Minigids. Meer voordeel Tips & hulp bij de aangifte BELASTING- AANGIFTE. Nieuw in 2014 én 2015 Goed voorbereiden loont

Minigids

2

februari 2015

BELASTINGAANGIFTE

Meer voordeel Tips & hulp bij de aangifte Nieuw in 2014 én 2015 Goed voorbereiden loont WWW.CONSUMENTENBOND.NL/BELASTINGAANGIFTE

Probeer nú de

Geldgids Deskundig en onafhankelijk advies voor al uw financiële zaken

Inclusief versie voor de tablet met de CB Kiosk-app

8x

voor slechts

€22

hoofdredacteur Geldgids

50% korting

Reinout van der Heijden

Tijdelijk

Zelf doen WIE IN een ander land aankomt, moet de angst overwinnen om een vreemde taal te spreken. Als u er ieder jaar komt, gaat het makkelijker. Plotseling merkt u zelfs dat het leuk is. Aangifte doen is niet anders. Het is lastig, maar het went en op den duur is het best te doen. Wie zijn aangifte goed afhandelt, leert ook vooruitkijken. Bekijk de ingevulde aangifte zorgvuldig. Levert de aftrek van de hypotheekrente nog wel iets op, na de verrekening van het eigenwoningforfait? Is het dan niet beter om de hypotheek verder af te lossen? Vervang de woorden ‘daar ben ik niet goed in’ eens door ‘ik doe mijn best’. U zult zien: het gaat dan steeds beter. En het levert nog geld op ook. Check op pagina 38 wat u van dit boekje geleerd heeft. Voor u het weet wijst u anderen de weg, in een vreemde taal.  Volg ons op Twitter twitter.com/consumentenbond Praat mee op Facebook facebook.com/consumentenbond Bekijk onze filmpjes op YouTube youtube.com/consumentenbond

www.consumentenbond.nl/geld of bel (070)

445 45 45

www.consumentenbond.nl

Lees uw tijdschrift digitaal via onze gratis CB Kiosk-app Ook actief op Google+ google.com/+consumentenbond

Inhoud  03

Inhoud 04 09

10

12

14

22

Alles op ‘n rij

Goed voorbereiden loont

BOEK

Digitale geldzaken

Wel/niet moeilijk

Enquête over belastingaangifte

Check!

Belangrijke belastingdata 2015

Nieuw

In 2014 én 2015

Betalen?

Loonbelasting 2014

Meer belastingvoordeel

Aangifte in 12 minuten

24 26

28

30

32

34

35

10 tips Snel

Belastingadvies

Eenvoudige aangifte? Doe ‘t zelf

Zorg

Zorgkosten terug via de aangifte

Eigen huis

Aflossen of niet?

BOEK

Belastingtips voor senioren

Liefdewerk

Vrijwilligerswerk & regels

38

Quiz

Test uw kennis www.consumentenbond.nl

04  Belastingaangifte

 05

Alles op ’n rij Belastingaangifte op het laatste nippertje levert vaak stress op. Doe het liever rustig aan de hand van onderstaande stappen. Er worden nogal wat fouten gemaakt in de belastingaangifte. Niet alleen door doe-hetzelvers, maar ook door belastingadviseurs (zie pagina 28). De aangifte zelf aandachtig invullen blijkt een betere optie dan het werk ongezien overlaten aan zomaar een belastingmannetje. Maar eerst zet u alles op een rij.

jaaroverzichten van de instanties (werkgever, SVB, UWV) waarvan u in 2014 inkomen ontvangen heeft. Noteer de standen van de banken spaarrekeningen per 1 januari 2014. Huiseigenaren hebben de papieren van de hypotheekverstrekker nodig en de WOZ-beschikking die zij in het eerste halfjaar van 2014 ontvingen. Hierin wordt de WOZ-waarde op peildatum 1 januari 2013 vermeld. Pas op: veel mensen nemen ten onrechte de WOZ-waarde over uit de brief die net op de deurmat is gevallen. Wie in 2014 lijfrentepremies betaalde, heeft ook zijn pensioenoverzichten vanaf 2007 van het pensioenfonds nodig. Wie veel ziekteof scholingskosten heeft of veel schenkt aan het goede doel, verzamelt alvast de bewijzen van die betalingen.

1 April Aangifte doen kan dit jaar van 1 maart tot 1 mei. Indienen voor 1 april is dus geen must meer, maar verzending vóór 1 april blijft verstandiger. U krijgt dan voor 1 juli bericht van de Belastingdienst. Wie een teruggave krijgt, heeft die dan eerder binnen en wie moet betalen krijgt daarvoor vier maanden extra. Begin in februari alvast gegevens te verzamelen. Stop die in een mapje, zodat ze rond 1 maart klaarliggen als het echte werk begint. De belangrijkste papieren zijn de www.consumentenbond.nl

Vooringevulde aangifte Op de website van de Belastingdienst vindt u het aangifteprogramma. Als u inlogt met uw DigiD, haalt het programma automatisch de gegevens (inkomen, vermogen, eigen woning, recreatiewoning, banksaldi etcetera) op die aan u gekoppeld zijn. Vooral in de vooraf ingevulde WOZ-waarde (met name als u daartegen bezwaar heeft ingediend) en de vooraf ingevulde voorlopige teruggave of voorlopige aanslag zit weleens een fout. Het komt ook voor dat looncom-

Vragen?

• Bel de BelastingTelefoon (0800-0543). • Check het antwoord altijd, de BelastingTelefoon is niet foutloos. Dat kan bijvoorbeeld op www.belastingdienst.nl of in onze Belastinggids 2015. • Wilt u een antwoord waarop u zich later kunt beroepen? Stuur dan een brief aan de belastinginspecteur.



 07

ponenten of saldi van bankrekeningen ontbreken. Controleer de gegevens, want u bent verantwoordelijk als u een verkeerd ingevuld getal niet aanpast vóór inzending van de aangifte. Kies altijd voor samen aangifte doen als u een fiscaal partner heeft. Anders kunt u moeilijk zien aan wie u bepaalde aftrekposten en vermogensbestanddelen het best kunt toerekenen.

De map

Hou voor de belastingaangifte gedurende het jaar een ordner bij met daarin in ieder geval: • De oude aangifte. • Jaaropgaven – alle jaaropgaven van werkgevers, uitkeringsinstanties, banken en beleggingsinstellingen. • Huis – alle papieren van uw hypotheekverstrekker; de WOZ-beschikking; een bewijs van (eventueel) betaalde erfpacht. • Een overzicht van uw pensioenopbouw. Als u lijfrentepremies wilt aftrekken, is de factor ‘A’ hieruit nodig. • Een openbaarvervoer-verklaring of een reisverklaring van de werkgever en plaatsbewijzen – Als u geen reiskostenvergoeding ontvangt voor woonwerkverkeer en wel met het openbaar vervoer reist over een afstand van 10 kilometer of meer, heeft u recht op belastingaftrek. • Ziektekosten – Bewaar alle bonnetjes van uitgaven. Check bij de Belastingdienst welke kosten allemaal aftrekbaar zijn (zie ook pagina 30). • Giften – Giften zijn aftrekbaar, maar alleen als ze kunnen worden onderbouwd door schriftelijke stukken. Bewaar dus alle bonnetjes of maak het geld over. • Toeslagen – Als u over 2013 te veel toeslagen heeft ontvangen, dan moeten deze worden terugbetaald. Dat is een schuld die op 1 januari 2014 mag worden opgenomen in box 3 (voor zover de schuld nog niet is afbetaald). • Voorlopige aanslagen – Als u een verzoek om een voorlopige aanslag heeftt ingediend over 2014, kreeg u deze waarschijnlijk al. Kreeg u daarbij geld terug, dan moet dat bedrag worden verrekend met de aangifte.


