M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
FIGYELEM!!! Mielőtt ténylegesen is belemennénk a részletekbe, itt kell leszögeznem, hogy semmiért, amit írok, nem vállalom a felelősséget! Nem vagyok adótanácsadó, sem adószakértő, sem könyvelő. Így ha a 100%-os információkra van szükséged keress fel egy könyvelőt! A célom a tájékoztatás és egy általános, reális kép bemutatása!
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
1
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
CÉGALAPÍTÁS MAGYARORSZÁGON Mióta elindítottuk a 183nap.com képzési rendszerét, rendszeresen kapunk emaileket olyan kérdésekkel, hogy ehhez az egészhez kell-e vállalkozói engedély, kell-e céget alapítani, stb. Ezért döntöttem el, hogy készítek egy pár oldalas ekönyvet arról, hogy mire kell számítania illetve mivel kell számolnia egy internetes vállalkozónak, ha tényleg a tettek mezejére lép és élesben is elkezd pénzt csinálni. Sajnos a hazai helyzet nem éppen vállalkozóbarát. Ez tény, de el kell fogadnunk. Nem biztos, hogy a legkönnyebb útra lép az, aki a vállalkozósdit választja. De mi számít könnyűnek? Melyik a könnyebb? 1. Reggel korán kelni és igyekezni a munkahelyre, majd ott próbálni megfelelni a főnöknek, mindezért cserébe annyi fizetés amiből épp meg lehet élni és évi pár hét szabadság. 2. Akkor és annyit dolgozni, amennyit akarsz, nincs főnök, annyi szabadság, amennyit akarsz, de mellette hatalmas felelősség, cégjog és adózási szabályok ismerete, marketing és eladástechnika megismerése, folyamatos stressz és minél több mindent észben tartani és figyelembe venni. Szóval melyik a könnyebb? Erre nincs egyértelmű válasz. Ha vállalkozó vagy és szépen szalad a szekér, csak megmosolygod azokat, akik minden nap keményen gályáznak, korán kelnek, keményen dolgoznak és mindezért csupán annyit kapnak, mint a Te félnapi bevételed. De ha épp gondok vannak, mert ki kell fizetni az Áfát, a dolgozók munkabérét, ráadásul úgy, hogy alig volt bevétele a cégnek, ergo nincs miből fizetned, de a határidő közeleg és fogalmad sincs, hogy mit csinálj, akkor is neked kell megtalálnod a megoldást.
2
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Ilyenkor nyilván könnyebb alkalmazottnak lenni, minden nap ugyanazt csinálni, szinte nulla felelősséggel.
Tehát mindennek megvan az ára, előnye, hátránya. Hogy számodra melyik út lesz a kényelmesebb, majd eldöntöd. Egy azonban biztos, hogy gazdaggá akarsz válni, ha szabadságra és anyagi függetlenségre vágysz, azt nem érheted el alkalmazottként, hacsak nincs valami szuper tehetséged, nem vagy kivételesen okos és nem kapsz egy nagyon jól fizető állást.
De a különbség még mindig ott van. Hiába kapnál rengeteg fizetést, mégsem lennél szabad, annak ellenére, hogy nem lennének anyagi gondjaid. Plusz még egy nagy hátránya a dolognak, hogy a fejlődésed korlátozott. Ha elérted a karriered csúcsát nem kapsz több pénzt, bárhogy is erőlködsz. A bevételeid tőled és az idődtől függnek, korlátozott vagy.
Ezzel szemben egy vállalkozó könnyedén többszörözheti az erejét a forgalmát. Akár új alkalmazottakkal, akár máshogyan. Előtte ott a fejlődés lehetősége, hiszen nincsen bekorlátozva, nem függ egy adott pozíciótól. Több vállalkozási vonalat indíthat el, a saját példánknál maradva, több projektet futtathatunk párhuzamosan, amik persze automatizáltak, így egy ember kényelmesen elvezethet akár 4-5 projektet is.
Valószínűleg pontosan érzed a különbséget a vállalkozói lét és az alkalmazotti lét között. De ennek ellenére mégsem jelenthetjük ki, hogy melyik a könnyebb és melyik a jobb. Mindkettő esetén megvannak az előnyök is és a hátrányok is.
Na de ennyi bevezető után kezdjünk bele. Nyilván a vállalkozói létet akarod választani, ezért is vagy most itt. Most az elején mondom, hogy nem lesz nagyon könnyű, de megéri! Bizony megéri kitartani, küzdeni és mindent becsületesen, korrektül csinálni, még ha sokszor nehéz is, akkor is megéri.
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
3
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
KEZDJÜK EL ÉLESBEN! Ahhoz, hogy egy jó képet mutathassak tegyük fel, rendelkezel már egy internetes vállalkozással. Van weboldalad, van terméked, tudsz forgalmat tenni az oldaladra, tehát minden olyan technikai dolgot meg tudsz valósítani, ami egy internetes vállalkozás működtetéséhez szükséges.
