MISKOLCI EGYETEM SZÁMLAREND

MISKOLCI EGYETEM SZÁMLAREND

Miskolc 2015.

6.3. sz. Egyetemi Szabályzat

MISKOLCI EGYETEM SZÁMLAREND

A MISKOLCI EGYETEM SZENÁTUSÁNAK 325/2015. SZ. HATÁROZATA Készült 8 példányban ......... sorszámú, változás átvezetésére kötelezett példány.

Kiadásért felelős: rektor Kiadja a Miskolci Egyetem ME Sokszorosító Üzeme Nyomdaszám: Miskolc-Egyetemváros 2015. A szabályzat gondozásáért felelős: Érsok Piroska gazdasági igazgató

Oldalszám: 1

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

TARTALOMJEGYZÉK

Fejezet szám

Fejezetcím

Oldalszám

Változat szám

A9

I.

Bevezetés

3

II.

Szabályzat hatálya

5

III.

Számlatükör

6

IV.

A költségvetési és pénzügyi számvitel számláinak tartalma, a gazdasági eseményeinek kontírozása

6

Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök (1. számlaosztály)

7

Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök (2. számlaosztály)

27

Pénzeszközök, követelések, aktív időbeli elhatárolások (3. számlaosztály)

31

IV.4.

Források (4. számlaosztály)

43

IV.5.

Költségnemek (5. számlaosztály)

52

Általános költségek (6. számlaosztály)

60

Szakfeladatok költségei (7. számlaosztály)

62

Elszámolt költségek és elszámolások (8. számlaosztály)

63

Eredményszemléletű bevételek (9. számlaosztály)

69

IV.1.

IV.2.

IV.3.

IV.6.

IV.7.

IV.8.

IV.9.

Bevezetés dátuma 2015. 12. 18.

Oldalszám: 2

MISKOLCI EGYETEM

Fejezet szám V.

Fejezetcím

Számlarend

Oldalszám

Nyilvántartási számlák (pénzügyi számvitel, 0 számlaosztály)

73

VI.

Előirányzatok elszámolása

74

VII.

Könyvviteli zárlat

75

VIII.

Nyitó tételek, a nyitás utáni feladatok

77

A könyvelés során alkalmazandó bizonylati fegyelem

78

X.

Záró rendelkezések

81

XI.

Jogszabályok jegyzéke

82

IX.

Változat száma:

A9

Változat szám

Bevezetés dátuma

Oldalszám: 3

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

I.

Bevezető rendelkezések A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Szt.), valamint a törvény felhatalmazása alapján az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Kormányrendelet (továbbiakban: Áhsz.), továbbá az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM rendelet (továbbiakban: Kontírozási rendelet) hatályos előírásainak megfelelően a Miskolci Egyetem Számviteli Politikájában foglalt előírásoknak megfelelően az Egyetem Számlarendjét az alábbiakban határozom meg.

I. Általános rész 1. A Számlarend célja A számlarend célja, hogy meghatározza a Szt., valamint az Áhsz. és a kapcsolódó jogszabályi előírások, illetve az Egyetem Számviteli Politikájában rögzített előírásoknak megfelelően az Egyetem által alkalmazott folyamatos könyvvezetés részletszabályait, amely alapján az éves költségvetési beszámoló, az időközi mérlegjelentés és a számviteli nyilvántartásokon alapuló egyéb adatszolgáltatások a valóságnak megfelelően elkészíthetők. 2. A Számlarenddel szemben támasztott követelmények Az államháztartás szervezeteinek az Áhsz. 16. számú mellékletének megfelelő számlakerettek kell rendelkezni. Az Egységes számlatükörnek megfelelően tartalmazza a könyvviteli számlák számát és megnevezését. Az egységes számlakerettől nem lehet eltérni, az abban meghatározott könyvviteli és nyilvántartási számlákon kívüli új könyvviteli és nyilvántartási számlát nem lehet megnyitni. Az egységes számlatükörben meghatározott könyvviteli számlák az Áhsz. 51. § (1a) és (1b) bekezdésében foglaltak alapján az alábbiak szerint bonthatóak alá: 1a) A könyvviteli számlák és az egységes számlakeret 00. és 01-04. számlacsoportjában meghatározott nyilvántartási számlák saját hatáskörben további részletező könyvviteli és nyilvántartási számlákra alábonthatók, egységes számlakeretben meghatározott esetekben alábontandók. 1b) Az egységes számlatükörben meghatározott: -

-

előirányzatok és követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartására szolgáló számlák további részletező nyilvántartási számlákra saját hatáskörben sem bonthatók alá, teljesítések nyilvántartására szolgáló számlák - saját hatáskörben, döntésalapján kizárólag az Áhsz. 15. mellékletében az egyes rovatok leírásánál a bevételek és kiadások éves költségvetési beszámolóban szerepeltetendő - „ebből:” jelzéssel feltüntetett részletező jogcímeihez igazodó nyilvántartási számlákra bonthatók tovább.

A fenti tilalmak nem vonatkoznak azon költségvetési intézményre, ha a költségvetési

Oldalszám: 4

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

könyvvezetési kötelezettség teljesítése olyan egyedi fejlesztésű, az adott szervezet által leadott megrendelésre tervezett, kifejlesztett és működtetett (nem dobozos) számítógépes rendszer használatával történik, amely biztosítja a számítógépes rendszer felhasználója számára egyedileg szükséges és jellemző alábontások alkalmazását. A Miskolci Egyetem által könyvvezetési kötelezettség teljesítésére egyedi fejlesztésű szoftvert használ, ami biztosítja rendszer felhasználója számára egyedileg szükséges és jellemző alábontások alkalmazását tehát a teljesítési számlák Áhsz.-ben meghatározottak tovább bonthatók. Az Egyetem számlakerete a 1. számú mellékletben található. Az Egyetem a számlakeret alapján olyan számlarendet köteles készíteni, amely szerinti könyvvezetés az Áhsz.-ben előírt költségvetési beszámoló elkészítését maradéktalanul biztosítja, valamint megfelel a Kontírozási rendelet előírásainak. A könyvviteli számlák további tagolásával, vagy a könyvviteli számlákhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások vezetésével köteles gondoskodni arról, hogy az éves költségvetési beszámoló adatait a valóságnak megfelelően, áttekinthetően alátámassza. A Szt. szerint a számlarendnek a következőket kell tartalmaznia: · minden alkalmazásra kijelölt számla számjelét és megnevezését; · a főkönyvi számla tartalmát, ha az a megnevezésből nem egyértelműen következik; · a főkönyvi számlára történő könyvelés jogcímeit, a számlát érintő gazdasági eseményeket, más számlákkal való kapcsolatát, ha arról az Áhsz. nem rendelkezik; · a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát; · a számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet. A részletező nyilvántartások vezetésének módját, azoknak a kapcsolódó könyvviteli és nyilvántartási számlákkal való egyeztetését, annak dokumentálását, valamint a részletező nyilvántartások adataiból készült összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének rendjét, az összesítő bizonylat tartalmi és formai követelményeit a számlarendben kell szabályozni. A Számlarendnek az Áhsz.-ben, valamint ahol az Áhsz. megengedi a Szt.-ben foglalt előírások kiegészítéseként tartalmaznia kell mindazokat a – Számviteli politikában nem rendezett szabályozásokat, amelyeket az Áhsz., vagy más jogszabály az Egyetem hatáskörébe utal. A Számviteli politika és a Számlarend kapcsolatát jelzi, hogy a Számviteli politika megjelenik a Számlarendben, a Számlarend biztosítja a Számviteli politika gyakorlati megvalósulását.

3, A Számlarendre vonatkozó jogszabályi előírások Az Egyetem Számlarendjére az Áhsz. 51. §-a alapján az abban foglalt eltérésekkel a Szt. 161. §ának előírásait kell alkalmazni. A Számlarend összeállítása során az alábbi szempontokat kell figyelembe venni. A Számlarendnek tartalmaznia kell: · Minden alkalmazásra kijelölt számla számjelét és megnevezését, amely meg kell, hogy feleljen az Áhsz. 16. számú mellékletében szereplő egységes számlatükör előírásainak. Az egységes számlakerettől nem lehet eltérni, azonban az egyes könyvviteli és nyilvántartási számlák saját hatáskörben további részletező számlákra alábonthatók az Áhsz.-ben meghatározott korlátozásokat figyelembe véve. · A főkönyvi számla tartalmát, ha az a megnevezésből nem egyértelműen következik. A főkönyvi számla tartalmának meg kell felelnie az Áhsz., valamint ahol az Áhsz. megengedi, a Szt. előírásainak. A költségvetési számvitel keretében vezetett, 05-ös és 09-es nyilvántartási számlák

Oldalszám: 5

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

tartalmának meg kell felelniük az Áhsz. 15. számú mellékletében szereplő egységes rovatrend előírásainak. · A főkönyvi számlára történő könyvelés jogcímeit, a számlát érintő gazdasági eseményeket, más számlákkal való kapcsolatát, az Áhsz. és a Kontírozási rendelet előírásainak megfelelően, ha arról az Áhsz. nem rendelkezik. · A főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát, az Áhsz. 14. számú mellékletében szereplő részletező nyilvántartások tartalmára vonatkozó előírásoknak megfelelően. · A számlarendben foglaltakat alátámasztó bizonylati rendet. Az Áhsz. 14. mellékelte tartalmazza a részletező nyilvántartások tartalmi szabályait. Ehhez kapcsolódóan az Áhsz 51. § (3) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a részletező nyilvántartások vezetésének módját, azoknak a kapcsolódó könyvviteli és nyilvántartási számlákkal való egyeztetését, annak dokumentálását, valamint a részletező nyilvántartások adataiból készült összesítő bizonylatok (feladások) elkészítésének rendjét, az összesítő bizonylat tartalmi és formai követelményeit a számlarendben kell szabályozni.

II. A szabályzat hatálya 1.§ (1) A számlarend hatálya a Miskolci Egyetem valamennyi szervezeti egységére kiterjed.

Oldalszám: 6

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

III.

SZÁMLATÜKÖR 2. §. A rendelet az egységes számlakerete alapján az alkalmazásra kijelölt számlák számjelét és megnevezését és a költségvetési számvitel szerinti főkönyvi számokhoz rendelt rovatot a mellékelt számlatükör tartalmazza (1. sz. melléklet).

IV. A költségvetési és pénzügyi számvitel számláinak tartalma, a gazdasági eseményeinek kontírozása 3. §. (1)

A számlarend ezen fejezetében részletezzük a Számlatükörben alkalmazásra kijelölt főkönyvi számlák tartalmának meghatározását, a kapcsolódó analitikus nyilvántartásokat. Itt határoztuk meg továbbá az analitikus nyilvántartások tartalmát, formáját, főkönyvi számlákkal való kapcsolatát, valamint az úgynevezett feladásokra vonatkozó előírásokat is.

(2)

A számvitel zártságát, az analitika, főkönyv, mérlegadatok egyezőségét biztosító pénzügyi – számviteli nyilvántartást, annak bizonylati előírásait, az egyeztetés rendjét, főkönyvi feladásokra vonatkozó előírásokat az egyéb szabályzatokban foglaltakon túlmenően ezen szabályzat keretében határoztuk meg.

(3)

Az Áhsz. 2014. január 1-jétől kétféle számvitel egymás melletti, egymásra épülve történő bevezetését írta elő. Az egyik számvitel a költségvetési számvitel, amely a bevételi és kiadási előirányzatok alakulásának, a követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, és ezek teljesítésének, továbbá a központi költségvetés Áht. 14. § (3) bekezdése szerinti fejezetéből kapott támogatások felhasználásának a valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja.

(4)

A költségvetési számvitelben a 03–09. főkönyvi számlacsoportokban és a 00. Nyilvántartási ellenszámlákon kell könyvelni.

(5)

A pénzügyi számvitel a vagyon és annak összetétele, a tevékenység eredménye valóságnak megfelelő, folyamatos, zárt rendszerű, áttekinthető nyilvántartását és az éves költségvetési beszámoló ezekre vonatkozó részei megbízható és valós összképet mutató elkészítését biztosítja. A pénzügyi számvitelben, az 1–9. számlaosztályokban és a 01., 02. számlacsoportokban kell könyvelni.

IV.1.

Oldalszám: 7

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETT ESZKÖZÖK (1. számlaosztály) 4. §. (1)

A mérlegben a nemzeti vagyont nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök és nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök bontásban kell kimutatni. Nem lehet a mérlegben kimutatni a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 1. § bekezdés g) és h) pontja szerinti kulturális javakat és régészeti leleteket, ha azok bekerülési értéke nem állapítható meg. Nem tekinthető a bekerülési érték megállapíthatatlannak, ha 2014. január 1-jét követően a kulturális javak vásárlás vagy olyan térítés nélküli átvétel, csere útján váltak a nemzeti vagyon részévé, amely során az átadó annak nyilvántartási értékét közölte.

(2)

A nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközként olyan eszközt lehet kimutatni, amelynek az a rendeltetése, hogy a tevékenységet tartósan, legalább egy éven túl szolgálja az intézmény tevékenységét. A beruházások, felújítások között kell kimutatni a mérlegben nem szerepeltethető eszközökön végzett beruházások, felújítások értékét is. Befektetett eszközként tartjuk nyilván: - az immateriális javakat, - a tárgyi eszközöket, - a befektetett pénzügyi eszközöket, A befektetett eszközöket - beszerzési áron, - előállítási költségen, - a térítésmentesen (visszaadási kötelezettség nélkül) átvett eszközt piaci–, jogszabály eltérő rendelkezése alapján jogszabály szerinti értéken kell aktiválni.

11. Immateriális javak Immateriális javak: Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Immateriális javak értékhelyesbítése (3)

A vásárolt immateriális javak bekerülési értéke az egységes Rovat: 1K61. Immateriális javak beszerzése, létesítése rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott vételára. A saját előállítású immateriális javak bekerülési értéke az Szt. 51. §-a alapján megállapított közvetlen önköltség.

(4)

Vagyoni értékű jogok közé tartoznak azok a megszerzett, egy évnél hosszabb idejű jogok, melyek nem kapcsolódnak ingatlanhoz. Ilyenek különösen: bérleti jog, koncessziós jog, játékjog, márkanév, licencek, használati jog. Itt kell kimutatni többek között az ISDN csatlakozási díjat, a telefon hozzáférési pont díját, a mobil telefonok használati díját is. A hozzájárulások, díjak jogcímei között kell továbbá elszámolni a víziközmű-fejlesztési hozzájárulást, a villamos energia hálózati csatlakozási díjat, a gázhálózati csatlakozási díjat.

Oldalszám: 8

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Az Szt. előírásai szerint az immateriális javak között vagyoni értékű jogként kell kimutatni a szellemi termékek felhasználási jogát. (5)

Szellemi termékek közé tartoznak az immateriális javak általános fogalmának megfelelő, a költségvetési szerv által hasznosított szellemi alkotások. Ilyenek pl. találmányok, szerzői jogi védelemben részesülő szoftvertermékek, iparjogvédelemben részesülő javak közül a szabadalom, az egyéb szellemi alkotások, a jogvédelemben nem részesülő, de titkossága révén monopolizált javak közül a know-how és gyártási eljárás, védjegy. A szellemi termékek között csak azokat a szellemi termékeket kell kimutatni, amelyek korlátozás nélkül a költségvetési szerv birtokában, tulajdonában vannak. Azok, a szellemi termékekre vonatkozó korlátozott felhasználási jogok, amelyeket a költségvetési szerv közvetlenül vagy közvetve az eredeti jogtulajdonostól szerzett, a vagyoni értékű jogok között kerülnek kimutatásra. Az immateriális javak, tárgyi eszközök után terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni. A kis értékű immateriális javak bekerülési értéke a beszerzéskor egy összegben elszámolandó terv szerinti értékcsökkenésként. Az immateriális javak után terven felüli értékcsökkenést a Szt. 53. § (1) bekezdés b) és c) pontja szerinti esetekben kell elszámolni. A terven felüli értékcsökkenésére az Szt. 53. §-át kell alkalmazni azzal, hogy azok kiegészítő mellékletben történő indoklására vonatkozó rendelkezései nem alkalmazhatók.

(6) − − − − −

Állománynövekedés: vásárlás térítés nélküli átvétel ajándék többlet követelés fejében történő eszköz átvétel

− − − −

Állománycsökkenés: értékesítés térítés nélküli átadás selejtezés leltárhiány

(7)

(8)

Vásárlás: Vagyonértékű jogoknál: - bérleti jog vásárlása, létesítése - használati jog vásárlása Szellemi termékeknél: - számítógépes programok vásárlása ( könyvelő program, nyilvántartó program) - egyéb szellemi alkotások vásárlása (pl. know how)

Állománynövekedés könyvelési tételei: 1./ Vásárlás kötelezettségvállalása tárgy évben esedékes kötelezettségvállalásként Nettó érték

Oldalszám: 9

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05612. kötelezettségváll.,más fiz. kötelezettség Immateriális javak beszerzésére (Rovat: 1K61) Áfa: T 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05672. kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh.célú áfa (Rovat: 1K67) Végleges kötelezettségvállalás a beérkező számla alapján: Nettó érték: T 05612. kötelezettségváll.,más fiz. kötelezettség Immat.jav. beszerzésére (Rovat: 1K61) K 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyíl.v ellenszámla T 0022. költségvetési évben végleges kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05612. kötelezettségváll.,más fiz. kötelezettség Immat.jav. beszerzésére (Rovat: 1K61) Áfa: T 05672. kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh.célú áfa (Rovat: 1K67) K 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla T 0022. költségvetési évben végleges kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05672. kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh.célú áfa (Rovat: 1K67) Számla beérkezésekor pénzügyi előírás és eszköznövekedés könyvelése. Nettó érték: T 111. Vagyonértékű jogok T 112. Szellemi termékek K 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra Áfa, ha levonható: T 3641. Előzetesen felszámított áfa elszámolása K 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra Le nem vonható áfa: T 84341. Előzetesen felszámított le nem vonható áfa miatti ráfordítások K 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra

Számla kiegyenlítése költségvetési számvitelben. Nettó érték: T 05613. Immat. javak beszerzése, lét. teljesítése (Rovat: 1K61) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Áfa: T 05673. Beruh. célú áfa teljesítése (Rovat: 1K67)

Oldalszám: 10

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 003 Kiadások nyilvántartási ellenszámla Számla kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint: T 4216 Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokraK 33. Forintszámlák és devizaszámlák 2./ Térítés nélküli átvétel: Kötelezettségvállalás megállapodási szerződés alapján. Átvett eszköz fizetendő áfa kiadásának végleges kötelezettségváll. számla alapján: T 053512. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra K 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla Átvezetése végleges kötelezettségvállalásra T 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 053512. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra

T 0022. költségvetési évben végleges kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 053512. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adóra Számla beérkezése: Áfa állományba vétele: T 053513. Műk. célú előzetesen felszámított áfa (Rovat: 1K351) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Pénzügyi számvitel szerint: T 3641. Előzetesen felszámított áfa K 4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettség dologi kiadásokra Számla kiegyenlítése T 4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettség dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák 3./ Ajándék: Bevételkénti könyvelése T 111. vagyonértékű jogok T 112. szellemi termékek K 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke Időbeli elhatárolása:

Oldalszám: 11

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek (PIE) 4./ Többlet: Könyvelése azonos az ajándéknál leírtakkal. 5./ Követelés fejében átvett eszközök: Költségvetési számvitel szerint: T 0041 Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla K 09. Bevételi előirányzatok, követelések, teljesítés számlacsoport (2) végű követelés számlája Pénzügyi számvitel szerint: T 111. vagyonértékű jogok T 112. szellemi termékek K 35. követelések megfelelő számlája Állománycsökkenés könyvelési tételei: 1./ Értékesítés: Költségvetési számvitelben: Számla kiállításakor: Nettó érték: T 09512. Követelés immat. javak értékesítéséből (Rovat: 1B 51) K 0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilv. ellenszámla Áfa érték: T 094062. Követelés kiszámlázott áfára (Rovat: 1B406) K 0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilv. ellenszámla Számla kiegyenlítése Nettó érték: T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09513. Immat. javak értékesítésének teljesítése (Rovat: 1B51) Áfa érték. T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 094063. Kiszámlázott áfa teljesítése (Rovat: 1B406) Pénzügyi számvitelben: Bruttó érték állományból való kivezetése T 841. Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke K 111. Vagyonértékű jogok K 112. Szellemi termékek Terv szerinti, terven felüli értékcsökkenés kivezetése T 118. Immateriális javak tervenfelüli értékcsökkenése és annak visszaírása T 119. Immateriális javak tervszerinti értékcsökkenése K 841. Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Számla kiállításakor: Nettó érték:

Oldalszám: 12

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 3515. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre K 92. Egyéb eredményszemléletű bevétel

Áfa értéke: T 3514.. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre K 3642. Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása Számla kiegyenlítése Nettó érték: T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3515. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre Áfa érték: T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3514. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre 2./ Térítés nélküli átadás: Vagyonkezelői jog átruházás (vagyonkezelő másik vagyonkezelőnek) 1./ Állományból való kivezetése: Pénzügyi számvitel szerint: Bruttó érték kivezetése: T 412. Nemzeti vagyon változása K 111. Vagyonértékű jogok K 112. Szellemi termékek Értékcsökkenés kivezetése: T 118. Immat. javak terven felül écs T 119. Immat. javak terv szerinti écs K 412. Nemzeti vagyon változása

Állomány csökkenés könyvelési tételei: 3./ Selejtezés Terven felüli écs elszámolása T 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke K 118. Immateriális javak terven felüli écs

Állományból való kivezetés Bruttó érték és érékcsökkenés T 118,119. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke K 111. vagyonértékű jogok K 112. szellemi termékek Selejtezett immateriális javakból visszanyerhető anyag állományba vétele T 21. Vásárolt készletek T 22. Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, egyéb készletek K 111. vagyonértékű jogok

Oldalszám: 13

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 112. szellemi termékek 4./ Leltárhiány Könyvelése megegyezik a selejtezésnél leírtakkal, a d.) pont kivételével. 5./ Immateriális jószág készletté minősítése Tárgyévben használatba vett eszközök készletté minősítése - elszámolt écs visszavezetése T 119. Immat. javak terv szerinti écs K 56. Értékcsökkenési leírás Kapcsolódó tétel: T 591. Költségnem átvezetési számla K 6. Általános költségek K 7. Szakfeladatok költségei (7+szakfeladat) Állomány rendezése: T 21. Vásárolt készletek T 22. Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, egyéb készletek K 111. vagyonértékű jogok K 112. szellemi termékek Részletező nyilvántartások: Az immateriális javakról részletező nyilvántartást kell vezetni a Korm. rendelet 14. sz melléklet VI. pontja alapján. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp KFt által készített Tárgyieszköz modulban történik. A nyilvántartásból összesítő feladást kell készíteni a pénzügyi könyvvitel felé. Az összesítő feladás elkészítésének határideje: tárgy negyedévet követő hó 10.-ik napjáig. Az összesítő feladásnak az alábbi adatokat kell tartalmazni: − pénzügyi főkönyvi számla száma, − szakfeladat száma, − tárgyidőszaki változás (növekedés, csökkenés), − mozgásszám, − érték. Az összesítő feladás elkészítéséért felelős Analitikus Nyilvántartó Csoport vezetője. 12-15. Tárgyi eszközök Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Beruházások, felújítások A tárgyi eszközök a költségvetési szerv tevékenységét közvetlenül vagy közvetetten szolgáló, tárgyiasult eszközök, melyek a költségvetési szerv tevékenységét, működését rendszeres használat mellett tartósan, egy éven túl szolgálják Tárgyi eszközök számlacsoportban kell kimutatni azon eszközök (földterület, telek, telkesítés, erdő, ültetvény, épület, építmény, gép, berendezés és felszerelés, jármű, ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok, folyamatban lévő beruházások, felújítások, értékhelyesbítés) számláit, melyek tartósan – közvetlenül vagy közvetett módon – egy éven túl szolgálják a költségvetési szerv tevékenységét.

Oldalszám: 14

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A tárgyi eszközök jellemzői: – anyagi javak, – értékkel bírnak és értéküket általában fokozatosan veszítik el, – tartósak, – közvetlenül vagy közvetve szolgálják a költségvetési szerv tevékenységét, működését. Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok: A számlacsoportban kell nyilvántartani a költségvetési szerv ingatlanainak állományi értékét – értékhatártól függetlenül –, az ingatlanok értékcsökkenését (terv szerinti, terven felüli), a folyamatban maradó ingatlan beruházásokat, felújításokat. Ingatlanok közé sorolandók: a földterület, a telek, az épület, az egyéb építmény, az ültetvény, ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok és az erdő. Földterület: minden önállóan telekkönyvezhető, telekkönyvezett földrészlet, mezőgazdasági hasznosítás célját szolgáló terület (szántóföld, ültetvény földterülete, halastó, erdő területe, nádas, gyepterület). Telek: építési célokat szolgáló földterület. A telek értékét a rajta lévő épülettől, építménytől elkülönítetten kell kimutatni. Épület: szerkezetileg olyan önálló építmény, amely a talajjal való egybeépítés során jön létre és a környező külső tértől épületszerkezetekkel részben, vagy egészben elválasztott teret alkot, és ezzel a tartózkodás, a termelés és a tárolás feltételeit biztosítja. A mérlegben a gépek, berendezések, felszerelések, járművek között kell kimutatni a) a rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett, a tevékenységet szolgáló – így különösen egészségügyi, oktatási, híradás-technikai, környezetvédelmi, kutatási célú számítás- és ügyvitel-technikai – eszközöket, b) a rendeltetésszerűen használatba vett, üzembe helyezett forgalmi rendszámmal ellátott közúti járműveket, a vízi és légi személy- és áruszállító eszközöket, Beruházások között kell kimutatni az egységes Rovat: 1K62. Ingatlanok beszerzése, létesítése, 1K63. Informatikai eszközök beszerzése, létesítése vagy 1K64. Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek közül a) a rendeltetésszerűen használatba nem vett, üzembe nem helyezett tárgyi eszközök végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott vételárát, kisajátítás útján szerzett ingatlan esetén a kártalanítás összegét, b) az Szt. 47. § (5) és (6) bekezdése szerinti munkáknak a pénzügyi számvitelben elszámolt költségeit, és c) a tárgyi eszközök bővítését, rendeltetésének megváltoztatását, átalakítását, élettartamának, teljesítőképességének közvetlen növelését eredményező tevékenységek költségeit az üzembe helyezésig, rendeltetésszerű használatbavételig. Felújítások között kell kimutatni az alábbi egységes Rovatrend szerinti kiadásokat :

Oldalszám: 15

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

1K71. Ingatlanok felújítása, 1K72. Informatikai eszközök felújítása, 1K73. Egyéb tárgyi eszközök felújítása rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott végleges kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek közül a mérlegben szereplő és a mérlegben nem szerepeltethető tárgyi eszközökön végzett, az Szt. 3. § (4) bekezdés 8. pontja szerinti tevékenységek költségeit. A beruházások, felújítások között kell kimutatni a saját előállítású tárgyi eszközöknek és a tárgyi eszközökön a (4) és (5) bekezdés szerint saját kivitelezésben végzett tevékenységeknek az Szt. 51. §-a alapján megállapított közvetlen önköltségét is. Tárgyi eszközök bekerülési értéke: Beruházásnak minősül a tárgyi eszközök beszerzése, létesítése, saját beruházásként történő előállítása, a beszerzett tárgyi eszközök üzembe helyezéséig, továbbá mindaz a tevékenység, amely a tárgyi eszközök beszerzéséhez hozzákapcsolható, ideértve a tervezést, előkészítést, lebonyolítást. A beruházás két nagy csoportban sorolható: - tárgyi eszközök állománynövekedésével járó (mennyiségi növekedés) - meglévő eszközhöz kapcsolódó bővítés, átalakítás, rendeltetésváltoztatás, amely nem jár mennyiségi növekedéssel. Felújítás az elhasználódott tárgyi eszköz eredeti állaga(kapacitása, pontossága)helyreállítását szolgáló olyan tevékenység, amely nem minősül a tárgyi eszköz folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási, karbantartási tevékenységnek. A felújítás olyan tevékenység, amely által az adott eszköz élettartama növekszik, használata jelentősen javul. Felújítás a korszerűsítés is a tárgyi eszköz egyes részei az eredetitől eltérnek, cseréjük által nő a teljesítőképesség, az üzembiztonság vagy a gazdaságosság. A felújítás az állományban lévő tárgyi eszközökhöz kapcsolódik, tehát nem jár mennyiségi növekedéssel. A rekonstrukció a tárgyi eszközök technikai megújítása, a tárgyi eszközök egyedi pótlását meghaladó, olyan részleges vagy teljes újralétesítése, illetve cseréje, amely magasabb műszaki színvonalat eredményez, amelynek során az elhasználódott tárgyi eszközök kapacitása funkciója, az ellátandó feladatok köre bővül. Karbantartás a tárgyi eszközök folyamatos, zavartalan, biztonságos üzemeltetését szolgáló javítási tevékenység, ideértve a tervszerű megelőző karbantartást is. A meglévő tárgyi eszközökön végzett beruházás beszerzési költségeivel és a felújítás költségeivel is növelni kell az eszközök értékét, míg a karbantartás költségeit a ráfordítások között kell elszámolni.

A folyamatban lévő beruházások, felújítások között kell kimutatni a rendeltetésszerűen használatba nem vett, üzembe nem helyezett eszközök bekerülési értékét, továbbá a már használatba vett tárgyi eszközökön végzett bővítéssel, rendeltetésváltozással, átalakítással, élettartam-növeléssel, felújítással összefüggő munkák – még nem aktivált – bekerülési értékét.

Befektetett eszközök üzembe helyezése Egy adott tárgyi eszköz üzembe helyezése annak rendeltetésszerű használatba vételét jelenti. A rendeltetésszerű használatba vétel feltétele, hogy az egyetem az adott tárgyi eszközt a tevékenységéhez, a működéséhez ténylegesen használni kívánja és biztosítottak legyenek az eszköz rendeltetésszerű működésének műszaki, technikai, illetve hatósági, jogi feltételei. A feltételek teljesülését dokumentálni kell. Ha a feltételek bármelyike hiányzik, akkor az eszközt nem lehet üzembe helyezni.

Oldalszám: 16

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Az üzembe helyezés időpontja az adott eszköznél igen fontos, mivel az üzembe helyezésig az eszköz megszerzése, létesítése, üzembe helyezése érdekében felmerült, az adott eszközhöz egyedileg hozzákapcsolódó tételek növelik a bekerülései értéket, az üzembe helyezést követően felmerültek pedig nem (kivétel a pótlólagos beruházás, felújítás). Az üzembe helyezés időpontjától kell az értékcsökkenést elszámolni. Ingatlanok esetében a rendeltetésszerű használatbavétel feltétele a használatbavételi engedély kiadása. Az engedély kiadását megelőzően a használatbavételi eljárást kell lefolytatni. A lefolytatott eljárás akkor tekinthető elfogadhatónak az adott ingatlan aktiválásához, ha a használatbavételi eljárásról valamennyi érintett szakhatóság mindent rendben talált, és a szakhatóság vállalta, hogy a használatbavételi eljárás, illetve az arról készült jegyzőkönyv alapján az engedélyt ki fogja adni. Ebben az esetben – számviteli szempontból- az üzembe helyezés időpontjaként elfogadható a használatbavételi eljárás jegyzőkönyvben rögzített napja. Az immateriális javak és tárgyi eszközök üzembe helyezésének dokumentálását az egyetem az alábbiak szerint szabályozza: Megkülönböztetünk azonnal üzembe helyezhető tárgyi eszközöket, illetve olyan beruházásokat, amelyek használatba vétele előtt üzembe helyezési eljárást kell lefolytatni. Az üzembe helyezés dokumentuma lehet üzembe helyezési jegyzőkönyv, egyszerűbb esetben üzembe helyezési okmány is. Abban az esetben, amikor a beruházás, beszerzés produktumát azonnal üzembe lehet helyezni, vagyis azonnal használatba lehet venni, nem kellenek hozzá bizonyos engedélyek – pl. egyes irodai gépek, berendezések -, akkor az üzembe helyezés időpontjában üzembe helyezési okmányt kell kiállítani az eszközt üzemeltető szervezeti egységnek. Az üzembe helyezési bizonylat alapján kerül kiállításra az állományba vételi bizonylat a használatba vétel napján. Ha az eszköz használatba vételét üzembe helyezési eljárásnak kell megelőznie, akkor a Munkavédelmi Szabályzat 6., 6/a, 6/b és 7.sz. mellékletét kell kiállítani a lefolytatott üzembe helyezési eljárásról. Ezt követően kell kiállítani az állományba vételi bizonylatot.

Értékcsökkenési leírás Tárgyi eszközök után terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni. A 2014. január 1.-e után üzem helyezett tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenését a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 2. számú mellékletében meghatározottak szerint kell elszámolni. A 2013. december 31.-ig üzembe helyezett tárgyi eszközökre az Áhsz. 56.§ (2) bekezdése alapján az eszközök korábban megállapított terv szerinti értékcsökkenését a hátra lévő időszakban is alkalmazza. A huszonötmillió forint bekerülési érték alatti gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése megállapítása során nem lehet maradványértéket meghatározni. A tárgyi eszközök után terven felüli értékcsökkenést az Szt. 53. § (1) bekezdés b) és c) pontja szerinti esetekben kell elszámolni.

