Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979 Cégbíróság: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. 1025 Budapest Csalogány u. 9-11.
ÉVES BESZÁMOLÓ 2015. január 01. – 2015. december 31.
Kelt: Budapest, 2016.05.17
1
Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979
Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2015. december 31.
MÉRLEG "A" változat ESZKÖZÖK adatok ezer Ft-ban Sorszám
Előző év (2014.02.21-2014.12.31)
A tétel megnevezése
a
b
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54. 55. 56.
c
A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.+10.+18.sor) I. IMMATERIÁLIS JAVAK (3.-9.sorok)
T árgy év (2015.01.01-2015.12.31) e
29 342 816
28 755 499
1 536
1 065
1 536
1 065
29 341 280
28 754 434
Alapítás-átszervezés altivált értéke Kisérleti fejlesztés altivált értéke Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Üzleti vagy cégérték Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javak értékhelyesbítése
II. TÁRGYI ESZKÖZÖK (11.-17.sorok) Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Beruházások, felújítások Beruházásokra adott előlegek Tárgyi eszközök értékhelyesbítése
III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (19.-26.sorok) Tartós részesedés kapcsolt vállalkozásban Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Befeketett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése Befeketett pénzügyi eszközök értékelési különbözete
B. FORGÓESZKÖZÖK (28.+35.+43.+49.sor) I. KÉSZLETEK (29.-34.sorok)
12 666 778 1 400 000
2 450 000 10 755 060
15 274 502
15 549 374
7 707 345
11 781 442
Anyagok Befejezetlen termelés és félkész termékek Növendék-, hízó és egyéb állatok Késztermékek Áruk Készletekre adott előlegek
II. KÖVETELÉSEK (36.-42.sorok)
893 952
Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete
III. ÉRTÉKPAPÍROK (44.-48.sorok) Részsedés kapcsolt vállalkozásban Egyéb részesedés Saját részvények, saját üzletrészek Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Értékpapírok értékelési különbözete
893 952
5 690 185
3 086 298
3 585 984
3 086 298
2 104 201
IV. PÉNZESZKÖZÖK (50.-51. sorok) Pénztár, csekkek Bankbetétek
C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (53.-55.sorok) Bevételek aktv időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások
ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN (01.+27.+52.sor)
1 123 208
8 695 144
1 123 208 147 975 147 975
8 695 144 320 475 319 602 873
37 198 136
40 857 416
Budapest, 2016. május 17. …………………………………….. Vállalkozás vezetője (képviselője)
P.H.
2
Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979
Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2015. december 31.
MÉRLEG "A" változat FORRÁSOK adatok ezer Ft-ban Sorszám
Előző év (2014.02.21-2014.12.31)
A tétel megnevezése
a
b
c
57.
D. SAJÁT TŐKE (58.+60.+61.+62.+63.+64.+67.sor)
58.
I.JEGYZETT TŐKE
59. 60. 61. 62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76. 77. 78. 79. 80. 81. 82. 83. 84. 85. 86. 87. 88. 89. 90. 91. 92. 93. 94. 95. 96. 97. 98. 99. 100. 101. 102.
T árgy év (2015.01.01-2015.12.31) e
36 935 932
40 806 054
1 000 000
1 060 000
32 684 912
32 684 912
705 479
3 251 020
2 545 541
3 810 122
58.sorból: visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken
II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK (65.-66.sorok) Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka
VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALAKOK (69.-71.sorok)
-
-
Céltartalék a várható kötelezettségekre Céltartalék a jövőbeni költségekre Egyéb céltartalék
F. KÖTELEZETTSÉGEK (73.+77.+86.sor) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK (74.-76.sorok)
248 450
45 770
248 450
45 770
8 553
2 409
239 897
43 361
13 754
5 592
13 754
5 592
37 198 136
40 857 416
Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben
II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (78.-85.sorok) Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
III.RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK (87.és 89.-97.sorok) Rövid lejáratú kölcsönök 87.sorból: az átváltoztatható kötvények Rövid lejáratú hitelel Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete
G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (99.-101.sorok) Bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek
FORRÁSOK(PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN (57.+68.+72.+98.sor)
Budapest, 2016. május 17. …………………………………….. Vállalkozás vezetője (képviselője)
P.H.
3
Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979 Cégbíróság: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. 1025 Budapest Csalogány u. 9-11.
ÉVES BESZÁMOLÓ 2015. január 01. – 2015. december 31.
Kelt: Budapest, 2016.05.17
1
Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979
Az üzleti év mérlegfordulónapja: 2015. december 31.
Összköltség eljárással készített EREDMÉNYKIMUTATÁS "A" változat adatok ezer Ft-ban Sorszám
A tétel megnevezése
Előző év (2014.02.21-2014.12.31)
T árgy év (2015.01.01-2015.12.31)
b
c
e
a
1. 2. I. 3. 4. II. III. 5. 6. 7. 8. 9. IV. 10. 11. 12. V. VI. VII.
Belföldi értékesítés árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele
ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE (01.+02.) Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke
AKTÍVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE (03.+04.) EGYÉB BEVÉTELEK III.sorból: visszaírt értékvesztés Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke
ANYAG JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK (05.+06.+07.+08.+09.) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok
SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK (10.+11.+12.) ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK VII.sorból: értékvesztés
A. 13. 14. 15. 16. 17. VIII. 18. 19. 20. 21. IX. B. C. X. XI. D. E. XII. F. 22. 23. G.
ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE (I.+II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) Kapott (járó) osztalék és részesedés 13.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 14.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 15.sorból_ kapcsolt vállakozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 16.sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei 17.sorból: értékelési különbözet
PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI (13.+14.+15.+16.+17.) Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 18.sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 19.sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések értékpapírók, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 21.sorból: értékelési különbözet
-
-
2 128 43 619 25 141 68 888 27 146 1 029 7 830 36 005
14 180 146 566 10 921 157 667 37 352 2 048 10 850 50 250
692
603
34 631 140 214 421 981
371 208 877 155 842
-
630 740
754 294
2 218 961 10 748
2 732 408 84 523 6 708
1 648 945
996 120
4 931 375 16 860
-
4 645 372 2
1 903 481 88 201
PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDÍTÁSAI (18.+19.+20.+21.) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X.+XI.) ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (C+D) ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG ADÓZOTT EREDMÉNY (E.-XII.)
-
2 917 6 386
2 008 542
3 467
2 922 833 2 782 619 -
4 641 905 4 433 028 295 -
2 782 619 237 078
295 4 433 323 623 201
2 545 541
3 810 122
2 545 541
3 810 122
Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék, részesedés
MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY
(F.+22.-23.)
Budapest, 2016. május 17. P.H.
…………………………………….. Vállalkozás vezetője (képviselője)
4
Statisztikai számjel: 24811725-6499-114-01 Cégjegyzék száma: 01-10-047979 Cégbíróság: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. 1025 Budapest Csalogány u. 9-11.
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2015. január 01. – 2015. december 31.
Kelt: Budapest, 2016.05.17
5
Tartalomjegyzék I. ÁLTALÁNOS RÉSZ ..................................................................................... 8 I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása ............................................. 8 1. A társaság bemutatása ............................................................................. 8 2. A számviteli politika bemutatása............................................................. 9 2.1. Az elszámolás alapja ............................................................................................ 9 2.2. A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése................. 11 2.2.1. Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése ..... 11 2.2.2. Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése .............................................. 11 2.2.3. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése .................................. 11 2.2.4. Adósónként együttesen kisösszegű követelés ............................................... 11 2.2.5. A valuta és deviza tételek értékelése ............................................................. 11 2.2.6. Fajlagosan kis értékű készlet ......................................................................... 12 2.3. A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése ................................... 12 2.3.1. A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása ............. 12 2.4. Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése .................................................................................. 12 2.5. Az értékvesztés elszámolásának módja ............................................................ 13 2.6. Céltartalék képzés rendszere............................................................................. 15 2.7. A társaság által alkalmazott Számviteli Politika tárgyévi módosítása .......... 16
I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása .......... 17 1. A Társaság vagyoni helyzetének értékelése .......................................... 17 2. A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése ...................... 18 3. A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése ....................................... 19 II. SPECIFIKUS RÉSZ ..................................................................................... 20 II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések .................................................... 20 1. A Társaság mérlegének elemzése – Eszközök ...................................... 20 1.1. Befektetett eszközök elemzése ........................................................................... 21 1.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök elemzése ....................................................... 22 1.2. Forgóeszközök elemzése..................................................................................... 25 1.2.1. Készletek ......................................................................................................... 25 1.2.1.1. Sajáttermelésű készletek összetevőinek bemutatása ................................... 25 1.2.2. Követelések elemzése...................................................................................... 25 1.2.2.1. Vevők .................................................................................................................. 25 1.2.2.2. Egyéb követelések összetétele ........................................................................... 25 1.2.3. Értékpapírok................................................................................................... 26 1.2.4. Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása .................................................. 29 .......................................................................................................................................... 29 1.2.5. Pénzeszközök alakulása ................................................................................. 29 1.3. Aktív időbeli elhatárolások ................................................................................ 30
2.
A Társaság mérlegének elemzése – Források ....................................... 31 2.1. Saját tőke elemzése ............................................................................................. 31 2.1.1. Lekötött tartalék összetevői ........................................................................... 32 2.2. Céltartalékok elemzése ...................................................................................... 32 2.3. Kötelezettségek elemzése ................................................................................... 32 2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése......................................................... 32 6
2.3.2. Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése ...................................................... 32 2.3.2.1. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek elemzése ............................................ 33 2.4. Passzív időbeli elhatárolások elemzése ............................................................. 33
II/B. 1.
Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések................................ 34 Az Üzemi eredmény összetevői ............................................................ 34
1.1. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.3. 1.4. 1.4.1. 1.4.2. 1.5.
2. 4.
Értékesítés nettó árbevételének elemzése ......................................................... 34 Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése ........................................... 34 Saját termelésű készletek állományváltozása .............................................. 34 Saját előállítású eszközök aktivált értéke..................................................... 34 Egyéb bevételek összetétele ............................................................................... 34 Költségek ............................................................................................................. 35 Költségek költségnemenkénti összetétele ..................................................... 35 Értékesítési költségek ..................................................................................... 35 Egyéb ráfordítások összetétele .......................................................................... 35
Pénzügyi műveletek eredményének összetétele .................................... 36 Adózás ................................................................................................... 39 4.1. 4.2.
Társasági adó ...................................................................................................... 39 Egyéb adó ............................................................................................................ 40
5. A mérleg szerinti eredmény levezetése ................................................. 40 III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ ............................................................................... 40 1. Személyi jellegű tájékoztatás ................................................................ 40 3. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakciók.................................. 41 4. Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek................................. 41 4. Környezetvédelmi tevékenység bemutatása .......................................... 41 5. Ellenőrzések........................................................................................... 42 6. Mérleg fordulónapját követő események bemutatása ........................... 42 7. Egyéb tájékoztatás ................................................................................. 42 IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS ...................................................................... 43
7
I. I/A. 1.
ÁLTALÁNOS RÉSZ A társaság és a számviteli politika bemutatása A társaság bemutatása
Neve: Nemzeti Eszközgazdálkodási Zártkörűen Működő Részvénytársaság Rövidített neve: Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. (a továbbiakban: „Társaság”) Székhelye: 1025 Budapest, Csalogány u. 9-11. Cégjegyzék száma: 01-10-047979 KSH jelzőszáma: 24811725-6499-114-01 Adószáma: 24811725-2-41 Alapító: Magyar Állam Alapítás időpontja, rövid bemutatása: A Nyugdíjreform és Adósságcsökkentő Alap Irányító testülete 13/2013 (05.21) határozatában arról döntött, hogy az Alap kezelésében lévő ún. illikvid pénzügyi eszközök átadásra kerülnek a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.-nek. A Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt., a Magyar Állam alapító részvényes nevében az alapítói (tulajdonosi) jogkört gyakorló szervezetként eljárva a gazdasági társaságokról szóló 2006. évi IV. törvény és az állami vagyonról szóló 2007. évi CVI. törvény 3. §-ának (1) bekezdése rendelkezéseinek megfelelően, az állami vagyon felügyeletéért felelős miniszter által a Vtv. 19.§ (1) és 20. §-ának (8) bekezdése alapján kiadott 73/2013. (X. 28.). RJGY határozat alapján zártkörűen működő részvénytársaságot hozott létre Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. elnevezéssel. A társaság alapításának kelte 2013.december 16. A társaság alaptőkéje 1milliárd Ft. Az alapító alapításkor 50 000 eFt készpénzt és 33 634 912 eFt értékű pénzügyi eszközt, mint nem pénzbeli hozzájárulást bocsátott a társaság rendelkezésére. A nem pénzbeli hozzájárulás 60 db, 6 féle devizában denominált értékpapírból állt. A pénzügyi eszközök összetétele: kötvény 370 490 eFt, strukturált termék 9 717 161eFt, befektetési alap 14 344 579 eFt, részvény 9 202 682 eFt. A Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt.-t a Cégbíróság 2014. február 20.-án jegyezte be. A létrehozás célja: A tulajdonos által rábízott pénzügyi eszközök kezelése és eredményes, időtálló befektetése. A Társaság tevékenységi köre az alábbi: Máshová nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés A Társaság a Magyar Állam tulajdonában álló egyszemélyes, zártkörűen működő részvénytársaság. A Társaság a beszámolási időszakban rendszeres gazdasági tevékenységet székhelyén kívül nem folytatott.
8
A társaság tulajdonosa(i):
Magyar Állam
A tulajdonosi jogok gyakorlója:
Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen működő Részvénytársaság A társaság képviseletére jogosult személyek: Poják Zoltán (1015 Budapest, Szabó Ilonka u. 43.-45. B.ép. 2/6.) A könyvvezetésért és a beszámoló készítéséért felelős személy(ek)adatai: A társaság a számviteli feladatok ellátására a HSSC Szolgáltató Központ Kft.-vel (1117 Budapest, Fehérvári út 70., adószám: 10418491-2-43) kötött vállalkozási szerződést. A beszámoló elkészítésével, a számviteli feladatok irányításával megbízott személy mérlegképes könyvelői képesítéssel bír, a nyilvántartásba vételt végző szervezet által vezetett könyvviteli szolgáltatást végzők nyilvántartásában szerepel, a tevékenység ellátására jogosító engedéllyel (igazolvánnyal) rendelkezik.
2.
A számviteli politika bemutatása
2.1.
Az elszámolás alapja
A Társaság a Számviteli törvény előírásai alapján működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről éves beszámoló készítésére kötelezett. Az éves beszámoló felépítése: - Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott „A” változatban; - Eredmény kimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott „A” változatban, összköltség eljárással; - Kiegészítő melléklet - Üzleti jelentés Az éves zárás fordulónapja:
2015. december 31.
A mérlegkészítés időpontja:
2016. február 28.
Az éves beszámoló aláírására jogosult személy: Poják Zoltán (1015 Budapest, Szabó Ilonka u. 43.-45. B.ép. 2/6.)
A társaság könyvvizsgálatra kötelezett. A társaság könyvvizsgálója: Moore Stephens K-E-S Audit Kft. A beszámolót hitelesítő könyvvizsgáló neve, címe és kamarai tagsági száma: dr. Sugárné Kéri Anna 000691 (1125 Budapest, Diós-árok köz 56. fszt. 2.) 9
A könyvvizsgáló iroda könyvvizsgálatért felszámított éves díja 2015-ben: bruttó 1.803 eFt volt. Egyéb felszámított díj nem került felszámításra. Az éves beszámolót készítette: Kónya Tímea regisztrált mérlegképes könyvelő (195293). Az éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelően magyar nyelven készül, az összegek ezer Forintban szerepelnek, tartalmazza az előző időszak adatait is. A Társaság konszolidált beszámoló készítésére nem kötelezett. A Társaság a kezelésében, illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól a Számviteli törvény előírásai alapján kettős könyvvitelszabályai szerint vezeti könyveit, mely biztosítja a gazdasági műveletek folyamatos rögzítését, a számviteli elvek betartását, és a társaság pénzügyi-gazdasági helyzetéről valós kép kialakítását teszi lehetővé. A számlatükör a törvényi előírások figyelembevételével, a Társaság specialitásainak szem előtt tartásával került kialakításra. A Társaság költségei elszámolásának módja: elsődlegesen 5. számlaosztályban költség nemenként. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a Társaság havonta főkönyvi zárást készít. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. A Társaságnak a könyvvezetésre, a bizonylatolásra vonatkozó részletes belső szabályait úgy alakította ki, hogy az a mérleg és az eredmény kimutatás alátámasztásán túlmenően a kiegészítő melléklet adatainak közvetlen alátámasztására is alkalmas legyen. A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a nyilvántartási (könyvvezetési) rendszerét oly módon tovább részletezett, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. A beszámoló összeállítása során alkalmazott szabályzatok: - Számviteli politika - Eszközök és források értékelési szabályzata - Eszközök és források leltárkészítési és leltározási szabályzata - Selejtezési szabályzat - Pénzkezelési szabályzat A mérleg és az eredmény kimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra, illetve nem kerülnek elhagyásra azok az arab számmal jelzett sorok, amelyben sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel adat.
10
2.2.
A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése
2.2.1. Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Nem jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát; Az ellenőrzés által megállapított nem jelentős összegű hibák eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás megfelelő tárgyévi adatai tartalmazzák. Jelentős összegű a hiba ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön külön) megállapított hibák és hibahatások – eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő – értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, illetve, ha a mérlegfőösszeg 2%-a 1 m Ft. alatt van, akkor az 1 m Ft. összegű értékhatárt kell figyelembe venni. A feltárt és a mérlegkészítés napjáig jogerőssé vált jelentős hiba miatti módosításokat a mérleg és eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét a tárgyévi adatoknak. Ez esetben a mérlegben és az eredménykimutatásban is külön-külön oszlopban szerepelnek az előző üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok (19.§.).
2.2.2. Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével költségeket a társaság a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el.
kapcsolatos
2.2.3. Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve ha a kísérleti fejlesztés tevékenység révén használatba vehető tárgyi eszköz létesül. 2.2.4. Adósónként együttesen kisösszegű követelés Adósónként együttesen kisösszegűnek minősíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeit. 2.2.5. A valuta és deviza tételek értékelése A mérlegben a valuta pénztárban lévő valutakészletet, a deviza számlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló és minősített követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó Magyar Nemzeti Bank által közzétett, hivatalos árfolyamon átszámított forintértékben mutatja ki a társaság. A külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek a fordulónapon minden esetben átértékelésre kerülnek. 11
2.2.6. Fajlagosan kis értékű készlet Az értékvesztés megállapítása során fajlagosan kis értékű készleteknek minősül az a készlet, amelyeknél a nyilvántartáson való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét. Ezeknél a készleteknél az értékvesztés elszámolása a könyv szerinti érték arányában történik. 2.3.
A piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése
A Társaság a valós értéken történő értékelés lehetőségével nem kíván élni, így a mérlegben sem értékelési különbözet, sem valós értékelés értékelési tartaléka nem szerepel, az eredmény kimutatás értékelési különbözetet nem tartalmaz.
2.3.1. A társaság által választott főbb értékelési szabályok bemutatása
• Vásárolt készletek értékelése A vásárolt készletek a mérlegben a FIFO módszerrel megállapított áron jelennek meg. Az értékelés során úgy kell eljárni, hogy a leltárban szereplő készleteket a legutóbbi beszerzések egységárain kell számba venni, feltételezve, hogy mindig a legkorábban beszerzett készletek kerültek elsőként felhasználásra.
• Saját termelésű készletek értékelése A saját termelésű készletek a mérlegben az egyedi tényleges előállítási értéken (közvetlen önköltségen) jelennek meg.
• Céltartalék-képzés szabályai A Társaság a garanciális és egyéb kötelezettségek fedezetére, valamint a várható, jelentős, időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre céltartalékot az általános szabályok szerint képez.
• Ki nem emelt tételek értékelése Az előzőekben ki nem emelt mérlegtételek az általános szabályok szerint kerültek értékelésre, az értékelésben a jogszabályi változásokon túl módosítás nem történt.
2.4.
Az éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értékelések és amortizációs politika ismertetése
Az alkalmazott értékelési eljárások rövid ismertetése:
• Az értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága Az értékcsökkenési leírás elszámolására - mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikákban havonta kerül sor, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely a kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolás az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg történik.
12
• Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása A 100 e Ft vagy ennek megfelelő devizaösszeg alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell.
• Nem jelentős maradványérték A maradványérték nulla összeggel vehető figyelembe az értékcsökkenési leírás tervezése során, ha az eszköz hasznos élettartama végén várhatóan realizálható értéke valószínűsíthetően nem haladja meg a beszerzési érték 10%-át vagy a 100 e Ft-ot, illetve az ennek megfelelő devizaösszeget.
• Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolása szempontjából a könyv szerinti érték akkor haladja meg jelentősen a piaci értéket, ha az egyes tételek esetében a különbözet meghaladja a 100 e Ft-ot, vagy az ennek megfelelő devizaösszeget.
• Értékcsökkenési leírás elszámolásának változása Az értékcsökkenési leírás elszámolásának módjában, az alkalmazott eljárásokban a jogszabályi változásokon túl további változások az előző üzleti évhez képest nem történtek.
• Értékvesztések elszámolása Értékvesztés elszámolására akkor kerül sor, ha a könyv szerinti értékhez képest az egyes tételek esetében a veszteség-jellegű különbözet tartós és jelentős. Jelentősnek minősül a 100 e Ft-ot, vagy az ennek megfelelő devizaösszeget meghaladó különbözet.
• Visszaírások alkalmazása A terven felüli értékcsökkenési leírás és az elszámolt értékvesztések visszaírása az általános szabályok szerint történik.
2.5.
Az értékvesztés elszámolásának módja
A konkrét szabályokat az Értékelési szabályzat tartalmazza eszközcsoportonként.
• Befektetések, értékpapírok értékvesztése A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. (Sztv törvény 54.§) A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál – függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel – értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke
13
és – (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó – piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Amennyiben a mérleg fordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át.
• A készletek értékelése, minősítése és értékvesztése A készletek fogalomkörébe tartozó vagyoni eszközök csoportosítását, analitikus nyilvántartásuk elveit, értékelésüket, a készletekkel összefüggő gazdasági műveletek könyvviteli számlaösszefüggéseit a Számlarendben a 2. számlaosztály magyarázata tartalmazza. A szállítóktól beszerzett készleteket a szállító által megküldött számla alapján beszerzési értéken kell nyilvántartásba venni. A beszerzési értékbe tartozó tételeket a számviteli törvény, a Számlarend és az Értékelési szabályzat részletesen meghatározza. A készletállomány leltározása során fellelt többlet készleteket piaci értéken kell nyilvántartásba venni. A készletállományban felhasználás, értékesítés, selejtezés címén bekövetkezett csökkenéseket a FIFO módszer szerint kell elszámolni. A munkavállalóknak használatba kiadott, tárgyi eszköznek nem minősülő munkaeszközöket, és egyéb készlet jellegű vagyontárgyakat a kiadással egyidejűleg időbeli hatályát is figyelembevéve költségként kell elszámolni. Ha a vásárolt készlet (anyag, áru) bekerülési (beszerzési), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert tényleges piaci értéke, akkor azt a mérlegben a tényleges piaci értéken, ha pedig a saját termelésű készlet (befejezetlen termelés, félkész és késztermék, állat) bekerülési (előállítási), illetve könyv szerinti értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a mérlegkészítéskor ismert és várható eladási ára, akkor azt a mérlegben a még várhatóan felmerülő költségekkel csökkentett, várható támogatásokkal növelt eladási áron számított értéken kell kimutatni, a készlet értékét a különbözetnek értékvesztéskénti elszámolásával kell csökkenteni. Minden esetben értékvesztést kell elszámolni azokra a készletekre, amelyek a tárgy évben, tartósan azaz 365 napot meghaladóan nem mozogtak. (Sztv. 56.§) Amennyiben az 54-56. § szerint alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél és az alacsonyabb értéken való értékelés okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni, – a megbízható és valós összkép érdekében – az eszközt piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át. A készletállományt selejtezni és a könyvekből ki kell vezetni, ha az feleslegessé vált és további hasznosítása nem lehetséges. 14
• A követelések értékelése, minősítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplő valamennyi követelést adósónként (ideértve a vevőkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított előlegeket, az adott kölcsönöket is) az éves beszámoló összeállítását megelőzően – a követelés lejárati időpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével – minősíteni kell. A követelések minősítési kategóriái: - határidőn belüli, teljes értékű követelések, - határidőn túli, (lejárt) követelések, - behajthatatlan követelések. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni – a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján – a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A határidőn túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Azon vevőkövetelésekre, ahol a vevő felszámolás alá került, és érvényesíthető fedezet a vevővel szemben nem került kikötésre, illetve egyéb, az ügyfél megítélésére vonatkozó információ nem áll rendelkezésre, illetve minden olyan esetben amikor a vevő tartozása 360 napon túl áll fenn, 100 %-ban értékvesztést kell elszámolni A behajthatatlannak minősített - és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt követelésekre kapott összeget, valamint a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el - a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget egyéb bevételként kell elszámolni (Sztv. 77.§). Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. § szerinti árfolyamon számított) értékét. 2.6.
Céltartalék képzés rendszere
Az adózás előtti eredmény terhére a szükséges mértékben céltartalékot képez a Társaság azokra a múltbeli, ill. folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre – ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, függő kötelezettséget, biztos jövőbeni 15
kötelezettséget (korengedményes nyugdíj, végkielégítés miatt), környezetvédelmi kötelezettséget – amelyek a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint a mérlegfordulónapon várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük időpontja a mérleg készítésekor még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Ipari termék előállításakor, ha jogszabály előírja, vagy az üzleti partnerrel megkötött szerződés garanciális kötelezettséget tartalmaz, szintén céltartalékot képez a Társaság. Az adózás előtti eredmény terhére – a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben – a törvény előírása szerint céltartalék képezhető az olyan várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási-, az átszervezés-, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyekről a mérlegfordulónapon feltételezhető vagy bizonyos, hogy a jövőben felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető. Peres ügyek várható jövőbeni költségeinek fedezetére céltartalékot képez a Társaság egyedi mérlegelés alapján az alábbi szerint: • első fokú ítélet hiányában a képzés mértéke a perérték 50 %-a • első fokú ítélet ismeretében (pervesztesség), de a Társaság által megfellebbezett ítélet esetén a képzés mértéke a perérték100 %-a • első fokú ítélet ismeretében (pernyertesség), de további II. fokú eljárás esetén a képzés mértéke a perérték 0 %-a. 2.7.
A társaság által alkalmazott Számviteli Politika tárgyévi módosítása A tárgyévben módosítás nem történt.
16
I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása Mutatószámok segítségével a Társaság valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének, az eszközök összetételének, a saját tőke és kötelezettségek, a likviditás és fizetőképesség valamint a jövedelmezőség alakulásának elemzése és értékelése.
1.
A Társaság vagyoni helyzetének értékelése Mutató megnevezése
Mutató számítása á ő á ö
Tőkeerősség (%)
101%
0,67
0,11
17%
0,00
0,00
-
0,67
0,11
17%
125,88
141,91
113%
254,55
359,45
141%
6,89
9,34
135%
ö ö ö á ő
1,01
1,00
99%
é
ú á ö
Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%)
é
Saját tőke növekedésének mértéke II. (%)
é
á ú ö . ö
"
é
á ő
é
Tárgyi eszközök használhatósági foka (%)
'á 'á
ö ö ó é é ö ö & ( ó é é
0,75
0,49
65%
Tárgyi eszközök megújítási mértéke (%)
'á 'á
é á á é é ö ö & ( ó é é
100,00
7,13
7%
é
0,00
0,00
-
Eszközök forgási sebessége
ö ö
ő
!
