MESTO NITRA Materiál na rokovanie Mestského zastupiteľstva v Nitre Predkladateľ:
Ing. František Halmo, hlavný kontrolór
Číslo materiálu:
1330/2014
Názov materiálu:
Správa o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra
Spracovateľ:
Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór
Napísal:
Ing. Kristína Porubská, referent kontrolór
Prizvať:
Mgr. Jozef Uhlár, riaditeľ ZŠ
Dátum rokovania MZ:
27.3.2014
Dátum vyhotovenia:
12.3.2014
Návrh na uznesenie:
Mestské zastupiteľstvo v Nitre prerokovalo Správu o výsledku následnej finančnej kontroly v ZŠ Tulipánová ul. č. 1, Nitra berie na vedomie správu a opatrenia na odstránenie nedostatkov zistených kontrolou ukladá hlavnému kontrolórovi kontrolu plnenia opatrení k 30.6.2014 K: MR
Podpis predkladateľa:
Ing. František Halmo, v.r.
Mestský úrad Nitra – útvar hlavného kontrolóra Správa o výsledku následnej finančnej kontroly V zmysle ustanovenia § 12, ods. 2 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov , zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov, plánu kontrolnej činnosti na 1.polrok 2014 a poverenia hlavného kontrolóra č. 1/2013 – NFK zo dňa 13.1.2014 vykonala Ing. Kristína Porubská, referentka kontroly, Následnú finančnú kontrolu v Základnej škole Tulipánová ul. 1, Nitra. Kontrolované obdobie: rok 2013 Kontrola bola vykonaná od 16.1.2014 do 17.2.2014 Predmetom kontroly: ‐kontrola základných dokumentov – počet žiakov, počet pedagogických a nepedagogických zamestnancov, počet tried ‐ kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov ‐ inventarizácia majetku ‐dodržiavanie Z. č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov ‐ dodržiavanie Z. č. 25/2006 Z.z. o verejnom obstarávaní a o zmene a doplnení niektorých zákonov 1.Kontrola základných dokumentov Základná škola Tulipánová 1, Nitra bola zriadená na základe Zriaďovacej listiny č. O/2002/000309 zo dňa 15.3.2002 v znení neskorších dodatkov. Dodatkom č. 1, ktorý bol schválený uznesením č. 346/2002 – MZ zo dňa 16.7.2002 sa zriaďovateľom ZŠ stalo Mesto Nitra. Základná škola je samostatnou rozpočtovou organizáciou. Štatutárnym orgánom je riaditeľ Mgr. Jozef Uhlár, ktorý bol vymenovaný do funkcie dňa 1.7.2009. Škola má vypracované dokumenty: ‐ pracovný poriadok ‐ organizačný poriadok ‐ školský poriadok ‐ prevádzkový poriadok ‐ smernicu o verejnom obstarávaní ‐ vnútornú smernicu č. 1/2012 upravujúcu priznávanie kreditov zamestnancom ‐ vnútorný predpis pre vedenie účtovníctva ‐ vnútorný predpis o finančnej kontrole ‐ vnútorný predpis o cestovných náhradách ‐ internú smernicu o spôsobe vedenia účtovníctva ‐ smernicu pre inventarizáciu
‐ smernicu o likvidačnom konaní Počet zamestnancov ZŠ uvádzame v tab.: Zamestnanci ŠK. rok 2012/2013 Šk. rok 2013/2014 Učitelia
30
30
ŠKD
5
4
Asistent učiteľa
1
1
Nepedagogickí
7
7
Školská jedáleň
6
6
Počet žiakov a tried uvádzame v tab.: K 15.9.2012
K 15.9.2013
Počet žiakov
378
360
Počet tried
20
19
2. Kontrola hospodárnosti, účelnosti a efektívnosti čerpania finančných prostriedkov Príjmovú časť rozpočtu uvádza tab. ( v €): Úprava Rozpočet Skutočnosť Názov Rozpočet rozpočtu po úprave Nedaňové príjmy 18 700 + 3 500 22 200 21 829 Z prenajatých budov, priestorov, 1 650 ‐ 450 1 200 1 149 objektov Poplatky za školské kluby 4 800 + 1 200 6 000 5 930 Za stravné + réžia 1 € obed 12 250 + 2 750 15 000 14 750 Dobropisy 0 0 0 0 Dotácia‐ bežný transfer‐ škola 507 277 + 22 175 529 452 515 999 Dotácia ‐ kredity 0 + 1 353 1 353 1 353 Dotácia – 5% príplatok 0 + 6 012 6 012 6 012 nepedagogickí zamestnanci Dotácia soc. znevýhodnení žiaci 0 + 2 433 2 433 2 433 Odchodné 0 + 3 406 3 406 3 406 Dotácia – zdravotný asistent 0 + 3 600 3 600 3 600 Dotácia – soc.dávky, hmotná núdza 0 + 6 591 6 591 6 591 Dotácia na vzdelávacie poukazy 0 + 9 738 9 738 9 738 Dotácia na prenesené kompetencie 45 530 + 2 45 532 45 532 Dotácia na originálne kompetencie 61 110 ‐ 2 61 108 SPOLU 632 617 + 58 808 691 425 ‐ 2 –