Oldalszám: 17

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Állománynövekedés: − vásárlás − létesítés − felújítás − térítés nélküli átvétel − ajándék − többlet − tárgyi eszköz vagyonkezelésbe vétele − követelés fejében történő eszköz átvétel Állománycsökkenés: − értékesítés − térítés nélküli átadás − selejtezés − leltárhiány − tárgyi eszköz készletté nyilvánítása Az állománynövekedés könyvelési tételei: 1./ Vásárlás kötelezettségvállalása tárgy évben esedékes kötelezettségvállalásként Nettó érték T 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla K05622. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok beszerzésére, létesítésére K 05632. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai eszközök beszerzésére, létesítésére K 05642. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére Áfa érték: T 0021. Költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05672. Kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh. célú áfa (Rovat: 1K67) Végleges kötelezettségvállalás számla alapján: Nettó érték: T 05622.Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok beszerzésére, létesítésére T 05632. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai eszközök beszerzésére, létesítésére T05642. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére K 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla T 0022. költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K05622. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ingatlanok beszerzésére, létesítésére

Oldalszám: 18

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 05632. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatikai eszközök beszerzésére, létesítésére K 05642. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárgyi eszközök beszerzésére, létesítésére Áfa érték: T 05672. kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh. célú áfa (Rovat: 1K67) K 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla T 0022. költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségváll., más fizetési kötelezettség nyilv. ellenszámla K 05672. Kötelezettségváll., más fiz. Kötelezettség Beruh. célú áfa (Rovat: 1K67) Számla alapján kötelezettségvállalás pénzügyi számvitelben: T. 151. Befejezetlen beruházások K 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra Számla kiegyenlítése költségvetési számvitel szerint Nettó érték: T 05623. Ingatlanok beszerzése, létesítése telj. T 05633. Inform. eszközök beszerzése, létesítése, telj. T 05643 egyéb tárgyi eszköz beszerzése, létesítése, telj. K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Áfa érték: T 05673. Beruh. célú Áfa teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Számla kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint T 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Használatba vételkor aktiválás: T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok T 133. Gépek, berendezések, felszerelése, járművek K 151. Befejezetlen beruházások 2./Saját előállítás elszámolása tárgyi eszközök: 1. Költségek a pénzügyi számvitel szerint Költségek elszámolása elsődlegesen: T5. Költségnemek számlaosztály nevesített számlái K 1-4 számlaosztály nevesített számlái Kapcsolódó tétel: kiadásként elszámolandó pénzforgalom esetén a költségvetési számvitelben történő könyvelés T6 Általános költségek T7 Szakfeladatok költségei K591 Költségnem átvezetési számla

Oldalszám: 19

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

3./ Előállított eszköz aktiválása pénzügyi számvitel szerint T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok T 133. Gépek, berendezések, felszerelése, járműve T 151. Befejezetlen beruházások K 572.Saját előállítású eszköz aktivált értéke T 591 Költségnem átvezetési számla K 6/7 Általános költségek, szakfeladatok 4. Saját előállításhoz kapcsolódó általános forgalmi adó elszámolása T3641 Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása K3642 Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása 5./ Felújítás Felújítási kiadás kötelezettségvállalása, ha még nem került lekönyvelésre Nettó érték : T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 05712. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség ingatlanok felújítására K 05722. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség inform. eszk. felújítására K 05732. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség egyéb tárgyieszközök felújítására Áfa érték T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 05742. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség felújítási célú ÁFA A felújítási kiadás végleges kötelezettség vállalása számla alapján: Nettó érték: T 05712. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség ingatlanok felújítására K 05722. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség inform. eszköz felújítására K 05732. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség egyéb tárgyi eszköz felújítására K 0021. Ktg-i évben es. kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. T 0022. Ktg-i évben esedékes végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség ellenszla. K 05712. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség ingatlanok felújítására K 05722. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség inform. eszk. felújítására K 05732. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség egyéb tárgyieszköz felújítására Áfa érték: T 05742. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség felújítási célú ÁFA K 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség ellenszámla. T 0022. Ktg-i évben esedékes végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség ellenszla. K 05742. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség felújítási célú ÁFA Számla alapján a pénzügyi számvitelben T 152. Befejezetlen felújítások K 4217. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra Számla kiegyenlítése költségvetési könyvelésben - nettó érték

Oldalszám: 20

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

T 05713. Ingatlanok felújítása telj.(Rovat: 1K 71) T 05723. Inform. eszköz felújítása telj. (Rovat: 1K 72) T 05733. Egyéb tárgyié, felújítása telj. (Rovat: 1K 73) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla - áfa érték T 05743. Felújítási célú ÁFA teljesítése (Rovat: 1K 74) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla A számla kiegyenlítés pénzügyi könyvelésben T 4217. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Használatba vételkor aktiválás T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek K 152. Befejezetlen felújítások Saját kivitelezésben végzett felújítás Költségek felmerülése - költségek könyvelése elsődlegesen T 5. Költségnemek számlaosztály érintett számlái K 1.-4. számlaosztály érintett számlái - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla Használatba vételkor aktiválás T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek K 152. Befejezetlen felújítások Teljesítésként való elszámolás és az elszámolt költségek csökkentése - költségek csökkentése elsődlegesen T 152. Befejezetlen felújítások K 572. Saját előállítású eszközök aktivált értéke - kapcsolódó tétel (másodlagos könyvelés) T 591. Költségnem átvezetési számla K 6. Általános kiadások K 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) Saját előállításhoz kapcsolódó áfa elszámolása T 3641. Előzetesen felszámított áfa elszámolása K 3642. Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása

A9

Oldalszám: 21

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

6./ Térítés nélküli átvett, többletként fellelt tárgyi eszközök elszámolása Az eszköz átvétele a pénzügyi számvitel szerint T151. befejezetlen beruházások K9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke Időbeli elhatárolás a pénzügyi számvitel szerint T9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke K443 halasztott eredményszemléletű bevételek Térítés nélküli átvételhez kapcsolódó általános forgalmi adó átvevőre történő áthárítása a költségvetési számvitel szerint: Végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként T0022. Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségváll. nyilv. ellenszámla K053512. Kötelezettségváll.,más fiz.kötelezettségműk. célú Áfára Számla kiegyenlítése teljesítésként T053513. Műk. célú előzetesen felszámított áfa K003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla T 3641. Előzetesen felszámított áfa K 4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettség dologi kiadásokra Használatba vételkori aktiválás: T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelése, járművek K 151. Befejezetlen beruházások 7./ Ajándék, többlet: Könyvelése bevételként: T 151. Befejezetlen beruházások K 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke Passzív időbeli elhatárolás: T 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek (PIE) Használatba vételkor aktiválás: T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelése, járművek K 151. Befejezetlen beruházások 8./ Vagyonkezelésbe vétel: Állományba vétel - bruttó érték állományba vétele T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelése, járművek

Oldalszám: 22

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 151. Befejezetlen beruházás K 412. Nemzeti vagyon változása

- értékcsökkenés állományba vétele T 412. Nemzeti vagyon változása K 128. Ingatlanos és kapcs. vagyonértékű jogok terven felüli écs K 129. Ingatlanos és kapcs. vagyonértékű jogok terv szerinti écs K 138. Gépek, berend.,felsz., járművek terven felüli écs K 139. Gépek, berend. ,felsz., járművek terv szerinti écs

9./ Követelés fejében átvett tárgyi eszközök pénzügyi számvitelben T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok T 131. Gépek, berendezések, felszerelések, járművek T 151. Befejezetlen beruházások K 35. Követelések számlacsoport megfelelő számlája Költségvetési számvitelben T 0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszla. K 09. Bev. élői, követelések, teljesítések számlacsoport érintett, 2 végű, követelés számlája Állomány csökkenések: 1./ Értékesítés Állományból kivezetés - bruttó érték állományból kivezetése T 841. Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értél K 121. Ingatlanok K 122. Ingatlanhoz kap. vagyoni értékű jogok K 131. Gépek, bér. és félsz., járművek

Értékcsökkenés kivezetése (terv szerinti és terven felüli) T 128. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terven felüli écs. T 129. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv szerinti écs. T 138. Gépek, berend., fel szer., járművek terven felüli écs. T 139. Gépek, berend., felszer., járművek terv szerinti écs. K 841. Értékesített immat. javak, tárgyi eszk. könyv sz. érték A számla kiállításakor teljesítésként történő elszámolás a költségvetési számvitelben: - nettó érték: T 09522. Követelés ingatlanok értékesítéséből T 09532. Követelés egyéb tárgyi értékesítéséből K 0041. Ktg-i évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla - áfa érték T 094062. Követelés kiszámlázott Áfára K 0041. Ktg-i évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszámla

Oldalszám: 23

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A számla kiállításakor teljesítésként történő elszámolás a pénzügyi számvitelben - nettó érték T 3515. Költs, évben esed. követelések felhalmozási bevételre K 92. Egyéb eredményszemléletű bevételek - áfa érték T 3514. Költs, évben esed. követelések működési bevételre K 3642. Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása Számla kiegyenlítése a pénzügyi számvitelben - nettó érték 33. Fizetési számlák K 3515. Költs, évben esed. követelések felhalmozási bevételre - áfa működési bevételként T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3514. Költs, évben esed. követelések működési bevételre A bevétel elszámolása a költségvetési számvitelben - nettó érték T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09523. Ingatlanok értékesítése teljesítése K 09533. Egyéb tárgyi eszközök értékesítése teljesítése - áfa érték T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 094063. Kiszámlázott Áfa teljesítése 2./ 3. Selejtezés Terven felüli értékcsökkenés elszámolása, a nettó értéknek megfelelő összegben T 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke K 128. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terven felüli écs. K 138. Gépek, berend., felszer., járművek terven felüli écs. K 158. Beruházások terven felüli écs. Bruttó érték kivezetése T 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke K 121. Ingatlanok K 122. Ingatlanhoz kap. vagyoni értékű jogok K 131. Gépek, bér. és félsz., jármüvek K 151. Befejezetlen beruházások Értékcsökkenés kivezetése (terv szerinti és terven felüli) T 128. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terven felüli écs. T 129. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv szerinti écs. T 138. Gépek, berend., felszer., járművek terven felüli écs. T 139. Gépek, berend., felszer., járművek terv szerinti écs. T 158. Beruházások terven felüli écs. K 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke

A9

Oldalszám: 24

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Részletező nyilvántartások: A tárgyi eszközökről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Korm. rendelet 14. sz melléklet VII. pontja alapján kell vezetni. A nyilvántartás vezetése a Szinva Comp Kft által készített programmal a Tárgyi eszköz modulban történik. A nyilvántartásból összesítő feladást kell készíteni a pénzügyi könyvvitel felé. Az összesítő feladás elkészítésének határideje: tárgynegyedévet követő hó 10.-ik napjáig. Az összesítő feladásnak az alábbi adatokat kell tartalmazni: − pénzügyi főkönyvi számla száma, − szakfeladat száma − tárgyidőszaki változás (növekedés, csökkenés), − mozgásszám, − érték. Az összesítő feladás elkészítéséért felelős Analitikus Nyilvántartó Csoport vezetője. Befektetett pénzügyi eszközök: 16. Tartós részesedések A befektetett pénzügyi eszközök között azokat a részesedéseket mutatja ki, melyet az egyetem azzal a céllal fektetett be, hogy ott befolyásolási joggal rendelkezzen az kutatási eredményeinek támogatása és hallgatóinak ellátását célzó feladatok megoldása érdekében.

Analitikus nyilvántartását az alábbiakban leírt tartalommal a Pénzügyi Osztály vezeti. A nyilvántartás tartalma: Növekedés: -

Alapítás Tőkeemelés Vásárlás készpénzért Alapítás eszközök átadásával Tőkeemelés nem pénzügyi eszközök átadásával Térítésmentes átvétel Átértékelési különbözet (növekedés)

Csökkenés: - Értékesítés készpénzért - Tőkekivonás - Értékesítés kárpótlási jegyért - Térítésmentes átadás - Felszámolás, végelszámolás miatti kifizetés - Értékesítés realizált árfolyamvesztesége

Oldalszám: 25

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

- Átértékelési különbözet (csökkenés) Tájékoztató adatok: - Gazdasági és közhasznú társaságok száma a nyitóállományban - Gazdasági és közhasznú társaságok száma a záró állományban - Tulajdonost megillető osztalék a részesedések előző évi állománya után - Tárgyévi egyéb osztalékbevétel - Gazdasági és közhasznú társaságok fennálló kötelezettségei a tárgyidőszak végén - Részesedések értékesítésének realizált árfolyamnyeresége (hozambevétel) Könyvelési tételek: Növekedések Részesedések vásárlásának elszámolása 1. Kötelezettségvállalás a költségvetési számvitel szerint T0021. Költségvetési évben esedékes kötelezettségváll.más fiz.köztl nyilv.ellenszámla K05652. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség részesedések beszerzésére 2. Vásárlás esedékessé válása a költségvetési számvitel szerint T05652. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség részesedések beszerzésére K0021. Költségvetési évben esedékes kötelezettségváll.más fiz.köztl nyilv.ellenszámla T0022. Költségvetési évben esedékes végleges kötváll.más.fiz kötl.nyilv.ellenszámla K05652. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség részesedések beszerzésére 3. Vásárlás esedékessé válása a pénzügyi számvitel szerint T16211-02. Állami többségi tulajdonú gazd.társ.levő tart.részesedések növekedése K4216. Részesedések beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek 4. Részesedés megvásárlása a költségvetési számvitel szerint T05653. Részesedések beszerzése teljesítése K003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 5. Részesedés megvásárlása a pénzügyi számvitel szerint T4216. Részesedések beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek K33. Forint és devizaszámlák Tartós részesedés értékhelyesbítése elszámolása Értékhelyesbítés a pénzügyi számvitel szerint T 166. Tartós részesedések értékhelyesbítése K415. Eszközök értékhelyesbítésének forrása

Oldalszám: 26

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Csökkenések Részesedések értékesítése elszámolása 1. Értékvesztés kivezetése a pénzügyi számvitel szerint T168. Tartós részesedések értékvesztése és visszaírása K162. Tartós részesedések nem pénzügyi vállalkozásban 2. Értékesítés a költségvetési számvitel szerint a) Értékesítés bevétele követelésként T0954. Részesedések értékesítése K0041. Költségvetési évben esedékes követelés nyilvt.ellenszámla  b) Értékesítés bevétele teljesítésként T005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K0954. Részesedések értékesítése 3. Értékesítés a pénzügyi számvitel szerint a) Értékesítés bevétele követelésként T3515. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre K162 Tartós részesedések nem pénzügyi vállalkozásban b) Értékesítés bevétele teljesítésként T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K3515. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre c) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnál a könyv szerinti érték feletti nyereség jellegű különbözet követelésként T3514. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre K933. Pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei d) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnál a könyv szerinti érték feletti nyereség jellegű különbözet teljesítésként T33. Forint és devizaszámlák K3514. Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre e) Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírnál a könyv szerinti érték és az értékesítési bevétel közötti veszteség jellegű különbözet elszámolása T853. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai K3515. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre Részesedések, értékvesztése elszámolása Értékvesztés a pénzügyi számvitel szerint T852. Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése  K168. Tartós részesedések értékvesztése és visszaírása

Oldalszám: 27

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Részletező nyilvántartások: A befektetett pénzügyi eszközökről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Korm. rendelet 14. sz melléklet VIII. pontja alapján kell vezetni. Analitikus nyilvántartását az alábbiakban leírt tartalommal a Pénzügyi Osztály vezeti.

IV.2. NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ FORGÓESZKÖZÖK (2. számlaosztály)

6. §. A költségvetési szervezet tevékenységét nem tartósan szolgáló eszközök között a készleteket mutatja ki. 21-23.Készletek 21. Vásárolt készletek 22. Átsorolt, követelés fejében átvett készletek 23. Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek Vásárolt készletek: A mérlegben a vásárolt készleteket a mérleg fordulónapján használatba nem vett vásárolt készletek bekerülési értékén kell kimutatni, csökkentve a már elszámolt értékvesztéssel, növelve az értékvesztés visszaírt összegével. A vásárolt készletek fogalma tartalmazza az anyagokat és az árukat. Azanyagok között kell kimutatni a tevékenységet legfeljebb egy évig szolgáló, de még használatba nem vett vásárolt, csere útján kapott, térítés nélkül átvett és a gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetés névértéke fejében a jegyzett tőke leszállításakor átvett anyagi eszközöket. Az áruk között kell kimutatni a) az olyan értékesítési céllal beszerzett anyagi eszközöket, amelyek a beszerzés és az értékesítés között változatlan állapotban maradnak, bár értékük változhat, és pénzügyi lízing keretében átadott, a részletfizetéssel, a halasztott fizetéssel értékesített és a szerződés szerinti feltételek teljesülésének meghiúsulása miatt később visszavett, a két időpont között a vevő által használt eszközöket. Átsorolt, követelés fejében átvett készletek A mérlegben az átsorolt, követelés fejében átvett készletek között kell szerepeltetni az értékesítésre szánt eszközöket, így különösen a végelszámolási, felszámolási vagy vagyonrendezési eljárásból állami, helyi önkormányzati tulajdonba került eszközöket, az Áht. 100. §-a szerint

Oldalszám: 28

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

követelés fejében átvett, értékesítendő eszközöket, valamint mindazon eszközöket, amelyeket az immateriális javak és tárgyi eszközök közül értékesítés céljából átsoroltak. Kötelező az immateriális javak, tárgyi eszközök átsorolása, ha azokat a használatból kivonták, de az értékesítés három hónapnál hosszabb időszakot vesz igénybe. Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek a befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek között az olyan saját előállítású anyagi eszközök költségeit kell kimutatni, amelyek az értékesítést megelőzően a termelés, a feldolgozás valamely fázisában vannak, vagy amelyek feldolgozott, elkészült állapotban értékesítésre várnak. Könyvelési tételek: 1./ Év eleji nyitás T 211. Anyagok T 212. Áruk K 491. Nyitómérleg-számla 2./ Vásárlás Kötelezettségvállalás könyvelése - nettó érték T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szakmai anyagok besz.(Rovat: 1K 311) K 053122. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség üzemelt anyagok besz.(Rovat: 1K 311) K 053132. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség áru beszerzésre (Rovat:1K 311) K 053352. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség közvetített szolgáltatásra (Rovat:1K 335) - áfa érték T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA végleges kötelezettség vállalásra számla alapján - nettó érték T 053112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szakmai anyagok besz.(Rovat:K 311) T 053122. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség üzemelt anyagok besz. (Rovat: K 312) T 053132. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség áru beszerzésre (Rovat:1K 313) T 053352. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség közvetített szolgáltatásra (Rovat:1K 335) K 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszámla T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szakmai anyagok besz. K 053122. Kötv, más fiz.kötelezettség üzemelt anyagok besz. K 053132. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség áru beszerzésre K 053352. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség közvetített szolgáltatásra

áfa értéke T 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA K 0021. Ktg-i évben e. kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA (Rovat: K 351)

Oldalszám: 29

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A számla alapján pénzügyi kötelezettségvállalás és az eszköz növekedés könyvelése - nettó érték T 211. Anyagok T 212. Áruk K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra - áfa könyvelése (ha levonható áfa) T 3641 Előzetesen felszámított áfa elszámolása K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra A számla kiegyenlítés teljesítésként történő elszámolása a költségvetési számvitel szerint: - nettó érték T 053113. Szakmai anyagok beszerzése, létesítése telj. T 053123. Üzemeltetési anyagok beszerzése, létesítése telj. T 053133. Áru beszerzése, létesítése telj. T 053353. Közvetített szolgáltatás telj. K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla - áfa értéke T 053513. Működési célú ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Számla kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint T 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák 3./ Térítésmentesen átvett anyagok, áruk állományba vétele - átvétel könyvelése bevételként T 211. Anyagok T 212. Áruk K 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke - passzív időbeli elhatárolás T 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek 4./ Ajándékba kapott anyagok, áruk állományba vétele - ajándék könyvelése bevételként T 211. Anyagok T 212. Áruk K 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke - passzív időbeli elhatárolás T 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek 5./ Többletként fellelt anyagok, áruk állományba vétele - állományba vétel könyvelése bevételként T 211. Anyagok T 212. Áruk K 9423. Különféle egyéb eredmendkívüli ényszemléletű bevételek

Oldalszám: 30

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

6./ Tárgyi eszköz készletté nyilvánítása T 211. Anyagok T 212. Áruk K 121. Ingatlanok K 122. Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok 7./ Anyag felhasználás - bruttó érték állományból kivezetése T 51. Anyagköltség K 211. Anyagok kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla A számla kiállításakor teljesítésként történő elszámolás a költségvetési számvitelben - nettó érték T 094012. Követelés készletértékesítés ellenértéke (Rovat:1B 401) K 0041. Ktg. évben e. követelés nyilvántartási ellenszámla - áfa T 094062. Követelés kiszámlázott Áfára (Rovat: 1B 406) K 0041. Ktg. évben e. követelés nyilvántartási ellenszámla A készletekről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Korm. rendelet 14. melléklet X. pontja szerint kell vezetni. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített program, Készlet nyilvántartás moduljában történik. A nyilvántartásból összesítő feladást kell készíteni a pénzügyi könyvelés felé. Az összesítő feladás elkészítésének határideje: tárgynegyedévet követő hó 10.-ik napjáig. Az összesítő nyilvántartásnak az alábbi adatokat kell tartalmazni: − főkönyvi számla száma megnevezése, − nyitó összeg, − tárgyidőszaki változás (növekedés, csökkenés) − záró összeg Az összesítő feladás elkészítéséért felelős az Analitikus Nyilvántartás Csoport vezetője.

Oldalszám: 31

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

IV.3. PÉNZESZKÖZÖK, KÖVETELÉSEK, AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK (3. számlaosztály)

7.§. A nemzeti vagyonba tartozó befektetett és forgóeszközökön kívül az eszközök között kell kimutatni a pénzeszközöket, az egyéb sajátos eszközoldali elszámolásokat és az aktív időbeli elhatárolásokat 31-33.Pénzeszközök 33. Forintszámlák és devizaszámlák 331.Forintszámlák 332. Devizaszámlák A költségvetési elszámolási számlán kell könyvelni a költségvetés végrehajtásával kapcsolatos gazdasági események ténylegesen teljesített kiadásait és a ténylegesen befolyt bevételeit. A költségvetési elszámolási számlára befolyt bevételeket és teljesített kiadásokat a hitelintézet által megküldött számlakivonat alapján kell könyvelni. A devizaszámlákon lebonyolított pénzforgalom része a költségvetési pénzforgalomnak a 368/2011.(XII.31.) az államháztartásról szóló tv. végrehajtási rendelet 20.§ -ában leírtak figyelembevételével. A forint pénzeszközök bekerülési értéke a befizetett, jóváírt forintösszeg. A valutapénztárba bekerülő valutakészlet és a devizaszámlára kerülő deviza bekerülési értéke a bekerülés napjára vonatkozó, az Áhsz.20. § (3) és (4) bekezdése szerinti devizaárfolyamon átszámított forintérték, kivéve a forintért vásárolt valutát, devizát, amelynél a ténylegesen fizetett forint alapján kell a nyilvántartásba vételi árfolyamot meghatározni. A mérlegben a pénzeszközöket a mérleg fordulónapján a fizetési számlához kapcsolódó számlakivonatban szereplő értéken –a devizaszámlán lévő deviza esetén az átértékelt forintértéken – kell kimutatni, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel, növelve az értékvesztés visszaírt összegével.

Év eleji nyitás 1. Állományi számlák T 33. Forintszámlák és devizaszámlák: K 491. Nyitómérleg-számla Készpénz befizetése a számlára T 33Forintszámlák és devizaszámlák K 361. Pénzeszközök átvezetési számla Fizetési számlán megjelenő bevételek T 33. Forintszámlák és devizaszámlák

Oldalszám: 32

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 35. Követelések számlacsoport megfelelő számlája - pénzügyi könyvelés T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 421. Ktgv. évben esedékes kötelezettség Idegen pénzeszközök A költségvetési szervek olyan feladatokat is ellátnak, amelyek nem tartoznak a költségvetési gazdálkodás körébe. A 33. fizetési és devizaszámlák alatt idegen pénzeszközként kell kimutatni elkülönítetten: - a nemzetközi támogatási programok idegen pénzeszközeit. - a Neptun gyűjtőszámlán kezelt idegen pénzeszközök pénzforgalmát. A nemzetközi támogatási programokhoz kapcsolódó idegen pénzeszközök között kell elszámolni: az Áht. 20. § (1) bekezdése szerinti, még fel nem használt pénzeszközöket. Idegen pénzeszközökkel kapcsolatos elszámolások Év eleji nyitás T 331-332 Forintszámlák és devizaszámlák K 491. Nyitómérleg-számla Befizetés, utalás a számlára T 331-332. Forintszámlák és devizaszámlák K 367. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások Kifizetés idegen célokra T 367. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások K 331-332. Forintszámlák és devizaszámlák

Az idegen pénzeszköz saját bevételként való felhasználása - állományból való kivezetés T 368. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások K 331-332. Forintszámlák és devizaszámlák A bevétel követelésként való előírása - követelésként történő könyvelés T 09. számlacsoport valamely Követelés számlája K 0041. Ktg. évben e. követelés nyilvántartási ellenszámla Bevétel teljesítés elszámolása - pénzügyi könyvvitel T 35. Követelések K 9. számlaosztály valamely számlája - költségvetési könyvvitel T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09. számlacsoport valamely teljesítés számlája

Oldalszám: 33

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A pénzeszközökről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást az Áhsz.14. melléklet V. pontja alapján kell vezetni. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített programmal, pénzügyi ügyviteli moduljával történik. A nyilvántartásért felelős a Pénzügyi Osztály vezetője. A pénzeszközök számla forgalmáról a terhelés /jóváírás alapján tételes banknapló készül, melyet a banki napot követő 3.munkanapon átad a főkönyvi könyvelés részére. 35. Követelések A 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet az 1. § (1) bekezdés 6. pontja rendelkezik a követelés fogalmáról: Követelés: az a jogszabályból, jogerős bírói végzésből, ítéletből vagy hatósági határozatból, szerződésből (ide értve a vásárolt és a térítés nélkül átvett követelést is) jogszerűen eredő fizetési igény, amelyet a kötelezett elismer és (ellenszolgáltatást is tartalmazó szerződés esetén) a másik fél már teljesített, ilyennek minősül a bevallás alapján megállapított közhatalmi bevételre irányuló, valamint az olyan követelés is, amelyet a kötelezett vitat, de jogszabály alapján azt a fellebbezésre vagy perindításra tekintet nélkül teljesítenie kell. A követelések között az egységes rovatrend szerinti rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott követeléseket kell kimutatni mindaddig, amíg azokat pénzügyileg vagy egyéb módon nem rendezték, az Áht. 97. §-a szerint törvényben meghatározott esetben és módon el nem engedték, vagy behajthatatlan követelésként le nem írták. A mérlegben a követeléseket költségvetési évben esedékes követelések és költségvetési évet követően esedékes követelések, ezen belül a költségvetési bevételek kiemelt előirányzatai és finanszírozási bevételek szerinti tagolásban kell kimutatni. A mérleg a követelések között tartalmazza az Áhsz. 48. § (8) bekezdése szerinti követelés jellegű sajátos elszámolásokat is. A mérlegben a követeléseket a bekerülési értéken kell kimutatni, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel, növelve az értékvesztés visszaírt összegével. A követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről, a követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről, és Kincstárnál vezetett fizetési számlák után értékvesztés nem számolható el. Költségvetési évben esedékes követelésként kell nyilvántartani az olyan követeléseket, • melyek teljesítésének határnapja • vagy a teljesítésére rendelkezésre álló határidő kezdő napja a követelés nyilvántartásba vételének vagy következő évben a nyitást követően (az Áhsz. 54. § g) pontja szerinti) átsorolás évére esik. • Más követelést költségvetési évet követően esedékes követelésként kell nyilvántartani. Áhsz. 40. § (1) szerint a követeléseket a rovatrendben leírtaknak megfelelően a következő bontásban kell kimutatni: − közhatalmi bevételre, − működési bevételre, − felhalmozási bevételre − működési célú átvett pénzeszközre,

Oldalszám: 34

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

− felhalmozási célú átvett pénzeszközre, − finanszírozási bevételekre( ebből államháztartáson belüli megelőlegezések). Követelések bekerülési értéke: Külföldi pénzértékre szóló követelések bekerülési értéke megegyezik a költségvetési számvitelben nyilvántartott követelés összegével. Nyilvántartásba vétel MNB által közzétett árfolyamon történik. Követelések évközi értékelése Fajtái: - behajthatatlan követelés, - követelés elengedése, - függő követeléssé minősítés, - pénzügyileg realizált devizás árfolyam különbözetek elszámolása. Követelések értékvesztése Vevő és adós minősítése alapján az üzleti év mérlegforduló napján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél értékvesztést kell elszámolni a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartós és jelentős. Vevő és adós minősítése alapján a Kisösszegű követelések könyvvitelben elkülönített csoportja, csoportos elszámolás alapján kerül lekönyvelésre. Értékvesztés nem számolható el - követelések működési célú támogatási bevételeire ÁH belülről, - követelések felhalmozási célú támogatások bevételeire ÁH belülről számlák után. Év eleji nyitás T 351. Költségvetési évben esedékes követelések K 491. Nyitómérleg-számla Működési célú támogatások követeléskénti előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvelés T 3511. Ktg. évben e. követelés működési célú támogatási bevétel áht. belülről K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 091. Működési célú támogatás. áht. belül - számlacsoport valamely teljesítés számlája Felhalmozási célú támogatások követeléskénti előírása és bevétel teljesítése pénzügyi könyvelés T 3512. Ktg. évben e. követelés felh. célú támog. bev. áht. belülről K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés

Oldalszám: 35

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 092. Felhal. célú támog. áht. belül - számlacsoport valamely teljesítés számlája Közhatalmi bevételek követeléskénti előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvelés T 3513. Ktg. évben esedékes követelés közhatalmi bevételekre K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 093. Közhatalmi bevételek - számlacsoport valamely teljesítés számlája Működési bevételek követeléskénti előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvelés T 3514. Ktg. évben e. követelés működési bevételekre K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 094. Működési bevételek - számlacsoport valamely teljesítés számlája Költségvetési évet követően esedékes követelések Működési célú támogatások követeléskénti előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvelés T 3521. Ktg. évet követő évben esedékes követelés műk. célú támogatási bev. áht. belülről K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 091. Működési célú támog. áht. belül - számlacsoport valamely teljesítés számlája Felhalmozási célú támogatások követelés/centi előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvelés T 3522. Ktg. évet követő évben esedékes követelés felh. célú támogatási bev. áht. belülről K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 092. Felhal. célú támog. áht. belül - számlacsoport valamely teljesítés számlája

Oldalszám: 36

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Közhatalmi bevételek követeléskénti előírása és bevétel teljesítésként való könyvelése pénzügyi könyvvitel T 3523. Ktg. évet követő évben esedékes. követelés közhatalmi bevételekre K 9. számlaosztály valamely számlája költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 093. Közhatalmi bevételek - számlacsoport valamely teljesítés számla Működési célú támogatás összesének jóváírása T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3521. Ktg. évet követő évben esedékes követelés műk.c. támog. bev. áht. belülről Részletező nyilvántartások: A követelésekről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Áhsz.14. sz melléklet III. pontja alapján kell vezetni. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített programmal, pénzügyi ügyviteli moduljában és a Neptun rendszerben történik. A nyilvántartásért felelős a Pénzügyi Osztály vezetője kivéve a hallgatói tartozások nyilvántartásáért az Üzemeltetési Igazgatóság Neptun üzemeltetési csoportja, a Karok, Kollégiumok, BBZI Intézet és a Felnőttképzési Regionális Központ. 36. Sajátos elszámolások Az Áhsz48. § rendelkezik a sajátos elszámolásokról A mérlegkészítés időpontjáig − a pénzeszközök átvezetési számlára könyvelt elszámolásokat rendezni kell a pénzeszközök könyvviteli számláival szemben, − az azonosításra váró tételekre lekönyvelt tételeket, valamint az áfa elszámolásokat át kell vezetni a költségvetési számvitelben a megfelelő nyilvántartási számlákra és a pénzügyi számvitelben a megfelelő könyvviteli számlákra. Ezeken a jogcímeken a mérlegben nem mutatható ki tétel.

361. Pénzeszközök átvezetési számla Az Áhsz 48. § (3) bekezdése rendelkezik a pénzeszközök átvezetési számlájára könyvelhető tételekről. A pénzeszközök átvezetései között a fizetési és a kincstári technikai, lebonyolítási egymás közötti pénzforgalmat kell elszámolni.

363. Azonosítás alatt álló tételek Az azonosítás alatt álló tételek között az olyan befizetéseket és a fizetési számlák számlavezető általi terheléseit kell elszámolni, amelyek az alap tevékenységgel kapcsolatban merültek fel, de a

Oldalszám: 37

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

keletkezés pillanatában végleges bevételi vagy kiadási rovaton nem kerülhetnek elszámolásra az azonosításhoz szükséges feltételek hiánya miatt. Azonosításra váró kiadási tétel keletkezése T 363. Azonosítás alatt álló tételek K 323. Betétkönyvek, Csekkek, Elektronikus pénzeszközök Azonosított bevételi tétel rendezése T 363. Azonosítás alatt álló tételek K 361. Pénzeszközök átvezetési számla 364. Általános forgalmi adó elszámolása Az általános forgalmi adó elszámolásai között az előzetesen felszámított és az áthárított - az alapjául szolgáló ügyletnek megfelelő követeléssel vagy kötelezettséggel szemben valamint a fordított adózás alá tartozó általános forgalmi adót kell elszámolni. 3641. Előzetesen felszámított ÁFA elszámolása 3642. Fizetendő ÁFA elszámolása - Forrás jellegű számla Működési kiadásokkal összefüggő fizetendő általános forgalmi adó pénzügyi könyvelés T 3641. Előzetesen félsz. ÁFA elszámolása K 4213. Ktg. évben es. kötelezettség dologi kiadásokra K 4223. Ktg. évet követő évben es. kötelezettség dologi kiadásokra költségvetési könyvelés T 053513. Működési célú előzetesen félsz. ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási számla Fordított áfa elszámolása fizetendő AFA T 3641. Előzetesen félsz. ÁFA elszámolása K 3642. Fizetendő ÁFA elszámolása fizetendő nem levonható áfa T 843. Különféle egyéb ráfordítások K 3642. Fizetendő ÁFA elszámolása Az adóbevallás szerint fizetendő áfa kötelezettségként T 3642. Fizetendő ÁFA elszámolása K 4213. Ktg.i évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra A kötelezettség teljesítés megtörténtének állományba vétele pénzügyi könyvelés T 4213. Ktg.i évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák költségvetési könyvelés

Oldalszám: 38

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 053523. Fizetendő ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 365. Követelés jellegű sajátos elszámolások A követelés jellegű sajátos elszámolások között kell elszámolni a) az adott előlegeket az előleggel történő elszámolásig, visszatérítéséig, amelyek a vásárolt immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek és az igénybe vett szolgáltatások szállítójának előlegként megfizetett – általános forgalmi adót nem tartalmazó - összegből, a foglalkoztatottaknak adott illetmény-munkabérelőlegekből, az utólagos elszámolásra adott más előlegekből,a Korm. rendelet 40. § (2) bekezdés a) pontja szerint visszatérítendő költségvetési kiadásoknak a Korm. rendelet 40. § (4) bekezdése szerint elszámolt összegéből, valamint az adott előlegek értékvesztéséből és annak visszaírásából származnak, b) a támogatás, ellátás továbbadása céljából más szervezet fizetési számlájára folyósított összegeket a folyósítónál a folyósított összeg felhasználásáig vagy visszatérítéséig, c) a folyósított, megelőlegezett társadalombiztosítási és családtámogatási ellátásokat a folyósítónál azok utólagos megtérítéséig.

3651. Adott előlegek Immateriális javakra adott előlegek T 36511. immateriális javakra adott előlegek K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Beruházásokra adott előlegek T 36512. Beruházásokra adott előlegek K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Készletekre adott előlegek T 36513. Készletekre adott előlegek K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Immateriális javakra adott előlegek rendezése T 4216. Ktg. évben esedékes kötelezettségek beruházásokra K 36511. Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javakra adott előlegek rendezése T 4216. Ktg. évben esedékes kötelezettségek beruházásokra K 36511. Immateriális javakra adott előlegek Készletekre adott előlegek rendezése T 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 36513. Készletekre adott előlegek Igénybe vett szolgáltatások T4213 Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K36514 Igénybe vett szolgáltatásra adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott előlegek T 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra

Oldalszám: 39

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K36515 Foglalkoztatottaknak adott előlegek Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések T42 K 36516 Túlfizetések, téves és visszajáró kifizetések

Részletező nyilvántartások: Az adott és kapott előlegekről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Áhsz.14. sz. melléklet IV. pontja alapján kell vezetni. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített programmal, pénzügyi ügyviteli moduljában. A nyilvántartásért felelős a Pénzügyi Osztály vezetője. 3652. Továbbadási célból folyósított támogatások, ellátások elszámolása Támogatás megérkezése T 3652. Továbbadási c. folyósított támogatások, ellátások elszámolása K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Támogatás továbbadása T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3652. Továbbadási c. folyósított tám. ellátások elszámolása 3653. Más által beszedett bevételek elszámolása Bevétel beérkezése A bevétel követelésként való előírása költségvetési könyvelésben T 09. számlacsoport valamely Követelés számlája K 0041. Ktg. évben e. követelés nyilvántartási ellenszámla pénzügyi könyvelésben T 35. Követelések K 9. számlaosztály valamely számlája Adatszolgáltatás alapján a teljesítés elszámolása költségvetési könyvelésben T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09. számlacsoport valamely teljesítés számlája pénzügyi könyvelésben T 3653. Más által beszedett bevételek elszámolása K 35. Követelések

Oldalszám: 40

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Jóváírása a pénzintézet által: T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3653. Más által beszedett bevételek elszámolása 3654. Forgótőke elszámolása 1. Forgótőke felöltése T 3654. Forgótőke elszámolása K 33. Forintszámlák és devizaszámlák 2. Havi nettósítás alapián a támogatásból levont forgótőke miatti követelés T 3654. Forgótőke elszámolása K 3511. Ktb. évben. e. követelések műk. c. támog. bevételeire áht. belülről K 3518. Költségvetés évében. esedékes követelések finanszírozási bevételekre 3. Havi nettósítás alapián a támogatásból levont forgótőke T 4211. Ktg. évben e. kötelezettségek személyi juttatásokra K 3654. Forgótőke elszámolása 4. Év végén a forgótőke Kincstártól történő visszaérkezése T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3654. Forgótőke elszámolása 3655. Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási követelés elszámolása Követelés elszámolása T 3655. Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási követelés elszámolása K 412. Nemzeti vagyon változása Követelés csökkenése T 412. Nemzeti vagyon változása K 3655. Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási követelés elszámolása 3657. Folyósított, megelőlegezett TB és családtámogatási ellátások elszámolása Megelőlegezett ellátások kifizetése T 3657. Folyósított, megelőlegezett TB és családtámogatási ellátások elszámolása K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Megelőlegezett ellátások elszámolás alapján történő jóváírása T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3657. Folyósított, megelőlegezett TB és családtámogatási ellátások elszámolása 366. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások − Decemberben megelőlegezett, de a következő költségvetési évet terhelő december havi illetmény,

Oldalszám: 41

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

− Utalványok, bérletek és más hasonló, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök beszerzésével kapcsolatos elszámolások a foglalkoztatottaknak, ellátottaknak történő kiadásáig, − Folyósított, megelőlegezett tb és családtámogatási ellátások.

