Ft. Az árfolyam-különbözetek év közbeni elszámolása után 2013 év végén a KÖZOP-ERFA-nál 220 millió Ft nettó árfolyam veszteség mutatkozott, amit 37
a költségvetéssel szembeni követelésként számoltunk el az IgH vonatkozásában, így a záró egyenleg 16.215 millió Ft lett. III.3.2. Elszámolás az Európai Unióval EU-val szembeni követelések A kifizetett és a költségvetés felé részben vagy egészében már megtérített EU támogatások összegét időszakonként és OP-nként Átutalás igénylés dokumentum benyújtásával igényli az IgH az EU-tól. A kifizetések EU-s részének előzetes fedezésére az EU meghatározott ütemezésben előleget is fizet. Az igényelt és előlegként kapott összegeket az EU-val szembeni követelésként kell kimutatni. A követeléseket és azok teljesítését jogcímek szerint összesítve az alábbi, 11. sz. táblázat mutatja be.
11. sz. táblázat
EU-val szembeni követelések állományváltozása jogcím szerint millió Ft
Nyitó állomány
Növekedés Jogcíme
Csökkenés Záró állomány Jogcíme Összege
Összege EU-val szemben 0 előleg miatti követelés 0 pénzügyi teljesítés pénzügyi teljesítés 258 210 jóváhagyott támogatás miatti követelés 1 248 949 kompenzálás 258 210 Összesen: 1 248 949 Összesen:
0 1 113 339 7 870 1 121 209
0 385 950 385 950
Előleget utoljára 2010-ben utalt az EU az erre a célra nyitott OP-számlákra, ezért sem 2011ben, sem 2012-ben, sem 2013-ban nem keletkezett ilyen címen követelés. Az EU-val szembeni követelések állományváltozását így kizárólag a támogatások igénylése miatti növekedés, illetve az azok teljesítése miatti csökkenés eredményezte. A következő (12. sz. táblázat) az Átutalási igénylések alapján keletkezett követeléseket és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OP-k szerint.
38
12. sz. táblázat
Átutalási igénylések miatti követelések OP-nkénti állományváltozása mi l l i ó Ft
ÁROP
1 442
12 723
Átutalás igénylés miatti köv. teljesítése Pénzügyileg Kompenzált teljesített 14 165 3 247 13
DAOP
17 366
28 278
45 644
41 610
169
3 865
DDOP
10 741
20 803
31 544
29 201
177
2 166
ÉAOP
14 785
41 807
56 592
50 236
46
6 310
EKOP
6 222
28 383
34 605
1 822
0
32 783
ÉMOP
16 624
35 969
52 593
47 515
65
5 013
GOP
OP
Átutalási igénylés miatti köv.
Nyitó
Nyitó + előírás
Záró
10 905
17 111
142 888
159 999
157 127
1 236
1 636
KDOP
7 711
21 265
28 976
26 488
91
2 397
KEOP
58 335
315 767
374 102
232 410
KMOP
21 310
62 395
83 705
71 371
1 491
10 843
KÖZOP
74 146
228 876
303 022
240 537
3 763
58 722
NYDOP
9 070
14 612
23 682
22 122
30
1 530
TÁMOP
0
216 892
216 892
125 504
164
91 224
TIOP
0
65 646
65 646
49 298
398
15 950
VOP
3 347
12 645
15 992
14 850
226
915
Összesen: 258 210
1 248 949
1 507 159
1 113 339
1 141 691
7 870 385 950
A követelések nyitó állománya 258.210 millió Ft volt, ami év közben 1.248.949 millió Ft-tal, 1.507.159 millió Ft-ra nőtt. Ez az előző évi 899.305 millió Ft-hoz képest 67,6 %-os növekedést jelent. Kiugró összeget a KEOP-nál láthatunk, amelynek 374.102 millió Ft-os összege 24,8 %-ot tesz ki. További három OP haladta meg a 100.000 millió Ft-ot, a KÖZOP (303.022 millió Ft), a TÁMOP (216.892 millió Ft) és a GOP (159.999 millió Ft) Ez a négy OP adta a teljes igényelt összeg 69,9 %-át. A tárgyévben teljesített összeg (1.121.209 millió Ft) tekintetében az OP-k sorrendje eltér az előzőektől, első helyen a KÖZOP áll 244.300 millió Ft-tal, másodikon a KEOP, 232.411 millió Ft-tal, harmadik helyen a GOP 158.363 millió Ft-tal, negyedik helyen a TÁMOP 125.668 millió Ft-tal. Az alábbi, 5. sz. ábra az összes igényelt és az abból év végéig teljesült összegeket mutatja OPk szerint.
