Město Přeštice Masarykovo nám. 107 334 01 Přeštice Česká republika
ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Města Přeštice za rok 2009
Základní údaje organizace: Název organizace:
Město Přeštice Masarykovo nám. 107 334 01 Přeštice
IČ:
00257125
Právní forma:
obec
Jména osob provádějících přezkoumání: AK AUDIT spol. s r.o., Biskupská 3, 110 00 Praha 1 Ing. Václava Akšteinová – auditor Ing. Jan Vobořil – asistent auditora Hana Dimitrovová – asistent auditora Místo přezkoumání:
úřad Města Přeštice
Přezkoumání proběhlo ve dnech:
18.11. - 19.11.2009 7.12.2009 13.1. - 14.1.2010 7.4. - 8.4.2010
Přezkoumaný rok:
2009
Zpráva o přezkoumání byla vypracována v sídle auditorské společnosti. Provedli jsme přezkoumání hospodaření Města Přeštice za rok 2009 na základě údajů o ročním hospodaření obce. Za hospodaření, které bylo předmětem přezkoumání a za jeho zobrazení v účetních a finančních výkazech, je odpovědný statutární orgán obce. Naší úlohou je vyjádřit na základě provedeného prozkoumání závěr o výsledcích přezkoumání hospodaření. Přezkoumání hospodaření jsme provedli v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí a auditorskými směrnicemi Komory auditorů České republiky. Rozsah prací požadovaných pro přezkoumání hospodaření nesplňuje požadavky pro vydání auditorského výroku, a proto tato zpráva není zprávou o provedení auditu účetní závěrky. Přezkoumání hospodaření bylo naplánováno a provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu pro své vyjádření.
2
Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření údajů o plnění příjmů a výdajů rozpočtu a o ostatních peněžních operacích včetně údajů o tvorbě a použití peněžních fondů, údajů o nákladech a výnosech podnikatelské činnosti, údajů o peněžních operacích týkajících se cizích a sdružených prostředků a prostředků poskytnutých z Národního fondu a dalších prostředků ze zahraničí poskytnutých na základě mezinárodních smluv. Předmětem přezkoumání bylo rovněž nakládání s majetkem ve vlastnictví obce a nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek. Předmětem ověřování bylo rovněž zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumávaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, stav pohledávek a nakládání s nimi, ručení za závazky fyzických a právnických osob, zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, zřizování věcných břemen k majetku územního celku. Při přezkoumání bylo ověřeno dodržování povinností uložených zákonem č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, a dalšími právními předpisy upravujícími finanční hospodaření územních samosprávných celků, soulad vedení účetnictví se zákonem č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a právními předpisy vydanými k jeho provedení, a souladu hospodaření s finančními prostředky ve srovnání s rozpočtem. Při přezkoumání nebyly zjištěny závažné nedostatky. Nedostatky zjištěné při přezkoumání za minulý rok byly odstraněny.
Vyhotoveno dne: 30. dubna 2010
_____________________________ Ing. Václava Akšteinová auditor – osvědčení KA ČR č. 1388 AK AUDIT spol. s r.o. Biskupská 3, Praha 1 Auditorská společnost – osvědčení KA ČR č. 285
Přílohy: Podrobná zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Města Přeštice za rok 2009 Účetní závěrka Města Přeštice k 31.12.2009 o Rozvaha - bilance k 31.12.2009 o Příloha účetní závěrky k 31.12.2009 o Příloha účetní závěrky k 31.12.2009 – textová část Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC a DSO Města Přeštice (Fin 2 – 12 M) k 31.12.2009
3
PODROBNÁ ZPRÁVA o výsledku přezkoumání hospodaření územního samosprávného celku Města Přeštice za rok 2009
Přezkoumání hospodaření zahrnovalo ověření následujících údajů:
1 ÚDAJE O HOSPODAŘENÍ MĚSTA ZA ROK 2009 1.1
PLNĚNÍ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ ROZPOČTU
Ověřením plnění příjmů a výdajů rozpočtu nebyly zjištěny chyby a nedostatky, vyjma drobných zjištění, která jsou uvedena v bodu 1.5 Rozpočtová skladba.
