Keszthely Város Polgármestere 8360, Keszthely, Fı tér 1. Tel.: 83/505-504, Fax.: 83/505-502 Napirend: …………. Törvényességi szempontból kifogást nem emelek.
Szám: 1/150/2009.
Dr. Markó Péter jegyzı
ELİTERJESZTÉS Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 2009. szeptember 24-i soros ülésére Tárgy: Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzata 2009. második negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl Elıterjesztı: Ruzsics Ferenc polgármester Elıterjesztésért felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı Tisztelt Képviselı-testület! Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 296/2008. (X.30.) számú határozatával fogadta el a 2009. évi Polgármesteri Hivatal Belsı Ellenırzési Munkatervét és Intézményi Ellenırzési Munkatervet. Az ellenırzési munkatervek 2009. év második negyedévében hét vizsgálatot tartalmaznak, melyek végrehajtása megtörtént. (Határozat-kivonat: 1. sz. melléklet) Az ellenırzések lebonyolítása a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003.(XI.26.) Kormány rendelet (Ber.) 23-27.§-aiban foglalt elıírások alapján történt, figyelembe véve a Pénzügyminisztérium útmutatását, illetve a hatályos Belsı ellenırzési kézikönyvben rögzítetteket. Az ellenırzésekre hitelesített megbízólevél és ellenırzési program adott felhatalmazást. A tapasztalatok ellenırzési jelentésben lettek összegezve, megfogalmazva az ellenırzés célját, részletesen bemutatva a megállapításokat, és ezek összefoglalását. Tartalmazta az érdemi következtetéseket, javaslatokat, melyeket mindegyik ellenırzés esetében az érintettek észrevételt nem téve záradékban elfogadtak. Az elıterjesztés kiemeli a fı megállapításokat és tapasztalatokat, az ellenırzési jelentések tételes következtetéseit és javaslatait pedig, a 2. sz. melléklet foglalja össze. I. 2009. év második negyedévi vizsgálatai Belsı ellenırzés: 1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék 2007. évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata Fenntartói ellenırzés: 2. 3. 4. 5.
A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága 2008. évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése 6. Városi Kórház Keszthely 2008. évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata 7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél 2008. évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése
1
II. Ellenırzések megállapításai 1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék 2007. évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata A 2008. szeptember 29-én kelt belsı ellenırzési jelentés értékelte elıször tételesen a 2007. október 30-i számvevıi jelentés észrevételeire tett, az Intézkedési Tervben meghatározott 23 feladat végrehajtását. Akkor 10 feladat tekintetében az intézkedési határidı még nem járt le. Ezek végrehajtását jelen utóvizsgálat értékelte tételesen. A megállapított hiányosságok az alábbi tevékenységi körökben a következı módon kerültek felszámolásra. Az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának megfelelı kezelésére kiegészítették az SZMSZ-t új dolgozói kötelezettséggel. A pályázati referensnél kifejezetten, de a többi munkavállaló esetében is szerepel a munkaköri leírásokban a pályázatokkal kapcsolatos feladat meghatározás. Az eljárási rendrıl szabályzatot adtak ki, mely alapos részletességgel határozza meg a teendıket, felelısségeket, többek között a szervezetekkel kötendı pályázatfigyelési feltételeket. A megkötött szerzıdésekben alkalmazták az elıírt szabályokat. Az informatikai hiányosságok felszámolására megalkották egyrészt az Informatikai stratégiát a központi célok figyelembevételével rövid- , közép-, és hosszú távú tervezéssel. Operatív intézkedést tettek az e-közigazgatás elıkészítésében. Pályázati lehetıséggel élve informatikai továbbképzést szerveznek. Másrészt a meglévı Informatikai szabályzatot kibıvítették, mely tartalmazta a hozzáférések ellenırzési módját, a hibakezeléseket és az informatikai katasztrófa-elhárítási tervet. Az átalakított honlapon is biztosították a közérdekő adatok közzétételét, naprakész frissítését, karbantartását. Kiindulási feladatot és folyamatos eljárás rendet szabtak meg a közzétételben. Számviteli területen intézkedtek, hogy a Pénzügyi Bizottság véleménye mellékelve legyen a költségvetési koncepcióhoz. A kiadott Számviteli irányelvek egységesítette a számviteli politika, a számlarend, a számlatükör és egyéb nyilvántartási kötelezettségeket, többek között az elıirányzat-nyilvántartást is. Ennek részletes formáját és módját a Számlarend módosításában határozták meg. A gyakorlat mintavételezése bizonyította a bevezetést. Kidolgozták az üzemeltetésre átadott eszközök nyilvántartásának vezetésével kapcsolatos adatszolgáltatások rendjét és formáját, ezeket beépítették a szerzıdésekbe. A város Fı tér rehabilitációja fejlesztési célkitőzéssel kapcsolatosan igazolódott, hogy lakossági és civil fórumokkal, vállalkozói workshopokkal, kérdıívekkel készítenek felméréseket a feladatok megoldásánál jelentkezı feszültségekrıl. Az elızı évi és a jelenlegi belsı ellenırzési tapasztalatokat összefoglalva, a Polgármesteri Hivatal a meghatározott határidıkben és tartalommal meghozta a szükséges intézkedéseket és végrehajtotta az elıírt feladatokat, melyek a számvevıi jelentés által feltárt kedvezıtlen jelenségeket eredményesen megszüntették. 