Utalvány, bérlet, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszköz beszerzése T 366. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Utalványok, bérletek, készpénz-helyettesítő fizetési eszköznek nem minősülő eszközök átadása a foglalkoztatottaknak T 4211. Ktg. évben e. kötelezettség személyi juttatásokra K 366. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások Utalványok átadása az ellátottaknak T 4214. Ktg. évben e. kötelezettség ellátottak pénzbeli juttatásaira K 366. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások 367. Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások A kötelezettség jellegű sajátos elszámolások között kell elszámolni a) a kapott előlegeket az előleggel történő elszámolásig, visszatérítéséig, amelyek a termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás során a vevőktől kapott, általános forgalmi adót nem tartalmazó előlegekből, a Korm. rendelet 40. § (2) bekezdés b) pontja és (3) bekezdése szerint visszatérítendő költségvetési bevételeknek a Korm. rendelet 40. § (4) bekezdése szerint elszámolt összegéből, valamint az utólagos elszámolásra átvett pénzeszközökből állnak, b) a támogatás továbbadása céljából más szervezet fizetési számlájára folyósított összegeket a fogadó szervezetnél a folyósított összeg felhasználásáig vagy visszatérítéséig, c) a más által beszedett, de más szervezetet megillető - bevételként e szervezetnél elszámolandó összegeket a bevételt beszedő szervezetnél a jogosult részére történő továbbutalásig, vagy jogszabály felhatalmazása alapján- azok felhasználásáig, 3671. Kapott előlegek - Forrás jellegű számla Kapott előlegek T 3671. Kapott előlegek K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Kapott előlesek rendezése T 3514. Ktg. évben e. követelések működési bevételre T 3515. Ktg. évben e. követelések felhalmozási bevételre K 3671. Kapott előlegek

368. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások 3678. Letétre, megörzésre, fedezetkezelésre átvett pénzeszközök, biztosítékok 3679. Nemzetközi Támogatási programok pénzeszközök számla forrásoldali elszámolások

Oldalszám: 42

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

37. Aktív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása, Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Csak a pénzügyi számvitelben kell alkalmazni ! Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása olyan járó eredményszemléletű bevételeket kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulónapja után esedékesek, de a mérleggel lezárt időszakra számolandók el. Elszámolásával a bevétel nő • Járó saját bevételek pl. bérleti díj • Járó kamat, osztalék Névérték alatt vásárolt tartós értékpapírok nyereségjellegű különbsége a “Diszkont értékpapír” időarányos „kamata” Különleges értékpapír ügyletek (le nem zárt határidős ügylet, swap ügylet, fedezeti ügylet, opciós ügylet) árfolyamnyeresége Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása a mérleg fordulónapja előtt felmerült, elszámolt olyan összegeket kell kimutatni, amelyek költségként, ráfordításként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatók el. Elszámolásával a költség csökken. − Előre kifizetett kiadások, mely a következő költség- vetési évet illeti pl. következő évre előre kifizetett bérleti díj, újság előfizetés, − Ha a visszafizetendő összeg nagyobb a kapott összegnél (váltó, kötvénykibocsátás során) − Forgatási célú értékpapírok bizományosi díja, vételi opciója Halasztott ráfordítások - Szt. 33. § (1) szerinti tételek Az ellentételezés nélküli tartozásátvállalás - a tartozásátvállalás időszakában - a véglegesen átvállalt és pénzügyileg nem rendezett kötelezettség rendkívüli ráfordításként elszámolt szerződés (megállapodás) szerinti összegének átvezetése. Az elhatárolást az átvállalt kötelezettségnek a szerződés (megállapodás) szerinti pénzügyi rendezésekor, a teljesítésnek megfelelően kell a rendkívüli ráfordításokkal szemben megszüntetni. Könyvelés: Eredményszemléletű bevétel időbeli elhatárolása T 371. Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása K 9. Eredményszeml. bevételek Eredménvszemléletű bevétel időbeli elhatárolásának visszavezetése T 9. Eredményszemléletű bevételek K 371. Eredményszemleletű bevételek aktív időbeli elhatárolása Költség, ráfordítás időbeli elhatárolása T 372. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása K 8. Elszámolt költségek és ráfordítások érintett számlája

Oldalszám: 43

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Eredményszemléletű bevétel időbeli elhatárolásának visszavezetése T 8. Elszámolt költségek és ráfordítások érintett számlája K 372. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Ellentételezés nélküli tartozás átvállalás időbeli elhatárolása T 373. Halasztott ráfordítások aktív időbeli elhatárolása K 86. Rendkívüli ráfordítás A ráfordítás időbeli elhatárolásának visszavezetése T 86. Rendkívüli ráfordítás K 373. Halasztott ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

IV.4. FORRÁSOK (4. számlaosztály) 8.§A források között a mérleg tagolásának megfelelően az alábbiak szerepelnek: Saját tőke Kötelezettségek Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások Passzív időbeli elhatárolás Évi mérlegszámlák 41. Saját tőke Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változásai Egyéb eszközök induláskori értéke Felhalmozott eredmény Eszközök értékhelyesbítésének forrása Mérleg szerinti eredmény 411. Nemzeti vagyon induláskori értéke A mérlegben a nemzeti vagyon induláskori értékeként a 2014. január 1-jénmeglévő, a nemzeti vagyonba tartozó eszközök bekerülési értékének forrását kell kimutatni. Ez a mérlegsor csak alapítás, illetve megszűnés esetében, vagy törvény, kormányrendelet, miniszteri rendelet előírása alapján változhat. Átszervezés, alapítás miatti növekedés T 412. Nemzeti vagyon változása K 411. Nemzeti vagyon induláskori értéke Átszervezés, megszűnés miatti csökkenés T 411. Nemzeti vagyon induláskori értéke

Oldalszám: 44

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 412. Nemzeti vagyon változása

412. Nemzeti vagyon változásai A nemzeti vagyon változásai között a 2014. január 1-jét követően a nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök és forgóeszközök vagyonkezelésbe vétele, törvény vagy kormányrendelet előírása alapján az immateriális javak, tárgyi eszközök és a koncesszióba, vagyonkezelésbe adott eszközök meghatározott köre bekerülési értékének újbóli megállapítása vagy költségvetési szerv alapítása, megszűnése esetén (ideértve az átalakulás miatti megszűnést és alapítást is) elszámolt változásait kell kimutatni. Csak átalakításkor vagy jogutód nélküli megszűnéskor változhatnak. Vagyonkezelésbe vétel a vagyonkezelésbe vett eszköz bruttó értékének állományba vétele T 111. Vagyoni értékű jogok T 112. Szellemi termékek T 121. Ingatlanok T 122. Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok T 131. Gépek, bér. félsz., jármüvek T 151. Befejezetlen beruházások K 412. Nemzeti vagyon változása Átadónál elszámolt terv szerinti értékcsökkenés állományba vétele T 412. Nemzeti vagyon változása K 119. Immat. javak terv szerinti értékcsökkenése K 129. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv szerinti écs. K 139. Gépek, bér. félsz., járművek terv szerinti écs. 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai Alapítást követően vagyonkezelésbe vett eszközöket továbbá a tulajdonosnak – az állami vagyon esetén a Tv-ben kijelölt tulajdonosi joggyakorló szervezetnek – ÁH belüli szervezet részére vagyonkezelésbe adott nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök és forgóeszközök könyv szerinti értékét kell kimutatni. Beolvadásnál a jogutódnál, a jogutód nélkül mezszűnő szervnél az alapítónál a beolvadó, megszűnő szerv vagyonának állományba vétele - az egyéb eszközök induláskori értéke megszűnő szervnél kimutatott könyv szerinti értéken. T 495. Mérlegrendezési számla K 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai a mérleg szerinti eredmény és a felhalmozott eredmény - megszűnő szervnél kimutatott könyv szerinti értéken, ha az eredmény K jellegű T 495. Mérlegrendezési számla K 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai a záró - költségvetési - pénzkészlet állományba vétele T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 413. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai

Oldalszám: 45

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

414. Felhalmozott eredmény Az előző költségvetési évek felhalmozott eredményét kell kimutatni. A mérlegsor a mérlegben negatív előjellel is szerepelhet. Előző évi mérleg szerinti eredmény nyitás utáni átvezetése, ha a 416.egyenlege K jellegű T 416. Mérleg szerinti eredmény K 414. Felhalmozott eredmény Megszűnő költségvetési szervnél a passzív időbeli elhatárolások kivezetése T 44. Passzív időbeli elhatárolások K 414. Felhalmozott eredmény A felhalmozott eredményként az előző költségvetési évek felhalmozott eredményét kell kimutatni. A mérlegsor a mérlegben negatív előjellel is szerepelhet. 416. Mérleg szerinti eredmény Tárgyévi eredményszemléletű eredmény, az eredmény-kimutatásban ilyen címen kimutatott összeg. Az Áhsz. 24. §-a alapján a mérleg szerinti eredmény: − a szokásos eredményből, ezen belül a tevékenység eredményéből, (eredménye a tevékenység nettó eredményszemléletű bevétele, az aktivált saját teljesítmények értéke és az egyéb eredményszemléletű bevételek összege, csökkentve az anyagjellegű ráfordítások, a személyi jellegű ráfordítások, az értékcsökkenési leírás és az egyéb ráfordítások összegével), − a pénzügyi műveletek eredményéből (a pénzügyi műveletek eredmény szemléletű bevételei és a pénzügyi műveletek ráfordításai különbsége) − a rendkívüli eredményből (a rendkívüli eredményszemléletű bevételek és rendkívüli ráfordítások különbsége) áll. Az Áhsz. 54. § (2) bekezdése a) pontja alapján a könyvviteli számlák megnyitását követően haladéktalanul - a folyó könyvelésben - el kell végezni: a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számla átvezetését a 414. Felhalmozott eredmény könyvviteli számlára. Könyvelés: Ha a 416. számlának előző évben K egyenlege volt T 491. Nyitómérleg-számla K 416. Mérleg szerinti eredmény Ha a 416. számlának előző évben T egyenlege volt T 416. Mérleg szerinti eredmény K 491. Nyitómérleg-számla 42. Kötelezettségek A kötelezettségek között az egységes rovatrend szerinti rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott végleges kötelezettségvállalásokat, más fizetési

Oldalszám: 46

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

kötelezettségeket kell kimutatni mindaddig, amíg azokat pénzügyileg ki nem egyenlítették, el nem engedték vagy egyéb módon nem rendezték. A kötelezettségeket költségvetési évben esedékes kötelezettségek és költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek, ezen belül a költségvetési kiadások kiemelt előirányzatai és finanszírozási kiadások szerinti tagolásban kell kimutatni. A mérleg a kötelezettségek között tartalmazza a kötelezettség jellegű sajátos elszámolásokat is. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek 421. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek 4211. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra 4212. Ktgv évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szochóra 4213. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 4214. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira 4215. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra 4216. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra 4217. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra 4218. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra 4219. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra 422. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek 4221. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra 4222. Ktgv évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szochóra 4223. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra 4224. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira 4225. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra 4226. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra 4227. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra 4228. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra 4229. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra A mérlegben a kötelezettségek között az egységes Rovat: szerinti rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott végleges kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket kell kimutatni mindaddig, amíg azokat pénzügyileg ki nem egyenlítették, el nem engedték vagy egyéb módon nem rendezték. Áhsz 1. § 9. - Végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség: − jogszabályból, jogerős bírói ítéletből vagy hatósági határozatból, − szerződésből – ide értve az átvállalt kötelezettségeket is – jogszerűen eredő elismert tartozás,amely kifizetésének feltételeit a másik fél már teljesítette, ilyennek minősül különösen − a számfejtett személyi juttatás, − a teljesítésigazolással ellátott számlázott termékértékesítésért vagy szolgáltatásnyújtásért fizetendő ellenérték, − a felvett hitelek, kölcsönök, kapott visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszafizetendő összege és annak kamatai. Áhsz 14. § (8) - kötelezettségek között Az egységes Rovat: szerinti rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott végleges kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket kell kimutatni

Oldalszám: 47

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

mindaddig, amíg azokat pénzügyileg ki nem egyenlítették, el nem engedték vagy egyéb módon nem rendezték. Áhsz. 43. § (7)-(10) A költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként kell nyilvántartani amelyek teljesítésének határnapja vagy a teljesítésére rendelkezésre álló határidő kezdő napja a kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartásba vételének vagy következő évben a nyitást követően ( az 54. § g) pontja szerinti) átsorolásának évére esik. Az Ávr. 46. § (1) bekezdése szerinti kötelezettségvállalásokat teljes összegükben költségvetési évben esedékesnek minősülnek. Ávr. 46. § (1) A költségvetési szerv és a fejezeti kezelésű előirányzat költségvetési évi kiadási előirányzatai terhére abban az esetben vállalható kötelezettség, ha az abból származó valamennyi kifizetés a költségvetési évet követő év június 30-áig megtörténik. Könyvelés: Pénzügyi számvitel szerint Személyi juttatások elszámolása elsődlegesen T 53. Bérköltség T 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések K 4211. Ktg. évben e. kötelezettségek személyi juttatásokra kapcsolódó tétel másodlagosan T 6. Általános költségek 7. Szakfeladatok költségei + szakfeladat K 591. Költségnem átvezetési számla Tartozásátvállalás elszámolása (átvállaláskor az összes tartozás) T 86. Rendkívüli ráfordítások K 4211. Ktg. évben e. kötelezettségek személyi juttatásokra Személyi juttatás kifizetése T 4211. Ktg. évben esedékes. kötelezettségek személyi juttatásokra K33. Fizetési számlák Előleg rendezése T 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra K 36515. Foglalkoztatottaknak adott előlegek Munkáltatót terhelő közterhek elszámolása elsődlegesen T 55. Bérjárulékok K 4212. Ktg. évben e. kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra kapcsolódó tétel másodlagosan T 6. Általános költségek 7. Szakfeladatok költségei + szakfeladat K 591.Költségnem átvezetési számla Tartozásátvállalás elszámolása (átvállaláskor az összes tartozás) T 86. Rendkívüli ráfordítások K 4212. Ktg. évben e. kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra

Oldalszám: 48

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Dologi kiadások elszámolása elsődlegesen T 51. Anyag költség T 52. Igénybe vett szolgáltatások költségei K 4213. Ktg. évben e. kötelezettségek dologi kiadásokra - kapcsolódó tétel másodlagosan T 6. Általános költségek 7. Szakfeladatok költségei + szakfeladat K 591 .Költségnem átvezetési számla Dologi kiadás kifizetése T 4213. Ktg. évben e. kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Részletező nyilvántartások: A kötelezettségvállalásokról, más fizetési kötelezettségekről részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Áhsz.14. sz. melléklet II. pontja alapján kell vezetni. A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített Ügyviteli rendszer Kötelezettségvállalás és költégnyilvántartás moduljában történik. A nyilvántartásért felelős(ök) a Pénzügyi Osztály vezetője.

44. Passzív időbeli elhatárolás − eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolását, − a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolását és a − halasztott eredményszemléletű bevételeket. Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása: A mérlegben az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtt befolyt, a pénzügyi számvitelben elszámolt olyan eredményszemléletű bevételeket kell kimutatni, amelyek a mérleg fordulónapja utáni időszak eredményszemléletű bevételét képezik. Az eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása között kell kimutatni az Szt. 44. § (2) bekezdése szerinti támogatásokat is azzal, hogy azon az egységes Rovat: 1B16. Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről és 1B63. Egyéb működési célú átvett pénzeszközök rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott bevételeket kell érteni. Költségek (a ráfordítások) ellentételezésére - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott, pénzügyileg rendezett, egyéb bevételként elszámolt támogatás összegéből az üzleti évben költséggel, ráfordítással nem ellentételezett összeget. Az elhatárolást a költségek, ráfordítások tényleges felmerülésekor, illetve a támogatási szerződésben, megállapodásban foglaltak teljesülésekor kell megszüntetni. Elszámolásával a bevétel csökken. Pl: kiszámlázott, de következő évet illető saját bevételek pl. bérleti díj

Oldalszám: 49

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása: A mérlegben a költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása között a mérleg fordulónapja előtti időszakot terhelő olyan költségeket, ráfordításokat kell kimutatni, amelyek csak a mérleg fordulónapja utáni időszakban merülnek fel, kerülnek számlázásra. Elszámolásával a költség, ráfordítás nő. Pl: fizetendő kamatok,tárgyidőszakot terhelő, de pénzügyileg később rendezendő költségek ráfordítások. Halasztott eredményszemléletű bevételeket: A halasztott eredményszemléletű bevételek között az Szt. 45.§ (1) és (2) bekezdése szerintieket kell kimutatni azzal, hogy az Szt. 45. § (1) bekezdés a) pontja szerinti fejlesztési célra kapott támogatáson a felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételeit kell érteni. A bevételként elszámolt a) fejlesztési célra - visszafizetési kötelezettség nélkül - kapott, pénzügyileg rendezett támogatás véglegesen átvett pénzeszköz összegét, b) elengedett, által átvállalt kötelezettség összegét, amennyiben az a kötelezettség terhére beszerzett eszközökhöz kapcsolódik (legfeljebb a kapcsolódó eszközök nyilvántartás szerinti értékében), c) térítés nélkül (visszaadási kötelezettség nélkül) átvett eszközök, ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközök piaci - illetve jogszabály eltérő rendelkezése esetén a jogszabály szerinti - értéke. A támogatásonként, a véglegesen átvett pénzeszközönként, a térítés nélkül átvett eszközönként kimutatott halasztott bevételt a fejlesztés során megvalósított eszköz, az elengedett, valamint a harmadik személy által átvállalt kötelezettséghez kapcsolódó eszköz, illetve a térítés nélkül átvett eszköz (ideértve az ajándékként, a hagyatékként kapott, a többletként fellelt eszközöket is) bekerülési értékének, illetve bekerülési értéke arányos részének költségként, illetve ráfordításként való elszámolásakor kell megszüntetni. Meg kell szüntetni a felhalmozási célú támogatás miatt kimutatott halasztott bevételt a támogatás visszafizetésekor is. Halasztott bevételek - Szt. 45. § (1)-(2) szerinti tételek elszámolásával a bevétel csökken. Eredményszemléletű bevétel elhatárolása (általában) T 9. Eredmény szemléletű bevételek - a számlaosztály érintett számlája K 441. Eredményszem. bevételek passzív időbeli elhatárolása Kölcsön nyújtásnál az előre mezhatározott kamatbevétel elhatárolása T 932. Kapott (járó) kamatok és kamatjell. eredményszem. bevételek K 441. Eredményszem. bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások elhatárolása (általában) - elsődlegesen T 51-57. Számlacsoport - a számlacsop. érintett számlája K 442. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat)

Oldalszám: 50

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 591. Költségnem átvezetési számla December havi személyi juttatások és járulékok elhatárolása - elsődlegesen T 53. Bérköltség T 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések T 55. Bérjárulékok K 442. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla Fejlesztési célú támogatás időbeli elhatárolása vasszív időbeli elhatárolás a Szt. 45. §-a (1) bek, c) pontja alapján T 941. Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek Térítés nélküli átvétel passzív időbeli elhatárolás a Szt. 45. §~a (1) bek, c) pontja alapján T 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek Ajándék passzív időbeli elhatárolás a Szt. 45. §-a (1) bek, c) pontja alapján T 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek Többlet passzív időbeli elhatárolás a Szt. 45. §-a (1) bek, c) pontja alapján T 9422. Ajándékként kapott, többletként fellelt eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek 49. Év végi mérleg számlák Az évi mérlegszámlák a nyitómérleg számla, a mérleg szerinti eredmény elszámolása számla, a zárómérleg számla, az árfolyam-különbözet elszámolása számla és a mérlegrendezési számla. 491. Nyitómérleg számla A 491. számla Tartozik oldalára könyvelt tételek T 1. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 2. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 3. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 4. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái K 491. Nyitómérleg-számla A 491. számla Követel oldalára könyvelt tételek T 491. Nyitómérleg-számla K 1. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 2. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái

Oldalszám: 51

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

K 3. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 4. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása A 9. számlaosztály zárása T 9. Eredményszemléletű bevételek számlacsoport számlái K 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása A 8. számlaosztály zárása T 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása K 8. Elszámolt költségek és ráfordítások számlacsoport számlái 493. Zárómérleg számla 493. számla Követel oldalára könyvelt tételek T 493 Zárómérleg számla K 1. számlaosztály "T jellegű "állományi jellegű számlái K 2. számlaosztály "T jellegű "állományi jellegű számlái K 3. számla osztály "T jellegű "állományi jellegű számlái K 4. számlaosztály "T jellegű "állományi jellegű számlái A 493. számla Tartozik oldalára könyvelt tételek T 4. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái T 1. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái T 2. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái T 3. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 493 Zárómérleg számla 495. Mérlegrendezési számla Jogutód nélküli megszűnés esetén kell alkalmazni. 495. számla Tartozik oldalára könyvelt tételek T 1. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 2. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 3. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái T 4. számlaosztály "T jellegű" állományi jellegű számlái K 495. Mérleg rendezési számla 495. számla Követel oldalára könyvelt tételek T 495. Mérleg rendezési számla K 1. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 2. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 3. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái K 4. számlaosztály "K jellegű" állományi jellegű számlái

IV.5.

A9

Oldalszám: 52

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

KÖLTSÉGNEMEK (5. számlaosztály) 9. §. 51. Anyagköltség Anyagköltségként a működés során felhasznált szakmai és üzemeltetési anyagok értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt bekerülési értékét kell kimutatni. Az anyagköltséget csökkenti a tevékenység során keletkezett hulladékok, haszonanyagok, valamint a visszavételezett anyagok értéke. Kötelezettségvállalás: lásd az immateriális javak vásárlások könyvelésénél Anyagfelhasználáskor pénzügyi könyvelésben a készletek csökkentése és az anyagköltség növelése - elsődlegesen T 51. Anyagköltség K 211. Anyagok - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla A számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása és a készlet állományba vétele) - elsődlegesen T 51. Anyagköltség K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla Számla kiegyenlítése a pénzügyi könyvelésben T 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Számla pénzügyi kiegyenlítésekor költségvetési könyvelés - áfa nélkül T 053113. Szakmai anyagok beszerzése, létesítése telj. T 053123. Üzemeltetési anyagok beszerzése, létesítése telj. T 053133. Áru beszerzése, létesítése telj. K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla -áfa T 053513. Működési célú ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 52. Igénybe vett szolgáltatások értéke

Oldalszám: 53

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Az igénybe vett szolgáltatások között kell kimutatni az egységes Rovat: K32. Kommunikációs szolgáltatások, (a K335. Közvetített szolgáltatások kivételével) a K33. Szolgáltatási kiadások és K34. Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket Itt kell elszámolni - a kommunikációs szolgáltatások, ezen belül: - az informatikai szolgáltatások igénybevétele, - egyéb kommunikációs szolgáltatások, - a szolgáltatási kiadások, ezen belül: - közüzemi díjak, - vásárolt élelmezés, - bérleti és lízingdíj, - karbantartási., kisjavítási szolgáltatások,. - szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások, - egyéb szolgáltatások, - a kiküldetési, reklám és propaganda kiadások, körébe tartozó tételeket. A számla megérkezésekor pénzügyi könyvelés a számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása - elsődlegesen T 52. Igénybe vett szolgáltatások költségei K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla Számla kiegyenlítésekor pénzügyi könyvelés T 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Számla pénzügyi kiegyenlítésekor költségvetési könyvelés - áfa nélkül T 053213. Informatikai szolgáltatások igénybevételének telj. T 053223. Egyéb komm. szolgáltatások igénybevételének telj. K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla - áfa T 053513 Működési célú ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Vásárolt élelmezés igénybevétele Köt, vállalás nyilvántartásba vétele 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalásként szerződés, egyéb dokumentum szerint. (lehetőség szerint a számla megérkezése előtt.) nettó érték könyvelése T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla.

Oldalszám: 54

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 053322. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség vásárolt élelmezésre - áfa érték könyvelése T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA A számla megérkezésekor költségvetési könyvelés: a kötelezettségvállalás átvezetése a 0021-ről a 0022-re végleges kötelezettség vállalásra számla alapján - áfa nélküli érték 0021-ről kivezetése T 053322. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség vásárolt élelmezésre K 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv.ellenszla. - áfa nélküli érték 0022-re rávezetése T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053322. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség vásárolt élelmezésre - áfa 0021-ről kivezetése T 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA K 0021. Ktg-i évben e. kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. - nettó érték 0022-re rávezetése T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053512. Kötelezettség váll, más fiz. kötelezettség működ, célú ÁFA A számla megérkezésekor pénzügyi könyvelés a számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása - elsődlegesen T 52. Igénybe vett szolgáltatások költségei K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla Számla kiegyenlítésekor pénzügyi könyvelés T 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák Számla pénzügyi kiegyenlítésekor költségvetési könyvelés - áfa nélkül T 053323. Vásárol élelmezés teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla -áfa T 053513 Működési célú ÁFA teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 53. Bérköltség A Bérköltségek között kell kimutatni: K1101. Törvény szerinti illetmények, munkabérek K1102. Normatív jutalmak, K1103. Céljuttatás, projektprémium, K1104. Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat

Oldalszám: 55

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket Kötelezettségvállalás az előző ponttal megegyező. A bérszámfejtés megérkezésekor pénzügyi könyvelés a számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása - elsődlegesen T 53. Bérköltség K 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettség személyi juttatásokra - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla A bér jegyzéken szereplő tételek pénzbeli kiegyenlítésekor pénzügyi könyvelés T 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettség személyi juttatásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák A bérjegyzéken szereplő tételek pénzbeli kiegyenlítésekor költségvetési könyvelés T 0511013. Tv. sz. illetmények, bérek telj. (Rovat:1K 1101) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések A személyi jellegű egyéb kifizetések között kell kimutatni a K1105. Végkielégítés, K1106. Jubileumi jutalom, K1107. Béren kívüli juttatások, K1108. Ruházati költségtérítés, K1109. Közlekedési költségtérítés, K1110. Egyéb költségtérítések, K1111. Lakhatási támogatások, K1112. Szociális támogatások, K1113. Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai és K12. Külső személyi juttatások nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalás- ként, más fizetési kötelezettség nyilvántartott összegeket. Személyi jellegű kifizetések Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalásként (A munkaszerződés, egyéb dokumentum szerint, lehetőség szerint a bérszámfejtés megérkezése előtt.) T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 0511052. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség végkielégítésre K 0511062. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség jubileumi jutalomra K 0511072. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség béren kívüli juttat.-ra

Oldalszám: 56

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 0511082. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség ruházati ktg.térítésre K 0511092. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség köziek, ktg.térítésre K 0511102. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség egyéb ktg.térítésre K 0511112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség lakhatási támog.-ra K 0511122. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szociális támogatásokra Végleges kötelezettségvállalás T 0511052. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség végkielégítésre T 0511062. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség jubileumi jutalomra T 0511072. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség béren kívüli juttat.-ra T 0511082. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség ruházati ktg.térítésre T 0511092. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség köziek, ktg.térítésre T 0511102. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség egyéb ktg.térítésre T 0511112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség lakhatási támog.-ra T 0511122. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szociális támogatásokra T 0511132. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásaira T 051212. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség vál. tisztségviselő jutt-ra T 051222. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség m.végzésre irányuló jogviszony, nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokra T 051232. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség egyéb külső szem. jutt-ra K 0021. Ktg-i évben e. kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 0511052. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség végkielégítésre K 0511062. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség jubileumi jutalomra K 0511072. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség béren kívüli juttat.-ra K 0511082. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség ruházati ktg.térítésre K 0511092. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség köziek, ktg.térítésre K 0511102. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség egyéb ktg.térítésre K 0511112. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség lakhatási támog.-ra K 0511122. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség szociális támogatásokra K 0511132. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai K 051212. Kötv, más fiz.kötelezettség vál. tisztségvis. iutt-ra K 051222. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség m.végzésre irányuló jogviszony, nem saját foglalkoztatottnak fizetett juttatásokra K 051232. Kötelezettségv, más fiz.kötelezettség egyéb külső szem. jutt-ra A bérszámfejtés megérkezésekor pénzügyi könyvelés a számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása - elsődlegesen T 53. Bérköltség K 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettség személyi juttatásokra - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla A bérjegyzéken szereplő tételek pénzbeli kiegyenlítésekor pénzügyi könyvelés T 4211. Ktg. évben esedékes kötelezettség személyi juttatásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák

Oldalszám: 57

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A bérjegyzéken szereplő tételek pénzbeli kiegyenlítésekor költségvetési könyvelés T 0511053. Végkielégítés teli. T 0511063. Jubileumi jutalom telj. T 0511073. Béren kívüli juttatások, telj. T 0511083. Ruházati költségtérítés telj. T 0511093. Közlekedési költségtérítés telj. T 0511103. Egyéb költségtérítések telj. T 0511113. Lakhatási támogatások telj. T 0511123. Szociális támogatások telj. T 0511133. Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásai teli. K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 55. Bérjárulékok

A bérjárulékok között kell kimutatni az egységes Rovat: K2. Munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket. A bérjárulékok közé tartoznak: − a szociális hozzájárulási adó, − a rehabilitációs hozzájárulás, − a korkedvezmény-biztosítási járulék, − az egészségügyi hozzájárulás, − a táppénz hozzájárulás, − a munkaadót a foglalkoztatottak részére történő kifizetésekkel kapcsolatban − terhelő más járulék jellegű kötelezettségek, és − a munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó. Könyvelése: A bérszámfejtés megérkezésekor pénzügyi könyvelés A számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása - elsődlegesen T 55. Bérjárulékok - továbbbontott alszámlái T 551. A szociális hozzájárulási adó költségei T 552. A EKHO hozzájárulás költsége T 553. A egészségügyi hozzájárulás költségei T 554. A táppénz hozzájárulás költségei T 555. Akorkedvezmény biztosítási járulék hozzájárulás költségei T 556. A rehabilitációs hozzájárulás költségei T 557. A munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó K 4212. Ktg. évben esedékes kötelezettség munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra A bérjegyzéken szereplő tételek pénzbeli kiegyenlítésekor a nettó finanszírozás keretében T 4212. Ktg. évben esedékes kötelezettség munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra K 3511. Költségvetési évben esedékes követelések működési

Oldalszám: 58

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

célú támogatások bevételeire áht-n belül 56. Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírásként az eszközök elszámolt terv szerinti értékcsökkenését kell kimutatni, ide értve a kisértékű immateriális javak beszerzésekor, kisértékű tárgyi eszközök használatbavételekor egy összegben elszámolt értékcsökkenést is. Az immateriális javak, tárgyi eszközök után terv szerinti értékcsökkenést kell elszámolni. A kisértékű immateriális javak bekerülési értéke a beszerzést, a kisértékű tárgyi eszközök bekerülési értéke az üzembe helyezést, használatba vételt követően során terv szerinti értékcsökkenésként egy összegben elszámolandó. (1 számlaosztályban) Az immateriális javak esetén a terv szerinti értékcsökkenés leírási kulcsa a) vagyoni értékű jogoknál 16% vagy a tervezett használati idő alapján megállapított lineáris kulcs, b) szellemi termékeknél 33%. A 2014. január 1.-e után üzem helyezett tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenését a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 2. számú mellékletében meghatározottak szerint kell elszámolni. A 2013. december 31.-ig üzembe helyezett tárgyi eszközökre az Áhsz. 56.§ (2) bekezdése alapján az eszközök korábban megállapított terv szerinti értékcsökkenését a hátra lévő időszakban is alkalmazza. A huszonötmillió forint bekerülési érték alatti gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése megállapítása során nem lehet maradványértéket meghatározni. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása - elsődlegesen T 56. Értékcsökkenési leírás K 119. Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése K 129. Ingatlan, és kapcs. v.i értékű jogok terv szerinti écs. K 139. Gépek, berend., félsz., járművek terv szerinti écs. - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla 57. Aktivált saját teljesítménye értéke Az aktivált saját teljesítmények értéke a saját termelésű készletek állományváltozásából és a saját előállítású eszközök aktivált értékéből áll az Szt. 76. §-a szerinti tartalommal. Saját előállítású eszközök aktivált értékeként kell kimutatni a saját vállalkozásban végzett és az eszközök között állományba vett saját teljesítmények, így − a tárgyi eszközök,

Oldalszám: 59

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

− immateriális javak, − a tv. 48. § (1), (3) bekezdése szerinti, az eszközök értékét növelő − munkák, továbbá − a törvény előírásai szerint az egyéb ráfordítások, illetve a rendkívüli ráfordítások között elszámolandó saját előállítású eszközök és saját teljesítmények - tv. 51. § szerint meghatározott - közvetlen önköltségen számított értékét (ideértve a saját termelésű készletek értékvesztését is). Állományba vétel készlet növekedésként T 231. Befejezetlen termelés, félkész termékek T 232. Késztermékek T 233. Növendék-, hízó és egyéb állatok K 571. Saját termelésű készletek állományváltozása kapcsolódó tételként az eddig felmerült termelési költségek csökkentése T 591. Költségnem átvezetési számla K 6. Általános kiadások K 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) Értékesítés állományból kivezetés T 571. Saját termelésű készletek állományváltozása K 231. Befejezetlen termelés, félkész termékek K 232. Késztermékek K 233. Növendék-, hízó és egyéb állatok Létesítéskor teljesítésként való elszámolás és az elszámolt költségek csökkentése költségek csökkentése elsődlegesen T 111. Vagyoni értékű jogok T 112. Szellemi termékek T 151. Befejezetlen beruházások K 572. Saját előállítású eszközök aktivált értéke kapcsolódó tétel T 591. Költségnem átvezetési számla K 6. Általános kiadások K 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) 59. Költségnem átvezetési számla A költségek felmerülésekor költségek könyvelése elsődlegesen T 5. Költségnemek számlaosztály érintett számlái K 1-4. számlaosztály érintett számlái kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 6. Általános kiadások T 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat) K 591. Költségnem átvezetési számla

Oldalszám: 60

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Költségek csökkentésekor - költségek csökkentése elsődlegesen T 1, 2. számlaosztály - érintett számlája K 5. számlaosztály - érintett számlája - kapcsolódó tétel (másodlagosan) T 591. Költségnem átvezetési számla K 6. Általános kiadások K 7. Szakfeladatok költségei (7 + szakfeladat)

IV.6. ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK (6. számlaosztály) 10.§. A szakfeladathoz közvetlenül nem hozzárendelhető költségek évközi elszámolására a 6. számlaosztály használható. Általános kiadásnak kell tekinteni a költségvetési szerv egészének és szervezeti egységeinek működésével és irányításával kapcsolatban felmerült kiadásokat. Az általános kiadások felmerülésekor csak a felmerülés helye állapítható meg, szakfeladatokra csak felosztás után számolhatók el. Az alapbizonylatokon a főkönyvi számlák kijelölése során az 5-ös számlaosztály számláit rögzíteni kell. A 6-os és 7-es számlaszámok a szakfeladat adattárból a témaszám függvényében a feldolgozás során a tételhez automatikusan hozzárendelődnek. Az Áhsz. 50. § (7) bekezdés alapján a számviteli politikában kell rögzíteni az általános költségek szakfeladatokra és az általános kiadások tevékenységekre történő felosztásának módját, a felosztáshoz alkalmazott mutatókat, vetítési alapokat. A Miskolci Egyetem Számviteli Politikájában úgy döntött ezen felosztás módját jelen szabályzat kereteibe utalja, mely a következő: 1. Az általános költségek felosztását az intézményi finanszírozási csoportonkénti tárgyévi március 15.-i és az október 15-i számított statisztikai hallgatói létszám arányában kerül felosztásra ezek a következő költséghelyek:

611 612 621 622 625 632 661 691

Karbantartó műhely költségei Épület fenntartás költségei Kazánház Gépjármű üzemeltetés Kertészet Oktatási egységek Központi irányítás Átalános költségek átvezetési számla

Oldalszám: 61

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

61. Karbantartó műhelyek és épület fenntartás költségei Javító-karbantartó műhelyek valamint az épület fenntartás költségeit kell a kimutatni.

számlacsoportban

62. Egyéb kisegítő részlegek költségei Egyéb kisegítő részlegek költségei számlacsoportban kell kimutatni azoknak az üzemeknek, műhelyeknek – például mosoda, energiaüzem, élelmezési üzem – a költségeit, amelyek nem közvetlenül szolgálják a tevékenységet. 63. Szakmai egységek költségei Szakmai egységek költségei számlacsoport tartalmazza a sajátos, az alaptevékenység részeként működő szakmai részlegek – például az Idegennyelvi Oktatási Központ, Informatikai Szolgáltató Központ – költségeit. 64. Szakágazatok általános költségei Szakágazatok általános költségei számlacsoport azoknak a költségeknek a kimutatására szolgál, amelyek több, azonos szakágazathoz tartozó szakfeladatot terhelnek. A 64 –es számla csoportban az oktatással kapcsolatosan felmerült kiadások kerülnek gyűjtésre témaszám szervezet bontásba és ezek felosztása a karok tárgyévi március 15.-i és az október 15-i számított hallgatói statisztikai - szakonkénti -hallgatói létszámának arányában történik. A számlán kell gyűjteni az egyetem oktatási tevékenységét terhelő kiadásokat, melyek a felmerülés pillanatába közvetlenül nem számolhatók el szakfeladatra.