Controleer de gegevens van de vooringevulde aangifte goed

Wat gaat er mis? In 45 aangiften van particulieren trof de Consumentenbond veel fouten aan. Tweederde (!) hiervan was nota bene afgehandeld door belastingadviseurs. Wat gaat er zoal mis? Let extra goed op als u in 2014 een huis kocht. Daarbij worden steevast fouten gemaakt. Notariskosten voor de hypotheekakte, de borgtochtprovisie voor NHG, taxatiekosten (mits verplicht voor NHG) en bemiddelings- en afsluitkosten voor de hypotheek zijn aftrekbaar. Maar deze kosten werden niet altijd als aftrekpost opgevoerd. Soms was er een verkeerde WOZ-waarde ingevuld: van het verkeerde jaar of zonder rekening te houden met de aanpassing van de WOZ-waarde na een bezwaarschrift. Ook vergaten sommigen de hypotheekrente voor een bepaald leningdeel af te trekken. Ook met andere aftrekposten ging er nogal wat mis. Wie met het openbaar vervoer reist naar het werk, mag (afhankelijk van de afstand) een vast bedrag aftrekken van de belasting als hij minstens 70% van de reiskosten zelf draagt. Ten onrechte werd

deze aftrekpost meerdere keren opgevoerd door mensen die met ander vervoer reisden. Giftenaftrek voor vrijwilligerswerk bleek ook lastig. In drie aangiftes werd bij de giften een afgeslagen vergoeding van €1800 opgevoerd in de aangifte (op basis van het maandelijkse maximum), maar op jaarbasis mag de vergoeding niet hoger zijn dan €1500 (zie ook pagina 35). Let daar goed op, want had u recht op meer dan €1500, dan heeft u helemaal geen recht meer op aftrek voor dat vrijwilligerswerk. Ook niet voor de eerste €1500. Aftrek van niet door de werkgever vergoede studiekosten werd soms helemaal vergeten. Een van de adviseurs vergat de boeken op te voeren. Bij zorgkosten komt het helemaal op de details aan. We vonden daar dan ook veel verschillen. In één aangifte waren de dieetkosten per ongeluk bij de genees- en heelkundige hulp gezet. Zonde, want daardoor werd de vermenigvuldigingsfactor voor de zorgkosten (waarop recht is bij een drempelinkomen beneden €33.555) op een te laag bedrag losgelaten. www.consumentenbond.nl


 09 DIGITALE GELDZAKEN

DIGITALE

GELDZAKEN

Controleer

vaak misgaan bij de aangifte. Tot 2012 was er altijd maar één controlethema, maar sinds 2013 (belastingjaar 2012) zijn het er meer. Wij plaatsen de controlethema’s zodra ze bekend worden gemaakt (meestal begin maart) op www.consumentenbond.nl/ controlethema. De afgelopen vijf jaar eisten de eigen woning en aftrekposten een hoofdrol op bij de controlethema’s. Niet zo gek, gezien de fouten die wij aantroffen in de onderzochte 45 aangiften. De Belastingdienst gaf vorig jaar aan meerdere jaren aandacht te besteden aan de echtscheiding, omdat de aangifte voor de gemiddelde belastingplichtige dan erg lastig is. De Belastingdienst verstuurde de laatste jaren ook gericht brieven om de controlethema’s toe te lichten. Daarin stonden bijvoorbeeld de volgende vragen: Als u kosten aftrekt voor een dieet, was dat dan wel op doktersvoorschrift? En: Heeft u wel afschriften of kwitanties van de giften aan het goede doel die u aftrekt?

Tot slot Twitter-tip @maaikewalr

Aangifte al verstuurd. Kreeg gisteren brief Belastingdienst met waarschuwing extra te letten op giften. Beetje laat. @consumentenbond.

Iets verkeerd ingevuld? Wijzigen (bij digitale aangifte) kan!


Maakt u gebruik van een voorlopige teruggave? Let dan op of die (juist) vermeld wordt in de aangifte. Vaak is dit namelijk niet het geval. De Belastingdienst verrekent de voorlopige teruggave dan alsnog bij de aanslag. Dit kan een flinke tegenvaller zijn.

Controlethema’s De medewerkers van de Belastingdienst controleren lang niet iedere aangifte met de hand. Zij houden steekproeven en letten extra op situaties (controlethema’s) die

Maak een printje van de aangifte over 2013 en leg dat naast de aangifte over 2014. Kunt u de verschillen verklaren? Misschien zijn er nog aftrekposten die u in 2013 wel had en nu vergeten bent. Of heeft u in 2014 juist een aftrekpost die u achteraf ook in eerdere jaren had kunnen gebruiken. Als dat laatste het geval is, kunt u de aangiften van maximaal vijf jaar terug nog herzien. Past u nog iets aan in de aangifte over 2014 en hebt u een fiscaal partner, vergeet dan niet daarna te controleren of de verdeling nog steeds optimaal is. 

Regel alles handig en veilig online

€17,50

(niet-leden €22) exclusief €2,50 verzendkosten

REINOUT VAN DER HEIJDEN

Controleer altijd onderstaande punten bij de vooringevulde aangifte: • Klopt het bankrekeningnummer? • Persoonlijke situatie: is er niets veranderd? • Inkomen: kloppen de bedragen in de aangifte? Zijn er nog extra verdiensten geweest die u moet toevoegen? • Reiskosten. Alleen bij reizen met het openbaar vervoer heeft u mogelijk een aftrekpost. • Eigen woning: controleer de WOZ-waarde, de hypotheekrente en eventueel de erfpachtcanon. • Heeft u geld gestopt in een pensioenproduct waarvan de premie aftrekbaar is? • Spaargeld en ander vermogen. Geef de betaalde dividendbelasting vanwege beleggingen op. Vergeet niet uw schulden af te trekken, maar de eerste €2900 (per belastingplichtige) is niet aftrekbaar. Dat merkt u vanzelf. Vergeet de spaarrekeningen van minderjarige kinderen niet. • Welke zorgkosten betaalde u in 2014 zelf? Verzekeringspremies en kosten die onder het verplichte en vrijwillige eigen risico vallen of die u door de verzekeraar vergoed krijgt, mag u niet meerekenen. De overige uitgaven wel, ook die van uw kinderen jonger dan 27 jaar. • Andere mogelijke aftrekposten zijn: giften, onderhoudskosten voor een monumentenwoning, alimentatie en scholingskosten boven de drempel van €250. • Kijk naar het verdeelscherm als u met uw fiscaal partner aangifte doet. Probeer de te betalen belasting van een van beiden op €45 te krijgen. Tot €46 hoef je geen belasting te betalen als je geen voorlopige aanslag met een te betalen bedrag hebt gekregen. De optimale verdeling kunt u vinden door te schuiven in het verdeelscherm, bijvoorbeeld met het belaste vermogen.

Digitale geldzaken 184 pagina’s 1e druk, oktober 2014 ISBN 978 90 5951 2917

Steeds meer geldzaken handelen we digitaal af, via pc, smartphone of tablet. Rekeningen betalen, reizen boeken, verzekeringen afsluiten en ga zo maar door. Dit boek vertelt hoe u digitale geldzaken slim en veilig aanpakt, welke nuttige sites en apps er zijn en – heel belangrijk – hoe u voorkomt dat uw privacy in gevaar komt.

Ook verkrijgbaar als e-book

€12,99 (niet-leden €15,99)

Bestellen?

www.consumentenbond.nl/ digitalegeldzaken

10  Cijfers

 11

Wel/niet

moeilijk

1014 Belastingbetalers deelden met de Consumentenbond hun ervaringen met de aangiften in een enquête.

54%

van de ondervraagden vult zelf de aangifte inkomstenbelasting in. In 23% van de gevallen doet de partner dit.

22%

van de mensen huurt een expert in – zoals een belastingadviseur of boekhouder – om de aangifte inkomstenbelasting in te vullen.

63%

van de mensen die de aangifte zelf invult, doet dit zelf omdat ze het niet moeilijk vinden. Een ruime meerderheid is hiermee minder dan 1 uur zoet.

Het moeilijkste aan de aangifte is voor de meeste mensen (30%) het onderdeel Aftrekposten (anders dan de eigen woning). 44% vindt geen enkel onderdeel moeilijk.

14%

Voorkomen dat belastingvoordeel blijft liggen is voor 58% van de mensen de belangrijkste reden om een expert in te huren. www.consumentenbond.nl

van de ondervraagden besteedt de aangifte uit omdat ze hun eigen tijd liever aan iets anders besteden.