1.2
VYÚČTOVÁNÍ A VYPOŘÁDÁNÍ FINANČNÍCH VZTAHŮ KE STÁTNÍMU ROZPOČTU, ROZPOČTU KRAJE A STÁTNÍM FONDŮM
Ověřením dodržení účelu a stanovených podmínek pro čerpání vybraných dotací k 31.12.2009 nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
1.3
HOSPODAŘENÍ A NAKLÁDÁNÍ S PROSTŘEDKY POSKYTNUTÝMI Z NÁRODNÍHO FONDU A S DALŠÍMI PROSTŘEDKY ZE ZAHRANIČÍ, POSKYTNUTÝMI NA ZÁKLADĚ MEZINÁRODNÍCH SMLUV
Městu byly v roce 2009 poskytnuty prostředky z Národního fondu ve výši 39 tis. Kč, další prostředky ze zahraničí na základě mezinárodních smluv nebyly poskytnuty.
1.4
KONTROLA HOSPODAŘENÍ A NAKLÁDÁNÍ S MAJETKEM A S PŘÍSPĚVKY POSKYTNUTÝMI MĚSTEM PŘÍSPĚVKOVÝM ORGANIZACÍM
Kontrolou hospodaření a nakládání s majetkem a s příspěvky poskytnutými městem příspěvkovým organizacím nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
1.5
ROZPOČTOVÁ SKLADBA
Při kontrole správnosti účtování nebyly zjištěny závažné nedostatky, ze kterých by vyplývalo nedodržení vyhlášky č. 323/2002 Sb., o rozpočtové skladbě. Některé drobné nedostatky byly v průběhu provádění přezkoumání hospodaření opraveny.
4
Zjistili jsme následující drobné nedostatky: Při ověřování výdajů jsme zjistili, že na OdPa 3613, pol. 6121 – „Budovy, haly a stavby“ byly proúčtovány výdaje za rekonstrukci zdravotnického domu Sedláčkova 553, Přeštice provedenou společností STAVEBNÍ MONTÁŽE spol. s r.o. v celkové výši 14 034 240,- Kč vč. DPH, resp. 11 793 479,- Kč bez DPH dle smlouvy a dodatku č. 1 a dodatku č. 2 . Ve smlouvě v čl. V. bod V.4 je uvedeno, že objednatel uhradí veškeré daňové doklady (měsíční dílčí faktury) až do výše 90% sjednané ceny, zbývající část, tj. 10% ze sjednané ceny činí pozastávka a objednatel ji uhradí po odstranění všech vad a nedodělků zjištěných při předání a převzetí díla a po předání všech dokladů nutných ke kolaudaci. Zjistili jsme, že na veškerých dílčích fakturách nebyla uvedena pozastávka a město hradilo dodavateli dílčí faktury v plné výši, tzn., že nebyly dodrženy smluvní podmínky. Rekonstrukce byla ukončena, zkolaudována a zařazena do majetku ve 12/2009. Doporučení: Doporučujeme postupovat v souladu se smlouvou, v případě, kdy dodavatel vystaví fakturu, která neodpovídá smluvním podmínkám, je třeba fakturu vrátit a požadovat vystavení nové faktury. V rámci rozpočtových položek nebyla v průběhu kalendářního roku dodržena správnost účtování v položce mzdové výdaje. Ke konci účetního období roku 2009 došlo k opravě účtování mzdových výdajových položek. Doporučení: Doporučujeme účtovat dle titulu na správné výdajové položky. Dále doporučujeme, aby byla i v průběhu účetního období, např. měsíčně, prováděna kontrola těchto položek ve vazbě na mzdovou rekapitulaci.
1.6
FINANČNÍ OPERACE, TÝKAJÍCÍ SE TVORBY A POUŽITÍ PENĚŽNÍCH FONDŮ
Při kontrole tvorby a použití prostředků fondů za rok 2009 nebyly zjištěny chyby a nedostatky ve vztahu k zastupitelstvem Města schválenému statutu a pravidel hospodaření fondů.
1.7
NÁKLADY A VÝNOSY PODNIKATELSKÉ ČINNOSTI
Město neprovádělo a nevykazovalo v kontrolovaném období roku 2009 podnikatelskou činnost.