Innen kezdjük el élesben csinálni!
Addig amíg nem vagy biztos a működőképességben, addig amíg nem tudod mekkora pénzt termel a weboldalad nem ajánlom, hogy azonnal cégalapításba kezdj, mert nagyon fájhat is a dolog.
A most következő tanácsom nem hivatalos tanács, de mégis célszerű alkalmazni, amennyiben van rá lehetőséged. Szóval kezdéshez a legjobb, ha addig, amíg biztosan nem önfentartó a céged, addig célszerű egy ismerősöd cégén, vállalkozásán keresztül üzemelned.
Ez azért jó, mert gyorsabban tudsz fejlődni és ha a vállalkozásod mégsem jött be, csak abbahagyod és próbálkozol újra.
Tehát először mindenképpen kezdd el csinálni és ráérsz akkor céget tenni a vállalkozásod mögé, miután már tudod, hogy működik.
Egy másik könnyítési lehetőség, ha a meglévő állásod mellett kezdesz a vállalkozásodba. Ekkor már kiválthatod akár az egyéni vállalkozóit, de alapíthatsz céget is. Az előnyöd az lesz, hogy nem kell a vállalkozásodból kötelezően fizetést kivenned, így nem kell havi minimum kb. 150.000 Ft-os bevételt termelned. Ennek az összegnek több, mint a fele majd az államhoz megy havi szinten, fixen.
Amíg van munkahelyed, addig a munkahelyed fizeti meg utánad a járulékokat (nyugdíj, szja, tb...), így sokkal kisebb a te felelősséged és hidd el nekem, az elején sokkal könnyebb úgy vállalkozni, hogy egy havi fix 150 ezer Forintos teher nincs a nyakadon. 4
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
VÁGJUNK BELE! Ennyi bevezető után itt az ideje, hogy beszéljünk már a konkrétumokról is!
Ahhoz, hogy valaki Magyarországon gazdasági tevékenységet folytathasson szüksége lesz valamilyen cégformára. Gazdasági tevékenység egy hivatalos kifejezés, ha nagyon hétköznapira szeretném lefordítani akkor azt mondanám, hogy pénz csinálás, eladás, értékesítés, stb.
Tehát, ha vállalkozni akarsz, legálisan és hivatalosan, akkor szükséged lesz egy cégre.
A cégformák eltérnek egymástól, de a legfontosabb adózási tételek azonosak. Ha egy-egy cégformával kapcsolatban érdekelnek a legfrissebb részletek, javaslom, hogy keress rá a Google-ben. Én csak a legfontosabb tudnivalókat írom most le.
1. Vállalkozói engedély
Ez a legalapabb cégforma, már ha egyáltalán cégformának lehet nevezni. Ahogyan a nevében is benne van, ez egy engedély a számodra arra, hogy vállalkozhass. Akinek se cége, se vállalkozói engedélye, az hivatalosan nem folytathat gazdasági tevékenységet.
A vállalkozói engedély kiváltása a legolcsóbb, ha jól tudom ingyenes és a helyi okmányirodában lehet igényelni. Ennek birtokában már elkezdheted a vállalkozásodat.
2. Betéti társaság (Bt.)
Ez már a cég kategória. Alapítása olcsó, pár tíz ezer forint. Két tagból áll, a bel és a kültagból. Itt már fontos szerepe van a felelősségnek, mert a tagok felelőssége eltér egymástól. Amíg a beltag felelőssége korlátlan, addig a kültag csak a cégbe tett pénze összegéig felel a cégért. Mit jelent ez? Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
5
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
Betéti társaság elvi szerepe olyan esetben a legideálisabb, ha ketten indítanak egy vállalkozást, amiből az egyik az ész a másik a pénz. Tehát ha nekem van egy jó ötletem és meg is tudom valósítani, de pénzem nincs hozzá és Te adsz, akkor ez egy tipikusan erre a társulásra szolgáló cégforma. Az más kérdés, hogy a gyakorlatban már nem így van. Az előbbi esetben én lennék a kültag így minden felelősség az enyém. Te, mint beltag, aki a pénzt adta a kezdéshez, te úgymond rejtve maradsz, a Te felelősséged csak addig az összegig terjed, amit a cégbe betettél, ezen kívül semmi.
Mi ez a felelősség dolog?
Internetes vállalkozóként talán alig van szerepe, hiszen ha mindent legálisan és szabályosan csinálsz nem lesz jelenőtsége. A felelősség kérdése akkor jön szóba, ha például a cég felvett egy hitelt, amit nem tudja kifizetni, vagy kötött egy szerződést egy másik céggel, de annak az ellenértékét (azaz az árát) nem tudja kifizetni. Ilyen esetben, ha csődeljárás indul, tehát felelősségre vonják a céget és eljárás indul ellene, akkor Te, mint kültag csak a befektetett pénzedet veszítheted legrosszabb esetben. Veled szemben én, mint a beltag a saját vagyonommal is felelek. Így akár elbukhatom az autómat, a saját pénzemet, a házamat...