66. Központi irányítás költségei Központi irányítás költségei számlacsoport tartalmazza a szervezet egészére kiterjedő költségeket, ha azok nem a kisegítő vagy szakmai részlegekben merülnek fel. A Miskolci Egyetem gazdálkodása témaszámokon történik. A témaszámok nyitásánál el döntésre kerül, hogy milyen szakfeladatot (7-est), milyen kormányzati funkciót vagy általános költséget (6ost) rendelünk hozzá. Nem terheli általános költség azon témaszámokat, melyekhez közvetlenül szakfeladat van rendelve és évközben rezsi címen költséget térítenek.

Kiadások év közben az 5. számlaosztály szerinti kiadás nemekben T 5. Számlaosztály vonatkozó számlái K 421. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek K 422. Költségvetési évet követő évben esed. kötelezettségek Kiadások év közben a 6. számlaosztályban T 61-66. Számlacsoportok vonatkozó számlái K 591. Költségnem átvezetési számla

Oldalszám: 62

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Kiadások éves könyvviteli zárlat keretében történő felosztása 6. számlaosztályba elszámolt kiadások csökkenéseként T 691. Általános költségek átvezetési számla K 61-66. Számlacsoportok vonatkozó számlái 7. számlaosztályba növekedésként T 7. Számlaosztály érintett számlái K 691. Általános költségek átvezetési számla Év végi zárás 61-66. számlák egyenlegének átvezetése a 691. számlára T 691. Általános költségek átvezetési számla K 61-66. Számlacsoportok vonatkozó számlái 691. számla egyenlegének átvezetése a 7. számára T 7. Számlaosztály érintett számlái K 691. Általános költségek átvezetési számla

IV.7. Szakfeladatok költségei (7. számlaosztály) 11.§. A költségekről és megtérült költségekről szóló kimutatás elkészítéséhez szükséges adatokat a 7. számlaosztály tartalmazza. A 7. számlaosztályt a tevékenység során használt szakfeladatok szerint tovább kell tagolni. Az alkalmazandó szakfeladatokat és kormányzati funkciókat a 68/2013.(XII.29) NGM rendelet tartalmazza. A pénzügyi könyvvezetés során a költségeket elsődlegesen az 5. számlaosztályban költségnemek szerint, másodlagosan az 591. Költségnem átvezetési számla használatával a 6. vagy 7. számlaosztály könyvviteli számláin kell könyvelni. Nem kötelező a 6. és 7. számlaosztály használata, és a szakfeladatok szerinti tagolás elvégzése, ha a tevékenység egy szakfeladatot sem vagy kizárólag egy szakfeladatot érint. Kiadások év közben, ha felmerüléskor ismert a szakfeladat T 5. Számlaosztály vonatkozó számlái K 421. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek 422. Költségvetési évet követő évben esed. Kötelezettségek T 7. + szakfeladat K 591. Költségnem átvezetési számla Éves könyvviteli zárlat keretében a kiadások 6-os számlaosztályról történő felosztása

Oldalszám: 63

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

- a 6. számlaosztályba elszámolt kiadások csökkenéseként T 691. Általános költségek átvezetési számla K 61-66. Számlacsoportok vonatkozó számlái - a 7. számlaosztályba növekedésként T 7. Számlaosztály érintett számlái K 691. Általános költségek átvezetési számla

IV.8. ELSZÁMOLT KÖLTSÉGEK ÉS ELSZÁMOLÁSOK (8. számlaosztály) 12.§

A 8-as számlaosztályban kell kimutatni az 51-56-os számlacsoportból a zárás során átvezetett költségeket. Ebben a számlaosztályban kell kimutatni • anyagjellegű ráfordítások; • személyi jellegű ráfordítások; • értékcsökkenési leírás; • egyéb ráfordítások; • pénzügyi műveletek ráfordításai; • rendkívüli ráfordítások. 81. Anyagjellegű ráfordítások − − − −

az anyagköltségből, az igénybe vett szolgáltatások értékéből, az eladott áruk beszerzési értékéből és az eladott (közvetített) szolgáltatások értékéből állnak.

Az eladott áruk beszerzési értéke között kell kimutatni az egységes Rovat: K313. Árubeszerzés rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket. Az eladott (közvetített) szolgáltatások között kell kimutatni az egységes Rovat: K335. Közvetített szolgáltatások rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket Év végi zárás Az 51. Anyagköltség számla átvezetése a 811. Anyagköltség számlára

Oldalszám: 64

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 811. Anyagköltség K 51. Anyagköltség A 811. Anyagköltség számla egyenlegének átvezetése a 492. számlára T 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása K 811. Anyagköltség 82. Személyi jellegű ráfordítások a – bérköltségből, – a személyi jellegű egyéb kifizetésekből és – a bérjárulékokból állnak

Év végi zárás Az 53. Bérköltség számla átvezetése a 821. Bérköltség számlára T 821. Bérköltség K 53. Bérköltség T 822. Személyi jellegű egyéb kifizetések K 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések T 823. Bérjárulékok K 55. Bérjárulékok T 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása K 821 Bérköltség K 821 Személyi jellegű egyéb kifizetések K 823. Bérjárulékok 83. Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírásként az eszközök elszámolt terv szerinti értékcsökkenését kell kimutatni, ide értve a kisértékű immateriális javak, tárgyi eszközök használatbavételekor egy összegben elszámolt értékcsökkenést is. Év végi zárás T 83. Értékcsökkenési leírás K 56. Értékcsökkenési leírás T. 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása K 83. Értékcsökkenési leírás 84. Egyéb ráfordítások Az egyéb ráfordítások között kell elszámolni az alábbi egységes Rovat szerinti: – K502. Elvonások és befizetések, K506. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre, – K355. Egyéb dologi kiadások, – K4. Ellátottak pénzbeli juttatásai, – K501. Nemzetközi kötelezettségek, – K503. Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson belülre,

Oldalszám: 65

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

– – – –

– – – – – – –

A9

K507. Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés államháztartáson kívülre, K509. Árkiegészítések, ártámogatások, K510. Kamattámogatások és K511. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket, ide értve a veszteség jellegű kerekítési különbözetet is, az előzetesen felszámított, le nem vonható általános forgalmi adót, az immateriális javak, a tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenésének, a követelések és a készletek értékvesztésének összegét, a behajthatatlan követelés leírt összegét, a hiányzó, megsemmisült, állományból kivezetett készlet könyv szerinti értékét, az eredeti követelést engedményezőnél (eladónál) az átruházott (engedményezett) követelésnek a könyv szerinti értékét a követelés átruházásakor, az áruk veszteségjellegű leltárértékelési különbözetének összegét, és a szerződésen alapuló – konkrét termékhez, anyaghoz, áruhoz, szolgáltatásnyújtáshoz közvetve kapcsolódó, nem számlázott – utólag adott engedmény szerződés szerinti összegét.

Állományból kivezetés Bruttó érték állományból kivezetése T 841. Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke K 111. Vagyoni értékű jogok K 112. Szellemi termékek K 121. Ingatlanok K 122. Ingatlanhoz kap. vagyoni értékű jogok K 131. Gépek, bér. és félsz., járművek Értékcsökkenés kivezetése (terv szerinti és terven felüli) T 118. Immateriális javak, felüli écs. T 119. Immateriális javak, terv szerinti écs. T 128. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv. felüli écs. T 129. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv szerinti écs. T 138. Gépek, berend., felszer., járművek, terven felüli écs T 139. Gépek, berend., felszer., járművek, terv szerinti écs K 841. Értékesített immat. javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Immateriális javak, tárgyi eszközök selejtezése Terven felüli értékcsökkenés elszámolása (A selejtezéskor kimutatható nettó értéknek megfelelő összegben) T 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke K 118. Immateriális javak terv. felüli écs. K 128. Ingatlanok és kapcs. vagyoni ért. jogok terv. felüli écs. K 138. Gépek, berend., felszer., járművek terven felüli écs K 158. Beruházások terven felüli écs. Vásárolt készletek selejtezés T 842. Hiányzó, selejtezett, megsemmisült, állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke

Oldalszám: 66

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

K 211. Anyagok K 212. Áruk Egyebek T 843. Különféle egyéb ráfordítások K 4213. Ktg. évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra A támogatási kötelezettség előírása a pénzügyi könyvvitelben T 843. Különféle egyéb ráfordítások K 4219. Költségv. évben es. kötelezettségek finanszírozási kiadásokra Teljesítés könyvelése - költségvetési könyvvitelben T 059153. Irányító szervei támogatás folyósítás teljesítése (K915) K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla -pénzügyi könyvvitelben T 4219. Költségv. évben es. kötelezettségek finanszírozási kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák 85. Pénzügyi műveletek ráfordításai A pénzügyi műveletek ráfordításai a fizetendő kamatokból és kamatjellegű ráfordításokból, a részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztéséből és a pénzügyi műveletek egyéb ráfordításaiból állnak. A fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások között kell elszámolni: a) az egységes Rovat: 1K353. Kamatkiadások rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket, és b) a mérleg fordulónapjáig még le nem zárt kamatfedezeti ügyletek (határidős, swap és azonnali ügyletek) időarányos veszteségét, legfeljebb a fedezett alapügylet időarányos nyereségének összegéig. A pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai között kell elszámolni a) az egységes Rovat: 1K354. Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai és K93. Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek kiadásai rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként nyilvántartott összegeket, b) a befektetett pénzügyi eszközök vagy az értékpapírok között kimutatott részesedések értékesítésekor a könyv szerinti érték és az eladási ár közötti veszteségjellegű különbözetet, c) a vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékesítésekor a könyv szerinti érték és az eladási ár közötti veszteségjellegű különbözetet, d) a hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok kibocsátásakor a névérték és a kapott eladási ár közötti veszteségjellegű különbözetet, e) a vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok beváltásakor a vételár és a könyv szerinti érték közötti veszteségjellegű különbözetet

Oldalszám: 67

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Kamat kiadás teljes összege Kötelezettségvállalás nyilvántartásba vétele 0021. költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalásként (A vonatkozó dokumentum szerint.) T 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. K 053532. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kamatkiadásokra A fizetési kötelezettséget előíró dokumentum megérkezésekor költségvetési könyvelés: a kötelezettségvállalás átvezetése a 0021-ről a 0022-re végleges kötelezettség vállalásra számla alapján az összeg 0021-ről kivezetése T 053532. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kamatkiadásokra K 0021. Ktg-i évben esedékes kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla. az összeg 0022-re rávezetése T 0022. Ktg-i évben e. végleges kötelezettségváll., más fiz. kötelezettség nyilv. ellenszla K 053532. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kamatkiadásokra A fizetési kötelezettséget előíró dokumentum megérkezésekor pénzügyi könyvelés. A számla alapján a pénzügyi könyvvitelben a kötelezettség keletkezésének elszámolása és a készlet állományba vétel) T 851. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások K 4215. Ktg. évben esedékes kötelezettségek egyéb működési kiadásokra A kötelezettség pénzügyi teljesítéskor, kiegyenlítéskor pénzügyi könyvelés T 4215. Ktg. évben esedékes kötelezettségek egyéb működési kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák A kötelezettség pénzügyi teljesítésekor, kiegyenlítéskor költségvetési könyvelés T 053533. Kamatkiadások teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla Elhatárolt kamat kiadás az adott évet terhelő kamat kiadás összege T 851. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások K 372. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Nem az adott évet terhelő kamatrész elhatárolása T 372. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása K 851. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Év végi zárás T 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása K 851. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások

Oldalszám: 68

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Értékvesztés elszámolása T 852. Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése és annak visszaírása K 168. Tartós részesedések értékvesztése és visszaírása K 178. Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése és visszaírása K 248. Értékpapírok értékvesztése és visszaírása K 318. Hosszú lejáratú betételek értékvesztése és visszaírása A befektetett pénzügyi eszközök vagy az értékpapírok, között kimutatott részesedések értékesítésekor a könyv szerinti érték és az eladási ár közötti veszteség jellegű különbözet T 853. Pénzügyi műveltek egyéb ráfordításai K 3515. Ktg-i évben esedékes követelések felhalm. bevételre K 3518. Ktg-i évben esedékes követelések finanszírozási bevételre 86. Rendkívüli ráfordítások A rendkívüli ráfordítások között kell elszámolni a) a tulajdonosnál, tulajdonosi joggyakorló szervezetnél a tulajdonosnak, tulajdonosi joggyakorló szervezetnek a gazdasági társaság jegyzett tőkéjének leszállításakor a bevont részesedések könyv szerinti értékét, ha a tőkeleszállítás tőkekivonás útján valósul meg, b) a tulajdonosnál, tulajdonosi joggyakorló szervezetnél a gazdasági társaság jogutód nélküli megszűnése esetén a felszámolási, végelszámolási, kényszertörlési eljárás befejezésekor az erről szóló határozat jogerőre emelkedésekor a jogelőd gazdasági társaságban lévő megszűnt részesedés könyv szerinti értékét, c) a térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti értékét a felszámított, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval növelt összegben, és a más rendkívüli ráfordításokat A fizetési kötelezettséget előíró számla megérkezésekor könyvelés a pénzügyi könyvvitelben. A kötelezettség keletkezésének elszámolása és a készlet állományba vétel T 86. Rendkívüli ráfordítások K 4218. Ktg. évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási kiadásokra A kötelezettség pénzügyi teljesítéskor, kiegyenlítéskor pénzügyi könyvelés T 4218. Ktg. évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási kiadásokra K 33. Forintszámlák és devizaszámlák A kötelezettség pénzügyi teljesítésekor, kiegyenlítéskor költségvetési könyvelés T 05813. Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés áht-n belülre teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla A kötelezettség pénzügyi teljesítésekor, kiegyenlítéskor költségvetési könyvelés T 05853. Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó kifizetés áht-n kívülre teljesítése K 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla

Oldalszám: 69

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

IV.9. EREDMÉNYSZEMLÉLETŰ BEVÉTELEK (9. számlaosztály) 13. §. A 9-es számlaosztályban kell kimutatni: • tevékenység nettó eredményszemléletű bevételeit, • egyéb eredményszemléletű bevételeket, • pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételeit, • rendkívüli eredményszemléletű bevételeket. 91. Tevékenység nettó eredményszemléletű bevételei A tevékenység nettó eredményszemléletű bevétele a közhatalmi eredményszemléletű bevételekből, az eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételeiből és a tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételeiből áll A közhatalmi eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni az egységes Rovat: B3. Közhatalmi bevételek rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott követelések közül a pénzügyi számvitelben követelésként vagy a pénzeszközök növekedéseként elszámolt összegeket. Az eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei között kell elszámolni az egységes Rovat: − 1B401. Áru- és készletértékesítés ellenértéke, − 1B402. Szolgáltatások ellenértéke, − 1B403. Közvetített szolgáltatások ellenértéke és − 1B405. Ellátási díjak rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott követelések közül a pénzügyi számvitelben követelésként vagy a pénzeszközök növekedéseként elszámolt összegeket. A tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételei között kell elszámolni a kapott osztalék kivételével az egységes Rovat: – 1B404. Tulajdonosi bevételek rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott követelések közül a pénzügyi számvitelben követelésként vagy a pénzeszközök növekedéseként elszámolt összegeket, és – a kötelezettségek teljesítésére, a csereszerződés keretében átadott vásárolt és saját termelésű készletek, nyújtott szolgáltatások számlázott, megállapodás, csereszerződés szerinti – általános forgalmi adót nem tartalmazó – értékét a készlet átadás-átvétel, a szolgáltatásnyújtás időpontjában. Közhatalmi bevétel Követelés ismertté válásakor a vonatkozó dokumentum alapján költségvetési könyvvitel: T 093. Közhatalmi bev. Számla csoport – 2 végű érintett számlái K 0041. Költs, évben esedékes követelés nyilvántartási ellenszla.

Oldalszám: 70

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Pénzügyi könyvelés T 3513. Költs, évben esedékes követelések közhatalmi bevételekre K 911. Közhatalmi eredményszemléletű bevételek Követelés kiegyenlítésekor költségvetési könyvvitel: T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 093. Közhatalmi bevételek számla csoport – érintett 3 végű, teljesítés számlái pénzügyi könyvelés T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3513. Költségvetési évben esedékes követelések közhatalmi bevételekre 92. Egyéb eredményszemléletű bevételek Az egyéb eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni a központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételeit, az egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételeit és a különféle egyéb eredményszemléletű bevételeket. A központi működési támogatások elszámolása nettó finanszírozás keretében történik.

Itt kell elszámolni a) Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételeit: - Központi, irányító szervi kapott működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei, - Központi, irányító szervi kapott felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei, b) Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei: - Államháztartáson belülről egyéb működési célú végleges támogatások eredményszemléletű bevételei, - Államháztartáson kívülről egyéb működési célú végleges támogatások eredményszemléletű bevételei, c) Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek: - Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nettó eredményszemléletű bevételei, - Elvonások, befizetések, megtérülések eredményszemléletű bevételei, - Kártérítések eredményszemléletű bevételei, - Adók, illetékek, díjjak, hozzájárulások eredményszemléletű bevételei, - Követelésekhez kapcsolódó egyéb eredményszemléletű bevételei, - Különféle egyéb bevételek eredményszemléletű bevételei, Az államháztartáson belüli szervezetektől működési célból, ellenérték nélkül, végleges jelleggel kapott bevételek Támogatás jóváírásának könyvelése követelésként költségvetési könyvelés, T 09162. Követelés egyéb működési célú támogatásra K 0041. Költs, évben esedékes köv. nyilvántartási ellenszla. Pénzügyi könyvelés T 3511. Költs, évben esedékes követelések működési célú támogatások

Oldalszám: 71

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

bevételeire államháztartáson belülről K 922. Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei + szakfeladat A központi támogatás könyvelése teljesítésként – a számlán jóváírt összeg alapján költségvetési könyvelés: T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09163. Egyéb működési célú támogatás teljesítése pénzügyi könyvelés T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3511. Költs, évben esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről A központi támogatás könyvelése teljesítésként – a számlán jóváírt összes alapján költségvetési könyvelés: T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 09633. Egyéb működési célú átvett pénzeszköz telj. Pénzügyi könyvelés T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3516. Költs, évben esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközökre 93. Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei A pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei a kapott (járó) osztalékból és részesedésből, a kapott (járó) kamatokból és kamatjellegű eredményszemléletű bevételekből és a pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételből állnak. A kapott (járó) osztalék és részesedés között kell elszámolni a tartós és nem tartós részesedések után kapott osztalékot, ide értve a kamatozó részvények után fizetett kamatot is, ha az a mérlegkészítés időpontjáig ismertté vált. A kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni a) az egységes Rovat: 1B408. Kamatbevételek rovathoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon követelésként nyilvántartott összegeket, és b) a mérleg fordulónapjáig még le nem zárt kamatfedezeti ügyletek (határidős, swap és azonnali ügyletek) időarányos nyereségét, legfeljebb a fedezett alapügylet időarányos veszteségének összegéig. A pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei között kell elszámolni a) az egységes Rovat:1B409. Egyéb pénzügyi műveletek bevételei és 1B83. Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek bevételei rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon követelésként nyilvántartott összegeket, b) a mérleg fordulónapjáig még le nem zárt nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek (határidős, opciós, swap és azonnali ügyletek) időarányos nyereségét, legfeljebb a fedezett alapügylet időarányos veszteségének összegéig, Kapott osztalék Osztalék könyvelése követelésként költségvetési könyvelés,

Oldalszám: 72

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 094042. Követelés tulajdonosi bevételre K 0041. Költs, évben esedékes köv. nyilvántartási ellenszámla pénzügyi könyvelés T 3514. Költs, évben esedékes követelések működési bevételekre K 931. Kapott (járó) osztalék és részesedés A befizetési követelés teljesítésként – a számlán jóváírt összeg alapján – költségvetési könyvelés T 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla K 094043. Tulajdonosi bevétel teljesítése B 404 pénzügyi könyvelés T 33. Forintszámlák és devizaszámlák K 3514. Költs, évben esedékes követelések működ, bevételekre 94. Rendkívüli eredményszemléletű bevételek A rendkívüli eredményszemléletű bevételek a felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételeiből és a különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételekből állnak. A felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei között kell elszámolni az egységes Rovat: 1B25. Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről és 1B73. Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon követelésként nyilvántartott összegeket. A különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni a térítés nélkül átvett eszközök bekerülési értékét, az ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt eszközök bekerülési értékét, és a különféle egyéb rendkívüli eredményszemléletű bevételeket. A különféle egyéb rendkívüli eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni az egységes Rovat: 1B21. Felhalmozási célú önkormányzati támogatások, 1B22. Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó megtérülések államháztartáson belülről és 1B71. Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó megtérülések államháztartáson kívülről rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon követelésként nyilvántartott összegeket, Immateriális javak átvétele T 111. Vagyoni értékű jogok T 112. Szellemi termékek K 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke Térítésmentesen átvett tartós részesedések Átvétel könyvelése bevételként T 161-165. Tartós részesedések K 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke Passzív időbeli elhatárolás T 9421. Térítés nélkül átvett eszközök értéke K 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek

Oldalszám: 73

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Szakfeladat köteles bevételi pénzügyi főkönyvi számok:

912. Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei 922. Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei 941. Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei

V. NYILVÁNTARTÁSI SZÁMLÁK PÉNZÜGYI SZÁMVITEL (01-02. számlaosztály) 14. §. A 0. számlaosztály 01. és 02. számlacsoportja azokat a nyilvántartási számlákat tartalmazza, amelyeken kimutatott tételek a mérleg szerinti eredményt és a saját tőke összegét közvetlenül nem befolyásolják. A 01. és 02. számlacsoportban a 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla számláival szemben történik könyvelés. A 01. Befektetett eszközök számlacsoporton belül kell nyilvántartani az olyan értékkel rendelkező befektetett eszköznek minősülő eszközöket, amelyek nem szerepeltethetők a mérlegben. Ide tartoznak a bérbe vett, letétbe, bizományba, üzemeltetésre átvett, valamint az idegen tulajdonban lévő, a magánszféra együttműködésén alapuló (PPP) konstrukció alapján használt befektetett eszközök. A 02. Készletek számlacsoportban kell nyilvántartani az olyan értékkel rendelkező készleteket, amelyek nem szerepeltethetők a mérlegben. Ide tartoznak a bérbe vett, letétbe és a bizományba átvett, valamint az EMGA által elrendelt intervenciós vásárlás során felhalmozott készletek. 01. Befektetett eszközök 02. Készletek 03. Függő és biztos (jövőbeni) követelések 04. Függő kötelezettségek 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla 05. Kiadási előirányzatok, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, teljesítés 09. Bevételi előirányzatok, követelések, teljesítés 00. Nyilvántartási ellenszámlák 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámla 002. Kötelezettségvállalás nyilvántartási ellenszámla 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámla 0031. Alaptevékenység kiadásai ellenszámla 0032. Vállalkozási tevékenység kiadásai ellenszámla 0033. Általános kiadások ellenszámla 004. Követelés nyilvántartási ellenszámla 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámla 0051. Alaptevékenység bevételei ellenszámla

Oldalszám: 74

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

0052. Vállalkozási tevékenység bevételei ellenszámla A bérbe vett befektetett eszköz nyilvántartásba vétele (bruttó értéken) T 012. Bérbe vett befektetett eszközök K 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla A letétbe, bizományba. üzemeltetésre átvett befektetett eszköz nyilvántartásba vétele (bruttó értéken) T 013. Letétbe, bizományba, üzemeltetésre átvett befektetett eszközök K 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla A PPP konstrukcióban használt befektetett eszköz nyilvántartásba vétele (bruttó értéken) T 014. PPP konstrukcióban használt befektetett eszközök K 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámla. VI.

ELŐIRÁNYZATOK ELSZÁMOLÁSA 15.§. Eredeti előirányzat (elemi költségvetés alapján) T05(1) Kiadási előirányzatok K001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla T001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K09(1) Bevételi előirányzatok Kiadási előirányzatok zárolása T001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K05(1) Kiadási előirányzatok Előirányzatok módosítása (átcsoportosítása) a) Csökkenés T001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K05(1) Kiadási előirányzatok T009(1) Bevételi előirányzatok K001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla b) Növekedés T05(1) Kiadási előirányzatok K001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla T001 Előirányzat nyilvántartási ellenszámla K09(1) Bevételi előirányzatok Részletező nyilvántartások: Az előirányzatokról részletező nyilvántartás kell vezetni. A részletező nyilvántartást a Korm. rendelet 14. sz. melléklet I. pontja alapján kell vezetni.

Oldalszám: 75

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A nyilvántartás vezetése Szinva Comp Kft által készített Ügyviteli rendszer előirányzat nyilvántartás moduljában történik. A nyilvántartásért felelősök a Pénzügyi Osztály vezetője. A feladás tartalma: − tárgyidőszaki változás (növekedés, csökkenés) = rovat- költségvetési főkönyvi szám − záró összeg Az összesítő feladás elkészítéséért felelős a Pénzügyi Osztály vezetője.

VII. KÖNYVVITELI ZÁRLAT 16.§. A könyvviteli zárlat során a meghatározott elszámolási időszakokat követően el kell végezni a folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében szükséges kiegészítő, helyesbítő, egyeztető, összesítő könyvelési munkákat, a könyvviteli, valamint a költségvetési könyvvitel során vezetett nyilvántartási számlák lezárását, és a szerinti könyvviteli zárlat alátámasztására – a főkönyvi kivonat elkészítését. A bevételi és kiadási előirányzatokat, a követeléseket,kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket, valamint ezek teljesítését érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a költségvetési könyvvitel során vezetett nyilvántartási számlákon, a sajátos elszámolásokat érintő gazdasági események bizonylatainak adatait a pénzügyi könyvvitel során vezetett könyvviteli számlákon a bizonylatok keletkezését, beérkezését követően haladéktalanul nyilvántartásba kell venni, el kell számolni. A könyvviteli zárlatot A pénzügyi és költségvetési számvitel keretében vezetett főkönyvi számlák lezárására az Áhsz. 53. §-ban rögzített szabályokat kell alkalmazni 1. / havonta, a tárgyhót követő hónap 15. napjáig, A havi könyvviteli zárlat keretében el kell végezni a) az egységes Rovat: rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon rögzített követelések, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek egyeztetését a részletező nyilvántartásokkal, b) az egységes Rovat: rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon rögzített gazdasági események összesített bizonylaton történő feladását a könyvviteli számlákra, c) a 12. § (6) bekezdése szerinti esetben a használatból kivont immateriális javak, tárgyi eszközök átsorolását az átsorolt, követelés fejében átvett készletek közé, d) az általános forgalmi adó havi bevallásra kötelezett alanyánál az általános forgalmi adó megállapításával kapcsolatos elszámolásokat, egyeztetéseket, és e) a könyvviteli számlákon kimutatott adó, járulék és más közteher kötelezettségek egyeztetését a bevallásokban szereplő adatokkal. 2./ negyedévente, a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig

Oldalszám: 76

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A negyedéves könyvviteli zárlat keretében el kell végezni: a.) a havi könyvviteli zárlat által elvégzendő feladatokat b) az immateriális javak, tárgyi eszközök, készletek állományváltozásainak – így különösen saját előállítás, anyagfelhasználás, selejtezés, hasznosítható hulladék készletre vétele, aktiválás, térítés nélküli átadás, átvétel – elszámolását, ide nem értve a rendelet (5) bekezdés c) pontja szerinti átsorolást, a követelések, kötelezettségek fejében történő átadást, átvételt, c) a befektetett eszközök és a forgóeszközök téves besorolásának helyesbítését, d) a terv szerinti és a terven felüli értékcsökkenés elszámolását, e) az egyszerűsített értékelési eljárás alá vont követelések esetén az értékvesztés elszámolását az egységes Rovat: rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon és a könyvviteli számlákon, f) az előző évek éves költségvetési beszámolói esetleges helyesbítésének elszámolását, g) a negyedéves bevallások tekintetében, a könyvviteli számlákon kimutatott adó, járulék és más közteher kötelezettségek egyeztetését az adófolyószámlával, h) a 0033. Általános kiadások ellenszámlán nyilvántartott általános kiadások felosztását a 0031. Alaptevékenység kiadásai ellenszámla vagy 0032. Vállalkozási tevékenység kiadásai ellenszámla nyilvántartási számlákra, i) a 6. számlaosztályban könyvelt általános költségek felosztását a 7. számlaosztály könyvviteli számláira a 691. Általános költségek átvezetési számla közbeiktatásával, és j) a főkönyvi kivonat alapján a könyvelés helyességének ellenőrzését. 3./ Az éves könyvviteli zárlat időpontja: tárgyévet követő év február 10. Az éves könyvviteli zárlat során a havi és a negyedéves könyvviteli zárlaton túlmenően el kell végezni: a) a leltári különbözetek elszámolását, az eltérések okainak kivizsgálását, b) az eszközök értékelését, a (6) bekezdés e) pontja szerinti kivétellel az értékvesztés elszámolását és annak visszaírását, az esetleges terven felüli értékcsökkenés visszaírását, értékhelyesbítés elszámolását, c) a külföldi pénzeszközre szóló eszközök, kötelezettségek, kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek mérleg fordulónapján történő átértékelését, a követelések és a kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek esetén az egységes Rovat: rovataihoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon és a könyvviteli számlákon egyaránt, d) a behajthatatlan követelések elszámolását, e) az időbeli elhatárolások elszámolását, f) a záró befejezetlen termelés készletre vételét, g) az 5. számlaosztály 51–56. számlacsoport könyvviteli számláinak átvezetését a 8. számlaosztály könyvviteli számláira, h) az 571. Saját termelésű készletek állományváltozása és 572. Saját előállítású eszközök aktivált értéke könyvviteli számláinak átvezetését a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számlára, i) a 8. és 9. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számlával szemben, j) a 6-os számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását a 691. Általános költségek átvezetési számla könyvviteli számlával, a 7. számlaosztály könyvviteli számláinak lezárását az 591. Költségnem átvezetési számla könyvviteli számlával szemben, k) az 1–4. számlaosztály könyvviteli számlák lezárását a 493. Zárómérleg számla könyvviteli számlával szemben,

Oldalszám: 77

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

l) a 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása könyvviteli számla átvezetését a 416. Mérleg szerinti eredmény könyvviteli számlára, m) az egységes Rovat: rovataihoz kapcsolódóan az előirányzatok nyilvántartási számláinak lezárását a 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámla nyilvántartási számlával szemben, valamint a teljesítés nyilvántartási számláinak lezárását és – ezzel egyező összegben – a követelések vagy kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek nyilvántartási számláinak korrigálását a megfelelő nyilvántartási ellenszámlával szemben. A mérleg leltárral való alátámasztásához kapcsolódó feladatokat azok ütemezését és az adott mérlesorokhoz kijelölt leltár felelősök beosztását a minden évben kiadott leltárutasítás tartalmazza. A könyvviteli zárlat keretében történő elszámolásokat a Áhsz. 1. számú mellékletének I. fejezetében szereplő összefoglaló táblázat, illetve ugyanezen melléklet XIII. Könyvviteli zárlat sajátos feladatai fejezetének előírásai szerint kell elvégezni.

VIII. NYITÓ TÉTELEK, A NYITÁS UTÁNI FELADATOK 17.§. A pénzügyi és a költségvetési számvitel keretében vezetett főkönyvi számlák megnyitására az Áhsz. 54. § előírásait kell alkalmazni. Költségvetési számvitel szerinti könyvviteli számlák: T 01. Befektetett eszközök K 006. egyéb nyílván tartási ellenszámla T 02. Készletek K 006. egyéb nyílván tartási ellenszámla T 03. Függő és biztos (jövőbeni) követelések K 006 egyéb nyílván tartási ellenszámla T 04. Függő kötelezettségek K 006. egyéb nyílván tartási ellenszámla Pénzügyi számvitel szerinti könyvviteli számlák: T 1. befektetett eszközök K 491. nyitómérleg számla T 491. nyitómérleg számla K 118. terven felüli értékcsökkenés K 119. terv szerinti értékcsökkenés T 2. Készletek K 491. nyitómérleg számla T 491. nyitómérleg számla K 218. értékvesztés és értékvesztés visszaírása K 228. értékvesztés és értékvesztés visszaírása K 238. értékvesztés és értékvesztés visszaírása K 348. értékvesztés és értékvesztés visszaírása T 3. követelések, értékpapírok, pénzeszközök, aktív időbeli elhatárolások K 491. nyitómérleg számla Kivételek: a követel egyenlegű 3-as számlaosztályba tartozó számlák

Oldalszám: 78

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

T 491. nyitó mérleg számla K 3 követelések T 491. nyitómérleg számla K 411. nemzeti vagyon induláskori értéke K 412. nemzeti vagyon változása K 413. egyéb eszközök induláskori értéke K 414. felhalmozott eredmény, eredménytartalék K 416. mérleg szerinti eredmény Kivétel, ha a 414, 416 számláknak tartozik egyenlege van. T 414. felhalmozott eredmény T 416. mérleg szerinti eredmény K 491. mérleg szerinti eredmény T 491. nyitó mérleg számla K 42. Kötelezettségek T 491. nyitó mérleg számla K 44. Passzív időbeli elhatárolás Kivételek, ha 42 számlacsoportban tartozik egyenleg mutatkozik

IX. A KÖNYVELÉS SORÁN ALKALMAZANDÓ BIZONYLATI FEGYELEM

18. §. Szabályszerű bizonylatok A pénzforgalmat érintő gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait késedelem nélkül, készpénzforgalom esetén a pénzmozgással egyidejűleg a hitelintézet értesítésének megérkezésekor a könyvekben rögzíteni kell. Az egyéb gazdasági műveletek, események bizonylatainak adatait illetve a folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásokból készített összesítő bizonylat adatait a gazdasági esemény megtörténte után, de legkésőbb a tárgynegyedévet követő hónap 15. napjáig kell a könyvekben rögzíteni. A számviteli nyilvántartásokba csak szabályosan kiállított bizonylat alapján lehet adatokat bejegyezni. Szabályszerű az a bizonylat, amely a jogszabályban előírt adatokat tartalmazza és megfelel az általános alaki és tartalmi követelményeknek. A szabályszerű javításokat a következők szerint kell elvégezni:

a bizonylatra helytelenül bejegyzett adatok javítása során az eredeti bejegyzést át kell húzni, hogy az eredeti bejegyzés olvasható maradjon, -

a hibás bejegyzéseket a bizonylat minden bejegyzésén javítani kell,

-

fel kell tüntetni a helyesbítés keltét és a bizonylatot helyesbítő személy aláírását, pénztári bizonylatot nem szabad javítani,

Oldalszám: 79

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A számviteli bizonylatok a bank esetében időrendben bankkivonat alapján a vegyes bizonylatok a bizonylat sorszáma (iktatószám) szerint kerülnek lefűzésre a Számviteli Tv.-ben meghatározott ideig. A gazdasági eseményekhez kapcsolódó bizonylatokat (számla, nyugta valamint minden olyan nyomtatvány, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell megfizetni, vagy amelynek illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat) szigorú számadás alá kell vonni. A szigorú számadás alá vont bizonylatokról, nyomtatványokról a kezelésükkel megbízott személynek olyan nyilvántartást kell vezetni, mely biztosítja azok elszámolhatóságát, felhasználását, irattárazásának ellenőrizhetőségét. Az idegen nyelven kiállított bizonylatok A Szt.166.§(4) bekezdése alapján a számviteli bizonylatot idegen nyelven is ki lehet állítani. Az idegen nyelven kibocsátott, illetve befogadott idegen nyelvű bizonylaton azokat az adatokat, amelyek a bizonylatok hitelességéhez, a megbízható, a valóságnak megfelelő könyveléshez szükségesek magyar nyelvre le kell fordítani és a magyar nyelvű bizonylatot a fordítást végző személynek alá kell írnia. A magyar nyelvű fordítást az idegen nyelven kiállított számviteli bizonylathoz kell csatolni.