2. A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A 2007-2008. költségvetési évben a Csány-Szendrey ÁMK-nál a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. A vizsgált idıszakban történt változásokat mutatta be az alapító okirat hat módosítása. Az intézmény 2009.04.27-én készítette el az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. Eszerint önállóan mőködı, közszolgáltató költségvetési szerv, fajtája szerint közintézmény, közoktatási közfeladatokat lát el. A hatályos Szervezeti és Mőködési Szabályzatot az Oktatási és Kulturális Bizottság 11/2008.(V.26.) számú határozata hagyta jóvá. Alapvetıen eleget tesz az Ámr.13/A.§.(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményeknek, továbbá a nevelési-oktatási intézmények mőködésérıl szóló 11/1994.(VI.8.) MKM rendelet 4.§ és 4/A.§-aiban foglaltaknak is. A CsánySzendrey ÁMK elkészítette Intézményi Minıségirányítási Programját is. A pénzügyi-számviteli területen dolgozó 3 fı pénzügyi dolgozó számára a munkaköri leírásokat elkészítették. Az intézmény a 2007. és 2008. évi költségvetésének koncepcióját, majd a tervezését az elıírt tartalommal, és a megszabott határidık betartásával elkészítette. A Székhelyiskola és a Belvárosi Tagiskola költségvetését külön tervezték és fogadták el. Az ellenırzés vizsgált idıszaka egyaránt érintette a korábbi és a megváltozott gazdálkodású mőködési rendet. Az önálló gazdálkodása során az intézmény rendelkezett Ügyrenddel, valamint az önálló számviteli politikában és a kapcsolódó
2
szabályzatokban a helyi sajátosságoknak megfelelıen meghatározták a feladatokat. 2007. augusztus 1-tıl a Csány-Szendrey ÁMK önálló számviteli politikát nem alakíthat ki, a gazdálkodási jogkörében ellátandó feladatokat illetıen a GESZ számviteli politikájában és szabályzataiban foglaltakat kell alkalmaznia. Az Együttmőködési megállapodást 2009. április 1-i hatállyal írták alá az érintett intézmények. Az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatait a 2009. május 5-én tartott helyszíni vizsgálat során a Csány-Szendrey ÁMK még nem tudta bemutatni, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. A Csány-Szendrey ÁMK költség hatékony gazdálkodásához, az idıben meghozott döntésekhez gyors és teljes körő információra van szüksége. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A gyakorlati alkalmazás alapján az Ámr.134.-138.§-aiban meghatározott jogszabályi kötelezettségek a gazdálkodási jogkörök alkalmazási rendjében teljesültek. A mintavételesen kiválasztott leltározási eljárás nem csak szabályszerő, de példaértékő alapossággal, részletességgel hajtja végre a feladatot és veszi számba a Székhelyiskola eszközeit. 3. Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése A 2007-2008. költségvetési évben az Életfa Székhely Óvodánál a költségvetési gazdálkodás a jogszabályokkal és a rendelkezésre álló pénzügyi forrásokkal összhangban történt. Az intézmény több lépcsıben szervezeti átalakuláson ment keresztül. Elıször 2007. augusztus 1-tıl az óvodák (4 körzet) integrációja történt meg Sopron Utcai Napközi Otthonos Székhely Óvoda elnevezéssel. Majd második lépcsıben 2008. augusztus 1-tıl a székhely megváltoztatásával létrejött az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda. A helyszíni vizsgálat idıpontjában az aktuális jogszabály változások miatt az intézmény elkészítette az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. A vizsgált idıszakban került felülvizsgálatra a Szervezeti és Mőködési Szabályzat, melyet átruházott hatáskörében eljárva az Oktatási és Kulturális Bizottság 1/2009.(I.26.) számú, míg a Jogi és Ügyrendi Bizottság 2/2009.(I.27.) számú határozata hagyott jóvá. Az Életfa Székhely Óvoda elkészítette Intézményi Minıségirányítási Programját, Házirendjét, 2008-2009 évekre a Munkatervét, a Gyakornoki szabályzatot, valamint a gyermekekre, illetve a közalkalmazottakra vonatkozó Esélyegyenlıségi, egyenlı bánásmód programját, melyek rendelkeznek a jogszabályokban elıírt tartalommal. A pénzügyi-számviteli területen dolgozó 2 fı pénzügyi dolgozó számára a munkaköri leírásokat elkészítették. Az intézmény a 2007. és 2008. évi költségvetésének koncepcióját, majd a tervezését az elıírt tartalommal és a megszabott határidık betartásával elkészítette. 2007. évben még a város óvodáinak költségvetését külön fogadták el, de a 2008. évben már egyben tervezték az összevont óvodákat. Keszthely város óvodáinak gazdálkodással kapcsolatos tevékenységét már korábbról a GESZ látja el. Az Együttmőködési megállapodás újbóli és tartalmában módosított aláírására 2009. április 1-i hatállyal került sor a GESZ és az Életfa Székhely Óvoda között, melyet a Képviselı-testület 69/2009.(III.26.) számú határozatával hagyott jóvá. Az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatát a 2009. április 28-án tartott helyszíni vizsgálat során az Életfa Székhely Óvoda még nem tudta bemutatni, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. Az Életfa Székhely Óvoda költség hatékony gazdálkodásához, az idıben meghozott döntésekhez gyors és teljes körő információra van szüksége. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A gyakorlati alkalmazás alapján az Ámr.134.-138.§-aiban meghatározott jogszabályi kötelezettségek a gazdálkodási jogkörök alkalmazási rendjében teljesültek. 4. Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata Az utóvizsgálat során az intézmény gazdálkodása a jogszabályi elıírásoknak megfelel. A 2008. évi ellenırzési megállapításokban feltárt hiányosságok felszámolása érdekében megtették az intézkedéseket. Az aktuális jogszabály változások miatt az intézmény elkészítette az új szabályozás szerinti alapító okirat tervezetét. A megváltozott gazdálkodási kapcsolat miatt 2008. évben a Könyvtár a szükséges változásokat átvezette a Szervezeti és Mőködési Szabályzaton, viszont annak elıterjesztése elfogadásra a bizottságok számára nem történt meg. Szükséges a gazdasági ügyintézı munkaköri leírásának módosítása is, mert a pénzügyi kapcsolattartás tekintetében még a Goldmark KMK szerepel. A Könyvtár gazdálkodással kapcsolatos tevékenységét 2007. július 1-tıl a GESZ látja el. Az errıl szóló Együttmőködési megállapodás aláírására csak 2009. április 1-i hatállyal