Eszköz igényességi mutató
ú ö .
á ő
Saját tőke növekedésének mértéke I. (%)
ö á ö
á
Befektetett eszközök fedezete (%)
(%)
99,87
á
Hosszú lejáratú kötelezettségek aránya (%)
Változás
Tárgy év
99,30
ö
Kötelezettségek aránya (%)
Előző év
É é "
í é ó á & ö ö ö
É é
í é 'á
ó á & ö ö
é
0,00
0,00
-
Készletek forgási sebessége
É é
í é é
ó á &
é
-
-
-
Saját tőke forgási sebessége
É é
í é
ó á & á ő
é
0,00
0,00
-
Tárgyi eszközök forgási sebessége
•
A Tőkeerősség 99,87%-os értéke az mutatja, hogy az összes forrásból a saját tőke aránya 99,87%-ot jelent, vagyis a társaság saját tőkéből finanszírozza tevékenységét.
17
2.
A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése
Adósságállományra vonatkozó mutatók
Mutató megnevezése
Mutató számítása ö
Hitelfedezeti mutató (%) Adósságállomány arány (%) Adósságszolgálati fedezeti mutató
ö
. ö
é
.É é / ö ö . é
1
+
á ó
ó á &
á í ó
ű á .
ó
Likviditási mutató I.
2é
ö
ö ö 0 é á ú ö .
ö ö .É é ö á ú 2é ö ö ö á ú
Likviditási mutató IV. Ü
é
+ +í ö . ö .
.-
á/ ó
. á .
..
0,00
0,00
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
45,32
5,57
12%
0,00
0,00
-
Előző év
ö ö á ú ö .
ö ó
Likviditási mutató II.
0%
.
Mutató számítása
~ 0
18
+
.
(%)
0,00
.
) ő á í ó
Változás
Tárgy év
359,81
á
ő í é
+ é é
Mutató megnevezése
EBITDA fedezet II.
á
.
é á ő - ó á á
Vevői/szállítói állomány aránya (%)
EBITDA fedezet I.
ú ö .
á
) 1
Átlagos szállító futamidő (nap)
Likviditási mutató III.
á
- ó á á
Adósságállomány fedezettsége (%) Átlagos vevő futamidő (nap)
é
- ó á á - ó ú
Előző év
Változás
Tárgy év
(%)
31,02
257,41
830%
31,02
257,41
830%
27,42
257,41
939%
4,52
189,97
4202%
-
-
-
-
-
-
3.
A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése Mutató megnevezése
Árbevétel arányos üzemi eredmény (%)
Mutató számítása Ü
Árbevétel arányos adózott eredmény (%) Tő ke arányos üzemi eredmény (%)
é
é
é
É é í é - ó
óá & é
.
É é
ó á &
.
Ü
í é é
é á ő
- ó
Eszközarányos adózott nyereség (ROA) (%)
- ó " ö ö ö
é
Árbevétel arányos adózott eredmény (ROS) (%)
- ó
é
1 fő re jutó adózás elő tti eredmény (E Ft) 1 fő re jutó adózott eredmény (E Ft)
É é á ő
á ő
é
Sajáttő ke arányos adózott eredmény (ROE) (%)
Befektetés megtérülése (ROI) (%)
Előző év
í é
ó á &
é . á
é
- ó
Á
.
.
- ó á ő Á
é
é . é
ú
á é
. é
á
Bérarányos jövedelmező ség (%)
- ó á ő é ö é
é
Élő munka-ráfordítás arányos jövedelmező ség (%)
- ó á ő é ű á
é í á
19
. ö.
Változás
Tárgy év
(%)
-
-
-
-
-
-
-0,38
-0,51
135%
6,89
9,34
135%
6,84
9,33
136%
-
-
-
6,89
9,34
135%
1 855 079,33
1 108 330,75
60%
1 697 027,33
952 530,50
56%
10 250,57
11 869,04
116%
7 728,42
8 822,53
114%
II.
SPECIFIKUS RÉSZ
II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1.
A Társaság mérlegének elemzése – Eszközök adatok ezer Ft-ban
Mérlegtétel Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszk. Forgóeszközök Készletek
Előző év E Ft
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
29 342 816
79%
28 755 499
70%
-587 317
98%
0
-
0
-
0
-
1 536
0%
1 065
0%
-471
69%
29 341 280
79%
28 754 434
70%
-586 846
98%
7 707 345
21%
11 781 442
29%
4 074 097
153%
0
-
0
-
0
-
Követelések
893 952
2%
0
-
-893 952
0%
Értékpapírok
5 690 185
15%
3 086 298
8%
-2 603 887
54%
Pénzeszközök
1 123 208
3%
8 695 144
21%
7 571 936
774%
147 975
0%
320 475
1%
172 500
217%
Eszközök összesen
37 198 136
100%
40 857 416
100%
3 659 280
110%
Saját tőke
36 935 932
99%
40 806 054
100%
3 870 122
110%
Aktív időbeli elhatárolás
Jegyzett tőke
1 000 000
3%
1 060 000
3%
60 000
106%
Tőke tartalék
32 684 912
88%
32 684 912
80%
0
100%
705 479
2%
3 251 020
8%
2 545 541
461%
Lekötött tartalék
0
-
0
-
0
-
Értékelési tartalék
0
-
0
-
0
-
2 545 541
7%
3 810 122
9%
1 264 581
150%
Eredménytartalék
Mérleg szerinti eredmény Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt köt. Hosszú lejáratú köt. Rövid lejáratú köt. Passzív időbeli elhatárolás Források összesen
0
-
0
-
0
-
248 450
1%
45 770
0%
-202 680
18%
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
248 450
1%
45 770
0%
-202 680
18%
13 754 37 198 136
0% 100%
5 592 40 857 416
0% 100%
-8 162 3 659 280
41% 110%
adatok ezer Ft-ban
20
1.1.
Befektetett eszközök elemzése
Befektetett eszközök összetétele Előző év
Megnevezés
E Ft
Immateriális javak
1.1.1
E Ft
Változás %
E Ft
%
0
-
0
-
0
-
1 536
0%
1 065
0%
-471
69%
29 341 280
100%
28 754 434
100%
-586 846
98%
29 342 816
100%
28 755 499
100%
-587 317
98%
Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Összesen:
Tárgy év %
Immateriális javak
A Társaság 2015-ben nem szerzett be immateriális javakat. 1.1.2. Tárgyi eszközök adatok ezer Ft-ban Ingatlanok Műszaki Egyéb Tenyé szál- Beruházá- Beruházáés a berendezé - berende zélatok sok, sokra adott kapcsolódó sek, gépek, sek, felújítások előlegek vagyoni járművek felszere lések, é rtékű jogok járműve k
Megnevezés
1.
Bruttó érték nyitó állománya
2.
Tárgyévi beszerzés (beruh., felújítás)
11.
0
2 041
0
132
Aktiválás tárgyévi beszerzésből
14. Bruttó érték záró állománya 15.
Értékcsökkenés nyitó állománya
16.
Tárgyévi tervszerinti leírás
2 041 264
-132
-132
0
2 173
0
0
0
0
2 173
0
505
0
0
0
0
505 603
0
0
1 108
0
0
0
0
1 108
0
0
1 536
0
0
0
0
1 536
0
0
1 065
0
0
0
0
1 065
Beruházások adatok ezer Ft-ban
Előző év
Tárgyév 0
0
Beszerzés
2 228
132
Aktiválás
-2 228
-132
0
0
Záró
0
0
31. Záró állomány nettó értéke
Nyitó
0
132
603
Nyitó állomány nettó értéke
Megnevezés
0
Ö ssze sen
0
29. Értékcsökkenés záró állománya 30.
0
Tárgyi eszközök értékhe lyesbítése
21
Az Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási módonként adatok ezer Ft-ban
Terv szerinti Mérlegtétel
Lineáris
Immateriális javak összesen
Degreszszív
0
Telj. arányos
Egyéb módon
0
0
0
Összesen
Terven felüli
0
603
Visszaírt terven felüli
0
0
Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tárgyi eszközök összesen
603
603
0
0
0
603
0
0
Mindöszesen:
603
0
0
0
603
0
0
1.1.3. Befektetett pénzügyi eszközök elemzése adatok ezer Ft-ban Megnevezés Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban Egyéb tartós részesedés Tartósan adott kölcsön egyéb részesedési viszonyban álló vállalkozásban Egyéb tartósan adott kölcsön Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír Összesen:
Előző év E Ft
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
-
2 450 000
9%
2 450 000
-
12 666 778
43%
10 755 060
37%
-1 911 718
85%
1 400 000
5%
0
-
-1 400 000
0%
-
0
-
15 274 502
52%
15 549 374
54%
274 872
102%
29 341 280
100%
28 754 434
100%
-586 846
98%
-
A befektetett pénzügyi eszközök között tartja nyilván a Társaság a tartós jellegű pénzügyi eszközöket, melyeket hosszabb távú hozam elérése érdekében kezel. Előtársaság: A befektetett eszközök apport értéke 23 373 691 eFt volt, melyből a 74 431 eFt felhalmozott kamatot kiemelve 23 299 260 eFt bekerülési értékkel rögzítettünk a könyveinkben. Az előtársaság év végi értékelése során a devizában nyilvántartott befektetések értéke az árfolyam változás hatására 380 948 eFt nem realizált nyereség mellett 23 680 208 eFt-ra módosult, így a 2014. év nyitóértékként ez szerepel könyveinkben. A 2015-ös év végi értékelés során a devizában nyilvántartott befektetések értéke az árfolyam változás hatására 760 634eFt nem realizált nyereség és 27 894e Ft nem realizált veszteség mellett és a következő táblákban bemutatott 2015.évi állományváltozások hatására 28 754 434 e Ft-ra módosult.