35% Met de belastingaangifte kun je geld verdienen. 44% Het moet nu eenmaal.

Twitter fherkes • 7 maart

@consumentenbond Ik vind het lastig om mijn belasting aan te geven, moeilijk is het niet.

14% Een mooi, vast moment om de financiële balans van vorig jaar op te maken.

Wat zouden we graag eenvoudiger zien? • Een automatische berekening van de meest gunstige verdeling tussen de partners (29%). • Het op een vast moment verplicht opsturen van de benodigde informatie door diverse organisaties, zoals WOZ-waarde, banksaldi en jaaropgaven (27%). • Makkelijker taalgebruik (29%).

Met welke gedachte vult u de aangifte in?

12  Belangrijke data

 13

30 SEPTEMBER

Check!

voorlopige aanslag aanvrage

n

LI EIND zJwaUarschrift e be

deadlin

Belangrijke belastingmomenten in 2015

31 MAART Aangifte

Vanaf 2015 moet u uiterlijk vóór 1 mei aangifte doen (voorheen was dit voor 1 april). Dan krijgt u binnen drie maanden een aanslag. Op verzoek kunt u uitstel krijgen tot 1 september. Doe u uiterlijk op 31 maart aangifte, dan krijgt u vóór 1 juli bericht. Moet u betalen, dan krijgt u in dit geval 4 maanden uitstel van betaling.

MEDIO JUNI Voorlopige aanslag

Deze datum kan variëren. De inspecteur zal waarschijnlijk in de loop van de maand juni een aanslag sturen. U kunt tot zes weken na de aanslag een bezwaarschrift opstellen. Een voorlopige aanslag kunt u laten wijzigen door het programma daarvoor in te vullen en op te sturen (te vinden op www.belastingdienst.nl) of door de aangifte opnieuw in te sturen. Op de aanslag staat ook de uiterste betaaltermijn vermeld. Die is meestal twee maanden na de dagtekening van de brief.


1 JULI Inkeer

u ren. Als an varië k m ) u e t a pig Deze d (voorlo juni een 15 moet , d n ft ro en hee g e r k e g d juli) aanslag (dus ein r e t la nd eken ingedie u zes w rschrift a a r w u z t e kt, s u een b it niet lu d ls A r . waa hebben ma bez pro-for n e e p een n o da t dan n u k U in. ebreide schrift een uitg ip t s d ij t later turen. tie toes a iv t o m

moet (bij)betalen, kunt u vóó r 1 oktober een aanvraag indiene n voor een voorlopige aanslag. De fiscus is dan verplicht deze vóó r 31 december toe te sturen, zod at u nog voor het eind van het jaar kunt betalen. Dat verlaagt uw banksaldo en scheelt mogelijk belasting in box 3 voor het volgende jaar.

1 SEPTEMBER

In het verleden onjuiste aangiften gedaan? Tot 1 juli kreeg u geen boete bij een correctie, tot 1 juli 2015 hangt het af van uw omstandigheden en vanaf 1 juli wordt het boetepercentage verhoogd. BTW-tarief verbouwing Einde van het lagere BTW-tarief (6% i.p.v. 21%) dat geldt voor verbouwen en herstellen van uw woning.

Als u al weet dat u over dit jaar

Toeslagen

31 DECE

MBER

Toeslagen over 2014 kunnen nog tot 1 september worden aangevraagd. Met uitzondering van de kinderopvangtoeslag, deze moet worden opgevraagd binnen 3 maanden na de maand waarin uw kind voor het eerst naar de opvang gaat. 

Levens loop

Einde v mogelijk an de uw leve heid om nsloop met korting op te nemen.

Twitter @pien68 • 18 mrt

@consumentenbond Telkens als jullie spotje belastingaangifte voorbij komt denk ik gatsie moet ik ook nog doen. Vandaag dan?? www.consumentenbond.nl

14  Nieuw Kostenin de aangifte

Nieuw

 15

in 2014 én 2015

We sommen op wat er allemaal nieuw is bij de aangifte over 2014 en wat er gaat veranderen in 2015.



16  Nieuw in de aangifte

 17

Eigen woning

Heeft u een eigen woning waarbij u kosten aftrekt, dan krijgt u dit jaar nog maar 51% van de kosten terug van de fiscus als u ze aftrekt in de vierde belastingschijf (bij een inkomen vanaf €57.585).

OVER 2014 Het indienen van de aangifte In 2014 deed circa 10% van alle aangifteplichtigen de aangifte inkomstenbelasting vóór 1 maart. Het is al eerder genoemd, dat kan dit jaar niet meer. De aangifte kan op zijn vroegst op 1 maart worden ingediend. Daardoor kunnen zoveel mogelijk aangiftes vooringevuld worden ingediend. De uiterste inleverdatum is 1 mei. Levert u uw aangifte vóór 1 april in, dan heeft u de garantie dat u uw geld vóór 1 juli terugkrijgt of dat u vier maanden uitstel van betalen krijgt. Werkbonus De werkbonus, een heffingskorting voor werkenden van 60 tot en met 64 jaar, werd in 2014 voor het eerst al door uw werkgever verrekend bij het inhouden van loonbelasting. Vorig jaar moest u nog aangifte doen om uw recht op deze heffingskorting te verzilveren. Ontslag Tot 1 januari 2014 kon u een ontslagvergoeding onderbrengen in een stamrecht bij een verzekeringsmaatschappij, bank of een eigen BV. Zo werd de belastingheffing uitgesteld totdat de termijnen worden uitgekeerd. Dit staat bekend als de stamrechtvrijstelling. Per 1 januari 2014 is deze stamrechtvrijstelling vervallen: de volledige ontslagvergoeding is direct en volledig aan belastingheffing onderworpen (in box 1). Heeft u in het verleden (tot uiterlijk 15 www.consumentenbond.nl

november 2013) gebruik gemaakt van deze vrijstelling en de vergoeding als een stamrecht laten storten, dan mocht u in 2014 gebruikmaken van een eenmalige vrijstelling van 20% daarvan als u het volledige bedrag in 2014 in één keer liet uitkeren. U betaalt slechts belasting over 80% van het uitgekeerde bedrag. BV Heeft u een aanmerkelijk belang (5% of meer van de aandelen in een BV, eventueel samen met uw partner), dan geldt dit jaar een verlaagd tarief van 22% over de eerste €250.000 (fiscale partners de eerste €500.000) inkomsten. Algemene heffingskorting De algemene heffingskorting is in 2014 voor het eerst inkomensafhankelijk. Hij gaat omlaag bij een inkomen boven de €19.645. Hypotheekrenteaftrek Dit aangiftejaar is er geen wijziging in het systeem van de renteaftrek. Maar helemaal zonder kleerscheuren komt de renteaftrek er toch niet van af. Voor zover aftrekbare kosten van de eigen woning worden belast

in de vierde belastingschijf van 52%, gaat er van het tarief 0,5% af, zodat de aftrek een belastingteruggave van 51,5% geeft. De vierde schijf begint bij een belastbaar inkomen uit werk en woning van €56.531. Meer over de fiscus en de eigen woning leest u op pagina 32. Verhogen AOW-leeftijd Sinds 2013 wordt de AOW-leeftijd in jaarlijkse stappen verhoogd naar 67 jaar. In 2014 was de AOW-leeftijd precies twee maanden na uw 65e verjaardag. Veel fiscale regelingen zijn afhankelijk van het bereiken van de AOW-leeftijd. Wij noemen het tarief voor AOW-plussers, het recht op en de hoogte van de heffingskortingen, de ouderentoeslag (verhoging van het heffingvrije vermogen in box 3), de verhoging van de specifieke zorgkosten, de ingangsdatum van lijfrente-uitkeringen en de aftrek van lijfrentepremies. Jaarruimte aftrek lijfrentepremies Hoeveel premies voor een lijfrente u kunt aftrekken, wordt bepaald door de jaarruimte. Deze wordt berekend door het toepassen van een formule waarin het pensioentekort

wordt berekend op basis van de AOWleeftijd. Door de aanpassing daarvan is ook deze formule gewijzigd. De premiegrondslag mocht vorig jaar nog met 17% worden vermenigvuldigd; voor de aftrek over 2014 is dat met 15,5%. De factor A (pensioenopbouw via de werkgever) kende vorig jaar een vermenigvuldigingsfactor van 7,5. Dit jaar is dat 7,2. Aftrek specifieke zorgkosten De aftrek van specifieke zorgkosten wordt in 2014 steeds verder uitgehold. U kunt de kosten van een rolstoel of scootmobiel niet meer aftrekken. Schafte je dergelijke hulpmiddelen in een vorig jaar aan en schrijf je daar op af (verdeel je de aftrek over een aantal jaren), dan mag je de afschrijving nog wel afmaken. Ook de kosten van aanpassingen aan, in of rondom je woning, woonwagen of woonboot zijn niet meer www.consumentenbond.nl