3
került sor a GESZ és a Könyvtár között, melyet a Képviselı-testület 69/2009.(III.26.) számú határozatával hagyott jóvá. A 2009. április 17-én tartott helyszíni vizsgálat során a Könyvtár még nem tudta bemutatni az intézménycsoport közös gazdasági szabályzatait, mert számára azt a GESZ még nem biztosította. A Könyvtár azonban folyamatosan karbantartotta a számára elıírt szabályzatokat. A könyvviteli nyilvántartásokban elszámolt gazdasági mőveletekrıl megfelelı számviteli bizonylatokat állítottak ki. A szúrópróbaszerően ellenırzött banki és pénztári bizonylatok az alaki és tartalmi követelményeknek megfeleltek. A mintavételesen megtekintett bizonylatok mellé csatolták a megfelelı alapbizonylatokat. Az érvényesítések, ellenjegyzések, utalványozások, kontírozások, könyvelések, teljesítésigazolások ezeken hitelesítve voltak. 2008. október 7-én sor került az intézmény szakfelügyeleti vizsgálatára az Oktatási és Kulturális Minisztérium Könyvtári Osztálya által jóváhagyott 2008. évi Zala megyei tervnek megfelelıen. 5. Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága 2008. évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése A Tőzoltóság által készített 2008. évi költségvetési beszámoló a számviteli és államháztartási törvények, valamint a költségvetési szervek könyvvezetésére vonatkozó jogszabályi elıírásoknak megfelelıen került összeállításra. Az intézmény bemutatta az irányításhoz és mőködéshez szükséges érvényes alapító okiratát, ügyrendjét, valamint a szervezeti és mőködési szabályzatát. Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat információi szerint az intézmény közfeladata helyi tőzvédelem, tevékenysége jellege alapján közhatalmi, feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. A hatályos szervezeti és mőködési szabályzat alapvetıen eleget tesz az Ámr.13/A.§.(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményeknek. Pénzügyi-számviteli tevékenységet 4 fı végez, számukra a munkaköri leírásokat elkészítették. A korábbi parancsnok munkaköri leírása bemutatásra került, de az új parancsnok munkaköri leírása még nem állt rendelkezésre. A gazdálkodásra irányuló számviteli szabályzatokkal teljes körően rendelkezik az intézmény, melyeket 2007.03.01-i hatállyal vizsgáltak felül és módosítottak. A pénzés értékkezelés rendjének alapos részletességő rendelkezései betartásra kerültek. A DOKK számítógépes programban az adatokhoz való hozzáférést, lementést, dokumentumok készítésének szabályait, illetve a visszatöltés lehetıségeit és jogosultjait az Informatikai szabályzat tartalmazza. Az intézmény a törvényi határidık betartásával tett eleget a 2008. évi idıszakos beszámolási és információszolgáltatási kötelezettségeinek. Az éves költségvetési beszámolót a jogszabályban rögzített részletezéssel és határidıvel készítette el. A számviteli rend tekintetében érvényesültek a szabályzatok elıírásai. A fıkönyvi számlákhoz analitikus nyilvántartásokat vezettek. A fıkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások adatainak egyeztetését az elıírt idıpontokban végrehajtották. Az éves beszámoló összeállítását megelızıen fıkönyvi kivonattal támasztották alá a könyvviteli mérleget és a pénzforgalmi kimutatásokat. A 2008. évi mérleg alátámasztására, az elıkészítéseket követıen végrehajtották a teljes, vagyonmegállapító leltározási feladatokat. A leltározási eljárás szabályszerően, alapos részletességgel hajtotta végre a feladatot. A leltározási tevékenységet megelızve, 3 fıs Selejtezési Bizottság 2008. október 3-án feltárta a használhatatlanná vált eszközöket. A 2008. évi mérlegben kijelölt hat minta mérlegsor tekintetében elvégzett teljes körő levezetés igazolta, hogy a könyvviteli mérlegben és a fıkönyvi kivonatban egyeznek az értékek. A minta mérlegsoroknál a kapcsolódó fıkönyvi kivonat értékei, pedig egyeztek az analitikus nyilvántartások összesítı értékeivel. Az intézmény elkészítette elemi beszámolóját, a szükséges adatlapokkal, nyilatkozattal együtt, mellékelte a szöveges indoklást is. A munkafolyamatokban kiépített ellenırzési pontok alkalmazásra kerülnek, így a költségvetési gazdálkodás elemei egymásra épülnek, zárt rendszert alkotnak. 6. Városi Kórház Keszthely 2008. évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata Az elızı fenntartói ellenırzésre készített Intézkedési tervet a 66/2009.(III.26.) számú határozat elfogadta. Mindegyik javaslati pontra történt reagálás, a konkrét feladatok mellett részletesen ismertették a tennivalók folyamatát és okait, meghatározták a végrehajtásért felelıs személyeket, a végrehajtás határidejét. A meghatározott 11 feladatot az elıírt határidıben és tartalommal elvégezték. A megállapított hiányosságok a következı módon kerültek felszámolásra.