22
BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁS TÁBLÁK
Nemzeti Eszközgazdálkodási Zrt. TARTÓS RÉSZESEDÉSEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA 2015.12.31 Devizanem: e HUF
Megnevezés
Egyéb tartós részesedés
NYITÓ ÉRTÉK
12 666 778
Vásárlás
5 000
Tulajdonszerzés alapítással, tőkeemeléssel
0
ebből: apport
0
Értékhelyesbítés
0
Értékvesztés visszaírása
1 131 661
Átsorolás forgóeszközből
0
Átsorolás befektetett eszközön belül
0
Nem realizált árfolyamnyereség
0
Növekedés összesen
1 136 661
Értékesítés
2 897 529
Tőkeleszállítás
0
Értékvesztés
148 620
Átsorolás forgóeszközbbe
0
Nem realizált árfolyamveszteség
2 230
Csökkenés összesen
3 048 379
ZÁRÓ ÉRTÉK
10 755 060
Értékesítések: Budapest Ingatlan könyv szerinti érték kivezetése: Diófa könyv szerinti érték kivezetése: Biggerges Alap visszaváltás:
23
330 184 e Ft 1 870 465 e Ft 696 880 e Ft
TARTÓSAN ADOTT KÖLCSÖNÖK, HITELEK, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA 2015.12.31 Devizanem: e HUF
Megnevezés
Tartósan adott kölcsön kapcsolt vállalkozásban
NYITÓ ÉRTÉK
Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
1 400 000
15 274 502
0
0
1 050 000
0
Értékhelyesbítés
0
0
Értékvesztés visszaírása
0
0
Nem realizált árfolyamnyereség
0
760 634
Átsorolás forgóeszközből
0
0
Vásárlás Nyújtott hitel, kölcsön, bankbetét lekötés
Kötvények hitelcserével
0
Átsorolás befektetett eszközön belül Növekedés összesen
0
0
1 050 000
760 634
Értékesítés
0
0
Kölcsön, hitel törlesztés, bankbetét felszabadítás
0
0
Értékvesztés
0
460 098
Értékhelyesbítés csökkenése
0
0
Nem realizált árfolyamveszteség
0
25 664
Kötvények hitelcserével
0
Átsorolás forgóeszközbbe
0
0
0
485 762
2 450 000
15 549 374
Csökkenés összesen ZÁRÓ ÉRTÉK
A 2015. év során az alábbi jelentősebb befektetett pénzügyi eszköz beszerzések voltak: A MIPA Holding Kft. 2015.06.08-án eladta a Társaság részére a Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. alaptőkéjének 50%-át megtestesítő Részvénycsomagot (98 darab törzsrészvényt és 2 darab elővásárlási jogot biztosító részvényt) 5.000 e Ft értékben. A Társaság 2014.07.24-én a Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. –vel kölcsönszerződést kötött, mely alapján 2015 évben 1.050.000e Ft kölcsönösszeget folyósított.
24
1.2.
Forgóeszközök elemzése
Forgóeszközök összetétele Megnevezés
Előző év E Ft
Készletek
Tárgy év %
0
E Ft -
Változás %
0
E Ft -
% 0
-
Követelések
893 952
12%
0
-
-893 952
0%
Értékpapírok
5 690 185
74%
3 086 298
26%
-2 603 887
54%
Pénzeszközök
1 123 208
15%
8 695 144
74%
7 571 936
774%
7 707 345
100%
11 781 442
100%
4 074 097
153%
Összesen:
Az értékpapírok között a forgatási célú pénzügyi eszközök szerepelnek.
1.2.1. Készletek A társaság nem rendelkezik készletekkel. 1.2.1.1.
Sajáttermelésű készletek összetevőinek bemutatása
A társaság nem rendelkezik sajáttermelésű készletekkel.
1.2.2. Követelések elemzése
1.2.2.1. Vevők A társaságnak nincs nyilvántartott vevőkövetelése. Tárgyévben értékvesztés képzésre nem került sor.
1.2.2.2. Egyéb követelések összetétele A társaságnak nem volt 2015-ben egyéb követelése.
25
1.2.3. Értékpapírok adatok ezer Ft-ban
Előző év Megnevezés Névérték Forgatási célú részvények Forgatási célú kötvények Forg. célú befektetési jegyek Összesen:
0
Könyvszerinti érték 3 585 984
Tárgy év Hozam %
Névérték -
Könyvszerinti érték 1 124 658
Hozam % -
49 240
-
0
-
2 054 961
-
1 961 640
-
5 690 185
-
3 086 298
-
0
Előtársaság: a forgatási célúnak minősített értékpapírok apport lista szerinti értéke 10 261 220 eFt-ot tett ki, melynek bekerülési értéke a felhalmozott kamatok levonása után 10 252 073 eFt-ra módosult. Az előtársaság év végi deviza átértékelés hatására a könyvszerinti érték 263 881 eFt növekedéssel 10 515 955 eFt-ra módosult, így 2014-es év nyitó adatként ez szerepel könyveinkben. A 2015-ös év végi értékelés során a devizában nyilvántartott forgóeszközök értéke az árfolyam változás hatására 24 888eFt nem realizált nyereség és 2003e Ft nem realizált veszteség mellett és a következő táblákban bemutatott 2015.évi állományváltozások hatására 3 086 298 e Ft-ra módosult.
26
Az értékpapírokban a 2015 évi főbb változások az alábbiak voltak:
FORGATÁSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁS TÁBLÁK
FORGATÁSI CÉLÚ RÉSZVÉNYEK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA 2015.12.31 Devizanem: e HUF
Megnevezés
Forgatási célú részvények
NYITÓ ÉRTÉK
3 585 984
Vásárlás
2 167 984
Értékhelyesbítés
0
Értékvesztés visszaírása
0
Átsorolás befektetési eszközből
0
Átsorolás forgóeszközön belül
0
Nem realizált árfolyamnyereség
24 888
Növekedés összesen
2 192 872
Értékesítés
4 353 787
Értékvesztés
300 411
Átsorolás befektetési eszközbe
0
Nem realizált árfolyamveszteség Csökkenés összesen
4 654 198
ZÁRÓ ÉRTÉK
1 124 658
Részvény értékesítés: HRV Telecom 1 281 123 e Ft KRKA 3 072 664 e Ft A HRV Telecom részvények még tárgyévben visszakerültek a könyvekbe 1 275 827e Ft értékben megállapodás megszüntetése miatt, az árfolyamkülönbözetek el számolásra kerültek. (Árfolyamveszteség 5296e Ft) A KRKA részvények árfolyamkülönbözete el lett számolva (Árfolyamnyereség 171 171e Ft) Vásárlás: Értékpapír eladásból származó követelés 892 156e Ft HRV Telecom 1 275 828 e Ft (megszüntető megállapodás miatt visszavétel)
27
FORGATÁSI CÉLÚ BEFEKTETÉSI JEGYEK, HITELVISZONYT MEGTESTESÍTŐ ÉRTÉKPAPÍROK ÁLLOMÁNYVÁLTOZÁSA 2015.12.31 Devizanem: e HUF
Megnevezés
Forgatási célú befektetési jegyek
NYITÓ ÉRTÉK
Forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
2 054 961
Vásárlás
49 240 0
Értékhelyesbítés
0
0
Értékvesztés visszaírása
0
0
Nem realizált árfolyamnyereség
0
Átsorolás befektetési eszközből
0
0
0
0
0
0
0
0
Kötvények hitelcserével Átsorolás forgóeszközön belül Növekedés összesen Értékesítés Értékvesztés
91 318
Értékhelyesbítés csökkenése Nem realizált árfolyamveszteség
0
0
2003
0
Kötvények hitelcserével Átsorolás befektetési eszközbe
0
Lejárt értékpapír kivezetése
49 240
Csökkenés összesen ZÁRÓ ÉRTÉK
Lejárt értékpapír kivezetése: Generali könyv szerinti érték kivezetése 49 240e Ft
28
93 321
49 240
1 961 640
0
1.2.4. Értékvesztés mérlegtételenkénti alakulása adatok ezer Ft-ban
Mérlegtétel Befektetett pénzügyi eszközök
Nyitó állomány
Növekedés
Csökkenés
Záró állomány
Változás %
1 491 737
608 718
1 131 661
968 794
65%
Készlet
0
0
-
Követelés
0
0
-
Értékpapír
411 745
391 729
0
803 474
195%
1 903 482
1 000 447
1 131 661
1 772 268
93%
Összesen:
Befektetett pénzügyi eszközök értékvesztése: Részesedések értékvesztése: 148 620 e Ft Részesedések visszaírt értékvesztése: 1 131 661 e Ft Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapír értékvesztése: 460 098 Ft Biggeorges Alap visszaváltás: A könyv szerinti érték kivezetésre került 696.880e Ft értékben. Banki jóváírás 568.723e Ft. A 2014-ben elszámolt értékvesztés 696.880e Ft volt, visszaírva 568.584e Ft lett. Kivezetésre került a 128.296e Ft. Értékpapírok értékvesztése: Forgatási célú részvények értékvesztése: 300 411 e Ft Forgatási célú befektetési jegy értékvesztése: 91 318 e Ft
1.2.5. Pénzeszközök alakulása Megnevezés Pénztár, csekkek Bankbetétek Összesen:
Előző év E Ft
Tárgy év %
0
E Ft -
Változás %
0
E Ft -
% 0
-
1 123 208
100%
8 695 144
100%
7 571 936
774%
1 123 208
100%
8 695 144
100%
7 571 936
774%
29
1.3.