A kibocsátott számlák alaki és tartalmi hitelességének, megbízhatóságának igazolása A Szt. 167.§(3) bekezdése alapján a számviteli bizonylatot hitelességét vizsgálni kell. Az Áfa tv. előírása alapján a számla kibocsátásának időpontjától biztosítani kell a számla megőrzésére vonatkozó időszak végéig a számla hitelességét, adattartalma sértetlenségét és olvashatóságát. Számlakibocsátóként alkalmazott eljárások: Számítógéppel kiállított számla kibocsátóként rendelkezni kell az egyetemnek a fejlesztőcég által kiállított nyilatkozattal, hogy az általa fejlesztetett számlázási szoftver megfelel a hatályos jogszabályi előírásoknak. A szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása (tombolázása). Számla kibocsátóként és számla befogadóként is ellenőrizmi kell, hogy a számla alakilag és tartalmilag megfelelő-e. A befogadott számlák esetében meg kell győződni a szállító létezéséről és az áfa-alanyiságáról. Az elektronikus dokumentumok akkor fogadhatók el számviteli bizonylatként ha azok az elektronikus aláírásról szóló törvény szerint legalább a fokozott biztonságú elektronikus aláírással és időbélyegzővel el vannak látva. A könyvelés módjára, az érintett könyvviteli számlákra való hivatkozás

Oldalszám: 80

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

A Szt. 167. §-a (1) bekezdésének h) pontja szerint a könyvviteli elszámolást közvetlenül alátámasztó bizonylat alaki és tartalmi kellékei között szerepelnie kell a könyvelés módjára, az érintett könyvviteli számlákra történő hivatkozásnak. Ennek a törvényi előírásnak a Miskolci Egyetem a számviteli bizonylatokhoz csatolt utalványozási rendelkezésen történő főkönyvi számok feltüntetésével, és a könyvviteli szoftver által alkalmazott főkönyvi szám törzsállományban összerendelt kódrendszer alapján tesz eleget.

Oldalszám: 81

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

X. ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

19.§. Ezen szabályzatot a Szenátus 325/2015. számú határozatával fogadta el, a hatályba lépés időpontja 2015. december 18. napja, egyidejűleg az 500/2013. sz. Szenátusi határozattal 2013. december 18-i hatállyal elfogadott Számlarend hatályát veszti.

Miskolc, 2015. december 17. Prof. Dr. Torma András rektor a Szenátus elnöke

Oldalszám: 82

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

Jogszabályok jegyzéke

2011. évi CXCV. törvény

az államháztartásról

2000. évi C. törvény

a számvitelről

2011. évi CCIV tv.

a nemzeti felsőoktatásról

2011.évi CXCVI. törvény

a nemzeti vagyonról

368/2011 (XII.31). Korm. rendelet

az államháztartásról szóló törvényvégrehajtásáról

4/2013. (I.11.) Korm. rendelet

az államháztartás számviteléről

38/2013.(XII.19) NGM rendelet

az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról

68/2013.(XII.29.) NGM rendelet

a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről

Oldalszám: 83

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

1.sz. melléklet SZÁMLATÜKÖR

Pénzügyi főkönyvi szám 00 001 0011 001111 001112 0012 001211 001221 002 0021 0022 0023 0024 003 0031 0033 004 0041 0042 005 0051 006 0061 0062 01 011 012 013 0131 0131 11291 0131 119212 0131 131111 0131 131121 0131 131911 0131 131912 0131 1391111 0131 1391112

Megnevezés Nyilvántartási ellenszámlák Előirányzat nyilvántartási ellenszámla Kiadási előirányzat nyilvántartási ellenszámla Alaptevékenység eredeti kiadási előirányzatainak nyilvántartási ellenszámlája Vállalkozási tevékenység eredeti kiadási előirányzatainak nyilvántartási ellenszámlája Bevételi előirányzatok nyilvántartási ellenszámlája Alaptevékenység eredeti bevételi előirányzatainak nyilvántartási ellenszámlája Alaptevékenység évközi bevételi elői. mód. nyilvántartási ellenszámlája Kötelezettségvállalás más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évben esedékes kötelezettségváll. Más fiz.kötl.nyilvt.ellenszámlája Költségvetési évben esedékes végleges kötváll.más.fiz.kötl.nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes kötváll más.fiz.kötl. nyilvt.ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes végleges kötváll más fiz.költl.nyilvt.ellenszámla Kiadások nyilvántartási ellenszámla Alaptevékenység kiadási ellenszámla Általános kiadások ellenszámla Követelés nyilvántartási ellenszámla Költségvetési évben esedékes követelés nyilvánt.ellenszámla Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvánt.ellenszámla Bevételek nyilvántartási ellenszámla Alaptevékenység bevételei ellenszámla Egyéb nyilvántartási ellenszámla Egyéb pénzügyi számvitel miatti nyilvántartási ellenszámla Egyéb költségvetési számvitel miatti nyilvántartási ellenszámla Befektetett eszközök Államháztartáson belüli vagyonkezelésbe adott eszközök Bérbe vett befektetett eszközök Letétbe, bizományba, üzemeltetésre átvett befektetett eszközök Használatra átvett befektetett eszközök nyilvántartási számlája MTA 0-ra leírt szellemi termékek MTA 0-ra leírt szellemi termékek értékcsökkenése MTA ügyviteli és számtechnikai eszközök bruttó értéke MTA egyéb gépek berendezések bruttó értéke MTA 0-ra leírt ügyviteli és számítástechnikai eszközök bruttó értéke MTA 0-ra leírt egyéb gépek berendezések bruttó értéke MTA ügyviteli és számtechnikai eszközök értékcsökkenése MTA 0-ra leírt ügyviteli számítástechnikai eszközök értékcsökkenése

Rovat

Oldalszám: 84

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

0131 139121 0131 139122 0132 01321 0133 0133 13113 0134 0136 014 0141 02 021 022 0221 0222 0223 0224 0225 025 026 03 031 0311 0312 03132 032 0321 0322 0323 0324 0325 0326 0327 033 04 041 042 043 044 0441 0442 045 0451 0452 0453 11 111 1111 1112 1115 1116

A9

MTA egyéb gép berendezések értékcsökkenése MTA 0-ra leírt egyéb gép berendezés értékcsökkenése Használatra átvett befektetett eszközök nyilvántartási számlája Szerződéses munkához beszerzett eszközök Használatra átvett befektetett eszközök nyilvántartási számlája Üzemeltetésre átvett eszközök képzőművészeti alkotások Hagyatéki eljárással kapcsolatos befektetett eszközök nyilvántartási számlája Rendezetlen befektetett eszközök nyilvántartási számlája PPP konstrukcióban használt befektetett eszközök PPP konstrukcióban levő befejezetlen eszközök .váll.ált.akt. Készletek Bérbe vett készletek Letétbe, bizományba átvett készletek Letétbe átvett készletek Bizományba átvett készletek Hagyatéki eljárással kapcsolatos készletek nyilvántartási számlája Bizományba átvett készletek nyilvántartási számlája PPP konstrukcióban lévő készletek nyilvántartási számlája Nemesfém készletek nyilvántartási számla Használatban levő kis értékű tárgyi eszköz Függő és biztos (jövőbeni) követelések Előfinanszírozással, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási Előfinanszírozással kapcsolatos elszámolási követelések (csak költségvetési ) Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási követelések (csak költségvetési) El nem ismert követelések Egyéb függő követelések Kétes követelések nyilvántartási számlája Peresített követelések nyilvántartási számlája Kapott kezesség, garancia miatti függő követelések Biztosítékokkal, fedezetekkel kapcsolatos függő követelések Váltókezesi függő követelések Hagyatéki eljárás miatti függő követelések Illetékekkel kapcsolatos függő követelések Biztos (jövőbeni) követelések Függő kötelezettségek Kezességgel-, garanciavállalással kapcsolatos függő kötelezettségek Peres ügyekkel kapcsolatos függő kötelezettségek El nem ismert tartozások Előfinanszírozással, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási kötelezettség Előfinanszírozással kapcsolatos elszámolási kötelezettségek Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási kötelezettségek Egyéb függő kötelezettségek Váltókezesi függő kötelezettségek Biztosítékokkal, fedezetekkel kapcsolatos függő kötelezettség Hagyatéki eljárás miatti függő kötelezettség Immateriális javak Vagyoni értékű jogok Vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Kis értékű vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Vagyoni értékű jogok folyamatban lévő beruházásának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke

Oldalszám: 85

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

A9

118221

Teljesen (O-ig) leírt, üzemeltetésre átadott, kezelésbe adott vagyoni értékű jog Teljesen (O-ig) leírt vagyoni értékű jogok állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok állománya Szellemi termékek Szellemi termékek aktivált állományának értéke Kis értékű szellemi termékek aktivált állományának értéke Szellemi termékek folyamatban lévő beruházásának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt szellemi termékek állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, szellemi termékek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek aktivált értéke Immateriális javak értékhelyesbítése Vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése Szellemi termékek értékhelyesbítése Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése "T" Vagyoni értékű jogok aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése "K" Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok aktivált állományának előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenése Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése Szellemi termékek aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése Szellemi termékek aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése "T" Szellemi termékek aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése "K" Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése Szellemi termékek előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Szellemi termékek aktivált állományának előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenésének visszaírása

118226 119 1191 11911 119111 119112 119113 11916 1192 11921 119211 119212 119213

Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek előző években elszámolt terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Vagyoni értékű jogok aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt vagyoni értékű jog értékcsökkenése Kis értékű vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Szellemi termékek aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt szellemi termékek értékcsökkenése Kis értékű szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése

1119 11191 11196 112 1121 1122 1125 1126 1129 11291 11296 116 1161 1162 118 1181 11811 118111 118111 118111 118116 118116 118116 11812

01 02

01 02

118121 118126 1182 11821 118211 118211 118211 118216 11822

01 02

Oldalszám: 86

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

11926 12 121 1211 12112 121121 121122 12113 121131 121132 121133 12114 121144 121149 1216 12162 121621 121622 12163 121631 121632 121633 12164 121644 121649 1219 12192 121923 1219232 1219233 121924 1219244 1219249 121964 1219644 1219649 122 1221 1226 1229 12291 12296 126 1262

A9

Vagyonkezelésbe vett kincstári szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanok Ingatlanok aktivált állományának értéke Telkek aktivált állományának értéke Lakótelkek aktivált állományának értéke Egyéb célú telkek aktivált állom. értéke Épületek aktivált állományának értéke Lakóépületek (lakások) aktivált állományának értéke Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek aktivált állományának értéke Egyéb épületek aktivált állományának értéke Egyéb építmények aktivált állományának értéke Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények aktivált állományának értéke Különféle egyéb építmények aktivált állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári telkek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári lakótelkek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb célú telkek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári épületek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári .lakóépületek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület áll.értk. Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb épületek állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmények állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmény állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt ingatlanok állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt ingatlanok aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt épületek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt egyéb épületek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt különféle egyéb építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények aktivált állományának értéke Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Teljesen (O-ig) leírt ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok Teljesen (O-ig) leírt ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt, vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának értéke Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése Telkek értékhelyesbítése

Oldalszám: 87

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

1263 1264 1265 128 1281 12811 128113 1281132 1281132 01 1281132 02 1281133 1281133 01 1281133 02 128114 1281144 1281144 01 1281144 02 1281149 1281149 01 1281149 02 128115 12816 128164 1281644 1281649 128165 1282 12821 128213 1282132 1282133 128214 1282144 1282149 128215 12826 128264

A9

Épületek értékhelyesbítése Egyéb építmények értékhelyesbítése Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok értékhelyesbítése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése Épületek terven felüli értékcsökkenése Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek terven felüli értékcsökkenése Értékét nem csökkentő,műemléki védettségű épületek terven felüli értékcsökkenése Értékét nem csökkentő,műemléki védettségű épületek terven felüli értékcsökkenése Egyéb épületek terven felüli értékcsökkenése Egyéb épületek terven felüli értékcsökkenése "T" Egyéb épületek terven felüli értékcsökkenése "K" Egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények terven felüli értékcsökkenése Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények terven felüli értékcsökkenése „T” Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények terven felüli értékcsökkenése „K” Különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése Különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése "T" Különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése "K" Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmény értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenésének Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése Épületek terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek terven felüli értékcsökkenése visszaírása Egyéb épületek terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb építmények terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények terven felüli értékcsökkenése visszaírása Különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Vagyonkezelésbe vett ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmények terven felüli

Oldalszám: 88

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

1282644 1282649 129 1291 12912 129122 12913 129132 129133 1291331 1291332 129134 12914 129144 129149 1291491 1291492 12915 1296 12962 129622 12963 129632 129633 12964 129644 129649 12965 13 131 1311 13111 131111 131113 131121 131122 131123 13113 131131 131132

A9

értékcsökkenésének visszaírása Vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmény terven felüli értékcsökkenése visszaírása Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények terven felüli értékcsökkenése visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Telkek terv szerinti értékcsökkenése Egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Épületek terv szerinti értékcsökkenése Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek terv szerinti értékcsökkenése Egyéb épületek terv szerinti értékcsökkenése Egyéb épületek terv szerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt épületek értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt értékét nem csökkentő műemléki védettségű épület terv szerinti értékcsökkenése Egyéb építmények terv szerinti értékcsökkenése Értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmények terv szerinti értékcsökkenése Különféle egyéb építmények terv szerinti értékcsökkenése Különféle egyéb építmény terv szerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt különféle építmény értékcsökkenése Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári telkek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb célú telkek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári épületek terv szerinti értékcsökkenése Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmény terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári egyéb építmények terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári értékét nem csökkentő műemléki védettségű építmény terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári különféle egyéb építmények terv szerinti értékcsökkenése Vagyonkezelésbe vett kincstári ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, berendezések, felszerelések, járművek aktivált állományának értéke Informatikai eszközök aktivált állományának értéke Informatikai gép, berendezés, felszerelés aktivált állományának értéke Kis értékű informatikai gép berendezés felszerelés aktivált állomány értéke Egyéb gép, berendezés és felszerelés aktivált állományának értéke Használatba adott egyéb gépek berendezések, felszerelések aktivált állományának Kis értékű egyéb gép, berendezés és felszerelés aktivált állománya Kulturális javak aktivált állományának értéke Kulturális javak aktivált állományának értéke (képzőművészeti alkotások) Kis értékű kulturális javak aktivált állományának értéke (képzőművészeti alkotások)

Oldalszám: 89

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

13114 13115 131161 1319 13191 131911 131912 131913 131914 131915 131916 132 1321 13211 13212 1322 1323 1324 1325 136 1361 13611 1362 1363 1364 1365 1366 138 1381 13811 138111 138111 138111 138112 138112 138112 138113 138113 138113 138114 138115 138116 138116 138116 1382

01 02 01 02 01 02

01 02

A9

Hangszerek aktivált állományának értéke Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz aktivált állományának értéke Járművek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt gépek, berendezések, felszerelések, járművek értéke Teljesen (O-ig) leírt gépek, berendezések, felszerelések, járművek aktivált állományának értéke Teljesen (O-ig) leírt informatikai eszközök értéke Teljesen (O-ig) leírt egyéb gép, berendezés és felszerelés értéke Teljesen (O-ig) leírt kulturális javak értéke Teljesen (O-ig) leírt hangszerek értéke Teljesen (O-ig) leírt egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz értéke Teljesen (O-ig) leírt járművek értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű tárgyi eszközök Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű informatikai eszközök értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű informatikai gép, berendezés értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű nem egyedi megrendelés értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű egyéb gép, berendezés és felszerelés állományba vett értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű kulturális javak értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű hangszerek értéke Üzembe nem helyezett, használatba nem vett kis értékű egyéb, állományba vett, értéke Gépek, berendezések, felszerelések, járművek értékhelyesbítése Informatikai eszközök értékhelyesbítése Informatikai gép, berendezés, felszerelés értékhelyesbítése Egyéb gép, berendezés és felszerelés értékhelyesbítése Kulturális javak értékhelyesbítése Hangszerek értékhelyesbítése Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz értékhelyesbítése Járművek értékhelyesbítése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüli értékcsökkenése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök terven felüli értékcsökkenése "T" Informatikai eszközök terven felüli értékcsökkenése "K" Egyéb gép, berendezés és felszerelés terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés terven felüli értékcsökkenése "T" Egyéb gép, berendezés és felszerelés terven felüli értékcsökkenése "K" Kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terven felüli értékcsökkenése Kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terven felüli értékcsökkenése "T" Kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terven felüli értékcsökkenése "K" Hangszerek terven felüli értékcsökkenése Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz terven felüli értékcsökkenése Járművek terven felüli értékcsökkenése Járművek terven felüli értékcsökkenése "T" Járművek terven felüli értékcsökkenése "K" Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terven felüli ékcsökkenésének visszaírása

Oldalszám: 90

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

13821 138211 1382111 138212 138213 138214 138215 138216 139 1391 13911 139111 1391111 1391112 1391113 13912 139121 139122 139123 13913 139131 139132 13914 13915 13916 139161 139162 15 151 1511 15111 151112 1511122 151113 1511132 1511133 151114 1511141 151115 1511151 15112 151121 1511211 1511212 15113

A9

Gépek, berendezések, felszerelések, járművek aktivált állományának terven felüli értékcsökkenése visszaírása Informatikai eszközök terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai gép, berendezés, felszerelés terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Kulturális javak terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Hangszerek terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz terven felüli értékcsökkenése visszaírása Járművek terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Gépek, berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti értékcsökkenése Gépek, berendezések, felszerelések, járművek aktivált állományának terv szerinti értékcsökkenése Informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenése Informatikai gép, berendezés, felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Informatikai gép, berendezés, felszerelés tervszerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt informatikai gép, berendezés, felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Kis értékű informatikai gép, berendezés felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Teljesen (0-ig) leírt egyéb gép, berendezés és felszerelés értékcsökkenése Kis értékű egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenése Kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terv szerinti értékcsökkenése Kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terv szerinti értékcsökkenése Kis értékű kulturális javak (képzőművészeti alkotások) terv szerinti értékcsökkenése Hangszerek terv szerinti értékcsökkenése Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz terv szerinti értékcsökkenése Járművek terv szerinti értékcsökkenése Járművek terv szerinti értékcsökkenés Teljesen (0-ig) leírt járművek értékcsökkenése Beruházások, felújítások Befejezetlen beruházások Befejezetlen vásárolt beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházások Befejezetlen vásárolt telkek beruházásának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb célú telkek beruházásának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt épületek beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt értékét nem csökk. műeml. beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb épületek beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények beruházásának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogberuházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanokhoz kapcs .vagyoni jog beruházások előző évi állom. Befejezetlen vásárolt informatikai eszközök beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt informatikai gép, ber. beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt kisért. informatikai gép, ber. beruházások előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés beruházásának

1K62 1K62 1K62 1K62

1K62

1K63 1K63

Oldalszám: 91

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

151131 151132 15114 151141 15116 151161 1512 15121 151212 1512122 151213 1512132 1512133 151214 1512141 151215 1512151 15122 151221 151223 15123 151231 151232 15124 151241 15126 151261 1512611 151262 1512621 15131 151314 15132 151321 1513211 1513212 1513213

A9

előző évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, ber. és felszer. beruházásának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű egyéb gép, ber. és felszer. beruházásának előző évi állom. Befejezetlen vásárolt jármű beruházásnak előző évi állománya Befejezetlen vásárolt jármű beruházásának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt immateriális javak előző évi állománya Befejezetlen vásárolt vagyoni értékű jogok előző évi állománya Befejezetlen vásárolt beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb célú telkek beruházásnak tárgy évi állománya Befejezetlen vásárolt épületek beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt értékét nem csökkentő műemléki védettségű épületek beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb épületek beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok beruházásnak állománya Befejezetlen vásárolt informatikai eszközök beruházásnak tárgy évi állománya Befejezetlen vásárolt informatikai gép, ber.,felszerelés beruházásnak tárgy évi állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű informatikai gép, berendezések, felszerelések beruházásnak tárgy évi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt jármű beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt jármű beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt immateriális javak beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt vagyoni értékű jogok beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű vagyoni értékű jogok beruházásnak tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt szellemi termék beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű szellemi termék beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett épület beruházások előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb építmények beruházások előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai eszközök beruházásának előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai gép, berendezés és felszerelés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai gép, berendezés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett kis értékű informatikai gép, berendezés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett épület beruházások előző évi állománya

1K64 1K64 1K64 1K61 1K61

1K62

1K62 1K62 1K62

1K62

1K63 1K63

1K64 1K64 1K64 1K61 1K61 1K61 1K61

1K63 1K63 1K63

Oldalszám: 92

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

15132132 15132133 15133 151331 151332 15134 151341 1514 15141 151413 1514131 1514132 1514133 151414 15142 151421 15143 151431 15144 151441 152 1521 15211 152113 1521131 1521132 1521133 152114 15212 152121 152122 15213 152131 152132

A9

Befejezetlen saját kivitelezésben végzett értékét nem csökkentő műemléki védettségű beruházások előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb épület beruházások előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés előző évi állománya Befej. saját kivit. végzet egy. gép berendezés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett kis értékű egyéb gép felszerelés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett jármű beruházásának előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésű jármű beruházásának előző állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett ingatlanok beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett épület beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett lakóépület (ideértve lakás) beruházás tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett értékét nem csökkentő, műemléki védettségű beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb épület beruházások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb építmények beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai eszközök beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett jármű beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésű jármű beruházásának tárgyévi állománya Befejezetlen felújítások Befejezetlen vásárolt felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt épület felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt lakóépület (ideértve lakás) felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt egyéb épület felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt informatikai eszközök felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt informatikai gép, berendezés és felszerelés felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt informatikai gép, berendezés és felszerelés felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt kis értékű egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i állománya

1K62 1K62

1K64 1K64

1K64

1K62 1K62 1K62 1K62

1K63

1K64

1K64

1K71 1K71 1K71 1K71

1K72 1K72

1K73 1K73

Oldalszám: 93

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

15214 152141 1522 15221 152213 1522131 1522132 1522133 152214 15222 152221 15223 152231 15224 152241 1523 15231 152313 1523131 1523132 1523133 152314 15232 152321 15233 152331 15234 152341 1524 15241 152413 1524131 1524132 1524133 152414 15242

A9

Befejezetlen vásárolt jármű felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen vásárolt jármű felújításának előző évi állománya Befejezetlen vásárolt felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt ingatlanok felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt épület felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt lakóépület (ideértve lakás) felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb épület felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb építmények felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt informatikai eszközök felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt informatikai gép, berendezés és felszerelés felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt egyéb gép, berendezés és felszerelés felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt jármű felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen vásárolt jármű felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett ingatlan felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett épületek felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett lakóépület (ideértve lakás) felújítás előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb épület felújítások előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb építmények felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai eszközök felújítások előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai gép, berendezés és felszerelés élőző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett jármű felújításának előző év(ek)i állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett .jármű felújításának előző évi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett ingatlan felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett épületek felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett lakóépület (ideértve lakás) felújítás tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb épület felújítások tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb építmények felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai eszközök felújítások tárgyévi állománya

1K73

1K71 1K71 1K71 1K71

1K72

1K73 1K73

1K71 1K71 1K71 1K71

1K72

1K73

1K73

1K71 1K71 1K71 1K71

Oldalszám: 94

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

152421 15243 152431 15244 152441 158 1581 158111 158112 158113 158114 15812 158121 158122 158123 158124 15813 158131 158132 158133 158134 15814 158141 158142 158143 158144 15815 158151 158152 158153 158154 15816 158161 158162 158163

A9

Befejezetlen saját kivitelezésben végzett informatikai gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya 1K72 Befejezetlen saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya Befejezetlen. saját kivitelezésben végzett egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi állománya 1K73 Befejezetlen saját kivitelezésben végzett jármű felújításának tárgyévi állománya Befejezetlen saját kivitelezésben végzett. jármű felújításának tárgyévi állománya 1K73 Beruházások terven felüli értékcsökkenése Beruházások, felújítások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok élőző évi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Jármű előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Jármű tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Jármű előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Jármű tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Jármű előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli

Oldalszám: 95

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

158164 15817 158171 158172 158173 158174 15818 158181 158182 158183 158184 1582 15821 158211 158212 158213 158214 15822 158221 158222 158223 158224 15823 158231 158232 158233 158234 15824 158241 158242 158243

A9

értékcsökkenése Jármű tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Jármű előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Befejezetlen tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Informatikai eszközök tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Jármű tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenése Beruházások, felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése visszaírása Informatikai eszközök előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenése visszaírása Jármű előző év(ek)i vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű tárgyévi vásárolt beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi saját kivitelezésben végzet beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi saját kivitelezésben végzett

Oldalszám: 96

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

158244 15825 158251 158252 158253 158254 15826 158261 158262 158263 158264 15827 158271 158272 158273 158274 15828 158281 158282 158283 158284 16 161 162 1621 16211 01 16211 02 16211 03 16212 1622 163 164 165

A9

beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű tárgyévi saját kivitelezésben végzett beruházások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű előző év(ek)i vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű tárgyévi vásárolt felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés előző év(ek)i saját kivitelezésben végzettett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű előző év(ek)i saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Befejezetlen tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Informatikai eszközök tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Jármű tárgyévi saját kivitelezésben végzett felújítások terven felüli értékcsökkenésének visszaírása Tartós részesedések Tartós részesedések jegybankban Tartós részesedések nem oénzügyi vállalkozásban Törvény alapján tartós állami részesedések nem pénzügyi vállakozásban Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések (nyitó) Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések (növekedés) Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések (csökkenés) Állami kisebbségi tulajdonú gazdasági társaságokban lévő tartós részesedések állománya Tartós részesedések saját alapítású nem pénzügyi vállakozásban Tartós részesedések pénzügyi vállalkozásban Tartós részesedések társulásban Egyéb tartós részesedések

Oldalszám: 97

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

166 168 17 21 211 2111 21111 21112 211121 2111211 2111211 01 2111211 02 2111212 2111212 01 2111212 02 211122 2111221 2111221 01 2111221 02 2111222 2111222 01 2111222 02 2111222 03 211123 2111231 2111231 01 2111231 02 2111232 2111232 01 2111232 02 211124 21113 21119 21119 01 21119 02 21119 03 211191 2111911 2111911 01 2111911 02 2111911 03 2111911 04 2111911 05 2111912 2111912 01 2111912 02 2111912 03 2111912 04 2111912 05 211192 2111921 2111921 01 2111921 02 2111922 2111922 01

Tartós részesedések értékhelyesbítése Tartós részesedések értékvesztése és visszaírása Tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Vásárolt készletek Anyagok Szakmai anyagok Gyógyszerek Vegyszerek Vegyszerek pénzf.kapcs.vált. Vegyszerek állom.növek.(beszerzés) Vegyszerek .állom.növek.(beszerz.) Vegyszerek .állom.növek.(beszerz.) AFKI Vegyszerek állom.csökk.(értékesítés) Vegyszerek állom.csökk.(ért.) Vegyszerek állom.csökk.(ért.) AFKI Vegyszerek pénz.nélküli változásai Vegyszerek.állom.növ.(térítésm.átv Vegyszerek állom.növ.(térítm.á) Vegyszerek állom.növ.(térítm.á) AFKI Vegyszerek.állom.csökk.(felhaszn) Vegyszerek .állom.csökk.(felh.) AFKI Vegyszerek .állom.csökk.(felh.) AFKI Vegyszerek állom.csökk.(felh.felad) Vegyszerek .egyéb volumen vált. Vegyszerek egyéb növ.(többlet) Vegyszerek egyéb növ..(többlet) Vegyszerek egyéb növ..(többlet) AFKI Vegyszerek egyéb csökk.(hiány s.) Vegyszerek egyéb csökk.(hiánys.) Vegyszerek egyéb csökk.(hiánys.) AFKI Vegyszerek nyitó Egy éven belül elhasználódó szakmai anyag Egyéb szakmai anyagok Egyéb szakmai anyag Szakmai anyag (beépített) Szakmai anyag (ajándékbolt) Egyéb anyagok pénzf.kapcs.változása Egyéb anyagok áll.omány növ.(beszerz.) Egyéb anyagok állomány növ.(beszerz.) Egyéb anyagok állomány növ.(beszerz.) Egyéb karb.anyag állomány növ.(beszerz) Egyéb karbant.anyag áll.növ.(beszerzés) Egyéb anyagok állom.növek.(bevét.ajánd) Egyéb anyagok állom.csökk.(értékesítés) Egyéb anyagok állom.csökk.(értékesit) Egyéb anyagok állom.csökk.(értékesít) Egyéb karbant.anyag áll.csökk.(érték.) Egyéb karbant.anyag áll.csökk.(értk.) Egyéb anyagok állom.csökk.(értékesít) Egyéb anyagok pénz.nélk.változásai Egyéb anyagok állom.növ.(térítésm.átv) Egyéb anyagok áll.növek.(térítésm.átv) Egyéb anyagok állom.növ.(térítésm átv) Egyéb anyagok állom.csökk.(felh.) Egyéb anyagok állom.csökk.(felh.)

A9

1K311

1K311

1K311

Oldalszám: 98

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

2111922 02 2111922 03 2111922 04 2111922 05 211193 2111931 2111931 01 2111931 02 2111931 03 2111932 2111932 01 2111932 02 211194 2112 21121 21122 211221 2112211 2112211 01 2112211 02 211222 2112221 2112221 01 2112221 02 2112222 2112222 01 2112222 02 211223 2112231 2112231 01 2112231 02 2112231 03 2112232 2112232 01 2112232 02 2112232 03 2112232 04 211224 21123 21124 21124 01 211241 2112411 2112411 01 2112412 2112412 01 211242 2112421 2112421 01 2112422 2112422 01 211243 211243 01 211244 21125

Egyéb anyagok állom.csökk.(felh.felad) Egyéb karbant.anyag áll.cs.(felh.felad) Egyéb karb.anyag áll.cs.(felh.felad ) Egyéb anyagok állom.cs.ajánd.(felh.) Egyéb anyagok egyéb volumenváltozásai Egyéb anyagok egyéb növeked.(többlet) Egyéb anyagok egy.növ.(többlet) Egyéb anyagok egy.növekedés(többlet) Egyéb.karbant.anyag egy.növ. Egyéb anyagok egyéb csökk.(hiány s.) Egyéb anyagok egyéb csökk.(hiány,selejt) Egyéb.karb.anyagok egyéb csökk.leért. Egyéb anyagok nyitó Üzemeltetési anyagok Élelmiszerek Irodaszerek, nyomtatványok Irodasz.nyomtatv.pénzforg.kapcs.vált. Irodsz.nyomtatv.áll.növ.(beszerzés) Irodasz.nyomtatvány áll.növ.(beszerz.) Irodasz.nyomtv.áll.növeked.(beszerz.) Irodaszerek nyomtv.pénzf.nélk.vált. Irodasz.nyomtatv.áll.növ.(térítésm.átv.) Irodasz.nyomtatv.áll.növ.(térítésm.átv) Irodasz.nyomtatv,áll.növ.(térítésm.átv) Irodasz.nyomtatv.áll.csökk.(felhaszn.) Irodasz.nyomtatv.áll.csökk(felhaszn) Irodasz.nyomtatv.áll.csökk.(felhaszn) Irodaszerek nyomt.egyéb volumen.vált. Irodsz.nyomtatv.egyéb növek.(többlet) Irodasz.nyomtatv.egyéb növek.(többlet)t Irodasz.nyomtatv.egyéb növek.(többlet)t Irodaszerek,nyomtatványok egyéb növeked. Irodasz.nyomtatv.egyéb csökk.(hiány) Irodasz.nyomtatv.egyéb csökk.(hiány s.) Irodasz.nyomtatv.egyéb csökk(hiány s.) Irodaszer nyomtatv.egyéb csökk.leért. Irodaszerek,nyomtatványok egyéb csökken. Irodaszerek ,nyomtatványok nyitó Tüzelőanyagok Hajtó- és kenőanyagok Hajtó és kenőanyag Hajtó és kenőanyag pénzf.kapcs.vált. Hajtó és kenőanyag áll.növ.(beszerz.) Hajtó és kenőanyag áll.növ.(beszerz.) Hajtó és kenőanyagok áll.csökk.(ért.) Hajtó és kenőanyag állom.csökk(ért.) Hajtó és kenőanyag pénzf.nélk.változásai Hajtó és kenőanyag áll.növ.(térítésm.át) Hajtó és kenőanyag áll.növ.(térítm.) Hajtó és kenőanyagok áll.csökk(felh.) Hajtó és kenőanyag áll.csökk.(felh.) Hajtó és kenőanyag egyéb volumenvált. Hajtó és kenőanyag egyéb növ.(többl.) Hajtó és kenőanyagok nyitó Munkaruhák, védőruhák, formaruhák,egyen

A9

1K312

1K312

1K312

Oldalszám: 99

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

211251 2112511 2112511 2112512 2112512 211252 2112521 2112521 2112522 2112522 211253 2112531 2112531 2112532 2112532 211254 21126 21129 211291 2112911 2112911 2112911 211292 2112921 2112921 2112921 2112922 2112922 2112922 211293 2112931 2112931 2112931 2112932 2112932 2112932 2112932 211294 2119 21191 21192 212 2121 21211 212111 2121111 2121111 2121111 2121111 2121112 2121112 212112 2121121 2121121 2121122

01 01

01 01

01 01

01 02

01 02 01 02

01 02 01 02 03

01 02 03 01

01

Munkar.védőr.formar.pénzf.kapcs.vált. Munkar.védőr.formar.áll.növ.(beszerz.) Munkar.védőr.formr..áll.növ.(beszerz) Munkar.védőr.form.áll.csökk.(értékes) Munkar.védőr.form.áll.csökk,(értékes.) Munkar.védőr.formar.pénzf.nélküli vált. Munkaruh.védőr.form.áll.növ.(térítésm) Munkar.védr.form.áll.növ.(térítésm.) Munkar.védőr.form.áll.csökk.(felhaszn.) Munkr.védőr.form.áll.csökk.(felhaszn) Munkar.védőr.formar.egyéb volumen vált. Munkar.védőr.form.egyéb növ.(többlet) Munkar.védőr.form.egyéb növ.(többlet)t Munkar.védőr.form.egyéb csökk.(hiány) Munkar.védőr.form.egyéb csökk.(hiány) Munkar.védőr.form.egyenr.nyitó Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagok Egyéb üzem. anyagok pénzforg.kapcs.vált. Egyéb üzem. anyagok áll.növ.(beszerzés) Egyéb üzem. anyagok áll.növek.(beszerzés) Egyéb üzem. anyagok áll.növ.(beszerzés) Egyéb üzem. anyagok pénzf.nélküli változ Egyéb üzem. anyagok áll.növ.(térítésm.átv) Egyéb üzem. anyagok áll.növ.(térítésm.átv) Egyéb üzem. anyagok áll.növ.(térítésm.átv) Egyéb üzem. anyagok áll.csökk.(felhaszn. Egyéb üzem. anyagok áll.csökk.(felhaszn.) Egyéb üzem anyagok áll.csökk.(felhaszn.) Egyéb üzem anyagok egyéb volumen vált. Egyéb üzem. anyagok egyéb növ.(többlet) Egyéb üzem. anyagok egyéb növ.(többlet) Egyéb üzem. anyagok egyéb növ.(többlet) Egyéb üzem. anyagok egyéb csökk.(hiány) Egyéb üzem. anyagok egyéb csökk.(hiány) Egyéb üzem. anyagok egyéb csökk.(hiány) Egyéb üzem. anyagok egyéb csökk.leértk. Egyéb üzemeltetési anyagok nyitó Anyagok árkülönbözete Szakmai anyagok árkülönbözete Üzemeltetési anyagok árkülönbözete Áruk Raktári áruk Raktári áruk beszerzési áron Raktári áruk pénzforg.kapcs. változásai Áruk állom.növekedése (beszerzés) Áruk állom.növeked.(beszerzés)t M Áruk áll.növ. saját előállítás Miskolc Áruk állom.növek.(besz.)Könyvtár,levéltár Áruk állom.csökkenése (értékesítés) Áruk állom.csökk.(ért)Könyvtár,levéltár Áruk pénzforgalom néklüli változásai Áruk állom.növ.(térítésment.átv.) Áruk állom.növ.(térítésment.átv.) Áruk állomány.csökkenése(felhaszn.)