4
A tervezési folyamatban bekövetkezett pozitív változásokat a 2009. évi költségvetési terv elıkészítése támasztotta alá. A keretgazdák a normális mőködéshez szükséges gazdálkodói keretek tervjavaslatait részletes szöveges indoklással kiegészítve elkészítették, a számukra átadott 2008. IIX. hó idıszaki tényadatok és a kötelezettségvállalások kimutatása alapján. Kifejezetten a dologi kiadásaikkal kapcsolatban tárták fel reális igényeiket, azaz nem maradványelven a személyi juttatásokra tervezett összegen felüli részt osztották fel. Az intézmény két tervezési koncepciót is kialakított. Az elfogadott költségvetési fıösszeg 1.669.650 eFt, melybıl a fenntartói támogatás 191.379 Ft. Ez nem tartalmazta a 97.890 eFt, 2008. december 31-én fennálló határidın túli kötelezettség kiegyenlítési lehetıségét, így ez lett a 2009. évi nyitó állomány is. A jóváhagyott dologi kiadásokat teljes mértékben felosztották keretekre, míg a személyi jellegő kiadásokból biztosították az összes kiadás 1%-át rendkívüli, nagy összegő kiadások eseti kifizetésére. A keretgazdálkodás belsı szabályozása összetetten valósult meg, egyrészt a gazdasági szervezet Ügyrendje adja meg a fogalmi kereteket, másrészt a Kötelezettségvállalási szabályzat rendelkezik a technikai kivitelezésrıl. A havi keretösszegek meghatározási elvében alapvetı változás következett be. 2008. évben az éves keretek havi átlagához képest kevesebbet adtak ki havonta a területekre, így a keretgazdáknak folyamatosan pótigényt kellett benyújtaniuk, mert a visszatartás miatt jellemzıen nem volt elegendı a teljesítésekre. 2009. évben az egyes gazdálkodók számára meghatározott éves keretek havi átlagának megfelelı havi keretösszegek teljes mértékben kiadásra kerültek. Így a kereteken belül valóban önállóan gazdálkodhatnak, akár megtakarításaikat következı hónapra átcsoportosítva, természetesen az engedélyezési eljárásokat lefolytatva. A 2009. évi dologi kiadások a 2008. évi teljesítés 92%-os szintjén lettek elfogadva. Ez a körülmény alapvetıen a takarékos, és a kereteken belül maradó gazdálkodást követeli meg a keretgazdáktól és teszi érdekeltté ıket, de már nem tesz lehetıvé keretgazdák közötti átcsoportosítást. A keretgazdálkodás második szintjén a felhasználó osztályok igényüknek megfelelıen nyújtanak be megrendelést az egyes keretgazdákhoz, vagyis több keretgazdától is kaphatnak forrást a havi szakmai, azaz osztályos keretösszeg mértékéig. Ezeknél a megrendeléseknél biztosított számukra a szakmai befolyás, az érdekeltség és így a végfelhasználói szinten is érdekeltté vannak téve a számukra kiadott keretek betartásában. Viszont amire nincsenek hatással, illetve általuk külön-külön történı adminisztratív nyilvántartása gazdaságtalan és megoldatlan, a felhasználók helyett az elsı szinten kezelik a keretgazdák (pl. szolgáltatások: telefon számla, főtés, világítás, stb.) Július hónapban 2009. évben az osztályok 22,1%-kal kevesebb keretbıl gazdálkodhattak, mint 2008. évben. A szükségleteknek megfelelıen a fıigazgató folyamatosan engedélyezi az átcsoportosítást az 1%-os igazgatási keretbıl. Többletforrás biztosítása nélkül 2009. évben az intézmény csak az adósságállomány szintentartását tudta megalapozottan célul tőzni. Az intézmény fegyelmezett gazdálkodását mutatják a 2009. elsı félévi számadatok, melyet a 3. számú melléklet diagramja szemléltet. Az intézmény szinten tartja lejárt kötelezettségeinek állományát, az nem növekedett. A 2009. júniusi adat pedig, már 12.096 eFt-os adósságállomány csökkenést jelenít meg az indulóhoz képest (85.794 eFt). Az intézmény az idei gazdálkodásával a hosszú, 91 napon túli tartozásainak átlagos arányát is 12,7%-ra csökkentette. A finanszírozások összetétele is változott, 2008. évben a havi átlagos fenntartói támogatásnak csak az 50%-át (8.241 eFt), addig 2009. évben 84,8%-át (15.948 eFt) tudták tényleges mőködési kiadásokra fordítani, ami értékben közel kétszeres növekedés. A vezetıi intézkedések nyilvántartására az intézmény iktatási rendszere szolgál. Alapvetıen szabályozásokat, vagy tájékoztatásokat tartalmaznak. A szakmai és gazdasági mőködésre jellemzı, hogy az érintettekkel értekezleteken kerül rendszeresen egyeztetésre a kiadott feladatok végrehajtása, bekövetelése és a számszerősíthetı gazdasági elvárások. A szabályzatok egységes szerkezetbe foglalásáért a minıségirányítási vezetı a felelıs. A speciális jogszabályok által szabályozott pénzügyi területnek az egységes szerkezeti és aláírási rend karbantartása érdekében az intézmény vezetése egy felelıs személyt jelölt ki a gazdasági szervezetbıl. A szabályzatok formai megjelenése megfelel a bevezetett minıségirányítási rendszer dokumentumokkal szemben támasztott elvárásaival. A gazdálkodásra irányuló szabályzatok aktualizálását elvégezték, melyeket az új fıigazgató hagyott jóvá 2009. május 5-én.
5
A Cyto-Med 97 Bt.-vel kötött közremőködıi feladatok ellátására vonatkozó megbízási szerzıdést 2009. június 19-én módosították, és egységes szerkezetbe foglalták. Rögzítésre került, hogy a közremőködés teljesítéséhez az intézmény helyiséget (cytológiai laboratórium) és a minimum feltételeknek megfelelı bútorzatot és labordiagnosztikai eszközöket biztosít. A cytológiai laboratórium 2009. június 20-án felvett helyiségleltárát mellékelték a szerzıdéshez. Az intézmény hozzájárult, hogy a jogviszony idıtartamára a Városi Kórház Keszthely, Ady Endre u. 2. szám alatti székhelyét a közremőködı társaság, mint telephelyét (fióktelepét) a cégnyilvántartásban bejegyezhesse. A közremőködıi tevékenység díjazásánál átvezették a 2009. április 1-tıl megváltozott OEP finanszírozás feltételeit, továbbá hogy a minimumfeltételeknek megfelelıen felszerelt helyiségekért a közremőködı társaság bérleti díjat fizet. Az intézmény az elıírt határidıben 2009. június 15-én elkészítette valamennyi közremőködıi szerzıdés költséghatékonysági vizsgálatát, köztük a Cyto-Med 97 Bt.