 19

Vanaf 1 januari 2015 zijn er minder regelingen voor ouders met kinderen

IN 2015 Belastingtarief eerste schijf Het belastingtarief in de eerste schijf gaat omhoog met 0,25%. Verdien je in 2015 meer dan €19.822 per jaar? Dan betaal je hierdoor (afgezien van andere wijzigingen) in 2015 €50 meer belasting dan in 2014.

aftrekbaar. Ook hier geldt dat je de afschrijving van in vorige jaren gedane aanpassingen nog wel af mag maken. Periodieke giften Voor periodieke giften is sinds 1 januari 2014 geen notariële akte meer nodig. U mag de periodieke gift ook vastleggen in een onderhandse akte, die aan bepaalde voorwaarden moet voldoen. Op www.belastingdienst.nl (zoeken op ‘formulier periodieke giften’) kunt u het model voor zo’n onderhandse akte downloaden. Arbeidskorting De arbeidskorting stijgt voor de meeste mensen. Mensen met een arbeidsinkomen tussen de €19.248 en €40.721 profiteren daar het meest van. Zij hebben in 2014 recht op de maximale arbeidskorting van €2097. Dat is €374 meer dan in 2013. Per extra verdiende €25 boven de €40.271 neemt de arbeidskorting met een euro af. Dat was in 2013 ook al zo, maar in 2014 gaat de afbouw langer door. Met een inkomen boven de €79.400 bent u daardoor in 2014 juist slechter af met de arbeidskorting dan in 2013. De minimale arbeidskorting (voor inkomens boven €83.971) daalt van €550 naar €367. www.consumentenbond.nl

Betaaltermijn Er geldt dit jaar een extra betaaltermijn van vier maanden voor iedereen die belasting moet bijbetalen, zonder dat u over deze extra termijn belastingrente verschuldigd bent. Samen met de gebruikelijke termijn van zes weken heeft u in totaal bijna 5,5 maand om te betalen. Deze maatregel is ingesteld om betalingsproblemen te voorkomen in verband met de te weinig ingehouden loonbelasting in 2014 (zie pagina 22) op extra beloningen. Goed nieuws: deze termijn geldt ook als u niets met deze problematiek te maken heeft. Deze maatregel geldt alleen maar voor aanslagen die vóór 1 juli zijn opgelegd. U moet uw aangifte dus vóór 1 april indienen om hier zeker van te zijn.

Partnertoeslag afgeschaft De partnertoeslag wordt afgeschaft. Dat is een toeslag boven op het AOW-pensioen voor wie een partner heeft die nog niet de AOW-leeftijd heeft en per maand niet meer verdient dan €1330 (of €737 aan uitkering). Mensen die geboren zijn na 31 januari 1949 en een jongere partner hebben krijgen geen toeslag meer. AOW-ers die nu al partnertoeslag ontvangen, behouden hem. Ouders Vanaf 1 januari 2015 zijn er minder regelingen voor ouders met kinderen. Er gaat een streep door de ouderschapsverlofkorting, aftrek levensonderhoud voor kinderen, twee regelingen voor alleenstaande ouders, gratis schoolboeken en de tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten. Op 1 juli 2015 verdwijnt bovendien de tegemoetkoming voor ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen. Voor de ouderschapsverlofkorting en aftrek voor levensonderhoud komt niets in de plaats. De rest wordt min of meer gecom-

Meer telefoons en tablets Het wordt in 2015 waarschijnlijk goedkoper voor werkgevers om werknemers een mobiele telefoon, tablet of laptop ter beschikking te stellen. Op dit moment moet de werkgever in veel gevallen loonbelasting afdragen over de aankoopprijs en het gebruik. Per 1 januari 2015 kan de baas zo’n apparaat loonbelastingvrij ter beschikking stellen als u het (ook) nodig heeft voor uw werk.



U bent een inkeerder als u zelf aan de Belastingdienst meldt dat u verborgen inkomsten heeft hebben geprofiteerd. Het maximum is voor 2015 €52.752.

penseerd in het kindgebonden budget en de kinderbijslag. Er wordt in 2015 al met al 5% bezuinigd op de kindregelingen. Dat loopt op tot 8% in 2018. Vooral draagkrachtige ouders en alleenstaande ouders die niet werken leveren in. Wie van de bijstand overgaat naar werk, gaat er juist flink op vooruit met de nieuwe regels. Restschuld 15 jaar aftrekbaar Vanaf 1 januari kunt u de rente op restschulden voortaan 15 jaar aftrekken (was 10 jaar). Een restschuld krijgt u nadat uw huis bij verkoop minder opbrengt dan de lening voor uw huis plus de verkoopkosten. Deze verlenging geldt alleen voor restschulden die zijn ontstaan vanaf 29 oktober 2012 tot en met 2017. Schenkbelasting De populaire tijdelijke vrijstelling van schenkbelasting voor schenkingen voor de eigen woning van €100.000 vervalt per 1 januari. Belastingvrij schenken voor de eigen woning aan kinderen in de leeftijd 18 tot 40 jaar blijft wel mogelijk, indien de kinderen niet eerder van zo’n schenking

Fiets van de zaak Als de werkgever in 2014 een fiets van maximaal €749 verstrekte, ter beschikking stelde of vergoedde, dan hoefde dat bedrag niet bij het loon te worden geteld als deze fiets maar mede voor het woonwerkverkeer werd gebruikt. Dat kon tot 52% belasting schelen. De overheid schafte deze fiets-vande-zaak regeling per 1 januari af.

ALTIJD DE BESTE KEUZE OOK ALS JE WILT BESPAREN OP JE ENERGIEREKENING

Inkeer Vanaf 1 juli 2015 gaat de boete voor verzwegen vermogen voor ‘inkeerders’ omhoog naar maximaal 60% van de te weinig geheven belasting door het verzwijgen van inkomen. Nu betalen inkeerders nog maximaal 30% boete. U bent een inkeerder als u zelf aan de Belastingdienst meldt dat u verborgen inkomsten heeft, nog voordat de fiscus hiervan op de hoogte is. Meldt u het verzwegen vermogen binnen 2 jaar, dan krijgt u geen boete. Wie gesnapt wordt door de fiscus betaalt maximaal 300% van de ontdoken belasting als boete. 

Meer info

Op www.consumentenbond.nl/ belastingaangifte en in de Belastinggids 2015 vindt u een volledig overzicht van alles wat nieuw is in 2014 en 2015.

Doe mee met het Energiecollectief via consumentenbond.nl/energiecollectief Snel en zorgeloos overstappen van energieleverancier. Samen voor een lagere energierekening!

www.consumentenbond.nl Promo-energie12-RG6-def.indd 1

7-10-2014 13:34:45

22  Checklist snelle aangifte

 23

Betalen? loonbelasting 2014

Voorbeeld

U verdient in 2014 €50.000 plus €4000 vakantiegeld. Bovendien krijgt u in 2014 een bonus van €15.000. U kreeg geen voorlopige aanslag of voorlopige teruggave.