% plnenie 98 96
99 98 0 97 100 100 100 100 100 100 100 100
61 108 100 677 601 99
Príjmovú časť rozpočtu– nedaňové príjmy uvádza tab. ( v €) : Kód Názov Rozpočet Skutočnosť
% plnenia
21003
1 149
96
5 930
99
Za prenáj. budov, 1 200 objektov 223002 Za školské kluby 6 000 223001 Stravné – cudzí 12 790 stravníci 223003 Stravné – réžia 1 2 210 € 292012 Z dobropisov 0
12 545
98
2 205
100
0
0
21 829
98
SPOLU
22 200
Vlastný príjem ZŠ tvorí príjem z prenájmu školského bytu školníkovi, príjem z prenájmu nebytového priestoru Nitrianskej teplárenskej spoločnosti, príjem školského klubu tvoria poplatky do školského klubu, príjem školskej jedálne sú za réžiu stravníkov a réžiu á 1 € za vydaný obed. ZŠ má uzatvorené zmluvy o nájme: ‐ Nájomnú zmluvu č. 1/2002 zo dňa 1.5.2002 dodatok č. 1 zo dňa 1.7.2009. Predmetom nájmu je školský byt. Nájomcom je školník ZŠ. Výška platieb nájmu je stanovená vo výške 62,57 €. ‐ Zmluvu o nájme nebytového priestoru zo dňa 1.1.2006 a k nej Dodatok č. 1. Nájomcom je Nitrianska teplárenská spoločnosť, a.s. Predmetom nájmu je užívanie časti nebytových priestorov za účelom rekonštrukcie a prevádzkovania technológie výmenníkovej stanice o výmere 120 m2 na vykurovanie a prípravu TÚV pre daný objekt. Výdavkovú časť rozpočtu – prenesené kompetencie uvádza tab. ( v €): % plnenia Kód Názov Rozpočet Skutočnosť 610
Mzdy
317 291
317 291
100
620
Odvody
111 319
111 319
100
630
Tovary a služby
117 577
104 075
89
642
Transfery
11 028
11 028
100
Hmotná núdza
6 591
6 591
100
SPOLU
563 806
550 304
98
‐ 3 ‐
Výdavkovú časť rozpočtu– originálne kompetencie – Zariadenie školského stravovania uvádza tab. ( v €): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610 Mzdy 31 433 31 433 100 620
Odvody
11 191
11 191
100
630
Tovary a služby
32 557
32 305
99
642
Transfery
905
905
100
SPOLU
76 086
75 834
100
Výdavkovú časť rozpočtu– originálne kompetencie – Školský klub uvádza tab. (v € ): Kód Názov Rozpočet Skutočnosť % plnenia 610
Mzdy
24 960
24 960
100
620
Odvody
8 717
8 717
100
630
Tovary a služby
13 229
13 158
100
642
Transfery‐ odchodné SPOLU
1 126 48 032
1 126 47 961
100 100
Kontrolou boli preverené všetky výdavkové a príjmové pokladničné doklady, faktúry, bankové výpisy. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: ‐ VPD č. 50/2013 zo dňa 26.4.2013 ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 € a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90 € ‐ k VPD č. 2/13 zo dňa 17.1.2013 ( týkajúci sa údržby ‐ 50 € ) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. ‐k vyúčtovaniu pracovnej cesty ( VPD č. 30/13 zo dňa 26. 3.2013 vo výške 2,60 € a VPD č. 31/13 zo dňa 25.3.2013 vo výške 1,70 €) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu Tým bol porušený § 8 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov.. 3.Inventarizácia majetku Riaditeľ školy vydal dňa 29.11.2013 v súlade s príkazom primátora mesta Nitry Príkaz na vykonanie riadnej inventarizácie majetku a záväzkov zverených do správy . ZŠ má spracovanú internú Smernicu o inventarizácii. Inventarizácia bola vykonaná v zmysle § 29 a § 30 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Ku kontrole bol predložený inventarizačný zápis a inventúrne súpisy. ‐ 4 –
Stav majetku k 31.12.2013 uvádza tabuľka: Názov majetku Stav skutočný 021 – Dlhodobý hmotný majetok 2 905 317,87
Stav účtovný 2 905 317,87
022 – Dlhodobý hmotný majetok
11 946,24
11 946,24
031 ‐ Pozemky
573 660,63
573 660,63
771 – Drobný hmotný majetok
139 801,58