-ét is. Egy bıvebb és egy szőkebb fedezet mutatót kalkuláltak ki. Mindegyik közremőködésben a szőkebb fedezet is biztosított, legnagyobb tartalék a szemészeti ellátásban van. Hideg Árpád, a Mederg Kft. ügyvezetıje az összeférhetetlenség lehetıségének teljes körő megszüntetése érdekében 2008. november 24-én írásban benyújtotta a fıigazgató számára lemondását az ügyvezetıi megbízásról 2008. december 31-i idıponttal. Ez elfogadásra került, az új ügyvezetı igazgató Molnár Ferenc. A 2009. január 5-én aláírt új munkaköri leírás a korábbi kitételt már nem tartalmazza a Mederg Kft. vonatkozásában, így ismét teljes körően végzi a szakmai teljesítés igazolásokat. A fıigazgató 2009. június 30-i hatállyal kiadta a tulajdonosi jogok gyakorlásáról szóló külön szabályzatot, melyet az SZMSZ mellékleteként kezelnek. Az intézmény a Mederg Kft. mőködését teljes körően áttekintette és gyakorolva az alapítói jogokat 2009. március 20-án írásos alapítói elhatározást tett, döntéseket hozott a társaság átalakításával, átszervezésével kapcsolatban. Az intézkedésekkel az intézményi kiadások csökkentésére törekedett, mivel ezt követıen a Mederg Kft. érvényesített mőködési költsége és árrése nem fogja terhelni az intézményt. Az intézmény elvégezte a jogi, gazdasági és adminisztratív racionalizálásokat, de a társaságot egyelıre nem kívánja végelszámolni, mivel a késıbbiek során más irányú tevékenységének megszervezése szükséges lehet. Ezért az alapító a jövıben is gondoskodik a társaság törvényes keretek közötti fennmaradásáról. A jelenlegi mőködési állapot feltárásával az intézmény további szabályossági, gazdálkodási és hatékonysági intézkedései kerültek értékelésre. A szállítói állomány növekedését csak az egyensúlyi helyzet helyreállításával lehet megállítani. Ezt a vezetés felelısen látja, mert a gazdálkodás elemzésére, a hatékonyság javítására irányuló további intézkedésként az intézmény felvette a kapcsolatot és 6 hónap idıtartamra szerzıdést kötött az ILEX Vezetési Tanácsadó Kft.-vel. Az ILEX Kft. ajánlata szerint közremőködik az intézeti intézkedési terv kidolgozásában, melyet a klinikai és diagnosztikai területek gazdálkodásának vizsgálatát, és a gazdálkodás javító javaslatok megfogalmazását követıen állítanak össze. A beszámoló rendszer, ezen belül a kontrolling tevékenység támogatásával, a klinikai osztályok gazdálkodásának folyamatos monitorozásával pedig az elfogadott intézeti intézkedési terv végrehajtását kívánják támogatni. Az együttmőködés elsı lépéseként a klinikai gazdálkodás vizsgálatának elızetes értékelésére 2009. július 21-én került sor igazgatói workshop keretében. További lépések lesznek 2009. augusztusban és szeptemberben, kötet elkészítése, osztályos egyeztetések, beszámoló rendszer audit, intézeti intézkedési terv támogatása. 7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél 2008. évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése Az utóvizsgálat alkalmával 2008. január 1. és 2009. március 31. közötti idıszakra vonatkozóan ismételten áttekintésre került a szabályozottság, annak teljessége és minısége, illetve megtörtént alkalmazottságának mintavételes vizsgálata. A 2009. július 1-tıl hatályos alapító okiratot Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete 156/2009.(V.27.) számú határozatával elfogadta. Az új jogállást és gazdálkodást tükrözı alapító okirat információi szerint tevékenysége jellege alapján
6
közszolgáltató, fajtája közintézmény, a feladatellátáshoz kapcsolódó funkciója szerint önállóan mőködı és gazdálkodó költségvetési szerv. Ellátja a hozzá integrált 10 önállóan mőködı költségvetési szerv gazdasági feladatait. Az önkormányzat által meghatározott feladatként ellátandó alaptevékenysége 47. Két önkormányzati ingatlan van használatában. A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a 2005.05.01-én hatályba lépett Szervezeti és Mőködési Szabályzatát tudta bemutatni. Számos tekintetben megváltozott a GESZ mőködése és körülményei is, ezek a módosítások nem kerültek átvezetésre. Az alapító okirat 7. pontja szerint a GESZ önálló jogi személy, önálló gazdasági szervezettel rendelkezik. Az Ámr.17.§(5) bekezdése alapján a gazdasági szervezetnek ügyrenddel kell rendelkeznie. A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a 2003.01.01-én hatályba lépett Ügyrendjét tudta bemutatni. Az alapító okirat 12. pontjában, a gazdálkodási jogkörök között került meghatározásra, hogy a GESZ-nek együttmőködési megállapodásokat kell kötnie az intézménycsoport önállóan mőködı költségvetési szerveivel. A korábbi hiányosságot pótolva az alapító okiratban szereplı 10 önállóan mőködı költségvetési szerv vonatkozásában a kötelezettség 2009. március 26-án teljesült. Az Együttmőködési megállapodásokat 2009. április 1-i hatállyal az érintett intézmények aláírták, melyeket a Képviselı-testület 69/2009.(III.26.) számú határozatával jóváhagyott. A 3.3.2. pontban foglaltak szerint a kötelezettségvállalás és utalványozás ellenjegyzésére a GESZ hivatalvezetıje jogosult és csak akadályoztatása esetén gyakorolja a GESZ gazdasági vezetıje ezt a jogkört. Ez a szabályozás azonban nem egyezik meg az Ámr.18.§.(1) és (2) bekezdéseiben foglalt magasabb rendő jogszabállyal, ezért haladéktalanul módosítani szükséges az együttmőködési megállapodásokat, és ismét lefolytatni a jóváhagyási folyamatokat. A GESZ hivatalvezetı a költségvetési szerv vezetıje, akinek a fentiek szerint a kötelezettségvállalást, a szakmai teljesítésigazolást és az utalványozást kell elvégeznie. Az irányítási és a gazdálkodási tevékenységet végzı, mintavételesen áttekintett 10 munkavállaló munkaköri leírása tartalmában megfelelı, de nem minden esetben a munkáltatói jog gyakorlója lett feltüntetve aláíróként. További adminisztratív hiányosság, hogy csak 3 munkaköri leíráson szerepel minden szükséges aláírás.
A GESZ az utóvizsgált idıszakra vonatkozóan is csak a 2008. évi ellenırzés során már áttekintett szabályzatokat tudta átadni, melyek egyrészt nem teljes körőek, másrészt pedig tartalmukban elavultak, hiszen nem azt a szervezetet és körülményt szabályozzák, ami a jelenlegi intézménycsoportot jellemezné. Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete a belsı ellenıri tevékenység beszámolásai kapcsán az elmúlt idıszakban több alkalommal rendelkezett a GESZ számára feladat végrehajtásokról. 2009. augusztus 6-án megtartott helyszíni vizsgálat során még mindig folyt a szabályzatok tervezése, egyeztetése és kialakítása. Értékelhetı, végleges szerkezetük még nem került kidolgozásra. Ezen körülmények miatt a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. Az intézménycsoporton belül folytatott FEUVE létrehozásáért és mőködtetéséért a GESZ a felelıs. Ennek érdekében FEUVE szabályzatot kell kidolgozni és jóváhagyni. Továbbá a GESZ még nem rendelkezik jóváhagyott Belsı ellenırzési szabályzattal sem. 2008. július 25-én zárult le korábbi fenntartói ellenırzés az élelmezésgazdálkodást vizsgálva a GESZ Konyha tekintetében. A javaslati pontok közül a kalkulációs program alkalmazása megtörtént, ami sokrétően szolgálja a konyhai mőködést. A Konyha speciális tevékenységénél követendı eljárások szabályozása viszont nem lett végrehajtva. Tisztelt Képviselı-testület! Kérem az elıterjesztés megtárgyalását, a tájékoztatóban foglalt megállapítások tudomásulvételét és a határozati javaslat elfogadását.