1.8
PENĚŽNÍ OPERACE, TÝKAJÍCÍ SE SDRUŽENÝCH PROSTŘEDKŮ
Město k 31.12.2009 vykazuje na účtu 918 – Jiné finanční fondy – účet cizích prostředků částku ve výši 167 tis. Kč a ve stejné výši vykazuje zůstatek účtu 245 – Ostatní běžné účty. Jedná se o kauce ve výši 44 tis. Kč, pozastávky (zádržné) ve výši 86 tis. Kč a úschova finančních prostředků nesvéprávných občanů ve výši 37 tis. Kč. Dle našeho názoru by měly být kauce účtovány na účet 324 – Přijaté zálohy a pozastávky (zádržné) a úschova finančních prostředků na účet 379 – Jiné závazky. Město nevykazuje k 31.12.2009 žádné sdružené prostředky.
1.9
FINANČNÍ OPERACE, TÝKAJÍCÍ SE CIZÍCH ZDROJŮ
Přehled bankovních úvěrů a přijatých finančních výpomocí mezi rozpočty je uveden v bodech 7. a 8. přílohy účetní závěrky. Ověřením finančních operací, týkajících se cizích zdrojů, nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
5
2 NAKLÁDÁNÍ A HOSPODAŘENÍ S MAJETKEM VE VLASTNICTVÍ MĚSTA A STÁTU 2.1
EVIDENCE MAJETKU MĚSTA
Při vyhodnocení provedené inventarizace majetku města byly zjištěny drobné chyby a nedostatky. V roce 2009 byly opraveny nedostatky v evidenci a v účetnictví pozemků zjištěné v roce 2008 a uvedené ve zprávě, zejména: •
pozemky v k.ú. Přeštice včetně lesních pozemků, které byly v roce 2008 evidovány pod inv. č. 1-60000 ve výši 30 013 242,65 Kč (celková hodnota pozemků v majetku Města Přeštice na všech k.ú. k 31.12.2008 činila 34 506 186,01 Kč) a k nimž neexistoval rozpis jednotlivých pozemků dle m² ani dle pořizovací ceny, byly v roce 2009 prověřeny a správně zavedeny do evidence a do účetnictví dle kupních smluv a znaleckých posudků, případně oceněny dle vyhlášky č. 3/2008 Sb. nebo vyřazeny z evidence a z účetnictví dle kupních smluv, případně jiných podkladů;
•
na kartě majetku inv. č. 1-60505 byl k 31.12.2008 evidován lesní pozemek – les Březník v k.ú. Příchovice v celkové hodnotě 1 000 000,- Kč, tj. pouze pozemky pořízené dle kupní smlouvy, chybějící pozemky evidované na katastru nemovitostí, které byly pořízeny v minulých letech, byly k 31.12.2009 prověřeny a zařazeny do evidence a do účetnictví dle kupních smluv a znaleckých posudků, případně dle vyhlášky č. 3/2008 Sb.;
•
byly odsouhlaseny veškeré stavy pozemků k 31.12.2009 v evidenci a v účetnictví na výpisy příslušných katastrů nemovitostí, chybějící pozemky byly prověřeny a správně zavedeny do evidence a do účetnictví dle kupních smluv a znaleckých posudků, případně oceněny dle vyhlášky č. 3/2008 Sb. Pozemky vedené v evidenci a v účetnictví, které nebyly uvedeny ve výpisech katastrů nemovitostí, byly vyřazeny z evidence a z účetnictví dle kupních smluv, případně jiných podkladů.