Nyilván ehhez valami orbitális butaságot kell csinálni.
3. Korlátolt felelősségű társaság (Kft.)
A legelterjedtebb cégforma. A Kft. az első, amire igazi cégként tekintek és presztizs szempontjából is sokkal jobb. (nem mintha lenne bármi jelentősége)
Itt a felelősség korlátolt és csak a cég vagyonáig tart. Elvileg mint tulajdonos, a saját vagyonommal csak szélsőséges esetekben felelek a cég által okozott károkért.
A Kft-nek több tulajdonosa is lehet, alapítási költsége hasonló a Bt-jéhez, azonban 500.000 Ft minimum alaptőkére van szükség a megalapításához.
6
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Ezeken kívül van még néhány cégforma, mint péládul a Részvénytársaság, egyéni cég, közkereseti társaság, stb., de ezekkel azért nem foglalkozunk, mert a fentiek a legelterjedtebbek és a leginkább használatosak internetes vállalkozásként is.
A CÉGEK MEGALAPÍTÁSA Mielőtt eldöntöd melyik cégformára van szükséged, javaslom, hogy alaposan nézz utána ezek jellemzőinek az interneten, ha teheted keress fel egy könyvelőt is!
Ha pontosan tudod, hogy mit csinálsz és hosszú távra tervezel, nem csak beleugrasz ebbe a vállalkozósdiba, akkor a Kft-t javaslom a számodra. Ha egy "kicsit komolytalanabb" vagy, akkor a Bt. és ha kockázatosnak ítéled meg ezt az egészet, akkor egy egyéni vállalkozói engedéllyel jársz a legjobban a meglévő állásod mellett. Ez utóbbit okmányirodában igényelheted, a másik kettő alapításához ügyvédre lesz szükséged.
Talán felfigyeltél rá, hogy nagyon sokan hirdetnek cégalapítást. Nehéz eldönteni, hogy kihez menj, hova menj. Legalábbis nekem az volt. Akkor még nem értettem ehhez a világhoz, az egész misztikusnak és nagyon kemény világnak tűnt így annak a döntésnek a meghozása, hogy megalapítom a saját Kft-met bizony okozott pár "álmatlan éjszakát".
Két út van a céged megalapításához. Ha elmész egy ügyvédhez, vagy egy cégalapításra szakosodott vállalkozást keresel fel. Ez utóbbiak szaporodtak el nagyon.
A különbség főleg az összegben van. Egy ügyvéd kb. 60 ezer Forintot kér csak a munkadíjért, ezzel szemben a másik megoldás durván 20 ezer Forintba kerül. Az aktuális árakért nézz utána, nem lesz nehéz, ha a Google-be beleírod, hogy "cégalapítás".
Én mindenképpen azt javaslom, hogy olyan cégekkel alapíttasd meg a cégedet, akik erre szakosodtak. Ugyan az ügyvéd szakszerűbbnek tűnhet, de a gyakorlatban nincs semmi különbség, csak abban, hogy az ügyvéd lassabb és háromszor drágább. A végtermék ugyanaz.
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
7
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
Tudnod kell azt is, hogy céget csak ügyvéd alapíthat, tehát a cégalapítással foglalkozó vállalkozásoknál is ügyvéd alapítja meg a cégedet. A különbség annyi, hogy jellemzően előre elkészített sablonokból dolgoznak az ügyvéd keze alá.
Mindkét esetet végigjártam már. Alapíttattam céget ügyvéddel és többször tettem ezt cégalapítással foglalkozó vállalkozásokkal is. A végeredményt tekintve nincs különbség.
Ezek a cégek úgy dolgoznak általában, hogy szerződnek egy ügyvéddel, aki bent ül az irodájában. A cég többi alkalmazottja felel az ügyfélszerzésért, a kommunikációért, a papírok előkészítéséért, nyomtatásért, ügyfélkapcsolaért. Az ügyvéd csak a nevét, aláírását és felelősségét adja a dologhoz. Ha nagyon letisztítanánk a dolgot ebben az esetben az ügyvéd csak pecsétel párat és aláír néhány helyen.
Egy ilyen cégalapítás úgy néz ki, hogy felveszed a céggel a kapcsolatot, megbeszéltek egy időpontot, közben elküldöd emailben az adatokat. Személyes adataidat, cég nevét, egyebeket, amit kérnek, majd a megbeszélt időpontra odamész. Arra már egy asszisztens előkészített mindent, amit akkor ki is nyomtatnak. Átnézed, ha mindent rendben találsz, akkor az asszisztens átkísér az ügyvédhez, aki jellemzően a szomszéd irodában van és előtte aláírod a cégalapításhoz szükséges papírokat, amiket ő ellenjegyez az aláírásával és a pecsétjével.