7
Határozati javaslat ……/2009. (IX.24.) Képviselı-testületi határozat Keszthely Város Önkormányzata Képviselı-testülete megtárgyalta a „Tájékoztató Keszthely Város Önkormányzatának 2009. második negyedévi belsı ellenırzési tervének teljesítésérıl” címő elıterjesztést és az alábbi határozatot hozta. 1. Keszthely Város megújult szerkezető honlapján teljes körően fel kell tölteni a közérdekő adatokat, ki kell alakítani a hivatkozásokat az elektronikus közzététel szempontjai szerint. Határidı: 2009. december 31. Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı (Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı) 2. Összetettsége és jelentıs forrás igénye miatt az Informatikai stratégia megvalósításának ütemezésére, folyamatos forrás keresésére és biztosítására fokozott figyelemmel kell lenni a Polgármesteri Hivatalban. Határidı: folyamatosan Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı (Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı; Kepli József János kabinetvezetı) 3. Gondoskodni kell az Állami Számvevıszék ellenırzésének következtében felülvizsgált és újonnan bevezetett számviteli, informatikai és pályázatkezelési szabályozások széles körő megismertetésérıl, megismerésérıl és az abban foglalt elıírások megfelelı alkalmazásáról. Határidı: folyamatosan Felelıs: Dr. Markó Péter jegyzı (Némethné Bali Mária közgazdasági osztályvezetı; Dr. Répás Ildikó titkárságvezetı; Kepli József János kabinetvezetı) 4. A költségvetési szervek jogállásának változása miatt szükséges a Fejér György Városi Könyvtár Szervezeti és Mőködési Szabályzatának felülvizsgálata, módosítása és elıterjesztése jóváhagyásra. Ezzel párhuzamosan át kell vezetni a 2007.07.01-tıl megváltozott gazdálkodási kapcsolatok rendelkezéseit is. Határidı: 2009. október 31. Felelıs: Pappné Beke Judit Fejér György Városi Könyvtár igazgató 5. Takarékos keretgazdálkodással a továbbiakban is el kell érni a Városi Kórházban a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szintentartását. A tanácsadó társaság közremőködésével kialakított intézeti intézkedési tervet pedig, tételesen végre kell hajtani az egyensúlyi helyzet helyreállítása, és ezáltal a szállítói állomány csökkentése érdekében, melynek végrehajtásáról adjon tájékoztatást a képviselı-testületnek. Határidı: folyamatosan. Felelıs: Dr. Kvarda Attila Városi Kórház Keszthely fıigazgató 6. A mőködés részleteinek és a tevékenységek jelentıs változása miatt szükséges a GESZ Keszthely Szervezeti és Mőködési Szabályzatának felülvizsgálata, módosítása és elıterjesztése jóváhagyásra. Határidı: 2009. október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 7. Az Ámr.17.§(5) bekezdése szerint el kell végezni a GESZ Keszthely hatályos Ügyrendjének azonnali felülvizsgálatát az aktuális feladatellátások és felelısségi jogkörök figyelembevételével. Határidı: 2009. október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 8. Az önállóan mőködı intézményekkel kötött együttmőködési megállapodások ellenjegyzéssel kapcsolatos rendelkezéseit illeszteni kell az Ámr.18.§.(1) és (2) bekezdésében elıírt magasabb rendő jogszabályhoz és elı kell terjeszteni jóváhagyásra. Határidı: 2009. október 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı
8
9. Felül kell vizsgálni minden GESZ munkavállaló munkaköri leírását a munkáltatói jogok megfelelı gyakorlása szempontjából és szükség szerint el kell végezni azok módosítását. Minden esetben csak aláírt dokumentumokat lehet elhelyezni a személyi nyilvántartásokban. Határidı: 2009. szeptember 30. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 10. Figyelemmel arra, hogy az intézménycsoporton belül a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. A képviselı-testületi határozatok végrehajtása és a kedvezıtlen jelenség haladéktalan felszámolása érdekében a GESZ hivatalvezetı a számvitellel és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatok végleges elkészítésére vonatkozó, szők határidıket tartalmazó Intézkedési Tervét – megjelölve a felelısöket és határidıket írásban küldje meg Keszthely Város Jegyzıje számára Határidı: 2009. szeptember 30. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı 11. Keszthely Város Önkormányzata önállóan mőködı intézményeire kiterjesztett számviteli és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatokat az intézmények ismerjék meg, és záradékban nyilatkozzanak elfogadásukról és betartásukról. Határidı: 2009. december 31. Felelıs: Dallos Csaba GESZ hivatalvezetı; Önállóan mőködı intézmények vezetıi
Keszthely, 2009. szeptember 7. Ruzsics Ferenc polgármester A tájékoztatót készítette: Szabó Béla belsı ellenır Keszthely és Környéke Kistérségi Többcélú Társulás
9
3. számú melléklet Többletforrás biztosítása nélkül 2009. évben a Városi Kórház Keszthely csak az adósságállomány szintentartását tudja megalapozottan célul tőzni. VÁROSI KÓRHÁZ - Fizetési határidın túli tartozások állományváltozása 140 000 124 372
123 172 120 000
110 035
106 866
111 950
107 432
100 535
108 794
100 000
98 907
107 705
ezer forint
101 687
97 890
94 181
92 999
98 856
96 268
96 648
80 000
85 794 74 432
60 000 40 000 20 000 0 2007. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2009. 2009. 2009. 2009. 2009. 2009. XII. I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. I. II. III. IV. V. VI. hónapok
Az adósságállomány szinten tartását alapvetıen meghatározza a költségvetési bevételek folyamatos, kiszámítható rendelkezésre állása is 2009. évben, ami havi átlagban 1.926 eFttal több is az elızı évihez képest. Ezt szemlélteti az alábbi diagram. VÁROSI KÓRHÁZ - Összes bevétel változása 200 000