39
5. sz. ábra Átutalási igénylések és azok pénzügyi teljesülése 2013-ban, OP-nként (m Ft) millió Ft 400 000
350 000
300 000
250 000
200 000
150 000
100 000
50 000
0 ÁROP
DAOP
DDOP
ÉAOP
EKOP
ÉMOP
GOP
Átutalás igénylések + előleg + nyitó
KDOP
KEOP
KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP
VOP OP
Átutalási igénylés miatti követelés teljesítése
Az összes EU-val szembeni követelés (nyitó + tárgyévi) 1.507.159 millió Ft-os összegének 74,4%-a érkezett be 2013 végéig az IgH OP-számláira, a 385.950 millió Ft-os záró állomány 127.740 millió Ft-tal magasabb, mint az egy évvel korábbi. A záró állomány összegét OP-k szerint az alábbi 6. sz. ábra mutatja be.
40
6. sz. ábra
EU-val szembeni záró követelések megoszlása OP-k szerint
TIOP VOP ÁROP DAOP 15 950 915 10 905 3 865 4,13% 0,24% 2,83% 1,00% TÁMOP 91 224 23,64%
NYDOP 1 530 0,40%
DDOP 2 166 0,56%
EKOP 32 783 8,49%
KÖZOP 58 722 15,21%
ÉAOP 6 310 1,63% ÉMOP 5 013 1,30% GOP 1 636 0,42%
KMOP 10 843 2,81%
KDOP 2 397 0,62%
KEOP 141 691 36,71%
A diagramról leolvasható, hogy a kiegyenlítetlen követelések összege a KEOP, TÁMOP és KÖZOP esetében volt a legmagasabb a tárgyév végén, e három OP együtt a teljes záró követelés állomány 75,6 %-át adta.
EU-val szembeni kötelezettségek 13. sz. táblázat
EU-val szembeni kötelezettségek állományának változása 2013-ban millió Ft
Nyitó állomány
Növekedés Jogcíme
279 szabálytalanság miatti kötelezettség 633 egyéb ok miatti kötelezettség 912 Növekedés összesen:
Összege EU-val szemben
Csökkenés Záró állomány Jogcíme Összege
pénzügyi teljesítés kompenzálás 35 120 pénzügyi teljesítés 36 938 Csökkenés összesen: 1 818
0 903 6 967 7 870
1 194 28 786 29 980
A kedvezményezettek által szabálytalanság miatt visszafizetett összegek a költségvetésbe folynak be, amelyek EU-s része visszafizetésre kerül az IgH OP-számláira. Ezek az összegek az EU-val elszámolandók. Ilyen címen 2013-ban összesen 1.818 millió Ft került beállításra az Időközi átutalási igénylésekbe, 2.097 millió Ft-ra növelve az EU-val szemben szabálytalanság 41
miatt előző évben előírt kötelezettséget. A 903 millió Ft összegű teljesítés teljes egészében kompenzálás útján történt Egyéb ok (túlfizetés, elállás) miatti kötelezettség 2013. évi nyitó állománya 633 millió Ft. Év közben 35.120 millió Ft visszafizetési kötelezettség került előírásra, pénzügyileg teljesült 6.967 millió Ft, az egyéb ok miatti kötelezettség záró állománya így 28.786 millió Ft lett. Az EU-val szembeni kötelezettségek záró állománya összesen 29.980 millió Ft-ot tesz ki, ennek OP-k szerinti megoszlását tartalmazza a 7. sz. ábra. 7. sz. ábra
EU-val szembeni záró kötelezettségek megoszlása OP-k szerint
KMOP 6 558 21,87%
KÖZOP 1 194 3,98%
GOP 22 221 74,12%
DDOP 2 0,01% ÉAOP 3 0,01% ÉMOP 2 0,01%
A 15 OP-ból kilenc (ÁROP, DAOP, EKOP, KDOP, KEOP, NYDOP, TÁMOP, TIOP, VOP), nem látható a kördiagramon, ezeknél ugyanis 2013 végén nem állt fenn kötelezettség az EUval szemben. Az NSRK támogatásaira vonatkozó további információkat tartalmazó ábrák, táblázatok, kimutatások az 1-5. sz. mellékletben találhatóak.