Na základě těchto úprav týkajících se minulých let došlo v evidenci pozemků a na účtu 031 – „Pozemky“ k doúčtování přírůstků ve výši 74 327 524,36 Kč a úbytků ve výši 32 048 466,77 Kč. Výše proúčtovaných oprav minulých let k 31.12.2009 byla schválena dne 2.2.2010 usnesením Rady města Přeštice č. 63/2010. Po proúčtování těchto přírůstků a úbytků a přírůstků běžného období ve výši 3 944 431,- Kč a úbytků běžného období ve výši 7 913,92 Kč činí k 31.12.2009 zůstatek účtu 031 – „Pozemky“ 80 721 760,68 Kč. Při ověřování provedené inventarizace pozemků k 31.12.2009 jsme provedli ověření na výpisy z příslušných katastrů nemovitostí a zjistili jsme následující nesrovnalosti: •
v evidenci a v účetnictví není veden pozemek par. č. 1437/2 – ostatní komunikace, 166 m², k.ú. Přeštice (dle vyhlášky m² á 3,50 Kč, tj. 581,- Kč);
•
ve výpisech z k.ú. Přeštice jsou vedeny pozemky i ve zjednodušené evidenci, některé pozemky nejsou vedeny v evidenci a v účetnictví, u některých pozemků je uváděno ve zjednodušené evidenci stejné par.č jako je u pozemků v evidenci (např. pozemek par. č. 237/1 v evidenci má výměru 35 m², ve zjednodušené evidenci 109 658 m²);
•
v evidenci a v účetnictví není veden pozemek st. par. č. 2446 evidovaný na listu vlastnictví 438 k.ú. Přeštice, spoluvlastnický podíl na výměře činí 0,43 m²;
•
v evidenci a v účetnictví je evidován pozemek st. par. č. 1517 na listu vlastnictví 2669 k.ú. Přeštice ve výši spoluvlastnického podílu 20,25 m² místo 17,35 m²;
6
•
v evidenci a v účetnictví jsou evidovány pozemky st. par. č. 1129/1 a 1129/2 na listu vlastnictví 2707 k. ú. Přeštice ve výši spoluvlastnického podílu 12 m² místo 14,28 m²;
•
v evidenci a v účetnictví je evidován pozemek st. par. č. 129 na listu vlastnictví 3440 k.ú. Přeštice ve výši spoluvlastnického podílu 202 m² místo 253,07 m²;
•
ve výpisech z k.ú. Žerovice jsou vedeny pozemky i ve zjednodušené evidenci, většina pozemků není vedena v evidenci a v účetnictví.
Při proúčtování směny pozemků na základě směnné smlouvy uzavřené s manžely Voráčkovými byly z evidence a z účetnictví vyřazeny pozemky pouze v m² (390 m²), nebyla vyřazena jejich hodnota ve výši 2 882,10 Kč. Doporučení: Doporučujeme zavést do evidence a do účetnictví i pozemky ve zjednodušené evidenci a ostatní výše uvedené nedostatky v evidenci a v účetnictví prověřit a odstranit v roce 2010. Při ověřování dokladové inventarizace účtu 021 – Budovy a stavby jsme zjistili, že dne 31.12.2009 byla zařazena do evidence rekonstrukce domu č.p. 760 v celkové výši 4 542 694,50 Kč, která proběhla již v roce 2008 a k předání díla dle předávacího protokolu došlo 1.12.2008, kolaudace neproběhla (dle sdělení příslušných pracovníků Města kolaudace nebyla nutná). Celková cena díla dle smlouvy s hlavním dodavatelem W&W stavby s.r.o. měla činit 3 819 654,- Kč vč. DPH, dle faktur činila 4 016 198,- Kč, tj. rozdíl ve výši 196 544,- Kč vč. DPH byly vícepráce. Dle smlouvy by pouze drobné vícepráce mohly být odsouhlaseny ve stavebním deníku bez uzavření dodatku ke smlouvě. Domníváme se, že by na tento rozsah prací bylo vhodnější uzavřít dodatek ke smlouvě. Doporučení: Doporučujeme zařazovat majetek do používání ke dni provedení kolaudace, pokud kolaudace není provedena, pak ke dni předání díla nebo ke dni, od kterého je majetek používán. V případě provedeného většího rozsahu prací než je uvedeno ve smlouvě uzavírat dodatek ke smlouvě. Při ověřování dokladové inventarizace účtu 042 – Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek jsme zjistili, že v tabulkách k inventarizaci zůstatku účtu 042 nebyly správně vykázány celkové zůstatky analytických účtů 04201 a 04210, celkový zůstatek účtu 042 byl vykázán ve správné výši. V podrobném rozpisu zůstatku analytických účtů po jednotlivých nedokončených akcích jsme zjistili, že v zůstatku účtu 04220 je evidována architektonická studie rodinných a bytových domů na Chmelnicích z roku 2004 ve výši 341 250,- Kč na účtu 04130 je evidována architektonická studie radnice č.p. 107 ve výši 18 963,- Kč. Doporučení: Doporučujeme vykázané částky ve veškerých podkladech (evidenci) dokládající inventarizaci odsouhlasovat na zůstatky analytických účtů v účetnictví, nejen na zůstatky syntetických účtů. Dále doporučujeme prověřit využitelnost výše uvedených architektonických studií, v případě, že jsou nepoužitelné, odepsat je jako zmařenou investici.