178 772
176 668
180 000 160 000
141 453
140 000 ezer forint
166 189
157 666
155 918 130 064
125 460
125 033
145 804 134 005 135 101
139 139
150 420 147 952 141 045
124 659
120 000 109 752 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2008. 2009. 2009. 2009. 2009. 2009. 2009. I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. X. XI. XII. I. II. III. IV. V. VI. hónapok
A lejárt kötelezettségek hatékonyabb kezelésére nagy hatással van a finanszírozások összetételének változása, melyet a következı táblázatból állapíthatunk meg. Hónap
Saját bevétel
Fenntartó finanszírozása Tényleges Önkormánymőködési Összesen zaton átfolyó támogatási rész rész 0 4 776 -4 776 0 3 038 -3 038 41 360 29 211 12 149 0 3 038 -3 038 61 170 26 008 35 162 0 3 038 -3 038 25 527 8 565 16 962 0 3 037 -3 037 12 197 2 662 9 535 15 401 2 662 12 739 15 000 2 662 12 338 26 866 9 934 16 932 0 0 0 35 197 3 301 31 896 19 223 3 274 15 949 19 244 3 296 15 948 19 821 3 873 15 948 19 404 3 456 15 948
OEP finanszírozása ÖSSZES BEVÉTEL
Összesen
Bér levonása nettósítás miatt
Tényleges kiutalási rész
96 722 115 470 101 123 127 987 104 837 116 378 118 917 113 932 113 029 118 181 106 942 138 812 112 453 121 519 105 225 120 372 121 224 128 548
38 149 45 351 38 790 63 668 37 727 41 929 36 929 35 494 36 880 42 225 36 007 44 239 39 810 37 626 34 093 37 003 36 308 36 849
58 573 70 119 62 333 64 319 67 110 74 449 81 988 78 438 76 149 75 956 70 935 94 573 72 643 83 893 71 132 83 369 84 916 91 699
109 752 125 460 155 918 141 453 178 772 130 064 157 666 125 033 135 101 145 804 134 005 176 668 124 659 166 189 139 139 150 420 141 045 147 952
2008. I. 2008. II. 2008. III. 2008. IV. 2008. V. 2008. VI. 2008. VII. 2008. VIII. 2008. IX. 2008. X. 2008. XI. 2008. XII. 2009. I. 2009. II. 2009. III. 2009. IV. 2009. V. 2009. VI.
13 030 9 990 13 435 13 466 12 765 13 686 13 222 11 101 9 875 12 222 12 063 10 990 12 206 9 473 14 691 10 804
2008. évi ÁTLAG
12 154
16 460
8 219
8 241
114 361
41 449
75 700
142 975
2009. évi ÁTLAG
11 794
18 815
2 867
15 948
118 224
36 948
81 275
144 901
10
2. számú melléklet 2009. ÉV MÁSODIK NEGYEDÉVI ELLENİRZÉSI JELENTÉSEK TÉTELES KÖVETKEZTETÉSEI, JAVASLATAI
1. Keszthely Város Önkormányzatánál az Állami Számvevıszék 2007. évi átfogó ellenırzésének utóvizsgálata Az ellenırzés javaslatai voltak: A város megújult szerkezető honlapján teljes körően fel kell tölteni a közérdekő adatokat, ki kell alakítani a hivatkozásokat az elektronikus közzététel szempontjai szerint.
Összetettsége és jelentıs forrás igénye miatt figyelemmel kell lenni az Informatikai stratégia megvalósításának ütemezésére, folyamatos forrás keresésére és biztosítására. A lehetıségek szerint megfontolandó az informatikusi létszám bıvítése az elkövetkezendı fejlesztések lekezelése és a hivatali rendszer eredményes mőködtetése érdekében.
Gondoskodni kell az Állami Számvevıszék ellenırzésének következtében felülvizsgált és újonnan bevezetett számviteli, informatikai és pályázatkezelési szabályozások széles körő megismertetésérıl, megismerésérıl és az abban foglalt elıírások megfelelı alkalmazásáról.
2. A Csány-Szendrey Általános Mővelıdési Központ gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Az ellenırzés javaslatai voltak: A Kt.44.§.(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve 2009. június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt.
Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba 2009. július 1-jei hatállyal bejegyezhesse.
A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését.
A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és a Csány-Szendrey ÁMK-ra is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során.
Az integrált gazdálkodásban a pénzügyi információ áramlás jelenlegi gyakorlatát tovább kell fejleszteni. Mérlegelni és egyeztetni kell, hogy az önállóan és részben önállóan gazdálkodó intézmények között hogyan lehet hatékonyabbá, gyorsabbá tenni a pénzügyi információk visszacsatolását a takarékos gazdálkodás megvalósítása érdekében.
3. Az Életfa Napközi Otthonos Székhely Óvoda gazdálkodásának pénzügyi ellenırzése Az ellenırzés javaslatai voltak: A Kt.44.§.(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve 2009. június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt.
Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba 2009. július 1-jei hatállyal bejegyezhesse.
A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését.
A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és az Életfa Székhely Óvodára is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során.
11
Az integrált gazdálkodásban a pénzügyi információ áramlás jelenlegi gyakorlatát tovább kell fejleszteni. Mérlegelni és egyeztetni kell, hogy az önállóan és részben önállóan gazdálkodó intézmények között hogyan lehet hatékonyabbá, gyorsabbá tenni a pénzügyi információk visszacsatolását a takarékos gazdálkodás megvalósítása érdekében.
4. Fejér György Városi Könyvtár gazdálkodásának jogszabályi megfelelıssége utóvizsgálata Az ellenırzés javaslatai voltak: A Kt.44.§.(4) bekezdésének értelmében a költségvetési szerv besorolását el kell végezni, illetve 2009. június 1-éig módosítani kell az alapító okiratot a besorolás és a kibıvült tartalom miatt.
Biztosítani kell, hogy a módosított alapító okirat benyújtásra kerüljön a Kincstár részére, aki ezt a törzskönyvi nyilvántartásba 2009. július 1-jei hatállyal bejegyezhesse.