A9

1K312

1K312

1K313 1K313 1K313

Oldalszám: 100

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

2121122 01 21211223 21211223 01 212113 2121131 2121131 01 2121131 02 2121132 2121132 01 212114 21212 2122 2123 2124 21241 21241 01 21242 21242 01 21243 21243 01 21244 2126 21261 21262 21264 2129 21291 21295 218 2181 21811 218111 218112 218119 21812 218121 218122 218123 218124 218125 218126 218129 21813 21815 2182 21821 2182111 218212 218213 218219 21822 218221 218222 218223

A9

Áruk állom.csökk.(belső felhsználás.). Áruk állom.csökk.(térítésnélk.átad.) Áruk állom.csökk.(térítésnélk.) Áruk egyéb volumen változásai Áruk egyéb növekedése (többlet) Áruk egyéb növekedése (többlet) Áruk egyéb növekedése Áruk egyéb csökkenése (hiány,selejt) Áruk egyéb csökk.(hiány,selejt) Áruk nyitó Raktári áruk elszámoló áron Bolti áruk eladási áron Bolti áruk árrése Idegen helyen tárolt, bizományba átadott áruk Idegen helyen tárolt,biz.átad.áruk pénf. Id.hely.tárl.biz.átd.áruk áll.növ.(beszerzés) Idegen helyen tárolt,biz.átad.áruk pénf. Id.hely.tár.biz.át.áruk csökk(értékesít) Idegen helyen tárolt,biz.átad.áruk egyéb Id.hely.tár.biz.át.áruk csökk(felhaszn) Idegen helyen tárolt biz.átad. áruk nyitó Közvetített szolgáltatások Államháztartáson belülre továbbszámlázandó Államháztartáson kívülre továbbszámlázandó Közvetített szolgáltatások nyitó Áruk árkülönbözete Raktári áruk árkülönbözete Betétdíjas göngyölegek árkülönbözete Vásárolt készletek értékvesztése és visszaírása Vásárolt készletek előző évi értékvesztése Szakmai anyagok előző évi értékvesztésének állománya Gyógyszerek előző évi értékvesztésének állománya Vegyszerek előző évi értékvesztésének állománya Egyéb szakmai anyagok előző évi értékvesztése állománya Üzemeltetési anyagok előző évi értékvesztése Élelmiszerek előző évi értékvesztésének állománya Irodaszerek, nyomtatványok előző évi értékvesztésének állománya Tüzelőanyagok előző évi értékvesztésének állománya Hajtó és kenőanyagok előző évi értékvesztésének állománya Munkaruhák, védőruhák, formaruhák, egyenruhák előző évi értékvesztésének állománya Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési fenntartási anyagi eszközök előz évi értékvesztésének állománya Egyéb üzemeltetési fenntartási előző évi értékvesztésének állománya Áruk előző évi értékvesztésének állománya Közvetített szolgáltatások előző évi értékvesztésének állománya Vásárolt készletek tárgyévi értékvesztése Szakmai anyagok tárgyévi értékvesztése Gyógyszerek tárgyévi értékvesztése Vegyszerek tárgyévi értékvesztése Egy éven belül elhasználódó szakmai anyagi eszközök tárgyévi értékvesztése Egyéb szakmai anyagok tárgyévi értékvesztése Üzemeltetési anyagok tárgyévi értékvesztése Élelmiszer tárgyévi értékvesztése Irodaszerek, nyomtatványok tárgyévi értékvesztése Tüzelőanyagok tárgyévi értékvesztése

1K313

1K313 1K313

Oldalszám: 101

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

218224 218225 218226 218229 21823 218231 21825 2183 21831 218311 218312 218313 218319 21832 218321 218322 218323 218324 218325 218326 218329 21833 21835 22 221 2211 2212 22121 22122 222 228 2281 22811 22812 22813 22814 22815 2282 22821 22822 22823 22824 22825 2283 22831 22832 22833 22834

A9

Hajtó- és kenőanyagok tárgyévi értékvesztése Munkaruhák, védőruhák tárgyévi értékvesztése Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési fenntartási anyagi eszközök tárgyévi értékvesztése Egyéb üzemeltetési fenntartási anyagok tárgyévi értékvesztése Áruk tárgyévi értékvesztése Áruk tárgyévi értékvesztése Közvetített szolgáltatások tárgyévi értékvesztése Vásárolt készletek értékvesztésének visszaírása Szakmai anyagok értékvesztésének visszaírása Gyógyszerek értékvesztésének visszaírása Vegyszerek értékvesztésének visszaírása Egy éven belül elhasználódó szakmai anyagi eszközök értékvesztésének visszaírása Egyéb szakmai készletek értékvesztésének visszaírása Üzemeltetési anyagok értékvesztésének visszaírása Élelmiszerek értékvesztésének visszaírása Irodaszerek, nyomtatványok értékvesztésének visszaírása Tüzelőanyagok értékvesztésének visszaírása Hajtó és kenőanyagok értékvesztésének visszaírása Munkaruhák, védőruhák értékvesztésének visszaírása Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési fenntartási anyagi eszközök értékvesztésének visszaírása Egyéb üzemeltetési fenntartási anyagok értékvesztésének visszaírása Áruk értékvesztésének visszaírása Közvetített szolgáltatások értékvesztésének visszaírása Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, egyéb készletek Átsorolt, követelés fejében átvett készletek Átsorolt készletek Követelés fejében átvett készletek Közhatalmi követelés fejében átvett készletek Egyéb követelés fejében átvett készletek Egyéb készletek Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, értékvesztése és annak visszaírása Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, előző évi értékvesztése és annak álománya Átsorolt készletek előző évi értékvesztésének állománya Követelés fejében átvett készletek előző évi értékvesztésének állománya Állami készletek, tartalékok előző évi értékvesztésének állománya Üzemeltetésre, kezelésbe átadott állami készletek, tartalékok előző évi értékvesztésének állománya Intervenciós készletek előző évi értékvesztésének állománya Átsorolt, követelés fejében egyéb készletek tárgyévi értékvesztése Átsorolt készletek tárgyévi értékvesztése állománya Követelés fejében átvett készletek tárgyévi értékvesztése állománya Állami készletek, tartalékok tárgyévi értékvesztése állománya Üzemeltetésre, kezelésbe átadott állami készletek, tartalékok tárgyévi értékvesztése állománya Intervenciós készletek tárgyévi értékvesztése állománya Átsorolt, követelés fejében átvett készletek, egyéb készletek értékvesztése és annak visszaírása Átsorolt készletek értékvesztésének visszaírása Követelés fejében átvett készletek értékvesztésének visszaírása Állami készletek, tartalékok értékvesztésének visszaírása Üzemeltetésre, kezelésbe átadott állami készletek, tartalékok értékvesztésének

Oldalszám: 102

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

22835 23 231 2311 2311 01 2311 02 2314 232 2321 23211 01 232111 01 2321111 2321111 01 2321112 2321112 01 238 23822 238223 31 311 312 318 33 331 3311 33114 331141 3312 33121 331211 3312111 33122 331222 3312222 33122221 33122222 331223 3312231 33122311 3312232 33122321 331225 332232 3312252 33122521

33122522 33122523 33122524 33122525

A9

visszaírása Intervenciós készletek értékvesztésének visszaírása Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek, állatok Befejetlen termelés, félkész termékek Befejezetlen termelés Befejezetlen növekedés Befejezetlen csökkenés Befejezetlen termelés nyitó Késztermékek Késztermékek Késztermékek készletre vétele (Két Könyvész Kft) Késztermékek értékesítése (Két Könyvész Kft) Késztermékek állom. növekedése (beszerzés) Késztermékek állom .növekedése (beszerzés) Könyvtár Késztermékek állomány csökkenése Késztermékek állomány csökkenése (értékesítés) Befejezetlen termelés, félkész termékek,késztermékek értékvesztése és annak visszaírása Befejezetlen termelés, félkész termékek, késztermékek tárgyévi értékvesztése Késztermékek tárgyévi értékvesztése Lekötött bankbetétek Éven túli lejáratú lekötött bankbetétek Éven belüli lejáratú lekötött bankbetétek Lekötött bankbetétek értékvesztése és annak visszaírása Forintszámlák és devizaszámlák Forintszámlák Kincstáron kívüli forintszámlák Dolgozók lakásépítésének, lakásvásárlásának munkáltatói támogatására vezetett fizetési számlák Dolgozók lakásépítésének, lakásvásárlásának munkáltatói támogatására vezetett fizetési számla Kincstárban vezetett forintszámlák Eéőirányzat-felhasználási keretszámla Intézményi előirányzat-felhasználási keretszámla Intézményi előirányzat-használási keretszámla Előirányzat-felhasználási keretszámlához kapcsolódó pénzellátási számlák Fedezetbiztosítási számla Egyéb fedezetbiztosítási számla Fedezetbiztosítási számla Egyéb fedezetbiztosítási számla Kincstári kártya-fedezetbiztosítási számla Intézményi kártyafedezeti számla Intézményi kártyafedezeti számla VIP kártyafedezeti számla VIP kártyafedezeti számla Célelszámolási számlák Nemzetközi támogatási programokhoz kapcsolódó célelszámolási számla Nemzetközi támogatási programokhoz kapcsolódó célelszámolási számla Nemzetközi támogatási programokhoz kapcsolódó célelszámolási számla (TÁMOP) Nemzetközi támogatási programokhoz kapcsolódó célelszámolási számla (EU-s) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 3.1.16-14-2014-001) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.1.C-14/1/konv-2015-0012) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.1.F-15/1-2015-0001)

Oldalszám: 103

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

33122526 33122527 33122528 33122529 331226 3312265 33122651 33129 33129899 33129899 33129899 01 33129899 02 33129899 03 33129899 04 33129899 05 33129899 06 33129899 07 33129899 08 33129899 09 33129899 10 33129899 11 33129899 12 33129899 13 33129899 14 33129899 15 33129899 16 33129899 17 33129899 18 332 3322 33221 33221 01 33221 02 33221 03 33221 04 33221 05 33221 06 33221 07 33221 08 33221 09 35 351

A9

Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.2.B-15/1/KONV-2015-003) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.2.D-15/1/KONV-20150017)) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.2.D-15/1/KONV-2015-0017) Nemzetk.támog.progr.kapcs.célelsz.szla (TÁMOP 4.2.2.D-15/1/KONV-20150017)) Egyéb technikai lebonyolítási számlák Neptun gyűjtőszámla Neptun gyűjtőszámla Nemzetközi támogatási programok idegen kincstári pénzeszközei Egyéb különféle nemzetközi támogatási program közösségi forrásszámlái Különféle egyéb nemzetközi támogatási programok közösségi forrás számla Nemztk.támogt.progrm. CRCC-044351 Nemztk.támogt.progrm.IZAGORA Nemztk.támogt.progrm.ERASMUS-ECDSP Nemztk.támogt.progrm. ERASMUS-ECUE Nemztk.támogt.progrm.ERASMUS-EMHE Nemztk.támogt.progrm.3E-RJ-MODEL Nemztk.támogt.progrm. MACS+ Nemztk.támogt.progrm. VISEGRÁD 4 Nemztk.támogt.progrm. CONTENT HUSKRUA Nemztk.támogt.progrm. RePCI Nemztk támogt. progrm. ERASMUN-ENW Nemztk támogt .progrm. JEAN MONETT-154190 Nemztk támogt. progrm. ENPI CCP HUSKROUA/1001/011 Nemztk támogt. progrm. SES 252 Nemztk támogt. progrm. KNOWBRIDGE Nemztk.támogt.progrm. INTRAV H-2020 Nemztk. Támogt.progrm. KINDRA H-2020 Nemztk.támogt.progrm. MOVE Devizaszámlák Kincstárban vezetett devizaszámlák Kincstári devizaszámla Devizabetét számla ERASMUS MOB-0004 Devizabetét számla HUSK/0801/1.6.1/0186 Devizabetét számla HUSK/1001/2.1.2/0058 Devizabetét számla FLOODLOG HUSK-0009 Devizabetét számla CROSSEDU Devizabetét számla REGSZOM Devizabetét számla LEONARDO-7010 Devizabetét számla ERASMUS+ Devizabetét számla Erasmus+nemzetközi kreditmobilitás Követelések Költségvetési évben esedékes követelések

Oldalszám: 104

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

3511 351121 35115 35116 3512 35121 35125 3513 35136 351361 3513611 3514 35141 351411 3514111 351412 3514121 35141211 35141212 351412121 351412129 35141214 351413 3514131 3514132 351415 3514151 3514152 3514159 351416 3514161 3514162 351417 3514171 3514172 351418 3514181 351419 3514191 3514192 3514193 3514194 3514196 3514198

A9

Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire Elvonások és befizetések költségvetési évi követelése Államháztartáson belüli műk.cél.visszat.ad.tám.kölcs költségvetési évi követelése Államháztartáson belüli véglegesen kapott működési célú támogatások költségvetési évi követelése Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú támogatások bevételei Felhalmozási célú önkormányzati támogatások költségvetési évi követelése Áh.bel végl.kapott felh. célú támogatások költségvetési évi követelése Költségvetési évben esedékes követelések közhatalmi bevételre Egyéb közhatalmi bevételek kapcsolatos költségvetési évi követelések Egyéb központi közhatalmi bevételek költségvetési évi követelése Igazgatási szolgáltatási díjak költségvetési évi követelése Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre Működési bevételek költségvetési évi forintalapú követelése Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évi forintalapú követelése Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évi forintalapú követelése Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi forintalapú követelése Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi forintalapú követelés Alkalmazottak térítési díjbevételek költségvetési évi forintalapú követelése Bérleti és lízing díjbevétel költségvetési évi forintalapú követelése Központi tárgyi eszköz bérbeadásának költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb bérleti és lízing díjbevétel költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi forintalapú követelés Kiszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi forintalapú költségvetési évi követelése Államháztartáson belüli továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségvetési évi követelése Államháztartáson kívüli továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségvetési évi követelése Ellátási díjak költségvetési évi forintalapú követelése Intézményi ellátási díjak költségvetési évi követelések Tanulók, hallgatók által fizetett költségtérítés, díj költségvetési évi követelése Egyéb ellátási díjak költségvetési évi követelése Általános forgalmi adó miatti költségvetési évi forintalapú követelések Kiszámlázott általános forgalmi adó miatti költségvetési évi forintalapú követelése Általános forgalmi adó visszatérítése miatti költségvetési évi forintalapú követelése Kapott (járó) kamatok miatti költségvetési évi forintalapú követelések Államháztartáson belülről kapott (járó) kamatbevételek költségvetési évi forintalapú követelések Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatbevételek költségvetési évi forintalapú követelések Egyéb pénzügyi műveletek bevételek miatti költségvetési évi forintalapú követelések Egyéb pénzügyi műveletek miatti költségvetési évi forintalapú követelések Egyéb működési bevételek miatti költségvetési évi forintalapú követelések Foglalkoztatott, ellátott, hallgató, tanuló kártérítésének költségvetési évi forintalapú követelése Biztosítók által fizetett kártérítés költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb kártérítés költségvetési évi forintalapú követelése Európai Unió költségvetéséből teljesített költség-visszatérítések, utólagos egyéb térítések költségvetési évi követelése Egyéb költség-visszatérítések, utólagos egyéb térítések költségvetési évi forintalapú követelése Következő év(ek)ben személyi juttatások, azok közterheinek, dologi kiadások

Oldalszám: 105

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

3514199 35141991 35141993 35141994 35141999 35142 351421 3514211 351422 3514221 35142212 351422121 351422129 35142214 3514222 351423 3514231 3514232 351427 3514271 3514272 351428 351429 3514293 3514299 35142991 35142993 35142999 3515 35151 351511 351512 351513 351514 351515 35152

A9

visszatérüléseknek, visszatérítésének költségvetési évi követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi követelése Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz költségvetési évi forintalapú követelése Közbeszerzési ajánlati biztosíték, pályázati díjak költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb biztosítékok, óvadék (kaució) költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi forintalapú követelése Működési bevételek költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelés Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelés Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Bérleti és lízing díjak költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Központi tárgyi eszköz bérleti díjak költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb bérleti és lízing díj költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Kiszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évi követelése Államháztartáson belüli továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségvetési évi köv. Államháztartáson kívüli továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségvetési évi köv. Kapott (járó) kamatok miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Államháztartáson belülről kapott (járó) kamatok költségvetési évi külföldi pénzértékre sz. köv. Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatok költségvetési évi külföldi pénzértékre sz. köv. Egyéb pénzügyi műveletek miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb működési bevételek miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb kártérítések költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi követelése Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelés Közbeszerzési ajánlati biztosíték, pályázati díj költségvetési évi külföldi pénzértékre sz. köv. Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló köv. Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási bevételre Felhalmozási bevétel miatti költségvetési évben esedékes forintalapú követelése Immateriális javak értékesítése miatti költségvetési évi forintalapú követelése Ingatlanok értékesítése miatti költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb tárgyi eszközök értékesítése miatti költségvetési évi forintalapú követelése Részesedések értékesítése miatti költségvetési évi forintalapú követelése Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek miatti költségvetési évi forintalapú köv. Felhalmozási bevétel miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló

Oldalszám: 106

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

351521 351522 351523 351524 351525 3516 35161 351613 35162 351623 3517 35171 3517123 351713 35172 351722 3517221 3517222 35172221 35172222 35172223 3517223 3517224 35172241 35172242 3517225 3517226 3517227 3517228 351723 3518

A9

követelése Immateriális javak értékesítése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló köv. Ingatlanok értékesítése miatti költségvetési évi költségvetési évben esed. külf.pénz. szóló köv. Egyéb tárgyi eszközök értékesítése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló köv. Részesedések értékesítése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelés Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek miatti költségvt. évi külf. pénz. szóló köv. Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközökre Működési célú átvett pénzeszköz miatti költségvetési évi forintalapú követelése Egyéb működési célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évi forintalapú köv. Működési célú átvett pénzeszköz miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelések Államháztartáson kívüli működési célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti külföldi pénzértékre szóló követelések Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre Felhalmozási célú átvett pénzeszköz miatti költségvetési évi forintalapú követelések Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök költségvetési évi forint alapú követelése Államháztartáson kívüli felhalmozási célú véglegesen kapott pénzeszközök miatti költségvetési évi forintalapú követelések Államháztartáson kívüli felhalmozási célú véglegesen átvett pénzeszköz miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelések Államháztartáson kívüli felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló követelések Pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Egyéb nem pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő támog. Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú támogatások Egyéb vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Nonprofit szervezettől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Civil szervezettől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Egyéb nonprofit szervezettől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások Egyházi jogi személytől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Európai Uniótól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Kormányoktól és nemzetközi szervezetektől felhalmozási célú visszatérítendő adott kölcsönök Egyéb külföldiektől felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök költségvetési évi követelése Költségvetési évben esedékes követelések finanszírozási bevételekre

1K8603

Oldalszám: 107

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

35181 351811 3518113 35181131 3518116 35181161 35181162 352 3521 35212 3524 35241 352411 3524111 352412 3524121 35241211 35241212 352412121 352412129 35241214 352413 3524131 3524132 352416 3524161 3524162 352417 3524171 3524172 352418 352419 3524191

A9

Belföldi finanszírozás miatti költségvetési évi követelések Belföldi finanszírozás miatti költségvetési évi forintalapú követelések Maradvány igénybevétele miatti költségvetési évi követelések Előző év költségvetési maradványának igénybevétele miatti költségvetési évi követelése Kapott központi, irányító szervi támogatás miatti költségvetési évi követelések Kapott központi, irányító szervi felhalmozási célú támogatás miatti költségvetési évi követelése Kapott központi, irányító szervi működési célú támogatás miatti költségvetési évi követelése Költségvetési évet követően esedékes követelések Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú támogatások bevételeire államháztartáson belülről Elvonások és befizetések költségvetési évet követően esedékes követelése Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre Költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelések működési bevételre Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évet követően esedékes forint alapú köv. Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelések Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Alkalmazottak térítési díjak költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Bérleti és lízing díjak költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Központi tárgyi eszköz bérleti díjak költségvetési évet követően esedékes forint alapú követelés Egyéb bérleti és lízing díjak költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú köv. Kiszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Áh.belülre továbbszámlázott közvetitett szolg.költv.évet követően esedékes külf.pénz.szóló követelése Áh.kívülre továbbszámlázott közvetitett szolg.költv.évet követően esedékes külf.pénz.szóló követelése Általános forgalmi adó miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelések Kiszámlázott általános forgalmi adó miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Általános forgalmi adó visszatérítése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Kapott (járó) kamatok miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelése Államháztartáson belülről kapott (járó) kamatok költségvetési évet követően esedékes köv. Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatok költségvetési évet követően esedékes köv. Egyéb pénzügyi műveletek bevételei miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Egyéb működési bevételek miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Foglalkoztatott, ellátott, hallgató, tanuló kártérítés költségvetési évet követő

Oldalszám: 108

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

3524192 3524193 3524194 3524196 3524198 3524199 35241991 35241993 35241994 35241999 35242 352421 3524211 352422 3524221 35242212 352422121 352422129 35242214 3524222 352423 3524231 3524232 352427 3524271 3524272 352428 352429 3524293 3524299

A9

forintalapú követelés Biztosítók által fizetett kártérítés költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Egyéb kártérítés költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelése Európai Unió költségvetéséből teljesített költség-visszatérítések, utólagos követelése Egyéb költség-visszatérítések, utólagos egyéb térítések költségvetési évet követő követelése Következő év(ek)ben személyi juttatások, azok közterheinek, dologi kiadások követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évet követően esedékes követelése Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz költségvetési évet követően esedékes forintalapú köv. Közbeszerzési ajánlati biztosíték, pályázati díj költségvetési évet követően esedékes követelés Egyéb biztosítékok, óvadék (kaució) költségvetési évet követően esedékes forintalapú köv. Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évet követően esedékes forintalapú köv. Költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelések működési bevételekre Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelések Áru- és készletértékesítés miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz .szóló köv. Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz. szóló köv. Bérleti és lízing díjak költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz. szóló követelése Központi tárgyi eszköz bérleti díj költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz.sz.köv. Egyéb bérleti és lízing díj költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz.szóló követelés Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz.sz. követelés Szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz.sz. követelés Kiszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelés Államháztartáson belülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségv.év.köv követelés Államháztartáson kívülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások költségv.év köv.követelés Kapott (járó) kamatok miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Államháztartáson belülről kapott (járó) kamatok költségvetési évet követően esedékes külf.pénz. szóló követelése Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatok költségvetési évet követően esedékes külf.pénz. szóló követelése Egyéb pénzügyi műveletek bevételei miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb működési bevételek miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb kártérítések költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló köv. Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évet követően esedékes

Oldalszám: 109

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

35242991 35242993 35242999 3525 35251 352511 352512 352513 352514 352515 35252 352521 352522 352523 352524 352525 3526 3527 3527123 3528 358 3581 3582 35821 358211 3582111 3582211 35822 358221 3582211 3583 36

A9

követelése Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz. szóló követelése Közbeszerzési ajánlati biztosíték, pályázati díj költségvetési évet követően esedékes külf.pénz. szóló követelése Egyéb különféle működési bevételek költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz.szóló követelése Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási bevételre Felhalmozási bevétel miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelések Immateriális javak értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes forint alapú köv. Ingatlanok értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes költségvetési forint alapú követelés Egyéb tárgyi eszközök értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Részesedések értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú követelés Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek miatti költségvetési évet követő forintalapú követelés Felhalmozási bevétel miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelések Immateriális javak értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Ingatlanok értékesítése miatti költségvetési évben esedékes költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Egyéb tárgyi eszközök értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Részesedések értékesítése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló követelése Költségvetési évet követően esedékes követelések működési célú átvett pénzeszközökre Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközökre Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő adott támogatások, kölcsönök költségvetési évet követően esedékes követelése 1K8603 Költségvetési évet követően esedékes követelések finanszírozási bevételekre Követelések értékvesztése Követelések közhatalmi bevételekre értékvesztése és annak visszaírása Követelések működési bevételre értékvesztése és annak visszaírása Költségvetési évben esedékes követelések működési bevételre értékvesztése és annak visszaírása Költségvetési évben esedékes működési bevétel köv.előző évi értékveszt. állománya Egyedi értk.alá tartozó műk.bevt.ktgvetési évben esedékes köv. előző évi értékvesztésének állománya Egyedi. értékelés alá tartozó működési bevétel költségvetési évben esedékes követelésének tárgyévi értékvesztése Költségvetési évet követően esedékes követelések működési bevételre értékvesztése és annak visszaírása Költségvetési évet követően esedékes követelések értékvesztése állománya Egyedi értékelés alá tartozó műk.bev.ktgv.évet követő műk.bev.értékvesztése és annak visszaírása Követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és annak visszaírása Sajátos elszámolások

Oldalszám: 110

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

361 3611 36111 363 3631 3631-01 3632 3632 01 3632 02 364 3641 36411 364111 364111 364111 364111

201 202 301

364112 364112 364112

201 301

364113 36412 364121 364121 364121 364121 364121 364121 364121 364121

09 201 202 203 204 301 302

364122 364122 201 364122 202 364122 203 364122 204 364122 205 364123 36413 36413 01 36413 02 3642 36421 364211 364211 364212 364212 36422

01 01

A9

Pénzeszközök átvezetési számla Pénzeszközök átvezetés kiegyenlítő kiadásai Elszámolási és fizetési számlák közötti átvezetések Azonosítás alatt álló tételek Függő kiadások elszámolása Függő kiadások elszámolása Függő bevételek elszámolása Függő bevételek elszámolása Beszedett idegenforgalmi adó Általános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított egyenes adózású általános forgalmi adó elszámolása Működési célú előzetesen felszámított egyenes adózású levonható általános forgalmi adó Vásárolt termék szolg.ált.forg.adója (dologi) Vásárolt termék fordított adója Vásárolt termék szolg.ált forg.adó arányosított (dologi) Beruházási célú előzetesen felszámított egyenes adózású levonható általános forgalmi adó Vásárolt T.eszk.elöz.felsz. visszaig.áfa (Beruh) Vásárolt T.eszköz adója Felújítási célú előzetesen felszámított levonható egyenes adózású általános forgalmi adó Előzetesen felszámított fordított adózás alá tartozó általános forgalmi adó elszámolása Működési célú előzetesen felszámított fordított adózás alá tartozó levonható általános forgalmi adó Fordított áfa alap (dologi) Vásárolt termék közösségen belüli besz.levonható áfa (dologi) Vásárolt szolg.közösségen belüli levonható áfa (dologi) Vásárolt termék közöss.kivüli besz.levonható áfa (import) Vásárolt szolg.közöss.kivüli (import) levonható áfa Vásárolt termék közösségen belüli besz.arányosított áfa Vásárolt szolg. közöss.belüli arányosított áfa (dologi) Beruházási célú előzetesen felszámított fordított adózás alá tartozó levonható áfa Vásárolt T.eszk.közösségen belüli besz.levonható áfa (beruh.) Vásárolt beruh.szolg.közösségen belüli levonható áfa Vásárolt T.eszk.közöss.kivüli (import) besz.levonható áfa Vásárolt beruh.szolg.közöss.kivüli (import)levonható áfa Beruh.célú fordított áfa 142.§. alapján (belföldi forditott) áfa Felújítási célú előzetesen felszámított levonható fordított adózás alá tartozó áfa Altalános forgalmi adó visszaigénylés elszámolása Vásárolt term.szolg.forg.adó visszaigénylése (dologi) Vás.term.szolg.ált.forg.adó visszaig.arányost.(dologi) Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású termékek, nyújtott szolgáltatások elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott szolgáltatások elszámolása Kiszámlázott termék és szolg.ált.forg adó Kiszámlázott egyenes adózású értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak áfa Értékesített tárgyi eszk.ált.forg.adó Fordított adózás alá tartozó vásárolt termékek, nyújtott szolgáltatások elszámolása

3K36101

3K363 3B363 3B363 3B363

1K351 1K351 1K351

1K67 1K67 1K74

1K351 1K351 1K351 1K351 1K351 1K351 1K351

1K67 1K67 1K67 1K67 1K67

1B407 1B407

1B406 1B406 1B406

Oldalszám: 111

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

364221 364221

01 02

364222 364222 01 364222 02 364222 04 364222 05 364222 06 364223 364223 01 364223 02 364223 04 364223 05 364223 06 36423 36423 01 36423 02 36423 03 36423 04 36423 05 36423 06 36423 07 365 3651 36511 365111 36512 365121 365122 365123 365124 36513 365131 365132 365133 36514 365141-01 365141-02 365141-03 365143 365149 36515 365151 365152 365155 365156 3651591 36518 365181 365182 365183 365184 365185 3652

A9

Fordított adózás alá tartozó vás.term.szolg.miatti fizetendő ált.forg.adó.elsz. Fordított áfa alap (dologi) Fordított adózás alá tartozó vásárolt tárgyi eszközök, immateriális javak elszámolása Forditott ad.tart.közöss.belüli T.eszk.vás.után fiz.áfa Fordított ad.közöss.belüli ber.szolg.után fiz.áfa Ford.ad.közöss.kivüli ber.szolg.után fiz.áfa Beruházási célú forditott áfa 142.§. alapján fiz.áfa Fordított áfa alap (tárgyi eszköz) Fordított adózás alá tartozó vásárolt termékek szolgáltatások elszámolása Fordított adózású termék közöss.belüli besz.után fiz.áfa Forditott ad.szolg.közöss.belüli besz.után fiz.áfa Forditott ad.közöss.kivüli szolg.után fiz áfa Fordított ad. Közösségen belüli szolgáltatás célú 142 § c. alapján fiz.áfa Fordított ad. Közösségeb belüli termék célú 142 § alapján fiz.áfa Általános forgalmi adó befizetés elszámolása Kiszámlázott termékek és szolg.ált.forg.adó befizetés elszámolása Fordított adózású termékek köz.bel besz.ut.áfa befizetés elszámolása Ford.ad.szolg.közöss.belüli.besz.után fiz.áfa befizetés elszámolása Forditott ad.tart.közöss.belüli.T.eszk.vás.ut.fiz.áfa befizetés elszámolása Fordított ad.közöss.bel.ber.szolg.ut.fiz.áfa befizetés elszámolása Beruházási célú fordított áfa 142.§. alapján fiz.áfa befizetés elszámolása Általános forgalmi adó befizetés elszámolása dologi fordított áfa Követelés jellegű sajátos elszámolások Adott előlegek Immateriális javakra adott előlegek Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Ingatlanokra és ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokra adott előlegek Informatikai eszközökre adott előlegek Egyéb gépre, berendezésre és felszerelésre adott előlegek Járművekre adott előlegek Készletekre adott előlegek Készletekre forintban adott előlegek Készletekre devizában adott előlegek Szolgáltatásokra adott előlegek Igénybevett szolgáltatásokra adott előlegek Dologi kiadások miatti előlegek (szállító) Személyi juttatás kötelezettségének túlfizetése miatti előleg Egyéb különféle adott előlegek Belföldi kiküldetésre adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott egyéb előleg Foglalkoztatottaknak adott előlegek Személyi juttatásokkal kapcsolatos átfutó Foglalkoztatottaknak adott munkabérelőleg Külföldi kiküldetésre, külszolgálatra devizában adott előleg Utólagos elszámolásra forintban kiadott előleg Egyéb különféle adott előlegek Adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Immateriális javakra adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Beruházásra adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Készletekre adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Igénybe vett szolgáltatásokra adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Foglalkoztatottaknak adott előlegek értékvesztése és annak visszaírása Továbbadási célból folyósított támogatások, ellátások elszámolása

1K352 1K352

1K67 1K67 1K67 1K67 1K67 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352 1K352

3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651 3K3651

Oldalszám: 112

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

3653 3654 3655 3656 3657 36571 366 3661 36611 3662 367 3671 36711 36711 01 36711 02 36711 03 36712 367121 3672 3673 3674 3675 3677 3678 36782 367821 36783 367831 3679 36791 36791 01 36791 02 36791 03 37 371 3713 372 3722 37221 373 3731 3739 41 411 4111 412

A9

Más által beszedett bevételek elszámolása Forgótőke elszámolása Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási követelés elszámolása Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő kifizetett ellátások megtérítésének elszámolása Folyósított, megelőlegezett társadalombizt. és családt.ellátások elszámolása Folyósított megeleőlegezett társadalombizt. és családtám.ellátások elszámolása Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások Decemberben megelőlegezett következő évi illetmények elszámolása Decemberben megelőlelgezett következő évi illetmények elszámolása utalványok, bérletek és más hasonló kp.helyett.fiz.eszk.nem min.eszk.elszámolása Kötelezettség jellegű sajátos elszámolások Kapott előlegek Túlfizetések, téves és visszajáró befizetések Termékérték., szolgáltatásnyújtás során vevőktől forintban kapott előlegek (aj.biztosíték) Termékérték., szolgáltatásnyújtás során vevőktől forintban kapott előlegek (ifa) Kapott előlegek (munkabér tartozás) Egyéb kapott előlegek Termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás során kapott előlegek Továbbadási célból folyósított támogatások, ellátások elszámolása Más szervezetet megillető bevételek elszámolása Forgótőke elszámolása (Kincstár) Vagyonkezelésbe vett eszközökkel kapcsolatos visszapótlási kötelezettség elszámolása Munkáltató által korengedményes nyugdíjhoz megfizetett hozzájárulás elszámolása Letétre megörzésre, fedeztkezelésre átvett pénzeszközök, biztosítékok Idegen betétkönyvek és készpénzben kezelt idegen pénzeszközök elszámolási számla Idegen péneszközök elszámolási számla Letétek, biztosítékok elszámolási számla Letétek, biztosítékok elszámolási számla (óvadék) Egyéb sajátos kötelezettség jellegű sajátos elszámolások Nemzetközi Támogatási Programok pénzeszközei Nemzetközi támogatási programok miatti elsz.köt.(idegen pénzeszköz jóváírása) Nemzetközi támogatási programok miatti elszám.kötl (forintfedezet) Nemzetközi támogatási programok miatti elszám. (árfolyamdifferencia) Aktív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása Tevékenység e/bevétel, egyéb e/bevétel, kamat e/bevétel elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Igénybevett szolgáltatások költségeinek aktív időbeli elhatárolása Igénybevett szolgáltatások költségeinek aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások Tartozásátvállalások miatti ráfordítások elhatárolása A követelés-jellegű aktív időbeli elhatárolások értékvesztése és annak visszaírása Saját tőke Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változása