Het afgelopen jaar is bij miljoenen Nederlanders te weinig loonbelasting geheven. Moet u ook bijbetalen? De politiek wijzigde eind 2013 de regels over de arbeidskorting en de algemene heffingskorting per 1 januari 2014. Voor de Belastingdienst was het op deze korte termijn niet mogelijk de maatregelen te nemen die nodig waren om de loonbelasting en voorlopige aanslagen af te stemmen op de nieuwe regels. Gevolg: in 2015 krijgen miljoenen Nederlanders een hogere belastingaanslag dan ze gewend zijn of ze krijgen minder belasting terug.

Geldt dit voor u? Had u in 2014 een inkomen tussen de circa €20.000 en €84.000 bruto? Dan heeft u via de loonbelasting of voorlopige aanslagen in eerste instantie te veel heffingskortingen ontvangen in 2014 over vakantiegeld en/of extra beloningen (zoals de dertiende maand). Die moet u terugbetalen bij de aanslag en dat kan een vervelende verrassing zijn. Meestal gaat het om enkele tientjes tot een paar honderd euro. Maar als u bijvoorbeeld een extreem hoge bonus www.consumentenbond.nl

Stap 1 • Neem: 2% van €19.000 (de vakantietoeslag plus de bonus). • Maar: De toename van €50.000 tot €69.000 (dat is €50.000 + €15.000+ €4000) valt niet helemaal tussen de €20.000 en €56.000. Alleen €50.000 tot €56.000 past daartussen. Dat is €6000. • 2% van €6000 is €120

krijgt, kan het terug te betalen bedrag flink oplopen. Geldt dit ook voor u? Het bedrag dat u bij de aanslag over 2014 moet terugbetalen wegens te veel ontvangen heffingskortingen rekent u als volgt uit: Berekening 1 De te veel ontvangen algemene heffingskorting 2% van uw vakantietoeslag + bonus + dertiende maand + tantièmes + uitbetaling van overwerk of vakantiedagen (voor zover uw jaarinkomen daardoor verschuift tussen €20.000 en €56.000).

+ Berekening 2 De te veel ontvangen arbeidskorting 4% van bonus + dertiende maand + tantièmes+ uitbetaling van overwerk of vakantiedagen (voor zover uw jaarinkomen daardoor verschuift tussen €40.000 en €84.000)

Veelal gaat het om enkele tientjes tot een paar honderd euro

Stap 2 • Neem: 4% van €15.000. • De toename van €54.000 tot €69.000 valt helemaal tussen €40.000 en €84.000. • 4% van €15000 is €600. Stap 3 In totaal moet u dus €600 + €120 te veel ontvangen heffingskorting terugbetalen. Dat is €720.

De berekening is iets vereenvoudigd. Een afwijking van enkele euro’s is daarom mogelijk. Daarnaast kan de totale aanslag natuurlijk afwijken van de uitkomst van deze berekening. Er staat namelijk meer in de aanslag dan alleen de heffingskortingen. Aftrekposten gaan er bijvoorbeeld nog vanaf. Belasting over het vermogen komt er nog bij. 

24  Aangiftetips

 25

10x

MEER BELASTINGVOORDEEL

2

REISKOSTEN

1

4

Blijf alert op ideeën, ook al heeft u de aangifte al ingestuurd. U kunt deze namelijk corrigeren zolang de aanslag nog niet is opgelegd. U stuurt hem daarna gewoon nogmaals in.

Middeling

Wie gedurende een jaar veel minder of meer inkomen heeft gehad dan normaal, kan kiezen voor het middelen van de aanslagen over drie opeenvolgende jaren. Deze moeten wel definitief vaststaan. Maak een proefberekening op www.berekenhet.nl.


Kosten bijverdiensten

Heeft u bijverdiensten? Vergeet dan de kosten niet. U kunt deze in mindering brengen op uw reguliere inkomen, mits u in staat bent (lastige) vragen hierover te beantwoorden.

8

Ouderen

CORRIGEER

Kijk of u een aftrek voor reiskosten heeft, als de werkgever niet alle kosten heeft vergoed.

6

Check Over uw loon, uitkering of lijfrente wordt belasting ingehouden, maar soms te veel. U kunt een deel van die belasting terugkrijgen, als u niet het hele jaar hebt gewerkt, kinderen heeft of studeert. Door het invullen van een aangifte komt u er vanzelf achter of u recht op teruggave heeft.

5

AOW’ers met een partner kunnen soms in aanmerking komen voor de verhoogde ouderenkorting van €1032. Als uw verzamelinkomen hoger is dan €35.450, dan krijgt u €150 ouderenkorting. Kijk of u bij het verdelen in de aangifte vermogen aan uw partner kunt toedelen. Als uw inkomen daardoor onder de €35.450 uitkomt, dan stijgt de korting met €882. Met een beetje geluk krijgt uw partner dan ook ouderenkorting. Doordat uw partner daardoor meer belasting betaalt, krijgt deze misschien ook de ouderenkorting uitbetaald. Deze korting wordt namelijk niet uitbetaald als de te betalen belasting daarvoor niet toereikend is.

10

VERBOUWING Heeft u een verbouwing gedaan en deze uit eigen zak betaald? Overweeg dan alsnog een lening af te sluiten zodat u de rente kunt aftrekken. U mag van iedereen geld lenen voor de aanschaf of onderhoud van de woning, behalve van uw partner. U moet de lening wel afsluiten binnen een half jaar na het begin van de verbouwing en hem annuïtair aflossen binnen dertig jaar. Gebruik daarvoor de rekenhulp van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/ aflossing_annuiteitenlening/

9

Giften Giften zijn aftrekbaar voor zover u meer aftrekt dan 1% van uw inkomen, waarbij de drempel minimaal €60 is. Deze drempel geldt niet als u een periodieke gift doet, waar bepaalde voorwaarden aan verbonden zijn. Het goede doel moet een ANBI-status hebben. Giften aan culturele ANBI’s kunt op ophogen met 25% maar met maximaal €1250.

Scholing

VIJF JAAR

Heeft u bij tip 3 succes, check dan of het over eerdere jaren ook kan. U kunt nog aangifte doen over alle jaren vanaf 2009.

De kosten voor scholing kunt u mogelijk aftrekken, dankzij de lage aftrekdrempel van €250. Hiertoe horen de kosten die u heeft gemaakt voor een opleiding om de vakkennis voor uw beroep op peil te houden en uitgaven voor het volgen van een studie voor een nieuw beroep. Niet aftrekbaar zijn reiskosten, kosten voor computers en soortgelijke apparatuur, kosten om een rijbewijs te halen en om een studeerkamer in te richten.  www.consumentenbond.nl

26  Aangifte doen

 27

Snel

Aangifte doen in twaalf minuten De aangifte afhandelen in twaalf minuten. Kan dat? Niet voor iedereen, maar de onderstaande checklist geeft u een vliegende start. De Belastingdienst vult tegenwoordig de aangifte grotendeels voor u in. Het is prettig als iemand anders het saaie werk voor u doet. U kunt zich dan beperken tot controle en de aangifte nalopen op zaken waarmee u wel kunt scoren. Aan de hand van de onderstaande 12 punten kunt u bepalen of u een eenvoudige aangifte heeft of dat er meer bij komt kijken. Denk vooraf goed na over wat er in 2014 veranderd is. Print uw aangifte over 2013 uit en leg hem naast het toetsenbord als u begint (zie ook pagina 4 en verder over goede voorbereiding). Succes! Bedenk wel: als u er langer over doet dan twaalf minuten, is dat vaak een positief teken. Dan levert de aangifte profijt op. www.consumentenbond.nl

1. Uw persoonlijke situatie: is er iets veranderd in uw persoonlijke situatie? Bent u gescheiden of juist getrouwd of gaan samenwonen? Als er niets veranderd is, gaat u snel door naar 2. 2. Heeft u inkomen van slechts een werkgever of uitkeringsinstantie, zonder extra bijverdiensten, alimentatie of uitkeringen? Even de cijfers checken en verder. 3. Vergoedt uw werkgever alle reiskosten of heeft u geen reiskosten en geen auto van de zaak? Dan bent u hier ook snel klaar. 4. Heeft u een eigen woning? Controleer dan de WOZ-waarde en de aftrekbare hypotheekrente. Vergeet de eventuele erfpacht niet. Let op als u vorig jaar een deel van de hypotheek afloste. 5. Bent u verhuisd of heeft u voor het eerst een eigen woning gekocht, dan wordt het wat meer werk. Idem als u een kamer bent gaan verhuren. 6. Heeft u vóór 1 januari 2014 geen pensioenproduct gekocht waarvan de premie aftrekbaar is? Dan bent u ook sneller door de aangifte heen.