Aktív időbeli elhatárolások
Aktív időbeli elhatárolások összetétele adatok ezer Ft-ban
Megnevezés
Előző év E Ft
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
Kötvény kamat ford nap elhat
94 696
64%
104 415
33%
9 719
110%
Adott kölcsönök halasztott kamata
53 279
36%
103 337
32%
50 058
194%
111 850
35%
111 850
-
Kötvény halasztott kamata Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen: Biztonsági szoftver megújítás Szoftveres tanúsítvány Betét lekötés kamat Költségek aktív időbeli elhatárolása összesen: Halasztott ráfordítások összesen: Mindösszesen:
147 975
100%
319 602
100%
171 627
216%
0
0%
19
0%
19
-
0
0%
13
0%
13
-
0
0%
841
0%
841
-
0
-
873
0%
873
-
0
-
0
-
0
-
147 975
100%
320 475
100%
172 500
217%
A fordulónapon nyilvántartott hitelezési jogviszonyt megtestesítő értékpapírok időarányos kamatának elhatárolása a számviteli törvény előírása szerinti valamint a kölcsönszerződésekben foglaltaknak megfelelően történt.
Kötvények időarányosan járó, meg nem fizetett elhatárolt kamata: Barclays kötvények: 101 550e Ft Zagre kötvények: 2865e Ft Adott kölcsön időarányosan járó, meg nem fizetett elhatárolt kamata: Magyar Iparfejlesztési Holdig Zrt.–nek adott kölcsön kamata: SC Phoenix Farm kötvény kamata:
104 415eFt
103 337e Ft 111 850e Ft
Betét lekötés kamat: 841e Ft 2015 decemberében egyszeri lekötésre került 1 700 000e Ft 7 napra, melynek kamata elhatárolásra került 347e Ft értékben 2015 decemberében egyszeri lekötésre került 1 200 000e Ft 14 napra, melynek kamata elhatárolásra került 494e Ft értékben A Társaság a 2015. évre járó osztalékról a mérlegkészítés időpontjáig nem értesült, ezért ebből származó bevételt az aktív időbeli elhatárolásban nem szerepelt.
30
2.
A Társaság mérlegének elemzése – Források
2.1.
Saját tőke elemzése
Saját tőke összetétele Megnevezés Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék Eredménytartalék
Előző év E Ft
E Ft
%
E Ft
%
1 000 000
1 060 000
3%
60 000
106%
0
-
0
-
0
-
32 684 912
88%
32 684 912
80%
0
100%
705 479
2%
3 251 020
8%
2 545 541
461%
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
0
-
2 545 541
7%
3 810 122
9%
1 264 581
150%
36 935 932
100%
40 806 054
100%
3 870 122
110%
Értékelési tartalék Összesen:
%
Változás
3%
Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény
Tárgy év
A saját tőke nyitó értéke az Alapítói okiratnak megfelelő tőkeelemek 2014. február 20.-i cégbejegyzést követő nyilvántartásba vétele és az előtársasági időszak eredményének elszámolása alapján alakult. Az alapító a saját tőke biztosítására 50 000 eFt pénzbeli és 33 634 912 eFt nem pénzbeli vagyoni hozzájárulást teljesített pénzügyi eszközök formájában. Az Alapítói okiratnak megfelelően a jegyzett tőke 1 000 000 eFt, az ezt meghaladó 32 684 912 eFt hozzájárulás a jegyzett tőkén felüli vagyont növeli. Az MNV Zrt. 2015 évben 60 000e Ft pénzbeli hozzájárulás rendelkezésre bocsátásával jegyzett tőkét emelt, mely tőkeemelés 2015.03.26-án bejegyzésre került. 2015 évi mérleg szerinti nyereség: 3 810 122 e Ft
Saját tőke állományváltozása adatok ezer Ft-ban Jegyzett tőke Megnevezés
Nyitó egyenleg
1 000 000
Jegyzett, de még be nem fizetett tőke 0
Tőketartalék
32 684 912
Eredménytartalék
705 479
Lekötött Értékelési tartalék tartalék
0
0
Mérleg szerinti eredmény
Összesen
2 545 541
36 935 932
Növekedés Tőkeemelés
60 000
60 000
Átsorolás a saját tőke elemei között
2 545 541
2 545 541 0
Tárgy évi eredmény Növekedés összesen
60 000
0
0
2 545 541
0
0
3 810 122
3 810 122
3 810 122
6 415 663
2 545 541
2 545 541
Csökkenés Átsorolás a saját tőke elemei között
0
Előző évi eredmény átvez. eredménytartalékba Csökkenés összesen Záró egyenleg
0
0
0
0
0
0
2 545 541
2 545 541
1 060 000
0
32 684 912
3 251 020
0
0
3 810 122
40 806 054
31
2.1.1. Lekötött tartalék összetevői A társaság lekötött tartalékkal nem rendelkezik. 2.2.
Céltartalékok elemzése
A Társaság 2015-ben céltartalékot nem képzett.
2.3.
Kötelezettségek elemzése
2.3.1. Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése A Társaságnak hosszú lejáratú kötelezettsége 2015. évben nem keletkezett.
2.3.2. Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése adatok ezer Ft-ban
Megnevezés
Nyitó
Növekedés
Csökkenés
Záró
Rövid lejáratú kölcsönök
0
0
Rövid lejáratú hitelel
0
0
Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek
0
0
Összesen:
8 553
181 543
187 687
2 409
0
0
0
0
0
0
239 897
756 197
952 733
43 361
248 450
937 740
1 140 420
45 770
32
2.3.2.1.
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek elemzése
A Társaság 2015. évi társasági adófizetési kötelezettsége 623 201 eFt. adatok ezer Ft-ban
Előző év
Megnevezés
E Ft
Önkéntes eg. bizt. pénztári hozzájárulás
% 0%
21
Önkéntes nyugdíj pénztári hozzájárulás Társasági adó SZJA
Tárgy év E Ft
Változás %
0
-
E Ft -21
% 0%
44
0%
0
-
-44
0%
236 331
99%
41 201
95%
-195 130
17%
450
0%
537
1%
87
119%
Egészségügyi hozzájárulás
20
0%
37
0%
17
185%
Szakképzési hozzájárulás
40
0%
51
0%
11
128%
0
-
0
-
0
-
Jövedelemelszámolási szla
1 774
1%
0
-
-1 774
0%
TB kötelezettség
1 218
1%
1 523
4%
305
125%
Egészségbiztosítási és munkaerő piaci járulék
Behajtási költségátalány
0
-
12
0%
12
-
Összesen (Mérlegérték):
239 897
100%
43 361
100%
-196 484
18%
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség: Behajtási költségátalány (előírt-elengedett): 12e Ft
2.4.
Passzív időbeli elhatárolások elemzése
Passzív időbeli elhatárolások összetétele és változása Megnevezés
Előző év E Ft %
Tárgy év E Ft %
Változás E Ft %
Bevétel elhatárolások összesen Tiszteletdíj és járulékai Munkabér és járulékai Letétőrzési dij KELER dij Számvitel-kontrolling szolg. Könyvvizsgálati dij Egyéb KPMG év végi értékelési díj Költség elhatárolások összesen
0 0 0 0 0 0 1 397 0 3 683 5 080
28% 73% 100%
0 0 0 0 0 0 1 803 106 3 683 5 592
32% 2% 66% 100%
0 0 0 0 0 0 406 106 0 512
129% 100% 110%
Halasztott bevételek összesen Mindösszesen:
0 5 080
100%
0 5 592
100%
0 512
110%
A mérlegfordulónapig nem számlázott, nem rendezett 2015-es időszakot terhelő költségek elhatárolásként kerültek elszámolásra. Egyéb: üzemeltetési átalánydíj: 101e Ft, bútor bérleti díj: 5e Ft
33
II/B. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1.
Az Üzemi eredmény összetevői Megnevezés
Előző év E Ft
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
Értékesítés nettó árbevétele
0
-
0
-
0
-
Aktivált saját teljesítmények értéke
0
-
0
-
0
-
Egyéb bevételek
2
0%
14
0%
12
700%
Anyagjellegű ráfordítások
68 888
-49%
157 807
-75%
88 919
229%
Személyi jellegű ráfordítások
36 005
-26%
50 250
-24%
14 245
140%
692
0%
603
0%
-89
87%
Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítás Üzemi eredmény
1.1.
34 631
-25%
371
0%
-34 260
1%
-140 214
100%
-209 017
100%
-68 803
149%
Értékesítés nettó árbevételének elemzése
A társaság nettó árbevételt nem realizált a 2015-es időszakban. 1.2.