Fizetsz és készen is vagy. Ez a cég beadja a cégbíróságra a szükséges dokumentumokat elektronikus formában és általában 24 órán belül készen is van.
Az első cégem például 3 órán belül elkészült. (Az ügyéd által készített pedig 3 nap)
Nagyjából ennyi egy cégalapítás.
8
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
TEENDŐK CÉGALAPÍTÁS UTÁN 1. Bankszámlanyitás Miután megvan a céged, nyitnod kell egy bankszámlaszámot a cég számára. Ez kötelező. Ha elektronikusan alapították a cégedet, akkor a cégbírósági végzést elektronikus formában kell feltöltened a bank weboldalán, ami alapján majd megnyitják a bankszámládat. Legalábbis az OTP-nél így működik én őket használtam céges célra. Ezt követően besétálsz a bankba, viszed az irataidat és a céges papírokat, sorszámot húzol, de most már vállalati/céges ügyfélként és megnyitod a bankszámlát. Ez gyorsan elkészül, a bankkártyára általában pár hetet várni kell. A céges számlák számlavezetési díjai valamivel drágábbak, mint a lakossági ügyfeleké, de ezt az aktuális árlistákból látni fogod, átlagosan 1.000-5.000 Ft / hó. 2. Könyvelő Bankszámlanyitás után már szükséged lesz egy könyvelőre. Persze a legjobb, ha már a cégalapítás előtt megtaláltad az ideális jelöltet, mert legalább lesz kihez fordulnod, ha valamilyen kérdésed lenne, illetve ő tud segíteni kiválasztani azokat a tevékenységi köröket, amelyeket fel kell majd venned a vállalkozásodhoz. (ez később módosítható) A könyvelő kiválasztása nem egyszerű dolog, noha mégis annak tűnik. Hiába vannak sokan, akik hirdetik magukat és profiknak is tűnnek, a könyvelő egy kicsit mégis olyan, mint a nőgyógyász. Oda inkább ajánlás útján mennek az emberek, hiszen ez egy bizalmi pozíció. Nem szabad csak az ár szerint, csak a szaktudása, tapasztalata alapján döntened. Lehetőleg minél több szempontot figyelembe kell venned. Könyvelőnek válassz olyan személyt, akit emberileg is el tudsz fogadni, hiszen rendszeresen fogsz vele kommunikálni, így nem mindegy, hogy milyen ember is valójában. Ha nem szimpatikus, akkor semmi nem számít, ne őt válaszd.
A könyvelési díj sokféle lehet. Általánosságban minimum a havi 20-30.000 Ft az, amivel számolnod kell. Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
9
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
Ha készen van a céged is, bankszámlád is és már a könyvelőd is megvan, akkor cégalapítás után irány a könyvelő. Vele szerződést fogsz kötni és megbízod, hogy a céges ügyeidben eljárhasson az APEH-nél (NAV) és még egyéb hasonló dolgokra terjed ki a szerződés. Figyelmesen olvasd át ezt is, mint mindent!
Ezekkel ha megvagy, akkor gyakorlatilag el is kezdhetsz élesben vállalkozni a saját cégeddel.
ADÓZÁS Na mos jön a feketeleves, eddig minden nagyon egyszerű és szuper volt. A dolog innentől lesz egy kicsit izgalmasabb, ugyanis az adózás az egyik legkellemetlenebb dolog. Persze eddig is adóztál, mert ha a munkahelyeden mondjuk 100 ezer Forintot kaptál, akkor lényegében durván 200 ezer körül kerestél, csak a 200 ezerből rengeteg lement a járulékokra. Igaz, ezt a munkahelyed fizette meg, de csak nézőpont kérdése.
Alapvetően adózni jó dolog lenne, hiszen az adózással járulsz hozzá az ország jólétéhez. Adózni kell is. Az sajnos más dolog, hogy Magyarországon el van lehetetlenítve a vállalkozói réteg. Tehát nem lesz könnyű, de járható az út.
Ne is gondolkodj csalásban és illegális dolgokban, mert ugyan rövid távon lehet, hogy előnyökhöz juttathat, de hosszabb távon nem túl kifizetődő. Még akkor sem, ha esetleg soha nem buksz le. Hogy miért? Mert emberileg felőröl az aggódás még ha egyértelműen igazságtalannak véled te is a túlzott adóztatást, akkor is morálisan nem elfogadott a csalás. Ha pedig ilyen magatartást folytatsz előbb utóbb rá fogja nyomni a bélyegét a vállalkozásod teljes egészére.
Tehát ha hosszú távú fejlődés és egy komoly szint elérése a célod akkor már az elején törekedj arra, hogy minden a lehető leglegálisabban, legszabályosabban menjen.