2.2
POHLEDÁVKY A ZÁVAZKY MĚSTA A NAKLÁDÁNÍ S NIMI
Město vykazuje k 31.12.2009 pohledávky v celkové výši 12 160 tis. Kč. Podrobná struktura pohledávek vykazovaných na účtech 311, 314, 315 a 316 je uvedena v tabulce v bodě 11. přílohy účetní závěrky. Stav pohledávek byl podložen dokladovými inventurními soupisy. Při ověření zůstatku na účtu 315 20 - Pohledávky za rozpočtové příjmy - Předpis - OSD - doprava - pokuty + NŘ jsme zjistili, že dokladovou inventurou, konkrétně účetní sestavou Inventurní soupis pohledávek k 31.12.2009
7
(částka sestavy 1 490 020,00 Kč) ze systému Gordic a účetní sestavou Nesplacených pohledávek za období 1.1.2005 – 31.8.2006 ze systému Navision (částka sestavy 812 620,00 Kč), není plně doložen zůstatek účtu v souladu se zůstatkem vykázaným v Knize účetnictví k 31.12.2009 (částka sestavy 2 305 620,00 Kč), tj. rozdíl ve výši 2 980,00 Kč. Zároveň byla zjištěna duplicitní evidence pohledávky, která je evidována v sestavě ze systému Navision i v sestavě ze systému Gordic. Jedná se o pohledávku za p. Zdeňkem Bártů, Nám. Svobody 500, 335 61 Spálené Poříčí, VS 1104221000 ve výši 2 620,- Kč. O tuto částku je tedy ještě nutné korigovat výše uvedený rozdíl. Korigovaný rozdíl nedoložený inventurou účtu 315 20 je tedy 5 600,00 Kč. Systém Navision Město používalo do 31.8.2006. K tomuto datu byla účetní data ze systému Navision převedena do systému Gordic, který Město používá doposud. Převod do systému Gordic však neproběhl zaúčtováním jednotlivých položek pohledávek, ale souhrnně bez další evidence detailů částek pohledávek. V současné době není možné pouze ze systému Gordic vytisknout položkovou sestavu všech evidovaných pohledávek ve vazbě na Knihu účetnictví. Jako podpůrná evidence slouží výše uvedená sestava Nesplacených pohledávek ze systému Navision, na které jsou ručně s použitím dalších podpůrných evidencí (např. ručně psané sešity) vyznačeny položky, které tvoří zůstatek účtu pohledávek k 31.12.2009. Pro výpočet konečného zůstatku a ověření správnosti jeho vykázání k 31.12.2009 s použitím této sestavy je nutné sečíst cca 190 položek a odečíst položky, které jsou vyznačené jako uhrazené (cca 40 položek). Domníváme se, že tento způsob doložení zůstatku není dostatečně srozumitelný, i když ve výsledku předložená inventura dokládá správně výši evidovaných pohledávek. Doporučení: Doporučujeme sjednocení účetních evidencí, tak aby systém Gordic umožňoval zobrazení komplexního položkového výpisu evidovaných pohledávek k vybranému dni. V tomto případě by bylo vhodné položkové zavedení nezaplacených položek pohledávek do účetního systému namísto souhrnně evidované částky pohledávek. Při ověření zůstatku na účtu 315 21 – Pohledávky za rozpočtové příjmy – Předpis – OSD – vnitro – pokuty + NŘ jsme zjistili analogický problém popsaný výše v rámci ověření účtu 315 20. Byl zde rovněž zjištěn rozdíl mezi sestavou Inventurní soupis pohledávek k 31.12.2009 a Knihou účetnictví k 31.12.2009. Vykázaný rozdíl je v tomto případě 44 200,00 Kč. Doložení tohoto rozdílu bylo opět provedeno sestavou Přehled pohledávek za období 1.1.2005 – 31.8.2006 ze systému Navision. Doporučení: viz. doporučení uvedené k účtu 315 20, analogicky použité na účet 315 21. Další doporučení: Doporučujeme prověření pohledávek evidovaných na všech analytických účtech 315 s ohledem na identifikaci možných nesrovnalostí způsobených převodem dat ze systému Navision do systému Gordic, tak aby bylo možné vždy věrohodně doložit zůstatek s použitím pouze jednoho účetního systému. Auditor provádí výběrovou metodu ověření, a tudíž nemohly být identifikovány všechny případy, kdy mohlo dojít k nesrovnalostem, tak jak byly popsány v případě účtů 315 20 a 315 21. V případě nedohledání výše uvedených rozdílů doporučujeme tyto na základě rozhodnutí Rady města odepsat. Ověřením dalších pohledávek města a nakládání s nimi nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Město vykazuje k 31.12.2009 krátkodobé závazky v celkové výši 7 373 tis. Kč. Podrobná struktura závazků vykazovaných na účtech 321, 324, a 379 je uvedena v tabulce v bodě 10. přílohy účetní závěrky. Stav závazků byl podložen dokladovými inventurními soupisy. Ověřením závazků Města a nakládání s nimi nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
8
2.3
NABYTÍ A PŘEVODY NEMOVITÉHO MAJETKU
Ověřením údajů o nabytí a převodech nemovitého majetku nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky, kromě nedostatků, které jsou uvedeny v bodu 2.1 Evidence majetku Města.