139 801,58
Záväzky
62 739,02
62 739,02
Bankové účty a ceniny
62 990,02
62 990,02
Inventarizácia pokladničnej hotovosti bola vykonaná v zmysle § 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z. o účtovníctve. Inventarizáciou neboli zistené inventarizačné rozdiely. Kontrolou bola overená fyzická existencia tovaru zakúpeného v roku 2013. Bolo zistené, že 42 šatňových skriniek ( 11 220,30 € ‐ faktúra bola zaplatená dňa 27.12.2013) a skriňa horná výklopná ( 117 € ‐ faktúra bola zaplatená dňa 23.12.2013) v čase kontroly sa v priestoroch ZŠ nenachádzali. Podľa vyjadrenia riaditeľa, sa tovar nachádzal v sklade u dodávateľa. Kontrolou bol zistený nedostatok: ‐ v niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips – 66,06 €, vysávač 119,17 €, mäsovka k RE 22 – 469,53 €, mlynček na mak 387,87 €, príp.stroj RVS – 661, 42 €, vŕtacie kladivo BOSCH – 412,77 €, okružná ručná píla Narex – 186,55 €, brúska BOSCH – 287, 26 €, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods. 2.7 a 2.8 Smernice o likvidačnom konaní. 4. Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov ZŠ má vypracovaný vnútorný predpis o finančnej kontrole s účinnosťou od 1.1.2013. Vykonanie predbežnej finančnej kontroly (PFK) potvrdia zamestnanci školy (riaditeľ školy a vecne príslušný zamestnanec zodpovedný za jemu zverené pracovné činnosti) na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou podpisom, uvedením dátumu jej vykonania. Kontrolou boli zistené tieto nedostatky: ‐ PFK nebola vykonávaná na faktúrach a na objednávkach priložených k faktúre ‐ v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia ( napr.: VPD č. 52/13 je zo dňa 9.5.2013 a PFK bola vykonaná dňa 10.5.2013, VPD č. 65/13 zo dňa 24.5.2013 a PFK bola vykonaná 25.5.2013, VPD č. 67/13 zo dňa 30.5.2013 a PFK bola vykonaná 31.5.2013 Tým nebol dodržaný čl. 3 ods. 3 Vnútorného predpisu o finančnej kontrole a § 9 zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite. ‐ 5 ‐
5. Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Postupy verejného obstarávania má ZŠ upravené internou Smernicou o verejnom obstarávaní, ktorá upravuje postup verejného obstarávateľa pri nakladaní s finančnými prostriedkami v procese verejného obstarávania s účinnosťou od 1.7.2013. ZŠ v kalendárnom roku 2013 realizovala verejné obstaranie na tieto tovary: ‐ 12 ks kancelárskych stolov a 11 ks kancelárskych stoličiek – na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote 4 798,09 €. ‐ 42 ks kovových šatňových skriniek‐ na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavili 3 dodávatelia. Komisia vybrala dodávateľa s najnižšou cenovou ponukou a to v celkovej hodnote 11 220,30 €. ‐ bezpečnostné zariadenie ‐ na internetovej stránke ZŠ bola zverejnená výzva na predkladanie cenových ponúk. Záujem prejavil 1 dodávateľ, s ktorým bola uzatvorená Zmluva o dielo č. 05/2013. Cena diela bola stanovená vo výške 2 404,80 €. Kontrolou bol zistený nedostatok: Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 € nebol uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods. 5.2.3 internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako 5 000 € bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Správa o výsledku kontroly bola vypracovaná dňa 17.2.2014 a prerokovaná s Mgr. Jozefom Uhlárom, riaditeľom ZŠ dňa 3.3.3014. Na základe Správy o výsledku kontroly boli riaditeľom ZŠ Tulipánová prijaté nasledovné opatrenia: Opatrenie č. 1. VPD č. 50/2013 zo dňa 26.4.2013 ( týkajúci sa materiálu na údržbu) bol vystavený vo výške 9,80 € a k nemu bol priložený účtovný doklad vo výške 8,90 €. Zodpovedný pracovník omylom zaúčtoval a zaplatil cenu z dokladu 8,90 na 9,80 €, t.j. rozdiel 0,90 €. Zistený rozdiel 0,90 € bude od príjemcu vrátený do pokladne n následne na príjmový účet. Termín : do 5.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 2 K VPD č. 2/13 zo dňa 17.1.2013 ( týkajúci sa údržby‐50 €) nebol priložený žiaden účtovný doklad preukazujúci použitie v uvedenej výške, čím nie je zrejmý účel použitia uvedeného výdavku. Na základe dohody s firmou AQUAFOL NR, s.r.o. bola uzatvorená dohoda na dodávku a ‐ 6 –