10
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Persze ezekkel együtt azt is meg kell említenem, hogy rengeteg legális adócsökkentési megoldás létezik, amiket ki kell használnod. Egy jó vállalkozó nem csak attól lesz jó vállalkozó, mert jól tud eladni, vagy tudja, hogyan csináljon pénzt, hanem attól is, hogy ismeri és átlátja az adórendszert, érti a miérteket és ismer több szóbajöhető alternatívát, amiket kombinálva 100%-ban legálisan, megkérdőjelezhetetlenül csökkentheti a fizetendő adója mértékét.
Ezeket vétek nem használni, na de az első időszakban még nincs is erre szükség, csupán arra, hogy a vállalkozásod elinduljon és kényelmesen eltartsa saját magát, téged és növekedési pályára léphessen.
TIPIKUS ADÓNEMEK Nézzük át azokat az adó típusokat, amelyeket mindenképpen ismerned kell, hogy kalkulálni tudj a jövőben! Itt is hangsúlyozom, hogy nem a hivatalos és 100%-ban pontos leírásokat fogod itt olvasni, én csak egyfajta konyhanyelven akarom megmutatni számodra mindezt, hogy ráláss mindenre. A részleteket a könyvelőd úgyis el tudja mondani!
1. Áfa
Az általános forgalmi adó. Ez a világ legtöbb országában megtalálható adónem. Az áfa lényegében annak a díja, hogy a termékedet az ország területén belül értékesítheted. Ez országonként különbözik tizen pár százaléktól 25-ig. Magyarországon is a mértéke 25%.
Az áfát felülről számoljuk, éppen ezért más országokban a neve is ezt fejezi ki. Például az angolszáz országokban VAT=Value Added Tax vagy Németországban és Ausztriában Mehrwertsteuer. Tehát hozzáadott érték adó, vagy valami ilyesmi. Nézzünk egy számolást.
Bruttó bevétel 1.000.000 Forint Az Áfa mivel felülről számoljuk, ezért nem 1.000.000x0.25, amit 250.000 lenne, hanem 1.000.000-(1.000.000/1.25)=200.000 Ft. Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
11
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
Tehát a bruttó 1 millió forint, az nettó 800.000 Ft. Számold csak vissza 800.000x1.25=1.000.000 Ft
Az áfát minden értékesítésed után meg kell fizetned! Egykét kivétel lehet, például néhány esetben az ingatlan bérbeadása, de az esetek 98%-ban az eladások után meg kell fizetned. Tehát ha eladsz valamilyen terméket 5.000 Ft-ért, akkor az bruttó 5 ezer Forint, ebből lejön az áfa, ami 1.000 Ft, tehát a nettó bevételed csak 4.000 Forint.
Az Áfát alapesetben negyedévente kell fizetned, a negyedévet követő hónap 20-áig, de ha eléred azt a szinted, hogy az fizetendő áfád több, mint 1 millió forint, akkor onnantól kezdve havonta kell áfát fizetned. Ez az egyik oldalról jó, egy másik oldalról kevésbé.
Vizsgáljuk meg mi van, ha Te vásárolsz valamilyen terméket.
Minden forgalomban lévő terméken rajt az Áfakulcs mértéke, tehát ha veszel például egy nyomtatót 20.000 Forintért, az bruttó 20.000 Ft. Mivel vállalkozol, hogyan különbözik mindez attól, mintha magánszemélyként vennéd a 20.000 Forintos nyomtatót.
Ha magánemberként veszed akkor 20 ezret fizetsz, ennyi az ára. Az Áfát "elvileg" a vásárló fizeti meg.
Nos, ha viszont cégként vásárolsz akkor az 16.000 Ft + 4.000 Ft Áfa.
Akkor most 4 ezerrel olcsóbban vásároltál, mint ahogy sokfelé hallani, hogy "az áfát úgyis visszakapod"? Ez egy kicsit másképp van a gyakorlatban. Az Áfát nem kapod vissza és nem is vásárolsz olcsóbban, hanem ilyen esetben az áfa levonható. Mit is jelent ez? Mivel a bevételed is áfás és a kiadásod, tehát amit vásárolsz szintén áfás. Így bruttó pénzből fizettél bruttó összeget, tehát lényegében nem történt semmi extra. A bevételedből fizetted a kiadásodat. Ez azért lehetett így, mert a nyomtató kapcsolódik a vállalkozásod tevékenységéhez, így az teljes egészében elszámolható költségként. 12
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Áfát akkor igényelhetnél vagy igényelhetsz vissza, ha például van egyszeri 1 millió forintos bevételed. Befizeted utána a 200 ezer Forint áfát így a cégben maradt 800 ezer pénzed. Ha ezt a 800 ezret elköltöd, tehát veszel valamit bruttó 800 ezer Forintért, akkor mivel te adózott pénzből vásároltál bruttó áron így a különbözetet, azaz 160 ezer Forintot visszaigényelhetsz.
Ha folyamatosa a bevételed akkor ennek alig van jelentősége mert a bevételed és a kiadásod utánai áfa különbözetét kell csak fizetned.