42
MELLÉKLETEK
43
1. sz. melléklet: Összes jóváhagyott összege évenkéntösszege (2007-2013) Összes támogatás jóváhagyott támogatás évenként (2007-2013) millió Ft 1 600 000 1 500 000 1 400 000 1 300 000 1 200 000 1 100 000 1 000 000 900 000 800 000
1 524 504
700 000 600 000
1 032 577
500 000
919 146
400 000
663 975
300 000 360 575
200 000 177 228
100 000 10 913
év
0 2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
44
2. sz. melléklet: 2007-2013-ban 2007-2013-ban felhasznált felhasznált támogatások támogatások %-os %-osmegoszlása megoszlásaOP-nként OP-nként(%) (%) KMOP 7,9%
KEOP 13,6%
KDOP 2,2%
GOP 12,6% KÖZOP 23,8%
ÉMOP 4,0%
EKOP 1,6% NYDOP 2,2%
ÉAOP 4,2% DDOP 3,3% DAOP 3,5%
TÁMOP 12,3% ÁROP 0,6%
VOP 1,8%
TIOP 6,4%
45
3. sz. melléklet: Kifizetett, elszámolt és visszafizetett előlegek OP-nkénti megoszlása (2007-2013) millió Ft
OP ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP Összesen
2007 0 0 0 0 0 0 0 0 231 55 0 0 0 0 440 726
2008 105 338 113 308 151 75 2 754 231 793 2 005 34 503 143 7 070 152 1 030 49 771
2009 1 070 8 491 7 786 8 226 678 6 926 29 715 2 610 3 194 15 010 12 079 3 571 34 469 11 969 1 718 147 512
Kifizetett 2010 2011 10 321 7 232 3 816 4 744 3 610 7 702 4 525 43 64 10 825 7 071 24 385 15 369 4 912 3 192 6 134 8 773 14 271 6 501 5 156 2 883 5 647 2 817 35 211 14 577 6 679 4 512 325 545 133 276 78 576
2012 1 800 8 317 4 681 6 764 1 809 9 725 19 370 3 777 9 780 8 070 5 525 4 074 37 840 3 475 825 125 832
2013 Összesen 2007 2008 2009 3 295 6 601 0 0 74 11 710 39 904 0 12 436 8 485 29 419 0 2 131 19 586 47 111 0 4 153 3 214 5 959 0 0 76 11 985 46 607 0 0 699 47 022 138 615 0 92 4 625 6 894 21 616 0 2 110 24 166 53 071 0 390 966 10 085 55 997 0 46 1 685 146 133 206 279 0 0 197 5 653 21 905 0 12 143 69 205 198 372 0 1 362 16 035 42 822 0 7 58 307 5 190 4 195 993 383 775 919 468 4 763 10 708
Elszámolt 2010 2011 2012 421 391 461 3 002 7 813 7 385 1 855 6 022 6 020 2 794 4 911 9 217 157 225 747 2 997 7 470 7 046 12 487 17 643 15 347 1 014 3 089 4 560 3 503 6 076 8 277 6 644 11 168 10 225 1 739 1 098 2 862 1 892 3 960 4 494 5 106 28 940 33 434 2 141 9 987 7 699 800 578 377 46 552 109 371 118 151
2013 Összesen 2007 2008 2009 1 362 2 709 0 0 21 7 386 26 034 0 2 77 4 730 18 760 0 0 28 9 635 26 714 0 0 59 1 438 2 643 0 0 0 11 011 29 223 0 0 11 16 278 66 472 0 0 251 4 209 12 984 0 0 1 19 834 39 046 0 0 0 11 745 41 513 0 29 306 68 732 74 628 0 0 651 3 394 13 895 0 0 5 19 132 86 975 0 17 60 13 185 33 077 0 0 1 0 2 947 0 42 58 192 071 477 620 0 90 1 529
Visszafizetett 2010 2011 2012 2013 Összesen 125 1 5 24 176 192 153 35 120 579 485 230 203 161 1 107 458 619 229 189 1 554 18 0 0 0 18 473 922 332 209 1 947 692 1 062 921 691 3 617 73 153 134 368 729 80 88 415 630 1 213 444 597 231 239 1 846 953 794 842 632 3 872 246 113 165 63 592 3 410 3 029 1 510 962 8 988 63 599 95 133 891 100 73 31 0 304 7 812 8 433 5 148 4 421 27 433
46
4. sz. melléklet: Jóváhagyott támogatások alapok szerint,forrásonkénti forrásonkénti megoszlásban (2013) Jóváhagyott támogatások EU-sEU-s alapok szerint, megoszlásban (2013) millió Ft
750 000 700 000
54
588 13 409
82 642
9 759 10 160 8 197
650 000