2.4
RUČENÍ A ZÁVAZKY FYZICKÝCH A PRÁVNICKÝCH OSOB
V roce 2009 Město neposkytlo žádný ručitelský závazek právnickým osobám. V roce 2009 bylo na Město Přeštice převedeno zástavní právo ve výši 1 200 tis. Kč na pozemek par.č. 208/139, 38 m² získaný směnou vůči Komerční bance, a.s. Dne 16.4.2010 potvrdila Komerční banka, a.s. Přeštice vzdání se zástavního práva k tomuto pozemku, přestože nedošlo k zániku pohledávek zajištěných zástavním právem podle zástavní smlouvy. Katastrálním úřadem bude proveden výmaz zástavy v KN. Tato skutečnost byla zjištěna Městem kontrolou ve 4/2010, nebyla uvedena v příloze k účetní závěrce za rok 2009.
2.5
ZASTAVOVÁNÍ MOVITÝCH A NEMOVITÝCH VĚCÍ VE PROSPĚCH TŘETÍCH O SO B
Přehled existujících zástav ve výši 84 832 tis. Kč na majetku Města Přeštice je uveden v bodě 12. přílohy účetní závěrky. Město vede zastavené nemovitosti v podrozvahové evidenci na účtu 97301. Při provedené kontrole ve 4/2010 Město zjistilo, že existují další zástavní smlouvy, které nejsou zaúčtovány v podrozvaze a nebyly uvedeny v příloze k účetní závěrce za rok 2009. Jedná se o zástavní smlouvy související s výstavbou domů Nájemním družstvem Přeštice (Město Přeštice má v družstvu podíl 51%) a ručením za dotaci poskytnutou MMR ČR. V současné době je dohledávána dokumentace, na jejímž základě budou zástavní práva v roce 2010 doplněna do účetní a majetkové evidence. Riziko uplatnění zástavy ze strany státu nehrozí, protože kontrola nakládání s dotačními prostředky proběhla již v letech 2003 – 2007 a byla pravomocně ukončena rozhodnutím MF ČR ze dne 13.9.2007 o částečném prominutí odvodu a penále. Neprominutá část odvodu a penále byla do státního rozpočtu odvedena dne 27.9.2007.
2.6
ZŘIZOVÁNÍ VĚCNÝCH BŘEMEN K MAJETKU MĚSTA
Informace o věcných břemenech je uvedena v bodě 13. přílohy účetní závěrky. Věcná břemena jsou vedena jen v Katastru nemovitostí, nejsou vedena v podrozvahové evidenci, jsou vedena v operativní evidenci.
2.7
NAKLÁDÁNÍ A HOSPODAŘENÍ S MAJETKEM STÁTU, S NÍMŽ HOSPODAŘÍ MĚSTO
V roce 2009 Město hospodařilo s majetkem státu. Město využívá pro svoji činnost majetek zapůjčený Ministerstvem vnitra ČR v hodnotě 396 tis. Kč a Ministerstvem práce a sociálních věcí ČR v hodnotě 529 tis. Kč, který Město vede v podrozvahové evidenci na účtu 97302 a 97303. Jedná se o počítačové vybavení používané v souvislosti s výkonem státní správy.