2. Nyereség adó, vagy társasági adó
Ez is a legtöbb országban megtalálható. A céged éves profitja, tehát nyeresége után fizeted. Ennek mértéke Magyarországon jelenleg 10%.
Tehát ha a céged nyeresége 1 millió Forint, akkor a fizetendő társasági adód 100.000 Forint lesz. (ezt már nem felülről számoljuk, mint az Áfát)
A profit az áfa és az egyéb költségeid után megmaradó összeg a cégedben.
3. EVA - Egyszerűsített vállalkozási adó Ez az egyik legkorrektebb dolog Magyarországon az adózással kapcsolatban. Az EVA mértéke 30%. Tehát ha van 1 millió Forint bevétele a cégednek, akkor fizetned kell 300.000 Forint EVÁ-t, a maradék 700.000 Ft pedig tiszta pénz, azaz a sajátod, arra költöd amire akarod. Nem kell elszámolnod senki felé. Lehet, hogy a 30% soknak tűnik, de kicsit később látni fogod, hogy szemben a 70%-kal ez meglehetősen csekély. :) Az EVA-nak is vannak ám hátrányai. EVÁ-s nem lehet mindenki. EVA-s az lehet, aki minimum 2 éve vállalkozik és egyik évben sem ment a bevétele bruttó 25 millió Forint fölé. Az egyik hátránya, hogy minimum 2 évesnek kell lennie a cégednek, a másik hátránya pedig, hogy maximum kb 17 millió Forintot vehetsz ki így tisztán a cégből. Nyilván ez elsőre soknak tűnhet de a későbbiekben ha már hatalmasra duzzadt a céged, hogy akár 50 milliókat tudnál kivenni, akkor ez így már nem fog működni. Max ha van több EVA-s céged. :) Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
13
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
A másik hátránya, hogy semmi sem számolható el költségként. Tehát az EVA a bevétel után számítandó, hiába volt 80%-os költség kiadásod, akkor is a 30% adót kell befizetned.
Tehát képződött 1 millió bevételed de úgy, hogy ehhez volt még 800.000 Forint költséged. (reklám, egyebek), akkor kifejezetten buksz a dolgon, mert így is 300.000 EVA-t kell fizetned, holott neked csak 200 ezred maradt.
Éppen ezért az EVA alapvetően olyan vállalkozások számára megfelelő, ahol nincsenek, vagy nagyon minimálisak a költségek. Például egy tanácsadó, ügyvéd, fogorvos. De sokkal profibb megoldás, ha már több céget tudsz kombinálni. Például van egy KFT-d, amivel költségelsz, de a bevételed profitos része pedig az EVA-s cégedben csapódik le.
Figyelem! Az nem járható út, hogy az egyik cég átszámláz a másiknak. Az már kapcsolt vállalkozás és az EVA előnyei elvesznének.
4. IPA - Iparűzési adó
Az egyik legvitatottabb adó, pedig az elve nem biztos, hogy rossz lenne. Iparűzési adót annak a településnek fizetsz, ahol a vállalkozásod tevékenykedsz. Ez egy kicsit olyan, mint a súlyadó volt az autók után. Elvileg azért fizeted mivel a város útjait használod. Nos ez is egy kicsit hasonló elvű. Azért fizeted mert a városban tevékenykedsz.
Ez internetes vállalkozások esetén különösen bosszantó, mert lényegében nem ott tevékenykedünk, de ha a cég oda van bejegyezve, akkor oda kell fizetni.
Mértéke szintén nem tűnik soknak, de trükkös. Mértéke településtől függően 0.5-2%. Viszont ezt a bevétel után fizeted! Képzeld csak el van 50 millió Forint bevétele a cégednek. Ebből a profitod mondjuk csak 10 millió Forint, de mégis 1 millió forint IPA-t kell fizetned. Durva nem? (50.000.000x0.02=1.000.000)
Szóval elég bosszantó dolog ez.
14
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Viszont egyelőre még van rá megoldás. Olyan településre kell bejegyeztetni a céget, ahol 0% az iparűzési adó. Bérelsz egy irodát és oda jegyzed be. Kb. havi 10.000 Ft-ért lehet ezeket megtenni kifejezetten erre a célra. Mintha egy virtuális iroda lenne. A tevékenységed úgysem ott zajlik, csak a cég székhelye van ott. Ettől függetlenül neked lehet máshol telephelyed és irodád is, viszont mivel a székhelyed 0%-os iparűzési adós területen van így nem kell fizetned.
Kicsi összegnek tűnik de a végén sok lehet. Például az első évben én háromszor több Iparűzési adót fizettem, mint nyereségadót ez elég bosszantó volt. :) De szerencsére erre van legális megoldás.