600 000
86 281
550 000 500 000 450 000 400 000 350 000 609 155 300 000
498 615
250 000 30 325
200 000 150 000
175 319
100 000 50 000
Alap
0 ERFA EU-s rész
ESZA nemzeti rész
csak hazai rész
KA önerő támogatás
támogatott megtérülő rész
47
5. sz. melléklet: Előlegek és támogatások kifizetései havonként, OP szerinti bontásban (2013) millió Ft
OP ÁROP DAOP DDOP ÉAOP EKOP ÉMOP GOP KDOP KEOP KMOP KÖZOP NYDOP TÁMOP TIOP VOP NSRK összesen Százalékos eloszlás
jan
febr
márc
ápr
máj
jún
júl
aug
szept
okt
nov
dec 10 678 6 666 5 257 14 393 16 344 7 150 22 283 3 715 111 435 8 034 85 525 3 530 30 953 9 386 2 646
NSRK összesen 17 096 41 388 33 463 69 997 37 125 56 073 220 096 28 726 349 081 78 421 416 013 24 122 240 072 79 931 17 952
147 1 583 859 1 555 199 1 260 10 824 911 18 393 2 906 15 806 792 4 789 5 468 1 131
158 2 526 3 453 4 169 1 303 2 614 22 701 1 971 17 218 7 113 37 122 2 082 20 851 4 647 1 243
368 3 059 950 5 342 1 212 3 344 18 635 1 953 14 252 4 645 17 127 1 686 13 130 6 781 1 184
371 3 656 2 091 3 225 1 444 4 487 19 033 1 547 16 677 5 991 36 752 1 694 16 488 6 498 1 614
551 2 659 2 545 3 391 1 139 4 610 17 048 1 228 16 826 6 336 17 969 2 233 19 558 3 229 891
486 3 728 4 619 8 240 781 3 901 21 752 2 704 13 849 7 606 18 979 2 176 19 459 3 414 2 006
198 2 645 1 754 5 117 1 086 5 112 17 724 1 934 12 041 6 340 9 277 1 420 18 545 8 194 1 502
464 2 956 1 610 3 885 1 664 5 687 15 517 2 374 28 207 6 749 45 501 1 539 12 394 7 600 1 580
549 3 507 3 834 8 209 6 078 5 340 15 094 3 665 24 874 8 295 38 087 1 562 18 087 5 400 1 335
1 111 4 651 2 703 5 806 2 819 7 746 18 559 3 939 33 225 7 061 38 258 2 319 26 719 9 220 1 568
2 014 3 752 3 789 6 663 3 056 4 821 20 925 2 786 42 085 7 346 55 610 3 090 39 098 10 094 1 252
66 625
129 173
93 667
121 567
100 212
113 699
92 889
137 726
143 916
165 705
206 381
337 995 1 709 556
3,90%
7,56%
5,48%
7,11%
5,86%
6,65%
5,43%
8,06%
8,42%
9,69%
12,07%
19,77%
100,00%
48
FÜGGELÉK: Rövidítések jegyzéke
EFK
Előirányzat-felhasználási keretszámla
EMIR
Egységes Monitoring Információs Rendszer
ERFA
Európai Regionális Fejlesztési Alap
ESZA
Európai Szociális Alap
EU
Európai Unió
EUTSZO
Európai Uniós Támogatások Számviteli Osztálya
IgH
Igazoló Hatóság
IH
Irányító Hatóság
KA
Kohéziós Alap
KHR
Közösségi Hozzájárulás Rendezése
KSZ
Közreműködő Szervezet
NFÜ
Nemzeti Fejlesztési Ügynökség
NSRK
Nemzeti Stratégiai Referenciakeret (ÚMFT+ÚSZT)
ROP
Regionális Operatív Program
ÚMFT
Új Magyarország Fejlesztési Terv
ÚSZT
Új Széchenyi Terv
49
Operatív programok megnevezésének rövidítése:
ÁROP
Államreform Operatív Program
DAOP
Dél-Alföldi Operatív Program
DDOP
Dél-Dunántúli Operatív Program
ÉAOP
Észak-Alföldi Operatív Program
EKOP
Elektronikus Közigazgatás Operatív Program
ÉMOP
Észak-Magyarországi Operatív Program
GOP
Gazdaságfejlesztési Operatív Program
KDOP
Közép-Dunántúli Operatív Program
KEOP
Környezet és Energia Operatív Program
KMOP
Közép-Magyarországi Operatív Program
KÖZOP
Közlekedési Operatív Program
NYDOP
Nyugat-Dunántúli Operatív Program
TÁMOP
Társadalmi Megújulás Operatív Program
TIOP
Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program
VOP
Végrehajtás Operatív Program
50