7. Hoeveel spaargeld of ander vermogen heeft u? Vergeet niet het vermogen van uw minderjarige kinderen op te geven. Roerende goederen tellen niet mee. De auto hoeft u dus niet mee te rekenen, maar de recreatiewoning weer wel. De garage bij de woning is soms ook box 3-vermogen. Geef ook de betaalde dividendbelasting op, want die krijgt u terug. Schulden mag u aftrekken, op een drempel van 2900 euro per belastingplichtige na. Heeft u vorig jaar een erfenis gekregen en wordt die erfenis niet beheerd door een partner van de erflater? Dan moet u het vermogen uit de erfenis ook aangeven, na aftrek van de verschuldigde erfbelasting. 8. Heeft u veel uitgaven aan zorgkosten, ziekenbezoek, tandarts of een bevalling voor u en uw kinderen jonger dan 27 jaar? Mogelijk kunt u dan gebruik ma-

ken van de aftrekpost voor specifieke zorg kosten. De vergoede zorgkosten, het ver plichte en vrijwillige eigen risico en de premies voor de basis- en de aanvullende zorgverzekering mag u niet meetellen. 9. Heeft u meer uitgegeven aan scholing dan de drempel van 250 euro (per belastingplichtige), dan heeft u wellicht een aftrekpost. 10. U heeft een aftrekpost voor levensonderhoud van een kind dat jonger is dan 21 jaar en geen studiefinanciering krijgt. U mag geen kinderbijslag ontvangen. 11. Andere mogelijke aftrekposten zijn: betaalde partneralimentatie, giften aan een goed doel of onderhoudskosten voor een monumentenwoning. 12. Tot slot: kijk ook nog naar de verdeling tussen partners, de controlethema’s van de Belastingdienst en de toeslagen (www.belastingdienst.nl/toeslagen).  www.consumentenbond.nl

28  Belastingadvies

Consumentenbond community

Online ervaringen, tips en discussies voor en door consumenten.

Eenvoudige aangifte?

Doe ‘t zelf Vijftien consumenten gingen op pad om de meerwaarde van belastingadviseurs te onderzoeken.

05-02-2015, 08:43 uur

Stephan Een andere adviseur vergeet een verbouwingshypotheek, die hij nota bene zelf voor de klant heeft afgesloten, op te nemen in de aangifte. En het vervelende is: als een belastingadviseur een fout maakt, blijft de klant aansprakelijk.

En dus… Een eenvoudige aangifte kun je best zelf kunt doen, stelt de Consumentenbond al jaren. Hiermee wordt bedoeld een aangifte van iemand met een baan in loondienst, eventueel een koophuis en verder niet al te veel poespas. Maar is het ook echt een aanrader om zelf aan de slag te gaan?

De panelleden Voor de Consumentengids van februari 2015 klopten vijftien consumenten als mysterie-onderzoeker aan bij diverse belastingadviseurs. We vroegen de panelleden eerst zelf hun aangifte in te vullen en daarna twee adviseurs in te schakelen: een mét en een zonder keurmerk. We kiezen bewust voor beide, want we krijgen nogal eens signalen over kwakzalvers. Bij zes panelleden is er sprake van een eenvoudige aangifte, die ze overigens toch elk jaar uitbesteden. Die van de andere panelleden is ingewikkelder. Zij kochten in het aangiftejaar een huis, zijn dat jaar getrouwd of gescheiden, zijn in afwachting van een onverdeelde erfenis of ontvingen voor het eerst lijfrente-uitkeringen, pensiwww.consumentenbond.nl

oen of AOW. De panelleden bij de ingewikkelde aangiften maakten meer fouten: in zes van de negen gevallen gaat het mis. Bij de gemakkelijke aangiften zijn vier van de zes helemaal foutloos. In totaal maken iets meer dan de helft van de panelleden (53%) een belangrijke fout in hun aangifte, bijvoorbeeld ten onrechte een aftrekpost achterwege laten.

De adviseurs En de professionals dan? Ook bij hen begaat bijna de helft een fout. Er is wel een groot verschil tussen de adviseurs met en zonder keurmerk. Die met keurmerk handelen tweederde van de aangiften foutloos af, bij de adviseurs zonder keurmerk gaat het bij slechts 40% goed. Dat is dus een lagere score dan van de panelleden zelf ! Een van de adviseurs van een panellid vulde bijvoorbeeld per ongeluk de geboortedatum van diens vrouw in. Het panellid geniet al AOW en zijn vrouw nog niet. Dus zou hij door deze fout worden opgezadeld met te hoge belastingtarieven en onjuiste heffingskortingen. Dat leidt tot €268 extra belasting.

Eén ding is duidelijk: een adviseur inschakelen is geen garantie voor een foutloze aangifte. En het kost gemiddeld iets meer dan €100. Bij de duurdere NOB-adviseurs kan dat zelfs oplopen tot €500. Wat let u dus om het eerst zelf te proberen? Vertrouwt u uw eigen werk niet, dan kunt u altijd nog een professional inschakelen. 

Mijn inkomen was erg wisselend de laatste jaren, is belasting middelen dan een optie?

05-02-2015, 09:54 uur

Liedewij_2

Dat kan zeker geld besparen, doordat je dan uitgaat van een gemiddelde. Bekijk eens BerekenHet.nl

05-02-2015, 10:05 uur

Tips bij Belastingadvies 1. Kies een adviseur die is aangesloten bij het Register Belastingadviseurs (www.rb.nl) of de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (www.nob.net). 2. Vraag meerdere prijsopgaven op, want de tarieven lopen sterk uiteen. Spreek liever een vast tarief af dan een uurtarief. Dan weet u waar u aan toe bent. 3. Controleer de aangifte van de adviseur; u kent uw eigen situatie het beste.

S. Hemmati

Het heeft mij honderden euro’s gescheeld, toen ik van baan wisselde.

05-02-2015, 11:32 uur

Joke

Ik had nog nooit van middeling gehoord, maar ga dit ook bekijken: dank! www.consumentenbond.nl/ community


30  Zorgkosten terug

 31

Zorg Als u in 2014 veel heeft uitgegeven aan zorgkosten, kunt u bij de belastingaangifte een bedrag aftrekken.

Sommige mensen geven een behoorlijk bedrag uit aan medicijnen, zorg, hulpmiddelen en diëten. Als de uitgaven boven een bepaalde grens uitkomen, kan dit een aftrekpost opleveren voor de aangiftebelasting. Voor mensen met een laag inkomen geldt een extra aftrek. Deze aftrekpost is een behoorlijke rekensom. Gelukkig helpt het aangifteprogramma van de Belastingdienst met de berekeningen. U hoeft dus eigenlijk alleen alle vragen te doorlopen.

gen risico. Uitgaven aan een bril, lenzen of ooglaseren bijvoorbeeld, zijn niet aftrekbaar. Op www.belastingdienst.nl onder het zoekwoord ‘zorgkosten’ vindt u een prima overzicht.

Uitgave De eerste vraag is: welke uitgaven tellen mee? De premie voor de basis- en aanvullende verzekering niet. Aftrekbaar zijn alleen de zorgkosten die niet vergoed worden, met uitzondering van de kosten die u maakt door het verplichte of vrijwillige eiwww.consumentenbond.nl

Aftrekdrempel De tweede vraag is: hoe hoog is de aftrekdrempel? Alleen het bedrag boven de drempel mag u opvoeren als aftrekpost. De drempel is minimaal €125 en voor fiscale partners het dubbele. Verder kijkt de fis-

cus naar uw inkomen. Het aangifteprogramma berekent de drempel voor u. Het is 1,65% van uw inkomen tot ongeveer €40.000 en 5,75% van het inkomen daarboven. Bij een inkomen van €40.000 komt de drempel uit op €675 en bij 70 mille al op €2400.