5. Járulékok
Ez egy nagy téma nem fogok belemenni. Ide tartozik a nyugdíj, a társadalom biztosítás (TB), személyi jövedelem adó (SZJA) és még pár apró dolog. Mértékük együtt körülbelül a nettó fizetéseddel megegyező összeg. Tehát ha 100.000 Forint a nettó fizetésed akkor durván mégegyszer ennyit fizetsz be járulékok formájában. Ezt a cégednek kell kifizetnie.
A járulékok elég gonosz dolgok, de szükségesek a társadalom életben maradásához. (nyugdíj, tb)
Az EU-n belül Magyarország az élmezőnyben van a legtöbbet fizetendő fizetés terhek között. Ez rossz dolog, mert alapvetően azért vállalkozunk, hogy a saját életünket tegyük jobbá, hogy gazdagabbak legyünk. Na most, amíg ilyen durva terhek vannak addig nagyon fog bosszantani, hogy 1 millió "megcsinált" Forint után, amit a cégeddel megcsináltál csupán 300.000 Forint jut Neked! A több megy az államhoz.
Ha a cégedből a saját céljaidra pénzt akarsz kivenni, kb 70%-os adóterhekkel számolhatsz. Ezért írtam följebb, hogy ehhez képest az EVA egy igazán nagylelkű dolog. :)
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
15
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
6. Cégautó adó
Nyilván még nagyon sok egyéb adó is van, de a cégautó adót szeretném megemlíteni, mert nagyon hasznos dolog. Ha eljutsz arra a szintre, hogy megengedheted, hogy vegyél egy autót a céged által termelt pénzből, akkor jó ha tudod, hogy semmiképpen se a saját pénzedből vegyél autót.
Miért?
Pont, amit a járulékoknál írtam, azok miatt.
Akarsz venni egy használt autót 1 millió Forintért. Ha ezt a saját pénzedből szeretnéd megvenni, akkor a cégednek durván 3.5 millió Forintot kell kitermelnie. Plusz minden egyes tankolás majdnem háromszor annyiba fog kerülni, ha saját pénzből tankolsz. Ha 10.000 Ft-ért tankolsz, akkor az nagyjából 35.000 Ft kiadás a cégednek. Elég drága benzin ez így nem?
Sokkal jobb út, ha a cég pénzéből veszel autó a cég nevére. Úgyis te használod, hiszen ügyvezető vagy. Itt jön képbe a cégautó adó. Ha megfizeted, akkor az autót magánhasználatra is használhatod és nem kell menetlevelet vezetni. Ennek mértéke köbcentinként változik de egy 1.4 literes autó esetén havi 7.000 Ft.
Ha céges autód van akkor csak 25%-ot, azaz az áfát "bukod". Kivéve ha az autó ténylegesen kell a vállalkozásodhoz, mint például taxi vagy fuvarozáshoz.
Számoljunk! Így az 1 milliós autó a cégednek 1.25 M Forintba kerül, a 10.000-res tankolás pedig 12.500-ba. Az autón így megspóroltál egy nagyon komoly összeget, amin vagy jobb autót vehetsz, vagy a vállalkozásodat fejlesztheted. Nem mindegy ugye? Szóval ezért csak az a havi 7-15 ezer Forintos cégautó adót kell fizetni. További adókkal és az adózás egyéb részleteivel kapcsolatban kérlek egyeztess a könyvelőddel!
16
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
SZÁMLÁZÁS Fontos néhány dolgot megemlítenem a számlázással kapcsolatban, hogy tényleg teljes legyen a kép. Számlázni kötelező és nagyon szigorú szabályai vannak. Tudomásom szerint egy tranzakciót követően legfeljebb 15 napon belül ki kell állítani a számlát. Tehát ha ma utalnak a bankszámládra 10.000 Ft-ot, akkor azt lehetőleg minél előbb de legkésőbb 15 napon belül ki kell számláznod.
A számlázás elmulasztásával magadnak is és a másik cégnek (vevő) is kellemetlenséget okozhatsz. Tehát célszerű ezt nem húzni halasztani, másrészt pedig nem kívánságműsor a számlázás, hanem kötelező és fontos!
Az adócsalás leggyakoribb módja, hogy nem ad számlát az eladó. Ezt leginkább akkor tudja megcsinálni, ha magánszemély a vásárló, mert nekik többnyire egyáltalán semmi szükségük áfás számlára, másrészt akkor, ha a fizetés készpénzben történik, ugyanis annak nincs nyoma. Ha bankszámlára érkeznek a befizetések, akkor ott nem igazán tudod megtenni, hogy nem számlázol.
Egy-egy számla kiállításának elhagyása már adócsalásnak számít még ha csak 500 Ft is, tehát mindig kerüld. Még ha esetleg csábító is lenne a bevételed 100%-át saját magadra költeni akkor is erkölcsileg elfogadhatatlan magatartás.
Persze nyilván igazságtalannak érezzük ezeket a magas adóterheket, amik a vállalkozókat nehezítik, de ez van. Alapvető szabály, hogy olyan szintre kell emelni a vállalkozásodat, hogy az az adózás után is bőven elegendő pénzt termeljen. Legyen ez a Te célod is!