A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését. Párhuzamosan, különös tekintettel át kell vezetni a 2007.07.01-tıl megváltozott gazdálkodási kapcsolatok rendelkezéseit is.
A Könyvtár által üzemeltetett internetes honlapon, a könyvtári menüpontban publikált szabályzatokat frissített állapotukban kell közzétenni.
A Gazdasági Ellátó Szervezet által elkészítendı, és a Könyvtárra is kiterjesztendı számviteli és egyéb közös szabályzatok megismerése után az intézmény záradékban jelezze azoknak elfogadását és betartását a gazdálkodási tevékenység során.
Módosítani kell a gazdasági ügyintézı munkaköri leírását, mert a pénzügyi kapcsolattartás tekintetében még a Goldmark KMK szerepel benne.
5. Keszthely Város Önkormányzata Hivatásos Tőzoltósága 2008. évi beszámoló könyvviteli mérlegének ellenırzése Az ellenırzés javaslatai voltak: Javaslom a pénzkezelési szabályzat módosításának elvégzését, benne meghatározva a pénzkezelés során alkalmazandó kerekítés szabályait a 2008. évi III. és IV. törvény értelmében.
A költségvetési szervek jogállásának változása miatt történı alapító okirat módosítása szükségessé teszi a következı idıszakban a szervezeti és mőködési szabályzat felülvizsgálatát és módosításának elvégzését.
Meg kell tenni a szükséges intézkedéseket, hogy a személyi változás következtében a kinevezett tőzoltóparancsnok is rendelkezzék érvényes munkaköri leírással.
6. Városi Kórház Keszthely 2008. évi fenntartói ellenırzésének utóvizsgálata Az ellenırzés javaslatai voltak: A fegyelmezett és takarékos keretgazdálkodással a 2009. elsı félévi kedvezı adatokhoz hasonlóan a költségvetési év hátralévı részében is el kell érni a lejárt határidejő kötelezettségek állományának szintentartását.
A tanácsadó társaság közremőködésével kialakított intézeti intézkedési tervet tételesen végre kell hajtani az egyensúlyi helyzet helyreállítása és ezáltal a szállítói állomány csökkentése érdekében.
El kell végezni a kórházban elıforduló minden rendkívüli, károkozással, kártérítéssel járó esemény részletes szakmai belsı felülvizsgálatát. Ezekbıl le kell vonni a következtetéseket, meg kell hozni a javító intézkedéseket, azokat felelısen számon kell kérni az intézmény bármelyik szakmai egységében.
12
7. A Gazdasági Ellátó Szervezetnél 2008. évben tartott fenntartói ellenırzés utóvizsgálata, gazdálkodás ellenırzése Az ellenırzés javaslatai voltak: A mőködés részletei és a tevékenységek jelentısen megváltoztak, ezért a hatályos Szervezeti és Mőködési Szabályzatot tételesen felül kell vizsgálni. A kialakításnál általánosságban figyelemmel kell lenni az Ámr.13/A.§.(3) bekezdésben elıírt tartalmi követelményekre, az alapító okirat meghatározásaira, az együttmőködési megállapodásokban foglalt gazdálkodási jogkörök részleteire, továbbá az Ámr.145/A.§(5) bekezdésének szabályozására. Módosítást követıen 2009. október 31-ig elı kell terjeszteni jóváhagyásra a Keszthely Város Önkormányzata Jogi és Ügyrendi Bizottsága számára.
Az Ámr.17.§(5) bekezdése szerint el kell végezni a hatályos Ügyrend azonnali felülvizsgálatát az aktuális feladatellátások és felelısségi jogkörök figyelembe vételével. A gazdasági szervezet módosított Ügyrendjét a hivatalvezetınek 2009. október 31-ig jóvá kell hagynia.
Az önállóan mőködı intézményekkel kötött együttmőködési megállapodások nem felelnek meg az Ámr.18.§.(1) és (2) bekezdésében elıírtaknak, mely szerint a kötelezettségvállalás ellenjegyzésére, érvényesítésre, az utalvány ellenjegyzésére a kijelölt költségvetési szerv gazdasági vezetıje jogosult. A szabályozása nem egyezik meg a magasabb rendő jogszabállyal ezért 2009. október 31-ig haladéktalanul módosítani szükséges az együttmőködési megállapodásokat, és ismét lefolytatni a jóváhagyási folyamatokat.
2009. szeptember 30-ig felül kell vizsgálni minden munkavállaló munkaköri leírását a munkáltatói jogok megfelelı gyakorlása szempontjából és szükség szerint el kell végezni azok módosítását, mert a munkaköri leírások kiadása és aláírása csak a hivatalvezetı kompetenciája lehet. Minden esetben csak aláírt dokumentumokat lehet elhelyezni a személyi nyilvántartásokban.
Felhívom a figyelmet, hogy a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásról szóló 2008. évi CV. törvény 2009. január 1-i hatályba lépését követıen a 8.§.(2.) c) pontja és a 8.§.(7) bekezdése alapján költségvetési szerv gazdasági vezetıjének kinevezése vagy megbízása, felmentése vagy a megbízás visszavonása, díjazásának megállapítása az irányítási jog gyakorlásaként az irányító szerv vezetıjének a hatásköre, mely hatáskört az Ötv.-ben foglaltak figyelembevételével átruházhat.
Az intézménycsoporton belül a törvényes gazdálkodási szabályosságban hosszan tartóan hiányosság mutatkozik. A képviselı-testületi határozatok végrehajtása és a kedvezıtlen jelenség haladéktalan felszámolása érdekében a GESZ hivatalvezetı a számvitellel és gazdálkodással kapcsolatos szabályzatok végleges elkészítésére vonatkozó, szők határidıket tartalmazó Intézkedési Tervét – megjelölve a felelısöket és határidıket - 2009. szeptember 30-ig írásban küldje meg Keszthely Város Jegyzıje számára.
A GESZ Konyha részlegének speciális tevékenységénél követendı eljárásokat haladéktalanul szabályozni kell. A többi szabályzathoz hasonlóan szerepeltetni kell a kialakítandó Intézkedési Tervben.
A mintavételesen megállapított érvényesítési hiányosság miatt felhívom a figyelmet az utalványrendeletek és bizonylatok hitelesítésének maradéktalan elvégzésére.
13