Inkomen Dat roept een volgende vraag op: wat is inkomen? Het gaat hier om het inkomen uit de aangifte, dus inclusief het belastbare

vermogen uit box 3. U moet persoonlijke aftrekposten buiten beschouwing laten. Dat zijn bijvoorbeeld alimentatie en de aftrekbare ziektekosten zelf. Als u bij de aangifte een fiscale partner heeft, moet u alle aftrekbare ziektekosten en beide inkomens bij elkaar optellen. Als de ene partner €15.000 verdient en de ander €25.000, dan heeft u alleen een aftrekpost als de gezamenlijke zorgkosten hoger zijn dan €675. Mensen met een (gezamenlijk) inkomen tot €33.555 mogen de zorgkosten verhogen met 40% of 113% als zij de AOW-leeftijd bereikt hebben. Die verhoging geldt niet voor kosten die te maken hebben met genees- of heelkundige hulp. Daaronder vallen uitgaven aan tandarts, fysiotherapeut, arts of verpleging. U kunt de kosten alleen aftrekken in het jaar dat de rekening betaald is.  www.consumentenbond.nl

32  Eigen woning

 33

Eigen huis aflossen of niet? Is het wel of niet verstandig om de hypotheek af te lossen? En is de eigen woning nog goed voor enkele aftrekposten? Bij de Consumentenbond komen veel vragen binnen over het aflossen van de hypotheek. Is het nu wel of niet verstandig om af te lossen? Uiteraard hangt dat sterk af van uw eigen situatie, maar in het algemeen is het zo dat de hypotheekrenteaftrek steeds minder oplevert.

Afbouw hypotheekrenteaftrek Vanaf 2014 wordt de maximale hypotheekrenteaftrek stapsgewijs lager. Alleen als u een belastbaar inkomen heeft van meer dan €57.000 per jaar, zult u hier al iets van merken in 2014. U kunt dan in 2013 nog maximaal 52% van de betaalde rente aftrekken. In 2014 is dat 51,5%. Ook in de jaren daarna neemt het maximaal aftrekbare percentage steeds af met 0,5. Voor 2015 is de maximale aftrek in de vierde schijf 51%. Heeft u een lager inkomen, dan wordt u de komende 21 jaar niet gekort op uw hywww.consumentenbond.nl

potheekrenteaftrek. Tenminste, als de belastingschijven zo blijven als ze nu zijn. U kunt nu namelijk hooguit 42% aftrekken. Rekenvoorbeeld Een voorbeeld naar aanleiding van het Eigenwoningforfait 2015 in de tabel. De bijtelling voor de eigen woning is gestegen van 0,6% van de woningwaarde in 2013 naar 0,7% in 2014 en 0,75% in 2015. Bij een woning van €300.000 is het forfait in twee jaar tijd dus gestegen van €1800 naar €2250. Wie per jaar €4000 hypotheekrente betaalt (bij zo’n €80.000 aan hypotheekschuld), kon over 2013 nog €2200 hypotheekrente aftrekken. Over 2015 is dit nog maar €1750. Stel dat hij in 2015 de hypotheekrente opnieuw voor tien jaar vastzet tegen 3% rente. De jaarlijkse rentelasten gaan dan omlaag naar €2400. Dan levert de hypotheekrente nog maar een aftrekpost van €150 op. Vrijwel niets dus.

Restschuld Als u uw huis voor 29 oktober 2012 verkocht en daarbij een restschuld overhield, mag u de rente daarover niet aftrekken. Maar bleef u bij een verkoop op of na die datum met zo’n schuld zitten, dan mag u alle rente

EIGENWONINGFORFAIT (2015) Als de WOZ-waarde meer is dan…

maar niet meer dan...

-

€12.500

bedraagt het eigenwoningforfait: nihil

€12.500

€25.000

0,30% van de WOZ-waarde

€25.000

€50.000


€50.000

€75.000


€75.000

€1.050.000


€1.050.000

-

€7875 plus 2,05% van de eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven €1.050.000


34 34Belastingvrij Superhip Claimen schenken   34 34 34

€12,50

(niet-leden €15,75) exclusief €2,50 verzendkosten

Belastingtips voor senioren 120 pagina’s februari 2015 ISBN: 978 905951 3068

Op oudere leeftijd spelen belastingen een extra grote rol. We naderen dan de pensioenleeftijd, beginnen serieus na te denken over het nalaten van vermogen of willen wellicht de overwaarde in het eigen huis benutten. Belastingtips voor senioren vertelt wat deze situaties fiscaal gezien betekenen en hoe u voorkomt dat u te veel belasting betaalt. Alles op basis van de nieuwste cijfers en gegevens, voor 2015.

Ook verkrijgbaar als e-book

€8,99 (niet-leden €10,99)

Bestellen?

www.consumentenbond.nl/ belastingtipsvoorsenioren

Vrijwilligerswerk  35 over de meegefinancierde restschuld vijftien jaar lang aftrekken. Dat mag ook als u niets aflost op de restschuld. Maar na vijftien jaar houdt de aftrekbaarheid van de ene op de andere dag op. De schuld vermindert dan nog hooguit de vermogensrendementheffing (box 3). Daarom is het sterk aan te bevelen om tijdens of na de vijftienjaarsperiode af te lossen op de restschuld. De rente is overigens ook aftrekbaar als er geen nieuwe eigen woning wordt gekocht. Deze regeling geldt alleen als de restschuld uiterlijk in 2017 is ontstaan.

Meer kostenaftrek Aftekbaar zijn gewoonlijk ook rentes en kosten van geldleningen in verband met aankoop, onderhoud of verbetering van de eigen woning. Denk hierbij aan: • De rente op de geldlening(en) voor aankoop, onderhoud of verbetering van de woning. • Kosten van de leenovereenkomst. Bij een hypotheek: de kosten van de hypotheekakte bij de notaris en de inschrijving daarvan in het kadaster (incl. btw). Let op: de kosten van de leveringsakte van de notaris zijn niet aftrekbaar. • Kosten van de taxatie van de woning. • Kosten van hypotheekadvies. • Kosten van een bouwkundig rapport • Rente op allerhande leningen. Onder meer ter financiering van taxatiekosten, afsluitprovisie, kosten van hypotheekadvies en overdrachtsbelasting. • De restschuld op de eigen woning onder bepaalde voorwaarden (zie boven). • Boeterente en royementskosten bij voortijdige aflossing van de geldlening. • Een volledig overzicht vindt u in de Belastinggids 2015. 

Liefdewerk Voor vrijwilligerswerk zijn er in ons land nogal wat regels, met soms vreemde gevolgen.


36  Vrijwilligerswerk

 37

De beloning van vrijwilligerswerk mag van de Belastingdienst niet ‘marktconform’ zijn

5

Beding, als het kan, een vaste vergoeding per maand of per jaar. Zo is er geen gedoe met bonnetjes, het gemiddelde uurtarief mag vaak iets hoger zijn en u bent flexibeler inzetbaar.

Stel, u werkt als vrijwilliger bij een sportvereniging en ontvangt een bescheiden uurtarief voor alle inspanningen. Normaal blijft u onder het vrijstellingsmaximum van €150 per maand, maar doordat u tijdelijk iemand vervangt, komt u er eenmalig net boven. Het gevolg is dat u het hele jaar belasting moet betalen over de vergoeding, waarvan zo slechts 48 tot 82% overblijft. Vrijwilligerswerk doe je niet om er financieel beter van te worden. Maar erop toeleggen is ook niet de bedoeling. Vrijwillerswerk in 11 stappen.

1

Wie uitsluitend een vergoeding ontvangt voor gemaakte kosten, hoeft dit niet in te vullen bij de belastingaangifte. Bewaar wel alle bonnetjes.