9
2.8
MAJETKOVÁ ÚČAST MĚSTA
Dle účetního výkazu rozvaha sestaveného k 31.12.2009 Město vykazovalo majetkovou účast v podnikatelských subjektech v celkové výši 482 tis. Kč. Podrobná struktura majetkových účastí Města Přeštice je uvedena v bodě 14. přílohy účetní závěrky. Ověřením údajů o majetkových účastech města nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
3 ÚČETNICTVÍ VEDENÉ MĚSTEM Město má vypracován soubor základních vnitřních předpisů, které postihují oblasti hospodaření města a podporují jeho vnitřní kontrolní systém. Doporučení: Doporučujeme doplnit soubor všech základních vnitřních předpisů a jeho udržování v aktuálním znění na základě změn legislativy. Doporučujeme seznámit pracovníky města s vnitřními předpisy a především se způsobem provádění fyzických a dokladových inventur. Při ověřování bilanční kontinuity k 1.1.2008 při přezkoumání hospodaření za rok 2008 jsme zjistili, že některé účty dlouhodobého majetku vykazovaly k 1.1.2008 i v průběhu účetního období roku 2008 mínusové stavy. Tyto mínusové stavy byly vykazovány již ve stavech k 31.1.2007 i k 1.1.2007. Ke špatnému převodu došlo při závěrkových operacích v minulých letech, popř. při převodech mezi jednotlivými software. Mínusové zůstatky byly opraveny doklady (účetní opravy). Tuto skutečnost jsme uvedli ve Zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2008. Oprava byla provedena při převodu konečných stavů k 31.12.2008 do počátečních stavů k 1.1.2009. V podstatných ohledech bylo účetnictví města vedeno v souladu s ustanoveními zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a vyhláškou č. 505/2002 Sb.
4 DODRŽOVÁNÍ POVINNOSTÍ STANOVENÝCH ZVLÁŠTNÍMI PRÁVNÍMI PŘEDPISY 4.1
VEŘEJNÉ ZAKÁZKY MĚSTA
Město předložilo seznam „Veřejné zakázky na akce proběhnuvší v roce 2009“. Z uvedeného seznamu veřejných zakázek byla vybrána tři výběrová řízení, která byla prověřena. Ověřením údajů vybraných veřejných zakázek nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
4.2
FINANČNÍ KONTROLA MĚSTA
Od druhého pololetí roku 2008 Město nemá obsazeno místo interního auditora. V rámci své pravomoci byli pracovníci Městského úřadu účastni na inventurách majetku k 31.12.2009 v příspěvkových organizacích Města Přeštice.
4.3
ODMĚNY ČLENŮM ZASTUPITELSTVA MĚSTA
Ověřením souladu poskytnutých měsíčních odměn uvolněným a neuvolněným členům zastupitelstva Města Přeštice s nařízením vlády č. 37/2003 Sb., o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev, ve znění pozdějších předpisů, nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
10
5 HOSPODAŘENÍ MĚSTA ZA ROK 2009 Ukazatel Příjmy celkem po konsolidaci Výdaje celkem po konsolidaci Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci Financování celkem po konsolidaci
Rozpočet Schválený Upravený
v tis. Kč Výsledek od počátku roku
159 587
171 588
171 108
170 836
172 717
170 520
-11 249
-1 129
588
11 249
1 129
-588
Rozpočtové hospodaření Města za rok 2009 vykazuje aktivní výsledek – převaha příjmů nad výdaji v celkové výši 588 tis. Kč.
6 PŘIJETÍ A PLNĚNÍ OPATŘENÍ K NÁPRAVĚ ZJIŠTĚNÝCH CHYB A NEDOSTATKŮ V průběhu provádění přezkoumání hospodaření byly zjištěny drobné nedostatky, které byly v průběhu přezkoumání hospodaření na základě doporučení odstraněny. K nedostatkům uvedeným ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření k 31.12.2008 Město přijalo opatření k nápravě chyb a nedostatků. V roce 2009 byla všechna nápravná opatření provedena.