3K3657

3K3661

3B3671 3B3671 3B3671 3B3671

Oldalszám: 113

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

413 4131 414 4141 415 416 42 421 4211 42111 42111 42119 42119

01 01

4212 4212 01 4213 42131 421311 4213111 4213112 4213113 4213119 421312 4213121 4213122 4213129 421313 4213131 4213132 4213133 4213134 4213135 4213136 4213137 4213139 421314 4213141 4213142 421315 4213151 4213152 4213153 4213154 4213155 42131551 42131552

A9

Egyéb eszközök induláskori értéke Egyéb eszközök induláskori értéke Felhalmozott eredmény Felhalmozott eredmény Eszközök értékhelyesbítésének forrása Mérleg szerinti eredmény Kötelezettségek Költségvetési évben esedékes-kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra Illetmény elszámolási számla Illetmény elszámolási számla Fel nem vett járandóságok miatti kötelezettségek Fel nem vett járandóságok miatti kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra Dologi kiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Készletbeszerzés miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Szakmai anyagok beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Üzemeltetési anyagok beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezett Árubeszerzés miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Készletbeszerzés miatti költségvetési évi forintalapú váltókötelezettségek Kommunikációs szolgáltatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Informatikai szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi forintalapú Egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Közüzemi díjak miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Vásárolt élelmezés miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Bérleti és lízing díjak miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások miatti költségvetési évi forintalapú Közvetített szolgáltatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Egyéb szolgáltatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évi forintalapú váltókötelezettsége Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Kiküldetés kiadásai miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Fizetendő általános forgalmi adó miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Kamatkiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi forintalapú köt. (óvadék) Egyéb dologi kiadások miatti ktg-évi forintalapú kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti ktg.évi forintalapú kötelezettség

1K1101

1K2

1K355

Oldalszám: 114

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

4213159 42132 421321 4213211 4213212 4213213 4213219 421322 4213221 4213222 4213229 421323 4213233 4213234 4213235 4213236 4213237 4213239 421324 4213241 4213242 421325 4213253 4213254 4213255 4213259 42134 421341 4214 42141 4215 42151

A9

Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi forintalapú váltókötelezettségek Dologi kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Készletbeszerzés miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Szakmai anyagok beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Üzemeltetési anyagok beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Árubeszerzés miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Készletbeszerzés miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló váltókötelezettség Kommunikációs szolgáltatások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Informatikai szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi külföldi pénz. szóló kötelezettség Egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi külföldi pénz. szóló kötelezettség Kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évi külföldi pénz. szóló kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Bérleti és lízing díjak miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség. Közvetített szolgáltatások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb szolgáltatások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kiküldetés kiadásai miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kamatkiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló váltó kötelezettség Kiküldetések, reklám és propaganda kiadások miatti költségvetési évi kötelezettség Kiküldetés kiadásai miatti költségvetési évi kötelezettség Költségvetési évben esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatásaira Költségvetési évben esedékes kötelezettség ellátottak pénzbeli juttatásaira Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra Egyéb működési célú kiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége

1K341

Oldalszám: 115

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

421511 421512 4215121 421513 4215131 421514 4215141 4215142 4215143 42151431 42151432 4215144 4215145 4215146 4215147 4215148 4215149 421515 421516 421517 4215181 42152 421521 421523 4215231 4215232 42152321

42152322 42152329 4216

A9

Nemzetközi kötelezettségek miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Elvonások és befizetések miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek más egyéb műk.cél. kiadásokra Működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Államháztartáson belüli működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Államháztartáson belülről működési célú kapott költségvetési évi forintalapú visszatérítendő támogatások, kölcsönök Központi költségvetési szervtől működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Központi kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozás költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Elkülönített állami pénzalaptól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú visszatérítendő támogatások kölcsönök Helyi önkormányzattól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú visszatérítendő támogatások kölcsönök Társulástól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú visszatérítendő támogatások kölcsönök Nemzetiségi önkormányzattól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Térségi fejlesztési tanácstól működési célú kapott költségvetési évi forintalapú támogatások kölcsönök Államháztartáson belüli véglegesen adott működési célú támogatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Árkiegészítések, ártámogatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Kamattámogatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Államháztartáson kívüli végl.adott.műk .célú támogatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Elvonások és befizetések miatti ktgv. évi kötelezettségek dologi kiadásokra (óvadék) Költségvetési évben esedékes kötelezettségek más egyéb működési célú kiadásokra Működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Államháztartáson belüli működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Államháztartáson kívüli működési célú garancia- és kezességvállalásból származó külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia- és kezességvállalásból származó külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia és kezességvállalásból származó költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb működési célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évi külf.pénz. szóló kötelezettség Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra

Oldalszám: 116

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

42161 421611 421612 421613 421614 421615 421616 421617 421619 42162 421621 421622 421623 421624 421625 421626 421629 4217 42171 421711 421712 421713 421714 421719 42172 421721 421722 421723 421729 4218 42181 421811 421813 4218131 4218132 4218133

A9

Beruházások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Immateriális javak beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége Ingatlanok beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Informatikai eszközök beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége Egyéb tárgyi eszközök beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége Részesedések beszerzése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Meglévő részesedések növelése miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettsége Beruházások miatti költségvetési évi forintalapú váltókötelezettségek Beruházások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Immateriális javak beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Ingatlanok beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Informatikai eszközök beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Egyéb tárgyi eszközök beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Részesedések beszerzése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Meglévő részesedések növelése miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Beruházások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló váltókötelezettség Költségvetési évben esedékes kötelezettségek felújításokra Felújítások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Ingatlanok felújítása miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Informatikai eszközök felújítása miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Egyéb tárgyi eszközök felújítása miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti költségvetési évi kötelezettség Felújítások miatti költségvetési évi forintalapú váltókötelezettség Felújítások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Ingatlanok felújítása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Informatikai eszközök felújítása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre kötelezettség Egyéb tárgyi eszközök felújítása miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre kötelezettség Felújítások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló váltókötelezettség Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra Egyéb felhalmozási célú kiadások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Államháztartáson belüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi kötelezettség Államháztartáson belülről felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Központi költségvetési szervtől felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Központi kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évi

Oldalszám: 117

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

42181331 42181332 4218134 4218135 4218136 4218137 4218138 4218139 421814 421815 4218151

4218152 4218159 421817 421818 42182 421825

4218251 4219 422 4221 4222 4223 42231 422311 4223111 4223112 4223113 4223119 422312

A9

forintalapú kötelezettség Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozásától felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Elkülönített állami pénzalaptól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Helyi önkormányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Társulástól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú visszatérítendő kötelezettség Nemzetiségi önkormányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Térségi fejlesztési tanácstól felhalmozási célú kapott költségvetési évi forintalapú kötelezettség Államháztartáson belülre véglegesen adott felhalmozási célú támogatások miatti költségvetési évi kötelezettség Államháztartáson kívüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évi forintalapú kötelezettség Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú garancia és kezességvállalásból származó költségvetési évi forintalapú kötelezettség Egyéb felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évi forintalapú kötelezettség Lakástámogatás miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettségek Államháztartáson kívülre véglegesen adott felhalmozási célú támogatások miatti költségvetési évi forintalapú kötelezettség Egyéb felhalmozási célú kiadások miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Államháztartáson kívüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évi külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Költségvetési évben esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek személyi juttatásokra Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek munkaadókat terhelő járulékokra és szociális hozzájárulási adóra Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi kiadásokra Költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek dologi kiadásokra Készletbeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Szakmai anyagok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Üzemeltetési anyagok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Árubeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Készletbeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú váltókötelezettségek Kommunikációs szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes

Oldalszám: 118

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

4223121 4223122 4223129 422313 4223131 4223132 4223133 4223134 4223135 4223136 4223137 4223139 422314 4223141 4223142 422315 4223151 4223152 4223153 4223154 4223155 4223159 42232 422321 4223211 4223212 4223213 4223219 422322 4223221

A9

forintalapú kötelezettségek Informatikai szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettség Egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követő kötelezettség Kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követően esedékes váltókötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Közüzemi díjak miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Vásárolt élelmezés miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Bérleti és lízing díjak miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettség Közvetített szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Egyéb szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Kiküldetés kiadásai miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti kötelezettség Fizetendő általános forgalmi adó miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettség Kamatkiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú váltókötelezettség Költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek dologi kiadásokra Készletbeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Szakmai anyagok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Üzemeltetési anyagok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Árubeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Készletbeszerzés miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kommunikációs szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Informatikai szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követően

Oldalszám: 119

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

4223222 4223229 422323 4223233 4223234 4223235 4223236 4223237 4223239 422324 4223241 4223242 422325 4223253 4223254 4223255 4223259 4224 4225 42251 422511 422512 422513 4225131 4225132 42251321 42251322 42251329 422514

A9

esedékes kötelezettség Egyéb kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követő kötelezettség Kommunikációs szolgáltatások igénybevétele miatti költségvetési évet követő kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Bérleti és lízing díjak miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz. szóló kötelezettség Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes külf. pénz. szóló kötelezettség Közvetített szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénz. szóló kötelezettség Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes külf. pénz .szóló kötelezettség Egyéb szolgáltatások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Szolgáltatási kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kiküldetések, reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Kiküldetés kiadásai miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Reklám- és propagandakiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követő esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Kamatkiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzre szóló kötelezettségek Egyéb dologi kiadások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzre szóló kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek ellátottak pénzbeli juttatatásaira Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra Költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek egyéb működési célú kiadásokra Nemzetközi kötelezettségek miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Elvonások és befizetések miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Államháztartáson belüli működési célú garancia- és kezességvállalás miatti kötelezettség Államháztartáson kívüli működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettségek Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettség Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia és kezességvállalásból származó kötelezettség Egyéb működési célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évi kötelezettség Államháztartáson belülről működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes forintalapú visszatérítendő támogatások, kölcsönök

Oldalszám: 120

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

4225141 4225142 4225143 42251431 42251432 4225144 4225145 4225146 4225147 4225148 4225149 422515 422516 422517 422518 42252 422521 422523 4225232 42252321 42252322 42252329

422528 4226 42261 422611 422612 422613 422614 422615

A9

Központi költségvetési szervtől működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Központi kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programoktól és azok hazai társfinanszírozóitól költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Elkülönített állami pénzalaptól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Helyi önkormányzattól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Társulástól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes forintalapú kölcsönök Nemzetiségi önkormányzattól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Térségi fejlesztési tanácstól működési célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsönök Államháztartáson belüli véglegesen adott működési célú támogatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Árkiegészítések, ártámogatások miatti költségvetési évet követően esedékes forint alapú kötelezettségek Kamattámogatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Államháztartáson kívüli véglegesen adott működési célú támogatások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek más egyéb működési célú kiadásokra Nemzetközi kötelezettségek miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Működési célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Államháztartáson kívüli működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettség Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kötelezettség Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési célú garancia és kezességvállalásból szóló kötelezettség Egyéb működési célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési évet követően esedékes kötelezettség Államháztartáson kívüli véglegesen kapott működési célú támogatások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek beruházásokra Költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek beruházásokra Immateriális javak beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Ingatlanok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Informatikai eszközök beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Egyéb tárgyi eszközök beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Részesedések beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes

Oldalszám: 121

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

422616 422617 422619 42262 422621 422622 422623 422624 422625 422626 422629 4227 42271 422711 422712 422713 422714 422719 42272 422721 422722 422723 422729 4228 42281 422813 4228131 4228132 42281321 42281322

A9

forintalapú kötelezettségek Meglévő részesedések növelése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Beruházások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú váltókötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek beruházásokra Immateriális javak beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek beruházásokra Ingatlanok beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Informatikai eszközök beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Egyéb tárgyi eszközök beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek Részesedések beszerzése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Meglévő részesedések növelése miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Beruházások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek felújításokra Költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek felújításokra Ingatlanok felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Informatikai eszközök felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Egyéb tárgyi eszközök felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek Felújítási célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó miatti költségvetési évi kötelezettség Felújítások miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú váltókötelezettség Költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek felújításokra Ingatlanok felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Informatikai eszközök felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek Egyéb tárgyi eszközök felújítása miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Felújítások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra Költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettségek egyéb felhalmozási célú kiadásokra Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kötelezettség Államháztartáson belüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti kötelezettség Államháztartáson kívüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti kötelezettség Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás kötelezettség Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú

Oldalszám: 122

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

422814 4228141 4228142 4228143 42281431 42281432 42281434 4228145 4228146 4228147 4228148 4228149 422815 422816 422817 42282 422823 4228233 42282331 42282332 42282339

422827 4229 43 44 441 4411 4412 442 4421 4422 4423 443 4431

A9

garancia és kezességvállalás kötelezettség Államháztartáson belülről felhalmozási célú kapott költségvetési évet követően esedékes forintalapú visszatérítendő támogatások kölcsönök Központi költségvetési szervtől felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Központi kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok hazai társfinanszírozás követő kölcsön Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Elkülönített állami pénzalaptól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Helyi önkormányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsön Társulástól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követően esedékes kölcsön Nemzetiségi önkormányzattól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Térségi fejlesztési tanácstól felhalmozási célú kapott költségvetési évet követő kölcsön Államháztartáson belülre végleges felhalmozási célú támogatások kölcsönök Lakástámogatás miatti költségvetési évet követően esedékes forintalapú kölcsönök Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási célú támogatások miatti kölcsönök Költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek kölcsönök Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti költségvetési évet követő kölcsönök Államháztartáson kívüli felhalmozási célú garancia- és kezességvállalás miatti kölcsönök Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú garancia- és kölcsönök Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási célú kölcsönök Egyéb felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származó költségvetési kölcsönök Államháztartáson kívülre végleges felhalmozási célú támogatások miatti költségvetési évet követően esedékes külföldi pénzértékre szóló kötelezettség Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek finanszírozási kiadásokra Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások Passzív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása Tevékenység nettó e/bevételek passzív időbeli elhatárolása Egyéb e/bevételek passzív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Anyagköltség passzív időbeli elhatárolása Igénybe vett szolgáltatások költségeinek passzív időbeli elhatárolása Bérköltség passzív időbeli elhatárolása Halasztott eredményszemléletű bevételek Fejlesztési célra kapott végleges támogatások passzív időbeli elhatárolása

Oldalszám: 123

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

4432 4433 4434 49 491 492 493 494 495 4951 4952 51 511 5111 5111 51113 51113 51113 51113 51114 51114 51114 51115 51115 51119 51119 51119 51119 51119 51119 51119 51119 51119 51119 09 5112 5112 5112 5119 512 5122 5122 5122 5123 5123 5124 5124 5124 5125 5125 5125 5129 5129 5129 5129

01 01 02 03 01 02 01 01 02 03 04 05 06 07 08

01 02

01 02 01 01 02 01 02 01 02 03

A9

Térítés nélkül átvett eszközök értékének elhatárolása Tartozásátvállalás során átvállalt kötelezettség passzív időbeli elhatárolása Elengedett kötelezettség passzív időbeli elhatárolása ha beszerzett eszközhöz kapcsolódik Évi mérlegszámlák Nyitómérleg számla Mérleg szerinti eredmény elszámolása Zárómérleg számla Árfolyam-különbözet elszámolási számla Mérlegrendezési számla Év eleji mérlegrendezési számla Átszervezéshez kapcsolódó mérlegrendezési számla Anyagköltség Vásárolt szakmai anyagok költségei Gyógyszerek költségei Gyógyszerbeszerzés Könyvbeszerzés kiadásai Könyvbeszerzés Könyvbeszerzés (könyvvé minősítés) áru Könyvbeszerzés (könyvvé minősítés) késztermék Folyóirat beszerzés Folyóirat beszerzés (belföldi) Folyóirat beszerzés (külföldi) Egyéb információ hordozó beszerzés Egyéb információhordozó-beszerzés Egyéb szakmai anyagbeszerzés Szakmai anyag beszerzés teljesítése Szakmai anyag beszerz.(beépítésre kerül) Egyéb anyag beszerzés kiadásai Vásárolt jegyzet Saját előállítású jegyzet Egyéb árubeszerzés (bevét ajándék) Vásárolt jegyzet (áru) Saját előállítású jegyzet (késztermék) Egyéb anyagbeszerzés (PR ajándék) Vegyszerek költségei Vegyszerbeszerzés Vegyszerbeszerzés AFKI Egyéb szakmai anyagok költségei Vásárolt üzemeltetési anyagok költségei Irodaszerek, nyomtatványok költségei Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés Irodaszer, nyomtatvány beszerzés Tüzelőanyagok költségei Tüzelőanyag-beszerzés Hajtó- és kenőanyagok költségei Hajtó és kenőanyag beszerzés Hajtó és kenőanyag beszerzés.(gépkocsi szolgálat) Munkaruhák, védőruhák, formaruhák, egyenruhák költségei Védőruha beszerzés Munkaruha beszerzés Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagok költségei Elektronikus munkalapból anyagfeladás Egyéb anyag Egyéb anyagok (raktár)

1K311 1K311

1K311 1K311 1K311 1K311 1K311 1K311 1K313 1K313 1K313

1K311 1K311

1K312

1K312 1K312 1K312 1K312 1K312 1K312 1K312

Oldalszám: 124

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

513 514 519 52 521 5211 5211 5211 5211 5211 5211 5211 5212 5212 5212 5212 5212 5212 5212 5212 5212 5212 522 522 522 522 522 522 522 523 523 524 524 524 525 525 525 525 526 526 526 526 526 526 526 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527

01 02 03 04 05 06 01 02 03 04 05 06 07 08 09 01 02 03 04 05 06 01 01 02 01 02 03 01 02 03 04 05 06 01 02 03 04 05 06 07 08 09

A9

Egy éven belül elhasználódó szakmai anyagi eszközök költségei Egy éven belül elhasználódó üzemeltetési anyagi eszközök költségei Anyagköltség megtérülés Igénybe vett szolgáltatások költségei Informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások költségei Informatikai szolgáltatások igénybevétel Számgép,számgrendszerek terv.tanácsadás Számt.szoftv.adatbáz.kapcs.inf.szolgált. Inform.eszk.(alkatrészcsere)karbant.szolg Inform.eszk.(egyéb szolg) kiadásai Adatátviteli célú távközlési díjak Egyéb különféle informatikai szolgáltatások Egyéb kommunikációs szolgáltatások Nem adatviteli célú távközlési díjak Egyéb különféle kommunikációs szolgáltat Külső távközlési díjak (telefon,telex) Belső telefon megtérülések Külső távközlési díj (mobil telefon) 80% Telefon feladás Külső távközlési díj 100% Külső távközlési díjak (mobil telefon) 20% Előfizetési díj (kábel tv) Közüzemi díjak költségei Villamosenergia-szolgáltatási díjak Villamosenergia szolgáltatási díjak (AFKI) Gázenergia-szolgáltatás díjai Gázenergia szolgáltatás (AFKI) díjai Távhő és meleg víz szolgáltatás díjai Víz- és csatorna díjak Vásárolt élelmezés költségei Vásárolt élelmezés teljesítése Bérleti és lízing díjak költségei PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolg. díjak Egyéb bérleti és lízingdíjak Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások költségei Karbantartás, kisjavítás (ingatlan) Karbantartás, kisjavítás (gép, berendez) Karbantartás, kisjavítás (gépkocsi szolg.) Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségei Vásárolt közszolgáltatások kiadásai Számlázott szellemi tevékenység kiadásai Szakmai szolgáltatások kiadásai Dolgozók részére vás.oktatás,továbbképzés Munkáltató által fiz. szja telj.(16%) Munkáltató ált.fiz.szja (27%) Egyéb szolgáltatások költségei Vagyonbiztosítás szolg.díjak Jármű vizsgázatási díj+biztosítási díj Hallgatói felelősség biztosítás Pénzügyi szolgáltatási díjak kiadásai Pénzügyi szolg.(MÁK bank ktg) díjak Pénzügyi szolgált.(óvadék) díjak kiadás Szállítási szolgáltatás kiadásai Szemétszállítás, kéményseprési díj Takarítás, rovarírtás

1K321 1K321 1K321 1K321 1K321 1K321 1K322 1K322 1K322 1K322 1K322 1K322 1K322 1K322 1K322 1K331 1K331 1K331 1K331 1K331 1K331 1K332 1K333 1K333 1K334 1K334 1K334 1K336 1K336 1K336 1K336 1K336 1K336 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337

Oldalszám: 125

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 527 528 528 528 528 529 529 529 529 529 529 529 529 529 529 529 53 531 531 531 531 531 531 531 531 532 532 533 533 534 534 534 54 541 541

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 01 02 03 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

01 02 03 04 05 09 10 01 01 01 02

01

Vagyonvédelem Egyéb üzemeltetési szolgáltatások kiadás Közjegyzői díjak Máshová nem sorolt egyéb kiadások APEH bírság önellenőrzés teljesítés Késedelmi kamat, kötbér, bírság kiadásai Egyéb kiadás (kártérítés) Adók,vámok, illetékek Jog díj Szabadalmi díj fennt. illetéke Cégautó adó befizetés kiadásai Reprográfiai jogdíj Nemzetközi tagsági díjak Rehabilitációs hozzájárulás Egyéb dologi kiadások Belső átkönyvelés (gk. sokszorosító, egyéb) Belső átkönyvelés (nyitó módosítás) Belső átkönyvelés (belső jegyzetértékesítés) Egyéb dologi kiadás (OEP-nek megtérített kiad) Belföldi tagsági díjak Parkolási szolgáltatás, úthasználati díj Kiküldetések (napidíj nélküli) költségei Belföldi kiküldetések kiadásai Belföldi kiküldetés (autópálya matrica) Külföldi kiküldetések kiadásai Reklám- és propaganda költségei Hirdetés, reklám Rendezvény szervezés költsége Egyetemi rendezvények költsége Reprezentáció (belső repi) kiadások (ajándék,szállás) Béren kiv.jutt.nem min.(étel,ital) Béren kiv.jutt.nem szakmai rendezvény Adómentes juttatás (SZJA.tv.1.sz.mell) Üzleti ajándék Üzleti ajándék (áru) Üzleti ajándék (késztermék) Bérköltség Törvény szerinti illetmények, munkabérek költségei Közalkalmazottak alapilletménye Közalkalmazottak illetménykiegészítése Közalkalmazottak nyelvpótléka Közalkalmazottak egyéb kötelező pótlékai Közalkalmazottak egy. feltét. függ.pótl.és jutt. Közalkalmazottak egyéb juttatásai Közalkalmazottak alapilletménye (bérhiány rendezése) Normatív jutalmak költségei Normatív jutalmak Céljuttatás, projektprémium költségei Céljuttatás, projektprémium Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj, túlóra, túlszolgálat költségei Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj Túlóra, túlszolgálat Személyi jellegű egyéb kifizetések költségei Végkielégítés költségei Végkielégítés

A9 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K337 1K341 1K341 1K341 1K342 1K342 1K342 1K342 1K342 1K342 1K342 1K342

1K1101 1K1101 1K1101 1K1101 1K1101 1K1101 1K1101 1K1102 1K1103 1K1104 1K1104

1K1105

Oldalszám: 126

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

542 542 543 543 543 543 543 543 543 543 544 544 545 545 545 546 547 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 548 549 5492 5492 5492 5493 5493 5493 5493 5493 5493 5493 5493 5493 55 551 551 551 553 553 554 554

01 01 02 03 04 05 06 09 01 01 02

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15

01 02 01 02 03 04 05 06 07 08

01 02 01 01

A9

Jubileumi jutalom költségei Jubileumi jutalom Béren kívüli juttatások költségei Közalkalmazott étkezési hozzájárulás Közalkalmazott üdülési hozzájárulás Erzsébet-utalvány Széchenyi Pihenő Kártya Közalkalmazottak iskolakezdési támogatás Közalkalmazottak önkéntes bizt.pénzt. befizetés Közalkalmazottak béren kívüli juttatásai Ruházati költségtérítés költségei Ruházati költségtérítés Közlekedési költségtérítés költségei Heti, havi hazautazás költségtérítése Egyéb közlekedési bérlettérítés költségtérítése Lakhatási támogatások költségei Szociális támogatások költségei Foglalkoztatottak egyéb személyi juttatásainak költségei Egyébköltség (védőszemüveg) Vélelmezett magáncélú telefon ktg. elszámolása Egyéb költség (erkölcsi bizonyítvány) Egyéb költség (tüdőszűrő) Belföldi napidíj Külföldi napidíj Biztosítási díjak Foglalkoztatottakat megillető munkált.kártérítési kiad. Üzemi baleset miatti kártérítés Munkaváll. betegség idejére megillető juttatás Továbbtanulók támogatása ktgert.(iskola rendsz) Továbbtanulás SZJA köteles (isk.rendszerű) Helyettesítési díjak Tárgyhóban megszüntek szabadság megváltása Bérkompenzáció Külső személyi juttatások költségei Munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyban nem saját foglalkoztatottnak fizetet Állományba nem tartozók megbízási díja Állományba nem tartózók tiszteletdíja Egyéb külső személyi juttatások költségei Prémiumévek programban résztvevők juttatásai Egyszerűsített foglalkoztatás alá tartozók Bólyai ösztöndíj, MTA dokt. cím miatti juttatások További munkaviszonyt létesítők juttatásai Felmentett munkavállalók egyéb juttatása Nem foglalkoztatottaknak adomány kitüntetés Fegyveres erők, testületi és rendvédelmi szervek Reprezentációs kiadások (üzleti ajándék külsős) Bérjárulékok Szociális hozzájárulási adó költségei Szociális hozzájárulási adó Járulék fedezete (bérhiány rendezése) Egészségügyi hozzájárulás költségei Egészségügyi hozzájárulás Táppénz hozzájárulás költségei Táppénz hozzájárulás

1K1106 1K1107 1K1107 1K1107 1K1107 1K1107 1K1107 1K1107 1K1108 1K1109 1K1109

1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113 1K1113

1K122 1K122 1K123 1K123 1K123 1K123 1K123 1K123 1K123 1K123

1K2 1K2 1K2 1K2

Oldalszám: 127

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

555 555 556 556 557 557 559 559 56 5611 5611 5612 5612 5613 5613 5614 5614 5615 5615

01 01 01 01

01 01 01 01 01

5617 5617

01

5618 5618 57 571 5711

01

57111 57111 01 571111 571111 01 5711111 5711111 01 572 5721 5722 59 591 59151 59152 59153 59154 59155 59156 61 611 612 612 01 62 621 622 624

A9

Korkedvezmény-biztosítási járulék költségei Korkedvezmény-biztosítás járulék Rehabilitációs hozzájárulás költségei Rehabilitációs hozzájárulás Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó költségei Munkáltatót terhelő szem. jövedelemadó Egyéb munkaadókat terhelő járulékok költségei Egyéb munkáltatót terhelő járulékok kiadásai Értékcsökkenési leírás Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenési leírása Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenési leírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenési leírása Ingatlanok terv szerinti értékcsökkenési leírása Informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenési leírása Informatikai eszközök terv szerinti értékcsökkenési leírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenési leírása Egyéb gép, berendezés és felszerelés terv szerinti értékcsökkenési leírása Járművek terv szerinti értékcsökkenési leírása Járművek terv szerinti értékcsökkenési leírása Kis értékű immateriális javak használatba vételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírása Kis értékű immateriális javak használatba vételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenés Kis értékű tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenési leírása Kis értékű tárgyi eszközök használatba vételkor egy összegben elszámolt értékcsökkenés Aktivált saját teljesítmények értéke Saját termelésű készletek állományváltozása Saját termelésű készlet állomány változása (Könyvtár jegyzet raktár) Saját termelésű készlet állományváltozása (készletre vétele) Könyvtár jegyzetraktár Saját termelésű készlet állományváltozása (készletre vétel) Két Könyvész Kft Saját termelésű készlet állományváltozása (értékesítés) Könyvtár jegyzetraktár Saját termelésű készlet állományváltozása (értékesítés) Két Könyvész Kft Saját termelésű készlet állományváltozása (készlet leértékelése) Könyvtár Saját termelésű készlet állományváltozása (készlet leértékelése) Két Könyvész kft Saját előállítású eszközök aktivált értéke Saját előállítású eszközök aktivált értéke Tárgyévi saját előállítású eszközök aktivált értéke Költség nem átvezetési számla Költség nem átvezetési számla Anyagköltség átvezetési számla Igénybe vett szolgáltatások költségei átvezetési számla Bérköltség átvezetési számla Személyi jellegű egyéb kifizetések átvezetési számla Bérjárulékok átvezetési számla Értékcsökkenési leírás átvezetési számla Javító-karbantartó műhelyek költségei Karbantartó műhely kiadásai Épületek es berendezések fennt.kiad. Épületek és berendezések fennt.közv.szolg. Egyéb kisegítő részlegek költségei Kazánház és energia szolg. kiadásai Gépjármű üzemeltetés kiadásai Konyha kiadásai

1K2 1K2 1K2 1K2

Oldalszám: 128

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

625 63 632 64 641 641 1005 641 1100 641 1101 641 1102 641 1103 641 1105 641 1110 641 1111 641 1115 641 1120 641 1124 641 1125 641 1131 641 1132 641 1135 641 1139 641 1220 641 1226 641 1238 641 1239 641 1240 641 1247 641 1249 641 1303 641 2139 641 2152 641 2170 641 4002 641 4020 641 4022 641 4071 641 4610 641 4613 641 4614 641 4616 646 646 6000 646 6013 646 6019 646 6020 646 6023 66 661 69 691 71 3200011 71 3300001 71 5590121

Kertészet,út és parkfenntartás kiadásai Szakmai egységek költségei Oktatási egységek kiadásai Szakágazatok általános költségei Miskolc felsőoktatás Felsőoktatás közv.kiad (neptun gyűjtő) Felsőoktatás közv.kiad.költv.tám.bérgy. Felsőoktatás közv.kiad. nefmi támg.bér Felsőoktatás kozv.kiad Felsőoktatás közv.kiad.nefmi tá dolg+fel Felsőokt.közv.kiad.műszaki oszt.egy.bev. Felsőoktatás közv.kiad. fogytékos.h.tám. Felsőoktatás közvetett kiad.tansz.felh. Felsőoktatás közvetett kiad.munkábajárás Felsőoktatás közvetett kiad.prémium évek Felsőoktatás közvetett kiad.különelj.dij Felsőoktatás közv.kiad.hallgatók.kapcs. Felsőoktatás közvetett kiad.beruh.támog. Felsőoktatás közv.kiad.köszbeszerz. Felsőokt.közv.kiad.rehabilitációs hozzáj Felsőoktatás közv.kiad.ter dokumentáció Felsőoktatás közv.kiad.felújítás Felsőoktatás közv.kiad. nyelvvizsgadíj Felsőoktatás közv.kiad.sporttámogatás Felsőokt.közv.kiad. alapok Felsőoktatás közv.kiadás központi kiad. Felsőoktatás közv.kiad.ingatlan ért. Felsőoktatás közv. kiad. központi alapok Felsőoktatás közv. kia. (PPP) Zenepalota Felsőokt.közv.kiad.vezetői jutalom Felsőoktatás közv.egyéb bev. bérkeret Felsőoktatás közv.kiad.külső szolg. Felsőoktatás techn.fordított adózás Felsőoktatás közv.kiad.egyéb átvett pénz Felsőokt.közv. tiop páyázat Felsőoktatás közv.kiad.techn.EU imp.áfa Felsőokt.közv.kiad.terv.dokumentáció Felsőoktatás közv.kiad.támop tananyag fejlesztés Felsőoktatás közv.kiad.ÉMOP (kerékpárút) Felsőokt.közv.kiadásai KEOP AFKI kutatást terhelő közvetett kiad Kutatás közv.kiadásai fenntartás Kutatás.közvetett kiadásai befiz.köt. Kutatás közvetett kiad. támogatás bér Kutatás közv.kiad.támog.dologi Kutatás közv.kiadásai alapok Központi irányítás költségei Központi irányítás Általános költségek átvezetési számla Általános költségek átvezetési számla Egyéb feldolgozóipari tevékenység Ipari gép, berendezés eszköz javítás Koll.szálláshelyny.felsőokt.résztv.hall.E/1,E/2-E/6

A9

Oldalszám: 129

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

71 5811001 71 5819001 71 6800021 71 6820011 71 6820021 71 7110001 71 7122011 71 7122021 71 7122031 71 7122041 71 7122091 71 7211211 71 7211221 71 7211231 71 7219111 71 7219121 71 7219131 71 7219211 71 7219221 71 7219231 71 7219511 71 7219521 71 7219531 71 7219611 71 7219621 71 7219631 71 7219711 71 7219721 71 7219731 71

Könyvkiadás Egyéb kiadói tevékenység Nem lakóingatlan bérbeadása, üzemeltetése Lakóingatlan bérbeadása üzemeltetése Nem lakóingatlan bérbeadása,üzemeltetése Építészmérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás Összetétel,-tisztaságvizsgálat,-elemzés Nemesfémvizsgálat Fizikai tulajdonság vizsgálat Összetett műszaki,-elektronikai rendszer vizsgálat Egyéb műszaki vizsgálat, elemzés Környezeti,ipari biotech.alapkutatás Környezeti,ipari biotech.alkalmazott kutatás Környezeti,ipari biotech.K+F Matematikai alapkutatás Matematikai alkalmazott kutatás Matematikai K+F Orvostudományi alapkutatás Orvostudományi alkalmazott kutatás Orvostudományi K+F Kémiai alapkutatás Kémiai alkalmazott kutatás Kémiai K+F Földtudományi alapkutatás Földtudományi alkalmazott kutatás Földtudományi K+F Műszaki tudományi alap kutatás Műszaki tudományi alkalmazott kutatás Műszaki tudományi K+F Fizikai alapkutatás

A9

Oldalszám: 130

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

7219811 71 7220111 71 7220121 71 7220131 71 7220141 71 7220151 71 7220161 71 7220171 71 7220181 71 7220191 71 7220211 71 7220221 71 7220231 71 7220241 71 7220251 71 7220261 71 7220311 71 7220321 71 7220331 71 7300001 71 7490501 71 7700001 71 8230001 71 8541231 71 8541251 71 8541311 71 8541321 71 8541331 71 8542221 71 8542231 71 8542241 71 8542251

Gazdaságtudományi alapkutatás Gazdaságtudományi alkalmazott kutatás Gazdaságtudományi K+F Jog-és államtudományi alapkutatás Jog-és államtudományi alkalmazott kutatás Jog-és államtudományi K+F Szociológiai alapkutatás Szociológiai alkalmazott kutatás Szociológiai K+F Filozófiai-és történettudományi alapkutatás Filozófiai-és történettudományi alkalmazott kutatás Filozófiai-és történettudományi K+F Pszihológiai-és viselkedéstudományi alapkutatás Pszihológiai-és viselkedéstud.alkalmazott kutatás Pszihológiai-és viselkedéstudományi K+F Nyelv-és irodalomtudomány alapkutatás Nyelv-és irodalomtudomány alkalmazott kutatás Nyelv-és irodalomtudomány K+F Reklám, piackutatás M.s.n. egyéb szakmai, tudományos műszaki tevékenység Kölcsönzés Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése Felsőoktatási szakképzés-Műszaki képzési terület Felsőoktatási szakképzés-Természettudományi képzési terület Felsőoktatási szakképzés-Bölcsészettudományi képzési terület Felsőoktatási szakképzés-Gazdaságtudományok képzési terület Felsőoktatási szakképzés-Jogi képzési terület Alapképzés informatikai képzési terület Alapképzés műszaki képzési terület Alapképzés orvos- és egészségtudományi képzési terület Alapképzés természettudományi képzési terület