Számla kiállításának 3 módja van: - kézzel írott - számítógép által készített, nyomtatott - elektronikus
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
17
S
E
Q
U
O
I
A
C
L
U
B
A kézzel írott számlát Te készíted el. Vásárolsz a céged számára egy számlatömböt. Ebben speciálisan sorszámozott x darab üres számla található. Minden számláról 2 db másolat is készül indigós rendszerrel. Az első példány mindig a vevő példánya lesz, a következő - ha jó tudom - a könyvelőé és a harmadik marad nálad archiválási céllal.
A számlán szerepelnek a kiállító, azaz a Te céged adatai, a vevő fél adatai, ami lehet cég vagy magánszemély. A teljesítés, a kiállítás és a fizetési határidő dátuma. Majd a megvásárolt termék vagy termékek és ezek összegei.
Ennél kényelmessebb és profibb megoldás ha a számítógépeden használsz számlázó szoftvert. Rengeteg létezik, az ingyenesektől kezdve a fizetősekig. Nem tudok ajánlani, én soha nem állítottam még ki fizikai, tehát offline számlát. Elvileg mindegyik számlázó tudja azt, amire szükséged van.
Persze egy nagyobb számlamennyiség esetén jól jöhetnek olyan funkciók, mint az importálás és exportálás, de valószínűleg ez a legtöbb számlázó szoftverben alapfunkció.
Itt a számlázás úgy néz ki, hogy a számlázó program űrlapján keresztül beviszed a szükséges adatokat, majd kinyomtatod, aláírod és lepecsételed. Ennyi.
A legmodernebb és talán a legprofibb megoldás az elektronikus számlázás. Persze erre főleg akkor van/lesz szükséged, ha havi szinten legalább 100-200 számlát állítasz ki rendszeresen, vagy pedig célod az, hogy az internetes vállalkozásod a lehető legmagasabb szinten legyen automatizálva. Tehát minél kevesebbet kelljen dolgoznod ténylegesen.
Az elektronikus számla kinézetben bármilyen lehet, mint akár egy pdf dokumentum. A lelke azonban a hitelesítés. Ugyanis ha te küldesz valakinek pdf-ben egy számlát, az csak megjelenésben lesz számla, a gyakorlatban elfogadhatatlan. Hisz gondolj csak bele, bárhogyan alakíthatod azt a számlát. Ha kiküldted a vevődnek, te akár törölheted is, vagy módosíthatod. Ha csak ennyiből állna az elektronikus számla, akkor nagyon könnyű lenne csalni vele.
18
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
M
A
G
Y
A
R
C
É
G
E
K
A
L
A
P
Í
T
Á
S
A
Pontosan emiatt, hogy a biztonság tényezője ne szenvedjen hiányt, ezeket az elektronikus úton kiállított számlákat hitelesíteni kell. Erre egy speciális kódot és időbélyeget használnak, amivel ha a számla el van látva, már nem lehet módosítani. Tehát biztonságos.
A legnagyobb előnye, hogy nem kell nyomtatni. Havi párszáz számla esetén már ezzel rengeteg költséget és időt, energiát megspórolsz. Továbbá teljesen automatizálható. A legtöbb online értékesítő rendszer csupán félautomata. Annyit tudnak, hogy kiküldik az utaláshoz szükséges adatokat és kész.
Ezzel szemben amit mi is használunk rendszer, pontosan az e-számla miatt képes a kb 90%-os automatizáltságra. Egyetlen feladatod van, figyelni a bankszámlára bejövő utalásokat és azokat aktiválni. Ezen kívül mindent a rendszer végez. (a számlázást is)
VÉGE... :) Átfutottuk a leglényegesebb dolgokat. A cégalapítástól és a vállalkozás indításától nem kell félned. Először bonyolultnak és átláthatatlannak tűnhet, de ahogy benne vagy, már egyszerű az egész. Az első cégem megalapítása előtt jópár hónapot tépődtem, hogy bele merjek-e vágni, megcsináljam-e, mi lesz ha... Ilyen és hasonló aggodalmak gyötörtek, végül megalapítottam és elkezdtem élesben csinálni mindent. Ma már otthon érzem magam a témában. Az első cégem megalapítását követő fél éven belül további két céget is vásároltam, köztük egy külföldit. Ezt azért mondom el, hogy szemléltessem, belépni nehéz ebbe a világba. Ha kiismerted ott magad és otthonosan mozogsz az egész már kényelmessé válik. Szóval, ha eldöntötted és biztos vagy a vállalkozásod jövőbeli sikerében, ne habozz belevágni! Keress még ma könyvelőd és egy cégalapítással foglalkozó vállalkozást, tudd meg a részleteket és alapítsd meg! Sok sikert kívánok! Venczli Tamás
Magyar cégek alapítása és az adózás - alapok
19