7 CELKOVÉ VYHODNOCENÍ 7.1
ZÁVĚR
Na základě výsledků přezkoumání hospodaření Města Přeštice za rok 2009, ve smyslu zákona o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí (zejména § 2 a § 3), lze konstatovat, že při přezkoumání byly zjištěny: chyby a nedostatky méně závažného charakteru, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona o přezkoumávání, a to: o
v několika případech byly zjištěny drobné nedostatky při provádění dokladové inventarizace dlouhodobého majetku v souladu s § 29 a § 30 zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a § 8 vyhlášky č. 505/2002Sb.
Úroveň informovanosti veřejnosti Města se podle našeho názoru jeví jako dobrá, účetnictví je přehledné, materiály předkládané Zastupitelstvu města mají podle našeho názoru dostatečnou vypovídací schopnost, usnesení jsou formulována jednoznačně. Bezproblémový průběh celého procesu přezkoumání byl zajištěn vzhledem k zodpovědnému přístupu jednotlivých zaměstnanců příslušných odborů Města, který je nutno hodnotit jako profesionální. Větší časová náročnost v závěru přezkoumání hospodaření byla způsobena především přechodem na nový software pro evidenci majetku, který umožnil účtování pohybu majetku za celé účetní období až ve 12/2009 a možností odsouhlasení a provedení oprav pozemků v evidenci a v účetnictví na výpisy z příslušných katastrů nemovitostí k 31.12.2009 a tím nebylo možné majetek ověřit při průběžném přezkoumání hospodaření.
11
IDENTIFIKACE RIZIK VYPLÝVAJÍCÍCH ZE ZJIŠTĚNÍ UVEDENÝCH V NÁVRHU ZPRÁVY Rizika jsou uvedena u jednotlivých zjištění. Chyby a nedostatky uvedené ve Zprávě jsou technického a zpřesňujícího charakteru, ze kterých nevznikla Městu škoda a není třeba vyvodit závěry vůči osobám, které územnímu samosprávnému celku způsobily škody.
8 ALGORITMUS PRO VÝPOČET UKAZATELŮ PODLE USTANOVENÍ § 10 ODST. 4 PÍSM. B) ZÁKONA Č. 420/2004 SB. Údaje u jednotlivých ukazatelů jsou uváděny v tis. Kč.
8.1
PODÍL POHLEDÁVEK NA ROZPOČTU
A: Vymezení pohledávek: + Pohledávky celkem (výkaz rozvaha, pol. 75) = 12 160,48 + Odepsané pohledávky vedené na podrozvahovém účtu) = 0,00 Celkem = 12 160,48 B: Vymezení rozpočtových příjmů: + Příjmy celkem po konsolidaci = 171 107,78 + Výnosy z hospodářské činnosti = 0,00 Celkem = 171 107,78 A / B x 100 = % 12 160,48 / 171 107,78 x 100 = 7,107% Podíl pohledávek na rozpočtu Města Přeštice za rok 2009 činí 7,107%.
8.2
PODÍL ZÁVAZKŮ NA ROZPOČTU
C: Vymezení závazků: + Závazky dlouhodobé (výkaz rozvaha, pol. 166) = 198,63 + Závazky krátkodobé (výkaz rozvaha, pol. 189) = 7 373,15 - Závazky za zaměstnanci (výkaz rozvaha, pol. 178) = 1 703,32 - Závazky ze sociálního zabezpečení a zdravotního pojištění (výkaz rozvaha, pol. 179) = 924,93 - Závazky z titulu finančního vypořádání (výkaz rozvaha, pol. 187) = 0,00 Celkem = 4 943,53
12
C x 100 / B = % 4 943,53 x 100 / 171 107,78 = 2,889% Podíl závazků na rozpočtu Města Přeštice za rok 2009 činí 2,889%.
8.3
PODÍL ZASTAVENÉHO MAJETKU NA CELKOVÉM MAJETKU ÚZEMNÍHO CELKU
D. Vymezení zastaveného majetku: Zastavený movitý a nemovitý majetek dle přílohy účetní závěrky, bod 12. = 84 831,96 E: Vymezení celkového majetku obce Stálá aktiva (výkaz rozvaha, pol. 1) = 1 064 968,44 D x 100 / E = % 84 831,96 x 100 / 1 064 968,44 = 7,966% Podíl zastaveného majetku na celkovém majetku Města Přeštice za rok 2009 činil 7,966%.
Vyhotoveno dne: 30. dubna 2010 Za zpracování Ing. Václava Akšteinová
13