Aktivált saját teljesítmények értékének elemzése
1.2.1. Saját termelésű készletek állományváltozása A társaság saját termelésű készlettel nem rendelkezik. 1.2.2. Saját előállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények 2015-ben nem kerültek kimutatásra. 1.3.
Egyéb bevételek összetétele Megnevezés
Egyéb ki nem emelt bevételek Összesen:
Előző év E Ft
Tárgy év
2
% 100%
2
100%
34
E Ft
Változás
14
% 100%
14
100%
E Ft 12
% 700%
12
700%
1.4.
Költségek
1.4.1. Költségek költségnemenkénti összetétele Megnevezés
Előző év E Ft
Anyagköltség
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
128
0%
180
0%
52
141%
Igénybe vett szolgáltatások értéke
43 619
41%
146 566
70%
102 947
336%
Egyéb szolgáltatások értéke
25 141
24%
10 921
5%
-14 220
43%
0
-
0
-
0
-
Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolg. értéke
0
-
0
-
0
-
68 888
65%
157 667
76%
88 779
229%
27 146
26%
37 352
18%
10 206
138%
Személyi jellegű egyéb kifizetés
1 029
1%
2 048
1%
1 019
199%
Bérjárulékok
7 830
7%
10 850
5%
3 020
139%
36 005 187
34%
50 250 0
24%
14 245 -187
140%
Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség
Személyi jellegű ráfordítások Immateriális javak értékcsökkenés Tárgyi eszközök értékcsökkenése
-
0%
505
0%
603
0%
98
119%
692
1%
603
0%
-89
87%
105 585
100%
208 520
100%
102 935
197%
Értékcsökkenési leírás Mindösszesen:
0%
Az anyagjellegű ráfordításokból bérleti díj 508e Ft, 9787 eFt a számviteli-gazdasági szolgáltatások ellátására külső szolgáltatónak fizetendő összeg. Ügyvédi díjak: 88 891 e Ft Szakértői jelentések elkészítése 29 845e Ft. Üzemeltetési költségek 1139e Ft. Pénzügyi átvilágítás és üzletértékelés 762e Ft, szakfordítás 327e Ft. Pénzügyi tanácsadás, értékpapírcsomagok értékelése: 14 732 e Ft Az értékpapírok őrzésével, kezelésével kapcsolatos költségek 10 393 eFt-ot tettek ki a 2015-ös időszakban.
1.4.2. Értékesítési költségek A társaság összköltség eljárású eredménykimutatást készít, így a közvetlen és közvetett költségek nem kerülnek kimutatásra. 1.5.
Egyéb ráfordítások összetétele Megnevezés
Levont osztalékadó Késedelmi pótlék Behajtási költségátalány előírása Egyéb Összesen:
Előző év E Ft % 34 629 100% 0 0% 0 0% 2 0% 34 631 100%
35
Tárgy év E Ft % 0 44 12% 308 83% 19 5% 100% 371
Változás E Ft % -34 629 0% 44 308 17 950% -34 260 1%
2.
Pénzügyi műveletek eredményének összetétele Megnevezés
Kapott osztalék és részesedés Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Forgatási célú kötvények fordulónapig járó kamat Egyéb pénzintézettől kapott kamat
Pénzügyi műveletek egyéb bevételei Deviza alapú pénzügyi elszámoláshoz kapcsolódó árfolyamnyereség Tartós befektetések év végi átértékelése miatti összevont árfolyamnyeresége Forgatási célú értékpapirok év végi átértékelése miatti összevont árfolyamnyeresége Devizakövetelések év végi átértékelése miatti összevont árfolyamnyeresége
Év végi átértékelések összevont árfolyamnyeresége Egyéb pénzügyi bevételek
Előző év E Ft
421 981 630 740
14% 22%
2 218 961
3% 16%
-266 139 123 554
37% 120%
76% 2 732 408
59%
513 447
123%
0%
6 708
0%
-4 040
62%
7 857
0%
0
-
-7 857
0%
2 891
0%
6 708
0%
3 817
232%
1 648 945
56%
996 120
21%
-652 825
60%
663 838
23%
195 910
4%
-467 928
30%
889 776
30%
732 740
16%
-157 036
82%
61 543
2%
22 885
0%
-38 658
37%
33 787
1%
44 585
1%
10 798
132%
17%
-184 896
81%
34%
800 210
0%
0
-
0
-
169% 4 645 372 1% -2
100% 0%
-286 003 -16 862
94% 0%
985 106 0
-
0
-
0
-
-
0 0
-
0 0
-
1 903 481
65%
-2 917
0% -1 906 398
0%
88 201
3%
6 386
0%
-81 815
7%
88 201
3%
6 386
0%
-81 815
7%
Tartós befektetések év végi átértékelése miatti árfolyamvesztesége Forgatási célú értékpapirok év végi átértékelése miatti árfolyamvesztesége
Év végi átértékelések összevont árfolyamvesztesége
0
0
0
-
0
-
0
0
0
-
0
-
-
0
-
0
Határidős ügyletek árfolyamvesztesége Követelések, kötelezettségek év végi átértékelése miatti árfolyamveszteség
Pénzügyi műveletek ráfordításai Pénzügyi műveletek eredménye
%
155 842 754 294
Pénzintézet részére fizetendő kamat Egyéb fizetendő kamat
Külföldi pénzértékre szóló követelésekkel, kötelezettségekkel kapcsolatos realizált árfolyamveszteség
Változás E Ft
10 748
Pénzügyi műveletek bevételei 4 931 375 Befektetett pénzügyi eszközök 16 860 árfolyamvesztesége 0 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások
Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai
Tárgy év E Ft %
%
2 008 542 2 922 833
0
0
-
0 0
69% 3 467 100% 4 641 905
-
0 0
-
0% -2 005 075 100% 1 719 072
0% 159%
Év végi átértékelések összevont árfolyamnyeresége: 800 210e Ft
36
A pénzügyi műveletek bevételeinek tételei: • Osztalékfizetés a tulajdonviszonyt megtestesítő értékpapírok után:
155 842eFt
•
befektetési célú részvények értékesítésének nyeresége:
• •
adott kölcsön és kötvény időarányos kamata: Egyéb kapott kamatok és kamat jellegű bevételek: • Pénzintézettől kapott kamat: • Kamatozó betét kapott kamata
•
Deviza alapú pénzügyi elszámoláshoz kapcsolódó árfolyamnyereség összesen: 195.911 e Ft • Forgóeszközök között kimutatott értékpapírok értékesítésének árfolyamnyeresége: 171.171eFt •
•
754.294eFt 2.732.408eFt 6 708 e Ft 4 174 e Ft 2534 e Ft
Külföldi pénzérték eszköz és kötelezettség pénzügyileg rendezett árfolyamnyereség: 24 740 e Ft
Értékpapírokon év végi deviza átértékelés árfolyamnyereség:
miatti nem realizált összevont 800.210eFt
Tartós értékpapírok: Aspen Barclays Fotex H.REP.WARRANT BNPP ZAGRE SC Phoenix Farm
484.184eFt 276.450eFt -2194eFt -37eFt -10755eFt -483eFt -14425e Ft
Forgatási célú: HRV Telecom Plaza CITADELE
623eFt 24.265eFt -2003eFt
Bank átértékelés EUR bank USD bank Equilor EUR Equilor HRK
5202e Ft 39.104 e Ft 190 e Ft 89 e Ft
Az értékpapírok év végi átértékelésénél az MNB 2015.12.31-i árfolyama lett figyelembe véve. EUR/HUF GBP/HUF USD/HUF HRK/HUF 2015/12/31 záró 313,12 424,96 286,63 40,98
37
A pénzügyi műveletek ráfordításainak tételei: •
Értékpapírok értékvesztése: 1.000.447eFt
Firstfund Ingatlan Alap Plaza Centers Citadele HRV Telecom Central Fund Barclays
148 620 (tartós) 118 671 (forgó) 91 318 (forgó) 181 740 (forgó) 49 958 (tartós) 410 140 (tartós)
Tartós értékpapírok: 608 718 e Ft Forgatási célú értékpapírok: 391 729 e Ft •
Értékvesztés visszaírás: (tartós értékpapírok)
1.003.364e Ft
Diófa 434 780 Biggeorges 568 584 (Biggeorges értékvesztés kivezetése 128 297e Ft) Az értékvesztés meghatározásánál a Társaság a KPMG értékelését vette figyelembe. A KPMG értékelésben a valós érték meghatározásának módszere: „A valós érték meghatározása céljából a kellő likviditással rendelkező tőzsdei forgalomban kereskedhető értékpapírok piaci értékét záró vételi nettó árfolyamon, míg a nem vagy korlátozottan kereskedhető külföldi zártvégű alapok értékelését a kibocsátó befektető bankok hivatalos értékelése alapján vettük figyelembe. Az IFRS irányelvei alapján a valós érték meghatározása céljából nem vettünk figyelembe diszkontot, mivel az egy darabos mérési egységelvéből indultunk ki. Fontosnak tartjuk megjegyezni, hogy a vizsgálatunk tárgyát képező alapokat önállóan nem értékeltük, hanem az adott alapok értékelőinek értékelését használtuk fel az értékmeghatározás céljából. Ezeket az értékeket csak azokban az esetekben módosítottuk, ha az alapkezelő olyan fejleményekről tájékoztatott, amelyeket az átadott értékelés nem tartalmazott.”