A9

Oldalszám: 131

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

71 8542311 71 8542321 71 8542331 71 8542341 71 8542351 71 8542361 71 8542371 71 8542381 71 8542391 71 8542411 71 8542421 71 8542431 71 8542441 71 8542451 71 8542491 71 8542511 71 8542521 71 8542531 71 8542541 71 8542561 71 8542581 71 8542621 71 8542631 71 8542641 71 8542651 71 8542721 71 8542731 71 8542741 71 8542751 71

Alapképzés bölcsészettudományi képzési terület Alapképzés gazdaságtudományok képzési terület Alapképzés jogi és igazgatási képzési terület Alapképzés művészeti képzési terület Alapképzés művészetközvetítés képzési terület Alapképzés pedagógusképzés Alapképzés sporttudományi képzési terület Alapképzés társadalomtudományi képzési terület Egyéb felsőokt.-szervezési feladatok Mesterképzés agrár képzési terület Mesterképzés informatikai képzési terület Mesterképzés műszaki képzési terület Mesterképzés orvos- és egészségtudományi képzési terület Mesterképzés természettudományi képzési terület Egyéb felsőoktatás-szervezési feladatok Mesterképzés bölcsészettudományi képzési terület Mesterképzés gazdaságtudományok képzési terület Mesterképzés jogi és igazgatási képzési terület Mesterképzés művészeti képzési terület Mesterképzés pedagógusképzés Mesterképzés társadalomtudományi képzési terület Osztatlan képzés jogi és igazgatási képzési terület Osztatlan képzés műszaki képzési terület Osztatlan képzés művészeti képzési terület Osztatlan képzés orvos- és egészségtudományi képzési terület Doktori képzés informatikai képzési terület Doktori képzés műszaki képzési terület Doktori képzés orvos- és egészségtudományi képzési terület Doktori képzés természettudományi képzési terület Doktori képzés bölcsészettudományi képzési terület

A9

Oldalszám: 132

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

8542811 71 8542821 71 8542831 71 8542841 71 8542861 71 8542881 71 8542911 71 8542921 71 8559431 71 8559441 71 8559451 71 8622311 71 8623011 71 9001211 71 9311021 71 9990001 791 81 811 812 813 8131 8132 814 8141 8141 01 8141 02 8141 03 8141 04 8141 05 8141 06 8141 07 8141 08 8141 09 8142 8142 01 8142 02 8142 03 8142 04 8142 05 8142 06 8142 07

A9

Doktori képzés gazdaságtudományok képzési terület Doktori képzés jogi és igazgatási képzési terület Doktori képzés művészeti képzési terület Doktori képzés pedagógusképzés Doktori képzés társadalomtudományi képzési terület Kifutó rendszerben főiskolai képzés Kifutó rendszerben egyetemi képzés Iskolarendszeren kívüli ISCED 4 sz. OKJ képzés Iskolarendszeren kívüli ISCED 5 szint OKJ-s képzés Iskolarendszeren kívüli ISCED 6 szint OKJ-s képzés Foglalkozás-egészségügyi alapellátás Fogorvosi alapellátás Zeneművészeti tevékenység Sportlétesítmény működtetés és fejlesztés Szakfeladatra el nem számolt tételek Költség nem átvezetési számla Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott áruk beszerzési értéke (Két Könyvész) Eladott áruk beszerzési értéke (Könyvtár) Eladott (közvetített) szolgáltat. érték Államháztartáson belüli közvetített szol Államházt.belüli közv. szolg.(gáz) Államh.belüli közv. szolg. (villamosenergia) Államh.belüli közvetített szolg. (távhő) Államházt.bel.közv.szolg.(víz) Államh.belüli.közv.szolg. (telefon) Államházt.belüli közv.szolg. (egyéb) Államházt.bel-közv.szolg. (mobil telf.) Államh.belül.közv.szolg. (telf.alkm.ter) Államhát.bel.tov.telefon 80% (ak) Államháztartáson kívüli közvetített szol Államházt. kívüli közvt szolg (gáz) Államházt.kívüli közv.sz.(villamosenergia) Állmházt.kív.közv.sz.(távhő) Államházt.kív.közv.sz.(víz) Államh.kív.közv.sz. (telefon) Államházt.kív.közv.szolg.(egyéb) Államházt.kiv.közv.sz.(mobil telefon)

1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335 1K335

Oldalszám: 133

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

8142 8142 82 821 822 823 83 831 84 841 8411 84111 84112 8412 84121 84122 8413 84131 84132 8414 84141 84142 8415 84151 84152

08 09

842 843 8432 843319 8434 8434111 8434111 04 8434111 101 8434111 301 8434112 8434112 101 8434112 102 8434112 103 8434112 104 8434112 105 8434112 106 8434112 301 8434113 843313 101 843313 102 8434114 8434113 101

A9

Államházt.kív.közv.szol.(telef.ter.aklm) Állam.kiv.tov.szlázott telefon 80% (ak) Személyi jellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok Értékcsökkenési leírás Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök könyv szerinti értéke Értékesített immateriális javak könyv szerinti értéke Értékesített immateriális javak bruttó értéke Értékesített immateriális javak értékcsökkenése Értékesített ingatlanok könyvszerinti értéke Értékesített ingatlanok bruttó értéke Értékesített ingatlanok értékcsökkenése Értékesített informatikai eszközök könyvszerinti értéke Értékesített informatikai eszközök bruttó értéke Értékesített informatikai eszközök értékcsökkenése Értékesített egyéb gép, berendezés és felszerelés könyv szerinti értéke Értékesített egyéb gép, berendezés és felsz. bruttó értéke Értékesített egyéb gép, berendezés és felszerelés értékcsökkenése Értékesített jármű könyv szerinti értéke Értékesített jármű bruttó értéke Értékesített jármű értékcsökkenése Hiányzó selejtezett megsemmisült állományból kivezetett eszközök könyv szerinti értéke Különféle egyéb ráfordítások Kötelezett megszünése miatt behajthatatlanként leírt követelések Általános forgalmi adó folyószámla Más különféle egyéb ráfordítások Működési célú előzetesen felszámított, le nem vonható általános forgalmi adó miatti ráfordítások Anyagfeladás áfája

1K335 1K335

Vásárolt termék szolg.előz.felsz. le nem vonható áfa (dologi)

1K351

Vásárolt termék szolg.előz.felsz.arányosított áfa le nem vonható része Mük.célú elöz.felsz.forditott adózás alá tart.le nem vonható ált.forg.adó

1K351

Vásárolt termék közösségen belüli le nem vonható áfa

1K352

Vásárolt szolg.közösségen belüli le nem vonható áfa (dologi)

1K352

Vásárolt termék közöss. kivüli besz. le nem vonható áfa (import)

1K352

Vásárolt szolg.közöss.kivüli le nem vonható áfa (import) Szolgáltatás célú fordított áfa 142 § c. alapján Termék célú fordított áfa 142 § c. alapján

1K352 1K352 1K352

Vásárolt termék szolg.közöss.belüli arányosított áfa le nem vonható része Felhalmozási célú egyenes adózású le nem vonható elöz.felsz. ált.forg.adó Vásárolt T.eszk.le nem vonható előz.felsz.áfa Felújítási célú le nem vonható előz.felsz.áfa Felhalmozási célú előzetesen felszámított le nem vonható ált.forg.adó Vásárolt t.eszköz le nem vonható előzetesen felsz. áfája

1K352

1K351

1K67 1K74 1K67

Oldalszám: 134

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

8434113 102 8434114 8434114 101 8434114 102 8434114 103 8434114 104 8434114 105 8434114 106 8434114 107 8434114 108 843421 843421 01 843421 02 843421 03 843421 04 843421 05 843421 06 843421 07 843421 08 8434421 09 843421 10 843421 11 843421 12 843421 13 84321 14 843421 15 843421 16 843421 17 843421 18 843421 19 843421 20 843422 843422 843422 843422 843422

01 02 03 04

843422 843422

05 06

843422 843422 843422 843422

07 08 09 10

843424 843424 843424 843424

01 02 03

A9

Felújítási célú le nem vonható előzetesen felszámított áfa Felhalmozási célú előzetesen felszámított le nem vonható áfa

1K74

Vásárolt T.eszk.közösségen belüli le nem vonható áfa (beruh)

1K67

Vásárolt beruh.szolg.közöss.belüli le nem vonható áfa

1K67

Vásárolt T.eszk.közöss. kivüli le nem vonható áfa (import)

1K67

Vásárolt beruh.szolg.közöss.kivüli le nem vonható áfa (import)

1K67

Beruházás célú fordított áfa 142§ alapján (belföldi fordított)

1K67

Felújitási célú le nem vonható elöz.felsz.áfa Szolgáltatás célú fordított áfa 142 § c. alapján Termék értékesítés célú fordított áfa 142 § j.alapján Ellátottak pénzbeli juttatások ráfordításai Fels.okt.résztv. tanulmányi ösztöndíj Felf.okt.részv.kiemelt tanulmányi ösztön Felf.okt.részv.közösségi ösztöndíj Felf.okt.részv.eseti hallg.tám.kari sz. Felf.okt.rész.eset.hal t.intm.sz.(HÖK) Fels.okt.részt.rendsz.szoc.támogt. Felsf.okt.résztv.rendk.szoc.támogt. Felsf.okt.résztv. alaptámogatás

1K74 1K67 1K67

Felsf.okt.részv. Phd jegyzettámogatás Felsőf.okt.résztv.köztársasági ösztöndíj Felf.okt.részv. Bursa ödíj (EMMI) Fels.okt.részv.Bursa önkorm.ödíj Felsőf.okt.részv. doktorandusz ödíj Fels.o.résztv.min.ödij hat.tul.te.id.kp Felsf.okt.részt.miniszt.öd.hat.t.részk.h Felsf.okt.résztv.hallg.jutt.különelj.dij Felsf.okt.részv.belf.tanulm.út. Felsf.okt.résztv.tdk és egyéb ösztöndíja Felsőfokú oktatásban résztv.tempus ödíj Felsőfokú oktatásban résztvevők (külföldi) doktorandusz ösztöndíja Államháztartáson belülre egyéb végleges működési célú támogatások folyósítására Államh.bel.egy.v.műk.c.tám.foly.r.központi költségvetési szervek részére Államh.belülre egy.végl.műk.c.tám.foly.ráf.központi kezelésű előirányzatok részére Államh.belül.egy.végl.műk.cél.tám.foly.ráf.fej.kez.elői.EU-s prg. részére Államh.bel.egy.v..műk.cél.tám.foly egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok részére Államh.bel.egy.vágl.műk.cél.tám.f.ráf. társadalombiztosítás pénzügyi alapjai részére Államházt.bel. egy.végl.műk.cél.tám.foly.ráf.elkülönített állami pénzalapok részére Államh.bel.egy.végl.műk.cél.tám foly.ráf.helyi önkorm.és költsvetési szervei részére Államházt.bel.egy.végl.műk.c. tám.foly.ráf.társulások és ktgv.szervei részére Államh.bel. egy.végl.műk.c. tám.foly.ráf.nemzetiségi önkormányzatok részére Államházt.bel.egy.v.műk.célú tám.foly.ráf.térségi fejlesztési tanácsok részére Államháztartáson kívülre egyéb végleges működési célú támogatások folyósítása Állmh.kivülre egy.végl.tám.egyházi jogi személyek részére Államh.kív.egy.végl.mc.tám.egyéb civil szervezetek részére Állmh.kiv.egy.v.műkc.tám.háztartások részére

1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47 1K47

1K50601 1K50602 1K50603 1K50604 1K50605 1K50606 1K50607 1K50608 1K50609 1K50610

1K51201 1K51202 1K51203

Oldalszám: 135

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

843424 843424 843424 843424 843424

04 05 06 07 08

A9

Állmh.kív.egy.végl.mc.tám.pénzügyi vállalkozások részére Állmh.kív.egyéb végl.műk.cél.tám. állami többségi tulajdonú nem pü.vállak.részére Államh.kiv.egy.végl.műk.cél.tám.foly.ráf.önkm.tul.nem pü.vállalkozásoknak Államh.kiv. egy.vég.műk.célú tám.f.ráf. egyéb vállalkozások részére Államh.kív.egy.végl.műk.c.tám.foly.ráf. EU részére Államh.kív.egy.végl.műk.cél.tám.foly.ráf.Kormányok és nemzetközi szervezetek 843424 09 részére 843424 10 Államh.kív. egy.v. műk.c.támg.foly.ráf egyéb külföldi részére 843424 11 Államh.kív.egy.vég.műk.cél.tám.foly.ráf.Nonprofit gazdasági társaságok részére 843433 Elvonások és befizetések ráfordításai 843433 01 Elvonások és befizetések ráfordításai 843433 02 Irányító (felügyeleti szerv) jav. Telj. Egy. 843436 Előző költségvetési évekhez kapcsolódó bevételek utólagos visszaf.kapcs 8434361 Előző költségvetési évekhez kapcsolódó 8434361 01 Költségvetési maradvány visszafizetés 843439 Egyéb különféle dologi kiadások ráfordítások 843439 01 Egyéb különféle dologi kiadások ráfordítások 84344 Értékvesztés terven felüli értékcsökkenés 843441 Készletek elszámolt értékvesztése 843441 01 Készletek elszámolt értékvesztése (saját) 843441 02 Készletek elszámolt értékvesztése (vásárolt) 843442 Követelések (kivéve adott előlegek) elszámolt értékvesztése 843442 01 Követelések elszámolt értékvesztése 843445 Tárgyi eszközök elszámolt terven felüli értékcsökkenése 843445 01 Befejezetlen beruházás elszámolt terven felüli értékcsökkenése 8435 Behajthatatlan követelés leírt összege 84354 Behajthatatlan egyéb követelés leírt összege, ha a másik fél megszünt 84354 01 Behajtahatalan egyéb követelés leírt összege 84354 02 Behajthatatlan követelés áfája 84354 03 Behajtahatatlan követelés 84354 04 Behajthatatlan követelés 85 Pénzügyi műveletek ráfordításai 851 Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 8511 Államháztartáson belüli fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Államháztartáson belülről vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 85111 ráfordításai Államháztartáson belülről kapott kölcsönökhöz, visszatérítendő támogatások 85112 ráfordításai Államháztartáson belüli pénzügyi lízing miatti többletkötelezettségek kamatjellegű 85113 ráfordítások Államháztartáson belüli kamatfedezeti ügyletekhez kapcsolódó veszteség 85114 kamatjellegű ráford. 85115 Kincstári számlák után fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 85116 Központi költségvetés fizetendő kamatai és kamatjellegű ráfordításai 85119 Államháztartáson belüli egyéb fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 8512 Államháztartáson kívüli fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Államháztartáson kívüli vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamtj. 85121 ráfordítások Államháztartáson kívüli kapott kölcsönökhöz, visszatérítendő támogatásokhoz 85122 kamatj.ráford. Államháztartáson kívüli pénzügyi lízing miatti többletkötelezettségek kamatjellegű 85123 ráfordítások Államháztartáson kívüli kamatfedezeti ügyletekhez kapcsolódó kamatjellegű 85124 ráfordítások 85129 Államháztartáson kívüli egyéb fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 852 Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése

1K51204 1K51205 1K51206 1K51207 1K51208 1K51209 1K51210 1K51211 1K5023 1K5023

1k5023

1B403 1B406 1B402 1B401

Oldalszám: 136

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

8521 8522 8523 8524 8525 8526 853 8531 85311 85312 85313 8532 85321 85322 85323 85324 85325 8533 85331 85332 85333 85334 8534 85341 85342 85343 8535 8539 86 861 863 8631 8632 864 8641 8642 86423 86423 01 91 911 9116 91161 911611 911611 01 911612 912

A9

Tulajdoni részesedést jelentő befektetések értékvesztése Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékvesztése Bankbetétek értékvesztése Tulajdoni részesedést jelentő befektetések visszaírt értékvesztése Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok visszaírt értékvesztése Bankbetétek visszaírt értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Tulajdoni részesedések, értékpapírok árfolyamvesztesége Tulajdoni részesedést jelentő befektetés értékesítésének árfolyamvesztesége Vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapír értékesítésének, beváltásának árfolyamvesztesége Hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapír törlesztésekor realizált árfolyamvesztesége Átváltás kori, értékeléskori árfolyamveszteség Deviza- és valutakészletek forintra átváltásának árfolyamvesztesége 1K354 Külföldi pénzértékre szóló kötelezettségek pénzügyileg realizált árfolyamvesztesége Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg fordulónapi értéke árfolyamvesztesége Névérték felett vásárolt értékpapír bekerülési értéke és névértéke közötti különbség árfolyamvesztesége Névérték felett visszavásárolt értékpapír bekerülési értéke és névértéke között különbség árfolyamvesztesége Adóssághoz nem kapcsolódó származékos ügyletek kapcsolatos ráfordítások Lezárt fedezeti ügyletekhez (kivéve kamatfedezeti) kapcsolódó ráfordítások Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek elszámolt vesztesége Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek elszámolt vesztesége Fizetett opciós díjakhoz kapcsolódó ráfordítások Vásárolt követelésekkel kapcsolatos ráfordítások Behajthatatlan vásárolt követelés leírt összege Vásárolt követelés be nem folyt összege Vásárolt követelés értékesítésének vesztesége Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó, adott engedmény Egyéb különféle pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Tőkekivonással történő tőkeleszállításnál a bevont részesedés nyilvántartás szerint Térítés nélkül átadott eszközök értéke Térítés nélkül államháztartáson belülre átadott eszközök nyilvántatás szerinti értéke térítés nélkül államháztartáson kívülre átadott eszközök nyilvántartás szerinti értéke Más rendkívüli ráfordítások Egyéb államháztartáson belüli felh.célú tám.folyósításának ráfordításai Egyéb felhalmozási célú támogatások folyósításának ráfordításai Lakástámogatások ráfordításai Lakástámogatások ráfordításai 1K87 Tevékenység nettó eredményszemléletű bevételei Közhatalmi eredményszemléletű bevételek Egyéb közhatalmi bevételek e/bevételei Egyéb központi közhatalmi bevételek e/bevételei Igazgatási szolgáltatási díjak e/bevételei Habil elj.díj (am) 1B36 Felügyeleti díj e/bevételei Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei

Oldalszám: 137

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9121 9122 91222 912223 912223 912223 912224 912224 912224 912224 912224 912224 912224 912227 912227 912227 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229 91229

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

01 02

01 02 03 04 05 06 01 02 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25

A9

Áru-és készletértékesítés nettó e/bevételei Jegyzetértékesítés könyvtár (ak) Jegyzetértékesítés Két Könyvész Kft (ak) Egyéb áru készlet értékesítés (ak) Kiadványok értk. (cd,korsó,egyéb) (ak) Feleslegéssé vált készlet értkest.(ak) Felesl.selejt.Te.értékesítés (ak) Feleslg.selejt.készlet értékesítés (ak) Felesl.selejt.hull.tárgyie.ért. (ah) Felesl.selejt.hulladékkészl.értk.(ah) Feleslg. hulladék értk. (ak) Feleslegessé vált készlet értk. (akk) Könyvértékesítés (ak) Szolgáltatások nyújtásának nettó e/bevételei Bérleti és lízing díj nettó e/bevételei Szolgálati lakás, szállás miatti nettó e/bevételei Szolgálati lakás térít.díj (ak) Garázs díjbevétele (ak) Alkalmazottak egyéb ingatlannal kapcsolatos kölcsönzési, bérleti és lízing miatti nettó e/bevételei Bérbeadás térítése (bev.parkoló) (ak) Bérbeadás (üdülő siófok) (ak) Bérbeadás bevétele (ak) Kollégium hasznosítás bevétele (ak) Földbérleti díj (ak) Bérbeadás bevétele (ak) közüzemi díjak Egyéb tárgyi eszköz kölcsönzési, bérleti vagy lízing díj nettó e/bevételei Gépkocsihasználat térítése (ak) Hangszerhasználati díj (ak) Egyéb különféle szolgáltatások nyújtása miatti nettó e/bevételek Költségtérítéses képzés (0.n,l) (am) Felsőfokú másoddiplomás képzés (am) Alaptev. körében végzett munkák (am) Alaptev körében végzett munkák (ak) Tanfolyamok költségtérítése (ak) Szakértői díj (am) Szakértői díjak (ak) Rendezvények, konferenciák (am) Rendezvények, konferenciák (ak) Kutatás fejlesztés tev.bevét (ak) Alaptev.kör.végzett munkák alvállk. (ak) Ecdl vizsgadíj (ak) Közbeszerzés dokumentuma (ak) Névhasználat bevétele (ak) Reklám propaganda bev. (ak) Fénymásolás, sokszorosítás (ak) Üzemelt. ált.szerz.VIII.1.2.(i) (ak) Üzemelt. ált.szerződ. VIII.1.2.(ii) (ak) Ecdl vizsgakártya (am) Tanfolyamok költségtér. bevt. (am) Közbeszerzés dokumentuma (am) Web áruház posta és kez.ktg (ak) Igazolások kiadása (tematika) (ak) Kutatás fejlesztés tev.bevét. (am) Irodai szolgáltatás (Diákhitel Zrt) (ak)

1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401 1B401

1B402 1B402

1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402 1B402

Oldalszám: 138

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

91229 91229 91229 91229 9123 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231 91231

26 27 28 29

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

91232 91232 01 91232 02 91232 03 91232 04 91232 05 91232 06 91232 07 91232 08 91232 09 91232 10 91232 11 91232 12 91232 13 91232 14 9125 9125 01 9125 02 9125 03 9125 04 9125 05 9125 06 9125 07 9125 08 913 9131 92 921 9212 9212 01 9212 02 9213 9213 01 9213 02

A9

Beiratkozási díj (ETRC, Könyvtár) (ak) Másolás térítése (Könyvtár) (ak) Telefontérítés bevétele (ak) Szervezési lebonyolítási díj nyelvvizsgánál (am) Közvetített szolgáltatások nyújtásának nettó e/bevételei Államháztartáson belülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtásának nettó e/bevételei Közvetített szolgáltatás szállítás (ak) Közvetített szolgáltatás gáz (ak) Közvetített szolgált. villamosenerg. (ak) Közvetített szolglt. távhő (ak) Közvetített szolgáltatás víz (ak) Közvetített szolgáltatás dolgozói telefon (ak) Közvetített szolgált. őrzésvédelem (ak) Közvetített szolgáltatás szemétdíj (ak) Közvetített szolgáltatás rovarírtás (ak) Közvetített szolg. egyéb ktg (am) Közvetített szolg. egyéb ktg. (ak) Közvetített szolg. nyelvvizsga (am) Közvetített szolg. mobil telefon (ak) Vezetékes telefon tov.szlá.cégeknek (ak) Államháztartáson kívülre továbbszámlázott közvetített szolgáltatások nyújtásának nettó e/bevételei Közvetített szolgáltatás szállítás (ak) Közvetített szolgáltatás gáz (ak) Közvetített szolgált. villamosenerg. (ak Közvetített szolglt. távhő (ak) Közvetített szolgáltatás víz (ak) Közvetített szolgáltatás dolgozói telefon (ak) Közvetített szolgált. őrzésvédelem (ak) Közvetített szolgáltatás szemétdíj (ak) Közvetített szolgáltatás rovarírtás (ak) Közvetített szolg. egyéb ktg (am) Közvetített szolg. egyéb ktg. (ak) Közvetített szolg. nyelvvizsga (am) Közvetített szolg. mobil telefon (ak) Vezetékes telefon tov.szlá. cégeknek (ak) Ellátási díjak e/bevételei Kollégiumi díj (am) Tandíj (am) Különeljárási díj,vizsgaism.dokt.felv.elj.(am) Tanfoly, vizsgaismétlési díj (am) Félévismétlési díj (am) Különeljárási díj,vizsgaism.(ak) Leckekönyv, oklevél bevétele (am) Intézményi nyelvvizsga (am) Tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételei Központi alrendszer tulajdonosi nettó e/bevételei Egyéb eredményszemléletű bevételek Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Központi, irányító szervi kapott működési célú támogatás e/bevételei Közp. irány. szerv. kap.működ. támg. (am) Közp.iránysz. kap.műk.tám. OTKA (ak) Központi, irányító szervi kapott felhalmozásig) célú támogatás e/bevételei Közp.irány.szerv.felhalmoz. támogt. (am) Közp.iránysz.felhalm.tám.OTKA (ak)

1B402 1B402 1B402 1B402

1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403

1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B403 1B 1B

1B816 1B816 1B816 1B816

Oldalszám: 139

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

922 9221 9221 9221

01 02

9221 9221 9221 9221 9221 9221 9221

03 04 05 06 07 08 09

9221

10

9222 9222 9222 9222 9222 9222 9222 9222 9222

01 02 03 04 05 06 07 08

9222 09 9222 091 9222 10 9222 11 923 9232 92321 923211 9232111 923212 9232121 9232131 92321311 9232132 92321321 9232136 92321361 92323 92331 92332 92333 92334 92335 9234 92341 92341 01 92341 02 92341 03 92341 04 92342

A9

Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Államháztartáson belülről egyéb működési célú végleges támogatások e/bevételei Államh.bel.egy.műk.c.végl.tám.bev. központi költségvetési szervektől Állah.bel.egy.műk.cél.végl.tám. bevételei központi kezelésű előirányzatoktól Államh.bel.egy.műk.cél.vég.tám.bev.fej.kez.elői.EU-s programoktól és azok hazai társfinanszírozóitól Államházt.bel.egy.műk.cél.vég.tám.bev. egyéb fejezeti kezelésű előirányzatoktól Államh.bel.egy.műk.cél.végl.tám.bevt. társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól Állaházt.bel.egy.műk.cél.végl.tám. bevételei elkülönített állami pénzalapoktól Állaházt.bel.egy.műk.c.végl.tám bev.helyi önkorm. és kölstv. szerveitől Államhát.bel.egy.műk.cél.végl.tám.bevét társulásoktól és költségvetési szerveitől Államházt.bel.egy.műk.cél.végl.tám.bev.nemzetiségi önkorm.és ktv.szerveitől Államházt.bel.egy.műk.cél.vég.tám.bevét.térségi fejl.tanácsoktól és ktgvet. szerveitől Államháztartáson kívülről egyéb működési célú végleges átvett pénzeszközök e/bevételei Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénz.bev.egyházi jogi személyektől Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénz.bev.egyéb civil szervezetektől Államházt.kiv.egy.végl.átv.pénz bevét.háztartásoktól Államházt.kív.műk.cél.végl.átv.pénze.bev.pénzügyi vállalkozásoktól Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénz.állami többségi tulajd.nem pénzü.vállak. Államh.kív.műk.c.végl.átv.pénz.bev.önkorm.többségi.tulajd.nem pénzügyi vállakoz. Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénzeszk.egyéb vállalkozásoktól Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénze.bevét.Európai Uniótól Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénzeszk.kormányoktól és nemzetközi szervezettől Államházt.kiv.egy.műk.cél.pénzeszk.átv.korm.és nemztk.szerv (forintfedezet) Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénzeszk.egyéb külföldiektől Államházt.kív.egy.műk.cél.végl.átv.pénzeszk.Nonprofit gazdasági társaságoktól Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek Más különféle egyéb eredményszemléletű bevételek Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nettó e/bevételei Értékesített immateriális javak nettó e/bevételei Értékesített immateriális javak (ak) Értékesített ingatlanok nettó e/bevételi Értékesített ingatlanok nettó e/ bevétel (ak) Informatikai eszközök értékesítés nettó e/bevételei Értékesített informatikai eszközök (ak) Egyéb gép, berendezés és felszerelés értékesítés nettó e/bevételei Értékesített egyéb gép berendezés, felszerelés (ak) Jármúvek értékesítés nettó e/bevételei Értékesített jármű értékesítése (ak) Visszaírt értékvesztés, tervenfelüli értékcsökkenés Készletek visszaírt értékvesztése Adott előlegek visszaírt értékvesztése Követelések (kivéve adott előlegek) visszaírt értékvesztése Immateriális javak visszaírt terven felüli értékcsökkenése Tárgyi eszközök visszaírt terven felüli értékcsökkenése Kártérítések e/bevételei Foglalkoztatott, ellátott, hallgató, tanuló kártérítési bevételei Késedelmi díj,kamat hallgató, dolgozó (akk) Kilépett dolgozók tart.(tanulmányi ktg visszafiz) (akk) Hallg, dolg, kártér bev (akk) Eljárási dij (akk) Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege

1B1601 1B1602 1B1603 1B1604 1B1605 1B1606 1B1607 1B1608 1B1609 1B1610

1B6301 1B6302 1B6303 1B6304 1B6305 1B6306 1B6307 1B6308 1B6309 1B6309 1B6310 1B6302

1B51 1B52 1B53 1B53 1B53

1B410 1B410 1B410 1B410

Oldalszám: 140

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

92342 92343 92343 92343 92343 9235 92351 92351 92352 92352 92353 92353 92354 92354 92355 92355 92359 92359 9237 92371 92372 92373 9239 92399 92399 93 931 9311 9312 932 9321 93212 93215 93219 9322 93221 93225 93229 933 9331 9332 93321 93322 933221 93323 9333 9339 93391 93399 94 941 9411

01 01 02 03

01 01 01 01 01 01

01

A9

Biztosító által visszaigazolt kártérítés összege Egyéb kártérítési bevételek előirányzata Egyéb kártérítés (akk) Önellenörzés szja előző évi (akk) Előző évi szállítói kif.visszatért. (akk) Adók, illetékek, díjak, hozzájárulások, visszatérítések e/bevételei Kincstári számlák díj-, rendelkezésre tartási díj e/bevételei Kincstári számlák díj-, rendelkezésre tartási díj e/bevételei Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz e/bevételei Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz e/bevételei Kezességekhez, garanciákhoz kapcsolódó díjak Kezességekhez, garanciákhoz kapcsolódó díjak Közbeszerzési biztosítékok, pályázati díjak e/bevételei Közbeszerzési biztosítékok, pályázati díjak e/bevételei Egyéb biztosítékok, óvadék (kaució) e/bevételei Egyéb biztosítékok, óvadék (kaució) e/bevételei Egyéb különféle működési e/bevételek Egyéb különféle működési e/bevételek Követelésekhez kapcsolódó egyéb e/bevételek Behajthatatlannak minősített és leírt követelésekre kapott összegek Értékesített, átruházott (engedményezett) követelések elismert értéke Követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeg Különféle egyéb e/bevételek Különféle egyéb sajátos e/bevételek Különféle egyéb sajátos eredményszemléletű bevételek Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei Kapott (járó) osztalék és részesedés Központi alrendszer kapott (járó) osztalék Önkormányzati alrendszer kapott (járó) osztalék Kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek Államháztartáson belülről kapott (járó) kamatok és kamatjellegű e/bevételek Államháztartáson belüli vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok kamatjellegű bevételei Államháztartáson belüli adott kölcsön, visszatérítendő támogatás, egyéb követelés bevételei Államháztartáson belüli egyéb kamat-, kamatjellegű e/bevételek Államháztartáson kívülről kapott (járó) kamatok és kamatjellegű e/bevételek Államháztartáson kívüli betétek után kapott (járó) kamat Államháztartáson.kivüli adott kölcsön,visszt.tám.után járó kamat Államháztartáson kívüli egyéb kamat-, kamatjellegű e/bevételek Pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei Tartós részesedések árfolyamnyeresége Átváltási, értékeléskori árfolyamnyereség Deviza- és valutakészletek forintra átváltásának árfolyamnyeresége Külföldi pénzértékre szóló követelések pénzügyileg rendezett árfolyamnyereségei Külföldi pénzértékre szóló köv. pénzügyi. rendezett árfolyamnyereségei tárgyi eszköz Külföldi pénzértékre szóló eszközök és kötelezettségek mérleg fordulónapi értéke Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok árfolyamnyeresége Egyéb különféle pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó kapott engedmény e/bevételei Egyéb sajátos pénzügyi műveletek e/bevételei (TB 1%) Rendkívüli eredményszemléletű bevételek Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei Államháztartáson belülről egyéb végleges felhalmozási célú támogatások e/bevételek

1B410 1B410 1B410 1B410

1B411 1B411 1B411 1B411 1B411 1B411

1B411

1B40802

1B409 1B409 1B409

1B410

Oldalszám: 141

MISKOLCI EGYETEM

Számlarend Változat száma:

9411 9411

01 02

9411 9411

03 04

9411 9411 9411 9411 9411 9411

05 06 07 08 09 10

9412 9412 9412 9412 9412

01 02 03 04

9412

05

9412 9412 9412

06 07 08

9412 9412 9412 942 9421 9422 9423 969 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699 9699

09 10 11

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

A9

Államhát.bel.egy.végl.felhalm.cél.tám.bevt.központi költségvetési szervektől Államházt.bel.egy.végl.felh.cél.tám.bevt.központi kezelésű előirányzatoktól Államházt.bel.egy.végl.felh.cél.tám.bevt.fejez.kez.elői.EU-s progr.és.azok társfinanszírozásától Államházt.bel.egy.végl.felh.cél.tám.bevét.egyéb.fejezeti kezelésű előirányzatoktól Államházt.bel.egy.végl.felhalm.cél.tám.bevt.társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól Államházt.bel.egy.végl.felhalm.cél.tám.bev.elkülönített állami pénzalapoktól Államházt.bel.egy.végl.felhalmozási cél.tám.bev.helyi önkrm.és ktgv. szerveitől Államházt.bel.egy.végl.felh.cél.tám.bev.társulásoktól és költségvetési szerveitől Államházt.bel.egy.végl.felh.cél.bevt.nemzetiségi önkorm.és ktgv. szerveitől Államházt.bel.egy.végl.felhalm.cél.tám.bevét.térségi fejlesztési tanácsoktól Államháztartáson kívülről egyéb végleges felhalmozási célú átvett pénzeszközök Államházt.kív. egy.végl.felhalmozási cél.átv.pénze.egyházi jogi személyektől Államházt.kív.egy.végl.felhalm.cél.átv.pénz.egyéb civil szervezetektől Államházt.kív.egy.végl.felh.cél.átv.pénz. háztartásoktól Államházt.kív.egy.végl.felhalmozási cél.átv.pénz pénzügyi vállalkozásoktól Államházt.kívülről egy.végl.felhalm.cél.átv.pénz állami többs.tul.nemüp. vállalkozásoktól Államházt.kiv.egy.végl.felh.cél.átv.pénz.önkorm.többs.tul.nem pénzü. vállalkozásoktól Államházt.kív.egy.végl.felhalm.cél.átv.pénz.egyéb vállalkozásoktól Államházt.kív.egy.végl.felhalm.cél.átv.pénz.Európai Uniótól Államházt.kív.egy.végl.felhalmoz.cél.átv.pénz.kormányoktól és nemzetközi szervezetektől Államházt.kív.egy.végl.felhalm.célú átv.pénzeszk. egyéb külföldiektől Államházt.kív.egy.végl.felhalm.cél.átv.pénz.Nonprofit gazdasági társaságoktól Különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek Térítés nélkül átvett eszközök értéke Ajándékként hagyatékként kapott többletként fellelt eszközök értéke Különféle egyéb rendkívüli eredményszemléletű bevételek Különféle egyéb e/bevételek Egyéb sajátos e/bevételek Kari alap intézeti alap Egyéb ügyv.díj Tanszéki szerv. alap Bevét.meghat.köre után képz.felúj.keret. Megképzett többlet átvezetése Visszaadás a karoknak Átoktatás a karok között Pályázatokhoz saját forrás Bevételből átvezetés Központi kiadások (30%) PPP hozzájárulás (30%) Egyéb elvonás (20%) Átvezetések felújítási alapba Tanszéki rezsi

1B2501 1B2502 1B2503 1B2504 1B2505 1B2506 1B2507 1B2508 1B2509 1B2510

1B7301 1B7302 1B7303 1B7304 1B7305 1B7306 1B7307 1B7308 1B7309 1B7310 1B7302

1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12 1B12