2

Maakt u meer kosten dan €150 per maand of €1500 per jaar? Vraag de organisatie(s) dan de werkelijke kosten te vergoeden. Als u bonnetjes bewaart en de kilometers bijhoudt, is het hele bedrag belastingvrij. www.consumentenbond.nl

3

Krijgt u een vergoeding voor het verrichte werk? Dan geldt het volgende: is de beloning – inclusief vergoeding van gedeclareerde kosten – maximaal €150 per maand en niet hoger dan €1500 per jaar, dan is het bedrag vrijgesteld van belasting en hoeft u het nergens in te vullen. Wie meer krijgt, moet de hele beloning meestal opgeven als neveninkomsten. De vrijwilligersvrijstelling geldt dan niet, maar de kosten zijn – ook als ze niet vergoed worden – wel aftrekbaar (bij een eigen auto tot €0,19 per km).

4

Een andere mogelijkheid is dat de instelling loonbelasting inhoudt en sommige kosten onbelast vergoedt. De vrijwilligersvrijstelling is evenmin van toepassing als de beloning in de ogen van de Belastingdienst ‘marktconform’ is. Dat is zo als het goede doel een uurtarief betaalt van €4,50 of meer (onder de 23 jaar €2,50 of meer).

6 7

Let op met activiteiten voor meerdere goede doelen, want de maxima gelden voor al het vrijwilligerswerk samen.

Giften aan het goede doel kunt u aftrekken in de belastingaangifte. Als u bewust van een vergoeding voor vrijwilligerswerk afziet of kosten maakt die u niet laat vergoeden, kan dat als aftrekbare gift worden gezien. Dit soort giften leidt echter pas tot een belastingvoordeel bij meer dan 1% van het verzamelinkomen in één jaar schenken aan ‘het goede doel’. Want de eerste procent is meestal niet aftrekbaar.

8 9

Bij het afzien van een autovergoeding is €0,19 per kilometer aftrekbaar als gift.

Wie in een middenklasse auto (of hoger) rijdt, en veel kilometers maakt, kan beter onbelast de werkelijke kosten laten uitkeren en daarna eenzelfde bedrag terugschenken. Deze kosten zijn (voor auto’s tot 12 jaar) te berekenen op www.anwb.nl/auto/autokosten.

10

Sommige kosten zijn aftrekbaar als gift, ook wanneer de organisatie geen intentie heeft ze te vergoeden. Denk aan reiskosten en kosten voor porto, enveloppen, papier en inkt.

11

Schade aan derden tijdens vrijwilligerswerk is doorgaans gedekt op de aansprakelijkheidsverzekering voor particulieren. Alleen bij NationaleNederlanden, Verzekeruzelf.nl en Zelf is vrijwilligerswerk uitgesloten.  www.consumentenbond.nl

38  Test uw kennis

Minigids

 39

2

februari 2015

BELASTINGAANGIFTE

BelastingQuiz

Bent u klaar om de aangifte in te vullen? Test uw kennis aan de hand van onze quiz.

1

Voor de aangifte heeft u heel wat paperassen nodig. Het is handig om hiervoor gedurende het jaar een map bij te houden. Daarnaast krijgt u aan het begin van ieder jaar papieren van onder meer de bank. Huiseigenaren ontvangen dan ook een WOZ-beschikking. Hoort de WOZ-beschikking thuis in de aangifte? a. Ja, ik geef de WOZ-beschikking van 2015 op. b. Nee, de WOZ-beschikking is niet van toepassing voor de aangifte. c. Ja, de WOZ-beschikking moet worden opgenomen in de aangifte, maar dan wel die van 2014 en niet die van 2015. www.consumentenbond.nl

2

Het komt niet zelden voor dat er een fout wordt gemaakt in de aangifte. Kunt u deze nog corrigeren? a. Nee, dat kan nooit. b. Ja, dat kan. U kunt een nieuwe (digitale) aangifte opsturen als de aanslag nog niet is opgelegd. Fouten in een aanslag die al is opgelegd kunnen over maximaal vijf jaar terug nog gecorrigeeerd worden. c. Ja, dat kan, maar dan alleen met schriftelijke toestemming van de Belastingdienst.

3

Stelling: de vooringevulde aangifte van de Belastingdienst is foutloos. a. Dat klopt niet. De gegevens in de vooringevulde aangifte zijn gebaseerd op uw belastinginformatie van het voorgaande jaar. b. Dat klopt. De Belastingdienst maakt geen fouten. c. Dat klopt niet. De Belastingdienst maakt fouten.

tips & hulp bij de aangifte Nieuw in 2015 Goed voorbereiden loont

WWW.CONSUMENTENBOND.NL/BELASTINGAANGIFTE

minigids 2 belastingen2015 .indd 1

23-01-15 20:25

Colofon De Minigids Belastinaangife is een uitgave van de Consumentenbond (februari 2015)

4

Als u met uw fiscaal partner digitale aangifte doet, kijk dan goed naar het verdeelscherm. Probeer de te betalen belasting van een van beiden op €45 te krijgen, want: a. Dan hoeft u slechts €45 belasting te betalen. b. Dan hoeft u geen belasting te betalen als u geen voorlopige aanslag met een te betalen bedrag hebt gekregen. c. Dan hoeft u slechts €90 belasting te betalen (voor beide partners samen).

5

Wie gedurende een jaar veel minder inkomsten heeft gehad kan kiezen voor middeling. Dat betekent: a. Minder betalen dankzij bemiddeling van de Belastingdienst. b. Minder betalen door uit te gaan van het gemiddelde van de aanslagen over vijf opeenvolgende jaren. c. Minder betalen door uit te gaan van het gemiddelde van de aanslagen over drie opeenvolgende jaren.

Antwoorden: 1c, 2b, 3c, 4b, 5c

2015

Meer voordeel

redactie & samenstelling Consumentenbond: Reinout van der Heijden, Marjan Langbroek, Nelleke Rookmaaker marketing Consumentenbond: Anne Marie van der Horst, Maurice Ouwerkerk, Diek Schipper, Barbara Stork productie & vormgeving: PUUR Publishers b.v., Nanette van Mourik, Janita Sassen, Marieke Halmos fotografie en illustraties: iStock, Veer, PUUR Publishers b.v. drukker: Roto Smeets GrafiServices

Contact

Service & Advies: (070) 445 45 45 internet: www.consumentenbond.nl contactformulier: www.consumentenbond.nl/contact Copyright © 2015 Consumentenbond Alle rechten zijn voorbehouden. Niets uit deze uitgave mag worden verveelvoudigd, opgeslagen in een geautomatiseerd gegevensbestand of openbaar gemaakt in enige vorm of op enige wijze, hetzij elektronisch, mechanisch of door fotokopieën, opnamen of enige andere manier, zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. De Minigids is een uitgave van de Consumentenbond. Hoewel de gegevens in deze gids met grote zorgvuldigheid zijn bijeengebracht, aanvaardt de uitgever geen aansprakelijkheid over eventuele (zet)fouten of onvolledigheden. De Consumentenbond legt persoonsgegevens vast van leden, abonnees en anderen met wie contact is geweest. Deze gegevens worden gebruikt om de (abonnee)overeenkomst uit te voeren en/of u te informeren over voor u relevante activiteiten, producten en diensten van de Consumentenbond. Als u op deze informatie geen prijs stelt, of als u uw toestemming voor het gebruik van uw e-mailadres wilt intrekken, kunt u dit schriftelijk doorgeven aan: Consumentenbond, afdeling Service & Advies, Antwoordnummer 2259, 2502 XB Den Haag (geen postzegel nodig). www.consumentenbond.nl

Claimen  40 40 40

€16,75

(niet-leden €21) exclusief €2,50 verzendkosten

Belastinggids 2015 196 pagina’s januari 2015 ISBN: 978 905951 3044

De Belastinggids 2015 is er voor iedereen die het maximale uit zijn of haar belastingaangifte wil halen. De gids neemt stap voor stap de digitale aangifte met u door en u krijgt heldere uitleg bij elk fiscaal onderwerp. Aangevuld met handige informatie en geldbesparende tips.

Ook verkrijgbaar als e-book €11,99 (niet-leden €14,99)

Bestellen? www.consumentenbond.nl/belastinggids

Minigids. Meer voordeel Tips & hulp bij de aangifte BELASTING- AANGIFTE. Nieuw in 2014 én 2015 Goed voorbereiden loont

Recommend Documents