• Forgatási célú értékpapír árfolyamvesztesége: HRV Telecom (megszüntető megállapodás, értékpapírok visszavétele, árfolyamkülönbözet) •
5 294 e Ft Külföldi pénzérték eszköz és kötelezettség pénzügyileg rendezett árfolyamveszteség: 1090 e Ft
38
2. Rendkívüli eredmény összetétele Megnevezés
Előző év E Ft
Tárgy év %
Elengedett behajtási költségátalány
Változás
-
E Ft 295
100%
%
E Ft 295
295
100%
295
% -
Rendkívüli bevételek összesen:
0
-
Rendkívüli ráfordítások összesen:
0
-
0
-
0
-
Rendkívüli eredmény
0
-
295
100%
295
-
4.
Adózás
4.1.
Társasági adó adatok ezer Ft-ban
Megnevezés Adózás előtti eredmény
Előző év
Tárgy év
2 782 619
4 433 323
692
603
Adóalap növelő tételek -Értékcsökkenés a Sztv.szerint -Kivezetett, átsorolt tárgyi eszközök a Sztv.szerint -Céltartalék képzés nem tárgyévi ktg -Jogerős határozatban megállapított bírság, pótlék -Adóévben elszámolt értékvesztés
13 758
-Önellenőrzés adóévi ktg.-ként elszámolt összeg -Egyéb Növelő tételek összesen
14 450
603
692
603
-Bevételként elsz., nem realizált árf.nyereség
889 776
760 633
-Kapott osztalék
421 981
155 842
Adóalap csökkentő tételek -Értékcsökkenés a Tao.szerint
Kivezetett, átsorolt tárgyi eszközök a Adótv.szerint Csökkentő tételek összesen Adóalap Számított adó
1 312 449
917 078
1 484 619
3 516 848
237 078
623 201
Adóellenőrzés során megállapított adó Fizetendő adó Adózott eredmény
237 078
623 201
2 545 541
3 810 122
2 545 541
3 810 122
Jóváhagyott osztalék Mérleg szerinti eredmény
Adóalap csökkentő Tao tv. 7 § 1. dzs: Év végi pozitív árfolyamkülönbözet: Aspen Global 2014.12.31 USD MNB árfolyam: 259,13 2015.12.31 USD MNB árfolyam: 286,63 Barclays
760 633e Ft 484 184 e Ft
276 449 e Ft 39
-
4.2.
Egyéb adó
A társaság egyéb adót nem számolt el a vizsgált időszakban.
5.
A mérleg szerinti eredmény levezetése adatok ezer Ft-ban
Megnevezés Adózás előtti eredmény Fizetendő adó
Előző év
Tárgy év
2 782 619
4 433 323
237 078
623 201
2 545 541
3 810 122
2 545 541
3 810 122
Összesen 2
Szellemi 4
27 146
27 146
37 352
37 352
1 029
1 029
2 048
2 048
7 830
7 830
10 850
10 850
36 005
50 250
Adózott eredmény Eredménytartalék igénybevétele osztalékra Jóváhagyott osztalék és részesedés Mérleg szerinti eredmény
III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ 1.
Személyi jellegű tájékoztatás
Kereset - és létszámadatok
Megnevezés Átl. Statisztikai Létszám (fő) Bérköltség (E Ft) Személyi jellegű egyéb kifizetés (E Ft) Bérjárulékok (E Ft) Összesen:
Előző év Szellemi 2
36 005
Fizikai
0
40
Tárgy év Fizikai
Összesen 4
0
50 250
Adatközlés a vezető tisztségviselőkről A társaság vezető tisztségviselői és a felügyelő bizottság tagjai az alábbi díjazásban részesültek Megnevezés Vezető tisztségviselők Igazgatóság Felügyelő Bizottság Összesen:
Előző év E Ft
Tárgy év %
E Ft
Változás %
E Ft
%
13 500
68%
13 483
61%
-17
100%
3 750
19%
3 600
16%
-150
96%
2 500
13%
4 860
22%
2 360
194%
19 750
100%
21 943
100%
2 193
111%
A vezető tisztségviselők, az igazgatóság, a felügyelő bizottság tagjainak előleg, kölcsön nem került folyósításra. A nevükben garanciavállalás nem történt.
3. Kapcsolt vállalkozásokkal folytatott tranzakciók A Társaság részesedési viszonyban állt 2014-ben: Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. Részesedés mértéke: 50% A Társaság tőkeemeléssel megszerezte a Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. 50%-át. A Társaság 2014-ben 1 400 000 e Ft és 2015-ben további 1 050 000 e Ft kölcsönt nyújtott a Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. részére. A MIPA Holding Kft. 2015.06.08-án eladta a Társaság részére a Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. alaptőkéjének 50%-át megtestesítő Részvénycsomagot (98 darab törzsrészvényt és 2 darab elővásárlási jogot biztosító részvényt) 5.000 e Ft értékben. A Társaság kapcsolt vállalkozása: Magyar Iparfejlesztési Holding Zrt. 4. Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek Mérlegen kívüli tételek A Társaságnak mérlegen kívüli tételként kötelezettség vállalása, függő kötelezettsége nincsen. A Társaságnak hátrasorolt eszközei nincsenek. Jelentősebb, folyamatban lévő vagy várható perek: A Társaságnak peres ügye nincs, várható perről nincs tudomása. 4.
Környezetvédelmi tevékenység bemutatása
A Társaság környezetvédelemmel kapcsolatos tevékenységet nem végez. A gazdálkodás során környezetkárosító anyagok nem keletkeznek. Az eszközök kiselejtezésekor a környezetre káros anyagokat tartalmazó eszközök begyűjtésre kerülnek, majd időszakonként erre szakosodott vállalkozó bizonylatolás kíséretében a környezetre káros anyagot tartalmazó eszközöket elszállítja a Társaságtól.
41
5.
Ellenőrzések
2015. évben a Társaságnál NAV, TB, egyéb hatósági ellenőrzés nem volt. 6.
Mérleg fordulónapját követő események bemutatása
A mérleg fordulónapja után nem zajlott le olyan esemény, amely jelentősen befolyásolja a Társaság éves beszámolóját.
7.
Egyéb tájékoztatás
A Társaság külföldi telephellyel nem rendelkezik. A Társaság székhelyének pontos címe: 1025 Budapest, Csalogány u. 9-11. Budapest, 2016.05.17 __________________________ Poják Zoltán vezérigazgató
42
IV. CASH-FLOW KIMUTATÁS adatok ezer Ft-ban Sor-szám
A tétel megnevezése
Előző év
T árgyév
a
b
c
d
I.
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, 1-13. sorok)
1.
Adózás előtti eredmény ±
1/a.
Befektetésekre megállapított (járó) osztalék (-)
1/b.
Év végi átértékelés ±
1/c.
(Pénz)eszköz ellenérték nélküli átadása (+)
2.
Elszámolt amortizáció és selejtezés (+)
3.
Elszámolt értékvesztés és visszaírás ±
4.
Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ±
5.
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye ±
6.
Szállítói kötelezettség változása ±
7.
Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ±
8.
Passzív időbeli elhatárolások változása ±
9.
Vevőkövetelés változása ±
8 507 600
4 838 460
2 782 619
4 433 323
-421 981
-155 842
-889 775
-755 625
0
0
692
603
1 491 737
-125 378
0
0
-630 740
-754 294
8 553
-6 144
202 392
-583 406
7 495
-8 162
0
0
6 223 974
3 837 495
10.
Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ±
11.
Aktív időbeli elhatárolások változása ±
-30 288
-225 779
12.
Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) (-)
-237 078
-818 331
13.
Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés (-)
0
0
-6 104 697
3 723 476
II.
Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok )
14.
Befektetett eszközök beszerzése (-)
-8 851 792
-5 132
15.
Befektetett eszközök eladása (+)
3 542 902
3 523 526
15/a.
Befektetett eszközök átsorolása és egyéb mozgása ±
-1 217 788
0
16.
Kapott osztalék, részesedés (+)
421 981
205 082
III.
Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok)
-1 400 000
-990 000
17.
Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele (+)
0
60 000
18.
Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele (+)
0
0
19.
Hitel és kölcsön felvétele (+)
0
0
20.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elh.bankbet. törl., megszünt., bev. (+)
0
0
21.
Véglegesen kapott pénzeszköz (+)
0
0
22.
Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) (-)
0
0
23.
Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése (-)
0
0
24.
Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése (-)
0
0
25.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek (-)
-1 400 000
-1 050 000
26.
Véglegesen átadott pénzeszköz (-)
0
0
27.
Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása ±
0
0
1 002 903
7 571 936
120 305
1 123 208
1 123 208
8 695 144
IV.
Pénzeszközök változása (±I±II±III. sorok) ± Nyitó pénzeszköz állomány Záró pénzeszköz állomány
43
MAGYARÁZAT A CASH-FLOW KIMUTATÁSHOZ: •
Az adózás előtti eredmény az eredmény kimutatással egyezően 4 433 323e Ft.
•
Kapott osztalék, Év végi átértékelések, Értékvesztések valamint a Befektetett eszközök értékesítésének eredménye részletezését lásd a II/B 2. Pénzügyi műveletek eredményének összetétele részben.
•
Befektetett eszközök eladása és beszerzésének részletezését lásd a II/A 1.1.3.Befektetett pénzügyi eszközök elemzése részben lévő mozgástáblákban
Budapest, 2016.05.17. P.H. …………………………………….. Vállalkozás vezetője (képviselője)
44