montáž roliet v triede p. Hladkej ( v decembri 2012), na základe ktorej celá faktúra bude vystavená na AQUAFOL NR s.r.o. a spoluúčasť školy na výmene roliet bola zmluvne dohodnutá na čiastku 50 €. Na základe zmluvy, boli rolety objednané, zaplatené a dodané . Pri montáži dňa 17.1.2013 bola spoluúčasť na financovaní výmeny roliet vyplatená. Kópia zmluvy a faktúry za rolety bude priložená k pokladničnému dokladu, aby bolo vyplatenie preukazné a účelové čerpanie ( aj v dokladoch pre vedenie pokladne). Termín: 5.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 3 K vyúčtovaniu pracovnej cesty (VPD č. 30/13 zo dňa 26.3.2013 vo výške 2,60 € a VPD č. 31/13 zo dňa 25.3.2013 vo výške 1,70 ) nebol priložený doklad preukazujúci uskutočnenú pracovnú cestu V zmysle smernice o cestovných náhradách sú vyplácané cestovné náklady paušálne do výšky cestovného lístku. Z uvedeného dôvodu budú doklady preukazujúce výšku cestovných lístkov za pracovnú cestu doložené. Termín: 15.3.2014 Zodp.: Mgr. J.Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 4 V niektorých prípadoch pri majetku, ktorý bol navrhnutý na vyradenie ( napr.: rádio Philips – 66,06 €, vysávač ‐119,17 €, mäsovka K RE 22 – 469, 53 €, mlynček na mak ‐387,87 €, príp. stroj RVS – 661,42 €, vŕtacie kladivo BOSCH – 412,77 €, okružná ručná píla Narex – 186,55 €, brúska BOSCH – 287, 26 €, atď.) nebola spracovaná zápisnica z likvidácie majetku a nebol priložený doklad o naložení s majetkom, čo nie je v súlade s ods. 3 internej Smernice o inventarizácii a čl. 2 ods. 2.7. a 2.8. Smernice o likvidačnom konaní. Navrhnutý majetok na vyradenie bol na pracovisku školskej jedálne. Vyraďovacie protokoly z firmy JAZ (dodávateľa zariadenia školskej jedálne) sú vypracované, taktiež aj boli vypracované vyraďovacie protokoly nefunkčného elektrického ručného náradia. Doklady budú doložené. Termín: 7.3.2014 Zodp.: Mgr. J. Uhlár, p. Sládečková Opatrenie č. 5 Dodržiavanie zákona č. 502/2001 Z.z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov PFK nebola vykonávaná na faktúrach a objednávkach priložených k faktúre, v niektorých prípadoch bola PFK vykonaná neskôr ako bola uskutočnená finančná operácia. Predbežná finančná kontrola bude vykonávaná na všetkých požadovaných účtovných dokladoch. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. Vaňová Opatrenie č. 6 Dodržiavanie zákona č. 25/2006 Z.z. a doplnení niektorých zákonov Na nákup počítačov, notebookov a príslušenstva v celkovej hodnote 3 849,99 € nebol ‐ 7 ‐
uskutočnený prieskum trhu, čo nebolo v súlade s čl. 4, ods. 5.2.3 internej smernice o verejnom obstarávaní, v zmysle ktorej tovary a služby v hodnote rovnej alebo nižšej ako 5 000 € bez DPH obstarávajú na základe prieskumu trhu, pričom musí byť v primeranom rozsahu dokladovaný. Pri všetkých realizovaných nákupoch zo strany ZŠ bude vykonávaný prieskum trhu, ktorý bude uskutočnený v zmysle internej smernice a následne bude zdokumentovaný v zmysle smernice. Termín: ihneď Zodp.: Mgr. J. Uhlár, Ing. L. Horka Mestská rada prerokovala Správu o výsledku následnej finančnej kontroly dňa 11.3.2014 a odporúča Mestskému zastupiteľstvu vziať správu a prijaté opatrenia na odstránenie nedostatkov na vedomie a ukladá hlavnému kontrolórovi vykonať kontrolu plnenia opatrení k 30.6.2014. ‐ 8 ‐
